Đang tải... (xem toàn văn)
Phần I: Tổng quan về Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý. Phần II: Thực trạng một số phần hành kế toán của Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý. Phần III: Nhận xét và kiến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán của Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý.
Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -1- Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .5 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ Biểu đồ : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 10 Bảng so sánh kết hoạt động năm 2012.2013.2014 Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 15 Qua bảng phân tích số liệu phân tích khái quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ta thấy : 16 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 2.039.297.510 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 100, % so với năm 2012 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 tăng 953.398.0137 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 23.4 % so với năm 2013 Nguyên nhân, năm 2013 xí nghiệp đầu tư, mở rộng kinh doanh thêm số mặt hàng khác sắn, ngô …và đầu tư mở rộng xưởng sản xuất mặt hàng sản xuất bao bì để tăng doanh thu tạo công ăn việc làm cho người lao động Năm 2014, tỷ lệ tăng doanh thu so với năm 2013 23,4% nguyên nhân sản lượng tiêu thụ mặt hàng tăng, giá bán số mặt hàng thay đổi dẫn đến doanh thu tăng 16 Gía vốn hàng bán năm 2013 tăng 1.938.075.977 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 99,74% so với năm 2012 Gía vốn hàng bán năm 2014 tăng 890.147.551 đồng tương ứng tăng 22,94% so với năm 2013, nguyên nhân sản lượng tiêu thụ mặt hàng tăng 16 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 101.221.533 tương ứng tỷ lệ tăng 110,4 % so với năm 2012 Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cáp dịch vị năm 2014 tăng 63.250.586 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 32.85% so với năm 2013 nguyên nhân doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ tăng tỷ lệ tăng doanh thu lớn tỷ lệ tăng giá vốn hàng bán 16 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ 17 - Chế độ kế toán áp dụng : Chế độ kế toán doanh nghiệp hành 17 - Chuẩn mực kế toán áp dụng : Báo cáo tài lập trình bày phù hợp với Chuẩn mực Chế độ kế toán Việt Nam 17 - Kỳ kế toán : Kỳ kế toán năm ( Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm) .17 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kỳ kế toán : Việt Nam đồng 17 - Hình thức kế toán áp dụng : Hình thức chứng từ ghi sổ 17 Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -2- Khoa Kế toán Kiểm toán - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .17 - Nguyên tắc ghi nhận tiền khoản tương đương tiền : Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kỳ kế toán, áp dụng theo tỷ giá quy đổi Nhà nước cho thời điểm 17 - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : 17 + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho : Đánh giá theo thực tế hàng tồn kho kiểm kê cuối kỳ .17 + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho : Bình quân gia quyền 17 + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên .17 Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ .17 + Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : theo nguyên giá giá trị lại TSCĐ 17 + Phương pháp khấu hao TTSCĐ : Phương pháp khấu hao đường thẳng theo thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ .17 Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản vay : 17 Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh .17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu : 18 Ghi nhận doanh thu bán hàng đơn vị tuân thủ theo quy định Chuẩn mực kế toán số 14 “ Doanh thu thu nhập khác “ 18 Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối: 18 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối phản ánh Bảng cân đối kế toán số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) chi phí thuế TNDN năm khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế toán điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước 18 Theo điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước ban hành nghiệp vụ kế toán tài phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp , kế toán phải lập chứng từ theo quy định chế độ chứng từ kế toán ghi chép đầy đủ, kịp thời, thực nghiệp vụ kế toán tài phát sinh .18 Tại Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý danh mục chứng từ kế toán bao gồm : Bảng chấm công, bảng toán tiền lương, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm nghiệm, thẻ kho, hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu toán tiền tạm ứng, biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, hợp đồng kinh tế, phiếu kê toán… 18 Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý áp dụng hệ thống tài khoản ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/ QĐ –BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài sửa đổi bổ sung theo quy định Thông tư 200…để phù hợp với chế độ hành 18 Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -3- Khoa Kế toán Kiểm toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý áp dụng hình thức “ Chứng từ ghi sổ “ 18 Biểu đồ : Sơ đồ tổ chức máy kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 21 Chức năng, nhiệm vụ kế toán 21 2.2.2.1 Kế toán tiền mặt .38 Sau lập chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Cuối tháng làm để ghi sổ 46 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng .50 Sau lập chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ Cuối tháng làm để ghi sổ 56 2.2.3.5 Trình tự luân chuyển chứng từ .63 2.2.3.6 Sổ kế toán sử dụng 64 2.3.1.1 Ưu điểm 79 2.3.1.2 Nhược điểm 79 2.3.2 Ưu điểm 80 2.3.2.2 Nhược điểm .80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 -4- Khoa Kế toán Kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -5- Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TK – Tài khoản CP – Chi phí BHXH- Bảo hiểm xã hội BHYT – Bảo hiểm y tế BHTN- Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ – Kinh phí công đoàn NLĐ - Người lao động TTSX - Trực tiếp sản xuất SXC – Sản xuất chung QLDN – Quản lý doanh nghiệp BP- Bộ phận LỜI MỞ ĐẦU Trong chế đổi mới, với hoạt động nhiều thành phần kinh tế, tính độc lập tự chủ doanh nghiệp ngày cao Mỗi doanh nghiêp phải Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -6- Khoa Kế toán Kiểm toán động sáng tạo trình sản xuất kinh doanh để có lãi Muốn doanh nghiệp cần nhận thức rõ vị trí khâu quan trọng trình sản xuất kinh doanh yếu tố trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt Bên cạnh đó, mục đích hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận nên việc xác định đắn kết kinh doanh doanh nghiệp quan trọng Do bên cạnh biện pháp quản lý chung, việc tổ chức hợp lý công tác kế toán từ khâu sản xuất đến khâu bán hàng cần thiết giúp doanh nghiệp có đầy đủ thông tin kịp thời xác để đưa định cách hợp lý Doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao sở để doanh nghiệp tồn phát triển ngày vững kinh tế thị trường sôi động náo nhiệt Để hiểu thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, vận dụng kiến thức học trường kết hợp với thực tế thu nhận từ công tác kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý, em hoàn thiện xong báo cáo thực tập Nội dung báo cáo em gồm chương: Phần I: Tổng quan Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Phần II: Thực trạng số phần hành kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Phần III: Nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Trong thời gian thực tập Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý, trí Ban lãnh đạo, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán tài doanh nghiệp Đặc biệt hướng dẫn tận tình cô giáo: Vũ Thị Bích Hà, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên, hiểu biết hạn chế, thời gian thực tập không dài nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo góp ý nhiệt tình từ thầy cô giáo để viết em hoàn chỉnh Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -7- Khoa Kế toán Kiểm toán Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày … tháng … năm 201… Sinh viên HOÀNG THỊ NGỌC HÀ Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -8- Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ 1.1.Sự hình thành phát triển Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 1.1.1.Khái quát chung Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý chi nhánh kinh doanh trực thuộc Công ty Cổ phần lương thực Hà Nam • Tên chi nhánh: XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ • Địa chỉ: Xã Thanh Châu, Thành phố Phủ Lý,Tỉnh Hà Nam • Điện thoại:(0351) 3852824 Fax:(0351) • Người đại diện pháp luật : Nguyễn Văn Hiền - Chức vụ : Giám đốc • Mã số thuế: 0700262353-005 - Đăng ký Cục Thuế tỉnh Hà Nam • Tài khoản:102010000977461 Ngân hang Công Thương – Chi nhánh Hà Nam 1.1.2.Qúa trình hình thành phát triển Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý đơn vị trực thuộc hoạt động theo ủy quyền Công ty CP Lương thực Hà Nam Năm 1987, sau chuyển đổi kinh tế từ kế hoạch tập chung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước, Sở Lương thực Hà Nam Ninh trực thuộc Bộ Lương thực chuyển thành liên hiệp Công ty Lương thực Hà Nam Ninh Năm 1993, cấu hành Nhà nước, tỉnh Ninh Bình tách khỏi tỉnh Hà Nam Ninh Công ty Lương thực Ninh Bình thành lập sở Công ty Lương thực Hà Nam Ninh Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội -9- Khoa Kế toán Kiểm toán Năm 1997, tỉnh Hà Nam tái lập trở lại Công ty Lương thực Hà Nam Ninh thành lập sở chia tách thành hai Công ty Lương thực Hà Nam Nam Định Năm 2002, thực sách đổi xếp lại doanh nghiệp cho phù hợp với chuyển đổi, hội nhập với thị trường Đông Nam Á nói riêng nước giới nói chung Tháng 10 năm 2002 Công ty Lương thực Hà Nam Ninh thành lập sở sát nhập Công ty Lương thực Hà Nam, Nam Định, Ninh Bình theo định Bộ Nông Nghiệp Chính Phủ Tháng 10 năm 2005, định số 4440 QĐ/BNNTCCĐ Bộ Nông Nghiệp phát triển Nông Thôn việc chuyển Công ty Lương thực Hà Nam Ninh thành Công ty CP Lương thực Hà Nam Ninh Từ ngày 01 tháng 10 năm 2005 Công ty CP Lương thực Hà Nam Ninh thức vào hoạt động sử dụng dấu riêng Từ tháng 10 năm 2009 Công ty CP Lương thực Hà Nam thành lập sở chia tách Công ty CP Lương thực Hà Nam Ninh cũ trở thành Công ty CP Lương thực Hà Nam Công ty CP Lương thực Hà Nam thuộc loại hình doanh nghiệp Nhà nước (Nhà nước nắm cổ phần chi phối ) với cổ phần Nhà nước nắm giữ 84,21%, cổ đông lại nắm giữ 15,79% Là đơn vị thành viên Tổng Công ty Lương thực Miền Bắc, chịu giám sát, đánh giá xếp loại doanh nghiệp hàng năm Công ty Lương thực Miền Bắc Vốn điều lệ Công ty CP Lương thực Hà Nam thời điểm thành lập 8.800.000.000 đồng ( Tám tỷ, tám trăm triệu đồng), chia thành 880.000 cổ phần, cổ phần mệnh giá 10.000VNĐ Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý chi nhánh thuộc Công ty CP Lương thực Hà Nam có tư cách pháp nhân đầy đủ Có dấu riêng mở tài khoản ngân hàng để giao dịch Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Hà Nam cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh số 0777262353-005 lần đầu ngày 05 tháng 04 năm 2010 Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Ngiệp Hà Nội - 10 - Khoa Kế toán Kiểm toán 1.2.Cơ cấu máy quản lý Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 1.2.1.Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ phòng ban Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý tổ chức theo mô hình thủ trưởng – Ban giám đốc bao gồm : 01 giám đốc 01 phó giám đốc, phòng ban Biểu đồ : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG TC KẾ TOÁN PHÒNG TC HÀNH CHÍNH XƯỞNG SẢN XUẤT PHÒNG KỸ THUẬT ssss Chức năng, nhiệm vụ phòng ban • Phòng kế toán tài - Tham mưu, giúp việc cho Giámđốc Nhà máy, xây dựng phương án nhận quản lý, sử dụng vốn nguồn lực khác mà cấp giao cho - Tham mưu cho Giám đốc việc chỉđạo công tác tài chính, lập kế hoạch tài chính, thực việc huy động vốn, điều hòa cho vay vốn, đáp ứng nhu cầu vốn Nhà máy nguyên tắc đảm bảo an toàn có hiệu - Giúp Giám đốc việc quản lý chi tiêu đảm bảo nguyên tắc chế độ, quản lý giá thành, chi phí lưu thông, xây dựng định mức kinh tế, đơn giá tiền lương, chế độ tiền lương, tiền thưởng , chế độ quản lý sử dụng khấu hao TSCĐ Hoàng Thị Ngọc Hà –KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 69 - Khoa kế toán kiểm toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Xã Thanh Châu – TP.Phủ Lý – Hà Nam CHỨNG TỪ GHI SỐ Số:12 (Ghi Nợ TK 642) Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Trích yếu Số hiệu TK NT Nợ Số tiền Có PC12 20/09 Thanh toán tiền cước 642 Internet tháng 8/2015 111 150.000 PC13 24/09 Thanh toán tiền cước điện 642 thoại di động tháng 8/2015 111 742.275 PC14 24/09 Thanh toán tiền nước 642 tháng 8/2015 111 401.200 PC15 25/09 Thanh toán tiền điện thắp 642 sáng 111 2.273.204 30/09 Lương phải BPQLDN 334 30/09 30/09 30/09 30/09 trả cho 642 Kinh phí công đoàn trích vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào BPQLDN Cộng phát sinh 642 642 642 642 Ghi 28.923.077 338.2 600.000 338.3 5.400.000 338.4 900.000 338.6 300.000 39.689.756 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Xã Thanh Châu – TP.Phủ Lý – Hà Nam Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 70 - Khoa kế toán kiểm toán CHỨNG TỪ GHI SỐ Số:13 (Ghi Có TK 511) Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Trích yếu NT Số hiệu TK Nợ 01/09 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà 131 Nam 511 PXK2453 04/09 Xuất bán hạt tái chế - Công ty 131 Thành Công 511 PXK2454 08/09 Xuất bán gạo - Công ty bia ong 131 Xuân Thủy 511 PXK2455 08/09 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà 131 Nam 511 PXK2456 15/09 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà 131 Nam 511 PXK2457 19/09 Xuất bán hạt tái chế - Công ty 131 Thành Công 511 PXK2458 25/09 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà 131 Nam 511 PXK2459 25/09 131 511 Cộng phát sinh Ghi Có PXK2452 Xuất bán gạo tẻ - Công ty Song Anh Hà Nam Số tiền 17.714.286 72.732.000 95.000.000 17.714.286 17.714.286 60.420.000 7.708.076 13.195.000 302.197.93 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Xã Thanh Châu – TP.Phủ Lý – Hà Nam Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 71 - Khoa kế toán kiểm toán CHỨNG TỪ GHI SỐ Số:14 (Ghi Có TK 911) Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Trích yếu NT 30/09 30/09 Số hiệu TK Nợ KC doanh thu bán hàng 511 xác định kết kinh doanh KC doanh thu hoạt động 515 tài xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh Số tiền Ghi Có 911 302.197.93 911 1.150 302.199.08 Kèm theo chứng từ gốc Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Xã Thanh Châu – TP.Phủ Lý – Hà Nam Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 72 - Khoa kế toán kiểm toán CHỨNG TỪ GHI SỐ Số:15 (Ghi Nợ TK 911) Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ SH Trích yếu NT 30/09 30/09 Số hiệu TK Nợ KC giá vốn hàng xuất bán 911 xác định kết kinh doanh KC chi phí quản lý doanh 911 nghiệp xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh Số tiền Ghi Có 632 260.033.70 642 39.689.756 299.723.46 Kèm theo chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ Địa : Thanh Châu- Phủ Lý - Hà Nam SỔ CÁI Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 73 - Khoa kế toán kiểm toán Tháng 09 - Năm 2015 Tên tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tháng Ngày hiệu Ngày ghi sổ A Diễn giải tháng B Số hiệu TK đối Số tiền Nợ Có ứng C D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/09 30/09 12 30/09 15 30/09 Thanh toán tiền cước Internet tháng 111 8/2015 150.000 Thanh toán tiền cước điện thoại di 111 động tháng 8/2015 742.275 Thanh toán tiền nước tháng 111 8/2015 401.200 Thanh toán tiền điện thắp sáng 111 2.273.204 Lương phải trả cho BPQLDN 334 28.923.077 Kinh phí công đoàn trích vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào BPQLDN Bảo hiểm xã hội trích vào BPQLDN KC chi phí quản lý doanh nghiệp xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh 338.2 600.000 338.3 5.400.000 338.4 900.000 338.6 300.000 39.689.756 911 39.689.756 39.689.756 Số dư cuối tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí ,họ tên ) (kí ,họ tên) (kí ,họ tên) Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp G Ghi Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 74 - Khoa kế toán kiểm toán Đơn vị: XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ Địa : Thanh Châu- Phủ Lý - Hà Nam SỔ CÁI Tháng 09 - Năm 2015 Tên tài khoản 511: Doanh thu bán hàng Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tháng Ngày hiệu Ngày ghi sổ A Diễn giải tháng B Số hiệu TK đối Ghi Số tiền Nợ Có ứng C D E Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/09 13 30/09 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 131 17.714.286 Xuất bán hạt tái chế - Công ty Thành Công 131 72.732.000 Xuất bán gạo - Công ty bia ong Xuân Thủy 14 30/09 95.000.000 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 131 17.714.286 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 131 17.714.286 Xuất bán hạt tái chế - Công ty Thành Công 131 60.420.000 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 131 7.708.076 Xuất bán gạo tẻ - Công ty Song Anh Hà Nam 30/09 131 131 KC doanh thu bán hàng xác định 511 kết kinh doanh Cộng phát sinh 13.195.000 302.197.93 302.197.93 302.197.93 Số dư cuối tháng Người ghi sổ Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Kế toán trưởng Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp G Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi (kí ,họ tên ) - 75 - Khoa kế toán kiểm toán (kí ,họ tên) (kí ,họ tên) Đơn vị: XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ Địa : Thanh Châu- Phủ Lý - Hà Nam SỔ CÁI Tháng 09 - Năm 2015 Tên tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số tiền ghi sổ hiệu Số TK tháng Ngày Nợ Có hiệu đối ghi sổ A tháng B Ghi ứng C D E G Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/09 30/09 02 14 30/09 30/09 Lãi tiền gửi 112 KC doanh thu hoạt động tài xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh 911 1.150 1.150 1.150 1.150 Số dư cuối tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí ,họ tên ) (kí ,họ tên) (kí ,họ tên) Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 76 - Khoa kế toán kiểm toán Đơn vị: XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ Địa : Thanh Châu- Phủ Lý - Hà Nam SỔ CÁI Tháng 09 - Năm 2015 Chứng từ ghi sổ Số tháng Ngày hiệu Ngày ghi sổ A Tên tài khoản 632: Doanh thu giá vốn hàng bán Đơn vị tính: đồng Số Diễn giải Số tiền hiệu TK Nợ Có đối tháng B C Ghi ứng D E G Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 30/09 11 30/09 156 14.250.000 Xuất bán hạt tái chế - Công ty Thành 155 Công 59.039.244 156 91.970.000 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 156 13.795.500 Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 156 13.795.500 Xuất bán gạo - Công ty bia ong Xuân Thủy Xuất bán hạt tái chế - Công ty Thành 155 Công Xuất bán gạo tẻ - Trại giam Hà Nam 156 Xuất bán gạo tẻ - Công ty Song Anh 156 Hà Nam 30/09 15 30/09 KC giá vốn hàng xuất bán 911 xác định kết kinh doanh Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 49.045.140 6.002.882 12.135.442 260.033.708 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 77 - Cộng phát sinh Khoa kế toán kiểm toán 260.033.70 260.033.70 Số dư cuối tháng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí ,họ tên ) (kí ,họ tên) (kí ,họ tên) Đơn vị: XÍ NGHIỆP LƯƠNG THỰC THÀNH PHỐ PHỦ LÝ Địa : Thanh Châu- Phủ Lý - Hà Nam SỔ CÁI Tháng 09 - Năm 2015 Chứng từ ghi sổ Số tháng Ngày hiệu Ngày ghi sổ A Tên tài khoản 911: Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: đồng Số Diễn giải Số tiền hiệu TK Nợ Có đối tháng B C Ghi ứng D E G Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 30/09 14 30/09 30/09 30/09 14 30/09 15 30/09 30/09 30/09 15 KC doanh thu bán hàng xác 511 định kết kinh doanh KC doanh thu hoạt động tài 515 xác định kết kinh doanh KC giá vốn hàng xuất bán 632 xác định kết kinh doanh KC chi phí quản lý doanh 642 nghiệp xác định kết kinh doanh Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Người ghi sổ Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Kế toán trưởng 302.197.93 1.150 260.033.70 39.689.756 299.723.46 302.199.08 2.475.620 Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi (kí ,họ tên ) - 78 - Khoa kế toán kiểm toán (kí ,họ tên) (kí ,họ tên) Kết kinh doanh xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý kết cuối hoạt động bán hàng hoạt động khác doanh nghiệp xác định vào thời điểm cuối tháng, biểu số tiền lãi hay lỗ • Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kết bán hàng cung cấp dịch vụ, xác định số chênh lệch doanh thu với giá vốn hàng bán chi phí quản lý kinh doanh Kết bán hàng cung cấp dịch vụ = Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí quản lý kinh doanh • Kết hoạt động tài doanh nghiệp số chênh lệch doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài Kết hoạt động tài = Doanh thu hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài • Kết hoạt động khác doanh nghiệp số chênh lệch khoản thu nhập khác khoản chi phí khác Kết hoạt động khác = Thu nhập khác - Chi phí khác Trình tự hạch toán nghiệp vụ chủ yếu để xác đinh kết kinh doanh (1) Kết chuyển giá vốn hàng bán kỳ: Nợ TK 911: 260.033.708 đồng Có TK 632: 260.033.708 đồng (2) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp kỳ: Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 79 - Khoa kế toán kiểm toán Nợ TK 911: 39.689.756đồng Có TK 642: 39.689.756đồng (3) Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ: Nợ TK 511: 302.197.934đồng Có TK 911: 302.197.934đồng (4) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài kỳ: Nợ TK 515: 1.150 đồng Có TK 911: 1.150 đồng (5) Tính toán xác định kết kinh doanh kỳ: Nợ TK 911: 2.475.620 đồng Có TK 421 : 2.475.620 đồng 2.3.Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán đơn vị 2.3.1 Nhận xét máy kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 2.3.1.1 Ưu điểm Việc tổ chức máy cán kế toán phụ trách công tác kế toán doanh nghiệp hợp lý, phù hợp với quy mô doanh nghiệp trình độ kế toán, giúp họ phát huy lực phục vụ công việc, tổ chức máy kế toán gọn nhẹ Việc phân công phần hành kế toán hợp lý số ưu điểm bật doanh nghiệp Mỗi kế toán phân công công việc khác đảm bảo chồng chéo phận liên quan Kế toán trưởng kiểm soát công việc nhân viên,cũng việc thay đổi sách công ty nhà nước đề ra, đảm bảo cho hoạt động kế toán quy định, cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho quản lý doanh nghiệp quan nhà nước có liên quan 2.3.1.2 Nhược điểm Doanh nghiệp có đội ngũ kế toán trẻ Mặc dù công việc người nhiệt tình, nỗ lực kinh nghiệm kế toán chưa nhiều Doanh nghiệp không tổ chức tập huấn, nâng cao trình độ chuyên môn cho kế toán Điều ảnh hưởng đến khả tìm Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 80 - Khoa kế toán kiểm toán tòi, học hỏi nhân viên, nhân viên không phát huy hết lực Do ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu công việc hoạt động kinh doanh 2.3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý 2.3.2 Ưu điểm * Nhìn chung công tác kế toán phần hành doanh nghiệp cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho việc quản lý doanh nghiệp Kế toán ghi chếp đầy đủ số liệu liên quan phàn hành kế toán Do việc cung cấp số liệu giúp cho công tác quản lý đạt hiệu định, phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp * Doanh nghiệp áp dụng hình thức tổ chức kế toán theo kiểu tập trung, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán hợp lý, khoa học phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Trong suốt năm qua doanh nghiệp chấp hành đầy đủ sách thuế, chế độ thuế nhà nước, tổ chức mở sổ kế toán hợp lý để phản ánh tình hoạt động doanh nghiệp, ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phat sinh Vì góp phần bảo vệ tài sản doanh nghiệp trình sản xuất lưu thông hàng hóa * Việc xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thực đầy đủ, tính toán đơn giản, dễ thực * Doanh nghiệp áp dụng tài khoản theo quy định Bộ Tài Chính sử dụng tài khoản hạch toán theo quy định chung chế độ kế toán hành Ngoài doanh nghiệp sử dụng tài khoản chi tiết để hạch toán chi tiết cho nghiệp vụ, kết kinh doanh, nhằm cung cấp thông tin cho lãnh đạo xí nghiệp đạo SXKD có hiệu * Phương pháp kế toán mà xí nghiệp sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên Nhận thấy phương pháp tương đối phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, khả yêu cầu quản lý doanh nghiệp Nó cho phép kế toán phản ánh cách kịp thời, thường xuyên xác tình hình hoạt động doanh nghiệp 2.3.2.2 Nhược điểm * Chiết khấu thương mại chiết khấu toán: Doanh nghiệp sách chiết khấu thương mại chiết khấu hàng bán.Trong yếu tố thúc Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 81 - Khoa kế toán kiểm toán đẩy hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Nó góp phần thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp diễn nhanh chóng , giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh chóng mở rộng sản xuất 2.3.3 Ý kiến kiến nghị * Xí nghiệp nên tạo điều kiện kế toán doanh nghiệp tập huấn, nâng cao trình độ chuyên môn để làm việc hiệu * Chiết khấu thương mại giúp doanh nghiệp lợi đối thủ cạnh tranh, tạo dựng mối quan hệ với khách hàng.Nó yếu tố quan trọng định sản lượng tiêu thụ doanh nghiệp, doanh nghiệp nên áp dụng sách để khuyến khích người mua hàng, đẩy mạnh hàng hóa tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ Chiết khấu toán động lực khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm Hiện Nhà máy chưa có sách khấu toán, nhiều gây tình trạng thiếu vốn Ví doanh nghiệp nên áp dụng hính thức khách hàng toán trước thời hạn.Nó giúp doanh nghiệp giảm khoản phải thu, tránh tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn lâu Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 82 - Khoa kế toán kiểm toán KẾT LUẬN Cơ chế thi trường ví thể sống, cung cầu cốt vật chất, giá diện mạo, cạnh tranh linh hồn thể sống.Với thị trường vậy, mục tiêu đặt cho tất công ty kinh doanh phải có hiệu quả, đảm bảo lấy thu bù chi để có lãi Viêc tổ chức tốt trình hạch toán kế toán giúp cho doanh nghiệp có định hướng tốt việc kinh doanh điều kiện kinh tế Để hoạt động kinh doanh không ngừng phát triển đem lại hiệu cao công ty phải không ngùng hoàn thiện Trong trọng tâm công tác tổ chức hạch toán kế toán Chính việc đổi hoàn thiện công tác quản lý hạch toán trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để thích ứng với điều kiện môi trường thực cần thiết Trong thời gian thực tập phòng kế toán Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý, em tìm hiểu trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp em thấy xí nghiệp phát huy nhiều điểm mạnh, nhiên hạn chế Do em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp với mục đích hoàn thiện thêm phần kế toán hạch toán doanh nghiệp Do vốn kiến thức có hạn bước đầu áp dụng lý luận vào thực tiễn nên em bỡ ngỡ, không tránh khỏi thiếu sót nên em mong nhận giúp đỡ thấy cô, anh chị kế toán xí nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nôi - 83 - Khoa kế toán kiểm toán DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, Tài liệu Hướng dẫn thực tập tốt nghiệp, 2015 PGS - TS Ngô Thế Chi, Giáo trình kế toán doanh nghiệp tài , NXB Tài chính, 10/2004 PTS Phạm Văn Dược, Hướng dẫn tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp, NXB Thống kê Chế độ chứng từ kế toán, NXB tài Tài liệu lịch sử hình thành,cơ cấu tổ chức Xí nghiệp lương thực thành phố Phủ Lý Các văn quy định nội công ty www.webketoan.com Hoàng Thị Ngọc Hà – KT7-K9 Báo cáo tốt nghiệp [...]... nhp kho, phiu xut Chứng từ tin kế toán kho, biờn bn kim nghim, th kho, húa n GTGT, phiu thu, phiu chi, phiu thanh toỏn tin tm ng, biờn bn giao nhn TSC, th TSC, biờn bn ỏnh giỏ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng li TSC, hp ng kinh t, phiu từ k kế toỏn toán cùng loại 2.1.3 T chc vn dng h thng ti khon k toỏn Sổ đăng ký chứng Xớ nghip lng thc thnh ph Pht Lý Chứng ghiỏpsổdng h thng ti khon... vc kinh doanh xa Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý 1.3.1 Lnh vc kinh doanh ca Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý - Bỏn buụn thc phm - Sn xut v kinh doanh cỏc loi bao bỡ - Kinh doanh lng thc, nụng, lõm, hi sn v vt t nụng nghip Xay sỏt, ch bin lng thc, nụng sn, thc phm 1.3.2 c im sn xut kinh doanh ca Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý - Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý chuyờn kinh doanh cỏc mt hng ch yu l cỏc loi... Khoa K toỏn Kim toỏn Cú nhim v kim tra tớnh hp phỏp, hp l ca cỏc chng t thu, chi theo ỳng nguyờn tc qun lý ti chớnh ca Xớ nghip Cp nht chng t vo s qu, rỳt s d hng ngy, qun lý tin mt cht ch, cn thn, thc hin mc tn qu theo quy nh 2.2 Thc trng k toỏn cỏc phn hnh ch yu ti Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý 2.2.1 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng -Tin lng l s tin thự lao m doanh nghip tr cho ngi lao ng... ng Ph Lý, ngy 30 thỏng 09 nm 2015 NGI LP BIU Hong Th Ngc H KT7-K9 PT K TON Bỏo cỏo tt nghip GIM C X NGHIP Ký nhn Trng i hc Cụng nghip H Nụi - 27 - Khoa k toỏn kim toỏn Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý BNG PHN B TIN LNG V CC KHON TRCH THEO LNG Thỏng 09/2015 TK ghi Cú STT TK 334Phi tr CBCNV Ghi N cỏc Ti Khon 1 TK 622-Chi phớ nhõn cụng trc tip 2 TK 627- Chi phớ sn xut chung 3 TK 642- Chi phớ qun lý doanh... 17 - Khoa K toỏn Kim toỏn PHN 2: THC TRNG MT S PHN HNH K TON CH YU TI X NGHIP LNG THC THNH PH PH Lí 2.1 Nhng vn chung v cụng tỏc k toỏn ti Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý 2.1.1 Cỏc chớnh sỏch k toỏn chung ca Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý - Ch k toỏn ỏp dng : Ch k toỏn doanh nghip hin hnh - Chun mc k toỏn ỏp dng : Bỏo cỏo ti chớnh c lp v trỡnh by phự hp vi cỏc Chun mc v Ch k toỏn Vit Nam - K k toỏn... trng yu ca cỏc nm trc 2.1.2 Cỏch t chc v qun lý chng t k toỏn ti Xớ nghip Theo iu l t chc k toỏn do Nh nc ban hnh thỡ mi nghip v k toỏn ti chớnh phỏt sinh trong hot ng sn xut kinh doanh ca Xớ nghip , k toỏn phi lp chng t theo ỳng quy nh trong ch chng t k toỏn v ghi chộp y , kp thi, ỳng s thc nghip v k toỏn ti chớnh phỏt sinh Ti Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý danh mc chng t k toỏn bao gm : Bng chm cụng,... phũng chc nng ca Nh mỏy thc hin cỏc nhim v do giỏm c phõn cụng,m bo yờu cu nhim v sn xut kinh doanh, bo v c quan v cỏc phong tro chung ca xớ nghip Phũng t chc hnh chớnh - Qun lý v vn th bo mt, chm cụng hng ngy, thng xuyờn chnh lý s dng nhõn cụng lao ng cho phự hp, cụng tỏc an ninh phũng chỏy cha chỏy, an ton lao ng, thc hin y cỏc chớnh sỏch i vi ngi lao ng - xut cụng tỏc t chc - Tip nhn v iu ng cỏn... ban hnh từ ghi sổ kốm theo Quyt nh 15/2006/ Q BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B ti chớnh ó c sa i b sung theo quy nh ti Thụng t 200 phự hp vi Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái ch hin hnh 2.1.4 H thng s sỏch k toỏn Bảng cân đối phát sinh Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý ỏp dng hỡnh thc Chng t ghi s Biu 2 : S d hỡnh thc chng t ghi s Báo cáo tài chính Hong Th Ngc H KT7-K9 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng Ngip... thc thnh ph Ph Lý c lp vo cui nm t ngy bt u niờn k toỏn (ngy 01/01) Theo ch k toỏn hin hnh, doanh nghip ó lp cỏc bỏo cỏo sau: - Bng cõn i k toỏn - Bng cõn i ti khon - Bỏo cỏo kt qu kinh doanh - Bỏo cỏo lu chuyn tin t - Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh K bỏo cỏo ca Xớ nghip l theo nm Sau khi lp bỏo cỏo, Xớ nghip s gi n Cc thu Tnh H Nam 2.1.6 T chc b mỏy k toỏn ti Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý Hong Th Ngc... theo dừi, qun lý, thanh toỏn vn v lói trong quan h thanh toỏn gia xớ nghip vi cỏc n v ni b - Theo dừi, giỏm sỏt quỏ trỡnh mua bỏn hng húa Thc hin vic thanh toỏn v lu tr cỏc hp ng kinh t, cỏc chng t húa n, vn bn, bỏo cỏo quyt toỏn ca xớ nghip Thc hin trỏch nhim bỏo cỏo tỡnh hỡnh, s liu, ti liu phc v cho cụng tỏc lónh o ch o ca Nh mỏy, Cụng ty v cỏc c quan cú thm quyn - Theo dừi, ụn c, qun lý quỏ trỡnh ... ti chớnh phỏt sinh .18 Ti Xớ nghip lng thc thnh ph Ph Lý danh mc chng t k toỏn bao gm : Bng chm cụng, bng toỏn tin lng, phiu nhp kho, phiu xut kho, biờn bn kim nghim, th kho,... U Trong c ch i mi, vi s hot ng ca nhiu thnh phn kinh t, tớnh c lp t ch cỏc doanh nghip ngy cng cao hn Mi doanh nghiờp phi nng Hong Th Ngc H KT7-K9 Bỏo cỏo tt nghip Trng i hc Cụng Ngip H Ni -6-... tin kp thi v chớnh xỏc a cỏc quyt nh mt cỏch hp lý nht Doanh nghip kinh doanh t hiu qu kinh t cao l c s doanh nghip tn ti v phỏt trin ngy cng vng chc nn kinh t th trng sụi ng v nỏo nhit ny