Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty Thương Mại.doc

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty Thương Mại

PHẦN MỞ ĐẦU I LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Nước ta đang trên con đường hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam sẽ gia nhập Tổ chức thương mại thế giới (WTO) trong tương lai là một điều tất yếu Cũng như các nước trong khu vực nói riêng và các nước khác trên thế giới nói chung, hội nhập kinh tế sẽ tạo ra nhiều cơ hội và cũng đầy thử thách cho nền kinh tế Việt Nam Điều quan trọng là các doanh nghiệp Việt Nam – những trụ cột của nền kinh tế đã, đang và sẽ làm gì để đón lấy cơ hội và vượt qua những thử thách đó để có thể phát triển một cách bền vững.

Ngày nay phân tích hoạt động kinh doanh là việc làm không thể thiếu đối với các nhà quản trị doanh nghiệp Phải thường xuyên kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tìm ra mặt mạnh để phát huy và mặt yếu để khắc phục Phải tìm hiểu, phân tích thông tin thị trường để có định hướng phát triển trong tương lai Qua phân tích hoạt động kinh doanh giúp các nhà quản trị hiểu rõ về chính doanh nghiệp mình và có sự hiểu biết về đối thủ cạnh tranh của mình Từ đó, nhà quản trị đưa ra quyết định nên sản xuất sản phẩm gì? Sản xuất cho ai? Và khi nào sản xuất? Đấy là sự lựa chọn mang tính chất quyết định sự tồn vong của doanh nghiệp.

Với kiến thức tích lũy được sau bốn năm Đại học cũng như được tìm hiểu và tiếp xúc với thực tế hoạt động kinh doanh tại Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh trong thời gian ba tháng thực tập đã giúp em biết được một công ty trên thực tế hoạt động là như thế nào, đặc biệt là những thành quả mà Công ty đạt được nên em quyết định chọn đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh” để làm luận văn tốt nghiệp Do kiến thức thực tế cũng như kinh nghiệm bản thân còn hạn chế nên đề tài sẽ không tránh khỏi những sai sót rất mong được sự góp ý và giúp đỡ của quý thầy cô, anh chị và các bạn để đề tài được hoàn thành tốt.

II MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

Đề tài hướng đến nghiên cứu các mục tiêu sau:

- Tìm hiểu và đánh giá chung tình hình hoạt động của công ty trong thời gian qua (từ năm 2003 đến năm 2005).

- Nghiên cứu những cơ hội-đe doạ và điểm mạnh-điểm yếu của Công ty trong quá trình hoạt động kinh doanh.

- Phân tích tình hình tiêu thụ, chi phí và lợi nhuận của Công ty trong ba năm qua và những nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của các chỉ tiêu này.

- Tìm ra những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.

III PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU1 Phương pháp thu thập số liệu

Trong quá trình thực tập tại Công ty nghiên cứu và tìm hiểu hoạt động của Công ty, trên cơ sở đó thu thập những tài liệu có liên quan đến đề tài trong ba năm 2003, 2004 và 2005 như các số liệu từ các bảng báo cáo tài chính của Công ty.

Ngoài việc thu thập số liệu trong Công ty, đề tài nghiên cứu còn thu thập thông tin từ các báo, tạp chí và internet Các nguồn này sẽ được ghi cụ thể trong mục tài liệu tham khảo cuối luận văn.

2 Phương pháp phân tích

Với số liệu đã thu thập sẽ được xử lí, phân tích dựa trên kiến thức có được sau bốn năm học tại trường Đại Học Cần Thơ dưới sự hướng dẫn của thầy cô và nỗ lực của cá nhân em.

Bên cạnh những kiến thức có được còn nghiên cứu thêm các giáo trình, bài giảng cùng với các báo, tạp chí chuyên ngành Ngoài ra còn tiếp thu những ý kiến đóng góp của các anh chị, cô chú trong Công ty, cùng với sự hướng dẫn và chỉ bảo của giáo viên hướng dẫn, từ đó đưa ra những đánh giá, nhận xét, kết luận và những biện pháp thiết thực nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty cũng như để hoàn thành tốt luận văn.

Một số phương pháp sử dụng trong phân tích gồm có: - Phương pháp chi tiết

- Phương pháp so sánh

- Phương pháp thay thế liên hoàn - Phương pháp chênh lệch

IV NỘI DUNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Đề tài được bố cục thành ba phần: phần mở đầu, phần nội dung và phần kết luận Riêng phần nội dung chính của đề tài được trình bày thành bốn chương:

 Chương 1: Trình bày cơ sở lí luận, các chỉ tiêu và phương pháp đánh giá hoạt động kinh doanh.

 Chương 2: Giới thiệu khái quát về Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh.

 Chương 3: Phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh trong ba năm (từ năm 2003 đến năm 2005) thông qua phân tích doanh thu, chi phí và lợi nhuận cùng với một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và hiệu quả sử dụng nguồn nhân lực của Công ty.

 Chương 4: Trình bày một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty.

Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh là một Công ty kinh doanh đa ngành Ngoài kinh doanh thuốc lá bao, Công ty còn có hoạt động vận chuyển và kinh doanh nước uống tinh khiết Vì kiến thức còn hạn chế và thời gian thực tập có hạn nên không thể tìm hiểu và phân tích hết tất cả các lĩnh vực kinh doanh trên, đề tài chỉ nghiên cứu giới hạn trong lĩnh vực kinh doanh thuốc lá bao của Công ty với sản phẩm chính là Vinataba.

PHẦN NỘI DUNGCHƯƠNG 1CƠ SỞ LÍ LUẬN

I KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là môn học nghiên cứu quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm các hoạt động cụ thể như: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính Bằng những phương pháp riêng kết hợp với những phương pháp kĩ thuật khác nhằm đến việc phân tích, đánh giá tình hình kinh doanh và những nguyên nhân ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh, phát hiện những qui luật của các mặt hoạt động trong một doanh nghiệp dựa vào các dữ liệu trong lịch sử, làm cơ sở cho các quyết định hiện tại, những dự báo và hoạch định chính sách cho tương lai.

2 Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh suy đến cùng là kết quả kinh doanh Nội dung phân tích chính là quá trình tìm cách lượng hóa những yếu tố đã tác động đến kết quả kinh doanh Đó là những yếu tố của quá trình cung cấp, sản xuất, tiêu thụ và mua bán hàng hóa thuộc các lĩnh vực sản xuất, thương mại và dịch vụ.

3 Sự cần thiết khách quan của phân tích hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh có vai trò quan trọng, nó có tác dụng:

- Kiểm tra, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh thông qua những chỉ tiêu kinh tế đã xây dựng.

- Giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn khả năng, sức mạnh và hạn chế của doanh nghiệp.

- Phát hiện khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện.

- Kết quả của phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để ra quyết định quản trị trong ngắn hạn và dài hạn.

- Giúp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro trong kinh doanh.

4 Mục đích và nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh

Mục đích cuối cùng của phân tích hoạt động kinh doanh là đúc kết quá trình kinh doanh và kết quả kinh doanh, tức sự việc đã xảy ra ở quá khứ, thành qui luật để nhận thức hiện tại và nhắm đến tương lai cho tất cả các mặt hoạt động của một doanh nghiệp.

Nhiệm vụ cụ thể của phân tích hoạt động kinh doanh là:

- Đánh giá kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình hình thực hiện kì trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu trung bình ngành và các thông số thị trường.

- Phân tích những yếu tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch.

- Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các dự án đầu tư dài hạn.

- Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất biện pháp quản trị Các báo cáo được thể hiện bằng lời văn, bằng biểu bảng và bằng các loại đồ thị hình thuyết phục.

II CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH KINH DOANH1 Phương pháp chi tiết

Đây là phương pháp được sử dụng rộng rãi trong phân tích hoạt động kinh doanh Mọi kết quả hoạt động kinh doanh đều cần thiết và có thể chi tiết theo các hướng khác nhau Thông thường phương pháp phân tích được thực hiện như sau:

- Chi tiết theo các bộ phận cấu thành chỉ tiêu - Chi tiết theo thời gian.

- Chi tiết theo địa điểm và phạm vi kinh doanh.

2 Phương pháp so sánh

Là phương pháp nhằm xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở ( chỉ tiêu gốc) Đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng rộng rãi trong phân tích hoạt động kinh doanh cũng như trong phân tích và dự báo các chỉ tiêu kinh tế xã hội.

Có hai phương pháp so sánh:

- Phương pháp số tuyệt đối: là hiệu số của hai chỉ tiêu, chỉ tiêu kì phân tích và chỉ tiêu kì cơ sở Chẳng hạn như so sánh giữa kết quả của thực hiện và kế hoạch hoặc giữa kết quả thực hiện kì này và kết quả kì trước.

- Phương pháp số tương đối: là tỉ lệ phần trăm (%) của chỉ tiêu kì phân tích với chỉ tiêu cơ sở để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng.

3 Phương pháp thay thế liên hoàn

Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích bằng cách thay thế lần lượt các nhân tố và cố định các nhân tố khác trong các lần thay thế đó Có hai trường hợp thay thế, thay thế các nhân tố quan hệ dạng tích số và các nhân tố quan hệ dạng thương số.

Chú ý thiết lập mối quan hệ giữa các nhân tố với chỉ tiêu phân tích và sắp xếp các nhân tố theo trình tự từ nhân tố lượng đến nhân tố chất.

- Nhân tố số lượng: phản ánh qui mô sản xuất và kết quả kinh doanh, như: số lượng lao động, số lượng vật tư, số lượng sản phẩm hàng hoá sản xuất, doanh thu bán hàng.

- Nhân tố chất lượng: phản ánh hiệu suất kinh doanh, như: giá thành đơn vị sản phẩm, lãi suất, hiệu quả sử dụng vốn.

Phân tích kết quả kinh doanh theo hướng tác động của các nhân tố số lượng và chất lượng vừa giúp ích cho việc đánh giá kinh doanh, chất lượng kinh doanh, vừa có tác dụng trong việc xây dựng trình tự và thay thế các nhân tố khi tính toán mức độ ảnh hưởng từng nhân tố đến kết quả kinh doanh.

4 Phương pháp chênh lệch

Là một phương pháp đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn, tuân thủ đầy đủ các bước của phương pháp thay thế liên hoàn, dễ hơn phương pháp thay thế liên hoàn ở chỗ chỉ việc nhóm các số hạn và tính chênh lệch các nhân tố sẽ cho ta mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đó đến chỉ tiêu.

- Ảnh hưởng của = Chênh lệch của * Trị số của nhân tố chất nhân tố số lượng nhân tố số lượng lượng ở kì gốc

- Ảnh hưởng của = Chênh lệch của * Trị số của nhân tố số nhân tố chất lượng nhân tố chất lượng lượng ở kì phân tích

Ta gọi: DT: tổng doanh thu bán hàng DT: thay đổi của tổng doanh thu

DTQ: thay đổi của tổng doanh thu do ảnh hưởng của số lượng DTP: thay đổi của tổng doanh thu do ảnh hưởng của giá bán

Q0: lượng bán ra kì gốc Q1: lượng bán ra kì thực hiện P0: giá bán kì gốc P1: giá bán kì thực hiện

III KHÁI QUÁT VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN1 Doanh thu

Doanh thu là chỉ tiêu tài chính quan trọng của doanh nghiệp, chỉ tiêu này không những có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa đối với nền kinh tế quốc dân Doanh thu của Công ty gồm có:

- Doanh thu về bán hàng: Doanh thu về bán sản phẩm hàng hóa thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh chính và doanh thu về cung cấp dịch vụ cho khách hàng theo chức năng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Những nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng:

 Khối lượng sản phẩm tiêu thụ: Khối lượng sản phẩm tiêu thụ càng cao thì doanh thu bán hàng càng cao và ngược lại khối lượng sản phẩm tiêu thụ càng thấp thì doanh thu bán hàng càng thấp Khối lượng sản phẩm tiêu thụ không chỉ phụ thuộc vào số lượng sản phẩm được sản xuất ra mà còn tùy thuộc vào tình hình tổ chức tiêu thụ sản phẩm như kí kết hợp đồng, quảng cáo, tiếp thị.

 Kết cấu mặt hàng: Khi sản xuất có khi có những mặt hàng tương đối đơn giản, chi phí tương đối thấp nhưng giá bán lại tương đối cao Ngược lại cũng có những mặt hàng sản xuất phức tạp, chi phí sản xuất cao nhưng giá bán lại thấp Do đó việc thay đổi kết cấu mặt hàng sản xuất cũng ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng.

 Chất lượng sản phẩm: Sản phẩm có chất lượng cao thì giá bán tương đối cao Nâng cao chất lượng hàng hóa và chất lượng cung cấp dịch vụ sẽ làm tăng thêm giá trị sản phẩm, tạo điều kiện tiêu thụ dễ dàng, nhanh chóng gia tăng doanh số bán.

 Giá bán sản phẩm: Trong trường hợp các yếu tố khác không đổi, việc thay đổi giá bán có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng Khi định giá sản phẩm doanh nghiệp phải cân nhắc sao cho giá bán bù đắp được chi phí sản xuất, chi phí bán hàng, chi phí quản lí và các chi phí khác và có lợi nhuận để thực hiện tái đầu tư - Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh: là toàn bộ số tiền bán hàng hóa,

cung cấp dịch vụ sau khi trừ đi các khoản giảm trừ (chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu) và được khách hàng chấp nhận thanh toán.

Trong đó: R: doanh thu

Q: khối lượng hàng hóa P: đơn giá hàng hóa

j: mặt hàng hoặc tên công việc n: loại hàng hóa, dịch vụ

- Doanh thu từ hoạt động tài chính: là các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính của Công ty như góp vốn cổ phần, cho thuê tài sản.

- Doanh thu từ hoạt động khác: bao gồm các khoản thu nhập không thường xuyên khác ngoài các khoản trên.

2 Chi phí

Chi phí nói chung là sự hao phí thể hiện bằng tiền trong quá trình kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn thành hoặc một kết quả kinh doanh nhất định Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất, thương mại, dịch vụ nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu và lợi nhuận.

Phân loại chi phí rất cần thiết để tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh Chi phí phát sinh một cách khách quan trong quá trình kinh doanh nhưng phân loại chúng lại là ý muốn chủ quan của con người nhằm đến phục vụ nhu cầu khác nhau của phân tích Tùy thuộc vào mục đích sử dụng, góc độ nhìn, chi phí được phân loại dựa vào nhiều tiêu thức khác nhau như: chi phí sản xuất, chi phí ngoài sản xuất, chi phí thời kì, chi phí khả biến, chi phí bất biến, chi phí cơ hội {trang 104/pthđkd}.

3 Lợi nhuận

Lợi nhuận là một khoản thu nhập thuần túy của doanh nghiệp sau khi đã khấu trừ mọi chi phí Nói cách khác lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động, thuế.

Bất kì một tổ chức nào cũng có mục tiêu để hướng tới, mục tiêu sẽ khác nhau giữa các tổ chức mang tính chất khác nhau Mục tiêu của tổ chức phi lợi nhuận là công tác hành chính, xã hội, là mục đích nhân đạo, không mang tính chất kinh doanh Mục tiêu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường nói đến cùng là lợi nhuận Mọi hoạt động của doanh nghiệp đều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận và tất cả vì lợi nhuận.

Theo lí thuyết kinh tế, lợi nhuận trong sản xuất kinh doanh quyết định quá trình tái sản xuất mở rộng xã hội Lợi nhuận được bổ sung vào khối lượng tư bản cho chu kì sản xuất sau, cao hơn trước.{trang 136/pthđkd}

Lợi nhuận của doanh nghiệp gồm có:

- Lợi nhuận gộp: là lợi nhuận thu được của công ty sau khi lấy tổng doanh thu trừ đi các khoản giảm trừ như giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, và trừ giá vốn hàng bán.

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong kì báo cáo Chỉ tiêu này được tính toán dựa trên cơ sở lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ chi phí bán hàng và chi phí quản lí doanh nghiệp phân bổ cho hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp trong kì báo cáo.

- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: phản ánh hiệu quả của hoạt động tài chính của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy thu nhập hoạt động tài chính trừ đi các chi phí phát sinh từ hoạt động này.

- Lợi nhuận khác: là những khoản lợi nhuận doanh nghiệp không dự tính trước hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng xảy ra Những khoản lợi nhuận khác có thể do chủ quan đơn vị hoặc do khách quan đưa tới.

IV YẾU TỐ LAO ĐỘNG VÀ MỘT SỐ TỈ SỐ TÀI CHÍNH DÙNGTRONG PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1 Yếu tố lao động

Số lượng và chất lượng lao động là yếu tố cơ bản của sản xuất kinh doanh và đóng vai trò quyết định năng lực sản xuất của doanh nghiệp

1.1 Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động

Trước hết cần xem xét lượng lao động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh Tổng số lao động của doanh nghiệp thường được phân thành các loại sau đây:

- Công nhân sản xuất: bao gồm công nhân sản xuất trực tiếp và nhân viên sản xuất gián tiếp.

- Công nhân ngoài sản xuất: bao gồm nhân viên bán hàng và nhân viên quản lí.

- Ngoài ra trong danh sách lao động của doanh nghiệp còn có bộ phận cán bộ lãnh đạo bao gồm cán bộ lãnh đạo chung của doanh nghiệp và cán bộ lãnh đạo của các bộ phận trong doanh nghiệp.

Khi phân tích trước tiên phân tích cơ cấu lao động của doanh nghiệp qua các kì bằng cách so sánh tỷ trọng của từng loại nhân viên đối chiếu với kết quả sản xuất kinh doanh để rút ra những kết luận và tìm ra khả năng tiềm tàng trong

1.2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng lao động

Hiệu quả quản trị nguồn nhân lực trong doanh nghiệp thường được thể hiện qua các chỉ tiêu: năng suất lao động, giá trị gia tăng bình quân đầu người, chi phí lao động, mức độ sử dụng quỹ thời gian lao động, hiệu quả sử dụng công suất máy móc, thiết bị, tai nạn lao động, tỉ lệ nghỉ việc trong nhân viên Trong đề tài chỉ giới hạn sử dụng các chỉ tiêu đánh giá như sau:

1.2.1 Phân tích năng suất lao động

Năng suất lao động (NSLĐ) là chỉ tiêu hiệu quả trong sản xuất kinh doanh Việc sử dụng lao động tốt là điều kiện để tăng năng suất lao động Có nhiều cách tính khác nhau về năng suất lao động Ngoài cách tính năng suất lao động bằng hiện vật, người ta còn dùng chỉ tiêu giá trị và thường xác định theo các đơn vị thời gian sau:

Giá trị sản xuất ( Doanh thu )

Khi xác định năng suất lao động theo chỉ tiêu giá trị có thể căn cứ vào giá trị sản xuất công nghiệp và số lao động trong sản xuất để xác định năng suất lao động của 1 công nhân sản xuất, có thể căn cứ vào doanh thu bán hàng và số lao động bình quân để xác định năng suất lao động của 1 lao động doanh nghiệp trong một thời gian nhất định.

1.2.2 Giá trị gia tăng bình quân đầu người

Lợi nhuận ròng Hiệu quả sử dụng lao động =

Số lao động

2 Các tỉ số quản trị tài sản

2.1 Tỉ số luân chuyển hàng tồn kho (I/R)

Tỉ số luân chuyển hàng tồn kho hay còn gọi là số vòng quay kho là chỉ tiêu diễn tả tốc độ luân chuyển hàng hóa, nói lên chất lượng và chủng loại hàng hóa kinh doanh phù hợp trên thị trường

2.2 Thời gian thu tiền bán hàng trung bình (DSO)

Thời gian thu tiền bán hàng trung bình đo lường tốc độ luân chuyển những khoản nợ cần phải thu

Số nợ cần phải thu DSO =

Doanh thu bình quân mỗi ngày

Hệ số này trên nguyên tắc càng thấp càng tốt, tuy nhiên phải căn cứ vào chiến lược kinh doanh, phương thức thanh toán, tình hình cạnh tranh trong từng thời điểm hay thời kì cụ thể.

2.3 Hiệu quả sử dụng tài sản cố định

Tỉ số này đo lường mức doanh thu thuần trên tài sản cố định của doanh nghiệp

Doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng =

Tài sản cố định Giá trị tài sản cố định

Giá trị tài sản cố định là giá trị thuần của các loại tài sản cố định tính theo giá trị ghi trên sổ sách kế toán ( thư giá ), tức là nguyên giá của tài sản cố định khấu trừ phần hao mòn tài sản cố định cộng dồn đến thời điểm tính.

Tỉ số này cao phản ánh tình hình hoạt động tốt của công ty đã tạo ra mức doanh thu thuần cao so với tài sản cố định Mặt khác tỉ số này còn phản ánh khả năng sử dụng hữu hiệu tài sản các loại.

(Cần phân loại tài sản cố định của công ty để đánh giá hiệu quả sử dụng từng loại tài sản nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của chúng Giải quyết sớm những tài sản cố định còn dôi ra, dư không sử dụng tới).

2.4 Số vòng quay của vốn lưu động

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động không ngừng thường xuyên qua các giai đoạn của quá trình tái sản xuất ( dự trữ sản xuất -tiêu thụ ) Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp Để xác định tốc độ luân chuyển của vốn lưu động ta sử dụng số vòng quay của vốn lưu động (hệ số luân chuyển)

Doanh thu thuần Số vòng quay của vốn lưu động =

Vốn lưu động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết vốn lưu động quay được mấy vòng trong kì Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng và ngược lại.

Tổng vốn lưu động bình quân Vốn lưu động bình quân =

4

3 Các tỉ số khả năng sinh lợi

Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp Lợi nhuận được mọi người quan tâm và cố gắng tìm hiểu Khi phân tích, lợi nhuận được đặt trong tất cả các mối quan hệ có thể ( doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu), mỗi góc độ nhìn đều cung cấp cho nhà phân tích một ý nghĩa cụ thể để phục vụ các quyết định quản trị.

3.1 Mức lợi nhuận trên doanh thu

Mức lợi nhuận trên doanh thu hay còn gọi là suất sinh lợi của doanh thu, thể hiện một đồng doanh thu có khả năng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng.

Lợi nhuận ròng Mức lợi nhuận trên doanh thu =

Doanh thu thuần

3.2 Lợi nhuận trên tài sản có

Lợi nhuận trên tài sản có mang ý nghĩa : một đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng Hệ số càng cao thể hiện sự sắp xếp, phân bổ và quản lí tài sản càng hợp lí và hiệu quả.

Lợi nhuận ròng Lợi nhuận trên tổng tài sản =

Tổng tài sản

3.3 Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Tỉ số này đo lường mức lợi nhuận trên mức đầu tư của các chủ sở hữu Lợi nhuận ròng

ROE =

Vốn chủ sở hữu

Các nhà đầu tư rất quan tâm đến tỉ số này của doanh nghiệp, bởi đây là khả năng thu nhập mà họ có thể nhận được nếu họ quyết định đặt vốn vào công ty.

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng sinh lợi càng cao và ngược lại.

1 Sự hình thành và phát triển của chi nhánh công ty

Tiền thân của chi nhánh Công ty Thương Mại Thuốc Lá là Công ty Dịch vụ Vật Tư Thuốc Lá thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam, được thành lập theo quyết định số 1999/QĐ/TCCB ngày 20/07/1996 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nhẹ.

Ngày 30/08/2000, Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam ra quyết định số 14/TLVN-QĐ-TC về việc giao thêm nhiệm vụ kinh doanh mua bán thuốc lá điếu các loại và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/09/2000.

Để thuận tiện cho việc giao dịch trao đổi và kinh doanh của công ty, kể từ ngày 01/01/2001 Công ty Dịch vụ Vật Tư Thuốc Lá chính thức được đổi thành Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh, theo quyết định số 23/TLVN- QĐ-TC ngày 17/11/2000 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam.

- Tên công ty : Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh.

- Tên giao dịch : Tobacco Trading Company HCM city Branch

- Trụ sở giao dịch : 362-364 Nguyễn Thị Minh Khai- P5- Q3-TP HCM - Điện thoại : (08) 8334061-8343395

2 Chức năng và nhiệm vụ của chi nhánh công ty

Chức năng

Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh được đăng kí kinh doanh theo qui định của pháp luật hiện hành có con dấu riêng theo mẫu của doanh nghiệp nhà nước do Bộ Nội vụ qui định Chi nhánh Công ty Thương Mại Thuốc Lá là đơn vị hạch toán phụ thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam, được Tổng công ty giao vốn và tài sản, uỷ quyền quan hệ tín dụng với

ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, để phục vụ cho yêu cầu kinh doanh của Chi nhánh.

Nhiệm vụ

Chi nhánh công ty trực tiếp quan hệ giao dịch với các đơn vị trực thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam và các khách hàng theo sự phân cấp của công ty nhằm thực hiện các hợp đồng buôn bán thuốc lá điếu, hợp đồng dịch vụ vận chuyển và hợp đồng kinh doanh khác theo giấy phép đăng kí kinh doanh của công ty.

Chi nhánh công ty đại diện cho công ty thực hiện các hợp đồng mua bán hàng hóa và hợp đồng vận chuyển hàng hóa theo sự phân cấp của công ty.

Chi nhánh công ty có quan hệ chặt chẽ với các đơn vị thành viên thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam để nghiên cứu, sắp xếp xây dựng, phát triển kho hàng bến bãi, tổ chức vận chuyển và giao nhận hàng hóa từ các nhà máy thuốc lá đến các kho hàng và ngược lại một cách nhanh chóng an toàn, tiết kiệm, hiệu quả đúng tiến độ và hạn chế thấp nhất mức độ thiệt hại.

3 Hình thức hoạt động của chi nhánh công ty

Kinh doanh thuốc lá điếu: Triển khai tiêu thụ sản phẩm Vinata vào thị

trường phía Nam từ Quảng Bình đến Cà Mau, tổ chức tiêu thụ sản phẩm Marlboro tại thị trường Việt Nam.

Kinh doanh dịch vụ vận chuyển: Tổ chức công tác vận tải các sản phẩm

thuốc lá bao, các nguyên phụ liệu, bao bì thuốc lá cho các đơn vị thuộc Tổng công ty Thuốc Lá Việt Nam

Kinh doanh nước suối: Từ đầu năm 2005, Công ty đã đưa vào kinh doanh

thêm mặt hàng nước suối mang nhãn hiệu VINAWA Đây là hoạt động nhằm thực hiện chiến lược phát triển đa ngành của công ty.

II CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ CHỨC NĂNG CỦA CÁC PHÒNG BAN1 Cơ cấu tổ chức

Chi nhánh công ty có bộ máy tổ chức tương đối ổn định được quản lí theo cơ cấu trực tuyến Với 88 cán bộ công nhân viên trong công ty, có trình độ học vấn như sau:

- Trình độ Đại học, trên Đại học: 39 người chiếm 44,3%

- Trình độ sơ cấp và Phổ thông: 35 người chiếm 39,8%

Với cơ cấu tổ chức như hiện tại (sơ đồ 1), thì cơ cấu này phù hợp với qui mô hoạt động kinh doanh của Công ty Tuy nhiên, còn một số ban có sự kiêm nhiệm thêm nhiệm vụ của ban khác nên hiệu quả chưa cao Trong tương lai thì cơ cấu này nên có sự thay đổi như phân tách thêm ban mới đối với các ban còn kiêm nhiệm để phù hợp với định hướng phát triển của Công ty.

Sơ đồ 1: Bộ máy tổ chức Công ty Thương Mại Thuốc Lá chi nhánh TPHCM Chú thích: HỆ THỐNG CHGTSP là hệ thống cửa hàng giới thiệu sản phẩm NVBH TRỰC TIẾP là nhân viên bán hàng trực tiếp

2 Chức năng các phòng ban

Ban giám đốc: bao gồm giám đốc và phó giám đốc

Giám đốc: là người được Nhà nước và Hội đồng quản trị bổ nhiệm; thay

mặt Nhà nước và Hội đồng quản trị tổ chức, chỉ đạo, điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh và chịu trách nhiệm pháp lí về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.

Phó giám đốc: là người được Giám đốc đề nghị và Hội đồng quản trị bổ

nhiệm, thực hiện các chức năng và nhiệm vụ được giao theo sự uỷ quyền của

Ban Tổ chức - Hành chính: có chức năng tham mưu cho Giám đốc thực

hiện quản lí về các lĩnh vực: Công tác tổ chức cán bộ, đào tạo lao động, tiền lương, thi đua khen thưởng, thực hiện chế độ chính sách như chế độ hưu trí, bảo hiểm xã hội, công tác hành chính, pháp chế và quản trị phục vụ cho quản lí điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty.

Ban Kế toán - Tài chính: có chức năng giúp Giám đốc chỉ đạo, tổ chức

thực hiện công tác kế toán tài chính theo đúng qui định của Nhà nước.

Ban Kinh doanh: có chức năng tham mưu cho Giám đốc thực hiện quản lí

điều hành kinh doanh về các lĩnh vực kế hoạch, tiêu thụ, vận chuyển, kiểm tra chất lượng sản phẩm theo qui định của Công ty, Tổng công ty và Nhà nước.

Ban Thị trường: có chức năng tham mưu cho Ban giám đốc về công tác thị

III KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY THƯƠNGMẠI THUỐC LÁ CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Vì thuốc lá là sản phẩm chính, chiếm tỉ trọng lớn trong tổng doanh thu của Công ty (trên 80 %) nên đề tài chỉ tập trung nghiên cứu sản phẩm này.

Qua bảng 1- kết quả hoạt động kinh doanh thuốc lá của Công ty trong ba năm từ 2003 đến 2005 trang 20, ta thấy tổng doanh thu của Công ty tăng từ 241,7 tỷ đồng năm 2003 lên 464,4 tỷ đồng năm 2004 (tương đương tăng 92%) Nhưng sau đó, tổng doanh thu giảm nhẹ còn 405,9 tỷ đồng trong năm 2005 (giảm tương đương 3 %).

Năm 2004 tổng doanh thu tăng mạnh như vậy là do sản lượng thuốc lá được tiêu thụ tăng, thêm vào đó giá bán/sản phẩm cũng tăng lên Nguyên nhân làm tăng tổng doanh thu còn do một số thị trường truyền thống của Công ty tăng tiêu thụ Vinataba và Marlboro như: TPHCM, Vũng Tàu, Huế, Đà Nẵng và nhờ có xúc tiến bán hàng như mở thêm các điểm bán mới, tham gia các hội chợ triển lãm, trưng bày sản phẩm, cửa hàng giới thiệu sản phẩm Năm 2005 tổng doanh thu giảm nhẹ, chủ yếu là do số lượng tiêu thụ của sản phẩm Marboro giảm.

Năm 2004 lợi nhuận gộp tăng hơn so với năm 2003 là 4,5 tỷ đồng là nhờ doanh thu năm này tăng mạnh và năm 2005 cũng tăng lên 20% so với năm 2004 mặc dù số lượng tiêu thụ giảm nhẹ.

Năm 2004 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng so với năm 2003 là 1,6 tỷ đồng ( tăng tương đương 102%) do doanh thu tăng và chi phí hoạt động tăng, nhưng doanh thu tăng cao hơn chi phí Năm 2005 thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm 30 % là do doanh thu giảm và các khoản chi phí tăng mạnh Lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng có sự biến động tương tự như lợi nhuận gộp và lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh mặc dù có thêm khoản thu nhập từ thanh lí tài sản.

CHƯƠNG 3

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TYTHƯƠNG MẠI THUỐC LÁ CHI NHÁNH THÀNH PHỐ

HỒ CHÍ MINH

I PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY TRONG BANĂM

1.Tình hình tiêu thụ chung

Trong ba năm 2003, 2004 và 2005 tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty có nhiều biến động Đáng quan tâm nhất là sự gia tăng đáng kể trong tổng tiêu thụ năm 2004, so với năm trước lượng tiêu thụ ở các thị trường truyền thống như:Thành phố Hồ Chí Minh (TPHCM), Vũng Tàu, Huế, Đà Nẵng, đều tăng mạnh cùng với sự tăng nhẹ ở các thị trường khác như: Daklak, Lâm Đồng Tuy nhiên, tổng doanh thu năm 2005 giảm là do sự cạnh tranh gay gắt với các nhãn mác thuốc lá ngoại như: 555, Craven “A”, White Horse và các loại thuốc lá nhập lậu như: JET, HERO vẫn được tiêu dùng rộng rãi với số lượng lớn nên ảnh hưởng không nhỏ đến việc tiêu thụ của Vinataba.

Cụ thể về tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty trong ba năm từ 2003 đến 2005 được thể hiện trong bảng 2 trang 22.

Phân tích sự ảnh hưởng của số lượng sản phẩm bán ra và giá bán trungbình đến tổng doanh thu bán hàng

Áp dụng phương pháp số chênh lệch để phân tích sự ảnh hưởng của khối lượng và giá bán đến tổng doanh thu tiêu thụ, ta tính được mức độ ảnh hưởng của hai nhân tố này đến tổng doanh thu của công ty trong ba năm qua như trong bảng 3 trang 23.

Tổng số lượng thuốc lá bán ra trong năm 2004 cao hơn so với năm 2003 là 25,6 triệu bao là do lượng tiêu thụ Vinataba và Malboro ở tất cả các thị trường đều tăng nên đã làm cho tổng doanh thu tiêu thụ của năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 là 204,4 tỷ đồng.

Giá bán trung bình của năm 2004 tăng hơn so với năm 2003 một lượng là 324 đồng một bao do tác động chung của nền kinh tế như giá xăng dầu tăng, thuế thuốc lá tăng đã làm cho tổng doanh thu tiêu thụ tăng thêm 18,1 tỷ đồng.

Như vậy, tổng số lượng thuốc lá bán ra tăng, đồng thời giá bán trung bình cũng tăng đã làm cho tổng doanh thu tiêu thụ năm 2004 tăng 222,5 tỷ đồng so với năm 2003.

Tổng số lượng thuốc lá bán ra trong năm 2005 thấp hơn năm 2004 một lượng là 1,58 triệu bao chủ yếu do số lượng Marboro tiêu thụ tại một số thị trường giảm như thị trường TPHCM, Miền Trung đã làm cho tổng doanh thu năm 2005 giảm 13,1 tỷ đồng.

Giá bán trung bình của năm 2005 giảm 6 đồng một bao do doanh thu tiêu thụ giảm và số lượng tiêu thụ cũng giảm so với năm 2004 đã làm cho tổng doanh thu tiêu thụ giảm 326,9 triệu đồng.

Như vậy, tổng số lượng thuốc lá bán ra giảm đồng thời giá bán trung bình cũng giảm đã làm cho tổng doanh thu tiêu thụ năm 2005 giảm 13,4 tỷ đồng so với năm 2004.

Kết luận: những biến đổi lớn trong tổng doanh thu tiêu thụ là do ảnh hưởng của khối lượng sản phẩm bán ra Giá bán có ảnh hưởng nhỏ hơn nhiều so với nhân tố khối lượng.

2 Phân tích tình hình tiêu thụ tại Công ty theo cơ cấu hàng hóa

2 1 Phân tích tỉ trọng của Vinataba và Marlboro trong tổng doanh thu

Mặt hàng thuốc lá kinh doanh tại Công ty gồm có hai loại sản phẩm đó là: Vinataba và Marlboro Vinataba là sản phẩm chính của Công ty, được sản xuất tại các nhà máy thuốc lá trực thuộc Tổng công ty thuốc lá Việt Nam Vinataba chiếm tỉ trọng lớn hơn trong tổng doanh thu thuốc lá điếu của Công ty, còn Marlboro chiếm tỉ trọng nhỏ hơn trong tổng doanh số

Nguyên nhân là do thuốc Vinataba là mặt hàng truyền thống của Công ty,

này được nhiều người tiêu dùng ưa chuộng, đặc biệt là người miền Bắc, Miền Trung Mặt hàng Marlboro được đưa vào tiêu thụ từ năm 2002, đây là sản phẩm của tập đoàn Philip Morris.

Tỉ trọng giữa Vinataba và Marlboro trong tổng doanh thu tiêu thụ của Công ty trong ba năm 2003, 2004 và 2005 thể hiện trên bảng 4 trang 26.

Năm 2004 giá trị tiêu thụ thuốc Vinataba và Marlboro đều tăng lên đáng kể, trong đó giá trị tiêu thụ Vinataba tăng 158,7 tỷ đồng và Marlboro tăng 63,8 triệu đồng Sự gia tăng giá trị tiêu thụ của Marlboro làm cho tỉ trọng của Marlboro trong tổng doanh thu tăng 8% (từ 12% năm 2003 tăng lên 20% trong năm 2004) Thêm vào đó, sự gia tăng này làm giảm khoảng cách về tỉ trọng giữa Marlboro và Vinataba (tỉ trọng từ 12/88 tăng lên 20/80).

Nguyên nhân do sản phẩm đã dược người tiêu dùng biết đến và ủng hộ trong thời gian qua Marlboro là nhãn hiệu thuốc lá ngoại đã được du nhập vào Việt Nam từ lâu, nó cũng đã quen thuộc với người tiêu dùng Việt nam Hơn thế nữa, Công ty đã có nhiều nỗ lực trong công tác quản lí và xúc tiến bán hàng Công ty cũng dành nhiều quan tâm và ưu đãi cho khách hàng để phát triển thêm những điểm bán hàng mới.

Năm 2005 giá trị tiêu thụ Vinataba vẫn tiếp tục tăng 34,3 tỷ đồng (từ 371,5 tỷ đồng trong năm 2004 tăng lên 405,8 tỷ dồng trong năm 2005) còn Marlboro lại có sự biến động về giá trị tiêu thụ rất lớn, nó giảm xuống 47,7 tỷ đồng (từ 92,8 tỷ năm 2004 giảm xuống 45 tỷ năm 2005) Một lần nữa, sự biến động về tỉ trọng về giá trị tiêu thụ của Vinataba và Marlboro đã làm thay đổi tỉ trọng của chúng trong tổng doanh thu tiêu thụ, Vinataba chiếm tỉ trọng 90% và Marlboro chỉ còn 10%.

Qua phân tích trên, ta thấy mặc dù qua các năm giá trị tiêu thụ của hai sản phẩm là Vinataba và Marlboro đều có sự thay đổi, nhưng nhìn chung thì Vinataba vẫn là một sản phẩm chủ lực của Công ty.

2.2 Phân tích sự ảnh hưởng của tình hình tiêu thụ Vinataba vàMarlboro đến tổng doanh thu của Công ty

Tình hình tiêu thụ hai sản phẩm Vinataba và Marlboro của công ty trong ba năm từ 2003 đến 2005 được thể hiện cụ thể qua bảng 5 trang 29.

Áp dụng phương pháp số chênh lệch để phân tích mức độ ảnh hưởng của nhân tố khối lượng và giá bán của thuốc lá Vinataba và Marlboro đến tổng doanh thu của Công ty trong ba năm 2003-2005

Chênh lệch của tổng doanh thu Vinataba và Marlboro dưới ảnh hưởng của khối lượng và giá bán được thể hiện cụ thể qua bảng 6 và bảng 7 trang 31 và 32

Tổng số lượng thuốc lá Vinataba bán ra năm 2004 tăng kéo theo doanh thu của Vinataba tăng thêm 149,2 tỷ đồng so với năm 2003 Giá bán năm 2004 của Vinataba cũng tăng 200 đồng một sản phẩm nguyên nhân là do chi phí vận chuyển tăng do áp lực từ giá xăng dầu thế giới tăng, làm cho doanh thu tăng 9,5 tỷ đồng Vì vậy, tổng doanh thu Vinataba năm 2004 tăng 158,7 tỷ đồng.

Song song với sự gia tăng về số lượng và giá bán của Vinataba thì số lượng Marlboro năm 2004 cũng tăng một lượng là 53,7 tỷ đồng, còn giá bán của Marlboro tăng thêm 1.200 đồng một bao làm cho doanh thu tăng thêm 10,1 tỷ đồng Tổng hợp ảnh hưởng của giá bán và sản lượng đến tổng doanh thu Marlboro năm 2004 làm tổng doanh thu tăng 63,8 tỷ đồng.

Nguyên nhân làm tăng lượng tiêu thụ là do Công ty có nhiều nỗ lực trong công tác xúc tiến bán hàng như mở thêm các điểm bán mới, tăng cường đội ngũ tiếp thị và bán hàng ngoài thị trường.

Như vậy, tổng doanh thu Vinataba và Marlboro của Công ty năm 2004 tăng 222,6 tỷ so với năm 2003.

Tổng số lượng thuốc Vinataba bán ra năm 2005 tiếp tục tăng nhưng không cao do gặp phải sự cạnh tranh gay gắt với các nhãn hiệu thuốc ngoại như Craven “A”, White Horse và thuốc lậu như HERO, JET điều đó làm cho doanh thu của Vinataba năm 2005 chỉ tăng thêm 24,1 tỷ Giá bán tăng đều qua các năm dẫn đến doanh thu tăng thêm 10,1 tỷ đồng Từ đó kéo theo tổng doanh thu Vinataba tăng thêm 34,3 tỷ đồng.

Ngược lại, với sự gia tăng tổng doanh thu của Vinataba, Marlboro năm 2005 có số lượng tiêu thụ giảm đi 4,6 ngàn bao làm cho tổng doanh thu Marlboro

giảm 51,5 tỷ đồng, còn giá bán Marlboro tiếp tục tăng 1.000 đồng một sản phẩm làm cho tổng doanh thu Marlboro tăng thêm một lượng là 3,7 tỷ đồng Tổng hợp ảnh hưởng của giá bán và sản lượng Marlboro thì tổng doanh thu tiêu thụ 2005 giảm 47,7 tỷ đồng.

Như vậy, dưới tác động của doanh thu Marlboro và Vinataba, tổng doanh thu của công ty năm 2005 giảm một lượng 13,4 tỷ đồng.

Nhìn chung, qua ba năm hoạt động, doanh thu của thuốc lá Vinataba luôn tăng theo chiều hướng có lợi cho tổng doanh thu của Công ty Bên cạnh đó, sự sụt giảm trong doanh thu của Marlboro năm 2005 làm ảnh hưởng không tốt đến tổng doanh thu của Công ty.

3 Phân tích tình hình tiêu thụ theo thị trường

Theo sự chỉ đạo của Tổng công ty Thuốc lá Việt Nam thì Công ty Thương Mại Thuốc lá chi nhánh TPHCM tiêu thụ sản phẩm trong phạm vi từ Quảng Bình đến mũi Cà Mau Trong ba năm qua lượng thuốc lá tiêu thụ tại các thị trường có nhiều biến động, có thị trường tiêu thụ tương đối ổn định và có tăng trưởng như thị trường Miền Trung và Cao Nguyên, nhưng cũng có thị trường số lượng tiêu thụ giảm như thị trường Miền Đông Nam Bộ, TPHCM và Miền Tây Tình hình biến động của từng thị trường sẽ được phân tích cụ thể ở phần sau đây.

Tổng hợp tình hình tiêu thụ Vinataba và Marlboro của Công ty theo thị trường được thể hiện cụ thể qua bảng 8 trang 34

3 1 Tình hình tiêu thụ tại thị trường Miền Trung

Xem bảng 8 trang 34.

Tại thị trường Miền Trung, năm 2004 tổng số lượng tiêu thụ tăng 2,4 triệu bao so với năm 2003 làm cho doanh thu tăng 23,5 tỷ đồng (từ 37,7 tỷ năm 2003 lên 61,3 tỷ năm 2004) Nguyên nhân là do cả hai mặt hàng Vinataba và Marlboro đều tăng số lượng tiêu thụ Ngoài ra, Miền Trung còn có các tỉnh là thị trường tiêu thụ truyền thống của Công ty như: Huế, Đà Nẵng, Phú Yên và các thị trường tiềm năng như: Khánh Hoà, Bình Định, Ninh Thuận và Bình Thuận.

Năm 2005, số lượng và tổng doanh thu ở thị trường này tiếp tục tăng Nhưng tốc độ chậm hơn năm 2004, về số lượng tăng thêm 1,9 triệu bao và doanh thu tăng thêm 14,4 tỷ đồng

3.2 Tình hình tiêu thụ tại thị trường Cao Nguyên

Tình hình tiêu thụ của Công ty tại thị trường Cao Nguyên trong ba năm từ 2003 đến 2005 được thể hiện qua bảng 8 trang 34.

Năm 2004 tổng sản lượng tiêu thụ tại Cao Nguyên tăng từ 1,4 triệu bao năm 2003 tăng lên 3,5 triệu bao năm 2004 (Vinataba tăng 1,9 triệu bao, Marlboro tăng 164 ngàn bao) dẫn đến tổng doanh thu tiêu thụ tăng thêm một lượng là 17,2 tỷ đồng Nguyên nhân là do ở khu vực này các tỉnh Gia Lai, Kontum, Lâm Đồng có sản lượng tiêu thụ tăng đều, đặc biệt là Lâm Đồng vì nơi đây là vùng đất du lịch Bước sang năm 2005, tổng số lượng tiêu thụ tiếp tục tăng 546 ngàn bao, mặc dù số lượng tiêu thụ thấp hơn năm 2004, nhưng do giá có tăng lên nên tổng doanh thu tăng thêm 4,5 tỷ đồng.

Hình 4 : Tỉ trọng các thị trường tiêu thụ thuốc lá trong tổng doanh thu của Công ty trong năm 2005