Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1: Lý luận chung về đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp. Chương 2: Đánh giá thực trạng tài chính công ty TNHH Thành Bình trong thời gian qua. Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện những vấn đề còn tồn tại về tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thành Bình.
ii Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn/ đồ án tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn/ đồ án tốt nghiệp Nguyễn Thị Vân SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính iii Luận Văn Tốt Nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii iii DANH MỤC CÁC BẢNG v MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TCDN .4 1.1.TCDN quản trị TCDN 1.1.1.TCDN định quản trị TCDN .4 1.2.Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp .11 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 11 1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 15 HÌNH 2.1 CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THÀNH BÌNH 37 HÌNH 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .40 HÌNH 2.4.QUY TRÌNH THU MUA HÀNG HÓA 45 HÌNH 2.5 BIẾN ĐỘNG DOANH THU, LỢI NHUẬN QUA CÁC NĂM 51 HÌNH 2.6 BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN QUA CÁC NĂM 53 2.2 Đánh giá thực trạng tài công ty TNHH Thành Bình 54 2.2.1 Về tình hình huy động vốn Công ty 54 2.2.2 Đánh giá tình tình đầu tư sử dụng vốn Công ty TNHH Thành Bình61 2.2.3 Tình hình huy động sử dụng vốn tiền 67 HÌNH 2.7 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI ROA .83 HÌNH 2.8 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI ROS 85 2.3.1 Ưu điểm .97 2.3.2 Tồn tại, hạn chế, nguyên nhân .97 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thành Bình 103 SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính iv Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BEP : Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản DN : Doanh nghiệp DPS : Hệ số chi trả cổ tức DT : Doanh thu LNST : Lợi nhuận sau thuế M/B: NVKD : Nhân viên kinh doanh P/E : Hệ số giá thu nhập ROA : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu ROS : Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu SXKD : Sản xuất kinh doanh TCDN : Tài doanh nghiệp TCKT : Tài kế toán TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính v Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.2 Sản phẩm “Tôn Teruo Mats” lớp “ Cách âm- Cách nhiệt” 36 BẢNG 2.3 TRÌNH ĐỘ LAO ĐỘNG 48 BẢNG 2.4 THU NHẬP BÌNH QUÂN THÁNG .48 BẢNG 2.5 BẢNG CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN 54 BẢNG 2.6 BẢNG HỆ SỐ VỀ CƠ CẤU NGUỒN VỐN .59 BẢNG 2.7 CƠ CẤU VÀ BIẾN ĐỘNG VỐN CỦA CÔNG TY NĂM 2013 61 BẢNG 2.8.BẢNG HỆ SỐ VỀ CƠ CẤU TÀI TÀI SẢN VÀ TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ 66 BẢNG 2.9 HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN BẰNG TIỀN NĂM 2013 .67 BẢNG 2.10.TÌNH HÌNH CÔNG NỢ 69 BẢNG 2.11 HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN .72 BẢNG 2.12 HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 75 BẢNG 2.13 HỆ SỐ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 80 BẢNG 2.14 TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY .87 BẢNG 2.15 CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH ĐĂC TRƯNG 93 BẢNG 2.16 DỰ KIẾN KẾT QUẢ GIẢI PHÓNG HÀNG TỒN KHO .104 BẢNG 2.17 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC 104 BẢNG 2.18 TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU SAU GIẢI PHÁP 106 DANH MỤC CÁC HÌNH DANH MỤC CÁC BẢNG v HÌNH 2.1 CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY TNHH THÀNH BÌNH 37 HÌNH 2.2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .40 HÌNH 2.4.QUY TRÌNH THU MUA HÀNG HÓA 45 SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính vi Luận Văn Tốt Nghiệp HÌNH 2.5 BIẾN ĐỘNG DOANH THU, LỢI NHUẬN QUA CÁC NĂM 51 HÌNH 2.6 BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN QUA CÁC NĂM 53 HÌNH 2.7 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI ROA .83 HÌNH 2.8 NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI ROS 85 SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Sự tồn phát triển doanh nghiệp phụ thuộc vào nhiều yếu tố, song có yếu tố quan trọng ta không kể đến việc quản trị tài doanh nghiệp Trong kinh tế nay, trở nên vô cần thiết doanh nghiệp Việc phân tích hay đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp không cung cấp thông tin quan trọng cho chủ thể quản lý mà cho ta thấy tiềm lực tài chính, điểm mạnh yếu, từ xác định xu hướng bước vững doanh nghiệp tương lai Quản trị tài doanh nghiệp có vai trò to lớn doanh nghiệp, doanh nghiệp thấy vai trò Một doanh nghiệp quản trị tài không tốt dẫn đến nhiều nguy doanh nghiệp chẳng hạn sử dụng vốn không hợp lý gây thiệt hại cho doanh nghiệp, huy động vốn không phù hợp với tình hình doanh nghiệp làm cho hiệu sử dụng vốn bị giảm sút, quản lý tài không tốt nguy đến phá sản doanh nghiệp Trong trình thực tập đơn vị Công ty TNHH Thành Bình, em nhận thấy tình hình tài công ty có dấu hiệu không tốt, việc quản trị tài chưa thật hiệu quả, nhiều tồn hạn chế Nhận thức rõ điều này,với mong muốn góp phần sức lực để với Công ty tìm nguyên nhân tình hình bất ổn này, từ đưa cách giải phù hợp để cải thiện tình hình tài thúc đẩy công ty phát triển bền vững tương lai Và lý em lựa chọn đề tài nghiên cứu Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Thành Bình SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Luận văn kết hợp lý thuyết em học trường thực tế quan thực tập, song kiến thức lý thuyết có hạn, thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều nên khó tránh khỏi thiếu sót Vậy em kính mong nhận bảo, quan tâm thầy, cô giáo mà đặc biệt thầy giáo Th.S Nguyễn Tuấn Dương Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu thực trạng tình hình tài Công ty TNHH Thành Bình Mục đích nghiên cứu: Củng cố bổ sung thêm kiến thức học đồng thời vận dụng kiến thức tiếp thu vào việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá giải vấn đề thực tiến công tác quản trị tài doanh nghiệp Nhằm làm rõ thực trạng tài tài doanh nghiệp, từ tìm điểm mạnh hạn chế Công ty Giúp cho doanh nghiệp nắm rõ biến động tình hình tài tương lai mà có biện pháp đối phó thích hợp Đề xuất số giải pháp thực tế nhằm cải thiện tài Công ty Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài Công ty TNHH Thành Bình giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thu thập số liệu Phương pháp phân tích số liệu: phương pháp so sánh, liên hệ cân đối, phương pháp Dupont SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Kết cấu luận văn: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài công ty TNHH Thành Bình thời gian qua Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện vấn đề tồn tình hình tài Công ty TNHH Thành Bình SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TCDN 1.1.TCDN quản trị TCDN 1.1.1.TCDN định quản trị TCDN 1.1.1.1.Khái niệm TCDN Theo Luật DN : Doanh nghiệp tổ chức kinh tế riêng, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh Cùng với phát triển vũ bão khoa học công nghệ, kinh tế Việt Nam hội nhập, mở cửa với kinh tế giới ngày có nhiều doanh nghiệp đời phát triển Đó tổ chức kinh tế tiến hành hoạt động sản xuất cung ứng hàng hóa cho khách hàng nhằm mục đích sinh lời Ban đầu họ ứng lượng vốn tiền tệ định để tiến hành mua sắm yếu tố đầu vào: nhà cửa, máy móc, thiết bị…, kết hợp yếu tố đầu vào với sức lao động để sản xuất hàng hóa Sau họ tiến hành hoạt động bán hàng thu tiền Số tiền họ thu dùng để bù đắp chi phí bỏ ra, trả lương công nhân viên, nộp thuế vào ngân sách Nhà nước…, phần lại lợi nhuận sau thuế Phần lợi nhuận sau thuế họ tiếp tục phân chia cho mục đích tích lũy tiêu dùng Như vậy, trình hoạt động doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ hợp thành hoạt động tài doanh nghiệp Ngoài quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp gồm: - Quan hệ tài doanh nghiệp với doanh nghiệp với nhà nước: thể việc doanh nghiệp nộp thuế, phí, lệ phí vào ngân sách nhà nước - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế: thể việc doanh nghiệp toán , trả nợ nhà cung cấp, việc SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp hưởng chiết khấu, việc cung cấp dịch vụ, tài trợ, ủng hộ cho tổ chức xã hội - Quan hệ tài doanh nghiệp người lao động doanh nghiệp: thể việc doanh nghiệp trả lương, khen thưởng, kỷ luật vật chất - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu: thể việc chủ sở hữu đầu tư góp vốn, rút vốn khỏi doanh nghiệp, việc phân chia lợi nhuận cho chủ sở hữu - Quan hệ tài nội doanh nghiêp Như vậy: Về chất: TCDN quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Về hình thức: TCDN quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vân động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp 1.1.1.2.Các định TCDN Sự tồn phát triển doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố song ta bỏ qua yếu tố quan trọng việc đưa định tài nhà quản trị tài doanh nghiệp nhằm tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Một định tài đắn, khôn ngoan thể tài tình, tầm nhìn xa trông rộng nhà quản trị Ba định tài quan trọng bậc ảnh hưởng tới tồn phát triển doanh nghiệp Quyết định đầu tư: Được xem định quan trọng định tài doanh nghiệp tạo giá trị cho doanh nghiệp Đó định liên quan tới: - Quyết định đầu tư vào tài sản lưu động: Quyết định tồn quỹ, định SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 102 Luận Văn Tốt Nghiệp không nhiều, phủ thực sách thắt chặt tiền tệ, giảm đầu tư công Nhiệm vụ năm 2014-2015 giữ ổn định kinh tế vĩ mô, đẩy nhanh tiến trình tái cấu kinh tế quan trọng khôi phục lại niềm tin thị trường Tôn sắt thép sản phẩm công nghiệp đầu vào quan trọng cho nhiều ngành công nghiệp – xây dựng Việt Nam Tuy nhiên, hai ngành gặp nhiều khó khăn: sản lượng tăng chậm, tồn kho lên cao, nhiều doanh nghiệp phải giảm sản lượng, tạm dừng sản xuất phá sản Từ năm 2013 bước sang năm 2014, bối cảnh tái cấu trúc phục hồi kinh tế sâu rộng nhiều lĩnh vực, tranh sản xuất kinh doanh ngành sáng dần lên 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Năm 2013, công ty trì giữ vững hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện kinh tế thị trường khó khăn Tuy nhiên tiêu kế hoạch kinh doanh chưa đạt mong đợi Để xây dựng công ty trở thành doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực kinh doanh sắt thép khu vực Công ty vạch số tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2014 sau: - Sản lượng sản phẩm tiêu thụ tăng 5% so với năm 2013, đạt 75.000 Doanh thu bán hàng đạt 300,000 triệu đồng, lợi nhuận sau thuế đạt 2,500 triệu đồng - Tăng cường nguồn vốn, mở rộng quy mô kinh doanh theo chiều rộng chiều sâu - Nhân lực yếu tố định khả cạnh tranh phát triển công ty - Xây dựng công ty ngày vững mạnh, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hoá nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng - Nâng cao chất lượng máy móc sở vật chất SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 103 Luận Văn Tốt Nghiệp -Tính toán hợp lý giá thành hàng hoá, tìm kiếm thêm nhà cung cấp đảm bảo chất lượng với giá hợp lý, tạo nên lợi cạnh tranh cho công ty -Chuyển dịch cấu công ty theo hướng đa năng, đa dạng hoá sản phẩm, nhằm đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động đạt hiệu kinh tế cao cho công ty - Hoàn thiện cấu trúc quản lý hoạt động công ty 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thành Bình Việc nghiên cứu biện pháp nhằm nâng cao khả tài doanh nghiệp quan trọng cần thiết Nó giúp nhà quản trị đưa hướng giải hợp lý tuỳ thuộc vào trường hợp cụ thể.Trên sở doanh nghiệp nắm bắt áp dụng cách linh hoạt mang lại kết cao Với doanh nghiệp khả tài khác nhau, vấn đề đặt sâu vào phát huy khả tài có tác dụng cụ thể đem lại hiệu sản xuất kinh doanh,phù hợp với điều kiện vốn có doanh nghiệp.Từ có biện pháp cụ thể nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề kết hợp với việc tìm hiểu thực tế, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung tình hình tài doanh nghiệp nói riêng,với vốn kiến thức thời gian hạn chế em xin mạnh dạn đề xuất số nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 3.2.1 Điều chỉnh cấu tài 3.2.1.1 Về cấu tài sản - Cân nhắc điều chỉnh lượng hàng tồn kho cho phù hợp với nhu cầu thị trường Năm 2013 lượng hàng tồn kho đạt 42,825 triệu đồng , tăng 23,885 SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 104 Luận Văn Tốt Nghiệp triệu đồng tương ứng 126.1% so với 2012, doanh nghiệp cần kiểm kê, đánh giá lại lượng hàng tồn kho, giảm bớt dự trữ hàng tồn kho nhằm giảm chi phí bảo quản, chi phí lưu kho, tránh hao hụt, mát, đặc biệt làm tăng tốc độ luân chuyển vốn , tăng hiệu sử dụng vốn, giảm khoản vay ngắn hạn ngân hàng Muốn giảm lượng hàng tồn kho công ty cần quan tâm đến việc nâng cao hiệu công tác Marketing, trọng sách bán hàng, thương xuyên theo dõi tình hình xuất nhập tồn nguyên vật liệu Kiểm tra đánh giá thành phẩm hàng hóa không khả sinh lời để tiến hành lý nhằm tận dụng nguồn vốn sử dụng cho mục đích khác Tính toán thực giải pháp: Sau áp dụng chiến lược, sách bán hàng, sách chiết khấu cho khách hàng, doanh nghiệp nhận nhiều hơn đặt hàng làm cho hàng tồn kho giảm BẢNG 2.16 DỰ KIẾN KẾT QUẢ GIẢI PHÓNG HÀNG TỒN KHO Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Giá trị Hàng tồn kho tiêu thụ 20,824 Giá vốn hàng bán 17,700 Chi phí quảng cáo, chiết khấu 1,065 Lợi nhuận thu 1,648 Lợi nhuận thu sau thực giải pháp: Do kỳ luân chuyển hàng tồn kho 60 ngày nên công ty tiết kiệm khoản chi phí lãi vay tháng là: 1,648 × 12% × 2/12 = 33 (triệu đồng) Như tổng lợi nhuận thu sau thực giải pháp: =1,648 + 33 = 1681 (triệu đồng) BẢNG 2.17 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC Đvt: triệu đồng SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 105 Học Viện Tài Chính Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn Lợi nhuận Hàng tồn kho bình quân Số vòng quay hàng tồn kho Luận Văn Tốt Nghiệp Trước thực 193,190 183,805 1,300 Sau thực 214,014 201,505 2,981 Chênh lệch 20,824 17,700 1,681 30,882 20,469 10,413 10.5 4.5 Như sau giả phóng bớt lượng hàng tồn kho làm cho doanh thu tăng 20,824 triệu đồng, lợi nhuận thu tăng 1,681 triệu đồng - Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ: Năm 2013, khoản phải thu khách hàng tăng chiếm tỷ trọng lớn tài sản ngắn hạn làm cho hiệu sử dụng tài sản giảm Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, để bù đắp doanh nghiệp tăng vay nợ, làm tăng chi phí tài chính, rủi ro tài cho công ty, ảnh hưởng không tốt tới tình hình kinh doanh công ty Vì Vậy doanh nghiệp cần: +Lập kế hoạch thu hồi nợ vốn để trả khoản vay ngân hàng để giảm chi phí lãi vay đồng thời tăng khả tự chủ tài + Xây dựng sách bán chịu hợp lý khách hàng, quy định chi tiết thời hạn bán chịu, tỷ lệ chiết khấu toán, tiền phạt khách hàng hạn mà không toán Tuy nhiên doanh nghiệp cần sử dụng sách cách mềm dẻo, linh hoạt, nhằm trì mối quan hệ tốt đẹp, lâu dài với khách hàng + Sử dụng kế toán thu hồi nợ chuyên nghiệp - Xác định mưc dự trữ tiền tối thiểu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu hàng ngày doanh nghiệp Chủ động lập thực hiên kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm Tính toán thực giải pháp: SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 106 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp Năm 2013 khoản phải thu ngắn hạn doanh nghiệp 12,715 triệu đồng Giả sử sau thực giải pháp, công ty thu hồi đươc 35% số nợ tương ứng với 35% × 12,715 = 4,450 triệu đồng Bên cạnh phát sinh chi phí công tác thu hồi công nợ Chi phí chiết khấu cho khách hàng toán sớm : 20 triệu đồng Chi phí khen thưởng nhân viên: triệu đồng Chi phí khác: triệu đồng Như tổng chi phí phát sinh là: 20+5+3 = 28 triệu đồng Số tiền thực thu là: 4450-28 = 4422 triệu đồng BẢNG 2.18 TỔNG HỢP MỘT SỐ CHỈ TIÊU SAU GIẢI PHÁP Chỉ tiêu Các khoản phải Trước thực Sau thực Chênh lệch 12,715 8,293 4,422 1,016 5,438 4,422 28.58 28.65 0.07 thu (triệu đồng) Tiền tương đương tiền (triệu đồng) Vòng quay khoản phải thu (vòng) SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 107 Luận Văn Tốt Nghiệp Như sau thực giải pháp khoản phải thu giảm 8,293 triệu đồng, tiền mặt tăng lên 5,438 triệu đồng, vòng quay khoản phải thu tăng len làm kỳ thu tiền bình quân giảm làm tăng khả toán doanh nghiệp hiệu sử dụng vốn 3.2.1.2 Về cấu nguồn vốn - Xây dựng cấu nguồn vốn tối ưu, cân đối lại cấu nguồn vốn doanh nghiệp, quản lý sử dụng vốn hiệu Năm 2013, doanh nghiệp tăng vay nợ để đáp ứng yêu cầu mở rộng kinh doanh, làm tăng hệ số nợ doanh nghiệp, khiến cho doanh nghiệp khả tự chủ , phụ thuộc vào bên Vì doanh nghiệp cần: +Giảm khoản vay ngắn hạn để chủ động mặt tài chính, giảm chi phí lãi vay + Lập kế hoạch trả lãi định kỳ hoàn trả gốc thời hạn định + Linh hoạt huy động nguồn vốn, khai thác triệt để nguồn vốn chiếm dụng cách thường xuyên, giảm chi phí tài cho doanh nghiệp Để tận dụng triệt để nguồn tài trợ doanh nghiệp cần đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, đầu tư đung hướng, tiết kiệm, mở rộng thị trường sản phẩm + Tăng lợi nhuận để lại để tái đầu tư giúp doanh nghiệp tăng khả tự chủ, giảm phụ thuộc vào bên + Để đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, công ty giảm nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn Mặc dù chi phí vay dài hạn cao chi phí vay ngắn hạn, ảnh hưởng tới tình hình tài công ty Tuy nhiên xét dài hạn việc vay dài hạn chấp nhận Công ty thiết lập lịch trả nợ phù hợp với dòng thu nhập doanh nghiệp, đồng thời có kế hoạch trả dần khoản nợ ngắn hạn SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 108 Luận Văn Tốt Nghiệp 3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt đông kinh doanh -Tằng cương công tác quản trị, kiểm soát chi phí: Qua phân tích trên, Năm 2013 đạt 183,805 triệu đồng tăng mạnh 84,369 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng với tỷ lệ tăng 84.85% Chi phí tài chi phí lãi vay Công ty Năm 2013 đạt 4,220 triệu đồng tăng 3,651 triệu đồng so với năm 2012 ,tương ứng với tỷ lệ tăng 582.1% Chi phí quản lý doanh nghiệp: Năm 2013 đạt 3,454 triệu đồng tăng 2,480 triệu đồng so với năm 2012, tương ứng với 254.56% Là nguyên nhân khiến lợi nhuận doanh nghiệp giảm sút, công ty cần kiểm soát tốt chi phí + Đối với chi phí quản lý kinh doanh: chủ yếu chi phí môi giới, hoa hồng, chiết khấu cho người bán, điện, nước, chi phí vận chuyển…chiếm tỷ trọng cao tổng chi phí kinh doanh công ty.Để sử dụng chi phí hiệu công ty cần đưa sách hoa hồng hợp lý, định hướng cụ thể khách hàng mục tiêu, rà soát kiểm tra, loại bỏ khoản chi không mục đích + Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập dự toán chi phí sản xuất kinh doanh để xác định trọng điểm quản lý Thường xuyên theo dõi, phân tích chi phí để phát kịp thời chi phí vượt định mức để có biện pháp điều chỉnh thích hợp +Thường xuyên theo dõi tình hình thị trường để nắm biến động giá nguyên vật liệu, yếu tố đầu vào, so sánh giá bán công ty với đối thủ cạnh tranh nhằm đưa mức giá bán hợp lý cho giá vốn thấp nhất, doanh thu đạt cao + Giảm bớt khoản vay ngắn hạn, nhằm giảm chi phí tài Xác định nhu cầu dự trữ hàng tồn kho cần thiết, tránh gây ứ đọng thất thoát vốn, nhằm giảm bớt chi phí lưu kho, chi phí tài SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 109 Luận Văn Tốt Nghiệp -Nâng cao doanh thu lợi nhuận: năm 2013, doanh thu tăng tăng tăng chậm tốc độ tăng chi phí, cho thấy việc sử dụng chi phí doanh nghiệp không hiệu quả, nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận doanh nghiệp giảm sút, đồng thời trình độ cán nhân viên hạn chế nguyên nhân dẫn đến lợi nhuận ròng giảm Vì ta cần đưa biện pháp nhằm cải thiện tình hình trên: +Tìm hiểu, phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng, công ty nên sử dụng sách tín dụng cách linh hoạt, đông thời áp dụng sách chiết khấu toán để khuyến khích khách hàng toán hạn + Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh chuyên nghiệp, am hiểu sản phẩm, tư vấn cho khách hàng, có khả tư vấn nghiên cứu thị trường + Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tăng cường tìm kiếm, quảng cáo, tiếp thị quảng bá hình ảnh công ty sản phẩm công ty tới khách hàng + Tăng cường công tác Marketing + Tìm kiếm thêm hội đầu tư kinh doanh mới, thúc đẩy khả sáng tạo cho nhân viên đội ngũ lãnh đạo để tìm bước mới, tạo ổn định kinh doanh, chủ động trước biến động thị trường, tránh tổn thất không đáng có đem lại lợi nhuận cho công ty - Đào tạo đội ngũ lao động 3.2.3 Hạn chế rủi ro toán - Tăng lượng vốn tiền lên mưc đọ thích hợp để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt - Lập kế hoạch theo dõi tình hình khoản phải thu khách hàng Kiểm soát nợ phải thu khách hàng SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 110 Luận Văn Tốt Nghiệp -Xác định trọng tâm quản lý có sách thu hồi nợ thời kỳ cho khách hàng - Thực biện pháp phong ngừa rủi ro trich lập khoản phải thu khó đòi 3.2.4 Nâng cao khả sinh lời hay hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Nâng cao khả sinh lời cách tăng doanh thu giảm thiểu chi phí tối đa Đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, quảng cáo, tiếp thị, quảng bá hình ảnh công ty chất lượng sản phẩm công ty tới khách hàng Sử dụng tốt dịch vụ hậu nhằm trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Cải tiến mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Xây dựng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, giao tiếp tốt, am hiểu sản phẩm tư vấn cho khách hàng sản phẩm công ty Đồng thời kiểm soát, theo dõi chặt chẽ khoản chi phí - Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cách giải phóng bớt hàng tồn kho dự trữ, giảm khoản phải thu khách hàng cách thắt chặt sách tín dụng, đồng thời sử dụng tiết kiệm, tận dụng lực sản xuất có - Áp dụng biện pháp quản lý nâng cao hiệu thu hồi nợ làm kỳ thu tiền bình quân giảm đi, doanh nghiệp nhanh chóng thu hồi tiền bán hàng, tránh tình trạng vốn, giảm chi phí sử dụng vốn 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Đối với doanh nghiệp Để cải thiện tình hình tài công ty, việc thực giải pháp công ty cần hoàn thiện máy quản lý mình, không ngừng nâng cao tay nghề chuyên môn cho cán công nhân viên Công ty thực số sách sau: SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 111 Luận Văn Tốt Nghiệp - Bồi dưỡng cử lãnh đạo học tập nâng cao trình độ quản lý Công ty trọng tới công tác bán hàng, sử dụng đội ngũ nhân viên bán hàng chuyên nghiệp, có khả giao tiếp tốt, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Mở rộng thị trường địa bàn khu vực Nhờ nằm vị trí thuận lợi, trọng điểm công nghiệp lớn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm nhanh chóng Doanh nghiệp thường xuyên tổ chức họp mặt khách hàng, lấy ý kiến khách hàng, nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, quảng bá hình ảnh công ty, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng tạo điều kiện tăng doanh thu - Xây dựng chiến lược kinh doanh nhằm tận dụng hết lực sẵn có - Thường xuyên phân tích cân đối tình hình tài - Xây dựng máy gọn nhẹ, có bố trí hợp lý nhân sự, xếp vị trí công việc phù hợp với lực chuyên môn, có phối hợp chặt chẽ phòng, ban - Luôn quan tâm, chăm lo tới đời sống công nhân viên, chế độ khen thưởng công minh bạch 3.3.2 Đối với Nhà Nước - Nhà Nước quan chức phải tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp diễn suôn sẻ, nhịp nhàng - Ban hành sách pháp luật rõ ràng, quán, không chồng chéo, công bằng, tạo bình đẳng cạnh trang doanh nghiệp - Đưa sách nhằm thu hút vốn đầu tư nước ngoài, nhằm tạo điều kiện cho kinh tế nước phát triển, tăng trưởng tốt SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 112 Luận Văn Tốt Nghiệp 3.3.3 Đối với Ngân hàng Để giúp doanh nghiệp huy động sử dụng vốn hiệu Ngân hàng phải có sách nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn - Đơn giản hóa thủ tục vay vốn, tăng số tiền vay thời hạn vay phù hợp với tiêu chuẩn kinh doanh - Linh hoạt việc cho vay vốn, vào hoạtj động mức đọ tín nhiệm, phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vay - Tập trung đào tạo, nâng cao chất lượng phục vụ, tăng cường đầu tư vào người với đơn giản hóa thủ tục, quy trình cho khách hàng Đây cách để ngân hàng tạo giá trị cho khách hàng thay cạnh tranh lãi suất SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 113 Luận Văn Tốt Nghiệp KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay đánh giá chung tình hình tài Công ty đề tài sâu rộng Vì để phân tích đòi phải nhìn nhận từ tổng thể đến chi tiết vấn đề tổng hợp thông tin thấy rõ thực trạng tài doanh nghiệp kỳ phân tích Hay nói cách khác, phân tích tài giúp ta nhận biết điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi, khó khăn mặt tài thông qua hiệu tài rủi ro tài doanh nghiệp; tìm hiểu làm rõ nguyên tình hình Từ sở đề xuất biện pháp cải tình hình tài công ty Trong luận văn này, em tìm hiểu lý thuyết chung phân tích tài doanh nghiệp, từ có sở khoa học để phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thành Bình cuối em mạnh dạn đề xuất số giải pháp Việc thực đề tài giúp cho em củng cố trau dồi thêm kiến thức chuyên môn lý thuyết ứng dụng thực tế Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên luận em nhiều thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp chân thành thày cô giáo bạn để luận văn em hoàn thiện Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô phòng tài kế toán tài Công ty TNHH Thành Bình thầy giáo Th.S Nguyễn Tuấn Dương hướng dẫn nhiệt tình cho em cách làm hoàn thiện cách phân tích Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 114 Học Viện Tài Chính Luận Văn Tốt Nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS-TS Mai Văn Bưu, PGS-TS Phan Kim Chiến (chủ biên) (1995), “Giáo trình Lý thuyết quản trị kinh doanh”,NXB Khoa học kỹ thuật PGS TS Ngô Thế Chi (chủ biên) (2001), “Đọc lập, phân tích báo cáo tài doanh nghiệp” Nhà XB Thống Kê, Hà Nội TS.Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (chủ biên) (2013), “Giáo trình T ài doanh nghiệp”, NXB Tài Những báo cáo thực tập sinh viên năm trước SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 115 Luận Văn Tốt Nghiệp PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2011, 2012, 2013 Đvt: Triệu đồng TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2011 23,838 23,838 16,299 3,287 3,287 1,509 (…) (…) ( ) 800 800 578 800 800 578 Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho (…) (…) ( ) 18,940 18,940 13,602 Hàng tồn kho 18,940 18,940 13,602 (…) (…) ( ) 810 810 610 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính SV: Nguyễn Thị Vân 116 Luận Văn Tốt Nghiệp Lớp: CQ48/11.14 [...]... dụng vốn -Kiểm tra, giám sát toàn diện các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để từ đó kịp thời phát hiện tồn tại hạn chế và có những biện pháp điều chỉnh kịp thời 1.2 .Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 1.2.1.Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 1.2.1.1.Khái niệm đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp Đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp... định thực trạng, đặc điểm, xu hướng, tiềm năng tài chính của doanh nghiệp để cung cấp thông tin tài chính phục vụ việc thiết lập các giải pháp quản trị thích hợp và hiệu quả 1.2.1.2.Mục tiêu ý nghĩa của đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 1.2.1.2.1.Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp -Cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho các nhà quản lý, các chủ thể sử dụng các thong tin tài chính. .. Phương pháp Dupont Phân tích Dupont là kỹ thuật phân tích bằng cách chia tỷ số ROA và ROE thành những bộ phận có liên hệ với nhau để đánh giá tác động của từng bộ phận lên kết quả sau cùng.Với phương pháp này các nhà phân tích sẽ nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt xấu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và ra quyết định cải thiện tình hình tài chính của công ty bằng cách... ra f, Thực hiện tốt kế hoạch hóa tài chính 1.1.2.3 Nhân tố ảnh hưởng tới quản trị tài chính doanh nghiệp - Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp: Mỗi doanh nghiệp đều tồn tại dưới hình thức pháp lý nhất định về tổ chức doanh nghiệp Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp có 4 hình thức pháp lý cơ bản của doanh nghiệp đó là: Doanh nghiệp tư nhân, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và công ty cổ... thể đánh giá được tình hình sử dụng có hiệu quả vốn kinh doanh của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp -Định hướng các quyết định của các đối tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của doanh nghiệp 1.2.1.2.2.Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp Qua phân tích tài chính doanh nghiệp mới đánh giá được đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng, quản lý các. .. hay còn gọi là phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét,kiểm tra về nội dung kết cấu ,thực trạng các chỉ tiêu tài chính; từ đó so sánh đối chiếu các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chính với các chỉ tiêu trong quá khứ, hiện tại, tương SV: Nguyễn Thị Vân Lớp: CQ48/11.14 Học Viện Tài Chính 12 Luận Văn Tốt Nghiệp lai ở tại doanh nghiệp, ở các doanh nghiệp khác ,các đơn vị cùng ngành,địa... cách nào 1.2.2.Nội dung đánh giá thực trạng tài chính doanh nghiệp 1.2.2.1.Phân tích tình hình huy động vốn của doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, vốn là yếu tố tiên quyết và không thể thiếu được đối với sự hình thành và phát triển kinh doanh của Công ty Để biến các kế hoạch, chiến lược kinh doanh thành hiện thực và đạt được hiệu quả cao nhất theo mục tiêu đề ra thì đòi hỏi các nhà quản trị phải... 1.2.2.4.1.Về tình hình công nợ Tình hình công nợ của doanh nghiệp được thể hiện qua chính sách tín dụng Việc phân tích chính sách tín dụng sẽ cho ta thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn như thế nào và đi chiếm dụng vốn ra sao, tình hình thu hồi nợ và hoàn trả nợ, phân tích các nguyên nhân ảnh hưởng, đề xuất các biện pháp quản lý phù hợp Phân tích tình hình công nợ có thể sử dụng chỉ tiêu : - Quy mô công nợ:... đồng để đầu tư vào tài sản dài hạn + Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Tỷ suất đầu tư vào tài sản = ───────── ngắn hạn (1.6) Tổng tài sản = 1- Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn (1.7) Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn phản ánh việc doanh nghiệp sử dụng bình quân một đồng vốn kinh doanh thì bỏ ra bao nhiêu đồng để đầu tư vào tài sản ngắn hạn 1.2.2.3.Về tình hình huy động và sử dụng... thu thập và sử dụng rất nhiều nguồn thông tin từ trong và ngoài doanh nghiệp Tuy nhiên, để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp có thể sử dụng báo cáo tài chính của doanh nghiệp Báo cáo tài chính gồm 4 loại sau - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính Trong đó các báo cáo tài chính chủ ... chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài công ty TNHH Thành Bình thời gian qua Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện vấn đề tồn tình hình tài Công ty TNHH Thành Bình. .. đưa cách giải phù hợp để cải thiện tình hình tài thúc đẩy công ty phát triển bền vững tương lai Và lý em lựa chọn đề tài nghiên cứu Đánh giá thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Công. .. QUA CÁC NĂM 51 HÌNH 2.6 BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN QUA CÁC NĂM 53 2.2 Đánh giá thực trạng tài công ty TNHH Thành Bình 54 2.2.1 Về tình hình huy động vốn Công ty 54 2.2.2 Đánh giá tình tình