Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip CHNG I TèM HIU CHUNG V CễNG TY I Giới thiệu chung công ty 1) Lịch sử hình thành phát triển công ty - Tên đầy đủ : Công ty TNHH thành viên Vận tải biển Nam Triệu - Tên giao dịch quốc tế : Nam Trieu Shipping Company Limited - Tên gọi tắt : NASICOSHIP - Địa : Km 90+300 Đờng Hùng Vơng-HB-HP - Hình thức sở hữu vốn : Nhà nớc - Điện thoại : 0313.745749 - Fax : 0313.745749 - Email : vtb@nasicoship.com.vn Công ty TNHH MTV Vận tải biển Nam Triệu đợc thành lập theo định 287/TCCB-LĐ ngày 30/4/1994 Cục trởng cục Hàng hải Việt Nam Trong trình hoạt động trởng thành, Công ty mang nhiều tên gọi khác phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh thời kỳ: - Xí nghiệp Dịch vụ vận tải năm 1994 - Xí nghiệp Vận tải biển Nam Triệu năm 2001 - Công ty Vận tải biển Nam Triệu năm 2003 - Công ty TNHH MTV Vận tải biển Nam Triệu năm 2007 Ngày 28/12/2007, Công ty đợc chuyển đổi hình thức kinh doanh phụ thuộc sang hình thức kinh doanh độc lập với tên gọi Công ty TNHH thành viên Vận tải biển Nam Triệu, đánh dấu bớc ngoặt trình hình thành phát triển Công ty TNHH MTV Vận tải biển Nam Triệu đơn vị hàng đầu Tổng Công ty Công nghiệp tàu thuỷ Nam Triệu, thuộc tập đoàn kinh tế Vinashin Nắm bắt hội đó, Công ty TNHH MTV Vận tải biển Nam Triệu đời phát triển ngày lớn mạnh Điều thể qua ngành nghề kinh doanh Công ty, thời kỳ ban đầu cung cấp dịch vụ nhỏ lẻ hàng hải: thu gom phế liệu, phá dỡ tàu cũ, sửa chữa công nghiệp; hoạt động kinh doanh Công ty mở rộng 11 loại hình Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip kinh doanh Không mở rộng hoạt động lĩnh vực hàng hải: vận tải đa phơng thức, dịch vụ Fowarding, mua bán vật t, đào tạo thuyền viên, dịch vụ văn phòng, khách sạn, mà Công ty mở rộng sang lĩnh vực đầu t xây dựng dân dụng Thêm vào tầm vĩ mô dự án mà Công ty thực triển khai, không mặt quy mô mà tính chất yêu cầu kỹ thuật chuyên môn cao dự án Mời lăm năm hình thành, phát triển, thực tham gia kinh doanh vận tải biển từ 2004, so với Công ty vận tải khác nh Vinaship, Falcon, Vietfrach, Vosa, Nasicoship non trẻ Song Nasicoship khẳng định đợc thơng hiệu mình, tốc độ tăng trởng hàng năm Công ty Với tinh thần tự lực, học hỏi không ngừng, áp dụng triệt để công nghệ đại vào quản lý, đội ngũ cán nhân viên trẻ tuổi, hiểu biết, tinh thần học hỏi đoàn kết tập thể cao, tác phong làm việc công nghiệp, Công ty tạo bớc đột phá, nhảy vọt, đạt đợc thành tựu đáng kể Trong quan hệ với khách hàng, Công ty nêu cao ph ơng châm: dịch vụ tốt nhất, cung cấp nhanh nhất, quan hệ Công ty khách hàng quan hệ hợp tác phát triển, chia sẻ khó khăn Lắng nghe, tiếp thu ý kiến từ khách hàng, Công ty không ngừng ngày nâng cao chất lợng dịch vụ mình, đợc nhiều khách hàng biết đến Trong quan hệ với đối tác, Công ty chủ trơng hợp tác phát triển có lợi Công ty trì mối quan hệ tốt đẹp, chia sẻ kiến thức, kinh nghiệm với công ty nớc quốc tế, đồng thời không ngừng mở rộng quan hệ hợp tác với công ty, tổ chức, tập đoàn nớc Coi trọng ngời yếu tố hàng đầu, chìa khoá thành công, Công ty TNHH MTV Vận tải biển Nam Triệu trọng vào công tác đào tạo ngời lực chuyên môn phẩm chất đạo đức Đối với cán nhân viên trẻ tuổi Công ty tạo nhiều hội để ng ời lao động tự khẳng định lực, chuyên môn cá nhân Với phơng châm sâu, sát, Công ty có sách quan tâm tận tình tới ngời lao động, không ngừng chăm lo cải thiện đời sống vật chất tinh thần cán nhân viên Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip để họ thấy Vận tải biển Nam Triệu thực mái nhà thứ hai Lĩnh vực kinh doanh, hoạt động Công ty - Vận tải biển tuyến nớc quốc tế Đại lý hàng hải - Kinh doanh thiết bị, vật t, phụ tùng, phụ kiện phục vụ ngành công nghiệp tàu thuỷ dân dụng - Cung ứng dịch vụ tàu biển nớc quốc tế loại vật t, nhiên liệu, phụ tùng thay phục vụ yêu cầu hoạt động phơng tiện hàng hoá, phục vụ nhu cầu sinh hoạt thuyền viên - Dịch vụ hàng hải: Đại lý vận tải đờng biển, dịch vụ môi giới hàng hải, dịch vụ cung ứng tàu biển, dịch vụ kiểm đếm hàng hoá cảng biển, ký gửi hàng hoá, dịch vụ giao nhận hàng hoá đa phơng thức - Vận tải thủy, dịch vụ liên quan đến vận tải thuỷ - Kinh doanh xuất nhập cung ứng: máy móc, thiết bị , phụ tùng, phụ kiện vật t, nguyên liệu phục vụ ngành công nghiệp tàu thuỷ ngành sản xuất khác phục vụ dân sinh - Dịch vụ văn phòng, khách sạn du lịch, đại lý bán vé máy bay - Xây dựng công trình công nghiệp dân dụng, công trình giao thông đờng, công trình cấp thoát nớc, thuỷ lợi, công trình điện - Dịch vụ bến bãi Container, kho cảng - Đào tạo cung ứng thuyền viên iu l cụng ty (Kốm theo ti liu) Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip II Điều kiện sở vật chất kĩ thuật, lao động 1) Những ti sản có doanh nghiệp * Hiện Công ty đợc giao quản lý khai thác đội tàu gồm: - 03 tàu hàng rời: tàu Nasico Star với trọng tải 4.103 DWT, tàu Nasico Lion Nasico Eagle với trọng tải tàu 6.800 DWT chuyên tuyến n ớc, Đông Nam Trung Quốc - 01 tàu Container 400 Teus chuyên tuyến Hải Phòng - Sài Gòn * Và Dự án đầu t triển khai: - Dự án xây dựng văn phòng cho thuê 11 tầng với tổng mức đầu t 72 tỷ đồng - Dự án đóng 02 tàu Container 260 Teus tổng mức đầu t 305 tỷ đồng - Dự án đóng 02 tàu Container 700 Teus 2000 vỏ Container với tổng mức đầu t 586 tỷ đồng - Dự án đóng 01 tàu hàng 12.500 DWT có tổng mức đầu t 223 tỷ đồng - Dự án đóng 02 tàu 6.800 DWT tổng mức đầu t 313 tỷ đồng - Dự án xây dựng Cầu cảng Đình Vũ với tổng mức đầu t giai đoạn I lên đến 1.400 tỷ đồng - Dự án đầu t mua 02 tàu Container 700 Teus với tổng mức đầu t - Công ty lập kế hoạch phát triển đội tàu đến năm 2010 với tổng trọng tải 100.000 DWT, bao gồm: tàu chở hàng khô, tàu chở Container, tàu khách, tàu chở dầu, tàu chở khí hoá lỏng 2) Lao động - Tổng số lao động Công ty 229 ngời, trình độ đại học chiếm 78% Số cán nhân viên dới 35 tuổi chiếm 89% + Số lao động trực tiếp: 136 ngời + Số lao động gián tiếp: 93 ngời + Trình độ lao động: Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 10 38 25 132 229 10 33 15 120 Không bng cp Dy ngh T Giám c Phó giám c K toán trng K toán viên Th qu Trng phòng Nhân viên văn phòng Nhân viên kỹ thuật Thanh tra 10 Thuyền viên 11 Bảo vệ Tng cng s Trung cp Chc Nng i hc T TRìNH Độ CÔNG NHÂN Tng Cao ng S 12 Tình hình vốn doanh nghiệp - Tổng vốn công ty năm 2010: 1.114.725.603.060 (đồng) : + VCĐ : 621.210.375.868 (đồng) + VLĐ : 493.515.227.192 (đồng) - Vốn chủ sở hữu: 115.285.529.452 (đồng) - Vốn nợ : 1.601.262.252.193 (đồng) III Tổ chức quản lí công ty 1) Sơ đồ tổ chức công ty 2) Chức nhiệm vụ phận a Phòng Tài Kế toán - Quản lý tài chính, bảo toàn phát triển nguồn vốn Công ty - Hớng dẫn, theo dõi, kiểm tra đôn đốc việc thực quy định Nhà n ớc việc thực chế độ tài chính, kế toán Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip - Báo cáo, tổng hợp, phân tích kết tài b Phòng Tổ chức Tiền lơng - Tham mu thực chế độ tiền lơng chế độ sách ngời lao động - Quản lý nguồn nhân công ty c Phòng Container - Kinh doanh vận tải Container - Khai thác, quản lý hoạt động kinh doanh vận tải tàu Container - Kinh doanh bãi Container, kho CFS d Phòng Kế hoạch - Khai thác Phòng khai thác phòng nghiệp vụ tham mu cho Giám đốc Công ty quản lý, đạo sản xuất kinh doanh theo chức nhiệm vụ đăng ký kinh doanh cách có hiệu 1- Xây dựng kế hoạch sản xuất khai thác đội tàu theo tháng, quý Thống kê báo cáo kết thực kế hoạch 2- Khai thác nguồn hàng, tham mu cho lãnh đạo ký kết hợp đồng tổ chức thực hợp đồng ký 3- Tổ chức điều hành hoạt động khai thác đội tàu, đạo đôn đốc công tác vận tải theo hợp đồng ký Thờng xuyên đánh giá phân tích tình hình sản xuất kinh doanh thực tế phận để có định hớng điều hành quản lý sản xuất kinh doanh hiệu 4- Kết hợp với phòng Tài kế toán theo dõi chặt chẽ khoản thu cớc phí vận tải 5- Quan hệ với chủ tàu, chủ hàng, đại lý nớc nớc để khai thác nguồn hàng, ký kết hợp đồng thực hợp đồng ký 6- Tham gia tổ chức, thực đánh giá chất lợng sỹ quan thuyền viên việc sử dụng sỹ quan thuyền viên 7- Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc việc liên quan đến phòng e Phòng Kỹ thuật- Vật t Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip - Triển khai đóng dự án (Dự án tàu 6800 DWT, dựa án 02 tàu 260 TEU - Quản lý khai thác đội tàu (tàu Nasico Blue, Nasico Navigator, Nasico Star, Nasico Lion) - Quản lý chất lợng tính kỹ thuật trang thiết bị máy móc tàu Theo dõi hớng dẫn sử dụng bảo quản bảo dỡng thiết bị máy móc theo quy trình quy phạm kỹ thuật - Theo dõi định mức tiêu hao nhiên liệu dầu nhờn, phụ tùng vật t, thờng xuyên điều chỉnh cho phù hợp với thực tế sử dụng Tính toán đa định mức tiêu hao nhiên liệu dầu nhờn cách tối u - Tìm hiểu thị trờng, chọn nhà cung ứng có lợi Công ty Tham mu cho Giám đốc ký hợp đồng với nhà cung ứng vật t cấp I có uy tín thị trờng quốc tế - Triển khai mua cấp phát vật t, nguyên nhiên vật liệu phục vụ kịp thời yêu cầu sx f Văn phòng Công ty - Tham mu cho giám đốc quản lỹ giám sát việc sử dụng thiết bị TSCĐ trụ sở làm việc Công ty - Tham mu cho Giám đốc quản lý hiệu công tác cho thuê văn phòng, tạo điều kiện thuận lợi tiện nghi cho kinh doanh, đồng thời đảm bảo an toàn, trật tự Công ty - Quản lý nhà ăn, phục vụ ăn ca cho CBCNV khách, đảm bảo an toàn vệ sinh theo chất lợng Công ty, tổ chức công tác lễ tân phục vụ tạ buổi họp - Quản trị công tác văn phòng, lu trữ phát hành văn bản, lu trữ giấy tờ, quản lý điều động xe g Phòng Thuyền viên - Tham mu cho Giám đốc công tác tuyển dụng, tiếp nhận, điều chuyển thuyền viên, công tác khen thởng kỷ luật thuyền viên Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip - Tham mu cho giám đốc thực công tác đào tạo, phát triển thuyền viên, giải chế độ sách thuyền viên - Quản lý hồ sơ, hợp đồng lao động thuyền viên, sỹ quan, lu trữ hồ sơ, chứng chỉ, cấp thuyền viên - Theo dõi thời hạn chứng chỉ, cấp, hộ chiếu gia hạn giấy tờ, cấp cho thuyền viên h Phòng An toàn pháp chế - Tham mu Giám đốc công tác an toàn hàng hải pháp chế Công ty - Xây dựng triển khai thực quy định an toàn, thụ lý vấn đề phát sinh liên quan đến an toàn hàng hải theo quy định văn pháp luật i Phòng Kế hoạch Đầu t - Tham mu kế hoạch đầu t phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh Công ty - Triển khai thủ tục để thực dự án đầu t k Đội Xây dựng - Tham mu Giám đốc phơng án thi công công trình đợc giao thự thi công xây dựng nhằm đảm bảo đạt hiệu cao - Tham mu Giám đốc ký kết Hợp đồng xây dựng với đối tác thực nội dung hợp đồng Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip 3) cấu tổ chức b mỏy k toỏn cụng ty a) Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Kế toán trưởng KT VN BNG TIN V XDCB Thủ quỹ Kế toán toán Kế toán tiêu thụ kế toán vật liệu Kế toán lương kế toán tổng hợp : Mối quan hệ đạo : Mối quan hệ phối hợp công tác hỗ trợ nghiệp vụ b) Nội dung công việc ngời: - Một kế toán trởng: + Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc mặt hoạt động phòng kế toán nh công ty có liên quan đến công tác tài kế toán + Tổ chức công tác kế toán cho phù hợp thống kê cho phù hợp với chế độ quản lý tài Kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng, trực tiếp kiểm tra, giám sát công việc cán nhân viên thống kê - kế toán công ty + Hớng dẫn bồi dỡng nghiệp vụ cho kế toán viên +Thu thập xử lý, ghi chép trình hạch toán kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài + Lập báo cáo nhanh, định kỳ theo chế độ báo cáo Nhà nớc yêu cầu quan quản lý Nhà nớc + Ký hoá đơn bán hàng + Kiểm kê tính khấu hao tài sản cố định Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip - Một thủ quỹ: +Chịu trách nhiệm bảo quản lu giữ tiền mặt, ghi sổ phiếu thu, chi +Thực việc kiểm tra đột xuất kiểm tra định kỳ theo quy định + Quản lý hồ sơ gốc tài sản chấp, bảo quản giấy tờ có giá trị + Thu chi tiền chứng từ kế toán + Nộp lĩnh tiền ngân hàng +Hàng ngày cập nhật sổ quỹ + Kiểm quỹ hàng ngày + Sắp xếp lu trữ hồ sơ chứng từ thu chi tài liệu liên quan - Một kế toán toán: Là ngời viết phiếu chi tiền, thực giao dịch với Ngân hàng + Kiểm tra, kiểm soát chứng từ toán, lập chứng từ toán trình kế toán trởng, Giám đốc ký duyệt + Lập hồ sơ vay vốn lu động, đầu t dài hạn ngân hàng + Theo dõi chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng +Theo dõi khoản vay, lập kế hoạch trả nợ vay hàng tháng báo cáo kế toán trởng +Theo dõi khoản tạm ứng, công nợ phải thu phải trả khác + Lập nhật ký tiền mặt, tiền gửi, tạm ứng, phải thu phải trả khác - Một kế toán tiêu thụ: Là ngời có trách nhiệm viết hóa đơn bán hàng kê khai thuế Giá trị gia tăng đầu vào +Kiểm tra số sản phẩm lập phiếu nhập kho, xuất kho, kể sản phẩm chính, phế phẩm cho chủng loại phẩm cấp sản phẩm + Nhập chứng từ kế toán, phiếu nhập xuất, hoá đơn bán hàng + Theo dõi thành phẩm tồn kho +Hàng tháng đối chiếu kiểm tra hàng tồn kho + Tính toán theo dõi chi tiết toán công nợ khách hàng + Lập nhật ký kế toán thành phẩm, công nợ với khách hàng - Một kế toán vật liệu: Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Da vo bng phõn tớch cỏc t sut ti chớnh, ta thy hu ht cỏc t sut u cú xu hng gim xung nhanh Tuy nhiờn cng cú mt s t sut cú xu hng tng lờn nhng khụng ỏng k, ú t sut u t l tng lờn nhiu nht cho thy nng lc sn xut ca cụng ty ngy cng c ci thin Nhng ch tiờu quan trng l li nhun trờn doanh thu thỡ li gim xung nhanh chúng ch cũn bng 40,81% so vi nm 2009 Cũn li nhun trờn thỡ tng lờn nhng khụng ỏng k Nhúm t sut kh nng toỏn ca doanh nghip l tng i tt th hin tỡnh hinh ti chớnh ca cụng ty rt kh quan b) Nguyờn nhõn - Nhúm t sut hiu qu sinh li: + T sut li nhun trờn nm 2010 bng 0,91% tc l 100 ng doanh thu thun ch cú 0,91 ng tin lói Nh vy s tin lói thu c l rt nh so vi doanh thu thu c Nguyờn nhõn l chi phớ b cú doanh thu l quỏ cao nh vy tr i chi phớ thỡ doanh nghip cũn li rt ớt tin lói Cụng ty hot ng chớnh lnh vc dch v ti bin nờn giỏ du tng cao v khụng n nh lờn nh hng n chi phớ ca cụng ty + T sut li nhun trờn nm 2010 ó tng so vi nm 2009 nhng cũn rt thp Cụng ty b 100 ng vo sn xut kinh doanh thỡ ch thu v c 0,02 ng tin lói Nh vy vic u t ca doanh nghip l khụng cú hiu qu Lớ chớnh l s khng hong ca c on CNTT nờn cụng ty cng khụng thoỏt cnh ng chung ú - Nhúm t sut kh nng toỏn: + H s toỏn ngn hn ca cụng ty nm 2010 gim i so vi nm 2009 rt nhiu Tuy nhiờn kh nng toỏn ngn hn ca doanh nghip ln hn tc l cụng ty cú kh nng toỏn cỏc khon n ngn hn v tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip kh quan + H s toỏn nhanh nm 2009 l quỏ cao nờn khụng tt vỡ bng tin quỏ nhiu dn n vũng quay tin chm lm gim hiu qu s dng Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Trong nm 2010 h s ny ó gim rt nhiu lm cho vũng quay tin nhanh hn dn n kh nng ti chớnh ca cụng ty kh quan hn + H s toỏn tc thi ca cụng ty l rt nh cho thy kh nng toỏn tc thi ca cụng ty l rt kộm Nguyờn nhõn lm cho kh nng toỏn ngn hn v nhanh ca cụng ty thc hin tt l cụng ty phi trung kinh doanh ngn hn ci thin tỡnh hỡnh hin ti ca cụng ty cú trỡ b mỏy lm vic ca cụng ty - Nhúm t sut tỡnh hỡnh u t: + T sut n ca cụng ty rt cao cho thy tng ngun ca cụng ty thỡ ch s hu l rt nh khụng ỏng k Nguyờn nhõn l cụng ty hot ng khụng cú hiu qu nờn phi n cỏc doanh nghip khỏc + T sut t ti tr ca cụng ty rt thp nh vy kh nng t m bo v ti chớnh ca cụng ty l kộm, mc c lp vi cỏc doanh nghip khỏc l nh + T sut u t ca cụng ty t 56,01% tng lờn 11,93% so vi nm 2009 T sut ny cho thy nng lc sn xut ca cụng ty ngy cng c ci thin Cụng ty ó chỳ trng u t cho nng lc sn xut lõu di ca mỡnh to iu kin cho cụng ty phỏt trin + T sut t ti tr cho TSC gim i cho thy ch s hu u t vo TSC cú xu hng gim i Nguyờn nhõn l cụng ty ang gp nhiu khú khn lm n khụng cú hiu qu nờn ch s hu cũn phi dựng vo nhiu vic khỏc nờn khụng th tng u t cho TSC c Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip CHNG III CHUYấN K TON VT T I Cơ sở lý luận chung công tác kế toán phần hành NVL, CCDC, đơn vị Khỏi nim v c im NVL, CCDC a) Khái niệm +Nguyên vật liệu đối tợng lao động, thể dới dạng vật hóa Trong doanh nghiệp, NVL đợc sử dụng phục vụ cho việc sản xuất, chế tạo sản phẩm oặc thực dịch vụ hay sử dụng cho bán hàng, cho quản lý doanh nghiệp +Công cụ dụng cụ t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng quy định để xếp vào TSCĐ b) Đặc điểm +Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất - kinh doanh định toàn giá trị NVL đợc chuyển hết lần vào chi phí kinh doanh kỳ +Công cụ dụng cụ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh; giá trị hao mòn dần trình sử dụng; giữu nguyên hình thái vật chất ban đầu lúc h hỏng Tính giá NVL, CCDC - Giỏ NVL, CCDC mua ngoi = Giỏ gc trờn Hoỏ n cỏc khon chit khu, gim giỏ (nu cú) + Chi phớ chuyn ( nu cú) - Khi xut kho cụng ty ỏp dng phng phỏp trc tip Theo phơng pháp này, NVL, CCDC đợc xác định giá trị theo đơn hay lô giữ nguyên từ lúc nhập vào lúc xuất dùng Khi xuất NVL, CCDC tính theo giá gốc NVL, CCDC Kế toán chi tiết NVL, CCDC Công ty áp dụng phơng pháp Thẻ song song Phơng pháp thẻ song song phơng pháp mà kho phận kế toán sử dụng thẻ để ghi sổ NVL, CCDC Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip + kho: Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn NVL, CCDC số lợng + phòng kế toán: Kế toán mở thẻ kế toán chi tiết cho danh điểm NVL, CCDC tơng ứng với thẻ kho nhng theo dõi mặt giá trị Tính số tiền vào thẻ kế toán chi tiết Cuối tháng cộng thẻ kế toán chi tiết để đối chiếu với thẻ kho Sơ đồ: Phiếu nhập kho Thẻ kho Thẻ sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ , dụng cụ Phiếu xuất kho Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu, CCDC Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, CCDC Quan hệ đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kế toán tổng hợp NVL, CCDC Cụng ty TNHH MTV ti bin Nam Triu ỏp dng phng phỏp hch toỏn theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn a) Tài khoản sử dụng - TK 152: Nguyên liệu, vật liệu TK1521: Vt liu chớnh TK 1522: Vt liu ph TK1523: Nhiờn liu Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip TK1524 Ph tựng sa cha thay th - TK 151: Hàng mua đờng - TK 153: Công cụ, dụng cụ TK1531: Cụng c dng c TK1532: Bao bỡ luõn chuyn - TK 111: Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ đầu vào - TK 621: Chi phí NVL trực tiếp - TK 627: Chi phí SX chung - TK 642: Chi phí quản lý DN b) Sơ đồ kế toán * Định khoản: b.1 Kế toán biến động tăng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Cỏc trng hp tăng mua ngoài: + Căn vào hóa đơn mua hàng, biên kiểm nhận phiếu nhập kho Kế toán phản ánh giá mua hàng nhập kho bút toán: Nợ Tk 152: Giá thực tế NVL nhập kho Nợ Tk 153: Giá thực tế CCDC nhập kho Nợ Tk 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ Có Tk 111, 112, 331: Tổng giá toán NVL, CCDC mua +Trờng hợp doanh nghiệp đợc hởng triết khấu thơng mại giảm giá hàng mua Nợ Tk 331: Trừ vào số tiền phải trả ngời bán Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Nợ Tk 111, 112: Số tiền đợc ngời bán trả lại Nợ Tk 138: Số đợc ngời bán chấp nhận nhng cha trả Có Tk 152, 153: Số giảm giá hàng mua, chiết khấu thơng mại hay hàng mua trả lại theo giá không thuế Có Tk 133: Thuế GTGT đầu vào tơng ứng +Trờng hợp hàng thừa so với hóa đơn Khi nhập kho kế toán phản ánh số hàng theo hóa đơn Nợ Tk 152: Giá mua thực tế NVL nhập kho Nợ Tk 153: Giá mua thực tế CCDC nhập kho Nợ Tk 133: Thuế GTGT tính theo số hóa đơn Có Tk 331: Trị giá toán theo số hóa đơn Số NVL, CCDC thừa coi nh giữ hộ ngời bán ghi: Nợ Tk 002 Khi xử lý số thừa ghi: Có Tk 002 Nếu doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số thừa, vào hóa đơn bên bán lập bổ sung, kế toán ghi: Nợ Tk 152: trị giá NVL thừa Nợ Tk 153: trị giá CCDC thừa Nợ Tk 133: thuế GTGT số hàng thừa Có Tk 331: Tổng giá toán số hàng thừa Nếu NVL, CCDC thừa không rõ nguyên nhân, ghi tăng thu nhập khác: Nợ Tk 152, 153: trị giá hàng thừa Có Tk 711: số thừa không rõ nguyên nhân +Trờng hợp hàng thiếu so với hóa đơn Khi nhập kho kế toán phản ánh ghi: Nợ Tk 152, 153: Giá mua không thuế GTGT số NVL, CCDC thực nhập kho Nợ Tk 138: trị giá số thiếu Nợ Tk 133: thuế GTGT theo hóa đơn Có Tk 331: trị giá toán số hàng mua theo hóa đơn Khi xử lý số thiếu, ngời bán giao tiếp số NVL, CCDC thiếu Nợ Tk 152, 153: ngời bán giao tiếp số hàng thiếu Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Có Tk 138: xử lý số thiếu Trờng hợp ngời bán không hàng, bên bán vào biên kiểm nhận vật t, tiến hành lập hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm cho hóa đơn GTGT số hàng thiếu lập để giao cho bên mua Kế toán ghi: Nợ Tk 331: giảm số tiền phải trả ngời bán Có Tk 138: xử lý số thiếu Có Tk 133: thuế GTGT hàng thiếu Trờng hợp thiếu không xác định đợc nguyên nhân, kế toán ghi tăng giá vốn hàng bán kỳ Nợ Tk 632: Số thiếu không rõ nguyên nhân Có Tk 138: xử lý số thiếu b.2 Kế toán biến động giảm NVL, CCDC b.2.1 Giảm nguyên vật liệu xuất sử dụng cho sản xuất - kinh doanh Nợ Tk 621: Xuất trực tiếp chế tạo sản phẩm Nợ Tk 627: Xuất dùng chung cho phân xởng Nợ Tk 641: Xuất phục vụ cho bán hàng Nợ Tk 642: Xuất cho nhu cầu quản lý DN Có Tk 152: giá thực tế NVL xuất dùng b.2.2 Giảm CCDC xuất sử dụng cho sản xuất - kinh doanh - Xuất CCDC cho sản xuất phân bổ lần Nợ Tk 627; Xuất dùng cho sản xuất phân xởng Nợ Tk 641: xuất dùng phục vụ cho tiêu thụ Nợ Tk 642: xuất phục vụ cho quản lý DN Có Tk 153: toàn giá trị xuất dùng - Trờng hợp xuất CCDC có giá trị cao, quy mô tơng đối lớn, kế toán áp dụng phơng pháp phân bổ lần: BT1) Phản ánh toàn giá trị xuất dùng Nợ Tk 242: 100% giá trị xuất dùng Có Tk 153: giảm giá trị CCDC xuất dùng Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip BT2) Phân bổ 50% giá trị xuất dùng cho đối tợng sử dụng CCDC Nợ Tk liên quan ( 6273, 6413, 6423) Có Tk 242: 50% giá trị xuất dùng - Khi báo hỏng, hết thời hạn sử dụng: Nợ Tk 138, 334, 111, 152: Phế liệu thu hồi bồi thờng Nợ Tk liên quan ( 6273, 6413, 6423): Phân bổ nốt giá trị lại Có Tk 242: giá trị lại ( 50% giá trị xuất dùng 5.Nhp kho a) Nguyờn tc nhp kho Vật liệu mua trớc nhập kho cần phải đợc kiểm nhận để xác định số lợng, chất lợng quy cách thực tế vật liệu Việc kiểm nhận thủ kho kiểm nhận Cơ sở để kiểm nhận hóa đơn ngời cung cấp Sau kiểm nhận, lập phiếu nhập kho theo số vật liệu thực tế Phiu nhp kho c lp thnh liờn + Liờn 1: Lu ti phũng vt t + Liờn 2: giao cho ngi i mua (giao cho ngi lm nhp, cựng H giao cho k toỏn toỏn lm c s toỏn cho nh cung cp) + Liờn 3: Giao cho th kho lm cn c ghi th kho ri chuyn lờn phũng k toỏn b) Ghi nhn giỏ tr hng nhp kho ti cụng ty - Giỏ tr hng nhp kho = giỏ gc trờn hoỏ n Cỏc khon chit khu, gim giỏ(nu cú) + Chi phớ chuyn (nu cú) c) Nguyờn tc x lớ hng tha, thiu nhp kho Cụng ty nhp kho theo s thc t hng v kho - Nu hng tha tm thi cụng ty s coi nh gi h ngi bỏn v ghi vo N TK 002 x lớ s tha ghi Cú TK 002 Sau ú cụng ty s lp Hi ng x lớ, t ú mi a tng cỏch x lớ c th cho tng trng hp, tng loi vt t, CCDC: Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip + Nếu doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số thừa, vào hóa đơn bên bán lập bổ sung, kế toán ghi: Nợ Tk 152: trị giá NVL thừa Nợ Tk 153: trị giá CCDC thừa Nợ Tk 133: thuế GTGT số hàng thừa Có Tk 331: Tổng giá toán số hàng thừa + Nếu NVL, CCDC thừa không rõ nguyên nhân, ghi tăng thu nhập khác: Nợ Tk 152, 153: trị giá hàng thừa Có Tk 711: số thừa không rõ nguyên nhân + Nu tr li ngi bỏn thỡ ghi Cú TK 002 - Nu hng thiu cụng ty tm thi ghi vo N TK 138 Sau ú cụng ty s lp Hi ng x lớ, t ú mi a tng cỏch x lớ c th cho tng trng hp, tng loi vt t, CCDC: +Khi xử lý số thiếu, ngời bán giao tiếp số NVL, CCDC thiếu Nợ Tk 152, 153: ngời bán giao tiếp số hàng thiếu Có Tk 138: xử lý số thiếu + Trờng hợp ngời bán không hàng, bên bán vào biên kiểm nhận vật t, tiến hành lập hóa đơn GTGT điều chỉnh giảm cho hóa đơn GTGT số hàng thiếu lập để giao cho bên mua Kế toán ghi: Nợ Tk 331: giảm số tiền phải trả ngời bán Có Tk 138: xử lý số thiếu Có Tk 133: thuế GTGT hàng thiếu + Trờng hợp thiếu không xác định đợc nguyên nhân, kế toán ghi tăng giá vốn hàng bán kỳ Nợ Tk 632: Số thiếu không rõ nguyên nhân Có Tk 138: xử lý số thiếu d) S quy trỡnh phiu nhp kho Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Phũng KT - VT Giỏm c ngh mua vt t Duyt v kớ Th kho K toỏn vt t K toỏn trng Nhp vt t Mua hng Vit th kho Lp PNK Kớ PNK Kớ PNK Nhn li PNK Kớ PNK Ghi s v lu tr Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Kớ PNK Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Xut kho a) Nguyờn tc xut kho Cn c vo tỡnh hỡnh thc t ca tng b phn sn xut trc tip m cỏc b phn ny lp phiu lnh vt t np lờn Phú giỏm c sn xut Phú giỏm c xem xột phiu lnh vt t nu thy phự hp vi nhu cu sn xut s kớ duyt vo phiu lnh vt t sau ú chuyn xung phũng Qun lớ thit b vit phiu Xut kho Phiu xut kho c lp thnh liờn + Liờn 1: Lu ti phũng vt t + Liờn 2: Giao cho th kho ghi vo th kho sau ú chuyn lờn phũng k toỏn + Liờn 3: Giao cho phõn xng lnh vt t b) Phng phỏp tớnh giỏ hng xut kho ti cụng ty - Cụng ty s dng phng phỏp tớnh giỏ xut kho theo phng phỏp thc t ớch danh : tc l Nguyờn vt liu, CCDC nhp kho vi giỏ no thỡ xut kho theo giỏ ú Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip c) S quy trỡnh phiu xut kho Phũng KT - VT Giỏm c Lp giy xin xut vt t Duyt v kớ K toỏn vt t Vit PXK Nhn li giy Th kho K toỏn trng Xut vt t v kớ PXK Nhn vt t v kớ PXK Nhn li PXK Kớ PXK Ghi s v lu tr Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Kớ PXK Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip II Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh Trớch yu thỏng 8/2010 Kốm theo chng t k toỏn xin ti n v nh : Phiu nh kho, H GTGT, Phiu xut kho * nh khon - Cn c vo H GTGT s 0014623 ngy 20/08/2010 v phiu nhp kho ngy 20/08/2010 N TK 1521: 410560000 N TK 1532: 7008000 N TK 133 : 41756800 Cú TK 1121 : 459324800 - Cn c vo biờn bn bn giao v phiu xut kho ngy 24/08/2010 N TK 621 : 490560000 Cú TK 1531 : 80000000 Cú TK 1521 : 410560000 - Cn c vo biờn bn bn giao v phiu xut kho ngy 25/08/2010 N TK 621 : 290400000 Cú TK 1531 : 290400000 - Cn c vo H GTGT s 0043534 ngy 26/08/2010 v phiu nhp kho ngy 26/08/2010 N TK 1522 : 119642220 N TK 133 : 11964222 Cú TK 1121 : 131606442 *S liờn quan - S nht kớ chung - S k toỏn chi tit - S tng hp chi tit - S cỏi Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip C KT LUN - Trong nm 2010 nh hng ca vic khng hong c on CNTT Vit Nam nờn cụng ty hot ng khụng my kh quan Tỡnh hỡnh sn xut ca cụng ty gp nhiu khú khn khụng kớ c hp ng kinh t nờn doanh thu gim xung so vi nm 2009 ch cũn 42,51% Mc dự cc phớ chuyn tng nhng giỏ cỏc loi nhiờn liu tng cao v khụng n nh lm cho doanh thu khụng th bự p c chi phớ dn n khụng em li li nhun cho cụng ty Tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty cng suy gim mnh Cỏc khon n ca cụng ty tng nhanh vỡ cụng ty ang thi kỡ khú khn nờn cụng ty i chim dng ca cỏc doanh nghip khỏc sn xut kinh doanh nhm ci thin tỡnh hỡnh hin ti ca cụng ty Lng ch s hu ca cụng ty rt nh tng ngun cho thy mc c lp v ti chớnh ca cụng ty l rt kộm tc l ph thuc quỏ nhiu vo cỏc doanh nghip khỏc Hot ng kinh doanh chớnh ca cụng ty l dch v ti bin nhng nm 2010 lnh vc ny gp nhiu khú khn nờn cụng ty ó chuyn sang cỏc hot ng khỏc lm cho thu nhp bt thng ca cụng ty tng nhanh trỡ hot ng ca cụng ty Tuy gp nhiu khú khn nhng cụng ty ó tng ch cho 40 CBCNV v 48 s quan, thuyn viờn Thu nhp bỡnh quõn t 98,9% so vi k hoch Hn na cụng ty ó hon thin 02 tu 6800 DWT v a vo hot ng - Nhng mt yu cũn tn ti doanh nghip nh: + Do cụng ty l cụng ty nh nc nờn cỏc th tc hot ng cũn lm theo khuụn mu, rm r + Cha khuyn khớch ngi lao ng hng say lm vic, sỏng to + Cha tn dng c nhõn ti sp xp cụng vic khụng khoa hc, khụng ỳng ngi ỳng vic + B mỏy nhõn viờn cũn quỏ cng knh - Bin phỏp khc phc: Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip + Cụng ty nờn m cỏc lp o to nõng cao k nng chuyờn mụn cho nhõn viờn cỏc hot ng theo khuụn mu nhng cú nhng sỏng to cỏc th tc hot ng c linh hot gn nh + Cn phi t chc b mỏy nhõn viờn mt cỏch khoa hc, hp lớ ỳng ngi ỳng vic gim bt nhng nhõn viờn khụng cn thit giỳp b mỏy gn nh m hot ng hiu qu + a mc thng xng ỏng i vi ngi hon thnh vt mc k hoch c giao T ú khuyn khớch ngi lao ng hng say lm vic hn i vi mi hc sinh, gia kin thc hc c sỏch v v thc t cũn cú s khỏc bit nht nh, vy nhng ý kin xut bỏo cỏo khú trỏnh nhng thiu xút hon thnh bi vit ny, em xin by t lũng bit n i vi thy giỏo V Tr Phi v cỏc thy cụ giỏo trng, em cng xin cm n cỏc ch phũng ti chớnh k toỏn cng nh cỏc cụ chỳ, anh ch ton cụng ty ó giỳp tn tỡnh em hon thnh bi vit ca mỡnh Em xin chõn thnh cm n! Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 [...]... xu thế phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp b) ý nghĩa của phân tích hoạt động kinh tế và phân tích tình hình tài chính Phân tích hoạt động kinh tế với vị trí là công cụ quan trọng của nhận thức Nó trở thành một công cụ quan trọng để quản lý khoa học có hiệu quả các hoạt động kinh tế Nó thể hiện chức năng tổ chức và quản lý kinh tế của nhà nớc 2.Ni dung phõn tớch hot ng kinh t - Phõn tớch... tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty A NH GI CHUNG TèNH HèNH SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY NM QUA 1 Mc ớch ca vic phõn tớch, ỏnh giỏ: - Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh là khái quát tình hình sản xuất kinh doanh thông qua những chỉ tiêu về giá trị sản xuất, chỉ tiêu về lao động, chỉ tiêu về tài chính, Qua đó thấy đuợc mức độ tăng trởng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp... hởng của các nhân tố và nguyên nhân gây biến động các nhân tố - Đề xuất các biện pháp thích hợp nhằm đa đến tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hơn Nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ý nghĩa: -Phân tích tài chính là một công việc có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý Thông qua việc phân tích, ngời quản lý doanh nghiệp tự thấy đợc thực trạng tình hình tài chính, ... lun chung v phõn tớch hot ng kinh t núi chung phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh núi riờng 1 Mc ớch, ý ngha ca phõn tớch hot ng kinh t v phõn tớch tỡnh hình ti chớnh a) Mục đích chung của phân tích hoạt động kinh tế và phân tích tình hình tài chính - Đánh giá kết quả hoạt động kinh tế, kết quả của việc thực hiện các nhiệm vụ đợc giao, đánh giá việc chấp hành các chế độ chính sách của đảng và nhà nớc - Xác... hình tài chính, thấy đợc trình độ quản lý, sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế tài chính của doanh nghiệp -Bản thân hoạt động tài chính là phức tạp Nay trong cơ chế thị trờng biến động phức tạp do giá cả, cơ cấu nguồn vốn, tình hình thanh toán và đặc biệt là sự rộng rãi của cơ chế quản lý thì tình hình tài chính càng phức tạp hơn Do đó, việc phân tích tình hình tài chính rất linh hoạt về nội dung... -Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp để thấy đợc trạng thái tài chính của doanh nghiệp về mức thu nhập hiện tại, sự cân đối của các nguồn Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip vốn, mức độ huy động và quản lý tài sản, khả năng thanh toán công nợ của doanh nghiệp -Vạch ra các mặt tích cực, tiêu cực trong việc sử dụng vốn và thực hiện chính sách của nhà nớc - Xác... lệch của chỉ tiêu nghiên cứu - Ưu điểm của phơng pháp này: tính toán nhanh - Nhợc điểm của phơng pháp này: sắp xếp chỉ tiêu khi xét ảnh hởng của của nhân tố vào thì chỉ có nhân tố đó thay đổi Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Khái quát : Chỉ tiêu tổng thể: y Chỉ tiêu cá biệt: a,b,c ab + Phơng trình kinh tế: y= c a0b0 Giá trị chỉ tiêu kỳ gốc : y0 = Giá trị chỉ tiêu kỳ n/c... giá kết quả của doanh nghiệp đợc chính xác, cụ thể và xác định đợc nguyên nhân cũng nh trọng điểm của công tác quản lý 3.3 Phơng pháp thay thế liên hoàn Phơng pháp này đợc vận dụng trong trờng hợp các nhân tố có mối quan hệ tích, thơng số hoặc kết hợp cả tích và thơng Trình tự và nội dung : - Phải xác định số lợng các nhân tố ảnh hởng, mối quan hệ của chúng với chỉ tiêu nghiên cứu từ đó xác định công. .. thực tế từ đó Nhân tố cha đợc thay thế phải giữ nguyên giá trị ở kỳ gốc hoặc kỳ kế hoạch Thay thế xong một nhân tố phải tính ra kết quả cụ thể của lần thay thế đó Sau đó lấy kết quả này so với kết quả của bớc trớc Chênh lệch tính đợc chính là kết quả do ảnh hởng của nhân tố đợc thay thế - Có bao nhiêu nhân tố thì thay thế bấy nhiêu lần Cuối cùng ảnh hởng tổng hợp của các nhân tố so với chênh lệch của. .. không trong việc phân phối nhiệm vụ sản xuất giữa các đơn vị hoặc cá nhân - Đánh giá tình hình hạch toán kinh doanh nội bộ 3.2.3 Phơng pháp chi tiết theo các bộ phận cấu thành Sinh Viờn: Phm Th Phng Lp : QKT48 H2 Bỏo Cỏo Thc Tp Tt Nghip Chi tiết theo các bộ phận cấu thành giúp ta biết đợc quan hệ cấu thành của các hiện tợng và kết quả kinh tế, nhận thức đợc bản chất của các chỉ tiêu kinh tế từ đó giúp ... quát tình hình sản xuất kinh doanh thông qua tiêu giá trị sản xuất, tiêu lao động, tiêu tài chính, Qua thấy đuợc mức độ tăng trởng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể là: + Biết đợc tình hình. .. phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp b) ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tình hình tài Phân tích hoạt động kinh tế với vị trí công cụ quan trọng nhận thức Nó trở thành công cụ... đến tình hình tài doanh nghiệp tốt Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ý nghĩa: -Phân tích tài công việc có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý Thông qua việc phân tích, ngời quản