Đang tải... (xem toàn văn)
Qua thời gian ngắn tìm hiều thực tế tại Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam, em đã thu nhận được nhiều kiến thức rất bổ ích mà em sẽ trình bày trong báo cáo thực tập này. Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần chính: Phần 1: Tổng quan về Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam. Phần 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán trong Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam. Phần 3: Nhận xét và kiến nghị về Công ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam.
Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán Mục lục Lời mở đầu……………………………………………………………… Trang Phần 1: Tổng quan Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam………………………………………………………………………Trang 1.2 Chức năng, nhiệm vụ , phương hướng hoạt động công ty……… Trang7 1.3 Cơ cấu máy quản lí cơng ty………………………………… Trang8 1.3.1 Sơ đồ máy quản lí công ty……………………… Trang8 1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận… Trang9 1.3.3 Tình hình sản xuất kinh doanh năm gần đây…………… Trang11 Phần 2: Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam……………………………………………………………… Trang14 2.1 Những vấn đề chung hạch toán doanh nghiệp sản xuất…… Trang14 2.1.1 Hình thức sổ sách kế toán mà doanh nghiệp áp dụng…… Trang14 2.1.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam……………………………………………………….Trang16 2.1.3 Tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam………………………………………………… ………………… Trang18 2.1.4 Quan hệ phịng kế tốn với phịng ban khác……………….Trang19 2.2 Các phần hành kế toán doanh nghiệp………………………… Trang20 2.2.1 Kế toán quản trị…………………………………………………… Trang20 2.2.2 Kế tốn tài cơng ty cở phần thương mại và sản xuất Thủy Nam ………………………………………………………………………Trang 22 Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 2.2.2.1 Hạch toán kế toán tài sản cố định……………………………… Trang 22 2.2.2.2 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu (NVL), công cụ dụng cụ (CCDC) ………………………………………………………………… Trang 33 2.2.2.3 Hạch toan tiền lương khoản trích theo lương…………… Trang 46 2.2.2.4 Hạch toán kế toán vốn tiền…………………………………Trang 55 2.2.2.5 Kế toán nghiệp vụ đầu tư dự phịng……………………… Trang 61 2.2.2.6 Hạch tốn kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh Trang 61 2.2.2.7 Hạch toán kế toán nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu…………….Trang 64 2.2.2.8 Báo cáo kế tốn tài chính…………………………………………Trang 65 Phần 3: Nhận xét kiến nghị……………………………………………Trang73 3.1 Một số ưu điểm công tác kế tốn Cơng ty Thủy Nam……….Trang73 3.2 Một số hạn chế giải pháp hồn thiện cơng ty……………… Trang73 3.2.1 Một số hạn chế…………………………………………………… Trang74 3.2.2 Một số giảI pháp hoàn thiện……………………………………… Trang74 3.3 Kết luận……………………………………………………………… Trang74 Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán Lời mở đầu Nền kinh tế Thế giới phát triển vũ bão đặt kinh tế Việt Nam nói chung doanh nghiệp Việt Nam nói riêng đứng trước hội với nhiều thành cơng, có vơ vàn khó khăn, thử thách Để vượt qua khó khăn,thử thách vươn tới thành cơng, địi hỏi doanh nghiệp phải xây dựng cho chiến lược kinh doanh hợp lý, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Để thực điều địi hỏi hệ thống thơng tin doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ kịp thời Vì kế toán ngày quan tâm trọng với vai trị quan trọng tổng hợp cung cấp thơng tin tình hình tài kế tốn doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có sách kịp thời phù hợp với thay đổi thị trường Trong thời gian học tập, nghiên cứu trường học, em trang bị phần kiến thức kế toán Tuy nhiên kiến thức cịn mang nặng tính lý thuyết, thực tế tình hình hoạt động kinh doanh nói chung tình hình tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp có nhiều phức tạp, nhiều nghiệp vụ diễn mang tính chất đặc thù cao, nhiều quy trình hạch tốn, quy trình ghi sổ có nét riêng phù hợp với đặc điểm kinh doanh riêng doanh nghiệp Mặt khác, tình hình kinh tế nước ta phát triển mạnh mẽ, trình hội nhập kinh tế giới diễn liên tục, rộng khắp, nước ta nhập tổ chức Thương mại Thế giới WTO phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế mà trình học em chưa cập nhật hết Chính đợt thực tập kế toán hội tốt để em củng cố kiến thức Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán học cập nhật thêm nhiều kiến thức thực tế công tác tổ chức kế tốn doanh nghiệp Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam doanh nghiệp chuyên sản xuất sản phẩm đồ mỹ nghệ, vật liệu xây dựng Với quy mô sản xuất kinh doanh phát triển việc xây dựng máy kế toán với việc hạch tốn phần hành kế tốn tốt có ý nghĩa quan trọng Trong q trình thực tập Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam, em cố gắng tập trung nghiên cứu, tìm hiểu máy quản lý máy kế tốn chế độ kế tốn áp dụng cơng ty Qua thời gian ngắn tìm hiều thực tế Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam, em thu nhận nhiều kiến thức bổ ích mà em trình bày báo cáo thực tập Báo cáo thực tập em gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Phần 2: Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Phần 3: Nhận xét kiến nghị Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Qua em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến cô giáo hướng dẫn thực tập cô Nguyễn Thị Kim Hướng, cô, chú, anh chị phịng Kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Trong thời gian thực báo cáo thời gian ngắn khả thân có hạn, viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn góp ý bảo cô giáo hướng dẫn thực tập , chú, anh chị phịng kế tốn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng 12 năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Thị Nhung Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Phần 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.2.Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Địa giao dịch: 1094 Đê La Thành – Ba Đình – Hà Nội Điện thoại: 0437759130 Thành lập ngày: 20/9/2000 Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất đồ gỗ, đồ mỹ nghệ, vật liệu xây dựng Năm 2000, sau trình tìm hiểu thị trường, nhu cầu người tiêu dùng đến ngày 20/9/2000 Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam thành lập Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam có tài khoản ngân hàng Cơng thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội Số TK:10201-0001822366 Số đăng ký 0302000049 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Cấp kinh doanh lần thứ 20/9/2001,cấp kinh doanh lần thứ hai 26/9/2005, Mã số thuế doanh nghiệp 0106025117 Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Mặc dù thành lập 20/9/2000 đến tháng 1/2001 công ty vào hoạt động thức Đây loại hình doanh nghiệp phổ biến Trong năm đầu q trình kinh doanh, doanh nghiệp gặp khơng khó khăn, vừa phải tìm kiếm thị trường để tăng thị phần, vừa phải tìm kiếm đối tác Năm 2002, doanh nghiệp không thu lại vốn khó khăn khơng thể tránh khỏi doanh nghiệp Năm 2003 với cố gắng doanh nghiệp trình thúc đẩy bán hàng, tìm kiếm bạn hàng cơng ty bắt đầu có doanh thu Doanh nghiệp dần khẳng định vị công ty thị trường doanh nghiệp nhiều bạn hàng tín nhiệm có uy tín thị trường Trong q trình phát triển mình, cơng ty ln ý quan tâm đến chất lượng sản phẩm, hàng hóa, tích cực tăng cường bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công nhân viên Việc tiếp nhận, điều động cán lao động cơng ty thực cách cẩn thận.Vì cơng ty yếu tố quan trọng tạo nên thành công cho doanh nghiệp, đội ngũ cán công ty ngày bồi dưỡng thể lực trí lực Cơng ty ln tìm hiểu phát triển hình thức phương pháp tốt để cơng nhân đóng góp nhiều sức lực cho mục tiêu doanh nghiệp đồng thời để tạo hội cho thân họ Đây điều kiện phát triển cho doanh nghiệp Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam nói doanh nghiệp cịn non trẻ, đời cách khơng lâu, nội lực cố gắng vươn lên biến động khốc liệt thị trường, công ty dần khẳng định vị trí thương trường Điều chứng tỏ phát triển lên ngày mạnh doanh nghiệp Bên cạnh lớn mạnh không ngừng Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán sở vật chất, nhân doanh nghiệp sách quản lý ngày hồn thiện thúc đẩy trình sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm tạo nên vị uy tín công ty thương trường Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 1.2 Chức năng, nhiệm vụ, phương hướng hoạt động công ty Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam có chức chủ yếu sản xuất đồ gỗ, mỹ nghệ, vật liệu xây dựng để cung cấp cho người tiêu dùng Xét góc độ cơng ty Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam thực số nhiệm vụ sau: + Thực nghĩa vụ đầy đủ thuế nhà nước, doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp loại phí, lệ phí quy định nhà nước + Tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động, mức lương bình quân từ 1.500.000đ đến 2.000.000 đồng thời thực lợi ích hợp pháp cho người lao động + Đảm bảo chất lượng sản phẩm, hàng hóa theo chuẩn đăng ký + Thực tiết kiệm nguồn lực đầu vào + Tiến hành ghi chép sổ sách kế toán quy định chế độ kế toán hành nhà nước Hiện nay, sản phẩm công ty tiêu thụ nhiều nơi khắp thành phố Hà Nội nhiều tỉnh lân cận Hàng hóa cơng ty dần thâm nhập thị trường nước ngồi, thị trường vơ rộng lớn “khó tính”, địi hỏi sản phẩm , hàng hóa cơng ty phải đạt chất lượng cao mẫu mã đẹp Một mạnh công ty giá, mức giá công ty phù hợp với nhiều đối tượng tiêu dùng Ngồi cơng ty cịn sử dụng hình thức giảm giá hàng bán cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 10 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty Trong thời kỳ kinh tế thị trường có nhiều thành phần kinh tế, có vĩ mơ nhà nước, để nâng cao hiệu kinh doanh địi hỏi tổ chức máy quản lý cơng ty phải củng cố kiện toàn với cấu đơn giản hiệu Mặt khác để mở rông kinh doanh máy quản lý phải thể nhạy bén động khâu tiếp cận thị trường, tìm kiếm đối tác có định hướng tương lai Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty Chủ tịch hội đồng quản Giám đốc điều hành Phó giám đốc Phịng hành Phòng kinh doanh Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Phòng vật tư Phòng tài kế tốn Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 63 Sổ Cái Tài khoản 111 – Tiền mặt Tháng 03 năm 2011 ĐVT: Đồng Ntgs Chứng từ Số Ngày 1/3 20/3 … 213 25/3 … 31/3 … Diễn giải TKĐƯ Số tiền Nợ Dư đầu kỳ Mua xăng phục vụ 641 2.360.000 BH Thuế GTGT đầu vào … 133 … 236.000 Cộng phát sinh Dư cuối tháng Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 … Có 185.000.000 … 15.000.000 170.000.000 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 64 * Kế toán tiền chuyển Khi hạch tốn phải có chứng từ hợp lý ghi vào sổ chứng từ ghi sổ, sổ dăng ký chứng từ ghi sổ, sổ Chú ý: Nếu có ngoại tệ q trình hạch tốn doanh nghiệp sử dụng tỷ giá thực tế để hạch toán, đến cuối kỳ chênh lệch trình hạch tốn đưa vào TK413 B Hạch tốn loại lãi tiền gửi, lãi tiền vay - Lãi tiền gửi hạch toán vào tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài Cuối kỳ kết chuyển sang TK 911 để xác định kết hoạt động tài - Lãi tiền vay hạch toán vào tài khoản 635: Chi phí hoạt động tài Cuối kỳ kết chuyển sang TK911 để xác định kết hoạt động tài Ví dụ: Tháng 9/2011 Cơng ty tiến hành vay ngắn hạn ngân hàng Số tiền:250.000.000đ Lãi suất 0,5%/ tháng Hàng tháng kế tốn tính hạch tốn số tiền lãi Tiền lãi tháng =250.000.000 x 0,8% =200.000.000đ Nợ TK 635 200.000.000đ Có TK 111 200.000.000đ 2.2.2.5 Kế tốn nghiệp vụ đầu tư dự phịng Cơng ty khơng tham gia vào hoạt động đầu tư chứng khốn, liên doanh, tài khác Việc cơng ty khơng thực dự phòng như: dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng phải thu khó địi hồn nhập dự phòng điều đột biến doanh thu chi phí xảy rủi ro Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 65 2.2.2.6 Hạch toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh A Hạch toán kết kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động Doanh thu = kinh bán hàng cung cấp dịch vụ Giá - vốn hàng - bán trước thuế hàng, động sản xuất kinh Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 doanh + CF QLDN Lợi nhuận từ hoạt = Doanh bán doanh Lợi nhuận Chi Chi phí thu hoạt động tài - hoạt động tài Thuế thu X phí nhập doanh nghiệp + Lợi nhuận khác Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 66 Sơ đồ 2.8:hạch toán kết hoạt động sản xuất kinh doanh TK 911 TK 632 Kết chuyển giá vốn hàng bán TK 511 Kết chuyển doanh thu TK 515 TK 811 Kết chuyển doanh thu hoạt Kết chuyển chi phí khác động tài TK 711 TK 635 Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển CF hoạt đồng tài TK 421 TK 641, 642 Lỗ Kết chuyển CF bán hàng, CFQLDN TK 3334 TK 421 Thuế TNDN Lãi B Phân phối kết kinh doanh Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 67 Doanh nghiệp thực phân phối lãi kinh doanh theo quy định Nhà nước 2.2.2.7 Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu A Tiền vay khoản nợ ngắn hạn, dài hạn Trong năm gần Công ty có khoản nợ ngắn hạn vay ngắn hạn khơng có khoản nợ dài hạn Ví dụ: Các khoản nợ phải trả Công ty năm 2012 Trích bảng cân đối kế tốn ngày 31/12/2012 Nguồn vốn chủ sở hữu Số đầu năm Số cuối năm A – Nợ phải trả 15.987.478.000 20.145.872.000 I Nợ ngắn hạn 1.700.000.000 2.000.000.000 Vay ngắn hạn 500.000.000 700.000.000 Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán 500.000.000 600.000.000 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà 100.000.000 150.000.000 nước Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Vay ngắn hạn khác II – Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 300.000.000 350.000.000 300.000.000 14.278.478.000 200.000.000 16.145.872.000 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 68 B Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp chủ yếu nguồn vốn kinh doanh lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ vốn tự có, vốn bổ xung từ hoạt động kinh doanh Một số bút toán hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu Công ty (1) Bổ xung nguồn vốn kinh doanh từ lợi nhuận hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Nợ TK 421 Có TK 411 2.2.2.8 Báo cáo kế tốn tài 2.2.8.1 Mục đích báo cáo tài Báo cáo tài cơng ty lập với mục đích sau: - Tổng hợp trình bày cách tổng qt tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, kết qủa hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán - Cung cấp thơng tin kinh tế,tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự tốn tương lai Thơng tin báo cáo tài quan cho việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất A Nội dung báo cáo doanh nghiệp bao gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu sốB01-DNN - Báo cáo kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số B02-DNN Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 69 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DNN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09-DNN B Trách nhiêm, thời hạn lập gửi báo cáo tài Báo cáo tài phải lập gửi lập vào cuối năm tài cho quan quản lý nhà nước cho doanh nghiệp cấp theo quy định Thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Bảng cân đối kế toán Kết cấu Tài sản Đầu Cuối năm năm A:TSLĐ ĐTNH Nguồn vốn Cuối năm năm A: Nợ phải trả _ _ _ _ _ _ B: TSCĐ ĐTDH Đầu B: Nguồn vốn CSH _ _ _ _ _ Cộng _ Cộng Phương pháp lập bảng cân đối kế toán - Cột số đầu năm: Căn vào bảng CĐKT cuối niên độ kế toán trước chuyển ghi vào cột số đầu năm bảng CĐKT kỳ Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 70 - Cột cuối kỳ: Nếu tiêu bảng CĐKT có nội dung phù hợp với tiêu phản ánh tài khoản lấy số dư tài khoản để lập theo nguyên tắc: + Những tài khoản có số dư bên nợ chuyển ghi vào tiêu thuộc phần tài sản + Nếu tài khoản có số dư bên có chuyển ghi vào phần nguồn vốn + Đối với tiêu có số dư bên có phản ánh bên phần tài sản bút tốn đỏ Nó bao gồm tài khoản dự phòng (129, 139, 159) tài khoản điều chỉnh( 214) + Đối với tài khoản toán phải vào số dư chi tiết tổng hợp lại để ghi vào tiêu tương ứng thuộc phần tài sản, chi tiết dư nợ tổng hợp được, chi tiết dư có tổng hợp để ghi vào tiêu tương ứng thuộc phần nguồn vốn( TK131, 331, 334) + Đối với tài khoản 421, 413: Nếu có số dư bên có ghi vào phần nguồn vốn bút tốn thường Nếu có số dư nợ ghi vào phần nguồn vốn bút toán đỏ + Các tài khoản bảng: Căn vào số dư bên nợ tài khoản bảng để ghi vào Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 71 Bảng cân đối kế toán Năm 2012 ĐVT: ĐVN Tài sản Mã số I – tài sản lưu động đầu tư 100 Số đầu năm 8.696.853.280 Số cuối năm 11.688.956.594 ngắn hạn 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Đầu tư tài ngắn hạn 4.Dự phịng giảm giá đầu tư 110 111 112 113 1.270.000.000 1.590.000.000 2.115.000.000 2.572.000.000 chứng khoán ngắn hạn(*) 5.Phải thu khách hàng 6.Các khoản phải thu khác 7.Dự phịng phải thu khó địi(*) 8.Thuế giá trị gia tăng khấu 114 115 116 117 2.500.000.000 376.000.000 3.467.000.000 462.000.000 32.000.000 41.000.000 3.577.853.280 3.031.956.594 trừ 9.Hàng tồn kho 118 10.Dự phòng giảm giá hàng tồn 119 kho(*) 11.Tài sản lưu động khác II – TSCĐ đầu tư dài hạn 1.Tài sản cố định - Nguyên giá - Gía trị hao mịn luỹ kế(*) Các khoản đầu tư tài dài 120 200 210 211 212 213 hạn 3.Dự phịng giảm giá chứng khốn 214 đầu tư dài hạn(*) Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 15.256.078.000 15.256.078.000 14.146.000.000 (1.110.078.000) 16.732.900.000 16.732.900.000 15.195.600.000 (1.537.300.000) Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 4.Chi phí xây dựng dở dang 5.Chi phí trả trước dài hạn Cộng tài sản (250=100+200) Nguồn vốn I – Nợ PHảI TRả 1.Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả người bán - Thuế khoản phải nộp nhà nước - Phải trả người lao động - Các khoản phải trả ngắn hạn khác 2.Nợ dài hạn - Vay dài hạn - Nợ dài hạn II NGUồN vốn chủ sở hữu 1.Nguồn vốn kinh doanh - Vốn góp - Thặng dư vốn - Vốn khác 2.Lợi nhuận tích luỹ 3.Cổ phiếu mua lại 4.Chênh lệch tỷ giá 5.Các quỹ doanh nghiệp Trong đó: - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 6.Lợi nhuận chưa phân phối Cộng nguồn vốn (430=300+400) 215 216 250 23.952.931.289 Mã số Số đầu năm 300 15.987.478.000 310 1.700.000.000 311 500.000.000 312 500.000.000 313 100.000.000 314 315 316 317 318 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 430 Báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh Kết cấu: gồm phần( Mẫu B02-DNN) - Phần I: Lãi, lỗ Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 72 28.421.856.594 Số cuối năm 20.145.872.000 2.000.000.000 700.000.000 600.000.000 150.000.000 300.000.000 300.000.000 14.987.478.000 350.000.000 200.000.000 16.145.872.000 7.965.453.289 7.965.453.289 8.275.984.594 8.275.984.594 15.987.478.000 23.952.931.289 20.145.872.000 28.421.856.594 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 73 - Phần II: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ nhà nước - Phần III: Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại, thuế GTGT giảm, thuế GTGT hàng nội địa Phương pháp lập - Cột kỳ trước vào số liệu cột tiêu kỳ báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước để báo cáo - Cột tiêu kỳ này: Căn vào số liệu tài khoản sổ kế toán liên quan để phản ánh Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 74 Báo cáo kết kinh doanh Năm 2013 ĐVT: ĐVN Phần I: lãi, lỗ Chỉ tiêu Doanh thu 2.Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí tài Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (20=11-12-13-14) 6.Lãi khác 7.Lỗ khác 8.Tổng lợi nhuận kế toán Mã Số 11 12 13 14 20 Năm Nay Năm Trước 22.532.672.545 18.132.512.299 1.417.829.667 23.674.927.535 9.627.886.620 1.640.823.670 2.982.330.583 12.406.217.255 21 22 30 1.024.402 768.320 93.323.147 104.595.276 (30=20+21-22) 9.Các khoản điều chỉnh tăng giảm 40 18.785.647 28.702.419 74.537.500 75.892.857 lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu thuế TNDN 10.Tổng lợi nhuận chịu thuế TNDN (50=30+(-)40 11.Thuế TNDN phải nộp 12.Lợi nhuận sau thuế(70=30-60) Người lập biểu (Ký, họ tên) 50 60 20.870.500 21.250.000 70 72.452.647 83.345.276 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Kết cấu gồm phần: - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 (Ký, họ tên) Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 75 - Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư - Lưu chuyển từ hoạt động tài Phương pháp lập Căn vào sổ kế toán chi tiết để tổng hợp trực tiếp cấc khoản tiền thu vào, tiền chi phù hợp với nội dung chi tiêu theo loại hoạt động báo cáo lưu chuyển tiền tệ để ghi vào tiêu tương ứng Cơ sở lập dựa vào: + Bảng CĐKT + Sổ chi tiết kế toán vốn tiền + Sổ kế toán theo dõi khoản tương đương tiền + Sổ kế toán theo dõi khoản phải thu, phải trả Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài gồm nội dung chủ yếu sau: - Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Chi tiết kế toán áp dụng doanh nghiệp - Chi tiết số tiêu báo cáo tài - Giải thích thuyết minh số tình hình kết qủa hoạt động kinh doanh - Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài số hiệu qủa kinh doanh doanh nghiệp - Đánh giá tổng quát tiêu - Các kiến nghị * Nguyên tắc phương pháp lập - Phần trình bày: Lời văn ngắn gọn dễ hiểu rõ ràng số liệu phải thống với kỳ báo cáo khác biểu số liệu cột “số kế hoạch” để thể số kế Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán 76 hoạch kỳ báo cáo Cột số thực kỳ trước thực số liệu thực kỳ trước kỳ báo cáo Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 77 Phần 3: Nhận xét kiến nghị 3.1 Một số ưu điểm công tác kế tốn cơng ty Thủy Nam: Cơng ty cở phần thương mại và sản xuất Thủy Nam bước xây dựng mơ hình quản lí hạch tốn khoa học, hợp lí, gọn nhẹ, hiệu phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Trong trình thực tập em nhận thấy số ưu điểm cơng tác kế tốn hạch tốn cơng ty cổ phần thương mại và sản xuất Thủy Nam sau: -Tổ chức máy kế toán: máy quản lí gọn nhẹ, khoa học, phịng ban chức hoạt động có hiệu việc giám sát sản xuất, quản lí kinh tế, cơng tác tổ chức sản xuất, tổ chức hạch toán tiến hành khoa học hợp lí phù hợp với điều kiện Tổ chức máy kế toán tổ chức chặt chẽ với nhân viên có lực nhiệt tình công việc Sử dụng nhân viên cách hợp lí giúp cơng tác tổ chức quản lí sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao - Phương pháp hạch tốn: doanh nghiệp áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phương pháp khấu trừ kê khai thường xuyên giúp kế toán theo dõi thường xuyên tình hình biến động vật tư , tiền vốn công ty - Hệ thống sổ sách: hệ thống sổ sách công ty xây dung phù hợp với chế độ kế toán kế toán máy tính Hiện cơng ty áp dụng hệ thống chứng từ theo định 15/2006 QD- BTC ngày 20/03/2006 số chứng từ khác Hình thức chứng từ hợp lệ , hệ thống chứng từ sử dụng theo mẫu quy định Bộ tài đảm bảo nhanh gọn thuận tiện cho khách hàng công ty 3.2 Một số hạn chế giải pháp hoàn thiện công ty Nguyễn Thị Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 ... tập Báo cáo thực tập em gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Phần 2: Hạch tốn nghiệp vụ kế tốn Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Phần 3: Nhận... phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam 1.2.Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại sản xuất Thủy Nam Địa giao dịch: 1094 Đê... Nhung Báo cáo thực tập Lớp LTC Đ- ĐH KT6 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn 15 Phần 2: HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT THỦY NAM 2.1