Đang tải... (xem toàn văn)
Đây là nguồn luận văn được tác giả sư tầm tư nhiều nguồn thư viện đáng tin cậy. Luận văn chứa đầy đủ thông tin về lý thuyết cũng như số liệu đều chuẩn xác với tên đề tài nghiên cứu. Bố cục Luận văn được áp dụng theo chuẩn về hình thức lẫn nội dung.
1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau 25 năm thực đổi mới, kinh tế đất nước ta đạt nhiều thành tựu đáng kể Quá trình công nghiệp hóa, đại hóa kinh tế hội nhập với khu vực quốc tế ngày đẩy mạnh Trong giai đoạn nay, để đẩy mạnh nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, việc phát triển doanh nghiệp có ý nghĩa vô quan trọng Trong đó, phát triển doanh nghiệp Nhà nước sau trình chuyển đổi thành công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên yêu cầu tất yếu khách quan, loại hình có nhiều điểm lợi để phát triển tốt kinh tế thị trường Qua nhiều năm phát triển, công ty trách nhiệm hữu hạn chứng minh tầm quan trọng có đóng góp đáng kể cho kinh tế nước nhà Những yêu cầu khách quan kinh tế đem lại cho công ty trách nhiệm hữu hạn hội để phát triển khẳng định mình, nhiên thách thức không nhỏ mà doanh nghiệp phải vượt qua để tồn phát triển Để tồn phát triển ổn định kinh tế thị trường, đóng góp nhiều cho công phát triển kinh tế chung đất nước, công ty trách nhiệm hữu hạn phải quan tâm đến việc tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh Tăng cường hiệu sản xuất kinh doanh thể nhiều góc độ khác Một vấn đề coi trọng hàng đầu hoàn thiện công tác quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài phận quan trọng quản lý kinh doanh doanh nghiệp kiểu quản lý mang tính tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng hình thức giá trị Đối với doanh nghiệp, việc đa dạng hoá nguồn tài đổi quản lý tài cho tiết kiệm, có hiệu có vai trò góp phần định đến phát triển lâu dài doanh nghiệp Tuy nhiên, huy động nguồn tài quản lý tài cho sản xuất kinh doanh vấn đề phức tạp Để đạt mục tiêu này, doanh nghiệp cần sử dụng kết hợp nhiều biện pháp khác Công tác quản lý tài hoàn thiện, khoa học sở quan trọng để định có tính chiến lược quản trị kinh doanh Bên cạnh đó, hoàn thiện công tác quản lý tài góp phần hỗ trợ quan quản lý Nhà nước việc quản lý vĩ mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, nguyên tắc quy trình quản lý tài công ty trách nhiệm hữu hạn nói chung Công ty TNHH MTV 27 nói riêng chưa quan tâm thích đáng Mặt khác, quản lý tài Công ty TNHH MTV 27 chưa đạt hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, hệ thống phương pháp tiêu phân tích báo cáo tài Công ty TNHH MTV 27 nhiều bất cập Việc tổ chức kiểm tra (về nội dung, phương pháp kiểm tra) báo cáo tài công ty TNHH MTV 27 nhiều hạn chế Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27- Bộ Quốc phòng” làm luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế với mong muốn góp phần giải phần công tác quản lý tài cho Công ty giai đoạn tới Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Trên sở đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27 Từ đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty giai đoạn 2014-2020 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn công tác quản lý tài doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27 giai đoạn 2009-2013 - Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27 giai đoạn 2014-2020 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Là công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27 3.2 Phạm vi nghiên cứu 3.2.1 Phạm vi về không gian Đề tài thực Công ty TNHH thành viên 27- Bộ Quốc Phòng 3.2.2 Phạm vi về thời gian Các số liệu phục vụ cho nghiên cứu đề tài số liệu Công ty thực giai đoạn 2009-2013 3.2.3 Phạm vi về nội dung Là vấn đề có liên quan đến công tác quản lý tài quan hệ quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27, cụ thể: - Lập kế hoạch tài - Phân tích tài doanh nghiệp - Quản lý TSLĐ, vốn lưu động tài sản ngắn hạn, vốn ngắn hạn - Quản lý TSCĐ, vốn cố định tài sản dài hạn, vốn dài hạn DN - Đánh giá đầu tư doanh nghiệp - Kiểm tra kiểm soát tài doanh nghiệp Ý nghĩa khoa học đóng góp đề tài Nghiên cứu đề góp phần giải nội dung sau: - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận quản lý tài doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Trên sở đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Công ty TNHH MTV 27, mặt mạnh, tồn nguyên nhân tồn công tác quản lý tài công ty giai đoạn vừa qua, nhằm đưa giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty giai đoạn tới Đồng thời, đưa đề xuất giúp cho lãnh đạo Công ty xây dựng khoa học cho việc hoàn thiện công tác quản lý tài phù hợp với đặc thù kinh tế kỹ thuật Công ty, đáp ứng yêu cầu kinh tế - Kết nghiên cứu đề tài tài liệu sử dụng công tác chuyên môn, giảng dạy nghiên cứu nhà trường đối tượng khác có quan tâm Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp Chương 2: Phương pháp nghiên cứu đề tài Chương 3: Thực trạng công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27- Bộ Quốc Phòng giai đoạn 2009-2013 Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27 - Bộ Quốc Phòng Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp * Khái niệm tài doanh nghiệp Có nhiều tài liệu đưa khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp xét chất mối quan hệ phân phối hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh doanh Xét hình thức tài doanh nghiệp phản ánh vận động chuyển hóa nguồn lực tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp [8] Các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Vì hoạt động gắn liền với việc phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phân phối nguồn tài gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định.[3] Theo tác giả, tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa tiền tệ Và Tài doanh nghiệp gắn liền với trình phân phối hình thức giá trị để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp mối quan hệ tài phản ánh chất tài doanh nghiệp * Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp toàn quan hệ tài biểu qua trình “huy động sử dụng vốn để tối đa hóa giá trị doanh nghiệp” Các quan hệ tài doanh nghiệp kinh tế thị trường chia thành bốn nhóm sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài : thể qua việc doanh nghiệp tìm nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh: từ ngân hàng thông qua vay, từ công chúng qua phát hành trái phiếu, cổ phiếu, từ định chế tài khác - Quan hệ tài doanh nghiệp với ngân sách nhà nước : thể trách nhiệm doanh nghiệp toán khoản thuế theo luật định.Các sách hỗ trợ nhà nước cho sản xuất nước qua hình thức trợ giá, bù lỗ, cấp phát dạng quan hệ tài - Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác như: thị trường hàng hoá dịch vụ Thể qua việc doanh nghiệp tận dụng khoản tín dụng thương mại từ nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ Sử dụng linh hoạt mối quan hệ tài để đảm bảo doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn tạm thời có chi phí thấp, tăng cường hiệu hoạt động kinh doanh Nghiên cứu mối quan hệ đánh giá công tác toán doanh nghiệp với chủ nợ công tác quản lý công nợ doanh nghiệp - Quan hệ tài nội doanh nghiệp: thể qua quan hệ toán doanh nghiệp với người lao động lương, khoản tạm ứng ; quan hệ phân phối vốn doanh nghiệp với đơn vị thành viên, quan hệ phân phối sử dụng quỹ hình thành từ lợi nhuận để lại Đối với nhà phân tích, nhận thức vấn đề chất tài nói chung tài doanh nghiệp nói riêng sở để xây dựng hướng phân tích đắn sở chế tài hành 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục Vốn tiền tệ tiền đề cho hoạt động doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thường nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp hay cho đầu tư phát triển Nếu thiếu vốn làm cho hoạt động doanh nghiệp gặp khó khăn không triển khai Việc tổ chức huy động vốn có ý nghĩa lớn để đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục 1.1.2.2 Chức phân phối thu nhập tài doanh nghiệp - Việc đưa định đầu tư đúng đắn phụ thuộc lớn vào việc đánh giá, lựa chọn đầu tư từ góc độ tài - Việc huy động vốn kịp thời, đầy đủ giúp cho doanh nghiệp chớp hội kinh doanh - Lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn thích hợp giảm bớt chi phí sử dụng vốn góp phần tăng lợi nhuận doanh nghiệp - Sử dụng đòn bẩy kinh doanh đặc biệt sử dụng đòn bẩy tài hợp lý yếu tố làm gia tăng tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu - Huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh tránh thiệt hại ứ đọng vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm số vốn vay từ giảm tiền trả lãi vay góp phần làm tăng lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp 1.1.2.3 Chức giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh Quá trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình vận động, chuyển hóa hình thái vốn tiền tệ Thông qua tình hình thu, chi tiền tệ ngày, tình hình thực tiêu tài chính, báo cáo tài kiểm soát kịp thời, tổng quát mặt hoạt động doanh nghiệp Từ đó, kịp thời phát tồn tại, tiềm chưa khai thác để đưa định thích hợp điều chỉnh hoạt động nhằm đạt tới mục tiêu đề doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, vai trò tài doanh nghiệp trở lên quan trọng : - Hoạt động tài doanh nghiệp liên quan ảnh hưởng tới hoạt động doanh nghiệp - Quy mô kinh doanh nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp ngày lớn Khi thị trường tài phát triển nhanh chóng công cụ tài để huy động vốn ngày phong phú đa dạng Vì vậy, định huy động vốn, định đầu tư… ảnh hưởng ngày lớn đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Các thông tin tình hình tài quan trọng nhà quản lý doanh nghiệp để kiểm soát đạo hoạt động doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp Thứ nhất: Đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp + Xác định đúng đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ + Giúp lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn thích hợp, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn để hoạt động doanh nghiệp thực cách nhịp nhàng, liên tục với chi phí huy động vốn thấp Thứ hai: Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư, chọn dự án đầu tư tối ưu; lựa chọn huy động nguồn vốn có lợi cho hoạt động kinh doanh, bố trí cấu hợp lý, sử dụng biện pháp để tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn kinh doanh Thứ ba: Đòn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh Vai trò thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ, đồng thời xác định giá bán hợp lý tiêu thụ hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông qua hoạt động phân phối thu nhập dn, phân phối quỹ khen thưởng tiền lương Thứ tư: Giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp gương phản ánh trung thực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Thông qua tiêu tài mà nhà quản lý doanh nghiệp dễ dàng nhận thấy thực trạng trình kinh doanh doanh nghiệp, phát kịp thời vướng mắc, tồn để từ đưa định điều chỉnh hoạt động kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu định Vai trò TSDN trở nên tích cực hay thụ động trước hết phụ thuộc vào nhận thức vận dụng chức tài Sau phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, chế tổ chức TSDN nguyên tắc cần quán triệt hoạt động TCDN 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp - Quản lý tài doanh nghiệp hình thành để nghiên cứu, phân tích xử lý mối quan hệ tài DN, hình thành công cụ quản lý tài đưa định tài đúng đắn có hiệu Quản lý tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổ chức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, phát triển ổn định, không ngừng gia tăng giá trị doanh nghiệp tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường.[8] Có nghĩa quản lý tài việc nhà quản lý làm cách để huy động vốn nhanh ổn định nhất, phân bổ sử dụng nguồn vốn có hiệu nhất, đưa lại lợi nhuận cao phát triển ổn định doanh nghiệp Như vậy, theo tác giả quản lý tài doanh nghiệp trình, từ việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp môi trường hoạt động doanh nghiệp để đưa định tài hợp lý đến đảm bảo định tài thực phù hợp với mục tiêu phát triển chung doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu vai trò quản lý tài doanh nghiệp * Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp Một doanh nghiệp tồn phát triển có nhiều mục tiêu khác như: Tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu, tối đa hoá hoạt động hữu ích nhà lãnh đạo doanh nghiệp Song mục tiêu bao trùm tối đa hoá giá trị tài sản cho chủ sở hữu Bởi lẽ, doanh nghiệp phải thuộc chủ sở hữu định, họ phải nhận thấy giá trị đầu tư họ tăng lên, quản lý tài doanh nghiệp đặt mục tiêu tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, làm lành mạnh tình hình tài chính, tăng cường đòn bảy tài tính tới biến động thị trường rủi ro hoạt động kinh doanh * Vai trò quản lý tài doanh nghiệp - Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh DN - Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu - Là công cụ giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 10 Vì vậy, quản lý tài doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động tài doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động tài doanh nghiệp thực đúng đắn, có hiệu nhằm đảm bảo trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn bình thường đạt hiệu cao 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp * Quản lý tài phải tôn trọng pháp luật Trong kinh tế thị trường, lợi nhuận tối đa mục tiêu, động lực cho doanh nghiệp hoạt động Để đạt lợi nhuận tối đa doanh nghiệp không từ bỏ thủ đoạn nào, kể điều có phương hại đến lợi ích quốc gia, đến lợi ích doanh nghiệp khác Từ dẫn tới hỗn loạn trật tự xã hội dấu hiệu suy thoái kinh tế Vì vậy, song song với bàn tay “vô hình” kinh tế thị trường, phải có bàn tay “hữu hình” Nhà nước để điều chỉnh kinh tế Thông qua công cụ quản lý vĩ mô như: luật pháp, sách tài chính, tiền tệ, giá cả… Nhà nước tạo môi trường kinh doanh, tạo kinh doanh để kích thích mở rộng đầu tư Do vậy, nguyên tắc hàng đầu quản lý tài phải tôn trọng pháp luật Hiểu luật để làm đúng luật, đồng thời hiểu luật để doanh nghiệp định hướng kinh doanh, đầu tư vào nơi Nhà nước khuyến khích * Quản lý tài phải tôn trọng nguyên tắc hạch toán kinh doanh Hạch toán kinh doanh phát huy tác dụng môi trường đích thực sản xuất hàng hóa thực thụ mà đỉnh cao kinh tế thị trường Sở dĩ yêu cầu tối cao nguyên tắc lấy thu, bù chi, có doanh lợi hoàn toàn trùng hợp với mục tiêu doanh nghiệp kinh doanh để đạt lợi nhuận tối đa Do có thống nên kinh tế thị trường hạch toán kinh doanh kinh doanh để thực mà yêu cầu buộc doanh nghiệp phải thực trình hoạt động Để thực yêu cầu nguyên tắc này, việc tổ chức công tác tài phải hướng vào hàng loạt biện pháp: chủ động tận dụng khai thác nguồn vốn, bảo toàn phát huy hiệu đồng vốn, việc đầu tư vốn phải tuân thủ yêu cầu thị trường 91 quốc phòng nâng lên, số dự án đầu tư trọng điểm đẩy nhanh tiến độ, công tác quản lý kinh tế, tài trì nề nếp, việc khai thác, sử dụng tài sản, tiền vốn ngành quan tâm nên đạt kết tốt, tình hình tài đơn vị ổn định có bước phát triển, nhiều đơn vị tích lũy khá, đời sống người lao động cải thiện nâng cao Tuy nhiên công tác quản lý tài số đơn vị có hạn chế, xảy vi phạm việc chấp hành chế độ hóa đơn chứng từ kế toán, chi trả lương… làm ảnh hưởng đến tình hình chung Tổng cục Để tiếp tục chấn chỉnh, hoàn thiện công tác quản lý tài nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước Bộ Quốc phòng, Chủ nhiệm Tổng cục yêu cầu quan đơn vị quán triệt thực số nội dung theo Chỉ thị số 44509/CTCNQP Tổng cục công nghiệp quốc phòng việc chấn chỉnh hoàn thiện công tác quản lý tài sau: Một là, Lãnh đạo, huy quan, đơn vị cần nhận thức quán triệt đầy đủ, sâu sắc yêu cầu quản lý kinh tế, tài tình hình Chấp hành nghiêm chế độ sách, quy định quản lý kinh tế, tài ngân sách, việc phân bổ, sử dụng nguồn lực tài phải tuân thủ quy định pháp luật, bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm, đúng mục đích, tập trung cho thực nhiệm vụ trị Tổng cục đơn vị Hai là, Tăng cường công tác kiểm soát chi ngân sách, chi phí sản xuất kinh doanh, có biện pháp tiết kiệm khoản chi tiếp khách, khuyến mại, hội nghị, khánh tiết Cơ quan tài cấp có trách nhiệm kiểm soát chặt chẽ khoản chi, không chấp nhận toán khoản chi sai sách, chế độ, chứng từ hóa đơn không hợp lệ, tổ chức, cá nhân chi sai định chi sai phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật Ba là, Các đơn vị phải quản lý sử dụng chặt chẽ, hiệu tài sản, tiền vốn có đơn vị Chấp hành đúng quy định Nhà nước Bộ Quốc phòng công tác mua sắm vật tư, tài sản, tăng cường quản lý giá đẩy mạnh thực hình thức đấu thầu mua sắm Các doanh nghiệp phải tăng cường quản lý công nợ, không để nợ tồn đọng, dây dưa kéo dài, thực nghiêm công tác kiểm kê vật tư, tài sản theo quy định nhằm tránh tổn thất, mát, lãng phí phản 92 ánh đúng kết sản xuất kinh doanh Cá đơn vị dự toán phải quản lý chặt chẽ nguồn thu từ hoạt động kinh tế, liên doanh, liên kết cho thuê nhà xưởng, kho tàng thực nghiêm kỷ luật tài quản lý, sử dụng nguồn thu Bốn là, Tiếp tục rà soát lại dự án đầu tư, tập trung nguồn lực tài để ưu tiên đầu tư cho nhiệm vụ quốc phòng phát triển sản xuất kinh tế, xem xét dừng giãn tiến độ công trình chưa cấp thiết không trực tiếp phục vụ cho sản xuất Đối với dự án triển khai phải chấn chỉnh tổ chức máy quản lý, chấp hành đúng quy định quản lý đầu tư, đẩy nhanh tiến độ thực hiện, có biện pháp chống thất thoát lãng phí Đối với công trình, dự án chuẩn bị triển khai phải thực tốt việc xây dựng dự án, thiết kế kỹ thuật, dự toán, xác định rõ nguồn vốn đầu tư Các công trình, dự án có sử dụng vốn vay phải phân tích, đánh giá kỹ hiệu kinh tế, khả trả nợ, xét thấy hiệu thấp, hoàn vốn chậm cương không đầu tư Các công trình xây dựng nhà điều hành, nhà truyền thống, hội trường, nhà công vụ, bên cạnh nguồn vốn ngân sách hỗ trợ, đơn vị phải cân đối nguồn vốn tự có, quỹ đơn vị để triển khai không sử dụng vốn vay để đầu tư Năm là, Các quan Tổng cục theo chức có trách nhiệm hướng dẫn, đạo, kiểm tra việc chấp hành chế độ sách pháp luật kinh tế, tài đơn vị Tổ chức rà soát lại quy chế, quy định quản lý, sử dụng vật tư, tài sản, tiền lương, ngân sách quan đơn vị, sở phát vấn đề tồn tại, thiếu sót, chưa phù hợp với quy định pháp luật để có biện pháp chấn chỉnh bổ sung hoàn thiện Phòng Tài Tổng cục tăng cường công tác kiểm tra tài chính, hạch toán kế toán, việc chấp hành chế độ hóa đơn, chứng từ chi tiêu… quan, đơn vị, đạo, hướng dẫn quan tài cấp thực tốt công tác kiểm soát thu, chi tài chính, kiên đấu tranh ngăn chặn hành vi vi phạm nguyên tắc kỷ luật tài Sáu là, Lãnh đạo, huy quan, đơn vị phải có biện pháp tăng cường quản lý kinh tế, tài quan, đơn vị mình, xử lý triệt để báo cáo Tổng cục xử lý nghiêm tổ chức, cá nhân để xảy vi phạm, đồng thời phải chịu trách nhiệm kết tự kiểm tra chịu kỷ luật để xảy sai phạm mà không 93 phát hiện, xử lý kịp thời có kiểm tra kết luận, xử lý không đúng quy định nhà nước, BQP Tổng cục Bảy là, Thanh tra quốc phòng Tổng cục có trách nhiệm chủ trì, phối hợp với quan chức Tổng cục tiến hành tra, kiểm tra có đơn thư tố cao phát có dấu hiệu, hành vi tham ô, tham nhũng, vi phạm nguyên tắc quản lý kinh tế Nhà nước, xác định cụ thể trách nhiệm quan, đơn vị, cá nhân để xảy vi phạm, báo cáo đề xuất biện pháp xử lý để cấp ủy Đảng lãnh đạo, huy cấp xem xét xử lý nghiêm minh theo quy định pháp luật 4.3 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty TNHH MTV27 4.3.1 Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý Như chúng ta biết, việc sử dụng nợ làm tăng giá trị doanh nghiệp đồng thời tăng rủi ro tài cho DN Chính vậy, sử dụng nợ vay, Công ty cần thận trọng cân nhắc kỹ để đảm bảo an toàn nguồn vốn thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh Như phân tích Công ty chưa có biện pháp tốt để chủ động nguồn vốn cho sản xuất, đầu tư phát triển hoạt động đơn vị tình trạng thiếu vốn gây khó khăn cho sản xuất ảnh hưởng đến việc thực hợp đồng với khách hàng, nguồn vốn chủ yếu vốn ngân sách, nên việc chủ động huy động vốn bên cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều tất yếu Việc sử dụng nợ hay gọi đòn bẩy tài nhằm giúp doanh nghiệp khuếch đại lợi nhuận đồng vốn chủ sở hữu Khi sử dụng đòn bẩy tài chính, để đạt đích cuối nhà quản trị phải tìm cấu vốn tối ưu Mặc dù cấu vốn DN khác qua thời kỳ khác việc sử dụng nợ coi công cụ tài tất yếu khách quan nhà quản lý tài chính, công cụ nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vấn đề quan trọng nhà quản lý phải xác định tỷ số nợ tổng nguồn vốn để đảm bảo cân rủi ro lợi nhuận Đó điểm mà cấu vốn tối ưu Việc xác định cấu vốn tối ưu cho thời kỳ định phụ thuộc vào nhiều yếu tố kế hoạch kinh doanh tương ứng kế hoạch sử dụng vốn, 94 mục tiêu lợi nhuận, môi trường kinh doanh, định nhà quản lý… thay đổi yếu tố thay đổi Việc định cấu vốn tối ưu Ban giám đốc định vào tình hình thực tế chiến lược kinh doanh Công ty 4.3.2 Tăng cường công tác quản lý toán thu hồi công nợ Theo phân tích vấn đề cần giải Công ty giảm đến mức thấp khoản phải thu Tình trạng nợ đọng diễn phổ biến, nợ xũ chưa thu bao nhiêu, nợ lại phát sinh dẫn đến tình trạng công nợ dây dưa, chồng chất Để khắc phục tình trạng này, năm tới, Công ty cần tiến hành giải pháp sau: - Sắp xếp khoản thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền, nợ cũ cần thu hồi cách dứt điểm - Có biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm Công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng mua khối lượng lớn, khách hàng thường xuyên để có biện pháp hồi khấu phần tiền hàng cho khách hàng theo tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà họ mua toán cho Công ty 4.3.3 Tăng cường đầu tư đổi mới, sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ nhằm phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Như phân tích tình trạng tồn Công ty thiết bị sản xuất khí phần lớn rơ rão, lạc hậu dây chuyền nhôm xuống cấp Nên giải pháp Công ty xu đổi thị trường, Công ty nên đầu tư đổi sở vật chất kỹ thuật trang thiết bị máy móc để đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với tài sản có, Công ty cần: - Tiếp tục khai thác triệt để toàn TSCĐ có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tận dụng tối đa công suất - Thường xuyên kiểm tra lại tình trạng kỹ thuật TSCĐ Thực tốt chế độ trì bảo dưỡng để tránh tình trạng tài sản hư hỏng không sử dụng không bị hư hỏng trước thời hạn, gây gián đoạn sản xuất 95 - Cần xác định rõ tài sản hoạt động hiệu quả, tài sản cũ sản xuất chất lượng phải kịp thời lý để thu hồi vốn tái đầu tư vào TSCĐ - Bên cạnh đó, trình độ khoa học kỹ thuật ngày phát triển, máy móc thiết bị thường bị ảnh hưởng hao mòn vô hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời, Vì công ty cần có kế hoạch khấu hao nhanh nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tránh hao mòn vô hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Vì vậy, Công ty cần có kế hoạch khấu hao nhanh nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tránh hao mòn vô hình - Mua bảo hiểm cho TSCĐ nhằm giảm tổn thất gặp rủi ro; trích lập dự phòng giảm giá khoản đầu tư dài hạn Song để đầu tư đổi sở vật chất kỹ thuật trang thiết bị máy móc Công ty đơn giản, mà cần có vốn, đầu tư cần phải có nhân lực phù hợp, phải có hợp đồng kinh tế để hoạt động sản xuất kinh doanh Bài toán trở nên phức tạp doanh nghiệp Quốc phòng, vốn chủ yếu vốn ngân sách Trong trường hợp Công ty không đủ vốn để mua sắm TSCĐ nên cân nhắc đến biện pháp thuê tài Khi đáp ứng yêu cầu đại hóa TSCĐ mà không cần phải huy động lượng vốn lớn Song cần cân nhắc chi phí thuê hiệu mà TSCĐ đem lại, mà đặc thù ngành sản xuất khí lại phụ thuộc chủ yếu vào máy móc thiết bị Bên cạnh Công ty cần chú trọng đào tạo đội ngũ cán có trình độ chuyên môn, có hiểu biết loại TSCĐ tính giá để tránh tình trạng thất thoát vốn tiến hành đầu tư mua sắm Để tăng cường sử dụng công suất tài sản máy móc, thiết bị tránh tượng bị ứ đọng vốn, Công ty cần tăng cường thu hút mối quan hệ khách hàng, tăng số lượng ký hợp đồng kinh tế vừa phát huy hiệu sử dụng vốn cố định, vừa tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên Song tồn Công ty chưa phát triển nhiều sản phẩm mới, sức cạnh tranh đơn vị thị trường nhiều hạn chế, thu nhập người lao động thấp, chưa có định hướng sản phẩm có tính ổn định, số hợp đồng nhỏ lẻ, việc phối hợp 96 phận chuẩn bị cho sản xuất lúng túng, thiếu đồng bộ, gây ách tắc cho sản xuất, đạo tổ chức sản xuất chưa kiên chưa khoa học, số mặt hàng để chậm tiến độ ảnh hưởng tới uy tín khách hàng, …Bài toán nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định giải cần có kết hợp kiên quyết, mạnh mẽ giải toán marketing, nâng cao hiệu quản lý sản xuất, tăng cường quản lý nhân cho Công ty, nâng cao trình độ chuyên môn cho người lao động Từ phận quản lý sản xuất Công ty chú ý đúng mức mẫu mã sản phẩm, có giải pháp công nghệ có tính đột phá để nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm, không để xảy tình trạng sản phẩm chất lượng giao cho khách hàng, phong trào sáng kiến tiết kiệm phát triển sâu rộng Thời gian sử dụng lao động không lãng phí, suất lao động cao, tính chủ động cán công nhân viên cao Việc thực hành tiết kiệm tốt, đưa công tác định mức vật tư kỹ thuật chặt chẽ, làm tốt công tác hạch toán công tác phân tích hoạt động kinh tế 4.3.4 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Như phân tích mục 3.2.1.3, hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty năm 2013 2,85 thấp năm 2012 0,06 lần Để phát huy hiệu sử dụng vốn lưu động, Công ty cần thực số biện pháp sau: - Định kỳ kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại toàn vật tư hàng hóa, vốn tiền, vốn toán, để xác định số vốn lưu động có Công ty theo giá trị tại, sở kiểm kê, đánh giá vật tư hàng hóa mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý - Thường xuyên kiểm soát hàng tồn kho, đặc điểm sản xuất Công ty phụ thuộc vào số lượng đơn đặt hàng nên để tránh việc dự trữ nhiều, gây ứ đọng vốn dự trữ ít, không đảm bảo cung cấp nguyên vật liệu cho sản xuất Công ty cần chú ý số vấn đề: + Xác định đúng đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo công tác sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục 97 + Sắp xếp hệ thống kho hàng hợp lý, vừa tiện cho sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo an toàn vật tư hàng hóa Xây dựng chấp hành tốt chế độ kiểm nhập kho xuất kho, tiến hành kiểm kê định kỳ + Lập dự phòng tài với loại vật tư- hàng hóa có giá biện động, tránh ảnh hưởng tới trình sản xuất - Những khoản vốn toán, vốn bị chiếm dụng, Công ty cần có biện pháp đôn đốc giải tích cực đẻ thu hồi vốn nhanh chóng sử dụng vào sản xuất kinh doanh nhằm tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Lập kế hoạch dự trữ sản xuất phải sát đúng với thực tế thời kỳ - Cải tiến quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán Hiện nay, Công ty quản lý tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn tiền Công ty Để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng vốn tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội bộ, nên thực số biện pháp sau: Thứ nhất, Cần xác định quản lý lưu lượng tiền mặt, mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát trình sử dụng: - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán không chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ, có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, số quỹ sổ kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ số dư ngân hàng để sớm phát xử lý chênh lệch Thứ hai, Cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến khoản thu khoản chi tiền kỳ tìm biện pháp để tạo cân thu, chi tiền nhằm đảm bảo thường xuyên có khả 98 toán Trong bảng kế hoạch lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tư công ty tình hình thực tế năm Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn tiền năm tới, tìm biện pháp tạo cân đối Công ty cần lập dự toán ngân quỹ năm kế hoạch Để có dự toán ngân quỹ, Công ty phải nắm thời điểm nhập, xuất dòng tiền Trên sở tài liệu thống kê, Công ty dự báo luồng tiền mặt thực thu vào thực chi ra, sau lập bảng tổng hợp thu - chi tiền, kết hợp với dự trữ tiền mặt tối thiểu cần thiết, Công ty xác định số vốn thừa, thiếu - Nếu Công ty xác định thiếu, không đủ để trang trải cho chi phí kinh doanh hàng ngày cung cấp khoản dự phòng cho chi tiêu bất ngờ, Công ty cần tìm thêm tài trợ Thông thường, Công ty có khoản doanh thu tiền từ bán hàng cung cấp dịch vụ nên cần tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn - Nếu Công ty xác định thừa, cần nhanh chóng xây dựng phương án đầu tư tài ngắn hạn, tránh để vốn “chết” vừa giảm tốc độ luân chuyển vốn, vừa tăng rủi ro từ việc vốn bị sử dụng sai mục đích Bên cạnh đó, Công ty cần phải thường xuyên kiểm tra, theo dõi hoạt động thu chi tiền mặt, lượng tiền mặt tồn quỹ để có khả toán tức thời khoản nợ đến hạn Ngoài ra, để xác định xác nhu cầu toán cho khâu sản xuất, Công ty cần phối hợp với phòng ban, phân xưởng để dự trù nhu cầu vốn lưu động kỳ, đề biện pháp cân đối thu- chi bù đắp thiếu hụt cách chủ động 4.3.5 Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn công nhân viên Công ty Yếu tố người đóng vai trò quan trọng trình quản lý sử dụng vốn Con người chủ thể, định đến việc quản lý sử dụng vốn có hiệu hay không Chính vậy, việc nâng cao đời sống người lao động phát huy 99 sức mạnh tập thể, có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số biện pháp như: - Sắp xếp, bố trí hợp lý số cán bộ, nhân viên Công ty đúng ngành nghề, lực, sở trường tạo cho người lao động chủ động thực công việc giao - Chú trọng đến công tác thi tuyển đầu vào, thông qua hình thức thi tuyển cách nghiêm túc, công khai để chọn người có lực thực máy quản lý Công ty - Xây dựng đội ngũ lao động đủ số lượng, đảm bảo chất lượng, thường xuyên bồi dưỡng tay nghề cho người lao động lực điều hành quản lý cho đội ngũ quản lý Công ty Phát động phong trào thi đua trao đổi kinh nghiệm, học tập an toàn lao động toàn Công ty - Thường xuyên chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Công ty Thực trả lương theo lực, có sách khen thưởng, xử phạt công khai công 4.3.6 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế toán phận phòng kế toán Giải pháp phận phòng kế toán chia thành hai phận độc lập phận tài phận kế toán, phụ trách phận hai phó phòng, trưởng phòng tài kế toán chịu trách nhiệm chung Việc phân định tạo nên khác biệt rõ rệt chức vai trò hai phận Bộ phận kế toán có chức ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh lập báo cáo tài chính, phận tài có chức xem xét định đầu tư, tìm nguồn vốn, phân phối lợi nhuận quản lý tài có hiệu Về vai trò, kế toán cung cấp thông tin tài để hoạch định tương lai Từ đó, nhà quản lý định cần có tham mưu hai hệ thống thông tin phục vụ trực tiếp cho quản lý tài bao gồm hệ thống thông tin kế toán hệ thống thông tin tài phục vụ cho việc định 4.3.7 Nâng cao đầu tư cho đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội bộ, kiểm soát nội Hiện đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội kiểm soát nội giúp Công ty hoàn thiện công tác quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp 100 hoàn thiện công tác quản lý tài Theo đó, Công ty nên tiến hành giải pháp chủ yếu sau: - Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng thành viên giám đốc điều hành, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban Do loại hình doanh nghiệp công ty công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, Hội đồng thành viên có vốn góp nhà nước Đồng thời thành lập phận ban kiểm soát Công ty, xây dựng ban hành quy chế hoạt động cho ban kiểm soát nâng cao vai trò kiểm soát nội cho Công ty - Xây dựng ban hành thêm quy định nội Công ty phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định quản lý hàng tồn kho… - Áp dụng quy chế trả lương cho cán bộ, người lao động theo quy chế phân phối tiền lương - Thực hợp lý tiết kiệm tiếp khách, hội họp, đối ngoại, tránh lãng phí - Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh, tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đưa vào hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn, từ nâng cao hiệu quản lý tài 4.4 Các đề xuất lên ban lãnh đạo Công ty kiến nghị với quan Nhà nước 4.4.1 Ban lãnh đạo Công ty Nhằm tạo điều kiện tốt cho hoạt động quản lý tài Công ty khắc phục số hạn chế tác giả đưa số kiến nghị với mong muốn hoạt động quản lý tài Công ty ngày vững mạnh: - Công ty nên kết cấu lại máy quản lý, đặc biệt phận Hội đồng thành viên, ban kiểm soát, phận tài kế toán, đồng thời chế hoạt động phận, phân định rõ ràng quyền hạn cho chức danh lãnh đạo - Đào tạo đội ngũ cán kế cận trẻ đầy đủ trình độ nghiệp vụ chuyên môn - Phối hợp chặt chẽ phòng nghiệp vụ, mở lớp tập huấn nghiệp vụ nhằm cập nhật kiến thức công nghệ, dịch vụ kịp thời cho cán công nhân viên 101 4.4.2 Đối với Nhà nước Nhà nước có vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH MTV 27 nói riêng Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi để Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tác giả đưa số kiến nghị: - Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp luật doanh nghiệp Luật doanh nghiệp, luật cạnh tranh, luật đầu tư…đặc biệt văn pháp luật doanh nghiệp Quốc phòng nhằm tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp Quốc phòng hoạt động - Nhà nước phối hợp Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng tổ chức kiểm tra tài doanh nghiệp, năm lần Qua để phát sai sót công tác quản lý tài sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thắt chặt kiểm soát pháp luật, quan quản lý Nhà nước đặc biệt quan chuyên ngành nghiệp vụ tài cần có quy định rõ ràng công tác quản trị tài kế toán kiểm toán Nhà nước doanh nghiệp nước doanh nghiệp liên doanh với nước - Nhà nước cần ứng dụng công nghệ thông tin quản lý tạo mối liên hệ chặt chẽ Nhà nước doanh nghiệp Quốc phòng Như vậy, mặt tạo điều kiện thuận lợi cho Nhà nước việc quản lý doanh nghiệp quốc phòng, mặt khác giúp doanh nghiệp dễ dàng phản hồi kiến nghị với Nhà nước - Điều chỉnh sách kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát để không gây biến động đột biến giá nguyên vật liệu, làm ảnh hưởng tới trình sản xuất Công ty 4.4.3 Đối với Tổng cục công nghiệp Quốc phòng - Đề nghị cấp quan tâm cấp vốn đầu tư để đẩy nhanh tiến độ thực dự án, đồng thời cấp vốn đầu tư đổi sở vật chất, máy móc thiết bị - Đề nghị cấp giao tiêu sản xuất sản phẩm quốc phòng nhôm hợp kim để phát huy hết lực dự án 102 - Đề nghị cấp bổ sung vốn điều lệ, hỗ trợ ngân sách kinh phí xây dựng công trình nâng cấp sở hạ tầng, cải thiện điều kiện làm việc công nhân mua sắm thiết bị nâng cao lực sản xuất Công ty Kết luận chương Căn vào tình hình thực tế công tác quản lý tài Công ty TNHH MTV 27 phân tích chương 3, tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài Công ty như: - Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý - Tăng cường công tác quản lý toán thu hồi công nợ - Tăng cường đầu tư đổi mới, sửa chữa bảo dưỡng tài sản cố định nhằm phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn công nhân viên Công ty - Phân định rõ chức quản lý tài chức kế toán phận phòng kế toán - Nâng cao đầu tư cho đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội bộ, kiểm soát nội Trên số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quản lý tài mà Công ty xem xét làm tài liệu tham khảo Do thời gian nghiên cứu trình độ tác giả hạn chế giải pháp nêu có điểm chưa phù hợp có tính khả thi cao Tuy nhiên, giải pháp toàn cố gắng tác giả nghiên cứu cách nghiêm túc thực trạng công tác quản lý tài Công ty TNHH MTV 27 Rất mong đóng góp ý kiến bạn đọc để đề tài luận văn hoàn thiện 103 KẾT LUẬN Quản lý tài doanh nghiệp vấn đề vô quan trọng hoạt động quản lý nói chung doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hiệu quản lý tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, quản lý nguồn vốn, phương thức huy động vốn, công tác kiểm tra tài chính… Đặc biệt, giai đoạn nay, khoa học công nghệ phát triển vũ bão, mức độ cạnh tranh kinh doanh trở nên vô khốc liệt vấn đề hoàn thiện công tác quản lý tài trở nên quan trọng Doanh nghiệp phân tích liệu tình hình tài để phát điểm mạnh, điểm yếu tìm biện pháp giải vấn đề tài đặt cho doanh nghiệp mình, từ thúc đẩy hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong năm gần đây, hoạt động quản lý tài Công ty TNHH MTV 27 chưa đạt kết mong đợi, nguyên nhân công tác quản lý tài Công ty chưa đảm bảo Giải tốt vấn đề quản lý tài giúp Công ty cải thiện tình hình tài hoạt động quản lý nói chung Công ty Thông qua việc tìm hiểu tài liệu Công ty yếu tố khách quan khác ảnh hưởng, tác giả mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty Đây giải pháp mang tính lý thuyết, tác giả mong mang lại số gợi ý cho nhà quản lý công tác quản lý tài Công ty Để hoàn thành đề tài luận văn, tác giả nhận nhiều giúp đỡ quý Công ty , hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn GS.TS Bùi Minh Vũ thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô chú Công ty, thầy cô giáo giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn Do thời gian nghiên cứu trình độ có hạn, tác giả mong đóng góp ý kiến độc giả để luận văn hoàn thiện 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài (2008,2009, 2010, 2011) tài liệu liên quan Công ty TNHH MTV 27 Nguyễn Tấn Bình (2002), Phân tích quản trị tài chính, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Công ty TNHH MTV 27 - BQP, Báo cáo tổng kết năm 2009-2013 Công ty TNHH MTV 27 - BQP, Báo cáo Tài năm 2009-2013 Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Hà (2009), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Phan Đức Dũng, GVC Nguyễn Thị Mỵ (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Hồ Chí Minh Dương Hữu Hạnh (2009), Quản trị tài chánh doanh nghiệp đại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Học viện Tài (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Hà Nội 10 Học viện Tài (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Hà Nội 11 Luật doanh nghiệp (2005), NXB Tài Hà Nội 12 Marry Buffet & David Clark (2010), Báo cáo tài góc nhìn Warren Buffet (dịch giả Nguyễn Trường Phú Hồ Quốc Tuấn), Nhà xuất Trẻ 13 Nghị định số 09/2009/NĐ- CP ngày 05/02/2009 Chính phủ việc ban hành quy chế quản lý tài 14 Nghị định số 199/2004/NĐ- CP ngày 03/12/2004 Chính phủ việc ban hành quy chế quản lý tài 15 Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 16 Quyết định 186/2002/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược phát triển ngành khí Việt Nam đến năm 2014, tầm nhìn đến năm 2020 105 17 Nguyễn Hải Sản (2001), Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 18 Trần Đình Tuấn (2009), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên 19 Website: - http://taichinhvietnam.com.vn; - http://vneconomy.vn - http://kiemtoan.vn [...]... công tác quản lý tài chính của Công ty? - Các mối quan hệ trong công tác quản lý tài chính là quan hệ quản lý nào? - Để hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH một thành viên 27 trong giai đoạn tới cần thực hiện các giải pháp gì? 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Phương pháp chọn địa điểm Chọn điểm nghiên cứu đại diện cho công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH một thành viên 27, cụ... cáo tài chính gắn với hoàn thiện công tác quản lý tài chính trong CT TNHH MTV 27 32 Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 2.1 Các câu hỏi đặt ra mà đề tài cần giải quyết - Để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty đã quản lý tài chính các từng hoạt động như thế nào? - Thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty trong giai đoạn vừa qua như thế nào? - Những nhân tố nào có ảnh hưởng đến công. .. kinh doanh mới đưa công ty đến thành công Việc đọc và hiểu một báo cáo tài chính đồng nghĩa với việc nắm rõ tình nội bộ của công ty Thông qua báo cáo tài chính, các chuyên gia quản lý tài chính có thể phán đoán nền tảng của công ty tốt hay xấu, biết được công ty đang phát triển hay suy yếu Ngoài ra, các chuyên gia quản lý tài chính còn có thể chỉ ra hệ thống quản lý tài chính của công ty hoạt động hay... nghiên cứu công tác quản lý tài chính trong mối quan hệ các bộ phận phòng ban của Công ty, theo hướng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin * Nguồn gốc tài liệu: có thể lấy các dữ liệu từ + Số liệu từ Website và phòng tài chính - kế toán tại Công ty TNHH MTV 27 để đánh giá công tác quản lý tài chính với tư cách là địa bàn nghiên cứu + Số liệu thống kê của Phòng Tổ... những thách thức ngắn hạn, các công ty cần đặt ra một số nội dung trọng yếu trong công tác quản lý tài chính để đảm bảo kết quả tốt nhất: Thứ nhất, một nhà quản lý tài chính thành công luôn hiểu rõ tình hình tài chính như lòng bàn tay Thông qua các báo cáo tài chính, những chuyên gia về quản lý tài chính sẽ phân tích các số liệu thu chi, thực trạng hoạt động của công ty lành mạnh hay không lành mạnh,... quan trọng của quản lý tài chính là xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng sao cho tiết kiệm, hiệu quả nhất - Quản lý tài chính trong công ty phải tiến hành phân tích và đưa ra một cơ cấu nguồn vốn huy động tối ưu cho công ty trong từng thời kỳ - Quản lý tài chính phải thiết lập một chính sách phân chia lợi nhuận một cách hợp lý đối với công ty, vừa bảo vệ được quyền lợi của chủ công ty và các cổ đông,... cầu sản xuất kinh doanh, trong đó, bộ máy kế toán sẽ điều hành toàn bộ hoạt đông tài chính công ty Chính vì thế vai trò của việc quản lý tài chính cũng rất quan trọng, nó tồn tại và tuân theo quy luật khách quan, và bị chi phối bởi các mục tiêu và phương hướng kinh doanh của công ty Quản lý tài chính là một trong những nhiệm vụ hàng đầu trong công tác quản lý công ty, bao gồm lên kế hoạch sử dụng các... của một hiện tượng kinh tế xã hội Sử dụng phương pháp này trong nghiên cứu đề tài để mô tả quá trình quản lý tài chính của Công ty 2.2.5 Phương pháp chuyên gia Sử dụng phương pháp này nhằm thăm dò ý kiến của các lãnh đạo, các chuyên gia có kinh nghiệm đánh giá về công tác quản lý tài chính của Công ty, những dự báo về chính sách đổi mới trong công tác nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của Công ty. .. là một bộ phận quản trị tài chính và bộ phận kế toán trong doanh nghiệp - Tổ chức bộ phận quản lý tài chính doanh nghiệp do giám đốc tài chính đứng đầu theo một cơ cấu thống nhất giữa các doanh nghiệp - Có sự phối hợp chặt chẽ hơn mối quan hệ mật thiết giữa bộ phận quản trị tài chính doanh nghiệp với các phòng ban chức năng khác, đặc biệt là tạo ra mối quan hệ chặt chẽ giữa bộ phận quản lý tài chính, ... hoạt động 27 Một số chuyên gia quản lý tài chính đã đúc kết thành kinh nghiệm rằng đối với bản báo cáo tài chính, bạn cần phải đọc kỹ từng dòng và suy nghĩ xem điều gì làm chưa tốt hay còn có thể làm được gì để hoàn thiện nghiệp vụ tài chính công ty Chẳng hạn như tỷ lệ cổ phiếu là chỉ tiêu của nhà đầu tư bên ngoài, còn nhà đầu tư nội bộ cần những chỉ tiêu tài chính khác Một nhà quản lý tài chính cần ... chọn đề tài: Hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty TNHH thành viên 27- Bộ Quốc phòng làm luận văn thạc sỹ Quản lý kinh tế với mong muốn góp phần giải phần công tác quản lý tài cho Công ty giai... TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 27- BỘ QUỐC PHÒNG 3.1 Khái quát chung Công ty TNHH thành viên 27 3.1.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển Công ty TNHH MTV... trạng công tác quản lý tài Công ty giai đoạn vừa qua nào? - Những nhân tố có ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Công ty? - Các mối quan hệ công tác quản lý tài quan hệ quản lý nào? - Để hoàn thiện