1 MỤC LỤC Lời mở đầu I Giới thiệu phương thức toán quốc tế II Các phương thức toán quốc tế phổ biến ưu, nhược điểm, biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức 1.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.2 Những ưu, nhược điểm biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức chuyển tiền 2.1 Phương thức ghi sổ (open account)……………………………………………7 3.1 Phương thức nhờ thu (Collections)……………………………………………9 3.2.Những ưu, nhược điểm biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức nhờ thu .12 4.1 Phương thức tín dụng chứng từ (Letter of Credit – L/C)……………………13 4.2 Những ưu, nhược điểm biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 22 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động Thanh toán quốc tế (TTQT) đóng vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế bối cảnh quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển kinh tế đất nước vai trò hoạt động TTQT ngày khẳng định Đối với nước ta, phát triển kinh tế đối ngoại tất yếu khách quan nhằm phục vụ nghiệp phát triển kinh tế, xây dựng đất nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kể từ gia nhập WTO, kinh tế nước ta chứng kiến chuyển biến tích cực mạnh mẽ Hoạt động giao thương mở rộng khiến nhu cầu làm ăn với công ty nước doanh nghiệp nước tăng vọt Thanh toán quốc tế từ phát triển tất yếu khách quan để đáp ứng nhu cầu thương mại quốc tế doanh nghiệp nước TTQT mắt xích thiếu dây chuyền hoạt động kinh tế quốc dân TTQT khâu quan trọng giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ cá nhân, tổ chức thuộc quốc gia khác TTQT góp phần giải mối quan hệ hàng hóa tiền tệ, tạo nên liên tục trình sản xuất đẩy hanh trình lưu thông hàng hóa phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT tiến hành nhanh chóng, an toàn khiến hoạt động lưu thông hàng hóa tiền tệ người mua, người bán diễn trôi chảy, an toàn hơn.Trong thời đại toàn cầu hóa nay, hoạt động xuất nhập diễn ngày nhiều phương thức toán quốc tế ngày trở nên phổ biến, việc toán người bán người mua vị trí địa lý cách xa nhau, với rào cản ngôn ngữ, thói quen mua bán, luật lệ… không đơn giản Dẫn đến nhu cầu cần thiết phải có phương tiện để toán tiện lợi, rủi ro Do phương thức toán quốc tế ngày đa dạng phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức toán đại hơn, nhanh chóng Bạn thử hình dung bạn có quan hệ đối tác làm ăn với thương nhân nước mà bạn phương thức toán quốc tế nào? Hẳn kinh doanh Những phương thức toán quốc tế nhiều Các doanh nhân sử dụng chúng cách thông dụng hoạt động giao thương Nhưng tính chất đặc biệt nên dễ gặp rủi ro Yêu cầu đặt doanh nghiệp cần có kiến thức vững phương thức toán quốc tế định áp dụng lần giao thương Mỗi phương thức toán có ưu điểm nhược điểm riêng, doanh nghiệp dựa vào khả mà áp dụng loại phương thức toán phù hợp Bố cục gồm có phần: I Giới thiệu phương thức toán quốc tế II Các phương thức toán quốc tế phổ biến ưu, nhược điểm, biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức Do nhiều hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian nghiên cứu nên viết tránh khỏi có sai sót Nhóm em mong nhận góp ý thầy bạn để luận hoàn thiện 4 III Giới thiệu phương thức toán quốc tế Phương thức toán quốc tế việc tổ chức trình trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thương người xuất người nhập Thực chất phương thức toán cách thức người bán thu tiền người mua trả tiền Trong buôn bán quốc tế lựa chọn nhiều phương thức toán khác Tuy vậy, việc lựa chọn phương thức phải xuất phát từ nhu cầu người bán, thu tiền nhanh, đầy đủ từ yêu cầu người mua nhập hàng số lượng, chất lượng thời gian ghi hợp đồng Trong ngoại thương có phương thức toán quốc tế sau thường áp dụng:  Phương thức chuyển tiền( remittance)  Phương thức ghi sổ( open account)  Phương thức nhờ thu( collection of payment)  Phương thức tín dụng chứng từ( documentary credit) Hiện nay, phương thức tín dụng chứng từ phương thức áp dụng phổ biến toán quốc tế II Các phương thức toán quốc tế phổ biến ưu, nhược điểm, biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức Trong quan hệ ngoại thương có nhiều phương thức toán khác chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, tín dụng chứng từ Mỗi phương thức toán có ưu điểm nhược điểm, phù hợp với quan hệ XNK khác Vì việc lựa chọn phương thức toán thích hợp phải hai bên bàn bạc thống nhất, ghi hợp đồng mua bán ngoại thương Đến nay, phương thức toán phổ biến thường NHTM sử dụng là: 1.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Chuyển tiền phương thức TTQT, khách hàng ngân hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định, thời gian định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Phương thức toán chuyển tiền thực hai hình thức chủ yếu sau: - Chuyển tiền thư (Mail transfer, M/T): hình thức chuyển tiền lệnh toán ngân hàng chuyển tiền thể nội dung thư mà ngân hàng gửi cho ngân hàng toán qua bưu điện - Chuyển tiền điện (Telegraphic transfer, T/T): hình thức lệnh toán ngân hàng chuyển tiền thể nội dung điện mà ngân hàng gửi cho ngân hàng toán qua fax, telex thông qua mạng liên lạc viễn thông SWIFT Sơ đồ 1.1: Quy trình toán chuyển tiền (4) Ngân hàng trả tiền (Paying Bank) Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank) (5) Người hưởng lợi (Beneficiary) Chú thích: (3) (1) (2) Người chuyển tiền (Remitter) (1) Người xuất thực giao hàng theo hợp đồng, lập chứng từ hàng hoá gửi cho người nhập để nhận hàng (2) Người nhập sau nhận hàng, kiểm tra hàng hoá chứng từ hàng hoá, thấy phù hợp với điều khoản hợp đồng ký kết, lập giấy đề nghị chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ (3) Sau kiểm tra chứng từ điều kiện chuyển tiền theo quy định, thấy hợp lệ đủ khả toán, ngân hàng thực trích tài khoản để chuyển tiền gửi giấy báo nợ cho nhà nhập (4) Ngân hàng chuyển tiền lập lệnh chuyển tiền gửi qua ngân hàng đại lý chi nhánh đến ngân hàng trả tiền (5) Ngân hàng trả tiền thực ghi có vào tài khoản người hưởng lợi đồng thời gửi báo có cho người hưởng lợi 1.2 Những ưu, nhược điểm biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức chuyển tiền Ưu điểm bên - Với khách hàng: thủ tục chuyển tiền đơn giản, thuận lợi cho người chuyển tiền; thời gian chuyển tiền ngắn nên người thụ hưởng nhanh chóng nhận tiền - Với ngân hàng: ngân hàng tham gia với vai trò trung gian toán tuý để hưởng phí, trách nhiệm kiểm tra hợp lý thời gian toán lượng tiền chuyển Nhược điểm - Trong toán chuyển tiền, chu chuyển hàng hoá dịch vụ tách rời khỏi chu chuyển tài thời gian tạo nên rủi ro cho hai bên (người chuyển tiền người thụ hưởng) Khi chuyển tiền trước (down payment), nhà nhập lo sợ tiền nhà xuất không giao hàng hay giao hàng không yêu cầu số lượng, chủng loại, chất lượng thời gian làm vỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh nhà nhập Ngược lại, trường hợp trả tiền sau nhà xuất hoàn toàn bị lệ thuộc vào thiện chí uy tín toán nhà nhập - Có rủi ro lại hoàn toàn khách quan biến cố trị, xã hội, kinh tế hay tai nạn bất ngờ khiến cho bên kết ước bất đắc dĩ bội tín làm ảnh hưởng đến đối tác làm ăn - Do việc toán chủ yếu thực điện nên thời gian toán nhanh, phát sai sót (có thể từ phía người chuyển ngân hàng chuyển) sau chuyển tiền khó khăn việc thông báo, điều chỉnh người thụ hưởng nhận tiền - Ngân hàng giữ vai trò trung gian toán thụ động, chờ khách hàng lệnh thực Chính vậy, người ta thường sử dụng phương thức chuyển tiền để toán khoản chi tiêu phi thương mại chi phí liên quan đến XNK hàng hóa trị giá hợp đồng nhỏ; Chuyển vốn bên để đầu tư; Chuyển tiền kiều hối; toán hàng hoá XNK (khi hai bên mua bán có quan hệ lâu đời tín nhiệm lẫn trị giá hợp đồng không lớn) khâu toán dễ làm nảy sinh việc chiếm dụng vốn người bán, bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc toán Như vậy, toán chuyển tiền hình thức toán trực tiếp người chuyển tiền người nhận tiền Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng không bị ràng buộc người mua lẫn người bán 2.1 Phương thức ghi sổ( open account) Khái niệm: Phương thức ghi sổ phương thức toán người bán mở tài khoản ( sổ) để ghi nợ người mua Sau người bán hoàn thành việc giao hàng hay cung cấp dịch vụ, theo đó, đến thời hạn quy định người mua trả tiền cho người bán 8 Nhận xét: Phương thức toán ghi sổ phương thức toán có lợi cho nhà nhập áp dụng nhà xuất muốn cấp tín dụng cho nhà nhập (bán hàng trả chậm) thường sử dụng trường hợp sau: - Hai bên có quan hệ mua bán thường xuyên với số lượng không lớn có tin cậy lẫn - Nhà xuất gửi hàng cho nhà nhập khẩu/đại lý phân phối nước bán - Thanh toán phí dịch vụ cước phí vận tải, bảo hiểm, bưu điện, tiền hoa hồng, phí ủy thác, lãi cho vay lợi tức đầu tư Sơ đồ 1.2: Quy trình toán ghi sổ Giải thích quy trình: (1) (2) (3) Người bán giao hàng/ dịch vụ gửi chứng từ cho người mua Người bán ghi nợ vào tài khoản gửi giấy báo nợ cho người mua Định kỳ toán( tháng, quý , năm) người mua đến ngân hàng làm thủ tục chuyển tiền trả cho người bán (4) Ngân hàng nhập chuyển tiền trả cho người xuất thông qua ngân hàng dịch vụ người xuất (5) Ngân hàng báo có cho người xuất Phương thức hoàn toàn có lợi cho nhà nhập (người ghi sổ) Nhà xuất phải gánh chịu rủi ro bên nhập không toán chậm trễ toán toán không đầy đủ 3.1 Phương thức nhờ thu (Collections) Nhờ thu phương thức toán, đó, người bán (nhà xuất khẩu) sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ xuất trình chứng từ thông qua ngân hàng thu hộ cho bên mua (nhà nhập khẩu) để toán, chấp nhận hối phiếu hay chấp nhận điều kiện điều khoản khác Trong mối quan hệ này, ngân hàng hai bên nước nhà nhập nhà xuất tham gia với tư cách trung gian thu tiền hộ, ngân hàng không cam kết, không bảo lãnh toán người bán người mua Các loại nhờ thu qui trình nghiệp vụ Căn vào nội dung chứng từ gửi đến ngân hàng nhờ thu mà người ta chia phương thức toán thành hai loại: - Nhờ thu phiếu trơn (Clean collections): Là phương thức toán, chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ tài (hối phiếu, kỳ phiếu, séc, giấy nhận nợ hay công cụ toán khác), chứng từ thương mại (chứng từ vận tải, hoá đơn, bảo hiểm ) gửi trực tiếp cho người nhập khẩu, không thông qua ngân hàng 10 Sơ đồ 1.3: Quy trình nhờ thu phiếu trơn NHNT (Remitting Bank) (3) NHTH (Collecting Bank) (6) (2) (7) (5) (4) (0) Người uỷ thác (Pricipal) (1) Người trả tiền (Drawee) Chú thích: (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản toán quy định áp dụng phương thức “Nhờ thu phiếu trơn” (1) Người xuất giao hàng cho người nhập theo quy định hợp đồng (2) Người xuất lập đơn yêu cầu nhờ thu gửi chứng từ tài tới ngân hàng phục vụ (3) Ngân hàng gửi nhờ thu lập Lệnh nhờ thu chứng từ tài đến ngân hàng thu hộ (4) Ngân hàng thu hộ thông báo Lệnh nhờ thu tới người nhập (5) Người nhập lập lệnh toán gửi đến ngân hàng thu hộ gửi hối phiếu chấp nhận toán đến ngân hàng thu hộ (6) Ngân hàng thu hộ chuyển giá trị nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu hay giấy nhận nợ cho ngân hàng nhận nhờ thu 11 (7) Ngân hàng gửi nhờ thu chuyển trả giá trị nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu hay giấy nhận nợ cho người xuất - Nhờ thu kèm chứng từ: Là phương thức toán, chứng từ gửi nhờ thu bao gồm: (i) chứng từ thương mại với chứng từ tài chính, (ii) chứng từ thương mại mà chứng từ tài gửi Ngân hàng thu hộ trao chứng từ cho người nhập sau người đáp ứng yêu cầu lệnh nhờ thu Sơ đồ 1.4: Quy trình nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ NHNT (Remitting Bank) (3) NHTH (Collecting Bank) (7) (2) (8) Người uỷ thác (Exporter) (6) (0) (5) (4) Người trả tiền (Importer) (1) Chú thích: (0) Ký kết hợp đồng mua bán, điều khoản toán quy định áp dụng phương thức “Nhờ thu kèm chứng từ” (1) Người xuất giao hàng cho người nhập theo quy định hợp đồng (2) Người xuất lập đơn yêu cầu nhờ thu gửi chứng từ (bao gồm chứng từ thương mại chứng từ tài chính, có) tới ngân hàng phục vụ 12 (3) Ngân hàng gửi nhờ thu lập Lệnh nhờ thu gửi chứng từ toán đến ngân hàng thu hộ (4) Ngân hàng thu hộ thông báo Lệnh nhờ thu xuất trình chứng từ cho người nhập (5) Người nhập lập lệnh toán gửi đến ngân hàng thu hộ gửi hối phiếu chấp nhận toán đến ngân hàng thu hộ (6) Ngân hàng thu hộ trao chứng từ hàng hoá để người nhập nhận hàng (7) Ngân hàng thu hộ chuyển giá trị nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu hay giấy nhận nợ cho ngân hàng nhận nhờ thu (8) Ngân hàng gửi nhờ thu chuyển trả giá trị nhờ thu, hối phiếu chấp nhận, kỳ phiếu hay giấy nhận nợ cho người xuất 3.2.Những ưu, nhược điểm biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức nhờ thu Ưu điểm bên Đối với nhà xuất khẩu: - Nhà xuất chắn chứng từ trao cho nhà nhập sau người toán hay chấp nhận toán - Nhà xuất có quyền đưa nhà nhập người không trả tiền hối phiếu chấp nhận đến hạn toán - Có thể định người đại diện nước nhà nhập thay mặt để giải trường hợp nhà nhập không toán không chấp nhận toán Thẩm quyền người đại diện phải xác định rõ ràng Đối với nhà nhập khẩu: - Nhà nhập kiểm tra chứng từ ngân hàng xuất trình trước toán hay chấp nhận toán - Đối với D/A, nhà nhập sử dụng hay bán hàng hoá mà chưa phải toán hối phiếu đến hạn toán 13 Đối với ngân hàng nhờ thu ngân hàng xuất trình: - Có thu nhập từ phí nhờ thu, từ giao dịch mua bán ngoại tệ từ giao dịch khác có liên quan - Mở rộng tín dụng tài trợ thương mại - Tăng cường mối 0071uan hệ với ngân hàng đại lý, tạo tiềm giao dịch đối ứng Phương thức nhờ thu tiến hành sở văn pháp lý quốc tế thông dụng nhờ thu Đó “Quy tắc thống nhờ thu" số 522 Phòng Thương mại quốc tế, sửa đổi 1995 4.1 Phương thức tín dụng chứng từ (Letter of Credit – L/C) Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) ngân hàng (ngân hàng phát hành thư tín dụng) phát hành thư, gọi L/C (Letter of credit), theo đó, ngân hàng phát hành cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba (người thụ hưởng L/C) người xuất trình cho ngân hàng phát hành chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Theo điều UCP600: “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang ngân hàng phát hành việc toán xuất trình phù hợp” Thư tín dụng (L/C) hình thành sở hợp đồng mua bán, sau đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Trong nghiệp vụ L/C, ngân hàng giao dịch vào chứng từ, không liên quan đến hàng hoá Ngân hàng vai trò người trung gian người cung cấp tín dụng cho người nhập khẩu, người cam kết trả tiền cho người xuất 14 Sơ đồ 1.5: Quy trình toán theo phương thức tín dụng chứng từ (3) Ngân hàng phát hành (8) (9) (11) (12) (2) Người mở (Nhà NK) Ngân hàng thông báo (7) (1) (5) (6) (4) Người hưởng (Nhà XK) Chú thích: (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (3) Căn vào đơn xin mở L/C, ngân hàng phát hành mở L/C cho người xuất hưởng Chuyển cho người xuất thông qua ngân hàng thông báo (4) Ngân hàng thông báo thực thị ngân hàng phát hành, thông báo L/C văn cho người xuất 15 (5) Căn vào nội dung, điều kiện điều khoản L/C, người xuất tiến hành giao hàng (6) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ hàng hoá, chứng từ toán gửi ngân hàng phục vụ (ngân hàng thông báo) để yêu cầu toán (7) Ngân hàng thông báo xác nhận kiểm tra kỹ chứng từ nhận phù hợp theo điều kiện điều khoản ghi L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C yêu cầu toán (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra kỹ chứng từ nhận thấy phù hợp với điều kiện điều khoản ghi L/C tiến hành toán cho người xuất thông qua ngân hàng phục vụ người xuất (9) Ngân hàng phát hành đòi tiền người nhập giao chứng từ cho người nhập chấp nhập (10) Nhà nhập trả tiền chấp nhận trả tiền Các loại L/C: Theo ủy ban kỹ thuật Nghiệp vụ ngân hàng thuộc ICC (Commission on Banking Technique and pratice) L/C phân loại theo cách sau:  Phân theo loại hình (hay vào tính chất cam kết NH mở) + Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C): L/C hủy ngang, sử dụng không đảm bảo quyền lợi người hưởng lợi L/C + Thư tín dụng huỷ ngang (Irrevocable L/C): hủy ngang loại L/c sử dụng phổ biến  Phân loại theo cách thực L/C + L/C có giá trị trực tiếp (streight L/C): loại L/C yêu cầu chứng từ xuất trình trực tiếp NH mở, địa điểm hết hạn hiệu lực NH mở (tại quầy giao dịch), L/C thường ghi …presentation is made at our counter on or before expiry date Cam kết trả tiền NH mở có giá trị người hưởng + L/C có giá trị chiết khấu (negotiation L/C): loại L/c cho phép người hưởng chiết khấu chứng từ NH định ( nominated bank) hay bất 16 kỳ NH (free negotiation, available at any bank) Trong L/C NH mở cam kết hoàn trả tiền cho NH chiết khấu định hay NH chiết khấu theo quy định L/C Người hưởng lợi L/C xuất trình chứng từ NH định NH NH mở họ không muốn qua NH thứ hai Trên thực tế người hưởng xuất trình chứng từ NH thông báo (NH người hưởng) NH xuất trình chứng từ để xin chiết khấu đồng ý chiết khấu từ chối mà kiểm tra chứng từ gửi toán NH mở họ không muốn ứng tiền trước cho người hưởng NH chiết khấu (được định người hưởng chọn ) có quyền bảo lưu thực việc chiết khấu, trừ ghi thêm từ không bảo lưu vào hối phiếu chứng từ chiết khấu trừ NH xác nhận  Phân loại theo thời hạn trả tiền + L/C trả (L/C at sight): ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi xuất trình chứng từ hợp lệ Trong L/C yêu cầu người hưởng lợi ký phát hối phiếu trả để đòi tiền + Deferred L/C - L/C trả chậm: loại L/C quy định việc trả tiền cho người bán thực hiên sau thời gian định kể từ ngày giao hàng (date of B/L) ngày xuất trình chứng từ Theo L/C này, người bán giao hàng xuất trình chứng từ L/C quy định Khi chứng từ ngân hàng xác định hợp lệ , ngân hàng chấp nhận toán thực việc trả tiền vào ngày đáo hạn quy định, lần nhiều lần theo thỏa thuận Người hưởng không bắt buộc phải ký phát hối phiếu trả sau để yêu cầu ngân hàng chấp nhận Nếu cần thiết phải sử dụng hối phiếu, người hưởng ký phát hối phiếu trả sau xuất trình với chứng từ trả xuất trình vào ngày đến hạn trả tiền L/C quy định Ở nước khu vực châu Á, L/C thường quy định sử dụng hối phiếu ngân hàng chấp nhận hối phiếu chứng từ người hưởng xuất trình hợp lệ, việc trả tiền thực vào ngày hối phiếu đáo hạn  Phân loại theo việc xác nhận L/C 17 + L/C có xác nhận (confirmed L/C): loại L/C không hủy ngang NH mở NH khác xác nhận, tức đảm bảo trả tiền theo yêu cầu theo ủy nhiệm NH mở Sự xác nhận NH cam kết chắn cộng thêm vào cam kết chắn NH mở Việc xác nhận L/C thường người hưởng lợi đề nghị họ lkhông tin tưởng vào khả trả tiền ngân hàng mở không đánh giá khả tài ngân hàng mở L/C không chấp nhận rủi ro trị tồn hay tiềm ẩn nước ngân hàng mở Việc xác nhận L/C thể L/C văn thư riêng NH xác nhận có nghĩa vụ trả tiền, chấp nhận chiết khấu không bảo lưu người hưởng xuất trình chứng từ hợp lệ Trách nhiệm NH xác nhận tương tự trách nhiệm NH phát hành NH xác nhận L/C xác nhận L/C mà không xác nhận tu chỉnh sau (ví dụ tăng tiền, gia hạn hiệu lực tu chỉnh khác…) họ thấy phát sinh rủi ro toán Trong trường hợp này, trách nhiệm NH xác nhận giới hạn phạm vi mà họ xác nhận Trong thực tế, NH yêu cầu xác nhận thường NH thông báo Khi NH mở yêu cầu NH đại lý nước người hưởng thông báo L/C, họ đề nghị NH thêm vào không xác nhận L/C (with or without confirmation- field 49 điện SWIFT) Khi NH thông báo đồng ý xác nhận, họ thông báo xác nhận cho người hưởng văn Khi ngân hàng thông báo nước xác nhận L/C, người hưởng thu tiền nhanh NH mở thường không muốn L/C mà mở lại phải có NH khác xác nhận điều chứng tỏ uy tín NH mở bị giảm sút Do vậy, nhiều NH yêu cầu mở L/C xác nhận thường tìm cách né tránh việc yêu cầu NH khác xác nhận L/C cách yêu cầu NH khác mở L/C thay Trong L/C này,NH mở trở thành người xin mở L/C Phí xác nhận thường cao phí mở L/C nguyên tắc người mua trả Song hai bên thỏa thuận phân chia chi phí cho hai, người hưởng chịu chi phí bên nước người mở L/C phí xác nhận người hưởng gánh chịu 18 + L/C xác nhận (unconfirmed L/C): L/C không huỷ ngang ngân hàng mở ngân hàng chịu trách nhiệm trả tiền, họ không yêu cầu không uỷ quyền cho ngân hàng khác đảm bảo việc trả tiền Khi người hưởng lợi tin tưởng vào khả trả tiền ngân hàng mở L/C tình hình trị ổn định quốc gia mà ngân hàng mở đóng trụ sở, L/C sử dụng TTQT L/C hủy ngang, không xác nhận  Phân loại theo đặc điểm sử dụng + L/C chuyển nhượng (transferable L/c): L/C mà theo đó, người hưởng lợi (First beneficiary) có quyền chuyển nhượng toàn hay phần L/C cho hay nhiều người hưởng lợi thứ hai (second ben) Trừ L/C có quy định khác (ví dụ: transferable without restritive), L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần từ người hưởng tới hay nhiều người hưởng thứ hai Tuy nhiên việc người hưởng thứ hai tái chuyển nhượng cho người hưởng đầu lại không bị cấm người hưởng đầu tiếp tục chuyển nhượng L/C cho người khác Những phần L/C chuyển nhượng cho nhiều người không vượt tổng số tiền L/C chuyển nhượng riêng rẽ miễn L/C không ngăn cấm giao hàng toán phần L/C chuyển nhượng theo điều khoản, điều kiện quy định L/C, ngoại trừ: *Số tiền (thường hơn) *Đơn giá (thấp hơn) *Thời hạn hiệu lực (ngắn hơn) *Thời hạn xuất trình chứng từ (sớm hơn) *Thời hạn gửi hàng (có thể sớm hơn) Ngoài tên người hưởng lợi thứ thay cho tên người yêu cầu mở L/C + L/C giáp lưng back to back L/C: loại L/C hủy ngang mở sở L/C khác L/C giáp lưng L/C biệt lập mở sở với điều kiện L/C gốc co (còn gọi L/C thứ hai sở L/C thứ nhất) L/C giáp lưng dùng mua bán qua trung gian L/C chuyển nhượng Điều khác quan trọng hai loại L/C ngân hàng 19 phát hành L/C giáp lưng hoàn toàn chịu trách nhiệm toán chứng từ hợp lệ theo L/C mà mở không ràng buộc L/C gốc Nghĩa vụ hai ngân hàng phát hành L/C gốc L/C giáp lưng hoàn toàn độc lập với Người hưởng L/C gốc trở thành người mở L/C giáp lưng nên họ phải thực nghiêm ngặt nghĩa vụ người mở L/C Trong nghiệp vụ L/C giáp lưng người cung cấp hàng hóa hoàn toàn yên tâm toán họ có nghĩa vụ thực L/C thứ hai người trung gian mở + L/C đối ứng reciprocal L/C: loại L/C có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành L/C sử dụng giao dịch hàng đổi hàng gia công hàng xuất Cả hai bên người mua, người bán Đặc điểm bật L/C điều khoản toán Trong L/C quy định: việc chấp nhận /hoặc toán L/C có hiệu lực sau ngân hàng phát hành nhận đủ số tiền theo L/C số…ngày… ngân hàng… phát hành (the acceptance and/or pay ment under this L/C is valid only after our receipt of full proceeds under L/C no… dated…issued by…) Đơn giản hai L/C ghi toán L/C khác đối ứng với mở L/C đối ứng xét chất nửa L/C cam kết có điều kiện ngân hàng Ở nước khác, từ lâu người ta không sử dụng loại L/C Hơn nữa, ICC không xếp L/C đối ứng danh mục loại L/C sử dụng Song Việt nam, loại L/C sử dụng, đặc biệt quan hệ gia công tái xuất giúp nhà kinh doanh VN gia công hàng xuất mà không cần vốn, tạo thuận lợi trình tích luỹ vốn, tiến tới chủ động mua nguyên liệu bán sản phẩm thị trường giới theo chiến lược hoạt động + L/C tuần hoàn – Revolving L/C: loại L/C mà sau sử dụng xong lại tiếp tục có giá trị L/C tuần hoàn theo cách: + Tự động (automatic): sau sử dụng xong L/C lại tự động có giá trị cũ, không cần thông báo ngân hàng mở Trong L/C ghi:we open irrevocable L/C revolving monthly The full amount again becomes available under the same terms and condition, on the first day of each calendar month 20 + Bán tự động (part automatic): sau sử dụng L/C, thời hạn định, thông báo từ phía ngân hàng mở L/C L/C với điều kiện tương tự lại tiếp tục có hiệu lực Trong L/C ghi: this will be operative for the second &third shipment unless otherwise noticed by us + Hạn chế (restrictive): phải có thông báo ngân hàng mở hiệu lực L/C tái lập L/C có giá trị L/C ghi: reinstatement by us by way of amendment L/C tuần hoàn theo số tiền theo thời gian Khi tuần hoàn theo thời gian, L/C phải ghi rõ ngày hết hiệu lực lần tuần hoàn, đồng thời phải quy định rõ L/C tuần hoàn tích lũy hay không tích luỹ + Red clause L/C (anticipatory )- L/C có điều khoản đỏ : loại L/C có điều kiện cho phép người hưởng nhận khoản tiền trước giao hàng sở hối phiếu trơn hối phiếu kèm theo chứng từ chứng minh có hàng để giao biên lai kho hàng (warrant hay warehouse’receipt), biên lai người giao nhận (forwarder’receipt)…Thông thường nhận khoản tiền ứng trước này, người hưởng lợi viết cam kết cho ngân hàng xuất trình chứng từ theo quy định L/C sau Khoản ứng trước khấu trừ vào tiền toán chứng từ + Stand-by L/C – L/C dự phòng: L/C hủy ngang ngân hàng mở cam kết trả tiền cho người hưởng lợi có vi phạm hợp đồng hay thỏa thuận từ phía người xin mở L/C Trong L/C dự phòng, ngân hàng mở ghi rõ L/C có giá trị thực có vi phạm nghĩa vụ người xin mở L/C, ngược lại vi phạm ấy, L/C dự phòng không thực L/C dự phòng sử dụng hình thức bảo lãnh phạm vi rộng bao gồm hoạt động thương mại, tài chính… Vai trò ngân hàng phương thức tín dụng chứng từ: Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng đơn thực chức chuyển tiền danh nghĩa người mua nhận tiền danh nghĩa người bán 21 Trong nhờ thu, ngân hàng tham gia xử lý chứng từ bên bán gửi đến hành động với vai trò đại lý người bán Ngoại trừ vai trò đại lý chức giám sát, ba phương thức toán nêu trên, ngân hàng cam kết, trách nhiệm hay nghĩa vụ Tuy nhiên, phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng tham gia chủ động tích cực nhiều, theo ngân hàng thực trả tiền theo cam kết Thư tín dụng công cụ giúp người nhập yêu cầu người xuất thực nghiêm chỉnh hợp đồng ký kết thông qua việc quy định rõ thư tín dụng điều kiện hàng hoá, thời hạn giao hàng, chứng từ xuất trình để toán Người nhập thực kiểm soát thông qua việc yêu cầu người xuất phải xuất trình chứng từ chất lượng/số lượng hàng hoá quan kiểm định độc lập phát hành Ngân hàng thực việc kiểm tra chứng từ đảm bảo nội dung chúng phù hợp với thông lệ quốc tế luật pháp nước Khi sử dụng phương thức toán này, khách hàng nhập ngân hàng tư vấn để lựa chọn điều khoản toán có lợi cho Ngoài ra, trường hợp ký quỹ 100% trị giá L/C, khách hàng nhập ngân hàng cấp cho khoản tín dụng Đây ưu việt mà có áp dụng phương thức tín dụng chứng từ Ngay từ phát hành L/C, ngân hàng phát hành tạo cam kết toán với người hưởng dựa uy tín Đối với khách hàng có quan hệ giao dịch lần giao dịch mà người mua người bán chưa có tin tưởng lẫn nhau, cam kết toán ngân hàng phát hành củng cố thêm cho khả toán người mua, tạo lòng tin cho người bán Do ngân hàng làm việc sở chứng từ, người xuất có đảm bảo chắn trường hợp họ xuất trình chứng từ hoàn hảo, nghĩa họ thực tốt nghĩa vụ họ toán Ngân hàng phát hành phải thực nghĩa vụ toán chứng từ xuất trình phù hợp trường hợp người mua gặp rủi ro có dấu hiệu không toán Hơn hẳn phương thức toán khác chuyển tiền (sau nhận hàng), ghi sổ, 22 nhờ thu việc toán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí người mua phương thức này, người xuất có đảm bảo từ phía ngân hàng Khi sử dụng phương thức toán này, người xuất ngân hàng tài trợ cách xin chiết khấu chứng từ (đối với L/C trả ngay) bán trước hạn hối phiếu chấp nhận (đối với L/C trả chậm), nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư tái sản xuất Ngoài ra, sử dụng phương thức này, người xuất tránh rủi ro quản lý ngoại hối nước người nhập khẩu, L/C mở người nhập phải có giấy phép chuyển ngoại tệ quan quản lý ngoại hối Đối với phương thức toán chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, thời điểm toán nước người nhập có thay đổi quản lý ngoại hối liên quan đến loại ngoại tệ hai bên thoả thuận toán rủi ro hoàn toàn thuộc phía người xuất 4.2 Những ưu, nhược điểm biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Đây phương thức toán an toàn, nhiên, trình áp dụng có số rủi ro xảy Chẳng hạn hai bên không xem xét kĩ nội dung L/C trường hợp nội dung L/C không phù hợp với hợp đồng sở (Cơ sở để kiểm tra L/C hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế (hợp đồng sở) có số điều trái pháp luật không xem xét kĩ Hoặc, Đặc biệt lưu ý nhà xuất (người thụ hưởng L/C), cần phải kiểm tra kỹ lưỡng thư tín dụng Bởi có không phù hợp L/C hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế mà nhà xuất không phát mà tiếp tục giao hàng nhà xuất khó đòi tiền ngược lại từ chối giao hàng vi phạm hợp đồng… 23 [...]... là họ đã thực hiện tốt các nghĩa vụ của mình thì họ sẽ được thanh toán Ngân hàng phát hành phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình khi chứng từ xuất trình phù hợp ngay cả trong trường hợp người mua gặp rủi ro và có dấu hiệu không thanh toán được Hơn hẳn các phương thức thanh toán khác như chuyển tiền (sau khi nhận hàng), ghi sổ, 22 nhờ thu việc thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí của người... hối Đối với các phương thức thanh toán chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, tại thời điểm thanh toán nếu nước người nhập khẩu có sự thay đổi về quản lý ngoại hối liên quan đến loại ngoại tệ hai bên đã thoả thuận thanh toán thì rủi ro này sẽ hoàn toàn thuộc về phía người xuất khẩu 4.2 Những ưu, nhược điểm và biện pháp ngăn chặn rủi ro của phương thức tín dụng chứng từ Đây là một phương thức thanh toán khá an... hợp nhà nhập khẩu không thanh toán hoặc không chấp nhận thanh toán Thẩm quyền của người đại diện phải được xác định rõ ràng Đối với nhà nhập khẩu: - Nhà nhập khẩu được kiểm tra bộ chứng từ tại ngân hàng xuất trình trước khi thanh toán hay chấp nhận thanh toán - Đối với D/A, nhà nhập khẩu được sử dụng hay bán hàng hoá mà chưa phải thanh toán cho đến khi hối phiếu đến hạn thanh toán 13 Đối với ngân hàng... chức năng giám sát, trong cả ba phương thức thanh toán nêu trên, các ngân hàng không có bất kỳ cam kết, trách nhiệm hay nghĩa vụ nào Tuy nhiên, trong phương thức tín dụng chứng từ, các ngân hàng đã tham gia chủ động và tích cực hơn nhiều, theo đó các ngân hàng thực hiện trả tiền theo cam kết của mình Thư tín dụng là công cụ giúp người nhập khẩu yêu cầu người xuất khẩu thực hiện nghiêm chỉnh hợp đồng đã... mua thì ở phương thức này, người xuất khẩu đã có được một đảm bảo từ phía ngân hàng Khi sử dụng phương thức thanh toán này, người xuất khẩu có thể được ngân hàng tài trợ bằng cách xin chiết khấu bộ chứng từ (đối với L/C trả ngay) hoặc bán trước hạn các hối phiếu đã được chấp nhận (đối với L/C trả chậm), do đó có thể nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư tái sản xuất Ngoài ra, khi sử dụng phương thức này,... trong thư tín dụng các điều kiện về hàng hoá, thời hạn giao hàng, chứng từ xuất trình để thanh toán Người nhập khẩu sẽ thực hiện kiểm soát thông qua việc yêu cầu người xuất khẩu phải xuất trình các chứng từ về chất lượng/số lượng hàng hoá do một cơ quan kiểm định độc lập phát hành Ngân hàng sẽ thực hiện việc kiểm tra các chứng từ này đảm bảo nội dung của chúng phù hợp với thông lệ quốc tế và luật pháp... quốc tế và luật pháp của mỗi nước Khi sử dụng phương thức thanh toán này, khách hàng nhập khẩu còn được ngân hàng tư vấn để lựa chọn các điều khoản thanh toán có lợi cho mình Ngoài ra, trong trường hợp ký quỹ dưới 100% trị giá L/C, khách hàng nhập khẩu đã được ngân hàng cấp cho một khoản tín dụng Đây là một trong những ưu việt mà chỉ có được khi áp dụng phương thức tín dụng chứng từ Ngay từ khi phát hành... nhờ thu, từ các giao dịch mua bán ngoại tệ và từ các giao dịch khác có liên quan - Mở rộng được tín dụng tài trợ thương mại - Tăng cường được mối 0071uan hệ với ngân hàng đại lý, do đó tạo ra tiềm năng về các giao dịch đối ứng Phương thức nhờ thu được tiến hành trên cơ sở văn bản pháp lý quốc tế thông dụng của nhờ thu Đó là “Quy tắc thống nhất về nhờ thu" số 522 của Phòng Thương mại quốc tế, bản sửa... phòng sẽ không được thực hiện L/C dự phòng được sử dụng như một hình thức bảo lãnh trong một phạm vi rất rộng bao gồm các hoạt động thương mại, tài chính… Vai trò của ngân hàng trong phương thức tín dụng chứng từ: Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng đơn thuần chỉ thực hiện chức năng chuyển tiền trên danh nghĩa người mua và nhận tiền trên danh nghĩa người bán 21 Trong nhờ thu, các ngân hàng tham gia... nhược điểm và biện pháp ngăn chặn rủi ro của phương thức nhờ thu Ưu điểm đối với các bên Đối với nhà xuất khẩu: - Nhà xuất khẩu chắc chắn rằng bộ chứng từ chỉ được trao cho nhà nhập khẩu sau khi người này đã thanh toán hay chấp nhận thanh toán - Nhà xuất khẩu có quyền đưa nhà nhập khẩu ra toà nếu người này không trả tiền hối phiếu đã chấp nhận khi đến hạn thanh toán - Có thể chỉ định người đại diện ở nước ... documentary credit) Hiện nay, phương thức tín dụng chứng từ phương thức áp dụng phổ biến toán quốc tế II Các phương thức toán quốc tế phổ biến ưu, nhược điểm, biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức Trong... phần: I Giới thiệu phương thức toán quốc tế II Các phương thức toán quốc tế phổ biến ưu, nhược điểm, biện pháp ngăn chặn rủi ro phương thức Do nhiều hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian nghiên... để luận hoàn thiện 4 III Giới thiệu phương thức toán quốc tế Phương thức toán quốc tế việc tổ chức trình trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thương người xuất người nhập Thực chất phương thức