Đang tải... (xem toàn văn)
BCTT cty tnhh khai thác chế biến khoáng sản núi pháo thuộc bộ môn quản trị tài chính, chi tiết và rất đầy đủ về nội dung. Như chúng ta đã biết tài chính quyết định một phần quan trọng đến sự tồn tại, phát triển và cả sự sụp đỗ của doanh nghiệp. Nhất là trong bối cảnh toàn cầu hoá hiện nay, sự mở rộng hợp tác của đất nước ta cùng với sự phát triển, cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên gay gắt hơn thì tài chính càng đóng vai trò không thể thiếu. Việc xem xét, phân tích tình hình tài chính giúp doanh nghiệp nhận thấy tình trạng tài chính, những mặt tốt, không tốt của doanh nghiệp từ đó đưa ra các quyết định, chính sách kịp thời và hữu hiệu nhằm ổn định tình hình tài chính hợp lý và vững mạnh. Dưới đây là bảng cân đối kế toán rút gọn, bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong quá trình thực tập tổng hợp tại công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản núi Pháo em đã thu thập được, bên cạnh đó là những phân tích sơ bộ về tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của công ty, nhằm phát hiện vấn đề tồn tại của công ty.
1 Giới thiệu đơn vị thực tập 1.1 Thông tin tổng quát + Tên đơn vị: Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo + Tên giao dịch: NuiPhao Mining + Ngày thành lập: 18/06/2010 + Mã số thuế: 4600864513 + Địa chỉ: Xóm 2, Xã Hà Thượng, Huyện Đại Từ, Thái Nguyên Văn phòng đại diện: Tầng 15, tòa tháp Quốc tế Hòa Bình, 106 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội + Logo công ty: + Loại hình đơn vị: công ty TNHH thành viên + Kỳ kế toán năm: từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch + Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) + Chế độ kế toán áp dụng công ty: Công ty áp dụng chế độ kế toán Doanh Nghiệp Việt Nam + Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chung- kế toán máy + Lĩnh vực kinh doanh: • • Kinh doanh, xuất quặng kim loại quí khai thác chế biến Khai thác kim loại quặng không chứa sắt quạng kim loại quý 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Khai Thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo ( NuiPhao Mining) Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo thành lập vào hoạt động ngày 18/6/2010 Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo Masan Resources mua lại, công ty thuộc tập đoàn Masan, bốn pháp nhân tiếp quản dự án Núi Pháo, công ty trực tiếp cấp giấy phép khai thác thay cho liên doanh Nuiphaovica trước đây, NuiPhao Mining nhà sản xuất vonfram lớn giới Trung Quốc Dự án Núi Pháo dự án khai khoáng lớn Việt Nam Núi Pháo sở hữu khu mỏ lộ thiên nằm địa bàn tỉnh Thái Nguyên miền bắc Việt Nam, có trữ lượng khoáng sản vonfram, florit, bismut, đồng Kể từ tiếp quản dự án Núi Pháo, công ty tập trung vào lĩnh vực trọng tâm hoàn thiện quy định đầu tư hỗ trợ phát triển dự án thành công Các sản phẩm Dự án với khoáng sản vonfram, có trữ lượng 66 triệu chế biến để sản xuất sản phẩm vonfram với hàm lượng ≥60%, florit cấp acid ≥97%, xi măng bismut ≥70%, tinh quặng đồng >22% Dự án tuyển dụng 1.924 người, có 1.185 nhân viên tuyển dụng trực tiếp bao gồm 121 chuyên gia, kỹ thuật người nước ngoài, 739 nhân viên thuộc nhà thầu Đây lực lượng lao động đa dạng bao gồm dân tộc Việt Nam, 16 quốc tịch, 23% lao động nữ Thu nhập bình quân đạt 9,7 triệu đồng/người/tháng Thời kỳ đầu, công ty chủ yếu tập trung vào thực chức chủ đạo để thực dự án, cụ thể trọng đến việc hoàn thiện quy định pháp lý cho dự án, huy động đủ vốn, phát triển đội ngũ quản lý đẩy nhanh hoạt động đền bù tái định cư Sau công ty bắt đầu tập trung vào trình khai thác, sản xuất, chế biến, kinh doanh; tăng thêm lợi nhuận phát triển công ty Tháng 7-2013, Công ty TNHH Khai thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo hợp tác với H.C Starck - tập đoàn hàng đầu chế biến khoáng sản công nghiệp công bố thành lập liên doanh Công ty TNHH Tinh luyện Vonfram Núi Pháo - H.C Starck (công ty liên doanh) Với trữ lượng vonfram đánh giá đứng thứ giới, trữ lượng Florit đứng thứ giới, Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo phấn đấu hình mẫu khai thác chế biến, ứng dụng công nghệ cao môi trường 3 Với nỗ lực phát triển sản xuất, tháng 10/2014 Nuiphao Mining đại diện ngành khai khoáng trở thành 40 doanh nghiệp tiêu biểu Việt Nam vinh danh Doanh nghiệp xuất sắc Châu Á - Thái Bình Dương Tháng 11/2014, Nuiphao Mining tự hào doanh nghiệp Thái Nguyên bình chọn tôn vinh chương trình "Tôn vinh thương hiệu xanh" Ngoài ra, năm 2014 Nuiphao Mining nhận giải thưởng “Top 1000 Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp lớn Việt Nam” tiếp tục tôn vinh Lễ trao giải thưởng Doanh nghiệp xuất sắc, doanh nhân tiêu biểu tỉnh Thái Nguyên lần thứ VI 4 1.3 Chức năng, nhiệm vụ 1.3.1 Chức Là đơn vị có tư cách pháp nhân, tự chịu trách nhiệm trước nhà nước pháp luật toàn hoạt động Công ty hoạt động số lĩnh vực như: • • • • Khai thác kim loại quặng không chứa sắt quạng kim loại quý Chế biến, sản xuất kim loại màu kim loại quý Kinh doanh, xuất loại kim loại màu, kim loại quý tăng doanh thu Tư vấn kỹ thuật, hỗ trợ thi công dự án Tên ngành chủ yếu Khai thác quặng kim loại quí Sản xuất kim loại màu kim loại quý Bán buôn kim loại quặng kim loại Khai thác quặng kim loại khác không chứa sắt Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai thác mỏ quặng khác Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê Sửa chữa máy móc, thiết bị Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan (Nguồn:Bảng ngành công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo) 1.3.2 Nhiệm vụ • • • • • • Thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước , thực nghiêm túc chủ trương sách đảng, pháp luật nhà nước, bảo vệ tài sản, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường, giữ gìn an ninh trật tự an toàn xã hội, hoàn thành tốt nhiệm vụ quốc phòng toàn dân Phấn đấu mang lại cho khách hàng sản phẩn, dịch vụ tư vấn, thi công mảng liên quan tới địa chất, khoáng sản, nghiên cứu phát triển sản phẩm sản xuất với giá thành hợp lí Tạo dựng trì môi trường làm việc “ thân thiện chuyên nghiệp”, kỷ luật lao động cao, đồng thời quan tâm đến đời sống vật chất, tinh thần, cống hiến mong muốn cán công nhân viên Luôn chủ động áp dụng, đổi tiếp thu công nghệ nhằm nâng cao hiệu công việc, đóng góp vào phát triển đất nước Không ngừng gia tăng lợi ích cho thành viên hội đồng Thực nghĩa vụ nộp thuế khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật 6 1.4 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo: Sơ đồ 1.4 Sơ đồ máy tổ chức công ty Núi Pháo Mining ( Nguồn: Hồ sơ thành lập công ty Núi Pháo Mining năm 2011) + Hội đồng thành viên: Hội đồng thành viên đại diện trực tiếp chủ sở hữu Tổng công ty TNHH Khai Thác Chế Biến khoáng sản Núi Pháo ( Núi Pháo Mining); nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực quyền nghĩa vụ chủ sở hữu có quyền nhân danh Tổng công ty thực quyền nghĩa vụ Tổng công ty theo Điều lệ tổ chức hoạt động Núi pháo Mining quy định pháp luật Hội đồng thành viên chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu trước pháp luật hoạt động Núi Pháo Mining + Các phòng ban chịu quản lý trực tiếp Ban giám đốc 7 + Ban giám đốc: • • Tổng giám đốc điều hành (TGĐ ): TGĐ điều hành người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày Công ty, chịu giám sát Hội đồng thành viên chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Giúp việc TGĐ Giám đốc, Phó giám đốc, phòng chuyên môn nghiệp vụ Giám đốc: người giúp TGĐ quản lý điều hành lĩnh vực số lĩnh vực phân công, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên, trước Pháp luật lĩnh vực phân công phụ trách + Các phòng, phận chuyên môn nghiệp vụ: • - • Phòng Tài Kế toán: Quản lý công tác thu chi tài theo sách chế độ Nhà nước qui định Tổng công ty, đảm bảo vốn cho sản xuất, hạch toán giá thành hiệu sản xuất kinh doanh Công tác tổ chức máy quản lí tài kế toán công ty Công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung Theo hình thức này, toàn công tác kế toán đước thực phòng kế toán từ khâu ghi chép hợp ban đầu đến khâu tổng hợp lập báo cáo tài chính, nhằm đảm bảo thống nhất, tập trung công tác kế toán; kiểm tra, xử lý cung cấp thông tin cách kịp thời nhanh chóng , giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt tình hình hoạt động công ty, tạo điều kiện bổi dưỡng, nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên kế toán nâng cao hiệu suất công tác kế toán Trong công ty , phòng tài kế toán phòng quan trọng với chức quản lí tài chính, góp phần không ngỏ việc hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Phòng tài kế toán trợ lí đắc lực cho ban giám đốc công ty việc đưa định, người ghi chép thu thập thông tin kinh tế tài phát sinh toàn công ty Phòng tiếp thị bán hàng: - Hoạch định thực chiến lược marketing, quản lý sản phẩm truyền thông; - Nghiên cứu thị trường, nghiên cứu phát triển sản phẩm; - Thực triển khai bán hàng , xuất nhập hàng hóa để đạt doanh thu ban giám đốc đề - Xây dựng đạo thực chương trình nghiên cứu & phát triển, huấn luyện – đào tạo ứng dụng KHKT hoạt động kinh doanh - Phối hợp với Giám đốc Sản xuất xây dựng sách đặc thù Khách hàng Công ty; - Thực quản lý trì mối quan hệ gắn bó chăm sóc khách hàng • • • • Bộ phận sản xuất: chịu trách nhiệm chế biến loại quặng khai thác sản xuất kim loại màu kim loại quý Bộ phận bảo trì: chịu trách nhiệm kiểm tra, bảo trì, sửa chữa máy móc trình thi công, sản xuất công ty Bộ phận vận hành kỹ thuật: chịu trách nhiệm vận hành, chạy máy móc trình thi công khai thác, sản xuất kim loại quý công ty Văn phòng đại diện: - Công tác hành - quản trị pháp chế - Công tác đối nội, đối ngoại, tổ chức kiện đoàn công tác Tổng công ty - Công tác Thi đua - Khen thưởng - Công tác An ninh - trật tự; Môi trường; Phòng cháy chữa cháy giám sát việc thực nội quy, quy chế quan 9 - Công tác ISO.2 Kết hoạt động kinh doanh tình hình tài công ty TNHH Khai Thác Chế biến Khoáng sản Núi Pháo ( Núi Pháo Mining) Như biết tài định phần quan trọng đến tồn tại, phát triển sụp đỗ doanh nghiệp Nhất bối cảnh toàn cầu hoá nay, mở rộng hợp tác đất nước ta với phát triển, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt tài đóng vai trò thiếu Việc xem xét, phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp nhận thấy tình trạng tài chính, mặt tốt, không tốt doanh nghiệp từ đưa định, sách kịp thời hữu hiệu nhằm ổn định tình hình tài hợp lý vững mạnh Dưới bảng cân đối kế toán rút gọn, bảng kết hoạt động kinh doanh trình thực tập tổng hợp công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản núi Pháo em thu thập được, bên cạnh phân tích sơ tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh công ty, nhằm phát vấn đề tồn công ty 10 2.1 Bảng cân đối kế toán Núi Pháo Mining Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán dạng rút gọn Núi Pháo Mining( đv: tỷ VNĐ) Chỉ tiêu 31/12/2014 Số tiền 31/12/2013 (%) Số tiền 31/12/2012 (%) Số tiền (%) SO SÁNH 2014/2013 2013/2012 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ A Tài sản ngắn hạn 40.79 52 40.23 55 41.70 58 0.57 1.41 (1.47 ) -3.53 I Tiền khoản tương đương tiền 0.82 0.40 0.42 0.41 103 (0.01 ) -3.53 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 12.81 16 11.31 15 14.10 20 1.50 13.2 (2.79 ) -19.8 III Các khoản phải thu ngắn hạn 10.20 13 9.25 13 10.42 15 0.95 10.2 (1.17 ) -11.2 IV Hàng tồn kho 6.12 6.84 5.42 (0.72) -11 1.42 26.16 V Tài sản ngắn hạn khác 2.86 4.42 3.34 (1.57) -35 1.09 32.65 37.66 48 32.91 45 30.19 42 4.74 14.4 2.72 9.00 4.90 4.28 4.23 0.62 14.4 0.05 1.22 26.30 34 24.22 33 23.45 33 2.08 8.6 0.76 3.25 - - B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư - - - - - - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 14.09 18 11.76 16 10.21 14 2.33 19.8 1.55 15.17 V Tài sản dài hạn khác 0.38 0.66 0.30 (0.28) -43 0.36 118 Tổng cộng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn 78.45 60.40 60.38 100 77 77 73.14 57.77 57.75 100 79 79 71.89 54.54 54.52 100 76 76 5.31 2.63 2.63 7.26 4.55 4.55 1.73 5.92 5.92 0.02 0.02 0.02 - B Vốn chủ sở hữu 18.05 23 15.37 21 17.35 24 2.68 17.5 I Vốn chủ sở hữu 18.05 23 15.37 21 17.35 24 2.68 17.5 1.25 3.23 3.23 (0.00 ) (1.98 ) (1.98 ) - - 100 5.31 II Nợ dài hạn II Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn 78.45 100 73.14 100 71.89 -1.85 -11.4 -11.4 7.26 1.25 1.73 (Nguồn: Báo cáo thường niên công ty Núi Pháo Mining năm 2012-2014) 11 2.1.1 Tình hình biến động tài sản + Tổng tài sản: 2012-2014, tổng tài sản NPM có tăng lên qua năm mức độ tăng lên không lớn Năm 2013, tổng tài sản công ty 73.14 tăng 1.73% so với năm 2012 đến năm 2014 tổng tài sản 78.45 tăng 7.3% so với năm 2013 Như quy mô vốn công ty có dấu hiệu mở rộng Sự tăng quy mô vốn có biến động tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn qua năm Cụ thể: + Tài sản ngắn hạn: Năm 2013, tài sản ngắn hạn 40.23 đồng bị giảm 3.53% so với năm 2012 Tiền khoản tương đương tiền có giảm nhẹ Tài sản ngăn hạn khác tăng 32.65%, nhiên tiêu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản ngắn hạn nên ảnh hưởng nhiều Sự thay đổi tài sản ngắn hạn chủ yếu Các khoản đầu tư tài ngắn hạn ( giảm mạnh 19.8% năm 2013, có dấu hiệu tăng dần năm 2014), khoản phải thu ngắn hạn ( năm 2013 giảm 11.2% so với năm 2012) hàng tồn kho ( tăng 26.16% so với năm 2012) Tuy nhiên năm 2014, tài sản ngăn hạn tăng 0.57 tỷ đồng tương đương với 1.42% so với năm 2013 Năm 2014, Tiền khoản tương đương tiền tăng mạnh(103% so với 2013) nhiên lại chiếm tỷ trọng nhỏ nên ảnh hưởng nhiều; Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn tăng ( 7.8% 10% ); hàng tồn kho có dấu hiệu giảm 11% so với năm 2013 lượng hàng xuất nhiều so với kì năm trước Năm 2014 giá trị Tài sản ngắn hạn khác giảm đột ngột 35% so với năm 2013 công ty đầu tư vào khoản đầu tư tai ngắn hạn Qua phân tích Các khoản đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn chiềm tỷ trọng lớn tài sản ngăn hạn công ty, tiêu thay đổi có ảnh hưởng lớn tới biến động tài sản ngắn hạn qua giai đoạn năm 20122014 - Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn năm 2013 tăng 2.72 tỷ đồng tương đương với 9% so với năm 2012 Trong năm 2013 tất tiêu tăng: Các khoản phải thu dài hạn tăng 0.05 tỷ đồng ứng với 1.22%; Các khoản đầu tư tài dài hạn tăng 1, 1.55 tỷ đồng(9%), tài sản dài hạn khác tăng mạnh 0.36 tỷ đồng tương ứng với 118% 12 Đến năm 2014, tài sản cố định có mức tăng lên 8.6% đáng kể so với năm 2013, điều dễ hiểu NPM công ty chuyên khai thác chế biến khoáng sản, công ty trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, TSCĐ Trong năm 2014 tài sản dài hạn khác giảm mạnh đột ngột, nhiênvcác tiêu khác tăng -> Trong cấu tổng tài sản tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tài sản dài hạn, tức vốn lưu động chiếm phần lớn tổng vốn kinh doanh công ty 2.1.2 Tình hình biến động nguồn vốn Nguồn vốn cuối năm 2014 tăng so với đầu năm, chủ yếu phát sinh thêm khoản vay nợ ngắn hạn tăng mạnh khoản phải trả nội Tổng nguồn vốn tăng qua năm giai đoạn 2012-2014 Cụ thể năm 2013, tổng nguồn vốn tăng 1.25 tỷ đồng ứng với 1.73% so với năm 2012 năm 2014 tổng nguồn vốn tăng 5.31 tỷ đồng (7.26%) so với năm 2013 Biểu đồ cấu nguồn vốn Núi Pháo Mining 2012-2014 : (Nguồn: Báo cáo tài Núi Pháo Mining 2012-2014) - Nợ phải trả: Nợ phải trả năm 2013 tăng 3.23 tỷ đồng, tăng 5.92% so với nợ phải trả năm 2012, nguyên nhân nợ ngắn hạn tăng 3.23 tỷ đồng, tương đương với 13 5.92% so với nợ ngắn hạn năm 2012 Nợ dài hạn năm 2013 giảm 1.85% không nhiều, chiếm tỷ trọng gần tổng nợ phải trả Nợ phải trả năm 2014 tăng 2.63 đồng tương đương 4.6% so với năm 2013 nợ ngắn tăng nhẹ 4,55% so với năm 2013, nợ dài hạn mức 0.02 tỷ đồng thay đổi so với 2013 Nợ ngắn hạn tăng nhẹ qua năm chiếm tỉ trọng lớn cấu nợ phải trả nên làm cho tổng nợ phải trả tăng lên Nhìn chung, Nợ phải trả công ty tăng qua năm chứng tỏ công ty sử dụng nguồn vốn vay nhiều - Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp so với nợ phải trả tổng nguồn vốn công ty Trong năm từ 2012 đến 2014, vốn chủ sở hữu mức 20% tổng nguồn vốn Như thấy công ty hoạt động phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn vay Năm 2013, vốn chủ sở hữu giảm 1.98 tỷ đồng tương đương 11.4% so với năm 2012 Sự thay đổi không phụ thuộc vào nguồn kinh phí quỹ khác khoản Cho đến năm 2014, nguồn kinh phí quỹ khác 0, vốn chủ sở hữu tăng 2.68 tỷ đồng tương ứng với 17.5% so với năm 2013.=> Vốn chủ sở hữu năm 2015 tăng làm tăng khả tự chủ công ty 14 2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Núi Pháo Mining Bảng 2.2 Kết kinh doanh Núi Pháo Mining (đv: tỷ VNĐ) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2014 Năm 2013 Năm 2012 106.13 80.64 68.89 2013-2012 2014-2013 Số tiền Tỷ lệ Số tiền 25.49 31.6 11.74 Các khoản giảm trừ doanh thu Tỷ lệ 17 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 106.13 80.64 68.89 25.49 31.6 11.74 17 Giá vốn hàng bán 82.85 58.38 46.97 24.48 41.9 11.4 24.3 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 23.28 22.26 21.92 1.02 4.58 0.34 1.55 Doanh thu hoạt động tài 0.14 0.78 0.57 -0.64 -82.1 0.22 38.6 Chi phí tài 0.14 0.01 0.1 0.13 92.9 -0.09 -90 Chi phí bán hàng 0.53 0.68 0.46 -0.16 -30.2 0.23 50 Chi phí quản lý doanh nghiệp 15.31 15.47 15.39 -0.15 -0.97 0.08 0.52 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 7.45 6.89 6.55 0.56 8.13 0.34 5.19 11 Thu nhập khác 0.28 0.77 0.67 -0.49 -63.6 0.1 14.9 12 Chi phí khác 0.04 0.01 0.03 300 0.01 13 Lợi nhuận khác 0.24 0.77 0.76 -0.52 -67.5 0.01 1.32 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7.69 7.65 7.31 0.04 0.52 0.34 0.49 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 1.53 1.46 1.09 0.08 5.48 0.37 33.9 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 6.16 6.2 6.22 -0.04 -0.65 -0.02 -0.32 (Nguồn: Báo cáo tài công ty Núi Pháo Mining 2012-2014) 2012-2014, doanh thu hoạt động tài năm không ổn định, cụ thể năm 2013, tiêu tăng mạnh mức 0.22 tỷ đồng ( tương đương 38.6%) so với năm 2012, nhiên năm 2014 tiêu đột ngột giảm mạnh 0.64 tỷ đồng tức giảm 82.1% so với năm 2013 Trong đó, chi phí bán hàng hàng năm có dấu hiệu không ổn định, năm 2013 tăng 0.23 tỷ đồng năm 2014 lại giảm 0.16 tỷ đồng Thu nhập khác năm 2013 tăng nhẹ 0.1 tỷ đồng (14.9%) so với năm 2012, nhiên năm 2014 thu nhập giảm cực mạnh 0.49 tỷ đồng ( 63.6%) so với năm 2013 Chỉ tiêu chi phí khác tăng qua năm năm 2014 tăng mạnh mẽ gấp lần so với năm 2013 Nguyên nhân chủ yếu áp lực gia tăng chi phí nguyên nhiên liệu đầu vào 15 thách thức lớn hầu hết doanh nghiệp khoáng sản Đặc trưng ngành khoáng sản phần lớn mỏ khoáng sản nằm tỉnh miền núi, phí vận chuyển bị đội lên nhiều, chí cao giá thành khai thác quặng Các loại nhiên liệu xăng, dầu, điện, than…và số loại hóa chất, thuốc nổ… đầu vào quan trọng Đối với doanh nghiệp khai thác khoáng sản, giá điện chiếm tới 20% tổng chi phí; đó, doanh nghiệp khai thác quặng: giá xăng dầu chiếm khoảng 15%, giá điện chiếm 5-10% tổng chi phí sản xuất Các loại nhiên liệu thường phân phối số nhà cung cấp mang tính độc quyền cao, nên khả đàm phán giá khó Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty năm 2013 tăng 11.74 tỷ đồng tương ứng với 17 % so với năm 2012; đến năm 2014, tiêu tăng nhanh 25.49 tỷ đồng ứng với 31.6% so với năm 2013 Có thể thấy rõ tiến bộ, phát triển tốt hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2012-2014 Biểu đồ Doanh thu, giá vốn, Lợi nhuận Núi Pháo Mining: (Nguồn: Báo cáo tài công ty Núi Pháo Mining 2012-2014) Khủng hoảng kinh tế năm qua khiến hàng loạt doanh nghiệp khai thác chế biến khoáng sản phải đóng cửa hoạt động cầm chừng, đặc biệt tác động sách nhà nước khiến cho tình hình kinh doanh công ty thêm tồi tệ Luật khoáng sản 2011 thay đổi chế cấp phép thăm dò khai thác mỏ theo chế đấu giá; nghĩa vụ tài doanh nghiệp khai khoáng phải nộp có xu hướng tăng lên, biểu thuế nhiều loại khoáng sản điều chỉnh theo hướng tăng lên làm gia tăng chi phí cho doanh nghiệp, khiến cho chi phi thuế Núi Pháo Mining tăng qua năm Minh chứng rõ ràng công ty Núi Pháo Mining: Mặc dù doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng nhiều, ổn định qua năm xuất phát từ biến động số: chi phí, giá vốn hàng bán tăng lên, lợi nhuận sau thuế bị giảm năm 2012-2014, cụ thể năm 2013 giảm 0.02 tỷ đồng hay 0.32% so với năm 2012; năm 2014 lợi nhuận sau thuế giảm 0.04 tỷ đồng ( 0.65%) so với 2013 16 2.3 Một số hệ số tiêu tài Bảng 2.3 Bảng số tiêu tài Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012 0.68 0.7 0.76 0.57 0.58 0.67 0.77 0.23 0.79 0.21 0.76 0.24 0.52 0.55 0.58 0.48 0.45 0.42 0.06 0.091 0.0914 0.0826 0.0832 0.0835 0.364 0.366 0.367 I Hệ số khả toán Hệ số khả toán thời Hệ số khả toán nhanh II.Hệ số cấu nguồn vốn cấu tài sản Hệ số cấu nguồn vốn a Hệ số nợ b Hệ số vốn chủ sở hữu Hệ số cấu tài sản a Hệ số đầu tư vào tài sản ngắn hạn b Hệ số đầu tư vào tài sản dài hạn IV Hệ số khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROS (%) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROA(%) Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu ROE(%) ( Nguồn: Báo cáo thường niên Núi Pháo Mining 2012-2014) - Các hệ số khả toán: hệ số khả toán nhanh, hệ số khả toán thời giảm giai đoạn 2012-2014 - Chỉ tiêu tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng tài sản Cụ thể 0.58, 0.55, 0.52 với năm 2012, 2013, 2014 - Về doanh thu, lợi nhuận chi phí: Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2014 đạt kết giảm so với năm 2013 2012 Các hệ số phản ánh khả sinh lời giảm lợi nhuận tăng không đáng kể công ty có mở rộng quy mô vốn kinh doanh vốn chủ sở hữu Điều dễ hiểu Nui Pháo Mining công ty chuyên khoáng sản Ngành khoáng sản gặp không khó khăn bời sách cấm xuất quặng thô Áp lực tăng giá đầu vào ngành lớn Áp lực từ phía khách hàng vai trò quan trọng khoáng sản làm nguyên liệu cho nhiều ngành công nghiệp sản xuất, chế tạo xây dựng, nhu cầu khoáng sản phục vụ cho phát triển kinh tế lớn Có thể nói, 17 lượng cung chưa đáp ứng đủ nhu cầu, nên áp lực tiêu thụ sản phẩm khoáng sản không nhiều Các sản phẩm ngành khoáng sản sản xuất chủ yếu phục vụ cho nhu cầu nước, lượng xuất chiếm tỉ trọng nhỏ Với doanh nghiệp khoáng sản, nhiên liệu chiếm tỉ trọng lớn tổng chi phí sản xuất nên rủi ro tăng chi phí đầu vào-làm ăn mòn lợi nhuận doanh nghiệp lớn Trong năm tới, công ty cần có biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, gia tăng lợi nhuận nâng cao hiệu hoạt động 18 Vị trí thực tập mô tả công việc 3.1 Vị trí thực tập: nhân viên phòng Tài Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo 3.2 Mô tả công việc vị trí thực tập: - Kê chứng từ vào bảng excel kiểm tra tính đầy đủ, xác chứng từ để gửi ngân hàng để giải ngân - Hỗ trợ thực báo cáo dòng tiền tuần, tháng, năm - Hỗ trợ lên kế hoạch dòng tiền tuần - Hỗ trợ chuẩn bị chứng từ tài chính: in,photo, scan, đóng dấu chứng từ - Theo dõi dòng tiền từ tài khoản ngân hàng - Giao dịch với ngân hàng khoản toán cá nhân, tổ chức - Hỗ trợ kiểm tra thông tin hàng hoá kho - Hỗ trợ công việc hành chính, văn phòng - Soạn thảo biên bản, hợp đồng kinh doanh, báo giá sản phẩm công ty + Yêu cầu vị trí thực tập: - Sinh viên theo học thuộc chuyên ngành kinh tế: tài – ngân hàng, quản trị kinh doanh - Có điểm trung bình kì học từ 2.5 trở lên - Có hiểu biết hoạt động sản xuất- kinh doanh hoạt động xuất - nhập hàng hóa - Có kỹ giao tiếp tạo mối quan hệ tốt, có khả tư nhạy bén - Am hiểu công nghệ thông tin, thành thạo tin học văn phòng - Khả giao tiếp, hiểu tiếng Anh mức 3.3 Hoạt động phòng tài Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo: 3.3.1 Trưởng phòng tài chính: + Tư vấn, tham mưu cho giám đốc tài quản lý tài theo sách chế độ nhà nước qui định Công ty + Quản lý, giao nhiệm vụ cho nhân viên phòng 19 + Đề xuất phương hướng, biện pháp cải tiến quản lý tài hàng năm + Đề xuất thay đổi, bổ sung, hoàn thiện chế độ tiêu chuẩn, định mức thu, chi + Đề xuất phân bổ tài thường xuyên hàng năm + Hướng dẫn đơn vị trực thuộc lập dự toán chi hàng năm + Tham mưu xét duyệt dự toán thu, chi hàng năm + Tổ chức thực dự toán thu nhận hàng năm duyệt khoản thu nhận khác theo đạo giám đốc tài + Thực chi xuất tài cho khoản chi theo chế độ qui định, khoản chi theo dự toán, chi công việc duyệt khoản chi dự toán chi giám đốc phê duyệt + Thu nhận, xuất cấp bảo quản tiền mặt chứng chỉ, vật có giá trị tiền + Thực tự kiểm tra tài công khai tài theo chế độ quy định 3.3.2 Nhân viên phòng Tài chính: + Thu nhập, phản ánh, xử lý tổng hợp thông tin nguồn kinh phí tình hình sử dụng khoản kinh phí, sử dụng khoản thu phát sinh đơn vị + Thực đầy đủ công tác kế toán tài theo qui định Nhà nước + Lập nộp thời hạn báo cáo tài cho quan quản lý cấp quan tài chính, cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định hành nhà nước phục vụ cho việc quản lý, điều hành cấp + Lưu trữ chứng từ, sổ sách, tài liệu tài kế toán theo qui định Nhà nước + Thực thủ tục giao dịch tài với Ngân hàng có mở tài khoản + Phát hành luân chuyển chứng từ tài kế toán theo qui định + Lập báo cáo dòng tiền hàng tuần, tháng, quý, năm + Lập kế hoạch dòng tiền hàng tuần, tháng, quý, năm + Thực biện pháp huy động vốn đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn công ty ( vay ngân hàng, mua, bán trái phiếu, mua, bán ngoại tệ) + Phân bổ, quản lý sử dụng tài sản nguồn vốn + Huy động vốn để phục vụ hoạt động khai thác chế biến, sản xuất kinh doanh loại quặng kim loại quý + Phân phối lợi nhuận sử dụng quỹ + Thực hoạt động tài khác công ty 20 3.3.3 Yêu cầu: + Tốt nghiệp cao đẳng trở lên, chuyên ngành tài chính- kế toán + Nắm vững am hiểu quy định pháp luật thuế, nguyên tắc chuẩn mực tài kế toán + Có am hiểu tài doanh nghiệp, toán quốc tế nội địa + Khả phân tích tài lập báo cáo tài + Khả trình bày thuyết phục người khác + Thành thạo tin học văn phòng word, excel phần mềm kế toán + Tự tổ chức, xếp xây dựng kế hoạch để thực nhiệm vụ phân công + Đảm bảo yêu cầu bảo mật thông tin kinh tế – tài 21 Những vấn đề đặt cần giải hướng đề tài khóa luận Bảng Bảng tình hình tăng trưởng tài nhóm ngành khoáng sản Hệ số nợ 0.6 0.6 0.58 Năm 2012 2013 2014 TT nhanh 0.7 0.63 0.74 TT hành HS LN ròng ROA ROE 1.09 1.06 1.13 0.04 0.03 0.02 0.05 0.04 0.02 0.13 0.09 0.06 ( Nguồn: Tăng trưởng tài nhóm ngành, Cổ phiếu 68) 4.1 Vấn đề đặt 4.1.1 Vấn đề 1: Khả toán chưa đảm bảo Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012 Hệ số khả toán thời 0.68 0.7 0.76 Hệ số khả toán nhanh 0.57 0.58 0.67 I Hệ số khả toán ( Nguồn: Báo cáo thường niên Núi Pháo Mining 2012-2014) Nhìn vào bảng tiêu hệ số khả toán ta thấy: Công ty có tài sản đảm bảo cho khoản vay nợ mức thấp, năm 2014, hệ số khả toán thời công ty 0.68, giảm 0.02% so với năm 2013 0.7, vậy, đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0.68 đồng giá trị tài sản ngắn hạn vào năm 2015 đảm bảo 0.7 đồng tài sản lưu động vào năm 2014 Hệ số khả toán nhanh năm 2015 công ty giảm từ 0.67 năm 2013 xuống 0.58 lần năm 2014, xuống 0.57 năm 2015 cho thấy lực toán nhanh khoản nợ đến hạn công ty giảm xuống Bên cạnh đó, theo tình hình tăng trưởng kinh tế nhóm ngành, tiêu hệ số toán Núi Pháo Mining thấp tiêu hệ số toán trung bình ngành Cụ thể, hệ số khả toán nhanh công ty: năm 2012 0.67; năm 2013 0.58 đặc biệt năm 2014 0.57 thấp so với tiêu trung bình ngành năm 2012; 2013; 2014 0.03; 0.05; 0.17 Về hệ số toán thời thấp so với tiêu trung bình ngành Chỉ tiêu hệ số toán thời năm lớn 1, tiêu mức 0.76; 0.7; 0.68 tương ứng với năm 2012; 2013; 2014 thấp so với tiêu trung bình ngành khoáng sản 22 Chỉ tiêu II.Hệ số cấu nguồn vốn cấu tài sản Hệ số cấu nguồn vốn a Hệ số nợ b Hệ số vốn chủ sở hữu 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012 0.77 0.23 0.79 0.21 0.76 0.24 Hệ số nợ công ty năm 2012 mức thấp 0.76 cho thấy đồng vốn công ty phải vay nợ bên 0.76 đồng tăng lên năm 2013; 2014 tương ứng: 0.79 0.77 cho thấy mức rủi ro an toàn tài công ty đáng lo ngại khả hanh toán khoản nợ => Qua bảng đánh giá tình hình tài công ty ta thấy hệ số khả toán công ty qua năm thấp, không chưa đảm bảo 4.1.2 Vấn đề 2: Huy động vốn đổi máy móc, thiết bị Do đặc thù công nghệ quy trình khai thác, yêu cầu mức độ đầu tư cho máy móc thiết bị lớn, tỉ trọng đầu tư cho TSCĐ công ty khai thác chế biến khoáng sản NP cao ( 30% tổng cấu tài sản) Mặt khác tối đa hóa lợi nhuận vấn đề mang tính chiến lược có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Nhất công ty sản xuất, khai thác quặng NPM vấn đề huy động vốn để đổi mới, cải tiến mmtb để nâng cao hiệu kinh tế điều cần thiết sản xuất kinh doanh 4.2 Đề xuất hướng đề tài khóa luận Đề tài 1: Nâng cao khả toán công ty tnhh khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo Đề tài 2: Giải pháp huy động vốn để đổi máy móc, thiết bị [...]... doanh của công ty qua các năm 2012-2014 Biểu đồ Doanh thu, giá vốn, Lợi nhuận Núi Pháo Mining: (Nguồn: Báo cáo tài chính công ty Núi Pháo Mining 2012-2014) Khủng hoảng kinh tế trong những năm qua đã khiến hàng loạt doanh nghiệp khai thác và chế biến khoáng sản phải đóng cửa hoặc hoạt động cầm chừng, đặc biệt là tác động của các chính sách nhà nước khiến cho tình hình kinh doanh của các công ty thêm tồi... tồi tệ Luật khoáng sản 2011 thay đổi cơ chế cấp phép thăm dò khai thác mỏ theo cơ chế đấu giá; các nghĩa vụ tài chính doanh nghiệp khai khoáng phải nộp có xu hướng tăng lên, biểu thuế của nhiều loại khoáng sản được điều chỉnh theo hướng tăng lên làm gia tăng chi phí cho doanh nghiệp, khiến cho chi phi thuế của Núi Pháo Mining tăng qua các năm Minh chứng rõ ràng nhất đối với công ty Núi Pháo Mining:... năng tư duy nhạy bén - Am hiểu về công nghệ thông tin, thành thạo tin học văn phòng - Khả năng giao tiếp, hiểu tiếng Anh ở mức cơ bản 3.3 Hoạt động của phòng tài chính Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo: 3.3.1 Trưởng phòng tài chính: + Tư vấn, tham mưu cho giám đốc tài chính quản lý tài chính theo chính sách chế độ của nhà nước và các qui định của Công ty + Quản lý, giao nhiệm vụ cho... tư cho TSCĐ của công ty khai thác chế biến khoáng sản NP khá cao ( trên 30% trong tổng cơ cấu tài sản) Mặt khác tối đa hóa lợi nhuận luôn là vấn đề mang tính chiến lược và có ý nghĩa quan trọng đối với các doanh nghiệp Nhất là đối với các công ty về sản xuất, khai thác quặng như NPM thì vấn đề huy động vốn để đổi mới, cải tiến mmtb để nâng cao hiệu quả kinh tế là điều cần thiết trong sản xuất kinh doanh... một thách thức lớn đối với hầu hết các doanh nghiệp khoáng sản Đặc trưng của ngành khoáng sản là phần lớn các mỏ khoáng sản đều nằm ở những tỉnh miền núi, nên chi phí vận chuyển bị đội lên rất nhiều, thậm chí cao hơn cả giá thành khai thác quặng Các loại nhiên liệu như xăng, dầu, điện, than…và một số loại hóa chất, thuốc nổ… cũng là những đầu vào rất quan trọng Đối với doanh nghiệp khai thác khoáng sản, ... Điều này cũng rất dễ hiểu vì Nui Pháo Mining là công ty chuyên về khoáng sản Ngành khoáng sản hiện nay đang gặp không ít khó khăn bời chính sách cấm xuất khẩu quặng thô Áp lực tăng giá đầu vào đối với ngành là khá lớn Áp lực từ phía khách hàng do vai trò quan trọng của khoáng sản làm nguyên liệu cho nhiều ngành công nghiệp sản xuất, chế tạo và xây dựng, nhu cầu khoáng sản phục vụ cho phát triển kinh... cần có biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, gia tăng hơn nữa lợi nhuận và nâng cao hiệu quả hoạt động của mình 18 3 Vị trí thực tập và mô tả công việc 3.1 Vị trí thực tập: nhân viên tại phòng Tài chính Công ty TNHH khai thác chế biến khoáng sản Núi Pháo 3.2 Mô tả công việc vị trí thực tập: - Kê chứng từ vào các bảng excel và kiểm tra tính đầy đủ, chính xác của chứng từ để gửi ngân hàng để giải ngân -... hình biến động của tài sản + Tổng tài sản: 2012-2014, tổng tài sản của NPM có sự tăng lên qua từng năm và mức độ tăng lên không lớn Năm 2013, tổng tài sản của công ty là 73.14 tăng 1.73% so với năm 2012 và đến năm 2014 tổng tài sản là 78.45 tăng 7.3% so với năm 2013 Như vậy quy mô về vốn của công ty có dấu hiệu mở rộng Sự tăng quy mô về vốn này là do có sự biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài... tài chính dài hạn tăng 1, 1.55 tỷ đồng(9%), tài sản dài hạn khác tăng mạnh 0.36 tỷ đồng tương ứng với 118% 12 Đến năm 2014, tài sản cố định có mức tăng lên 8.6% đáng kể so với năm 2013, đây cũng là điều dễ hiểu bởi NPM là công ty chuyên về khai thác và chế biến khoáng sản, cho nên công ty sẽ chú trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, TSCĐ Trong năm 2014 tài sản dài hạn khác giảm mạnh đột ngột, tuy nhiênvcác... nên áp lực tiêu thụ sản phẩm khoáng sản là không nhiều Các sản phẩm của ngành khoáng sản được sản xuất chủ yếu phục vụ cho nhu cầu trong nước, lượng xuất khẩu chỉ chiếm một tỉ trọng nhỏ Với các doanh nghiệp khoáng sản, do nhiên liệu chiếm một tỉ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất nên rủi ro tăng chi phí đầu vào-làm ăn mòn lợi nhuận của doanh nghiệp là rất lớn Trong năm tới, công ty cần có biện pháp