B Ti Chớnh Hc Vin Ti Chớnh Khoa Ti chớnh doanh nghip BO CO THC TP TT NGHIP LN n v thc : Cụng ty c phn kinh doanh thit b cụng nghip H Ni Sinh viờn thc : Nguyn Vn Hin Lp : Cq49/11.17 Giỏo viờn hng dn : PGS TS Nguyn ng Nam H ni - 2015 Khung bỏo cỏo I Khỏi quỏt tỡnh hỡnh n v thc 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty 1.1.1 Gii thiu v cụng ty 1.1.2 Cỏc ct mc quan trng ca quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin 1.2 T chc hot ng kinh doanh ca cụng ty 1.2.1 Chc nng, ngnh ngh kinh doanh, sn phm ch yu 1.2.2 T chc hot ng kinh doanh 1.2.3 Cỏc n v trc thuc cụng ty 1.2.4 c im hot ng kinh doanh II Tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty 2.1 Nhng thun li v khú khn quỏ trỡnh hot ng ca cụng ty 2.2 Tỡnh hỡnh qun tr ti chớnh ca cụng ty thi gian qua 2.2.1 Tỡnh hỡnh qun tr ti chớnh 2.2.2 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh 2.2.3 Nhn xột s b v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Cỏc bng 1,2,3 I Khỏi quỏt tỡnh hỡnh n v thc 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty 1.1.1 Gii thiu v cụng ty - Tờn cụng ty : CễNG TY C PHN KINH DOANH THIT B CễNG NGHIP - Tờn giao dch : INDUSTRIAL EQUIPMENT TRADE JOINT STOCK COMPANY - Tờn vit tt : IETCO - Giy chng nhn ng kớ kinh doanh s :0101449391 S K hoch v u t TP H Ni cp ngy 01/03/2004, ng kớ thay i ln ngy 02/12/2008 - Tr s chớnh : 467 ng Nguyn Trói, Qun Thanh Xuõn, TP H Ni - in thoi : 84.4.385 42 370 Fax - Website : http://www.ietchn.com Email : 84.4.385 : 42 570 ietc.hn@hn.vnn.vn - Mó s thu : 0101449391 - S ti khon : 21110000001152 - Ti ngõn hng : u t v phỏt trin VN Chi nhỏnh H Ni - Vn iu l : 32.000.000.000 VND 1.1.2 Cỏc ct mc quan trng ca quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty Kinh doanh Thit b Cụng nghip thuc Tng cụng ty mỏy v thit b Cụng nghip B Cụng nghip (nay l B Cụng Thng) thnh lp vo ngy 27/12/1990 Nm 1992 : Thnh lp chi nhỏnh Cụng ty Kinh doanh Thit b Cụng nghip ti TP H Chớ Minh Nm 2000 : Nh mỏy quy ch II ti TP H Chớ Minh c sỏt nhp vo cụng ty Nm 2003 : u t xõy dng sn xut Bulụng, c cht lng cao ti khu Cụng nghip Vnh Lc TP H Chớ Minh Ngy 17/11/2003 ; B trng b Cụng Nghip kớ quyt nh s 195/2003/Q BCN chuyn Cụng ty KDTBCN thnh Cụng ty C phn Kinh Doanh Thit b Cụng Nghip T ngy 01/03/2004 cụng ty i vo hot ng vi hỡnh thc cụng ty c phn Trong quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin Cụng ty Kinh doanh thit b cụng nghip ó c nh nc tng thng : - Huõn chng lao ng hng ba ( Quyt nh s 328 KT/CT ngy 24/04/2001 ca Ch tch nc) - Huõn chng lao ng hng hai ( Quyt nh s 474/ Q CTN ngy 30/3/2011 ca Ch tch nc ) 1.2 T chc hot ng kinh doanh ca cụng ty 1.2.1 Chc nng, ngnh ngh kinh doanh, sn phm ch yu V kinh doanh : Xut nhp khu hng kim khớ, kim loi mu, vt t, nguyờn liu, ph tựng, thit b cụng nghip Ngnh hng chớnh l : Cỏc loi bi, vũng bi tr, vũng bi kim ca cỏc nh sn xut ni ting th gii v cỏc thit b bo dng vũng bi, l i lý ln nht cho hóng vũng bi SCHAEFFLER ( CHLB c) ti Vit Nam Dng c o in : L i lý bỏn hng nht cho hóng Kyoritsu ca Nht Bn Thit b o c khớ cỏc loi : L i lý bỏn hng cho hóng Mitutoyo ca Nht Bn Palng, cu trc cỏc loi : L i lý bỏn hng cho hóng KITO v VITAL ca Nht Bn L nh cung cp cú uy tớn cỏc loi thộp ch to nhp khu t Nht, Hn Quc, Liờn Bang Nga V sn xut : Cỏc loi bu lụng , c t cht lng cao, sn phm c khớ , ph tựng tiờu chun cho cỏc loi xe v thit b cụng nghip Gia cụng lp rỏp, sn xut cỏc loi vũng bi v cỏc sn phm c khớ khỏc Do gi c uy tớn hot ng kinh doanh nờn Cụng ty ó nhanh chúng chim c uy tớn trờn th trng v ngoi nc ó tr thnh nh cung cp hng húa cú uy tớn i vi cỏc ngnh cụng nghip C khớ, ng st, Xi mng, Sn xut thộp, Dt, Mớa ng, Giy, úng tu trờn ton quc Cụng ty ó cú quan h hp tỏc tin cy vi nhiu khỏch hng ln cú thng hiu cỏc nc Chõu u, Nht, Hn Quc, i Loan, Trung Quc, Tiu Vng quc Rp Thng Nht v cỏc nc thuc ASEAN 1.2.2 T chc hot ng kinh doanh Cụng ty C phn Kinh doanh Thit b Cụng nghip c t chc v hot ng tuõn th theo lut Doanh nghip iu l cụng ty l c s chi phi cho mi hot ng ca cụng ty S t chc cụng ty : i hi ng c ụng Ban kim soỏt Ch tch qun tr hi ng Tng giỏm c Cỏc phú tng giỏm c Vn phũng Phũng Ti chớnh K toỏn K toỏn trng Phũng xut nhp khu Phũng vt t thit b Phũng kinh doanh vũng bi FAG Chi nhỏnh TP H Chớ Minh Nh mỏy quy ch II Tng s cỏn b cụng nhõn viờn ca Cụng ty hin gm 199 ngi Trỡnh chuyờn mụn nhõn viờn Trờn i hc + i hoc cao dng + Trung cp + Cụng nhõn + Lao ng ph thụng Tng cng + Nam + N S lng lao ng (ngi) 64 22 36 75 199 145 54 T l (%) 32 11 18 37 73 27 Chc nng chớnh ca cỏc b phn : - i hi ng c ụng (HC) : Gm tt c cỏc c ụng cú quyn biu quyt, l c quan quyn lc cao nht ca Cụng ty, quyt nh nhng c phỏp lut v v iu l cụng ty quy nh c bit cỏc c ụng s thụng qua bỏo cỏo ti chớnh hng nm ca Cụng ty v k hoch sn xut kinh doanh cho nm tip theo - Hi ng qun tr ( HQT) : L c quan qun lý cụng ty, cú ton quyn nhõn danh cụng ty quyt nh mi liờn quan n quyn li, mc ớch ca cụng ty, tr nhng thuc thm quyn ca HC, HQT cú trỏch nhim giỏm sỏt tng giỏm c iu hnh v nhng ngi qun lý khỏc Quyn v ngha v ca HQT Lut phỏp v iu L cụng ty , cỏc quy ch ni b Cụng ty v Ngh quyt HC quy nh - Ban kim soỏt : L c quan trc thuc HC, HC bu Ban kim soỏt cú nhim v kim tra tớnh hp lý, hp phỏp quỏ trỡnh hot ng kinh doanh, cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty Ban kim soỏt hot ng c lp vi HQT v ban Tng giỏm c - Ban Tng giỏm c :Tng giỏm c l ngi i din phỏp lut cụng ty, l ngi iu hnh v quyt nh tt c cỏc liờn quan n hot ng ca cụng ty v chu trỏch nhim trc HQT v vic thc hin cỏc quyn v nhim v c giao Phú tng giỏm c l ngi giỳp vic cho Tng giỏm c v chu trỏch nhim trc Tng giỏm c v phn vic c phõn cụng, ch ng gii quyt cỏc cụng vic ó c Tng giỏm c y quyn v phõn cụng theo ỳng ch chớnh sỏch ca Nh nc v iu l ca cụng ty B phn ti chớnh k toỏn, chc nng v nhim v : - K toỏn trng : + L ngi ng u b mỏy k toỏn, cú nhim v ph trỏch chung, ụn c mi b phn k toỏn chp hnh cỏc quy nh, ch k toỏn nh nc ban hnh +K toỏn trng chu trỏch nhim trc Ban giỏm c mi hot ng ca phũng cng nh mi hot ng khỏc ca cụng ty liờn quan n cỏc cụng tỏc k toỏn ti chớnh v theo dừi cỏc hot ng ti chớnh ca Cụng ty + L ngi trc tip bỏo cỏo cỏc thụng tin k toỏn lờn Giỏm c v cỏc c quan cú thm quyn, chu trỏch nhim trc phỏp lut v cỏc thụng tin, s liu ó bỏo cỏo + T chc trỡnh t luõn chuyn chng t, cụng tỏc k toỏn, thng kờ Cụng ty phự hp vi ch qun lý ti chớnh cụng ty - Phú phũng ph trỏch ti chớnh : ph trỏch, ụn c cỏc b phn cp di chp hnh nhim v liờn quan n vic tng hp v phõn tớch s liu t cỏc BCTC, lp k hoch ti chớnh tng lai, nh hng phỏt trin trỡnh lờn K toỏn trng, phõn tớch hot ng ti chớnh, hiu qu cỏc d ỏn - Phú phũng ph trỏch k toỏn : ph trỏch, ụn c cỏc b phn k toỏn cp di chp hnh nhim v liờn quan n lnh vc k toỏn, hp cỏc s liu nm ti khúa, hch toỏn k toỏn theo cỏc quy nh hin hnh v chun mc, v chu trỏch nhim trc k toỏn trng v cỏc thụng tin v s liu bỏo cỏo - K toỏn tng hp : + Kim tra chng t ca cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh ghi vo s Nht kớ chung, chuyn s liu sang ti khon k toỏn ph hp vi s cỏi + Cui thỏng, quý, hoc nm cng s liu lp Bng CKT v cỏc BCTC + Lờn cỏc bỏo cỏo thu hng thỏng, quý, nm np lờn cỏc c quan cp trờn theo ỳng quy nh + Lờn bỏo cỏo ti chớnh cui nm theo ỳng quy nh np cho cỏc c quan cú thm quyn +, Thc hin cụng tỏc k toỏn tng hp trỡnh lờn k toỏn trng cú nhu cu thu thp thụng tin - K toỏn thu : +, Kim tra, i chiu cỏc húa n thu GTGT vi bng kờ thu u vo, u + Hng thỏng lp bỏo cỏo tng hp thu GTGT ton cụng ty + Theo dừi BCTC, np ngõn sỏch, hon thu cú phỏt sinh + Kim tra bỏo cỏo tỡnh hỡnh s dng húa n thu bỏo cỏo cc thu + Phi hp vi k toỏn tng hp i chiu s liu bỏo cỏo thu cỏc c s + Trc tip lm vic vi c quan thu cú phỏt sinh - K toỏn cụng n : +Kim tra tớnh hp phỏp, hp l ca cỏc chng t trc toỏn +Theo dừi cỏc khon cụng n vi ngi bỏn + Kim tra cỏc d toỏn quyt toỏn cỏc cụng trỡnh v hng mc cụng trỡnh m bo nguyờn tc, th tc theo ỳng quy nh nh nc +Theo dừi chi tit cỏc khon phi thu, giỏ tr tng hp ng, cng nh thi gian tin toỏn ca tng khỏch hng, tng cụng trỡnh - K toỏn ngõn hng : + Theo dừi chi tit cỏc khon ký qu, theo dừi tng ln nhn n, nh k tớnh cỏc khon lói vay phi tr ngõn hng, cỏc mún ỏo hn vay v lờn k hoch tr n tng mún vay ti ngõn hng + Thc hin cỏc giao dch toỏn, nhn n, bo lónh, chuyn tin v cỏc hot ng khỏc liờn quan n giao dch ngõn hng, lm cỏc th tc vay ngõn hng 10 - K toỏn TSC v hng tn kho : + Chu trỏch nhim theo dừi v s lng, giỏ c cỏc loi v nguyờn vt liu, hng tn kho + Theo dừi tỡnh hỡnh nhp xut, tn kho nguyờn vt liu ti cụng ty v thc hin kim kờ kho cụng ty nh k theo quy nh, theo dừi nhp xut, tn kho nguyờn vt liu theo s liu t kho cụng ty + Theo dừi, ghi chộp cỏc nghip v tng, gim ti sn c nh, tớnh toỏn khu hao, giỏ tr cũn li ca ti sn; nh k kim tra tỡnh trng ca ti sn, theo dừi chi tit nhp, xut, tn ti kho ca cụng ty - Th qu : +, Kim tra tớnh hp phỏp ca cỏc chng t trc chi, thu tin +, Cn c vo chng t thu, chi ó c kớ duyt, th qu tin hnh thu, chi theo phiu thu, phiu chi, np v rỳt tin ngõn hng, cựng vi k toỏn tin mt qun lý qu tin mt ca cụng ty C cu c ụng : S c phn s TT C ụng Tng cụng ty Mỏy v thit b cụng nghip ễng inh Quc Hng ễng Phm Thnh Nam i tng khỏc Cng hu T l s hu 255,000 982,331 965,235 997,434 3,200,000 7.97 30.70 30.16 31.17 100.00 1.2.3 Cỏc n v thnh viờn trc thuc cụng ty 11 - Chi nhỏnh Cụng ty C phn Thit b Cụng nghip : +, Tr s : 29 Vnh Vin, P.2, Q.10, TP.HCM +, Tel : 84.8 383 06 152 Fax : 84.8 383 06 153 - Nh mỏy Qui Ch II +, Vn phũng v xng sn xut : 658 Phm Vn Chớ, Qun 6, TP H Chớ Minh +, Xng sn xut s : Lụ B59b/II, ng s 2E, KCN Vnh Lc, Bỡnh Chỏnh, TP H Chớ Minh 1.2.4 c im hot ng kinh doanh a, Gii thiu quy trỡnh cụng ngh sn xut chung St thộp, phụi gang, ng Ca Tin, phay doa, bo, khoan, mi hn Gang, thộp, ng vn, dung dch ngui, du m Lp rỏp thit b Chi tit lẻ Kho Sơ đồ quy trình công nghệ xởng khí 12 Thuyt minh s : T cỏc vt liu phụi, st thộp, phụi gang, phụi ng c a vo mỏy tin, phay dao, bo, khoan, mi hn Nu nh vt liu quỏ di so vi quy nh thỡ em ca trc ri mi a vo x lý Sau cỏc cụng nhõn hnh mỏy múc to hỡnh cho cỏc vt liu xong thỡ mt phn nguyờn vt liu tha v nhiờn liu tha cho ng thi, cũn cỏc thnh phm thỡ c a lp rỏp to thnh sn phm ri i kim tra cht lng sau ú ct vo kho b, C s vt cht k thut +, C s vt cht ca cụng ty bao gm phũng chớnh cú tr s ti 467 Nguyn Tri, Thanh Xuõn, H Ni vi din tớch sn l 200m2, tng kiờn c Chi nhỏnh TP.H Chớ Minh cú din tớch sn 150m2, tng +, Cụng ty cũn cú nh mỏy ch bin quy ch II cú tr s ti s 658 Phm Vn Chớ, Phng 8, Qun 6, Thnh ph H Chớ Minh Gm cỏc h thng mỏy múc c sp xp liờn hon Ngoi l cỏc h thng nh xng, cỏc kho, cỏc thit b phũng, c, Tỡnh hỡnh cung cp vt t 13 + Cụng ty ch yu cung ng cỏc loi vt t c nhp khu t c, Nht bn, nh vũng bi, trc, palng, cu trc, dng c o in, thit b o c khớ cỏc loi cho cỏc doanh nghip c khớ, cỏc cụng trỡnh thy in, + V mt sn xut, cụng ty nhp khu cỏc nguyờn liu ch yu l st thộp tm d, Th trng tiờu th v v th cnh tranh ca cụng ty + Do gi c uy tớn hot ng kinh doanh nờn Cụng ty ó nhanh chúng chim c uy tớn trờn th trng v ngoi nc ó tr thnh nh cung cp hng húa cú uy tớn i vi cỏc ngnh cụng nghip C khớ, ng st, Xi mng, Sn xut thộp, Dt, Mớa ng, Giy, úng tu trờn ton quc + Cụng ty ó cú quan h hp tỏc tin cy vi nhiu khỏch hng ln cú thng hiu cỏc nc Chõu u, Nht, Hn Quc, i Loan, Trung Quc, Tiu Vng quc Rp Thng Nht v cỏc nc thuc ASEAN e, Lc lng lao ng Trỡnh chuyờn mụn nhõn viờn Trờn i hc + i hoc cao dng + Trung cp + Cụng nhõn + Lao ng ph thụng Tng cng + Nam + N S lng lao ng (ngi) 64 22 36 75 199 145 54 T l (%) 32 11 18 37 73 27 Tỡnh hỡnh ti chớnh cụng ty 2.1 Nhng thun li v khú khn quỏ trỡnh hot ng ca cụng ty 14 Thun li S hi nhp ca nn kinh t t nc vi nn kinh t khu vc v trờn th gii ó to iu kin cho cỏc Doanh nghip Vit Nam núi chung v Cụng ty C phn kinh doanh thit b cụng nghip núi riờng khụng ngng phỏt trin v khng nh tờn tui ca mỡnh Uy tớn v thng hiu v cht lng sn phm ngy cng cú v th trờn th trng i ng cỏn b, lónh o ca Cụng ty cú nhiu kinh nghim, nng ng v nhit tỡnh cụng vic i ng cỏn b chuyờn mụn nghip v v cụng nhõn lnh ngh cú kinh nghim luụn c b sung kp thi ỏp ng yờu cu qun lý v sn xut kinh doanh Cụng ty luụn c cỏc t chc tớn dng ỏnh giỏ l n v hot ng sn xut kinh doanh cú hiu qu v uy tớn Vỡ vy, luụn gi c mi quan h i vi cỏc t chc tớn dng Khú khn : Trong bi cnh tỡnh hỡnh kinh t th gii v nc cũn nhiu khú khn, giỏ c nguyờn vt liu u vo, th tc xut nhp khu cũn nhiu hn ch, ó lm nh hng khụng nh ti quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty 2.2 Tỡnh hỡnh qun tr ti chớnh ca cụng ty 2.2.1 Tỡnh hỡnh qun tr ti chớnh Tỡnh hỡnh u t vo sn xut kinh doanh Tớnh n cui nm 2014, Tng ti sn ca cụng ty l 109.483.402.082 ng, ú Ti sn ngn hn chim 72.78%, phn cũn li l Ti sn di hn Tỡnh hỡnh vay n 15 Trong tng ngun ca cụng ty thỡ N phi tr chim 71.13% ( Tng ng vi 77.874.111.806 ng), tng 22% so vi nm 2013 v nm cụng ty khụng huy ng thờm cỏc khon n di hn Tỡnh hỡnh ch s hu Vn ch s hu ca cụng ty nm 2014 t 31.609.290.276 ng, chim t trng 28.87% tng ngun vn, tng 0.26% so vi nm 2013 ( tng ng vi 83.320.322 ng ) Cỏc thnh phn cu thnh ch s hu bao gm ch yu l u t ca ch s hu, Thng d c phn v Li nhun sau thu cha phõn phi Trong ú Vn u t ca ch s hu l ch yu Huy ng gúp ch yu l t cỏc c ụng, v cụng ty s dng hỡnh thc phỏt hnh c phiu rng rói cụng chỳng Cỏc chớnh sỏch v s dng + Chớnh sỏch v d tr tn kho : Hng tn kho ca cụng ty nm 2014 l 40.501.334.462 ng, chim 50.83% Tng TS Ngn hn, gim 8% so vi nm 2013 iu ny cho thy, Hng tn kho ca cụng ty khỏ nhiu, nu khụng cú cỏc bin phỏp kp thi gii phúng HTK thỡ s gõy nờn ng + Chớnh sỏch bỏn chu : Ngun b chim dng ca cụng ty vo thi im cui nm l 30.621.275.347 ng, chim 27.96% v tng 28% so vi thi im cui nm 2013 iu ny cho thy cụng ty ang ỏp dng cỏc chớnh sỏch bỏn chu cho khỏch hng, nhm mt phn gii quyt hng tn kho, mt phn gi cỏc mi quan h uy tớn lõu di.Tuy nhiờn mc d n l quỏ cao, tim n nhiu nguy c mt kh nng thu hi n, v thc t nm 2014 cty ó trớch lp d phũng phi thu khú ũi l 1.862.404.383ng + Chớnh sỏch khu hao : Ti sn c nh c khu hao cn c theo thi gian s dng c tớnh v phng phỏp khu hao c s dng l phng phỏp khu hao theo phng phỏp ng thng Thi gian trớch khu hao 16 c tớnh theo thi gian khu hao c quy nh ti thụng t s 45/2013/TT BTC cú hiu lc thi hnh ngy 10/6/2013 + Trớch lp d phũng : Cụng ty cú trớch lp cỏc khon d phũng, d phũng gim giỏ Hng tn kho, d phũng phi thu khú ũi C th, nm 2014, cụng ty ó trớch lp d phũng gim giỏ hng tn kho l 7.354.005.517 ng, d phũng phi thu khú ũi l 1.862.404.383 ng + Tỡnh hỡnh phõn phi li nhun : Li nhun sau thu cha phõn phi ca doanh nghip nm t 83.320.322, tng gp ụi so vi nm 2013,vic phõn phi li nhun sau thu thc hin theo ngh quyt HC thng niờn hng nm 2.2.2 Khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh a, Tỡnh hỡnh bin ng ti sn Tỡnh hỡnh bin ng ti sn ca Cụng ty c phn kinh doanh thit b cụng nghip c th hin bng 1, ớnh kốm cui bỏo cỏo Nhn xột: +, Tng ti sn ca cụng ty tớnh n cui nm 2014 l 109.483.402.082 ng, tng 4.69% so vi cui nm 2013 ( Tng ng vi s tin 4.899.971.029 ng ) Nguyờn nhõn tng ch yu nm 2014, Cụng ty trung ch yu u t vo ti sn ngn hn v gim u t vo ti sn di hn Do ti sn ngn hn chim t trng ln c cu tng ti sn nờn dự tc tng ca Ti sn ngn hn thp hn tc gim ca ti sn di hn lm cho tng ti sn ca cụng ty tng lờn C th : +, Trong nm 2014, Ti sn ngn hn tng 10.266.297.270 ng so vi nm 2013 (tng ng vi t l tng 14.79%) Nguyờn nhõn lm cho Ti 17 sn ngn hn tng ch yu l vic gia tng cỏc khon phi thu ngn hn (Tng 6.629.198.513 ng ng vi t l tng 27.63% so vi nm 2013) +, Ti sn di hn ca cụng ty ch yu trung Ti sn c nh (Vo thi im cui nm 2014 l 29.472.118.002 ng), v ch yu trung vo Ti sn c nh (chim n 98.9 %), v mt phn nh l Ti sn di hn khỏc b, Tỡnh hỡnh bin ng ngun Tỡnh hỡnh bin ng ngun ca Cụng ty c phn kinh doanh thit b cụng nghip c ớnh kốm bng 2, ớnh kốm cui bỏo cỏo Nhn xột : + Tng ngun ca cụng ty tớnh n cui nm 2014 l 109.483.402.082 t ng, v bin ng theo hng tng t trng vo N phi tr v gim t trng Vn ch s hu, nhiờn, mc thay i l khụng ln C th, tớnh n 31/12/2014, N phi tr l 77.874.111.806 ng, tng 4.816.650.707 ng so vi nm 2013 (tng ng vi t l tng 6.59%) Nguyờn nhõn dn n N phi tr tng ch yu l vic cụng ty gia tng cỏc khon vay v n ngn hn, phi tr ngi lao ng, .c bit, nm 2014, cụng ty khụng huy ng thờm cỏc khon n di hn, m tt c c cỏc khon n u trung vo N ngn hn ng thi, Vn ch s hu t 31.61 t ng, gim 0.26% so vi cui nm 2013 + Xột v c cu ngun vn, N phi tr chim n 71.13%, phn cũn li l Vn ch s hu, chim 28.87%, nh vy, õy cú th coi l mt chớnh sỏch n khỏ an ton ca cụng ty c, Tỡnh hỡnh bin ng doanh thu, chi phớ v li nhun 18 Tỡnh hỡnh bin ng ca doanh thu, chi phớ v li nhun ca Cụng ty c phn kinh doanh thit b cụng nghip c th hin bng 3, c ớnh kốm cui bỏo cỏo Nhn xột : Qua bng s liu, ta thy tỡnh hỡnh sn xut v kinh doanh ca cụng ty khỏ tt, doanh nghip cú lói, iu ny c th hin: + Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v nm 2014 l 201.202.850.238 ng, tng 19.997.703.943 ng so vi nm 2013 ( tng ng vi t l tng l 11.04%) Tuy nhiờn, Giỏ hng bỏn nm 2014 li tng n 12.15% (Tng ng 19.060.130.898 ng), iu ny dn n Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v ca cụng ty bin ng khụng nhiu ( ch tng 937.573.045 ng so vi nm 2013 tng ng vi t l tng 3.85%) + Doanh thu hot ng ti chớnh cng nhanh so vi nm 2013, c th tng n 209.59% v t 128.451.899 ng + V cỏc khon chi phớ, Chi phớ bỏn hng tng t bin ( Tng 5.380.209.740 ng so vi nm 2013 tng ng vi t l tng 107.6%), Chi phớ qun lý doanh nghip khụng cú nhiu bin ng Ngoi ra, nm cụng ty cng ó gim c khon chi phớ ti chớnh, õy l kt qu ca vic khụng huy ng thờm n di hn nm + Li nhun thun t hot ng kinh doanh gim so vi nm 2013.C th nm 2014, Li nhun thun t hot ng kinh doanh ch t 242.781.992 ng, gim 352.014.911 ng so vi nm 2013 ( tng ng vi t l gim 59.18%), õy l kt qu ca vic chi phớ bỏn hng tng ( Mc dự cụng ty ó gim chi phớ ti chớnh v chi phớ QLDN nhng khụng bự p c mc gim ca chi phớ bỏn hng ) + Li nhun khỏc ca cụng ty c nm u õm, nhiờn, nm 2014 ó 19 cú chiu hng tớch cc hn so vi nm 2013 tng c 291.379.202 ng + Tng li nhun k toỏn trc thu ca cụng ty nm 2014 t 134.293.742 ng, gim 60.635.709 ng so vi nm 2013, nhiờn cỏc khon pht thu phỏt sinh nm 2014 ó gim nhiu so vi nm 2013, nờn li nhun sau thu thu nhp doanh nghip ca cụng ty tng 106.7%, t 83.320.322 ng Trong kỡ Cụng ty khụng cú thu thu nhp doanh nghip hoón li d, Mt s ch tiờu ti chớnh ch yu H s kh nng toỏn : Qua bng h s kh nng toỏn di õy, ta cú th thy Kh nng toỏn hin ca cụng ty ang mc chp nhn c, nhiờn, cú mt s H s toỏn hin thi ang cú xu hng gim i, c th, h s ny vo thi im cui nm l 1.02, gim 0.07 so vi nm 2013 Cụng ty cng cn phi xem li h s toỏn tc thi, m h s ny ca cụng ty ang mc khỏ thp (Tớnh n thi im cui nm 2014 l 0.04) Ch tiờu 1.Ti sn ngn hn 2.N ngn hn 3.Tin v tng ng 31/12/2014 31/12/2013 79,683,263,272 69,416,966,002 77,874,111,806 63,972,039,932 tin 3,323,822,591 40,501,334,46 1,261,165,112 2,062,657,479 43,630,848,959 (3,129,514,497) H s tt hin thi 6.H s toỏn 1.02 1.09 -0.07 nhanh 0.50 0.40 0.10 4.Hng tn kho Chờnh lch 10,266,297,270 13,902,071,874 20 7.H s toỏn tc thi 0.04 0.02 Ch tiờu 2014 2013 Chờnh lch EBIT 5,849,179,849 I H s tt lói vay 5,714,886,107 8,571,217,023 (2,856,330,916) 1.02 1.02 0.00 8,766,146,474 0.02 (2,916,966,625) H s c cu ti sn v ngun Ch tiờu H s c cu ti sn (%) T trng u t vo TSNH T u t vo TSDH H s c cu ngun (%) T trng N phi tr T trng Vn ch s hu 31/12/2014 31/12/2013 Chờnh lch 72.78 27.22 66.37 33.63 6.41 -6.41 71.13 28.87 69.86 30.14 1.27 -1.27 21 Da vo bng trờn, ta thy c nm h s c cu u t vo ti sn u ch yu l trung vo Ti sn ngn hn V cú xu hng gim t trng u t vi ti sn di hn, tng t trng u t vo ti sn ngn hn C th, t trng ca TSNH nm 2014 l 72.78%, tng 6.41% so vi nm 2013 V c cu vn, Ngun ch yu ca cụng ty l N phi tr, N phi tr chim n 71.13%, v khụng thay i nhiu so vi nm 2013, ch tng lờn 1.23%.Tuy nhiờn, cụng ty cn cõn nhc vic huy ng thờm vay, phự hp vi chớnh sỏch t ch ti chớnh ca cụng ty H s hiu sut hot ng Ch tiờu Vũng quay hng tn kho K thu tin trung bỡnh ( ngy) Vũng quay lu ng Vũng quay tng ti sn Hiu sut s dng c nh Nm N Nm N -1 4.18 49 2.69 1.88 6.19 3.24 55 2.33 1.57 4.82 Chờnh lch 0.94 -6 0.36 0.31 1.37 Da vo bng trờn, ta cú th thy cỏc ch tiờu u phn ỏnh hiu sut hat ng ca cụng ty cú chiu hng tớch cc hn nm 2013, c th, s vũng quay HTK tng 0.94, vũng quay tng ti sn tng 0.31, hiu sut sd c nh tng 1.37 ng thi k thu tin trung bỡnh c rỳt ngn li cũn 49 ngy, gim ngy so vi nm 2013 22 H s hiu qu hot ng Ch tiờu TSLN sau thu trờn doanh thu ( ROS) TSLN trc lói vay v thu trờn TS (BEP) TSLN ch s hu (ROE) Nm 2014 Nm 2013 Chờnh lch 0.04% 0.02% 0.02% 5.46% 0.26% 9.41% 0.13% -3.95% 0.13% Da vo bng trờn, ta thy hiu qu hot ng ca cụng ty c nm u rt thp, mc dự ang cú chiu hng tớch cc hn nm 2013 C th, T sut li nhun sau thu trờn doanh thu ch t 0.04% tng 0.02% so vi nm 2013 ROE cng mc thp, ch t 0.26%, tng 0.13% so vi nm 2013 Tuy nhiờn, cú th gii thớch cho iu ny Th nht, nm, cụng ty ó trớch lp thờm d phũng gim giỏ hng tn kho (tng 6.954.005.517 VND) Th l d phũng cỏc khon phi thu khú ũi ( tng 649.902.876 VND) Th l Cụng ty thc hin trớch khu hao nhanh cỏc ti sn c nh ca nh mỏy Quy ch II bao gm c nh ca vt kin trỳc v ti sn c nh vụ hỡnh Vic trớch khu hao nhanh lm chi phớ khu hao tng tng ng so vi mc trớch theo ng kớ l 1.346.209.372 ng ú giỏ tr trớch khu hao trớch quỏ ca nh ca vt kin trỳc v ti sn c nh vụ hỡnh l 378.422.039 ng Chớnh iu ny ó mc dự lm gim hiu qu hot ng nhng cụng ty ó d phũng v phũng trỏnh c cỏc ri ro tng lai 2.2.3 Nhn xột s b v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty Nhng kt qu t c 23 Trong iu kin ca nn kinh t Vit Nam cng nh nn kinh t th gii ang cũn gp nhiu khú khn, nhiờn, cụng ty cú nhiu tớn hiu rt tt, ú l s gia tng v Li nhuõn sau thu, cng nh cỏc h s li nhun Quy mụ ca cụng ty ngy c m rng, to cụng n vic lm cho nhiu cụng nhõn viờn Cỏc h s kh nng toỏn phn ỏnh rng cụng ty m bo toỏn c cỏc khon n n hn Cỏc khon trớch lp d phũng luụn m bo cú th phũng nga cho cỏc ri ro cú th xy Hn ch Tuy vy, cụng ty cũn gp phi mt s hn ch, ú l hng tn kho ca cụng ty cũn khỏ ln, nu khụng gii quyt kp thi s gõy hin tng ng vn, bờn cnh ú, c cu n trung hon ton vo n ngn hn M phn ti sn cú cỏc giỏ tr cũn li ti sn c nh, nh vy vụ hỡnh chung, cụng ty ó s dng mt phn n ngn hn u t vo ti sn di hn, nh vy ú l chớnh sỏch ti tr khụng an ton 24