Đang tải... (xem toàn văn)
Sau khi được học xong phần lý thuyết về chuyên ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng những lý luận đã học được vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ được công việc sau này khi tốt nghiệp ra trường về công tác tại cơ quan, xí nghiệp có thể nhanh chóng hoà nhập và đảm đương các nhiệm vụ được phân công Sau thời gian thực tập tại công ty em xin trình bày báo cáo thực tập của em gồm 2 phần Phần 1: Tổng Quan về Công ty TNHH Thương Mại Thành Công Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty TNHH Thương Mại Thành Công
Trng i hc Cụng nghip HN 1Khoa K toỏn Kim toỏn MC LC Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 2Khoa K toỏn Kim toỏn CC Kí HIU VIT TT Tờn vit tt Chỳ thớch TNHH Trỏch nhim hu hn SXKD Sn xut kinh doanh GTGT Giỏ tr gia tng TTB Tiờu th c bit CP CPBH KKTX KKK CPQLDN TK Chi phớ Chi phớ bỏn hng Kờ khai thng xuyờn Kim kờ nh k Chi phớ qun lý doanh nghip Ti khon BHXH Bo him xó hi BHYT Bo him y t KPC Kinh phớ cụng on TSC Ti sn c nh TNDN Thu nhp doanh nghip P/S VT Phỏt sinh n v tớnh Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 3Khoa K toỏn Kim toỏn LI M U t nc ang quỏ trỡnh hi nhp v phỏt trin vi cỏc nc khu vc v trờn th gii, nc ta ó v ang chuyn dn sang nn kinh t th trng Trc tỡnh hỡnh cnh tranh gay gt nh vy, tn ti v phỏt trin, mi doanh nghip khụng nhng phi c lp t ch kinh doanh, m cũn phi nng ng sỏng to, phi t chu trỏch nhim vi kt qu kinh doanh ca mỡnh, bo ton c kinh doanh v quan trng hn l kinh doanh phi mang li li nhun Mun vy, i vi cỏc doanh nghip, c bit l cỏc doanh nghip thng mi, phi giỏm sỏt tt c cỏc quy trỡnh t khõu mua hng n tiờu th hng húa, m bo vic bo ton v y mnh tc luõn chuyn vn, gi uy tớn vi bn hng, thc hin y ngha v vi Nh nc, ci thin i sng vt cht v tinh thn ca cỏn b cụng nhõn viờn t c mc tiờu ú, doanh nghip cn phi tin hnh ng b cỏc bin phỏp qun lý, ú hch toỏn k toỏn l cụng c quan trng, khụng th thiu, vic kim tra s dng, qun lý ti sn, hng húa, t ú xỏc nh hiu qu kinh doanh lm c s chin lc kinh doanh cho phự hp Sau c hc xong phn lý thuyt v chuyờn ngnh k toỏn, lónh o nh trng ó cho sinh viờn thõm nhp thc t nhm cng c dng nhng lý lun ó hc c vo sn xut, va nõng cao nng lc tay ngh chuyờn mụn, va lm ch c cụng vic sau ny tt nghip trng v cụng tỏc ti c quan, xớ nghip cú th nhanh chúng ho nhp v m ng cỏc nhim v c phõn cụng Sau thi gian thc ti cụng ty em xin trỡnh by bỏo cỏo thc ca em gm phn Phn 1: Tng Quan v Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng Phn 2: Thc trng mt s phn hnh k toỏn ch yu ca Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 4Khoa K toỏn Kim toỏn Em xin trõn thnh cm n giỏo viờn hng dn,cụ giỏo Thc s Phm Thỳy H v cỏc ch phũng k toỏn ca Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng ó giỳp em hon thnh bỏo cỏo ny Tuy nhiờn thi gian thc cú hn cng nh hiu bit cũn cha nhiu.Em rt mong nhn c s nhn xột b sung ca cụ Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn Nguyn Th Nga Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 5Khoa K toỏn Kim toỏn PHN TNG QUAN V CễNG TY TNHH THNG MI THNH CễNG Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 6Khoa K toỏn Kim toỏn Phn I: Tng Quan V Cụng Ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng 1.1.S hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty: Cụng Ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng a ch: S 16, 18 Trng Thi, Phng Hng Trng, Qun Hon Kim, H Ni S in thoi: 8246423 Mó s thu: 0100247145 Ngnh Ngh kinh doanh: -Dch v ti hng húa,buụn bỏn mỏy múc vt t thit b in,in t in lnh dõn dng,cụng nghip,thit b vin thụng v thụng tin liờn lc,thit b t ng húa,thit b tin hc,thit b cụng nghip Buụn bỏn hng t liu sn xut,buụn bỏn hng t liu tiờu dựng, Vn iu l :6.000.000.000 Tng s lao ng: 100 SKKD: 0100247145 Ngy cp: 01-07-1996 Ni cp: s k hoch v u t H Ni Khỏi quỏt v s phỏt trin ca cụng ty Tri qua 20 nm hot ng vi nhng n lc v phỏt trin khụng ngng,n cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng ó khng nh c v th ca mỡnh trờn th trng v c ngi tiờu dựng tớn nhim Bờn cnh i ng nhõn viờn lnh ngh nhiu kinh nghim Cụng ty cú th khc phc nhng th thỏch khú khn cụng vic Cho n i ng cỏn b cụng ty ngy cng c o to v chuyờn mụn, Cụng ty luụn cỏc bin phỏp tớch cc y mnh hot ng sn xut kinh doanh,bỏn hng, tng cng cụng tỏc qun lýkinh doanh cú hiu qu, hon thnh tt ngha v vi nh nc, ci thin i sng cho ngi lao ng Cụng ty c thnh lp trờn lut doanh nghip, cú t cỏch phỏp nhõn v ngha v dõn s theo lut nh, v t chu trỏch nhim v ton b hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Mc tiờu l phỏt trin bn vng v luụn cnh tranh lnh mnh Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 7Khoa K toỏn Kim toỏn kinh doanh, Cụng ty Thnh Cụng luụn khụng ngng hc hi v sn sng hp tỏc cựng phỏt trin vi tt c cỏc bn hng ln nc Th trng tiờu th cụng ty rụng khp khu vc phớa Bc nh H Ni, H Giang,Tuyờn Quang, Yờn Bỏi, Lo Cai, Thanh Húa, Hng Yờn, Hi Dng, Lng Sn, Gia Lai, Vnh Phỳc Khụng dng li nhng thnh tu ó t t c , Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng s tip tc n lc hn na tr thnh thng hiu mnh lnh vc thng mi v kinh doanh 1.2.C cu b mỏy qun lý ca cụng ty 1.2.1.S b mỏy qun lý cụng ty Giỏm c PG Phũng K HochPhũng vt t, dch v Phũng Kinh Doanh Phũng Ti Chớnh Phũng K Toỏnt chc hnh chớnh B phn qung cỏo B phn bỏn hngB phn th trng S S b mỏy qun lý cụng ty Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 8Khoa K toỏn Kim toỏn 1.2.2.Chc nng, quyn hn ca tng b phn bụ mỏy Giám đốc:Là ngời đại diện, có quyền định cao hoạt động xí nghiệp trực tiếp chịu trách nhiệm trớc nhà nớc kết hoạt động cụng ty, giám đốc ngời giữ vai trò huy với chức trách quản lý, sử dụng toàn vốn, đất đai, nhân lực nguồn lực nhà nớc giao cho nhằm thực công việc giám đốc uỷ quyền Trong thực nhiệm vụ quyền hạn đợc giao, phó giám đốc chủ động giải công việc theo chức giới hạn quyền hành Phó giám đốc :là ngời giúp giám đốc điều hành số lĩnh vực hoạt động công ty theo phân công giám đốc Thay mặt giám đốc giải công việc đợc phân công,những cụng việc giải vợt thẩm quyền phải trao đổi xin ý kiến giám đốc Khi phũng ban: Phũng k hoch: chu trỏch nhim theo dừi, iu hnh cỏc hot ng sn xut din theo ỳng tin v cú hiu qu, nhp nhng Phũng phi bỏo cỏo v tham mu cho ban giỏm c v phũng kinh doanh phỏt hin trc trc t phớa sn xut Phũng cũn cú nhim v lờn k hoch sn xut v lnh sn xut theo tng n t hng m phũng kinh doanh v ban giỏm c ó ký kt vi khỏch hng Phũng vt t, dch v: chuyờn trỏch vic cung ng vt t cho b phn qung cỏo v cỏc b phn khỏc Lp k hoch cung ng vt t cho phự hp khụng b giỏn on Phũng kinh doanh: L b phn quan trng cụng ty Phũng cú nhim v tỡm kim cỏc ngun hng cung cp l u vỏo, v timf kim u cho sn phm Ngoi phũng cũn tham mu cho giỏm c quỏ trỡnh ký kt hp ng kinh t Phũng ti chớnh k toỏn: l mt phũng nghip v, chu s lónh o trc tip ca giỏm c v phú giỏm c cụng ty cú cỏc nhim v sau: +Thu thp thụng tin v cỏc hot ng kinh t ti chớnh ca n v +H thng hoỏ, x lý thụng tin: k toỏn ghi chộp cỏc nghip v kinh t ti chớnh (ó c lp trờn cỏc chng t) vo cỏc s k toỏn tng hp, s k toỏn chi tit liờn quan theo ti khon k toỏn v hỡnh thc k toỏn phự hp Ngoi ra, k toỏn cũn phi s dng cỏc phng Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 9Khoa K toỏn Kim toỏn phỏp tớnh giỏ, cng nh k thut tớnh toỏn, phõn b tớnh toỏn nhng ch tiờu cn thit Phũng t chc hnh chớnh: Có chức xây dựng mô hình tổ chức quản lý công ty Theo dõi, lập kế hoạch nhân sự, bố trí cán phòng ban,giải vấn đề chế độ tiền lơng ,thi đua khen thởng kỷ luật Kết hợp với phòng ban đảm bảo quyền, nghĩa vụ chế độ đãi ngộ ngời lao động theo luật lao động hành 1.2.3.Mi quan h gia cỏc b phn thc hin tt cụng tỏc kinh doanh, Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụngluụn coi trng cụng tỏc t chc sp xp b mỏy lónh o, mụ hỡnh qun lý, nhm trỏnh s chng chộo, cng knh, lm gim kinh doanh ca Doanh nghip F Mi quan h lónh o cụng ty B mỏy qun lýca Cụng ty c t chc theo hỡnh thc ch mt th trng Giỏm c l ngi chu trỏch nhim trc Cụng ty v mi hot ng kinh doanh ca Cụng ty ph giỳp giỏm c cú cỏc phú giỏm c trc tip giao nhim v ph trỏch cỏc phũng, cỏc hot ng kinh doanh ca Cụng ty, ng thi chu trỏch nhim trc giỏm c v cỏc cụng vic m giỏm c giao cho F Mi quan h ca ban lónh o vi cỏc phũng ban chc nng: Ban giỏm c trc tip iu hnh cỏc phũng ban: phũng k hoch, phũng k toỏn, Cỏc phũng ban chc nng cú nhim v tham mu cho giỏm c v ban lónh o mi vic 1.3.c im t chc sn xut kinh doanh ca cụng ty 1.3.1.Mụ t quy trỡnh t chc kinh doanh t Hng Mua Hng Thanh Toỏn Bỏn Hng S Quy trỡnh t chc kinh doanh Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Thu cụng n Trng i hc Cụng nghip HN 10Khoa K toỏn Kim toỏn Hot ng kinh doanh ch yu ca cụng ty l lu chuyn hng húa khõu trung gian ni lin gia sn xut v tiờu dựng Mt hng kinh doanh ch yu ca cụng ty l mỏy múc, thit b v ph tựng mỏy 1.3.2 Quỏ trỡnh hot ng Ngi i din ca cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng i t hng t cỏc c s sn xut mỏy múc,thit b ph tựng mỏy sau kim tra xem xột cỏc mt hng, Ngi i din tin hnh mua hng v toỏn tin hng Mang v kho bỏn hng v thu hi cụng n Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 117Khoa K toỏn Kim toỏn Tng cng: 143.235.000 143.235.000 CHNG T GHI S S: 44 Ngy 31/10/2015 n v tớnh: ng Din gii Mó s TK N Cú Kt chuyn chi phớ qun lý 911 doanh nghip quý 4/2013 Tng cng: S tin N Cú 143.235.000 642 143.235.000 143.235.000 Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip 143.235.000 Trng i hc Cụng nghip HN 118Khoa K toỏn Kim toỏn Đơn vị : Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng Mu s : S02c1-DN a ch: S 16,18 Trng Thi, P.Hng Trng,Q Hon Kim, H Ni (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q/BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI Tờn ti khon: Chi Phớ Qun lý Doanh Nghip S hiu ti khon: 642 Thỏng 10/2015 VT : ng Chng t Ngy thỏng ghi S Ngy s hiu thỏng 31/10 19 31/10 Din gii Thanh toỏn tin mua phũng phm cho phũng Thanh toỏn tin cc in thoi Tớnh lng cho nhõn viờn phũng Cỏc khon trớch theo lng 26 31/10 i ng Thanh toỏn tin in dựng 31/10 S phỏt sinh TK Kt chuyn xỏc nh kt qu kinh doanh Cng phỏt sinh quý: N 111 600.000 111 870.000 111 Cú 515.000 334 115.000.000 338 26.350.000 911 143.235.000 143.235.000 143.235.000 S d cui quý: Ly k t u nm Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 119Khoa K toỏn Kim toỏn 2.4.3.6 K toỏn xỏc nh kt qu bỏn hng cụng ty ỏnh giỏ cụng tỏc tiờu th hng húa ca Cụng ty cú t hiu qu hay khụng thỡ ngoi vic ỏnh giỏ cụng tỏc tiờu th thụng qua cỏc ch tiờu doanh thu bỏn hng, li nhun gp thỡ k toỏn cn phi tin hnh xỏc nh kt qu tiờu th mi thỏng qua ú cú th ỏnh giỏ cụng tỏc tiờu th ó thc hin tt hay khụng v cú bin phỏp iu chnh thớch hp Vic ỏnh giỏ thụng qua ch tiờu nh lói tiờu th Chng t, s sỏch s dng: S sỏch s dng trng hp ny l tt c cỏc s liờn quan n doanh thu v chi phớ Ti khon s dng - Ti khon 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh: l ti khon trung gian xỏc nh kt qu ca k hot ng kinh doanh Ti khon ny ch c thit lp vo cui k k toỏn tt c cỏc khon thu nhp v chi phớ k ó c xỏc nh Nhng s liu trờn ti khon 911 c tng hp t cỏc ti khon doanh thu, giỏ hng bỏn v cỏc ti khon chi phớ K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh thỏng 10/2015 - Phi xỏc nh c s liu dũng cng tng ca cỏc s chi tit ti khon liờn quan Ta cú: Doanh thu thun = Tng doanh thu - Cỏc khon gim tr = 1.100.250.000 - 1.673.240 - 90.500 = 1.098.486.260 Li nhun gp = Doanh thu thun Giỏ hng bỏn = 1,098.486.260 629.260.000 = 469.226.260 Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 120Khoa K toỏn Kim toỏn Li nhun thun t hot ngLi nhun gp t bỏn hng v = CCDV kinh doanh Chi phớ bỏn hng - Chi phớ QLDN = 469.226.260 128.454.850 143.235.000 = 197.536.410 Chi phớ thu TNDN hin hnh = li nhun trc thu x thu sut thu TNDN = 197.536.410 x 22% = 43.458.010 Li nhun sau thu TNDN: 197.536.410 43.458.010 = 154.078.400 Cui thỏng, k toỏn tng hp thc hin cỏc bỳt toỏn kt chuyn sau: - Kt chuyn Cỏc khon gim tr doanh thu: N TK 511: 1.763.740 Cú TK 5211: 1.673.240 Cú TK 5212: 90.500 - Kt chuyn doanh thu : N TK 511 :1.098.486.260 Cú TK 911 :1.098.486.260 - Kt chuyn giỏ hng bỏn: -N TK 911 : Cú TK 632 : 629.260.000 629.260.000 - Kt chuyn chi phớ bỏn hng: N TK 911 :128.454.850 Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 121Khoa K toỏn Kim toỏn Cú TK 641 :128.454.850 - Kt chuyn chi phớ QLDN: N TK 911 :143.235.000 Cú TK 642 : 143.235.000 - Thu TNDN: N TK 8211: 43.458.010 Cú TK 3334: 43.458.010 - Kt chuyn chi phớ thu thu nhp doanh nghip hin hnh : N TK 911 : Cú TK 8211 : 43.458.010 43.458.010 - Kt chuyn lói thỏng 10/2014 : N TK 911 : 154.078.400 Cú TK 4212 : 154.078.400 Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 122Khoa K toỏn Kim toỏn Đơn vị :Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng Mu sụ: S02c DN i ch: S 16,18 Trng Thi, P.Hng Trng,Q (Ban hnh theo Q 15/2006/ Q BTC ngy Hon Kim, H Ni 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI TI KHON Thỏng 10 nm 2015 Ti khon 911 Xỏc nh kt qu kinh doanh Ngy thỏng ghi s Chng t Din gii S hiu TK i ng S tin S Ngy thỏng A B C 31/10 PKT 31/10 Kt chuyn doanh thu thun 511 31/10 PKT 31/10 Kt chuyn giỏ hng bỏn 632 629.260.000 31/10 PKT 31/10 Kt chuyn chi phớ bỏn hng 641 128.454.850 31/10 PKT 642 143.235.000 31/10 PKT 8211 43.458.010 31/10 PKT 31/10 Kt chuyn chi phớ qun lý doanh nghip 31/10 Kt chuyn chi phớ thu TNDN hin hnh 31/10 Kt chuyn li nhun sau thu 4212 154.078.400 D Cng phỏt sinh G N Cú 1.098.486.260 1.098.486.260 1.098.486.260 D cui k Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 Ngi lp (ký,h tờn) Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 123Khoa K toỏn Kim toỏn Đơn vị :Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng Mu sụ: S02c DN i ch: S 16,18 Trng Thi, P.Hng Trng,Q (Ban hnh theo Q 15/2006/ Q BTC ngy Hon Kim, H Ni 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI TI KHON T ngy 1/10/2015-31/10/2015 Ti khon 421-Li nhun cha phõn phi Ngy thỏng ghi s A Chng t S Ngy thỏng B C Din gii D S hiu TK i ng G S tin N Cú S d u k S phỏt sinh thỏng 31/10 PKT 31/10 Kt chuyn chi phớ bỏn hng 911 Cng phỏt sinh 154.078.400 D cui k 154.078.400 154.078.400 Ngy 31 thỏng 10 nm 2015 Ngi lp (ký,h tờn) Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 124Khoa K toỏn Kim toỏn 2.5 Mt s ý kin nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng Cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng ó khụng ngng phỏt trin v t c nhiu kt qu rt ỏng t ho, v th ca cụng ty trờn th trng c cng c, Cụng ty ngy cng ginh c s mn m, tớn nhim ca khỏch hng Qua thi gian tỡm hiu ngn v tip cn vi thc t cụng tỏc qun lý, cụng tỏc k toỏn núi chung, cụng tỏc bỏn hng núi riờng, cựng vi s quan tõm giỳp tn tỡnh ca Gỏm c Cụng ty, cỏc phũng ban chc nng c bit l phũng k toỏn ó to iu kin cho em nghiờn cu, lm quen vi thc t, cng c thờm kin thc ó hc nh trng v liờn h thc tin cụng tỏc k toỏn tng lai Tip cn thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty em xin cú mt s nhn xột v khuyn ngh v tỡnh hỡnh cụng tỏc k toỏn v c bit l cụng tỏc k toỏn tiờu th v xỏc nh kt qu kinh doanh ti cụng ty nh sau: 2.5.1 Nhn xột v cụng tỏc qun lý v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng u im: Th nht: Vic s dng h thng ti khon k toỏn ti chớnh Hin nay, cụng ty ang s dng h thng Ti khon theo quyt nh 15/2006 Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B ti chớnh v vic ban hnh Ch k toỏn Cụng ty Núi chung, vic s dng h thng ti khon k toỏn ca Cụng ty hin cụng tỏc k toỏn tng i hp lý v khoa hc Th hai: Vic s dng h thng chng t nhỡn chung Cụng ty ó thc hin tt quy nh v hoỏ n, chng t ban u Cn c vo ch chng t k toỏn Nh nc ban hnh v ni dung cỏc hot ng kinh t cng nh yờu cu qun lý cỏc hot ng ú, Cụng ty ó xõy dng cho mỡnh mt h thng mu biu chng t phự hp, quy nh vic ghi chộp cỏc hot ng kinh t vo tng biu mu chng t k toỏn c th Cỏc chng t ban u ny sau kim tra tớnh hp phỏp, hp l mi c s dng lm cn c ghi S chi tt v Chng t ghi s Quỏ trỡnh lp Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 125Khoa K toỏn Kim toỏn v luõn chuyn chng t ó m bo cho cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty c thc hin mt cỏch kp thi, chớnh xỏc Th ba: V h thng s k toỏn ca Cụng ty c t chc ghi chộp theo hỡnh thc Chng t ghi s, mu s n gin, d ghi chộp, ỏp ng kp thi nhu cu cung cp thụng tin cho cỏc b phn liờn quan Th t: Phũng k toỏn Cụng ty cú c cu gn nh Mi nhõn viờn u cú kinh nghim v cú trỏch nhim vi cụng vic c giao Cụng tỏc k toỏn c phõn cụng mt cỏch rừ rng, c th ó phỏt huy c tớnh ch ng sỏng to cng nh tinh thn trỏch nhim v s thnh tho cụng vic ca mi ngi Th nm: Vic kim tra gia cỏc phn hnh k toỏn tng i tt Ngoi ra, ỏp ng yờu cu qun tr doanh nghip, vic t chc k toỏn chi tit v cụng n, doanh thu c thc hin mt cỏch khoa hc, hp lý rt thun tin cú nhu cu thụng tin chi tit Hn ch: Bờn cnh nhng u im t c, cụng tỏc k toỏn tiờu th thnh phm v xỏc nh kt qu tiờu th thnh phm cũn tn ti nhng hn ch sau: V t chc cụng tỏc k toỏn: - Vic k toỏn bng tin kiờm th qu ó vi phm nguyờn tc kiờm nhim k toỏn, s d dng xy sai phm nu khụng qun lý cht - Mt s nhõn viờn cũn kiờm nhim nhiu phn hnh k toỏn dn n khú khn x lý cỏc nghip v, chm tin cụng vic Bờn cnh ú, cỏc nghip v bỏn hng din nhiu li ch cú k toỏn viờn m nhim, dn n vic khụng kp xut húa n khin khỏch hng phi ch, nh hng n uy tớn cụng ty - Hin cụng ty cha cú k toỏn qun tr riờng phõn tớch kt qu tiờu th nờn vic phõn tớch ch c thc hin cui niờn k toỏn phũng Ti chớnh k toỏn lp, vic phõn tớch ny ch ỏnh giỏ s bin ng s lng hng húa tiờu th nờn cú bin ng ca th trng khú cú th a nhng bin phỏp i phú kp thi Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 126Khoa K toỏn Kim toỏn V ti khon, s sỏch k toỏn - Cụng ty ng ký hỡnh thc Chng t ghi s nhng li khụng s dng S ng ký chng t ghi s s lm gim tớnh kim tra i chiu ca hỡnh thc ghi s ny - i vi vic theo dừi cụng n: Theo dừi kh nng toỏn cụng n vi khỏch hng l mt nhng cụng tỏc m cụng ty phi rt quan tõm nhng cụng ty, k toỏn mi ch dng li vic cung cp thụng tin qua loa v khỏch hng ngha l qua cỏc chng t tng hp trờn s cỏi ti khon 131 chỳng ta mi ch bit mi tờn khỏch hng, toỏn bng phng thc gỡ? Nhng li cha cú c cỏc thụng tin v tỡnh hỡnh toỏn cụng n ca h nh kh nng toỏn nh th no?, thi hn bao nhiờu thỡ tr? Thc yờu cu ny khụng quỏ cao nhng li rt cn thit, iu ú giỳp cho cỏc nh qun lý bit tỡnh hỡnh ti chớnh v kinh doanh ca h ng thi cú th i chiu cụng n khỏch hng yờu cu 2.5.2 Mt s khuyn ngh nhm hon thin ccoong tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng í kin 1: V t chc cụng tỏc k toỏn - o to i ng k toỏn cú trỡnh , nõng cao tay ngh bng cỏch c i hc cỏc khoỏ nghip v di hn v ngn hn ng thi to iu kin cho cỏn b ktoỏn ti cụng ty t nõng cao trỡnh nghip v, o to - Cn trang b c s vt cht y cho phũng k toỏn ngy cng hin i hn - Cỏc nhõn viờn k toỏn cụng ty khụng nờn kiờm nhim nhiu phn hnh, rt d xy sai phm, cú th tuyn thờm nhõn viờn k toỏn nu cn thit - Nờn tỏch th qu riờng vi k toỏn bng tin nh vy s gim lng cụng vic cho k toỏn viờn ng thi vic theo dừi s chớnh xỏc hn, hn ch c sai phm xy ra, vic hch toỏn n gin v c lp hn Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 127Khoa K toỏn Kim toỏn - Cụng ty nờn t chc phũng k toỏn mt b phn k toỏn qun tr tin hnh cung cp thụng tin cho quỏ trỡnh xõy dng, t chc thc hin cng nh kim tra, ỏnh giỏ k hoch nhm t c mc tiờu ra, t ú giỳp cho cp lónh o a quyt nh kp thi, chớnh xỏc v hiu qu kinh doanh ca cụng ty ngy cng cao hn í kin 2:V ti khon v s sỏch k toỏn - Cụng ty nờn s dng thờm cỏc s ng ký chng t ghi s theo mu ca Nh nc -Cn trớch lp d phũng n phi thu khú ũi i vi vic hch toỏn cỏc khon phi thu khú ũi, Cụng ty gi nguyờn trờn TK 131, m khụng lp d phũng l khụng hp lý Theo quy nh hin hnh, vi nhng khon n c xỏc nh l khụng chc chn thu c thỡ cui k k toỏn nm, k toỏn phi tớnh toỏn v lp d phũng i vi nhng khon n ny K toỏn s dng TK 139 D phũng phi thu khú ũi phn ỏnh vic trớch lp d phũng phi thu khú ũi Khi xỏc nh c cỏc khon n phi thu khú ũi, k toỏn s trớch lp d phũng phi thu khú ũi theo bỳt toỏn sau: N TK 6422: Chi phớ qun lý doanh nghip Cú TK 139: D phũng phi thu khú ũi Nm sau, nu s d phũng phi thu khú ũi cn trớch lp nh hn s d phũng ó trớch lp cui niờn k toỏn trc, thỡ s chờnh lch c hon nhp, ghi gim chi phớ theo bỳt toỏn sau: N TK 139: Mc d phũng chờnh lch Cú TK 6422: Chi phớ qun lý doanh nghip Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 128Khoa K toỏn Kim toỏn Ngc li, nu s d phũng phi thu khú ũi cn trớch lp nm sau ln hn s d phũng ó trớch lp cui niờn k toỏn trc, thỡ k toỏn phi tin hnh lp thờm theo bỳt toỏn: N TK 642: S d phũng cn lp thờm Cú TK 139: D phũng phi thu kho ũi Nu xúa n cho khỏch hng ó lp d phũng thỡ k toỏn phn ỏnh bng bỳt toỏn sau: N TK 139: D phũng phi thu khú ũi Cú TK 131: S ó xúa n cho khỏch hng ng thi, k toỏn ghi n: N TK 004 N khú ũi ó x lý Nu sau ó xúa n cho khỏch hng m thu hi c, k toỏn ghi: N TK 111, 112: S tin thu c Cú TK 711: Thu nhp khỏc - Cn lp d phũng gim giỏ hng tn kho Do hỡnh thc kinh doanh thc t ti Cụng ty nhiu phi mua hng v nhp kho chun b cho hot ng phõn phi, lu thụng tip theo Vic ny khụng trỏnh s gim giỏ thng xuyờn liờn tc ca hng húa kho Vỡ vy, Cụng ty nờn trớch lp khon d phũng gim giỏ hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho l vic trớch trc vo giỏ hng bỏn phn giỏ tr b gim xung thp hn so vi giỏ ghi s ca k toỏn hng tn kho Cui k nu k toỏn nhn thy cú bng chng chc chn v s gim giỏ thng xuyờn c th xy k, k toỏn tin hnh trch lp d phũng Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 129Khoa K toỏn Kim toỏn Vic lp d phũng gim giỏ hng tn kho nhm giỳp cụng ty bự p cỏc thit hi thc t thun tỳy hng tn kho Nhm a mt hỡnh nh trung thc v ti sn ca Cụng ty lp Bỏo cỏo ti chớnh vo cui k k toỏn Cụng thc trớch lp d phũng gim ớa hng tn kho: Mc lp d phũng gim giỏ hng tn S vt t, hng húa = b gim ti thi im kho (Giỏ n v ghi s k X toỏn - Giỏ n v trờn th lp trng) S d phũng gim giỏ hng tn kho c phn ỏnh trờn TK 159 D phũng gim giỏ hng tn kho Cỏch hch toỏn d phũng gim giỏ hng tn kho: Cn c vo Bng tng hp v mc lp d phũng gim giỏ ca cỏc loi vt t, hng húa ó duyờt, thm nh ca ngi cú thm quyn ca Cụng ty ( Giỏm c), k toỏn ghi: N TK 632 Cú TK 159: Theo quy nh ca B ti chớnh, nu s trớch lp cho nm k toỏn bng s d ca d phũng nm trc thỡ khụng phi trớch lp na Nu s lp d phũng gim giỏ hng tn kho cho nm k hoch ln hn s d trờn TK 159 thỡ s ln hn ú s trớch lp tip tc N TK 632 Cú TK 159 Nu s lp d phũng gim giỏ hng tn kho cho nm k hoch nh hn s d trờn TK 159 thỡ chờnh lch ú c hon nhp N TK 159: Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 130Khoa K toỏn Kim toỏn Cú TK 632: - m bo cho cụng tỏc k toỏn bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh c din kp thi thỡ cỏc nh qu tr cụng ty núi riờng v cỏc doanh nghip núi chung phi xõy c h thng chng t in t nghip v k toỏn Chng t in t c s dng ch ký in t v cú giỏ tr nh chng t trờn giy quỏ trỡnh thc hin nghip v kinh t ti chớnh Vic chuyn i chng t giy sang chng t in t hoc ngc li phi m bo theo ỳng quy ch v lp, s dng, kim soỏt v lu tr chng t in t Tài liệu tham khảo Sách tham khảo Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 131Khoa K toỏn Kim toỏn [1] Bộ tài chính: Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội, 2009 [2] Bộ tài chính: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội, 2009 [3] Ngô Thế Chi & Trơng Thị Thuỷ: Giáo trình kế toán tài chính, Nhà xuất Tài chính, 2007 Các trang web [1] Trang web Bộ tài chính: www.mof.gov.vn [2] Trang web Kiểm toán: www.kiemtoan.com.vn [3] Trang web Shop buid: http://shopbuild.vn [4] Trang web Tài ứng dụng: http://taichinhungdung.vn [5] Trang web Tài liệu: [6] Trang web Tạp chí kế toán: http://tailieu.vn www.tapchiketoan.com.vn Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip [...]... cụng ty (10) (11) Nhõn viờn cụng ty sau khi nhn lng thỡ ký xỏc nhn vo bng thanh toỏn lng 2.2.1.5.Ti khon s dng Ti khon s dng hch toỏn tin lng Hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng, kế toán công ty sử dụng các tài khoản sau đây Kế toán sử dụng TK 334- Phải trả công nhân viên Và tài khoản TK 338- Phải trả, phải nộp khác + TK 334 phản ánh các khoản phải trả công nhân viên và tình hình thanh toán. .. cụng: bảng chấm công dùng để theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, ngừng việc, nghỉ BHXH để có căn cứ tính trả lơng, BHXH trả thay lơng cho từng ngời và quản lý lao động trong công ty Cuối tháng, ngời chấm công và phụ trách bộ phận ký vào bảng chấm công Cuối quý, căn cứ vào bảng chấm công các tháng trong quý, phụ trách bộ phận tiến hành tổng hợp công từng ngời, chuyển bảng chấm công và các chứng... nghiệp Trình tự hoạch toán: - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, kế toán ghi: Nợ TK 622, 627, 641, 642 - Phần tính vào chi phí của doanh nghiệp Nợ TK 334 - Phần trừ vào thu nhập của ngời lao động Nguyn Th Nga- H KT 4 K7Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 30Khoa K toỏn Kim toỏn Có TK 338 (3382, 3383, 3384,3389) - Phản ánh phần BHXH trợ cấp cho ngời lao động tại doanh nghiệp, kế toán ghi: Nợ TK 338... 141: Số tạm ứng trừ vào lơng Có TK 138: Các khoản bồi thờng vật chất, thiệt hại * Thanh toán thù lao (tiền công, tiền lơng) Bảo hiểm xã hội, tiền thởng cho công nhân viên chức + Nếu thanh toán bằng tiền: Nợ TK 334: Các khoản đã thanh toán Có TK 111: Thanh toán bằng Tiền mặt Có TK 112: Thanh toán bằng chuyển khoản + Nếu thanh toán bằng vật t, hàng hoá Nợ TK 632 Có TK liên quan (152, 153, 154, 155) Bút toán. .. sử dụng, kế toán ghi: Nợ TK 622 (chi tiết đối tợng) Phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, chế tạo ra sản phẩm hay thực hiện các lao vụ, dịch vụ Nợ TK 627 (6271): Phải trả nhân viên phân xởng Nợ TK 641 (6411): Phải trả nhân viên bán hàng, tiêu thụ sản phẩm Nợ 642 (6421): Phải trả cho bộ phận công nhân quản lý doanh nghiệp Có TK 334: Tổng số tiền lơng phải trả * Số tiền thởng phải trả cho công nhân... BHXH và các khoản thuộc thu nhập của công nhân viên) Kết cấu của TK 334- Phải trả CNV Bên Nợ + Các khoản tiền lơng( tiền công) tiền thởng và các khoản khác đã trả đã ứng trớc cho CNV + Các khoản khấu trừ vào tiền lơng, tiền công của CNV Nguyn Th Nga- H KT 4 K7Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 25Khoa K toỏn Kim toỏn Bên Có: +Các khoản tiền lơng( tiền công) tiền thởng và các khoản khác... cụng ty Cụng ty ỏp dngTheo nghị định số 22/2011/ NĐ-CP do chính phủ ban hành ngày 04/04/2010 quy định mức lơng tối thiểu chung Hỡnh thc tr lng theo thi gian i vi nhõn viờn cụng ty T s cụng ghi nhn c trong bng chm cụng, k toỏn tớnh ra s lng m ngi lao ng nhn c trong thỏng v lp bng thanh toỏn lng cho tng phũng Cỏch tớnh nh sau: Lng thi gian = s cụng bng chm cụng x h s cụng ty x mc lng ti thiu H s cụng ty. .. 88.000 15,385 1.599.000 2.028.000 2.340.000 429.000 26,829 312.000 15,385 (Ngun: cụng ty TNHH Thng Mi Thnh Cụng) Nguyn Th Nga- H KT 4 K7Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 12Khoa K toỏn Kim toỏn Bng 1: Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty Nhn xột:Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy sự tiến bộ của Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh - Ch tiờu Doanh thu ca nm 2013 so vi nm 2012 tng... nhân, tập thể (trong và ngoài đơn vị) theo quyết định ghi trong biên bản xử lý do xác định ngay đợc nguyên nhân - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh - Trích BHXH, BHYT trừ vào thu nhập của công nhân viên - BHXH, KPCĐ vợt chi đợc cấp bù - Các khoản phải trả khác Để hoạch toán tổng hợp các khoản trích theo lơng, kế toán phải sử dụng các tài khoản cấp 2 sau: - TK 3382: Kinh phí công. .. chộp CHNG T GHI S Nguyn Th Nga- H KT 4 K7Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 16Khoa K toỏn Kim toỏn S 3: Quy trỡnh ghi s Chứng từ kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Sổ cái Bảng TH chi tiết Bảng cân đối số PS Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu, so sánh v nguyờn tc: tt c cỏc nghip v kinh t, ti chớnh phỏt sinh u c ghi s nht ký, m trng ... tháng, ngời chấm công phụ trách phận ký vào bảng chấm công Cuối quý, vào bảng chấm công tháng quý, phụ trách phận tiến hành tổng hợp công ngời, chuyển bảng chấm công chứng từ liên quan nh phiếu... dụng hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng bao gồm: Bảng chấm công (Mẫu số 01a-LĐTL) Bng chm cụng lm thờm gi (Mu s 01b-LTL) Sổ trích nộp BHXH , BHYT Nguyn Th Nga- H KT K7Bỏo cỏo thc tt nghip... K7Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip HN 22Khoa K toỏn Kim toỏn Bảng toán tiền lơng ( Mẫu số 02 - LĐTL) Bảng phân bổ tiền lơng Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết Sổ 2.2.1.4.Quy trỡnh