Phần Tổng quan công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội (HT) thành lập ngày 13 tháng 01 năm 2005 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103006465, với: Tên công ty: Tên tiếng Anh: Tên viết tắt: Giám đốc: Ngày thành lập: Vốn điều lệ: Trụ sở: Điện thoại: Fax: Website: Công ty Cổ phần Thương mại Kỹ thuật Hà Nội Ha Noi Technology and Trading Joint Stock Company HT.,JSC Bà Phạm Thị Nụ 13/01/2005 4,000,000,000 VNĐ Tòa nhà ICT, ngõ 217 Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội 0462762346 0462762341 www.medinfo.vn Ngay từ thành lập công ty định hướng phát triển chủ yếu lĩnh vực Công nghệ thông tin, cung cấp giải pháp phần cứng phần mềm, tư vấn chuyển giao công nghệ, phân phối sán phẩm điện tử tin học, thiết bị mạng, loại máy móc, thiết bị khác tư vấn đào tạo 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty HT thành lập dựa tảng vững chắc, kinh nghiệm lâu năm tư sáng tạo không ngừng ban lãnh đạo đội ngũ nhân viên nhiệt tình động trải qua nhiều thử thách, kinh nghiệm lĩnh vực Công nghệ thông tin, có tư vấn chuyên môn nghiệp vụ công nghệ ban cố vấn đến từ Cục Công nghệ thông tin – Bộ Y tế Ngoài việc cung cấp hệ thống dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng máy tính, máy văn phòng cho 350 quan, doanh nghiệp đối tác truyền thống, Công ty HT tiến hành mở rộng mạng lưới khách hàng; tiến hành việc nghiên cứu, phát triển chuyển giao công nghệ phần mềm, phát triển hệ thống Website, cổng thương mại điện tử, phát triển công nghệ tự động hoá; xây dựng hệ thống bán hàng đến tận tay người tiêu dùng Đặc điểm kinh doanh công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội 2.1 Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ 2.1.1 Sản phẩm -Phần mềm quản lý bệnh viện MedInfo 2.1.2 -Phần mềm quản lý cán htHRM -Phần mềm thư viện điện tử medLib Dịch vụ -Thiết kế website -Phát triển phần mềm theo yêu cầu -Cung cấp thiết bị tin học -Dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị -Dịch vụ cho thuê chuyên gia 2.2 Quy trình kinh doanh Quy trình kinh doanh, cung cấp dịch vụ công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội ( Phụ lục ) Đặc điểm tổ chức kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh 3.1 Sơ đồ tổ chức kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh (phụ lục 2) 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền đại hội đồng cổ đông Ban giám đốc: quan thực chiến lược kinh doanh mà hội quản trị đặt ra, điều hành công ty đạt mục tiêu cuối cùng, giải công việc thường ngày công ty Phòng kỹ thuật: Thực công tác kỹ thuật có dịch vụ tiện ích cho khách hàng như: thiết kế, lắp ráp, sữa chữa, bảo hành linh kiện… Cung cấp dịch vụ văn phòng cho khách hàng Phòng hành chính: Tham mưu, phụ giúp cho giám đốc công ty tổ chức thực việc lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý bố trí nhân sự, chế độ sách theo luật theo quy chế công ty Kiểm tra, đôn đốc phận công ty thực nghiêm chỉnh nội quy, quy chế công ty Làm mối liên lạc cho thông tin ban giám đốc công ty Phòng kế toán: Tham mưu phương hướng, biện pháp, quy chế quản lý tài chính, thực định tài công ty tổ chức thực công tác kế toán cho hiệu quả, tiết kiệm, tránh lãng phí, quy chế, chế độ theo quy định hành Ngoài phòng kế toán kiêm công việc nhân sự, công đoàn số hoạt động khác Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty năm 2013 năm 2014 ( phụ lục ) Theo Báo cáo KQHĐKD tổng lợi nhuận trước thuế kỳ tăng 155.908.827 đồng, với tỷ lệ tăng 42,20% Việc tăng tổng lợi nhuận trước thuế tạo điều kiện thuận lợi để đơn vị thực mục tiêu kinh tế xã hội khác nộp ngân sách nhà nước, bổ sung vốn, cải thiện đời sống vật chất cho người lao động Nhìn chung thời gian từ năm 2013 đến 2014 ta nhận thấy doanh thu công ty tăng trưởng mức tương đối 421,28% với mức tăng doanh thu thể nỗ lực, cố gắng công ty việc tổ chức tốt công tác bán hàng hay số lượng, chất lượng sản phẩm, dịch vụ Nhưng bên cạnh đó, giá vốn hàng xuất bán kỳ tăng tương ứng với 399,07% làm giảm lợi nhuận nói chung lợi nhuận bán hàng nói riêng Trong năm 2014, công ty để khoản doanh thu không tham gia vào hoạt động tài Tuy nhiên, năm 2014 đánh giá năm thành công công ty, cụ thể là: Lợi nhuận sau thuế TNDN tăng 248.265.852 đồng (từ 295.542.479 đồng năm 2013 lên đến 420.269.541 đồng năm 2014); năm 2014 công ty đạt tiêu đề ra, ký kết số hợp đồng có giá trị lớn kéo dài sang năm 2015, nên dự đoán năm 2015 doanh thu công ty cao Phần Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội Tình hình tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung Theo đó, tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đưa xử lý phòng kế toán, phụ trách chung kế toán trưởng, đạo thực công tác kế toán Sơ đồ máy kế toán công ty (phụ lục 4) Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý, phân công hoạt động kế toán phòng kế toán; chịu trách nhiệm trước pháp luật Giám đốc thông tin liên quan + Kế toán lao động – tiền lương: Theo dõi quỹ lương công ty Kiểm tra tình hình thực tế số ngày lao động nhân viên Định kỳ tính lương phụ cấp, khoản trích theo lương theo quy định nhà nước Lập bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, Báo cáo lên Ban giám đốc tình hình lao động – tiền lương công ty + Kế toán mua – bán hàng hóa: Theo dõi tình hình xuất nhập tồn nguyên vật liệu, công cụ - dụng cụ, hàng hóa Lập phiếu nhập kho, xuất kho Cuối tháng lập bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho hàng hóa đối chiếu với thủ kho Kiểm kê, đối chiếu số liệu với kế toán trưởng cuối tháng, quý + Kế toán thuế: Tổng hợp kê khai thuế, quản lý hóa đơn GTGT, làm thủ tục hoàn thuế + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt theo quy định vào phiếu thu, phiếu chi Cập nhật sổ quỹ, nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, đảm bảo tồn quỹ mức dư hợp lý an toàn theo quy định Chính sách kế toán áp dụng công ty - Chế độ kế toán áp dụng: Doanh nghiệp vừa nhỏ, theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/09/2006 - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01/N đến hết ngày 31/12/N dương lịch - Đơn vị tiền tệ dùng kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung ( Phụ lục 5), sổ nhật ký chung ( phụ lục ) - Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Theo phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao đường thẳng - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Tổ chức công tác số phần hành kế toán công ty 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền vốn lưu động biểu khả toán công ty nghiệp vụ liên quan đến tiền.Vốn tiền chủ yếu tiền mặt tiền gửi ngân hàng 3.1.1 Kế toán tiền mặt  Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn GTGT…  Tài khoản kế toán sử dụng - TK 111: Tiền mặt ( có 02 TK chi tiết ): + TK 1111: Tiền Việt Nam + TK 1112: Ngoại tệ  Nghiệp vụ kế toán cụ thể: - Thu tiền mặt nhập quỹ: Căn vào phiếu thu chứng từ có liên quan xác định tài khoản ghi có đối ứng với Nợ TK 111 - Chi tiền mặt: Căn vào phiếu chi chứng từ có liên quan kế toán xác định nội dung chi tiền mặt, từ xác định tài khoản ghi nợ đối ứng với TK 111 Ví dụ 1: Căn vào phiếu thu số 210 ngày 1/12/2014 anh Hoàng Văn Tiến hoàn nhập tiền tạm ứng số tiền 5.000.000 đồng ( Phụ lục 7) Kế toán định khoản: Nợ TK 111(1): 5.000.000đ Có TK 141: 5.000.000đ Ví dụ 2: Căn vào phiếu chi số 128 ngày 02 /12/2014 toán tiền mua lô case ASPIRE XC605 công ty cổ phần giới số Digiworld trị giá 20.000.000 đồng ( Phụ lục 8) Kế toán định khoản: Nợ TK 331: 20.000.000đ Có TK 111: 3.1.2 20.000.000đ Kế toán tiền gửi ngân hàng Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo có, giấy báo nợ ngân hàng,  kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc như: ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu…  Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 112: Tiền gửi ngân hàng ( có 02 TK chi tiết) + TK 112(1): Tiền Việt Nam + TK 112(2): Ngoại tệ  Nghiệp vụ kế toán cụ thể: Ví dụ 1: Giấy báo có số 109 (Phụ lục 9) ngày 16/12/2014 Công ty TNHH bệnh viện đa khoa Hồng Đức toán tiền hàng số tiền 500.000.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 112(1): 500.000.000đ Có TK 131(cty TNHH bệnh viện Hồng Đức): 500.000.000đ Kế toán hàng hóa 3.2 • Xác định trị giá hàng mua Trị giá thực tế(giá gốc) hàng mua = Trị giá mua hàng hóa + Các khoản thuế không hoàn Giảm giá hàng mua, chiết khấu -thương mại + Chi phí phát sinh trình mua hàng Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho, Biên kiểm nhận hàng hóa, Phiếu chi, Giấy báo nợ … Tài khoản kế toán sử dụng: TK 156: Hàng hóa Và TK liên quan: TK 111, 112, 133, 331, 131,… Phương pháp kế toán số nghiệp vụ chủ yếu: 3.2.1 Kế toán mua hàng nhập kho đủ Ví dụ: Ngày 5/12/2014 nhập kho 20 case ASPIRE XC605, thuế GTGT 10%, công ty toán chuyển khoản Khi nhận HĐ GTGT 216 kèm theo phiếu nhập kho 121 công ty cổ phần giới số Digiworld ( Phụ lục 10, Phụ lục 14) Kế toán ghi sổ: Nợ TK 156: 100.000.000đ Nợ TK 133(1): 10.000.000đ Có TK 112: 110.000.000đ 3.2.2 Kế toán mua hàng không nhập kho Ví dụ: Ngày 11/12/2014 theo HĐ GTGT số 223 Công ty mua lô máy tính Dell công ty cổ phần giới số Digiworld trị giá 120.000.000đ, thuế GTGT 10%, công ty gửi bán cho công ty xây dựng Việt Thắng Công ty chưa toán cho công ty cổ phần giới số Digiworld Căn vào HĐ GTGT kế toán ghi: Nợ TK 157: 120.000.000đ Nợ TK 133(1): 12.000.000đ Có TK 331 (Cty Digiworld): 132.000.000đ Kế toán xuất kho hàng hóa Ví dụ: Ngày 15/12/2014 Xuất bán 20 case ASPIRE XC605 cho khách hàng trị 3.2.3 giá vốn 100.000.000đ, trị giá bán 140.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng toán tiền mặt Căn vào phiếu xuất kho 124 ( Phụ lục 11) kế toán ghi: Nợ TK 632: 100.000.000đ Có TK 156: 100.000.000đ 3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 3.3.1 Hình thức trả lương Hiện nay, công ty trả lương cho nhân viên theo hình thức: Tiền lương phải trả = Lương + phụ cấp (nếu có)/ngày công chuẩn tháng * ngày công thực tế làm việc Ngoài có khoản: khen thưởng phúc lợi 3.3.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tổng khoản trích theo lương thời điểm năm 2014 34,5%, công ty quỹ bảo hiểm thất nghiệp (2%)nên có: S T T Các khoản trích theo lương BHXH Doan h nghiệ p 18% Người lao động 8% Tổ ng 26 % BHYT 3% 1.5% KPCĐ Tổng cộng 2% 23% 0% 9,5% 4,5 % 2% 32, 5%  Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng chấm công, bảng toán tiền lương  Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 334: Phải trả người lao động - TK 3382: Kinh phí công đoàn - TK 3383: Bảo hiểm xã hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế - TK 642(1): Chi phí bán hàng - TK 642(2): Chi phí quản lý doanh nghiệp Nghiệp vụ kế toán cụ thể: Ví dụ: Trong tháng 12/2014, bảng tổng hợp toán tiền lương công ty - Phụ lục 12, có số liệu sau: Tổng số tiền lương phải trả cho phận quản lý doanh nghiệp 110.000.000 đồng, nhân viên bán hàng : 35.000.000 đồng Căn vào bảng phân bổ tiền lương BHXH kế toán định khoản: Nợ TK 642(1): 35.000.000đ Nợ TK 642(2): 110.000.000đ Có TK 334: 145.000.000đ Trích bảo hiểm loại theo quy định(tính vào CPSXKD) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, KPCĐ 2% ) Theo số liệu kế toán định khoản: Nợ TK 642(1): 8.050.000đ Nợ TK 642(2): 25.300.000đ 10 Có TK 338: 33.350.000đ Chi tiết: TK 338(2): 2.900.000đ TK 338(3): 26.100.000đ TK 338(4): 4.350.000đ Trích bảo hiểm loại theo quy định tiền lương người lao động (BHXH 8%, BHYT 1,5%) Nợ TK 334: 13.775.000đ Có TK 338: 13.775.000đ Chi tiết: TK 338(3): 11.600.000đ TK 338(4): 2.175.000đ 3.4 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 3.4.1 Kế toán bán hàng Phương thức bán hàng Công ty: Bán buôn Bán lẻ Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý, báo cáo bán hàng … Tài khoản kế toán sử dụng: TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Và TK có liên quan: TK 111, 112, 131, 333 … Phương pháp số nghiệp vụ chủ yếu: Ví dụ: Hóa đơn GTGT số 0124 ( Phụ lục 13) ngày 11/12/2014 công ty bán cho công ty xây dựng số Hà Nội 50 hình máy tính dell S2240L đơn giá 3.500.000đ, thuế GTGT 10% Trung tâm toán tiền gửi ngân hàng theo GBC số 09 Căn vào chứng từ liên quan kế toán ghi sổ: Nợ TK 112: 181.500.000đ Có TK 511(1): 165.000.000đ 11 Có TK 333(11): 16.500.000đ 3.4.2 Kế toán giá vốn hàng bán Trị giá vốn hàng xuất bán theo phương pháp bình quân gia quyền Chứng từ kế toán sử dụng: HĐ GTGT, Phiếu Nhập kho … Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632 “Giá vốn hàng bán” Phương pháp kế toán: Ví dụ: Theo HĐ GTGT 0124 ngày 11/12/2014 Công ty bán cho công ty xây dựng số Hà Nội 50 hình máy tính dell S2240L Kế toán ghi: Nợ TK 632: 125.000.000đ (50 x 2.500.000đ) Có TK 156: 125.000.000đ 3.4.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm: Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, đó: Chi phí bán hàng gồm có: Chi phí nhân viên, chi phí dụng cụ đồ dùng, chi khấu hao TSCĐ, chi phí bảo hành, dịch vụ mua ngoài, chi phí tiền khác… Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm có: Chi phí nhân viên quản lý, vật liệu quản lý, đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí lệ phí, chi phí dự phòng, chi phí dịch vụ mua chi phí tiền khác Chứng từ kế toán sử dụng: HĐ GTGT, Phiếu xuất kho, Bảng phân bổ tiền lương, Bảng phân bổ chi phí … Tài khoản kế toán sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh ( Chi tiết: TK 642(1) “Chi phí bán hàng” TK 642(2) “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”) Phương pháp kế toán: 12 Ví dụ: Ngày 30/12/2014, HĐ GTGT 236 Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội toán tiền điện nước phục vụ cho bán hàng 3.500.000đ, cho quản lý doanh nghiệp 5.500.000đ, thuế GTGT 10% Công ty toán tiền mặt Căn vào HĐ GTGT kế toán ghi: Nợ TK 642(1): 3.500.000đ Nợ TK 642(2): 5.500.000đ Nợ TK 133(1): 900.000đ Có TK 111: 9.900.000đ 3.4.4 Kế toán xác định kết bán hàng Kết bán hàng phần chênh lệch doanh thu trị giá vốn sản phẩm bán ra, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản kế toán sử dụng: TK 911 “Xác định kết kinh doanh” Phương pháp kế toán: Ví dụ: Ngày 31/12/2014 Kế toán xác định kết bán hàng quý IV/2014: DT BH&CCDV 1.311.256.000đ, Các khoản giảm trừ doanh thu: 0đ, CPBH: 18.279.000đ, CPQLDN: 40.289.000đ, Giá vốn: 824.650.500đ Xác định kết kinh doanh quý IV/2014 là: DTT = 1.311.256.000 – = 1.311.256.000đ LNTT=1.311.256.000–18.279.000– 40.289.000 –824.650.500 =428.037.500đ Thuế GTGT phải nộp: 428.037.500 x 20% = 85.607.500đ LNST (lợi nhuận chưa phân phối) = LNTT – Thuế TNDN phải nộp = 428.037.500 – 85.607.500 = 342.430.000đ Bút toán 1: Kết chuyển doanh thu thuần: 13 Nợ TK 511: 1.311.256.000đ Có TK 911: 1.311.256.000đ Bút toán 2: Kết chuyển giá vốn: Nợ TK 911: 824.650.500đ Có TK 632: 824.650.500đ Bút toán 3: Kết chuyển CPBH & CPQLDN Nợ TK 911: 58.568.000đ Có TK 642(1): 18.279.000đ Có TK 642(2): 40.289.000đ Bút toán 4: Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK 911: 85.607.500đ Có TK 821: 85.607.500đ Bút toán 5: Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 342.430.000đ Có TK 421: 342.430.000đ 3.5 Kế toán thuế GTGT - Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT đầu vào, Bảng kê thuế GTGT - hàng hóa dịch vụ mua vào;… Tài khoản kế toán sử dụng: TK 1331: Thuế GTGT khấu trừ hàng   -  hoá, dịch vụ Kế toán thuế GTGT đầu ra: Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT đầu ra, Bảng kê thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán … Tài khoản kế toán sử dụng: TK 33311: Thuế GTGT đầu Cuối kỳ kết chuyển thuế, kế toán định khoản: Nợ TK 333(11) Có TK 133(1) 14 Số thu ế GT GT phả i nộp = Số thuế GTGT đầu - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Ví dụ: Ngày 31/12/2014 theo bảng kê hoá đơn thuế GTGT hàng hoá dịch vụ bán 56.032.500đ Bảng kê hóa đơn thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào khấu trừ 35.052.400đ Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang 8.120.650đ Kế toán phản ánh số thuế GTGT khấu trừ kỳ sau: Nợ TK 333(1): 35.052.400đ Có TK 133: 35.052.400đ Số thuế GTGT phải nộp = 56.032.500 – 35.052.400 – 8.120.650 = 12.859.450đ (Phụ lục15: Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2014) PHẦN THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Thu hoạch Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội, làm việc môi trường thực tiễn động giúp em củng cố bổ sung kiến thức Em thấy tầm quan trọng máy kế toán việc điều hành quản lý công ty - giúp giám đốc người có lợi ích liên quan nắm vững tình 15 hình hoạt động công ty.Từ có điều chỉnh, phương hướng phát triển cho công ty, tạo lòng tin với khách hàng Em thực hành thực tế số phần hành kế toán cụ thể, rèn luyện tính cẩn thận, trung thực, kỹ khai thác đánh giá thông tin có chiều sâu Qua đó, giúp em nắm vững kiến thức tự tin theo đuổi công việc chọn Tuy thời gian thực tập không dài kiến thức thực tế có thời gian thực tập kiến thức học trường hành trang giúp em lập nghiệp Nhận xét chung công tác kế toán 2.1 Những ưu điểm - Bộ máy kế toán công ty tổ chức hợp lý, gọn nhẹ, tập trung Công ty tổ chức chặt chẽ khâu hạch toán ban đầu, chứng từ - kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp trước hạch toán Các chứng từ, sổ sách kế toán mà công ty sử dụng quy định - Bộ tài Hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo định 48/2006/QĐ-BTC theo quy định chế độ kế toán - hành Việc tính lương hợp lý, chế độ lương thưởng hợp lý khiến cho nhân viên cố gắng phục vụ cho lợi ích công ty 2.2 Những tồn cần khắc phục Công ty Mặc dù phận kế toán công ty thực đầy đủ chức năng, nhiệm vụ mình, góp phần quan trọng vào phát triển công ty Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực bộc lộ hạn chế định cần phải khắc phục, như: Là doanh nghiệp thương mại nên vấn đề vốn tiền lúc cần thiết doanh nghiệp lại để khách hàng chiếm dụng 16 số vốn lớn dẫn đến khoản phải thu lớn làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Về công tác bán hàng: Công ty chưa áp dụng đa dạng chiến lược thị trường phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty để từ tăng doanh thu hàng bán thuận lợi cho 2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội Công ty cần đưa biện pháp thích hợp để tránh tình trạng thiếu hụt vốn như: Đưa khoản chiết khấu toán; giảm giá cho khách hàng mua nhiều sản phẩm, dịch vụ lớn…… Công ty nên tìm nguồn hàng đa dạng để phục vụ người tiêu dùng 17 [...]... hàng chiếm dụng 16 một số vốn khá lớn dẫn đến khoản phải thu lớn làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Về công tác bán hàng: Công ty chưa áp dụng đa dạng các chiến lược thị trường phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty để từ đó tăng doanh thu hàng bán ra cũng như thuận lợi cho mình 2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mại và. .. Công ty cổ phần thương mại và kỹ thuật Hà Nội thanh toán tiền điện nước phục vụ cho bán hàng là 3.500.000đ, cho quản lý doanh nghiệp là 5.500.000đ, thuế GTGT 10% Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Căn cứ vào HĐ GTGT kế toán ghi: Nợ TK 642(1): 3.500.000đ Nợ TK 642(2): 5.500.000đ Nợ TK 133(1): 900.000đ Có TK 111: 9.900.000đ 3.4.4 Kế toán xác định kết quả bán hàng Kết quả bán hàng là phần chênh lệch... 342.430.000đ 3.5 Kế toán thuế GTGT - Kế toán thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT đầu vào, Bảng kê thuế GTGT - hàng hóa dịch vụ mua vào;… Tài khoản kế toán sử dụng: TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng   -  hoá, dịch vụ Kế toán thuế GTGT đầu ra: Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT đầu ra, Bảng kê thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ bán ra … Tài khoản kế toán sử dụng:... định và tiền lương của người lao động (BHXH 8%, BHYT 1,5%) Nợ TK 334: 13.775.000đ Có TK 338: 13.775.000đ Chi tiết: TK 338(3): 11.600.000đ TK 338(4): 2.175.000đ 3.4 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng 3.4.1 Kế toán bán hàng Phương thức bán hàng của Công ty: Bán buôn và Bán lẻ Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý, báo cáo bán hàng … Tài khoản kế. .. kế toán ghi sổ: Nợ TK 112: 181.500.000đ Có TK 511(1): 165.000.000đ 11 Có TK 333(11): 16.500.000đ 3.4.2 Kế toán giá vốn hàng bán Trị giá vốn của hàng xuất bán theo phương pháp bình quân gia quyền Chứng từ kế toán sử dụng: HĐ GTGT, Phiếu Nhập kho … Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632 “Giá vốn hàng bán” Phương pháp kế toán: Ví dụ: Theo HĐ GTGT 0124 ngày 11/12/2014 Công ty bán cho công ty xây dựng số 1 Hà. .. động đã giúp em củng cố và bổ sung kiến thức của mình Em thấy được tầm quan trọng của bộ máy kế toán trong việc điều hành quản lý công ty - giúp giám đốc và những người có lợi ích liên quan nắm vững tình 15 hình hoạt động của công ty. Từ đó có những điều chỉnh, phương hướng phát triển mới cho công ty, tạo lòng tin với các khách hàng Em đã được thực hành thực tế một số phần hành kế toán cụ thể, rèn luyện... trước chuyển sang là 8.120.650đ Kế toán phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này như sau: Nợ TK 333(1): 35.052.400đ Có TK 133: 35.052.400đ Số thuế GTGT phải nộp = 56.032.500 – 35.052.400 – 8.120.650 = 12.859.450đ (Phụ lục15: Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2014) PHẦN 3 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 1 Thu hoạch Sau một thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thương mại và kỹ thuật Hà Nội, được làm việc trong môi trường... gắng hết sức mình phục vụ cho lợi ích của công ty 2.2 Những tồn tại cần khắc phục của Công ty Mặc dù bộ phận kế toán của công ty đã thực hiện đầy đủ chức năng, nhiệm vụ của mình, góp phần quan trọng vào sự phát triển của công ty Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực vẫn còn bộc lộ những hạn chế nhất định cần phải khắc phục, như: Là một doanh nghiệp về thương mại nên vấn đề về vốn bằng tiền lúc nào... thận, trung thực, kỹ năng khai thác đánh giá thông tin có chiều sâu Qua đó, giúp em nắm vững kiến thức hơn và tự tin theo đuổi công việc mình đã chọn Tuy thời gian thực tập không dài nhưng kiến thức thực tế có được trong thời gian thực tập và kiến thức đã học trong trường sẽ là hành trang giúp em lập nghiệp 2 Nhận xét chung về công tác kế toán 2.1 Những ưu điểm - Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức... hợp lý, gọn nhẹ, tập trung Công ty tổ chức rất chặt chẽ khâu hạch toán ban đầu, các chứng từ đều - được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp trước khi hạch toán Các chứng từ, sổ sách kế toán mà công ty sử dụng đều đúng quy định của - Bộ tài chính Hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng là hệ thống tài khoản theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC đúng theo quy định của chế độ kế toán - hiện hành Việc tính lương hợp lý, ... thiện công tác kế toán công ty cổ phần thương mại kỹ thuật Hà Nội Công ty cần đưa biện pháp thích hợp để tránh tình trạng thiếu hụt vốn như: Đưa khoản chiết khấu toán; giảm giá cho khách hàng... chức công tác số phần hành kế toán công ty 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền vốn lưu động biểu khả toán công ty nghiệp vụ liên quan đến tiền.Vốn tiền chủ yếu tiền mặt tiền gửi ngân hàng 3.1.1 Kế toán. .. 2014 công ty đạt tiêu đề ra, ký kết số hợp đồng có giá trị lớn kéo dài sang năm 2015, nên dự đoán năm 2015 doanh thu công ty cao Phần Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thương mại