Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương 2 : Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi. Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi.
MỤC LỤC Với doanh nghiệp dù sản xuất hay kinh doanh túy nhà nước hay tư nhân, khởi nghiệp kinh doanh hay có trình kinh doanh thương trường vốn yếu tố quan trọng Đây yếu tố trước tiên người lãnh đạo hay chủ doanh nghiệp “Buôn tài không dài vốn” câu phương ngôn khẳng định vai trò vốn kinh doanh Vốn coi yếu tố quan trọng hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn theo nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Trong cấu vốn doanh ngiệp, vốn cố định ví xương cốt thể sống, vốn lưu động lại ví huyết mạch thể đó, thể doanh nghiệp, đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, quản lý vốn lưu động xem công tác quản lý hàng đầu quản lý tài doanh nghiệp Đã có nhiều đề tài phân tích nghiên cứu nói vốn lưu động, song với phát triển, biến đổi không ngừng kinh tế thị trường, vấn đề đặt vốn lưu động cập nhật mẻ Với kiến thưc học trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội với thực tế công tác nghiên cứu tìm hiểu thời gian thưc tập Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi, em lựa chọn đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp : “ Vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi ” Báo cáo xây dựng hoàn thành với mục đích đưa số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi Ngoài phần mở đầu phần kết luận, bố cục luận văn bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương : Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế, nên cố gắng báo cáo thực tập khó tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn!!! CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÙNG LỢI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi - Tên công ty tiếng Việt: Công ty TNHH Thương Mại Hùng - Tên công ty viết tắt: Hung Loi Co., Ltd - Đại diện: Ông Đỗ Ngọc Lợi - Chức vụ: Giám đốc - Trụ sở chính: Xóm 11B, Xuân Vinh, Xuân Trường, Nam Định - Điện thoại (Fax): 047846896 Lợi 1.1.1 Lịch sử hình thành - Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi thành lập hoạt động từ ngày 20 tháng 04 năm 2004 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0102002440 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Nam Định cấp lần đầu với vốn điều lệ: 200.000.000 đồng, có MST: 0101138692 sáng lập viên thành lập bao gồm ông(bà): + Ông Đỗ Ngọc Lợi góp 150.000.000 đồng 75% vốn điều lệ + Bà Đỗ Thị Hạnh góp 50.000.000 đồng 25% vốn điều lệ Từ đến tháng 12/2014, Công ty đăng ký với vốn điều lệ tăng lên là: 100.000.000.000 đồng, gồm thành viên góp vốn: + Ông Đỗ Ngọc Lợi góp 65.000.000.000 đồng 65% vốn điều lệ + Bà Đỗ Thị Hạnh góp 15.000.000.0000 đồng 15% vốn điều lệ + Ông Lưu Xuân Minh góp 10.000.000.0000 đồng 10% vốn điều lệ + Ông Trần Đức Thành góp 10.000.000.0000 đồng 10% vốn điều lệ 1.1.2 Quá trình phát triển Từ thành lập đến Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi biết đến nhà cung cấp bê tông chuyên nghiệp, có uy tín thông qua việc cung ứng bê tông thương phẩm cho công trình xây dựng địa bàn Nam Định nói riêng nước nói chung Để đảm bảo tốt cho sản phẩm doanh nghiệp, doanh nghiệp đầu tư trang thiết bị chuyên dụng đại, đồng nhằm phát huy tối đa công nghệ vật liệu sử dụng,cùng với đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn kĩ thuật cao dày dạn kinh nghiệm nên công trình đơn vị đảm nhận khách hàng đối tác đánh giá cao chất lượng dịch vụ 1.2 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động chủ yếu Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 1.2.1 Chức Ngoài nhiệm vụ sản xuất, doanh nghiệp liên doanh với tổ chức, cá nhân nước, để mở rộng phát triển sản xuất 1.2.2 Nhiệm vụ sản xuất + Khai thác sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng: cát đá, sỏi, gạch, xi măng… + Sản xuất cung ứng bê tông thương phẩm cho công trình xây dựng + Kinh doanh vật liệu,trang thiết bị nội ngoại thất nghành xây dựng + Sản xuất cung ứng khấu kiện bê tông đúc sẵn + Thi công công trình kỹ thuật hạ tầng công trình xây dựng + Liên doanh liên kết với tổ chức cá nhân nước để mở rộng sản xuất phát triển sản xuất kinh doanh công ty + Thực công việc khác giám đốc doanh nghiệp giao cho 1.2.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh + Doanh nghiệp có trạm trộn bê tông thương phẩm với cối trộn,công suất cối 60m3/h, tổng công suất 240m3/h Đây trạm trộn có công suât cao theo tiêu chuẩn quốc tế khu vực với cự ly gần công trình, doanh nghiệp đảm bảo cung cấp cho khách hàng sản phẩm bê tông chất lượng ổn định đội ngũ xe tải sử dụng quay vòng liên tục + Bộ máy tổ chức quản lý doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng tổ chức theo mô hình tập chung dân chủ theo chế độ thủ trưởng Đứng đầu doanh nghiệp giám đốc, trợ giúp cho giám đốc phó giám đốc, ban tổ chức quản trị hành chính, ban kinh doanh kế hoạch, ban tài kế toán, phòng thí nghiệm.Doanh nghiệp có tổ sản xuất bao gồm: tổ vận hành trạm trộn, tổ vận hành xe chuyên trộn bê tông, tổ vận hành xe bê tông, tổ vận hành bơm bê tông tĩnh tổ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị 1.2.4 Quy trình kỹ thuật sản xuất: Để đảm bảo khách hàng nhận sản phẩm chất lượng cao doanh nghiệp đầu tư sử dụng hệ thống trạm trộn điều khiển tự động máy vi tính, toàn dây truyền trạm trộn trang bị hệ thống đại nhập từ đức, thùng chứa cốt liệu cao nối với hệ thống cân xác Bằng cách xí nghiệp trộn xác mẻ bê tông - Để sản xuất mẻ bê tông đạt chất lượng cao máy móc trang thiết bị đại bê tông UDIC quan tâm đến chất lượng nguyên liệu đầu vào Bê tông UDIC sử dụng loại si măng Nghi sơn chất lượng cao,uy tín thị trường nguồn cát, đá chọn từ vùng có chất lượng đảm bảo - Cơ sở vật chất kỹ thuật: + Bê tông UDIC sử dụng máy bơm bê tông hãng Putzmesiter tiếng đức bao gồm: bơm cần cao 36m 28m đặt khung xe tải Isuzu, công suất bơm 90m3/h, bơm tĩnh cố định công suất bơm 90m3/h + Phòng thí nghiệm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng theo tiêu chuẩn VN LAS-XD 230 điều hành đội ngũ kỹ sư với trình độ tay nghề cao Tại phòng thí nghiệm xí nghiệp thử cường độ bê tông, phân tích tình hình hạt cốt liệu, thử độ ẩm vữa xi măng để đưa cấp phối tối ưu cho chất lượng sản phẩms - Tình hình cung cấp vật tư(các yếu tố đầu vào thị trường đầu vào): tình hình cung cấp vật tư sử dụng chủ yếu cát, đá, sỏi, xi măng - Thị trường tiêu thụ vị cạnh tranh doanh nghiệp: đặc điểm thị trường tiêu thụ doanh nghiệp thị trường bê tông gần thành phố nam định 1.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đội ngũ lãnh đạo Công ty gồm: Giám đốc, Phó giám đốc có phòng ban: phòng kế hoạch, phòng kinh doanh, phòng kế toán tài chính, phòng tổ chức hành chính, phòng kỹ thuật sản xuất - Giám đốc: Là người có thẩm quyền cao chịu trách nhiệm toàn diện điều hành toàn hoạt động doanh nghiệp, người trực tiếp đạo công tác kế hoạch tháng, quý, năm, công tác tài kế toán, công tác tổ chức cán bộ, công tác tra, thi đua khen thưởng - Phó giám đốc: Trợ giúp giám đốc việc điều hành tổ sản xuất tổ vận hành sản xuất, tổ vận hành trạm, tổ bơm, tổ sửa chữa, tổ lái xe - Các ban chức năng: + Phòng kinh doanh : Tiếp cận thị trường, lập dự án, tổng hợp phân tích, cân đối lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, tháng, quý, năm, ký kết lý hợp đồng kinh tế, lập dự toán, toán nội doanh nghiệp, thống kê tình hình sản xuất kinh doanh,lập báo cáo theo hàng tháng, quý, năm, lập phân phối quỹ lương, thưởng, định hướng phát triển doanh nghiệp, điều động + Phòng tổ chức quản trị hành chính: Thực công tác tổ chức cán lao động, giải chế độ sách người lao động, bảo vệ nội bộ, tra, phòng cháy chữa cháy, thực công tác thi đua khen thưởng, văn thư lưu trữ hồ sơ, quản lý văn phòng doanh nghiệp, quản lý nhà đất, bảo vệ sức khỏe cho người lao động theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu + Phòng kế hoạch thị trường: Xây dựng, theo dõi, điều độ kế hoạch phận Công ty, nhằm hoàn thành kế hoạch, đáp ứng kịp thời nhu cầu bán hàng, đảm bảo đồng bộ, sản xuất có hiệu + Phòng tài kế toán: Thực chức giám đốc tài chính, thu thập số liệu phản ánh vào sổ sách, cung cấp thông tin kinh tế kịp thời, phục vụ cho việc định giám đốc Thường xuyên báo cáo kịp thời tình hình tài chính, đưa biện pháp hạ giá thành, tiết kiệm chi phí, lập kế hoạch quản lý tài chính, chi tiêu hợp lý, hợp pháp làm nghĩa vụ ngân sách nhà nước, quản lý kế toán đội, xưởng sản xuất + Phòng kỹ thuật sản xuất: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất Tham mưu cho Giám đốc đề xuất giải pháp kỹ thuật nhằm tăng xuất lao động, tiết kiệm chi phí cho Công ty Từ kiểm tra giám sát phân xưởng, phân tích yếu tố đầu vào, từ đề xuất với Giám đỗ định mức vật tư kỹ thuật sở tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm Sơ đồ cấu máy quản lý công ty Giám đốc Phó giám đốc toántổ chức Hành Phòng Kỹ thuật Sản xuất Phòng Phòng ke KếPhòng Kinh DoanhPhòng Tài Kế Tài Hoạch Ba Trạm Trộn Lực lượng lao động * Số lượng lao động doanh nghiệp ký hợp đồng lao động có thời hạn với doanh nghiệp 104 người Số lao động thời vụ doanh nghiệp sử dụng đến hết tháng 01 năm 2014 31 người Tổng số lao động xí nghiệp sử dụng 108 người STT Phân loại lao động Năm 2013 2014 100 104 35 31 16 17 Phân loại theo hợp đồng lao động Quản lý doanh nghiệp Hợp đồng không xác định thời hạn Hợp đồng ngắn hạn Hợp đồng có thời hạn 1-3 năm Phân loại theo trình độ Đại học Cao đẳng 6 Trung cấp 10 11 Công nhân theo nghề 68 70 (Nguồn Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi) CHƯƠNG II: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HÙNG LỢI 2.1 Tình hình tài chủ yếu Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 2.1.1 Những thuận lợi, khó khăn trình hoạt động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi * Doanh nghiệp có thuận lợi sau: - Hiện nay, đất nước ta trình công nghiệp hóa đại hóa Nhà nước quan tâm ưu tiên cho nhà đầu tư phát triển sở hạ tầng nhằm tạo môi trường đầu tư thuận lợi, khuyến khích hoạt động đầu tư nước Do nhu cầu thị trường sản phẩm doanh nghiệp lớn, trở thành tiềm để doanh nghiệp mở rộng phạm vi sản xuất - Trong thời gian gần đây, doanh nghiệp sản xuất bê tông để xây dựng nhiều công trình có uy tín chất lượng tạo trường rộng lớn để tìm kiếm việc làm,đảm bảo công việc phát triển sản xuất,đáp ứng yêu cầu công ăn việc làm bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định - Doanh nghiệp có đội ngũ nhân viên với trình độ chuyên môn cao, động khả tiếp cân thị trường, tiến khoa học nhanh chóng áp dụng Bên cạnh đó,nội đoàn kết, thành viên công ty nhiệt huyết công việc Điều giúp doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ giao, tạo uy tín với cấp trên thị trường * Bên cạnh có khó khăn - Là đơn vị hoạt động chế thị trường, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt nhiều doanh nghiệp khác 10 Qua số liệu bảng 02 ta thấy: vốn kinh doanh doanh nghiệp giảm chứng tỏ quy mô doanh nghiệp thay đổi chủ yếu khoản phải thu giảm,điều cho thấy doanh nghiệp thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Kết cho thấy doanh nghiệp cố gắng nỗ lực qua trình thu hồi vốn từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng đột biến chứng tỏ doanh nghiệp quản lý tốt khâu bán hàng thu tiền, không để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 534% Có thể nói tăng trưởng lớn tình hình kinh tế không ổn định khó khăn thành tích vừa qua doanh nghiệp cần biểu dương động viên để doanh nghiệp tiếp tục phát triển năm Bên cạnh hoạt động tài giảm 78%, điều cho thấy doanh nghiệp không trọng hoạt động tài có thay đổi đáng kể để giảm thiểu hoạt động tài Lợi nhuận trước thuế năm 2014 tăng 10,570,893 tương ứng với tỷ lệ 534% Qua phân tích đánh giá sơ ta thấy tình hình kinh doanh doanh nghiệp năm qua có lãi chưa thực cao, nhiên kết đáng tự hào so với năm 2013, doanh nghiệp cần có sách hợp lý nhằm gia tăng lợi nhuận đồng thời giảm thiểu chi phí không cần thiết, hợp lý hóa cấu vốn nhằm giảm tối đa mức độ rủi ro tài để đề phòng biến động kinh tế gây bất lợi cho doanh 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi năm 2014 16 Bảng 03: Các hệ số phản ánh tình hình tài chủ yếu Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi hai năm 2013 – 2014 Loại Chỉ tiêu A Chỉ tiêu thời điểm 1.Nợ phải trả ĐVT Chênh lệnh Số tuyệt đối Tỷ lệ VNĐ 31/12/2013 78,156,878,624 31/12/2014 66,493,349,108 2.Vốn chủ sở hữu 3.Tổng nguồn vốn VNĐ VNĐ 47,150,244 78,204,028,868 56,564,463 66,549,913,571 4.Doanh thu VNĐ 124,092,167,19 82,746,723,377 5.Số lãi vay phải trả kỳ 6.Lợi nhuận trước lãi vay thuế 7.Lợi nhuận sau thuế B Chỉ tiêu thời kỳ 8.Vốn chủ sở hữu bình quân 9.Vốn kinh doanh bình quân 10.Hệ số nợ 11.Hệ số VCSH 12.Vòng quay VKD 13.ROA 14.ROAe 15.ROS VNĐ VNĐ VNĐ 44,861,110 46,842,509 1,486,049 Năm 2011 50,399,388 71,092,221,472 9.993.970.868 0.060291323 1.745.509.771 0.002090312 0.065889781 0.001197537 769,683,765 782,236,057 9,414,219 Năm 2012 51,857,354 72,376,971,220 9.991.500.445 0.084995547 1.143.274.193 0.013007202 1.080.780.314 0.01137715 VNĐ VNĐ % % Vòng % % % 17 11,663,529,51 9,414,219 11,654,115,29 41,345,443,82 724,822,655 735,393,548 7,928,170 -14.92 1615.7 1569.9 533.50 1,457,966 1,284,749,748 -0.024704 0.024704 -0.602236 0.010917 1.014.891 0.010180 2.89 1.807 -0.024 40.97 -34.50 522.26 1540.2 850.04 19.96 -14.90 -33.31 16.ROE 17.Khả toán nhanh 18.Hệ số khả toán lãi vay % Lần Lần 2.948.545.724 1.08 1.044.167.409 18 1.815.406.741 15.205.522 515.69 1.13 0.050000 4.62 1.016.308.376 -0.027859 -2.66 (Nguồn Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi) Qua bảng số liệu 03 ta thấy tình hình tài doanh nghiệp dần ổn định Hệ số khả toán lớn có xu hướng tăng lên mức độ tăng không đáng kể chứng tỏ khả toán doanh nghiệp tăng lên Trong hai năm vừa qua hệ số tài doanh nghiệp chuyển biến thực mong đợi Hệ số nợ doanh nghiệp năm 2014 mức cao 99.91% giảm so với 99.93% 2013 Qua ta thấy tình hình tài doanh nghiệp tiềm ẩn nhiều rủi ro, mức độ tư chủ tài thấp phụ thuộc chủ yếu vào chủ nợ Bên cạnh vòng quay vốn kinh doanh giảm 0.6 vòng Các tiêu tỷ suất sinh lời doanh nghiệp 2014 tăng mạnh so với 2013 Tỷ suất sinh lời ròng tài sản(ROA) năm 2014 tăng 522%,tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu(ROE) năm 2014 tăng 515% so với 2013 Tất biến động chứng tỏ doanh nghiệp cố gắng thực có hiệu công tác quản lý vốn kinh doanh Qua phân tích ta thấy tình hình tài doanh nghiệp tương đối ổn định tiềm ẩn nhiều rủi ro việc cân đối công nợ, bù lại có công tác quản lý kinh doanh hiệu thời kỳ kinh tế khó khăn đầy biến động ngành xây dựng Doanh nghiệp cẩn có biện pháp cải thiện tình hình tài 2.2 Tình hình tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động 2.2.1.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động: * Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh sản phẩm - Đặc điểm ngành: Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất bê tông, cấu vốn tài sản mang đặc trưng chung ngành xây 19 dựng….Thông thường doanh nghiệp xây dựng vốn tập trung hai dạng chính: Vốn cố định ( máy móc, thiết bị thi công, nhà xưởng, ….), Vốn lưu động ( vốn vật tư, trả tiền lương,…) Như giá trị vốn lưu động doanh nghiệp phụ thuộc vào quy mô công trình mà doanh nghiệp thi công sản xuất nhu cầu vốn lưu động thay đổi theo giá trị công trình Mặc khác biết công trình xây dựng thường có thời gian kéo dài năm, trình thi công công trình doanh nghiệp phải huy động vốn ngắn hạn nhiều đợt làm tăng chi phí vốn tăng giá thành công trình Trong ngành xây dựng việc thụ sản phẩm theo giá dự toán thỏa thuận với chủ đầu tư ( giá đấu thầu) nên tính chất rõ ( quy định giá cả, người mua, người bán tham gia hợp đồng xây dựng) - Đặc điểm sản phẩm: Sản phẩm bê tông thương phẩm có số lượng lớn, mang tính chất hàng loạt, thời gian sản xuất ngắn, đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý hạch toán thiết phải lập dự toán, trình sản xuất phải thường xuyên so sánh với dự toán thi công công trình, lấy làm thước đo Mặt khác, sản phẩm cố định nơi sản xuất phương tiện lại, người lao động phải di chuyển theo địa điểm sản xuất sản phẩm, địa điểm làm cho đối tác quản lý, sử dụng vốn vật tư khấu hao phức tạp ảnh hưởng điều kiện tự nhiên, thời tiết dễ mát hư hỏng * Cơ cấu tổ chức sản xuất Với cấu tổ chức theo tổ đội, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng trao chủ động lớn cho tổ đội Ngoài nhiệm vụ thi công sản xuất, tổ đội tìm kiếm nguồn vốn Điều ảnh hưởng hai mặt đến hiệu sử dụng vốn toàn doanh nghiệp Một mặt tạo tính chủ động sản xuất tăng tinh thần trách nhiệm quản lý sử dụng vốn, mặt khác doanh nghiệp gặp khó khăn việc kiểm soát hoạt động sử dụng vốn 20 đơn vị cấp dưới, điều làm tăng khố lượng công việc đơn vị sản xuất dẫn tới không tập tring thực nhiệm vụ * Đặc điểm nguyên vật liệu: Trong doanh nghiệp sản xuất vật liệu yếu tố quan trọng thiếu khâu sản xuất, yếu tố cấu thành nên thực thể vật chất sản phẩm, tài sản dự trữ sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng tài sản lưu động Tuy nhiên tùy thuộc vào ngành sản xuất khác nhau, tùy thuộc vào việc sản xuất sản phẩm mà doanh nghiệp sử dụng loại vật liệu khác Chính đặc điểm chung loại vật liệu có đặc điểm riêng mang tính chất đặc thù Doanh nghiệp sản xuất bê tông đơn vị chuyên sản xuất kinh doanh phục vụ cho sản phẩm vật liệu: xi măng, cát, đá, phụ gia… Ngoài để đảm bảo hoạt động cho phương tiện máy móc, phương tiện vận chuyển doanh nghiệp sử dụng nhiều loại nguyên liệu khác như: dầu mỏ, xi măng, thiết bị phụ tùng thay thế… mặt khác sản phẩm sản xuất doanh nghiệp bê tông tươi với chi phí nguyên vật liệu chiếm tỉ trọng lớn toàn chi phí đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng cách tiết kiệm có hiệu với đặc điểm đa dạng chủng loại, khối lượng đòi hỏi công tác quản lý doanh nghiệp phải tổ chức cách chặt chẽ, khoa học tất khâu từ mua, dự trữ sử dụng bảo quản Trong sản xuất vật liệu xây dựng bê tông nguyên vật liệu chiếm 80-90% giá trị công trình, lượng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng phần lớn nhằm giá trị nguyên vật liệu sử dụng dạng sản phẩm dở dang Đặc điểm nguyên vật liệu sử dụng thường xuyên khối lượng lớn, đa dạng chủng loại nên khó dự trữ Thông thường doanh nghiệp chọn số nhà cung cấp nhằm đảm 21 bảo nguồn cung ứng nguyên vật liệu ổn định đáp ứng tiến độ thi công, đồng thời có nguồn tín dụng đáng kể kinh doanh 2.2.1.2 Những nhân tố bên * Đặc điểm khách hàng: Khách hàng doanh nghiệp tương đối đa dạng bao gồm chủ đầu tư doanh nghiệp xây dựng nhà nước tư nhân Mỗi khách hàng có khả tài khác yêu cầu tiến độ khác điều kiện toán khác Có khách hàng sẵn sàng ứng trước phần giá trị sản phẩm, có khách hàng chấp nhận toán sau hoàn thành xong khối lượng sản phẩm Đối với loại khách hàng cụ thể doanh nghiệp cần có kế hoạch huy động sử dụng vốn phù hợp - Đối với ngân hàng: doanh nghiệp phải chịu sức ép chi phí vốn thời điểm đến hạn Tuy nhiên với sách khuyến khích đầu tư sản xuất, nhà nước thủ tục vay vốn giảm thiểu đáng kể doanh nghiệp có nhiều điều kiện để huy động vốn từ nguồn - Cũng doanh nghiệp xây dựng khác, tín dụng nhà cung cấp có vai trò quan trọng có tầm ảnh hưởng lớn đến sử dụng vốn doanh nghiệp Tín dụng nhà cung cấp có thời hạn ngắn lại có tính chất thường xuyên, liên tục nguồn cung cấp dài hạn Qua loại tín dụng doanh nghiệp vừa phải đảm bảo nguồn cung ứng vật liệu ổn định, vừa lợi dụng nguồn vốn người khác để kinh doanh, nói chế thị trường doanh nghiệp có lợi dụng tốt nguồn vốn người khác hiệu kinh doanh cao 2.2.2 Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 2.2.2.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 22 Bảng 04: Cơ cấu tài sản cấu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng hai năm 2013 – 2014 ĐVT: VNĐ 31/12/2013 Chỉ tiêu A.Tài sản Số tiền 78.204.028.8 Tỷ trọng (%) 100 31/12/2014 Số tiền 66.549.913.57 68 Tỷ trọng (%) 100 Chênh lệch Số tuyệt đối - Tỷ trọng Tỷ lệ (%) 0,000 (%) -14,90 11.654.115.2 TSNH 78.152.028.868 99,9335 66.493.063.571 99,9146 97 - -0,019 -14,92 TSDH 52.000.000 0,0665 56.850.000 0,0854 11.658.965.297 4.850.000 0,019 9,33 78.204.028.8 100 66.549.913.57 100 - 0,000 -14,90 -0,025 -14,92 B.Tổng NV 68 11.654.115.2 97 Theo quan hệ sở hữu 1.Nợ phải trả 78.156.878.6 99,9397 66.493.349.10 24 Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn 68.156.878.624 10.000.000.000 87,2052 12,7948 99,9150 - 11.663.529.5 56.493.349.108 84,9609 16 - -2,244 -17,11 15,0391 11.663.529.516 2,244 0,00 10.000.000.000 23 2.VCSH Theo động 1.NVTT NVTX thời gian 47.150.244 0,0603 56.564.463 0,0850 9.414.219 0,025 19,97 68.156.878.624 87,1526 56.493.349.108 84,8887 - -2,264 -17,11 15,1113 11.663.529.516 9.414.219 2,264 0,09 huy 10.047.150.244 12,8474 10.056.564.463 (Nguồn Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi) 24 Từ bảng số liệu 04 ta thấy sang năm 2014 phần tài sản nguồn vốn doanh nghiệp giảm * Về cấu tài sản: Tổng tài sản xí nghiệp tính đến cuối năm 2014 66.549 triệu đồng giảm 11.654 triệu đồng tương ứng 14,9 % so với cuối năm 2013 Trong phần nhỏ TSDH 56 triệu đồng ( chiếm tỷ trọng 0,85%) so với cuối năm 2013 tăng 4.850.000đ tương ứng với tỷ lệ tăng 9,33%, chiếm phần lớn tài sản TSNH tương đương với 66.493.063.571 đồng ( chiếm 99,9146 % tổng vốn kinh doanh) giảm 11.658.965.297 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 14,92 % Trong cấu tài sản xí nghiệp TSCĐ chiếm tỷ trọng nhỏ, nguyên giá TSCĐ 52 triệu đồng giảm so với 2013 4,85 triệu Nguyên giá TSCĐ thấp lại có xu hướng giảm chứng tỏ doanh nghiệp đầu tư vào máy móc thiết bị Đặc thù doanh nghiệp xây dựng thời gian thu hồi vốn lâu mà khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn Tuy nhiên ta thấy khoản phải thu giảm đáng kể từ 2013 sang 2014 cho thấy doanh nghiệp có cố gắng việc thu hồi vốn kinh doanh Với cấu tài sản chưa hợp lý TSDH chiếm tỷ trọng nhỏ tổng vốn kinh doanh Điều chứng tỏ doanh nghiệp chưa thật trọng đến việc đầu tư máy móc thiết bị đại có công nghệ cao Đây vấn đề cần xem xét điều kiện công nghệ phát triển cạnh tranh gay gắt việc đầu tư máy móc thiết bị cần thiết để doanh nghiệp tồn phát triển * Về nguồn vốn: Qua bảng 04 ta thấy có hai cách để phân loại nguồn vốn kinh doanh Theo quan hệ sở hữu ta có Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Theo thời gian huy động vốn nguồn vốn kinh doanh chia làm Nguồn vốn thường xuyên Nguồn vốn tạm thời 25 Nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 2014 56.564.463 đồng chiếm tỷ trọng nhỏ 0,085% tổng vốn kinh doanh Trong nợ phải trả 66.493.349.108 đồng chiếm tỷ trọng lớn tương ứng 99,9150 % tổng vốn kinh doanh So với cuối năm 2013 nguồn vốn chủ sở hữu tăng 9.414.219 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 19,97 % Vốn chủ sở hữu tăng với tỷ lệ chưa cao, nhiên tín hiệu đáng mừng cho doanh nghiệp Trong nợ phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn, năm 2014 nợ ngắn hạn giảm nợ dài hạn không thay đổi Cụ thể cuối năm 2014 nợ ngắn hạn giảm 11.663.529.516 đồng tương ứng với mức độ giảm 17,11 so với năm 2013 * Về tính ổn định nguồn vốn: Xét theo thời gian huy động vốn đến cuối 2012 nguồn vốn thường xuyên xí nghiệp 10.056.564.463 đồng chiếm tỷ trọng 15,1113 % tổng nguồn vốn Trong nguồn vốn tạm thời 2014 chiếm tỷ trọng tương đối lớn 84,8887 % có xu hướng giảm Điều cho phù hợp với doanh nghiệp xây dựng Để hiểu rõ ta xây dựng sơ đồ tài trợ vốn doanh nghiệp Năm 2014 số TSDH tài trợ nguồn vốn thường xuyên 56.850.000 đồng Nhu cầu tài trợ cho TSNH năm 2014 99,91% giảm so với 2013 99,93% Cơ cấu nguồn vốn xí nghiệp năm 2014 đảm bảo nguyên tắc cân tài Tài sản dài hạn có đủ nguồn tài trợ từ nguồn vốn thường xuyên Nguồn vốn thường xuyên chủ yếu bao gồm vốn đầu tư chủ sở hữu 1phần vay dài hạn, đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn 26 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ ĐỀ XUẤT CHUYÊN ĐỀ 3.1 Đánh giá chung 3.1.1 Những kết đạt Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng, xí nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng bước khẳng định kết kinh doanh kinh doanh có lãi, hoàn thành tốt nghĩa vụ ngân sách nhà nước, đời sống cán nhân viên ngày nâng cao Chính uy tín doanh nghệp ngày tăng lên Sau phân tích đánh giá tình hình quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp ta thấy năm 2014 doanh nghiệp có thành tích định: - Kết kinh doanh doanh nghiệp thời gian qua khong ngưng tăng lên Mặc dù tốc độ tăng không nhiều thấy năm qua doanh nghiệp làm ăn có lãi có xu tăng lợi nhuận với tốc độ cao khả thi - Trong năm qua lượng tiền mặt doanh nghiệp có giảm khoản phải trả giảm góp phần căng thẳng vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn - Trong năm qua doanh nghiệp huy động lượng vốn lớn đưa vào phục vụ kịp thời cho nhu cầu kinh doanh, vốn chủ sở hữu tăng lên không nhiều so với nguồn vốn huy động song phần nà thể tinh thần tự chủ, uy tín kinh doanh doanh nghiệp mối quan hệ tốt với tổ chức tín dụng nhà đầu tư - So sánh khoản vốn chiếm dụng hợp pháp khoản vốn bị chiêm dụng doanh nghiệp vốn bị chiếm dụng lớn Nên 27 doanh nghiệp chưa thể tận dụng nguồn vốn chiếm dụng để tài trợ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh 3.1.2 Những vấn đề tồn tai công tác sử dụng VLĐ Bên cạnh thành tích đáng khích lệ công tác quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp tồn vấn đề không hợp lý mà chưa thể khắc phục sau: - Về cấu nguồn vốn: cấu nguồn vốn kinh doanh chưa hợp lý, hệ số nợ cao làm tăng nguy rủi ro tài tăng chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp Với cấu tài hệ số nợ co chủ yếu nợ ngắn hạn điều tăng chi phí sử dụng vốn khả toán nợ ngắn hạn gặp khó khăn - Trong năm doanh nghiệp đảm bảo nguyên tắc tài trợ vốn Nguồn VLĐ thường xuyên > 0, doanh nghiệp dùng nguồn vốn thường xuyên tài trợ cho tài sản dài hạn Đây mô hình tổ chức nguồn vốn hợp lý đảm bảo khả an toàn mặt tài Do hệ số nợ cao doanh nghiệp chịu rủi ro lãi suất cao, đặc biệt kinh doanh gặp khó khăn doanh nghiệp dễ rơi vào tình trạng khả toán - Về cấu vốn: VLĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp Mặc dù phù hợp với đặc điểm ngành xây dựng song kết cấu chưa hợp lý Trong năm 2014 doanh nghiệp có đầu tư vào tài sản cố định chưa đáng kể mặt khác doanh nghiệp chưa thật trọng đầu tư thích đáng vào TSCĐ, điều cần khắc phục thời đại mà khoa học công nghệ phát triển vũ bão - Mặc dù năm 2014 doanh nghiệp cố gắng thu hồi nợ song việc thu hồi chưa kế hoạch đề ra, khoản nợ phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao VLĐ, gây ứ đọng khâu toán, tốc độ luân chuyển vốn chậm - Vốn tiền doanh nghiệp chiếm tỷ trọng nhỏ VLĐ xí nghiệp năm 2014, khả toán nợ ngắn hạn lớn 28 đạt yêu cầu, khả toán nhanh khả toán tức thời mức độ đáng ý Chính mà đòi hỏi vấn đề quản lý vốn tiền nói riêng cần có biện pháp nhằm đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn không doanh nghiệp để nợ hạn xảy gây ảnh hưởng không tốt đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng - Doanh nghiệp chưa lập quỹ dự phòng tài dành cho công nhân viên nghỉ việc yếu tố khách quan Đây yếu tố quan trọng tăng cường chế độ đãi ngộ với công nhân viên - Vấn đề xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp chưa quan tâm ý mức Hàng năm doanh nghiệp chưa đưa cách xác định nhu cầu VLĐ cách xác mà vào thực tế kỳ trước ước tính tỷ lệ tăng giảm cho năm sau Vơi vấn đề trên, cần phải có giải pháp để tổ chức sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng cho phù hợp thực tế đơn vị Có tạo điều kiện cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đặt trước mắt tương lai lâu dài 3.2 Đề xuất việc lựa chọn chuyên đề, đề tài tốt nghiệp VLĐ việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề mẻ luân mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn lưu động gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Mặc dù doanh nghiệp phải đứng trước nhiều khó khăn khó khăn vốn, khả cạnh tranh Tuy nhiên, doanh nghiệp vững vàng lên kinh doanh có lãi, thu nhập cán nhân viên ngày tăng Đạt thành tích nhạy bén nhận thức nắm bắt thị trường, khắc phục khó khăn ban giám đốc cố gắng không ngừng cán nhân viên toàn doanh nghiệp Song song với trình phát triển, công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ doanh nghiệp ngày tiết kiệm, hiệu đóng vai 29 trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Bên cạnh công tác quản lý VLĐ tồn số điểm cần khắc phục Với thời gian thực tập không nhiều xuất phát từ kiến thức trang bị, với bảo tận tình anh chị nhân viên công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi, em đến lựa chọn định chuyên đề “ Vốn lưu động biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi” 30 [...]... những biện pháp cải thiện tình hình tài chính 2.2 Tình hình tổ chức quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 2.2.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động 2.2.1.1 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động: * Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh và sản phẩm - Đặc điểm ngành: Doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng là một doanh nghiệp hoạt động. .. nhưng xuất phát từ những kiến thức được trang bị, cùng với sự chỉ bảo tận tình của các anh chị nhân viên trong công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi, em đi đến lựa chọn quyết định chuyên đề “ Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 30 ... Qua loại tín dụng này doanh nghiệp vừa phải đảm bảo nguồn cung ứng vật liệu ổn định, vừa lợi dụng nguồn vốn của người khác để kinh doanh, có thể nói trong cơ chế thị trường doanh nghiệp nào cũng có lợi dụng tốt nguồn vốn của người khác thì hiệu quả kinh doanh càng cao 2.2.2 Nguồn vốn kinh doanh và nguồn vốn lưu động của Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi 2.2.2.1 Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh... hợp nhất đánh giá hiệu quả tổ chức sử dụng vốn nói chung và VLĐ của mỗi doanh nghiệp Vì vậy trước khi ta xem xét hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp, chúng ra cần đánh giá khái quát tình hình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp vài năm trở lại đây qua bảng số liệu 01: 11 Bảng 01: Một số chỉ tiêu thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Thương Mại Hùng Lợi trong hai năm 2013... giữa khoản vốn chiếm dụng hợp pháp và các khoản vốn bị chiêm dụng của doanh nghiệp thì vốn bị chiếm dụng lớn hơn Nên 27 doanh nghiệp chưa thể tận dụng được nguồn vốn đi chiếm dụng để tài trợ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh 3.1.2 Những vấn đề còn tồn tai trong công tác sử dụng VLĐ Bên cạnh những thành tích đáng khích lệ như trên thì trong công tác quản lý và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp còn tồn tại những... đó cơ cấu vốn và tài sản mang đặc trưng chung của ngành xây 19 dựng….Thông thường một doanh nghiệp xây dựng vốn tập trung ở hai dạng chính: Vốn cố định ( máy móc, thiết bị thi công, nhà xưởng, ….), Vốn lưu động ( vốn vật tư, trả tiền lương,…) Như vậy giá trị vốn lưu động của doanh nghiệp có thể phụ thuộc vào quy mô công trình mà doanh nghiệp đang thi công sản xuất và do đó nhu cầu vốn lưu động càng... căn cứ vào thực tế kỳ trước và ước tính tỷ lệ tăng giảm cho năm sau Vơi các vấn đề trên, cần phải có các giải pháp để tổ chức sử dụng vốn nói chung và VLĐ nói riêng cho phù hợp thực tế của đơn vị Có như vậy mới tạo điều kiện cho doanh nghiệp đạt được các mục tiêu đặt ra trước mắt cũng như tương lai lâu dài 3.2 Đề xuất việc lựa chọn chuyên đề, đề tài tốt nghiệp VLĐ và việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ... cũng góp phần căng thẳng về vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn - Trong năm qua doanh nghiệp đã huy động được một lượng vốn lớn đưa vào phục vụ kịp thời cho nhu cầu kinh doanh, trong đó vốn chủ sở hữu đã tăng lên tuy không nhiều so với nguồn vốn huy động được song phần nà đã thể hiện được tinh thần tự chủ, uy tín kinh doanh của doanh nghiệp và mối quan hệ tốt với các tổ chức tín dụng cũng như các nhà đầu... khăn của ban giám đốc và sự cố gắng không ngừng của cán bộ nhân viên toàn doanh nghiệp Song song với quá trình phát triển, công tác tổ chức quản lý và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp ngày càng tiết kiệm, hiệu quả và đóng vai 29 trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Bên cạnh đó công tác quản lý VLĐ còn tồn tại một số điểm cần khắc phục Với thời gian thực tập không nhiều nhưng xuất... hưởng hai mặt đến hiệu quả sử dụng vốn toàn doanh nghiệp Một mặt tạo ra tính chủ động trong sản xuất và tăng tinh thần trách nhiệm trong quản lý và sử dụng vốn, nhưng mặt khác doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc kiểm soát hoạt động sử dụng vốn tại 20 các đơn vị cấp dưới, hơn nữa điều này làm tăng khố lượng công việc của các đơn vị sản xuất dẫn tới không tập tring trong thực hiện nhiệm vụ chính * Đặc