Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 LI M U Không có đầu t phát triển, chân lý kinh tế Đầu t động lực, nguồn gốc tăng trởng kinh tế Trong kinh tế, để có đầu t phải có trình chuyển tiết kiệm thành đầu t mà NHTM trung gian tài thực trình Thông qua hoạt động tài trợ cho dự án đầu t, NHTM góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Tài trợ dự án hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho NHTM, song hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro (do quy mô lớn, thời gian dài, ) Để hạn chế rủi ro, hớng tới mục tiêu an toàn sinh lời, NHTM ngày ý thức đợc tầm quan trọng việc thẩm định dự án đầu t trớc định tài trợ Thẩm định dự án đầu t có nhiều nội dung cần phải phân tích (phân tích phơng diện thị trờng, phân tích phơng diện tài chính,), hệ thống phân tích tài doanh nghiệp đợc coi trọng tâm, có lẽ gần với lĩnh vực chuyên môn Ngân hàng trả lời câu hỏi mà Ngân hàng quan tâm khả trả nợ khách hàng doanh nghiệp Với nhận thức nh trên, kết hợp với thực tế tình hình hoạt động thẩm định tài dự án đầu t Ngân hàng cổ phần Quân đội có tồn cần đợc làm rõ em mạnh dạn chọn đề tài nghiên cứu Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghịêp nhằm phục vụ cho việc thẩm định cho vay dự án đầu t Ngân hàng TMCP Công thơng- Chi nhánh Bắc Giang Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Chuyên đề gồm chơng : Chơng I: Lý luận chung hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp NHTM Chơng II: Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Công thơng- Chi nhánh Bắc Giang Chơng III: Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Công thơng- Chi nhánh Bắc Giang Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu Ngân hàng Công Thơng Bắc Giang, em xin đa vài đóng góp nhỏ góp phần hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài Doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Vì kiến thức nhiều hạn chế, tránh khỏi thiếu sót, em mong đợc đóng góp thầy cô giáo Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo tận tình hớng dẫn bảo em trình viết Chuyên đề Tốt nghiệp Em xin cảm ơn cán Chi nhánh, đặc biệt anh chị cán phòng Khách hàng Doanh nghiệp nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành viết Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 CHƯƠNG I : Lý luận chung hệ thống phân tích tài doanh nghiệp NHTM I, Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp: Phân tích tài doanh nghiệp trình kiểm tra, xem xét số liệu tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính rủi ro tiềm tơng lai doanh nghiệp, sở giúp cho nhà phân tích định tài có liên quan tới lợi ích kinh tế họ DN Trong kinh tế thị trờng, phân tích tài mục tiêu quan tâm nhóm ngời: Các nhà quản trị doanh nghiệp Các cổ đông ngời muốn trở thành cổ đông doanh nghiệp Các nhà phân tích tài chuyên nghiệp Nhà nớc, quan thuế Các doanh nghiệp tham gia đầu t dễ đa dạng hoá rủi ro Các nhà cho vay: Ngân hàng, định chế tài chính, ngời mua trái phiếu doanh nghiệp, công ty mẹ Những ngời phân tích tài doanh nghiệp cơng vị khác nhằm tới mục tiêu khác 1, Đối với nhà quản trị tài chính: Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Phân tích tài nhà quản trị tài phân tích nội doanh nghiệp.Do thông tin đầy đủ hiểu rõ doanh nghiệp nên nhà phân tích tài doanh nghiệp có nhiều lợi để phân tích tài tốt nhất.Việc phân tích tài doanh nghiệp nhà quản trị tài nhằm mục tiêu sau: Đánh giá thực trạng tình hình tài doanh nghiệp khứ nh: cấu vốn, khả sinh lời, khả toán, trả nợ, rủi ro tài sở có xác định mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp Định hớng cho ban lãnh đạo định đầu t, định tài trợ, định phân chia lợi tức Làm sở cho việc lập kế hoạch tài cho kỳ sau 2, Đối với nhà đầu t Nhà đầu t nói cá nhân hay doanh nghiệp( cổ đông) Thu nhập nhà đầu t tiền chia lợi tức cổ phần giá trị gia tăng thêm vốn đầu t Hai yếu tố đựoc định lợi nhuận doanh nghiệp, lợi nhuận thực tơng lai Do vậy, nhà đầu t quan tâm đến phân tích tài doanh nghiệp nhằm đánh giá khả sinh lời, đánh giá cổ phiếu thị trờng nh triển vọng doanh nghiệp để có định bỏ vốn vào doanh nghiệp rút khỏi doanh nghiệp 3, Đối với nhà cho vay Để định cấp hay không cấp tín dụng, cấp tín dụng ngắn hạn dài hạn, ngời cho vay quan tâm xem DN có thực có nhu cầu vay hay không, khả hoàn trả nợ vay khách hàng nh nào? Tuy nhiên đứng trớc định khác nhau, vị khác nhau, nội dung kỹ thuật phân tích tài khác Phân tích tài khoản cho vay dài hạn khác với khoản cho vay ngắn hạn Nếu trớc định cho vay ngắn hạn, ngời cho vay đặc biệt quan tâm đến khả toán ngắn hạn doanh nghiệp, trớc định cho vay dài hạn, ngời cho vay lại đặc biệt quan tâm đến khả sinh lời từ HĐKD DN Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Ngoài ra, phân tích tài doanh nghiệp cần thiết ngời hởng lơng doanh nghiệp, quan chủ quản doanh nghiệp, quan thuế, quan tra II, Phơng pháp chủ yếu sử dụng phân tích tài chính: Phơng pháp phân tích tài hệ thống bao gồm công cụ biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu kiện, tợng, mối quan hệ bên bên ngoài, luồng dịch chuyển biến đổi tài chính, tiêu tài tổng hợp chi tiết nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 1, Phơng pháp so sánh: Đây phơng pháp đợc sử dụng phổ biến thờng đợc thực bớc khởi đầu việc phân tích Việc sử dụng phơng pháp so sánh nhằm mục đích: Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ kế hoạch mà doanh nghiệp đặt cách so sánh trị số tiêu tế so với trị số tiêu kỳ kế hoạch Đánh giá tốc độ xu hớng phát triển tợng kết kinh doanh thông qua việc so sánh kết kỳ kết kỳ trớc Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu đơn vị cách so sánh kết phận hay đơn vị thành viên với kết trung bình tổng thể so sánh kết đơn vị với đơn vị khác có quy mô hoạt động, lĩnh vực hoạt động Tuy nhiên, vấn đề cần ý thực phép so sánh hai số liệu đợc đa so sánh phải đảm bảo điều kiện : (1) Cùng nội dung kinh tế (2) Thống phơng pháp tính (3) Cùng đơn vị đo lờng phải đợc thu nhập độ dài thời gian Ngoài ra, tiêu cần phải đợc quy đổi mô hình điều kiện kinh doan tơng tự 2, Phơng pháp phân tổ Một tợng kinh tế nhiều phận cấu thành Nếu nghiên tợng kinh tế qua tiêu tổng hợp hiểu sâu sắc tợng kinh tế Do vậy, cần có tiêu chi tiết để nghiên cứu phận, mặt cụ thể hoạt động sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác, phải sử dụng phơng Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 pháp phân tổ Phân tổ phân chia kiện nghiên cứu, kết kinh tế thành nhiều phận, nhiều tổ theo tiêu chí định Thông thờng phân tích, ngời ta phân chia kết kinh tế theo tiêu thức sau : Phân chia theo thời gian : tháng, quí, năm Kết kinh doanh trình diễn thời gian định Trong khoảng thời gian khác nhau, kiện kinh tế chịu tác động nhân tố nguyên nhân ảnh hởng khác Do vậy, việc phân tích theo thời gian giúp nhà phân tích đánh giá xác kết hoạt động kinh doanh, từ đa biện pháp cụ thể thời gian cho phù hợp Phân chia theo địa điểm phạm vi kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh nhiều phận, theo phạm vi địa điểm phát sinh khác tạo nên Việc phân tích chi tiết nhằm đánh giá kết kinh doanh phận, phạm vi địa điểm khác từ khai thác mặt mạnh, khắc phục nhng mặt yếu phận phạm vi hoạt động khác Phân chia theo phận cấu thành tiêu phân tích Các tiêu kinh tế thờng đợc chi tiết thành cac phận cấu thành Việc nghiên cứu chi tiết giúp ta đánh giá xác phận cấu thành tiêu phân tích Ví dụ : Chỉ tiêu tổng giá thành sản phẩm đuợc chi tiết theo giá thành loại sản phẩm Trong loại sản phẩm, giá thành lại đợc chi tiết theo khoản mục chi phí sản xuất 3, Phơng pháp xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến kết kinh tế Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có nhiều nhân tố tác động đến kết kinh doanh doanh nghiệp Việc nhận thức đợc nhân tố xác định đợc mức độ ảnh hởng đến tiêu kinh tế vấn đề có ý nghĩa quan trọng công tác phân tích Để định mức độ ảnh hởng nhân tố đến tình hình thực tiêu kinh tế sử dụng nhiều phơng pháp khác nh phơng pháp thay Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 liên hoàn, phơng pháp số chênh lệch, phơng pháp hiệu số phần trăm, phơng pháp cân đối, phơng pháp số Sau số phơng pháp thờng đợc sử dụng phân tích Phơng pháp thay liên hoàn Phơng pháp thay liên hoàn đợc sử dụng để xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến kết kinh tế nhân tố ảnh hởng có quan hệ phân tích thơng số với tiêu kinh tế Phơng pháp thay liên hoàn đợc thực theo nội dung trình tự sau : Thứ nhất: Xác định công thức phản hồi mối liên hệ nhân tố đến tiêu kinh tế Thứ hai : Sắp xếp nhân tố theo trình tự định không đổi trình phân tích Theo quy ớc, nhân tố số lợng đợc xếp đứng trớc nhân tố chất lợng, nhân tố vật xếp trớc nhân tố giá trị Trờng hợp có nhiều nhân tố số lợng ảnh hởng xếp nhân tố chủ yếu trớc nhân tố thứ yếu Thứ ba: Xác định đối tợng phân tích Đối tợng phân tích mức chênh lệch tiêu kỳ phân tích ( hiện) với tiêu kỳ gốc ( kỳ kế hoạch năm tr ớc) Thứ t: Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố bớc này, ta lần lợt thay số kế hoạch nhân tố số thực Sau lần thay thế, lấy kết tìm đợc trừ kết trớc Kết phép trừ ảnh hởng nhân tố đợc thay Thứ năm : Tổng hợp ảnh hởng nhân tố Tổng mức độ ảnh hởng nhân tố đợc xác định phải đối tợng phân tích Dùng phơng pháp thay liên hon, ta xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm kỳ kế hoạch.Thiết lập phơng trình kinh tế biểu mối quan hệ nhân tố tiêu phân tích xếp nhân tố Xác định đối tợng phân tích Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Xác định mức độ ảnh hởng nhân tố đến biến động doanh thu Tổng mức độ ảnh hởng nhân tố Phơng pháp số chênh lệch Phơng pháp chênh lệch dạng đặc biệt phơng pháp thay liên hoàn Về mặt toán học, phơng pháp chênh lệch số hình thc rút gọn phơng pháp thay liên hoàn cách đặt thừa số chung Vì vậy, thực phơng pháp số chênh lệch phải tuân thủ đầy đủ nội dung, bớc tiến hành phơng pháp liên hoàn Phơng pháp số chênh lệch khác phơng pháp thay liên hoàn bớc thứ t Phơng pháp cân đối Trong trình hoạt động kinh doanh hình thành nhiều mối quan hệ cân đối Cân đối cân yếu tố với trình kinh doanh Ví dụ nh cân đối vốn ( tài sản ) với nguồn vốn, cân đối nguồn thu với chi hay cân đối nguồn cung cấp vật t với sử dụng vật t Phơng pháp cân đối đợc sử dụng nhiều công tác lập kế hoạch phân tích kinh tế để nghiên cứu mối quan hệ cân đối trình kinh doanh, sở đó, xác định mức độ ảnh hởng nhân tố tác động Khác với phơng pháp trên, phơng pháp cân đối đợc sử dụng để xác định ảnh hởng nhân tố điều kiện nhân tố có mối quan hệ tổng ( hiệu) với tiêu phân tích Nh vậy, xét mặt toán học, mức độ ảnh hởng nhân tố độc lập với 4, Phơng pháp phân tích số tỷ lệ : Một số tỷ lệ biểu mối quan hệ lợng với lợng khác Tỷ lệ 600 200 :1 Một tỷ lệ muốn có ý nghĩa kinh tế yếu tố cấu thành phải thể mối quan hệ có nghĩa Ví dụ, mối quan hệ lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm với doanh thu tiêu thụ sản phẩm ; mối quan hệ tổng lợi nhuận trớc thuế doanh nghiệp với tổng tài sản Trong phân tích tài chính, cẩn trọng toán học cần đợc tính đến sử dụng số tỷ lệ Chẳng hạn, tỷ lệ nhỏ 1, tăng lên lợng Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 hai đại lợng tỷ lệ tỷ lệ tăng lên ngợc lại Còn tỷ số tử số mẫu số tăng lên lợng, tỷ số không đổi Nếu tử số mẫu số thay đổi lợng không tỷ lệ tăng lên, giảm hay không đổi tùy thuộc vào hớng lợng thay đổi Bởi vậy, dùng tỷ lệ nhà phân tích cần phải hiểu biết yếu tố tham gia cấu thành tỷ lệ giả định thay đổi yếu tố đến số tỷ lệ Vì tỷ số phản ánh mối quan hệ hai yếu tố mà không cho thấy độ lớn mối yếu tố nên có tỷ số tốt nhng thực tế lại hoàn toàn khác ngợc lại Mặt khác, tỷ lệ, thân khó đánh giá tốt hay xấu ; thuận lợi hay không thuận lợi, nhng so sánh với số tỷ lệ trớc doanh nghiệp, so sánh với chuẩn mực định trớc, so sánh với tỷ lệ doanh nghiệp khác lĩnh vực hoạt động so sánh với tỷ số ngành mà doanh nghiệp hoạt động ngành đó, ta có đợc dẫn đánh giá Ngoài vấn đề nêu trên, sử dụng số tỷ lệ nhà phân tích cần thấy đợc hạn chế sau : Các số tỷ lệ phản ánh điều kiện, hoạt động kinh doanh, giao dịch, kiện hoàn cảnh khứ Các tỷ lệ phản ánh giá trị ghi sổ Việc tính số tỷ lệ cha đợc tiêu chuẩn hóa hoàn toàn Sự vận động nguyên tắc lựa chọn sách kế toán khác công ty thay đổi kỳ công ty mức độ đa dạng hóa đặc điểm rủi ro khác công ty ( ngành ) tác động không nhỏ tới số tỷ lệ Mặc dù có hạn chế, phân tích số tỷ lệ kỹ thuật quan trọng phân tích báo cáo tài định rõ đợc tảng, mối quan hệ kết cấu xu quan trọng Trong phân tích số tỷ lệ cần làm rõ độ lệch số tỷ lệ tính toán sau quan trọng tìm nguyên nhân chệnh lệch Số tỷ lệ xét thân sở cho việc định Chúng cần đợc xem nh chứng bổ sung dẫn tới định hay giải pháp Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 5, Phơng pháp phân tích DuPont Bản chất phơng pháp tách tiêu kinh tế tổng hợp ( tỷ số) thành tích chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân với Điều cho phép ta phân tích ảnh hởngcủa tỷ số thành phần ( tỷ số nhân tố) tỷ số tổng hợp Với phơng pháp này, nhà phân tích tìm đợc nhân tố, nguyên nhân dẫn đến tợng tốt, xấu hoạt động cụ thể doanh nghiệp, từ thấy đợc mặt mạnh điểm yếu hoạt động doanh nghiệp Chẳng hạn, tỷ suất lợi nhuận sau thuế tổng tài sản ( ROA ) đợc tính theo công thức : ROA = LN sau thuế Tổng tài sản Theo phơng pháp DuPont tỷ suất đợc viết : ROA = LN sau thuế x Doanh thu = PM Doanh thu Tài sản x AU Trong đó, PM tỷ suất lợi nhuận doanh thu , AU hiệu suất sử dụng tổng tài sản Với cách tính này, ta thấy đợc khả sinh lời đồng vốn mà doanh nghiệp bỏ chịu ảnh hởng khả sinh lời từ hoạt động bán hàng công tác quản lý tài sản doanh nghiệp 6, Các phơng pháp phân tích khác Ngoài phơng pháp trên, trình phân tích, nhà phân tích sử dụng nhiều phơng pháp phân tích khác nh phơng pháp phân tích hồi quy, phơng pháp bảng, biểu, sơ đồ Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 10 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 - Doanh lợi vốn chủ sở hữu : ROE = Lợi nhuận sau thuế x 100% = Vốn chủ sở hữu 634.429 x 100% 1.336.761 ROA = 47.5 % Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời vốn chủ sở hữu Với ROE =47.5% cho ta they 100 đồng vốn mà doanh nghiệp bỏ tạo đợc 47.5 đồng lợi nhuận - Doanh lợi doanh thu : ROS = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu x 100% = 634.429 x 100% 1.538.771 ROA = 41.2 % Chỉ tiêu phản ánh lực, hiệu kinh doanh doanh nghiệp Với ROS= 41.2%, cho ta thấy 100 đồng doanh thu có 41,2 đồng lợi nhuận Qua tiêu tài trên, cho ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty tốt, khả quản lý doanh nghiệp tơng đối hiệu Thanh khoản công ty lớn, có khả toán khoản vay ngắn hạn 2, Đánh giá công tác phân tích tài Doanh nghiệp Ngân hàng Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 39 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 cho vay vốn: 2.1, Kết đạt đợc: *Rủi ro thấp, độ an toàn cao: Trong năm vừa qua, Ngân hàng trọng nâng cao chất lợng tín dụng, giảm thiểu tỷ trọng nợ xấu tổng d nợ cho vay chi nhánh Công tác kiểm tra kiểm soát tín dụng thời gian qua đợc coi trọng, sâu kiểm tra công trình, dự án vay vốn, giám sát giải ngân theo tiên lợng thi công công trình,từng hạng mục đảm bảo Doanh nghiệp sử dụng vốn vay mục đích Vì tỷ lệ nợ hạn nợ xấu Ngân hàng Công thơng Bắc Giang giảm đáng kể Ngân hàng tăng cờng việc huy động vốn, mở rộng việc cho vay nhng phải đảm bảo an toàn, hiệu Hiện nay, việc phát triển cho vay khối doanh nghiệp quốc doanh đợc ngân hàng thơng mại nói chung chi nhánh NHCT Bắc Giang nói riêng trọng Việc phân tích thẩm định tài doanh doanh nghiệp nh phân tích điều kiện khác quy trình thẩm định cho vay Doanh nghiệp vừa nhỏ trở nên quan trọng, ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng tín dụng ngân hàng thơng mại * Tài Doanh nghiệp vay vốn thờng xuyên đợc đánh giá lại thời điểm xin vay: Các phơng thức cho vay mà Chi nhánh áp dụng là: cho vay lần; cho vay hạn mức tín dụng; cho vay theo dự án đầu t; cho vay trả góp; cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng; cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng phơng thức cho vay khác Ngân hàng đề nghị Doanh nghiệp thời điểm vay vốn định kỳ cung cấp cho Ngân hàng báo cáo tình hình tài Doanh nghiệp (tuỳ theo thời hạn vay, quy mô, ngành nghề đặc thù doanh nghiêp) Cán tín dụng Chi nhánh tiến hành xem xét, tính toán, phân tích đánh giá lại số liệu BCĐKT, báo cáo KQKD, tài liệu khác thông qua hoạt động Cán Tín dụng đánh giá, nhận định đợc xu hớng tốt xấu biến động tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp để đa định cho vay hợp lý *Thực phân tích kế hoạch kinh doanh kỳ kinh doanh Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 40 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Doanh nghiệp vay vốn: Một yêu cầu bắt buộc hồ sơ kinh tế mà Ngân hàng tiếp nhận kế hoạch sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp kỳ kinh doanh tới Kế hoạch sản xuất kinh doanh số mà Doanh nghiệp đa dựa điều kiện có dự báo tơng lai dựa vào chiến lợc kinh doanh doanh nghiệp đề Kế hoạch kinh doanh sở quan trọng để Ngân hàng tiến hành thẩm định, xác định giới hạn tín dụng xét duyệt khoản vay, đề nghị bảo lãnh, mở L/C cung cấp dịch vụ ngân hàng theo đề nghị doanh nghiệp * Phần mền vi tính đợc sử dụng: Hiện nay, Thế giới, hệ thống máy tính phần mềm đợc sử dụng rộng rãi đặc biệt hoạt động Ngân hàng Tại Việt Nam, với hỗ trợ Ngân hàng giới, ngân hàng thơng mại quốc doanh dần đợc đại hoá tiến tới hoà mạng toàn hệ thống ngân hàng thơng mại Tại Chi nhánh NHCT Bắc Giang, hệ thống máy tính đợc trang bị đầy đủ, với số lợng máy tính vừa đủ để đáp ứng nhu cầu làm việc Ngân hàng 2.2, Những tồn tại: Bên cạnh kết đạt đợc, trình phân tích, đánh giá tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng nhiều hạn chế xung quanh công tác phân tích, đánh giá tài Doanh nghiệp vay vốn - Cán tín dụng Ngân hàng cha đợc chuyên môn hóa theo loại hình Doanh nghiệp, theo quy mô, ngành nghề cha có phân công rõ ràng - Hiện nay, có hớng dẫn chấm điểm tín dụng theo quy trình chấm điểm tín dụng nhng hệ thống tiêu tài trung bình ngành làm tiêu chuẩn chấm điểm sơ sài cha phù hợp với ngành, nghề quy mô doanh nghiệp - Ngân hàng cha sử dụng tối đa nguồn thông tin có đặc biệt cha khai thác đợc hết chức hệ thống quản lý cho vay máy (BDS) - Nội dung phân tích cha chi tiết, đầy đủ 2.3, Nguyên nhân: Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 41 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 * Thứ nhất, cha có phân công rõ ràng theo hớng chuyên môn hoá Cán Tín dụng: Hiện nay, công tác phân tích đánh giá tình hình tài Doanh nghiệp cần đợc chuyên môn hoá, tức Cán Tín dụng chịu trách nhiệm phụ trách việc phân tích tài loại hình Doanh nghiệp, số loại hình ngành nghề kinh doanh để Cán Tín dụng có khả hiểu biết sâu ngành nghề kinh doanh, loại hình doanh nghiệp Trên thực tế Chi nhánh nay, cha có phân công rõ ràng Cán Tín dụng Điều gây ảnh hởng không nhỏ tới thời gian hiệu công việc * Thứ hai, cha có hệ thống tiêu tài trung bình ngành làm tiêu chuẩn: Theo hớng dẫn chấm điểm tín dụng Ngân hàng công thơng Việt Nam, việc phân loại khách hàng doanh nghiệp đợc phân tách thành: Theo quy mô: Doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ Theo ngành nghề kinh doanh: ngành thơng mại dịch vụ, ngành xây dựng, ngành công nghiệp, ngành nông lâm ng diêm nghiệp Tuy nhiên, việc đánh giá số tài cho doanh nghiệp cha phù hợp với đặc thù riêng doanh nghiệp Với Doanh nghiệp vay vốn nào, Ngân hàng lấy mức tiêu định làm sở, cho việc đánh giá tài tốt hay xấu Hạn chế dẫn đến đánh giá tình hình tài Doanh nghiệp cách sai lầm Bởi vì, loại hình Doanh nghiệp khác có quy mô hoạt động khác kết xếp hạng khác nhau, mà chi tiêu đa khác Nguyên nhân vấn đề không phụ thuộc vào Ngân hàng mà chủ yếu quan lãnh đạo quản lý hành cha có nghiên cứu tìm hiểu cách thức, có hệ thống toàn lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh kinh tế để đa tiêu chuẩn chung làm không cho hoạt động Ngân hàng mà cho nhiều đối tợng khác * Thứ ba, Ngân hàng cha sử dụng tối đa nguồn thông tin có: Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 42 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Ta biết rằng, nguồn thông tin Doanh nghiệp cung cấp, để phân tích đánh giá tài Doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh sử dụng nhiều nguồn thông tin khác, có thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng ngành Ngân hàng (viết tắt CIC), thông tin báo chí nh báo đầu t, báo ngân hàng, tài chính, thông tin từ Ngân hàng khác hệ thống, mạng Internet Nhng thói quen cán ngân hàng cha khai thác đợc tối đa nguồn thông tin đơc cung cấp * Thứ t, nội dung phân tích cha đầy đủ: Mặc dù tiêu đợc cán tín dụng đa tính toán, phân tích nhng thiếu sót cha đầy đủ, đặc biệt phân tích Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lu chuyển tiền tệ Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 43 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Chơng III: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống phân tích tài Doanh nghiệp phuc vụ cho tài trợ dự án Ngân hàng Công thơng Bắc giang I Mục tiêu phơng hớng hoạt đông kinh doanh Ngân hàng năm 2010: 1, Mục tiêu : Tiếp tục phát huy nhng thành tích đat đợc, phát huy sức mạnh tập thể,quyết tâm đạt đợc nhng mục tiêu lớn sau - Tập trung đẩy mạnh công tác huy động vốn - Thục mục tiêu phát triển bền vững,an toàn hiệu quả.Đẩy mạnh việc thu hồi nợ gia hạn ,Nợ hạn,nâng cao chất lợng tín dụng.mở rộng quan hệ với khấch hàng tiềm - Tích cực mở rộng sản phẩm nghiệp vụ ngân hàng,nhằm nâng cao tỷ trọng thu phí dịch vụ tổng nguồn thu chi nhánh - Mở rộng quy hoạch mạng lới điểm giao dịch - Phấn đấu đợc nhà nớc tặng thởng Huân chơng lao động hạng - Nâng cao đời sống cho cán công nhân viên chức cao năm trứớc * Các tiêu cụ thể: - Huy động vốn: 1.500 tỷ - Đầu t KT: 1.000 tỷ - Thu hồi nợ ngoại bảng đạt: 45.830 trđ - Phát hành thẻ đạt: 10.000 thẻ - Thu phí dịch vụ đạt: 5,6 tỷ Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 44 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 - Lợi nhuận đạt 110% so với kế hoạch TW giao 2, Phơng hớng hoạt động cho vay Ngân hàng thời gian tới Bám sát mục tiêu kinh tế Nhà nớc, đạo NHNN-NHCT Việt Nam, tranh thủ ủng hộ Chính quyền địa phơng cấp, phát huy sức mạnh đoàn kết tập thể CBCNV toàn Chi nhánh nhằm thực tốt mục tiêu đề Tích cực mở rộng quan hệ với khách hàng tiềm để đầu t, cấu lại khách hàng theo hớng giảm dần d nợ cho vay khách hàng có tình hình tài yếu kém, phơng án kinh doanh không hiệu Đối với khách hàng có nợ gia hạn, nợ ngoại bảng cần tập trung đôn đốc, theo dõi chặt chẽ nguồn tài chính, bám sát tình hình hoạt động kinh doanh, theo sat công trình, hạng mục, dự án đầu t để đề biện pháp thu nợ Tăng cờng bổ sung TSCĐ nhằm giảm thiểu rủi ro xảy Có sách thoả đáng với cán hoàn thành nhiệm vụ thu hồi nợ xấu nợ ngoại bảng 3, Giải pháp hoàn thành việc phân tích tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tài trợ dự án Ngân hàng Phân tích tài khâu quan trọng quy trình thẩm định có vai trò định tới chất lợng hoạt động cho vay Do đó, vấn đề nâng cao chất lợng phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn vấn riêng Ngân hàng Công Thơng Bắc Giang mà toàn hệ thống ngân hàng * Thứ nhất, chuyên môn hoá việc quản lý khách hàng theo nhóm ngành kinh doanh loại hình Doanh nghiệp: Từ Luật Doanh nghiệp vào thực thi, có hiệu lực, loại hình Doanh nghiệp đa dạng đời, nhiều Công ty t nhân, Công ty trách nhiện hữu hạn đợc thành lập Một cán cho dù có lực làm việc tốt lúc nắm vững sâu sắc lĩnh vực Do đó, để công việc đạt hiệu cao, cần thiết Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 45 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 phải phân công cán chuyên môn hoá phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh theo loại hình Doanh nghiệp: - Theo nhóm ngành kinh doanh, trớc tiên Chi nhánh nên tổng hợp Doanh nghiệp khách hàng mình, sở tiến hành phân loại khách hàng theo nhóm ngành nghề kinh doanh, sau phân công cho Cán nhóm Cán Quản lý Cần đặc biệt ý việc phân công phụ trách cho phù hợp - Theo loại hình Doanh nghiệp: nhóm Cán Tín dụng phụ trách theo loại hình Doanh nghiệp, theo quy mô sản xuất Doanh nghiệp Ngoài ra, để Cán không bị lệch lạc lĩnh vực mà phụ trách, mạnh lĩnh vực lại Chi nhánh thực nh sau: sau thời gian định thực việc hoán đổi Cán Tín dụng nhóm lĩnh vực mà họ phụ trách Muốn vậy, trớc tiên ngời chịu trách nhiệm phân công công việc cho Cán Tín dụng phòng( thờng Trởng phòng) nắm bắt đợc rõ u nhợc điểm, điểm mạnh yếu khác Cán Điều quan trọng phải phân công cho Cán Tín dụng phát huy đợc sở trờng thân mình, qua có điều kiện tiếp tục phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu cho tập thể bổ sung lẫn nhau, hỗ trợ lẫn nhau, phát huy sức mạnh tập thể * Thứ hai, cần thiết xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành ngành nghề, lĩnh vực: Hiện nay, cán tín dụng Chi nhánh đợc cung cấp nhiều tài liệu phân tích tài doanh nghiệp để tham khảo, song nhiều tài liệu lại thống Do đó, để nâng cao lực phân tích, đánh giá tài Doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh cần sớm xây dựng hệ thống tiêu tài chuẩn mực làm cứ, sở cho Cán Tín dụng trình làm việc Mặc dù nay, quan quản lý cha thể xây dựng đợc hệ thống tiêu trung bình ngành áp dụng cho nớc Vì thế, Ngân hàng nên chủ động xây dựng tiêu cho thân Chi nhánh thực hoàn thiện sau Sau đó, Chi nhánh cần đến hỗ trợ quan hữu quan, Ngân hàng bạn, tham khảo lại tiêu, kết có để đề tiêu trung bình ngành cho hoạt động Chi nhánh dễ dàng xác Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 46 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Mặt khác, Chi nhánh xếp hạng cho Doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích đánh giá tài Doanh nghiệp vay vốn Chi nhánh * Thứ ba, không ngừng nâng cao trình độ Cán Tín dụng: Để theo kịp phát triển Thế giới, đòi hỏi cán Ngân hàng cần phải học tập để nâng cao trình độ chuyên môn, để không ảnh hởng nhiều tới công tác hiệu công việc Chi nhánh, nên khuyến khích việc học thêm nhiều hình thức khác nhau: tăng lơng trợ cấp cao cho việc học thêm tiêu Chi nhánh để vừa phục vụ tốt cho công việc cán bộ, vừa đem lại thịnh vợng, thắng cạnh tranh phát triển Ngân hàng nh Ngoại ngữ, Tin học Ngoài ra, Chi nhánh tổ chức tạo điều kiện giao lu quen biết, học tập lẫn cán Chi nhánh với Chi nhánh khác hay toàn hệ thống nh hệ thống * Thứ t, kiểm tra chất lợng thông tin đầu vào phục vụ cho công việc phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn: Để tiến hành phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn Doanh nghiệp phải cung cấp Báo cáo tài (thông tin đầu vào) cho Ngân hàng nơi Doanh nghiệp vay vốn Cán tín dụng trớc thẩm định hồ sơ vay vốn, hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế xuống tận sở Doanh nghiệp xin vay vốn để xem xét tình hình sản xuất kinh doanh thực tế, so sánh tình hình thực tế số liệu sổ sách để thấy đợc trùng khớp không trùng khớp, sau kiểm tra sơ bộ, nh giảm đợc nhiều rủi ro Ngân hàng, nâng cao uy tín Ngân hàng thị trờng Nếu Chi nhánh biện pháp để kiểm tra độ trung thực báo cáo tài thẩm định mà dẫn đến kết Doanh nghiệp đủ khả vay vốn theo thẩm định (nhng số liệu thực tế không) khả rủi ro không trả nợ đợc Doanh nghiệp cao Ngoài việc kiểm tra thực tiễn sở, Ngân hàng thực kiểm tra chỗ số liệu Báo cáo tài để thấy đợc hợp lý, logic số liệu, thấy đợc mối quan hệ số liệu Nếu số liệu có sai lệch Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 47 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 không phản ánh đợc mối liên hệ cần có Báo cáo Tài cha trung thực Khi Ngân hàng buộc khách hàng phải giải trình không hợp lý * Thứ năm, khai thác tối đa nguồn thông tin có: Hiện nay, với phát triển Công nghệ Thông tin Điện tử Viễn thông, thông tin hoàn hảo, hoà mạng cập nhật không nớc mà toàn giới Có thông tin lớn, có thông tin nhỏ hẹp, có thông tin chất lợng cao, có thông tin chất lợng thấp, có thông tin thật, có thông tin giả Do đó, Ngân hàng cần quan tâm khai thác sử dụng cách có lựa chọn, sàng lọc nhng không bỏ sót Tuy nhiên, lúc thông tin từ nguồn khác có chất lợng, đó, đòi hỏi hợp tác trao đổi thông tin Ngân hàng, hạn chế rủi ro thông tin chất lợng gây Song, yếu tố cạnh tranh nhiều yếu tố khác nh găm bí mật, thiếu tinh thần hợp tác, Ngân hàng không hệ thống, hợp tác hạn chế chí cung cấp thông tin không trung thực Do đó, nên Ngân hàng có gặp nhau, hợp tác hiểu biết lẫn nhau, có thoả thuận nằm quy định cho phép để bàn thêm vấn đề Tập trung vào nguồn thông tin Trung tâm Thông tin Tín dụng cung cấp Trong thời gian qua, nguồn thông tin hạn chế số lợng nh chất lợng nên vai trò công tác đánh giá phân tích tài khách hàng cha đợc phát huy, Chi nhánh cha quan tâm tới nguồn thông tin Nhng thời gian tới, nhu cầu phát triển, chắn nguồn thông tin ngày nâng cao số lợng chất lợng Vì vậy, Chi nhánh tiếp cận cách thức khai thác cách hiệu Ngoài ra, đề nghị Cơ quan hữu quan cần có biện pháp quản lý chặt chẽ nguồn thông tin trách nhiệm để đảm bảo cho nguồn thông tin đầu vào trở nên trung thực với độ tin cậy cao, có tập trung thành hệ thống thứ tự, giúp cho ngời sử dụng dễ dàng khai thác * Thứ sáu, cung cấp dịch vụ t vấn cho Doanh nghiệp: Dịch vụ t vấn việc Ngân hàng cung cấp cho Doanh nghiệp lời Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 48 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 khuyên, hiểu biết sâu sắc lĩnh vực mà khách hàng yêu cầu, nhờ có lời khuyên có chất lợng ngân hàng mà Doanh nghiệp đa định phù hợp cho hoạt động mình, đạt đợc mục tiêu đề nh hạn chế rủi ro, tối đa lợi nhuận, có đủ điều kiện vay vốn Ngân hàng, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Về phía Ngân hàng, dịch vụ t vấn dich vụ Ngân hàng mà lợi ích thu đợc không nhỏ - Thu lệ phí phục vụ t vấn làm tăng thu nhập Ngân hàng - Thu hút khách hàng, mở rộng thị trờng tăng thu nhập cho Ngân hàng, củng cố tăng cờng vị trí uy tín Ngân hàng cách nhanh chóng, với Chi nhánh lại quan trọng - Sự phát triển, ổn định Doanh nghiệp có ảnh hởng trực tiếp tới phát triển Ngân hàng - Nâng cao đợc trình độ hiểu biết kinh nghiệm lực đánh giá tài doanh nghiệp Cán Tín dụng Ngân hàng Trên số giải pháp nhỏ xin đợc đóng góp, thực bàn sâu nhiều giải pháp khác tối u Ngân hàng, giải pháp lại có giải pháp nhỏ, chi tiết, khác nhau, giải pháp có mối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau, ràng buộc có ảnh hởng lẫn nhau, giải vấn đề kéo theo giải đợc vấn đề cản trở việc giải Tuy nhiên, trình thực giải pháp, thân Chi nhánh phải thực cách linh hoạt, sáng tạo, vừa độc lập vừa mối quan hệ với Vấn đề giải trớc, vấn đề phải giải sau phải đợc thực cách thời điểm, có vấn đề phải chờ thời gian, hội điều kiện chín muồi giải đợc II, Kiến nghị với quan hữu quan: 1, Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nớc * Nâng cao chất lợng hoạt động Trung tâm Thông tin Tín dụng CIC: Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 49 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Trong mối quan hệ ngân hàng Doanh nghiệp, Ngân hàng có thông tin Doanh nghiệp Việc nắm bắt thông tin Doanh nghiệp giúp cho Ngân hàng hạn chế rủi ro mối quan hệ với Doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động kinh doanh Ngân hàng đợc an toàn hiệu Nhận thức đợc vai trò yêu cầu thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng Thơng mại Kiến nghị xin đề cập tới nâng cao chất lợng hoạt động Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) CIC đợc thành lập theo nghị định 88/CP định số 68/1999/QĐ_NH ngày 27/2/1999 Sự hoạt động CIC bổ sung thêm kênh thông tin, phần cải thiện tình trạng thiếu thông tin tín dụng Tổ chức Tín dụng Tuy nhiên, sản phẩm CIC cha đáp ứng đợc nhu cầu số lợng chất lợng Để nâng cao chất lợng hoạt động CIC, xem xét thực số biện pháp sau: - Từng bớc hoàn thiện mô hình tổ chức, hoạt động - Tuyển chọn nâng cao trình độ cán đào tạo cán CIC - Xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động thông tin tín dụng: quy chế tổ chức hoạt động Trung tâm Tín dụng Trung tâm Thông tin Tín dụng có (162/1999- QĐ- NHNN ban hành ngày 8/5/1999) cần tìm ra, ban hành thực thêm quy chế hớng dẫn tổ chức hoạt động nghiệp vụ thông tin tín dụng Tổ chức Tín dụng - Ban hành quy định bắt buộc NHTM Tổ chức Tín dụng khai thác tham gia CIC, coi nh quyền lợi nghĩa vụ Nên mở rộng thành viên CIC, bao gồm Doanh nghiệp lớn nh Tổng công ty Ngoài Tổ chức tín dụng Doanh nghiệp lớn thành viên CIC Cơ quan quản lý Nhà nớc mối quan hệ ngời sử dụng thông tin với CIC quan hệ mua bán - Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ đại thu thập xử lý cung cấp thông tin - Đa dạng hoá thông tin đầu Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 50 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 * Xây dựng tiêu trung bình ngành: Các tiêu trung bình ngành quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối công tác phân tích đánh gía tài chính, giúp cho Cán Tín dụng không làm theo cảm tính, kinh nghiệm mà cụ thể Do đó, kiến nghị với NHNN xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cho toàn ngành Ngân hàng Việt Nam áp dụng, không gây sai lệch Ngân hàng hệ thống Chi nhánh Ngân hàng, giải pháp là: - Ngân hàng Nhà nớc Cơ quan hữu quan phối hợp để đa tiêu trung bình ngành - Trong trờng hợp cha đủ điều kiện để có tiêu trung bình ngành sử dụng cho toàn quốc thân NHNN tự nghiên cứu, với đóng góp NHTM để đa hệ thông tiêu trung bình ngành Đối với Chi nhánh NHCT Bắc Giang: Trong thực tế với tiến trình phát triển chung, NH có biến đổi theo nhu cầu thị trờng Đối với NHCT Bắc Giang đời sau nên gặp nhiều khó khăn việc cạnh tranh thị trờng Vậy NH nên : - Phải khẳng định phong cách kinh doanh linh hoạt, sáng tạo mang tính đại, đồng thời phải gần gũi với khách hàng - Luôn nhiệt tình sẵn sàng giúp đỡ khách hàng đáp ứng đợc nhu cầu kinh tế - Tạo điểm riêng cho NH trẻ khoẻ đầy triển vọng - Không áp dụng quy chế, công thức máy móc - Luôn coi trọng góp ý khách hàng - Cần hoàn thiện hệ thống thông tin NH 3, Kiến nghị với Doanh nghiệp vay vốn: Các Doanh nghiệp nay, đặc biệt Doanh nghiệp t nhân, Công ty trách Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 51 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 nhiệm hữu hạn, Báo cáo tài cha xác, trung thực Đề nghị Doanh nghiệp tham gia vay vốn Ngân hàng cung cấp thông tin tình hình tài Doanh nghiệp trung thực, xác, tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng tiến hành công tác thẩm định, phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn đợc xác, phản ánh tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp gắn ý thức trách nhiệm cao thông tin cung cấp Doanh nghiệp phải thờng xuyên cung cấp cho Ngân hàng thông tin tình hình tài theo định kỳ hai bên thỏa thuận suốt trình Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng Ngân hàng liên tục theo dõi đợc tình hình mạnh yếu Doanh nghiệp, xem xét điều kiện Doanh nghiệp vay thêm giảm bớt Ngân hàng t vấn giúp Doanh nghiệp tình hình tài Doanh nghiệp, giúp cho công tác điều hành quản lý Ban lãnh đạo doanh nghiệp họat động tốt hơn, khắc phục khó khăn tại, tiếp tục trì, phát huy mạnh có Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 52 Chuyên đề thực tập Bc Giang,31/12/2010 Kết luận Hoạt động Tín dụng hoạt động kinh doanh tạo lợi nhuận chủ yếu Ngân hàng Thơng mại, đặc biệt hoạt động cho vay Doanh nghiệp Tuy nhiên, rủi ro mà Ngân hàng thờng gặp cho vay không thu hồi đợc khoản nợ đến hạn Nguyên nhân dẫn tới rủi ro phần lớn Ngân hàng không nắm bắt đợc tình hình tài khách hàng cách xác, toàn diện, kịp thời Vì vậy, để nâng cao lực phân tích tài doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ đề đợc nhiều quan tâm Với kiến thức nhỏ bé mình, qua viết muốn nêu vài giải pháp kiến nghị nhỏ nhằm góp phần hoàn thiện hạn chế nội dung phân tích tài Doanh nghiệp Ngân hàng Mong giải pháp kiến nghị hợp lý có giá trị thực tiễn cho trình đổi Ngân hàng Sv: Nguyn Tin Mnh VBII-7B1 Page 53