TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN BÀI TẬP LỚN NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM XÃ HỘI Ở VIỆT NAM *************** HÀ NỘI - 2010 MỤC LỤC I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ BHXH Khái niệm BHXH Bản chất chức BHXH Nguyên tắc hoạt động BHXH Hệ thống chế độ BHXH II QUẢN LÝ TÀI CHÍNH BHXH Khái niệm quản lý tài BHXH Nội dung quản lý tài BHXH Các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tài III NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH BHXH Ở VIỆT NAM Nguyên tắc quản lý thu Nguyên tắc quản lý chi Nguyên tắc quản lý hoạt động đầu tư Nguyên tắc cân đối quỹ IV NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH BHXH Ở MỘT SỐ NƯỚC Cộng hòa liên bang Đức Trung Quốc Nguyên tắc quản lý nhà nước tài bảo hiểm xã hội Việt Nam Trên giới có loại hình bảo hiểm gồm: Bảo hiểm thương mại, Bảo hiểm xã hội (BHXH), Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Mỗi loại hình bảo hiểm có điểm khác đối tượng bảo hiểm, đối tượng tham gia bảo hiểm, sách quản lý….nhưng có chung mục đích chủ yếu góp phần ổn định sống sản xuất cho người tham gia kiến tạo nguồn vốn để phát triển kinh tế xã hội đất nước BHXH loại hình bảo hiểm đóng vai trò quan trọng, liên quan trực tiếp đến người lao động người sử dụng lao động Hoạt động BHXH không nhằm mục đích sinh lời mà mang tính chất nhân văn, nhân đạo cao BHXH phận quan trọng sách an sinh xã hội Hoạt động chịu chi phối Luật BHXH định hướng sách kinh tế - xã hội nước BHXH đời từ kỷ 19 Sau chiến tranh giới thứ 2, Liên Hợp Quốc thành lập đến năm 1952, Tổ chức Lao động Quốc tế (ILO) thuộc Liên Hợp Quốc ký công ước Giơ ne vơ “ BHXH cho người lao động” khuyến nghị nước thực BHXH cho người lao động tùy khả điều kiện kinh tế- xã hội Từ đó, BHXH phát triển hầu giới Ở Việt nam, sau cách mạng tháng 8, sở Hiến pháp năm 1946, Chính phủ ban hành loạt sắc lệnh quy định chế độ trợ cấp ốm đau, tai nạn, hưu trí cho công nhân viên chức Nhà nước Trong suốt năm tháng kháng chiến chống xâm lược đất nước thống nhất, BHXH góp phần lớn việc ổn định thu nhập, ổn định sống cho công nhân viên chức, quân nhân gia đình họ, góp phần lớn động viên sức người, sức cho thắng lợi dân tộc…Ngày 29/6/2006, Quốc hội thông qua Luật BHXH Chính sách BHXH Việt Nam tổ chức quản lý hoạt động có nhiều biến đổi tích cực, phù hợp điều kiện đất nước, đặc biệt đổi từ chế quản lý kế hoạch hóa tập trung, bao cấp, hoàn toàn Ngân sách Nhà nước (NSNN) đảm bảo chuyển sang chế thực có thu quỹ hoạt động nguyên tắc thu cân thu chi Nhà nước đóng vai trò tổ chức thực quản lý thông qua BHXH Việt Nam Trong hoạt động tổ chức quản lý quản lý tài mảng lớn, cần trọng quan tâm tài BHXH có vững chế độ trợ cấp đảm bảo thực tốt mà không dẫn đến tình trạng thâm hụt Ngân sách Nhà nước Nhà nước tổ chức quản lý thống tài BHXH với nguyên tắc riêng, đảm bảo cho quỹ BHXH hoạt động hiệu I Những vấn đề Bảo hiểm xã hội Khái niệm Bảo hiểm xã hội BHXH đảm bảo thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động họ gặp phải biến cố làm giảm khả lao động bị ốm, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, tàn tật, tuổi già, tử tuất; việc làm dựa sở hình thành sử dụng quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội Qua khái niệm trên, rút số đặc điểm sau: - Đối tượng BHXH thu nhập người lao động bị biến động giảm bị giảm khả lao động, việc làm người lao động tham gia BHXH - Đối tượng tham gia BHXH: người lao động người sử dụng lao động Bản chất chức BHXH a.Bản chất BHXH thể nội dung chủ yếu sau: - BHXH nhu cầu khách quan, đa dạng phức tạp xã hội Đặc biệt kinh tế hàng hóa hoạt động theo chế thị trường, mối quan hệ người lao động người sử dụng lao động ngày phát triển Kinh tế phát triển BHXH đa dạng phức tạp, nói kinh tế tảng BHXH - Bên tham gia BHXH (người lao động người sử dụng lao động), bên BHXH ( quan chuyên trách nhà nước) bên hưởng BHXH (người lao động gia đình họ) ba chủ thể mối quan hệ BHXH - Biến cố làm giảm khả người lao động rủi ro ngẫu nhiên ( tai nạn, ốm đau, bệnh nghề nghiệp), rủi ro không hoàn toàn ngẫu nhiên ( tuổi già, thai sản….), đồng thời xảy trình lao động - Phần thu nhập bị giảm thay bù đắp từ nguồn quỹ tiền tệ tập trung tồn tích lại bên tham gia BHXH đóng có thêm hỗ trợ NSNN - Mục tiêu BHXH nhằm thỏa mãn nhu cầu thiết yếu người lao động trường hợp bị giảm, thu nhập việc làm b Chức BHXH - Chức thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động tham gia BHXH họ bị giảm thu nhập, khả lao động việc làm - Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập người tham gia BHXH Phân phối lại người lao động có thu nhập cao thấp, người lao động khỏe mạnh làm việc với người ốm yếu phải nghỉ làm… BHXH góp phần thực công xã hội - Nhờ BHXH, người lao động yên tâm lao động, gắn bó công việc, góp phần kích thích người lao động hăng hái lao động , nâng cao suất lao động Chức đòn bẩy kinh tế kích thích người lao động nâng cao suất lao động cá nhân kéo theo suất lao động xã hội - Giải mâu thuẫn người lao động người sử dụng lao động Nguyên tắc hoạt động BHXH 3.1 Mọi người lao động có quyền tham gia hưởng trợ cấp BHXH BHXH trở thành quyền người 3.2 Mức hưởng trợ cấp BHXH phải tương quan với mức đóng góp BHXH hình thức phân phối lại thu nhập người tham gia bảo hiểm nên cần thiết phải xác định mức hưởng công bằng, hợp lý Mức đóng có ý nghĩa quan trọng việc xác định mức hưởng, thường mức đóng mức hưởng bị nhà nước khống chế mức trần định 3.3 Số đông bù số Khi gặp phải rủi ro, người tham gia bảo hiểm bù đắp khoản thu nhập thay nói chung thường cao nhiều so với khoản khí BHXH mà họ đóng góp BHXH thực sở số đông bù số 3.4 Nhà nước thống quản lý BHXH BHXH sách lớn ảnh hưởng đến nhiều mặt đời sống xã hội, Nhà nước phải quản lý hoạt động BHXH để đảm bảo ổn định công cho xã hội, đảm bảo tính thống yêu cầu khách quan, giai đoạn đầu thực BHXH theo yêu cầu chế thị trường 3.5 Kết hợp hài hòa lợi ích, mục tiêu phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội đất nước Ngoài mục đích đảm bảo thu nhập cho người lao động phải tính đến lợi ích chung lợi ích người sử dụng lao động, kết hợp với mục tiêu xã hội Vì vậy, kết hợp hài hòa lợi ích, mục tiêu sở thiết kế hệ thống, điều kiện để tổ chức thành công BHXH Hệ thống chế độ BHXH Theo khuyến nghị ILO nêu Công ước số 102 tháng năm 1952 Gionevo, hệ thông chế độ BHXH gồm: 4.1 Chăm sóc y tế 4.2 Trợ cấp ốm đau 4.3 Trợ cấp thất nghiệp 4.4 Trợ cấp tuổi già 4.5 Trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiêp 4.6 Trợ cấp gia đình 4.7 Trợ cấp sinh đẻ 4.8 Trợ cấp tàn phế 4.9 Trợ cấp cho người sống ( trợ cấp người nuôi dưỡng) Tùy điều kiện kinh tế- xã hội mà nước tham gia công ước Giownevo thực khuyến nghị mức độ khác nhau, phải thực chế độ, phải có năm chế độ: 4.3, 4.4, 4.5, 4.8, 4.9 Ở Việt nam, BHXH bắt buộc thực vơi chế độ: - Trợ cấp ốm đau - Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp - Trợ cấp thai sản - Trợ cấp hưu trí - Trợ cấp tử tuất Khái niệm, đặc điểm quỹ bảo hiểm xã hội( BHXH) 5.1 Khái niệm quỹ bảo hiểm xã hội, nguồn quỹ Quỹ bảo hiểm xã hội quỹ tài độc lập, tập trung nằm NSNN Mục đích tạo lập quỹ dùng để chi trả cho người lao động, giúp họ ổn định sống gặp biến cố rủi ro Quỹ hình thành từ nguồn sau: - Người sử dụng lao động đóng - Người lao động đóng góp - Nhà nước đóng hỗ trợ thêm - Các nguồn khác (cá nhan tổ chức từ thiện ủng hộ, lãi đầu tư phần quỹ nhàn rỗi…) 5.2 Đặc điểm quỹ bảo hiểm xã hội Quỹ bảo hiểm xã hội mang đầy đủ đặc trưng quỹ, đặc thù BHXH mà quỹ BHXH có đặc trưng riêng có sau: - Nguyên tắc: cân thu chi - Quỹ BHXH vừa mang tính hoàn trả vừa mang tính không hoàn trả Tính hoàn trả thể chỗ, mục đích việc thiết lập quỹ BHXH để chi trả trợ cấp cho người lao động họ không may gặp rủi ro dẫn đến hay giảm thu nhập Do đó, người lao động đối tượng đóng góp đồng thời đối tượng nhận trợ cấp Tính không hoàn trả thể chỗ, nguyên tắc BHXH có đóng- có hưởng, đóng ít- hưởng ít, đóng nhiều- hưởng nhiều nghĩa người có mức đóng góp chắn hưởng khoản trợ cấp Trong thực tế, tham gia BHXH có người hưởng nhiều lần, có người hưởng lần ( với chế độ ốm đau), chí không hưởng (chế độ thai sản) - Quỹ BHXH quỹ an toàn tài chính, nguồn quỹ tích lũy lâu dài Chức BHXH đảm bảo an toàn thu nhập cho người lao động để thực chức này, BHXH phải tự bảo vệ trước nguy an toàn tài Để tạo an toàn, nguyên tắc tổng số tiền hình thành nên quỹ phải tổng số tiền chi từ quỹ Tuy nhiên, đồng tiền vào quỹ dùng để chi trả mà phải sau khoảng thời gian định, tương đối dài ( chế độ hưu trí ) số tiền chi ra, thời gian đồng tiền biến động bị giảm giá trị lạm phát, điều đặt yêu cầu quỹ BHXH bảo đảm mặt số lượng mà phải bảo toàn mặt giá trị Nguồn quỹ đóng góp tích lũy lại suốt trình lao động - Quỹ BHXH hạt nhân, nội dung vật chất tài BHXH Là khâu tài trung gian với NSNN tài chinh doanh nghiệp hình thành hệ thống tài quốc gia Chúng có quan hệ chặt chẽ vơi chịu chi phối pháp luật nhà nước - Sự đời phát triển quỹ phụ thuộc trình độ phát triển kinh tế- xã hội điều kiện lịch sử thời kỳ định đất nước II Quản lý tài BHXH Khái niệm chung quản lý tài BHXH Quản lý hoạt động nhằm tác động cách có tổ chức, có định hướng chủ thể quản lý vào đối tượng quản lý định để điều chỉnh trình xã hội hành vi người, từ trì tính ổn định đối tượng Đối tượng quản lý tài BHXH Tài BHXH thuật ngữ thuộc phạm trù tài chính, mắt khâu tài tồn độc lập hệ thống tài quốc gia Tài BHXH tham gia vào trình phân phối sử dụng nguồn tài nhằm đảm bảo sống cho người lao động gia đình họ gặp rủi ro, từ đảm bảo ổn định phát triển kinh tế xã hội Như vậy, nhìn rộng quản lý tài BHXH việc sử dụng tài BHXH công cụ quản lý xã hội nhà nước Nhà nước thông qua hoạt động tài để thực mục tiêu quản lý xã hội, đảm bảo sống cho nhân dân trước rủi ro làm giảm hoặt khả lao động hay già, giúp người lao động yên tâm lao động sản xuất, góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển BHXH thể tính ưu việt quốc gia, thể chế xã hội Còn hiểu theo nghĩa hẹp quản lý tài BHXH quản lý thu chi BHXH Như quản lý tài BHXH chủ yếu liên quan tới việc làm để hoạt động thu chi quỹ BHXH thực cách bình thường làm để hoạt động thu chi quỹ BHXH thực cách bình thường trước biến động môi trường Biến động biến động đối tượng tham gia, đối 10 cách thường xuyên nên quản lý, đặc biệt khâu lập kế hoạch phải trọng tới vấn đề Đây đặc thù ngành bảo hiểm nói chung BHXH nói riêng tính đảo ngược chu kì kinh doanh tức thu phí trước chi trả cho chế độ sau có hỗ trợ NSNN, song quản lý tài BHXH phải góp phần giảm gánh nặng cho NSNN thực sách xã hội cách tốt - Quỹ BHXH phải bảo tồn phát triển: đề cập ngành bảo hiểm có đặc thù thu phí trước, chi trả sau, thời gian đóng thời gian hưởng kéo dài, đồng tiền có giá trị mặt thời gian Do cần đầu tư để bảo tồn tăng trưởng quỹ cách hợp lý Để đảm bảo nguyên tắc quan BHXH phải tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động thu chi quản lý quỹ thực đầu tư phần quỹ nhàn rỗi cách có hiệu Nguyên tắc quản lý thu BHXH Quản lý thu giữ vài trò quan trọng định đến thành công trình thu BHXH, từ định đến sức mạnh quỹ BHXH để đảm bảo cho việc chi trả cho chế độ trợ cấp Nội dung thu gồm khoản thu từ người lao động người sử dụng lao động Đây khoản thu lớn đóng vai trò quan trọng, định Các khoản thu khác như: thu từ quỹ tổ chức, cá nhân từ thiện hay hỗ trợ NSNN nhỏ, NSNN bù đắp cho trường hợp cần thiết Hơn khoản thu mà tổ chức BHXH tự điều chỉnh mang tính thụ động Do mà công tác quản lý thu tập trung vào nguồn thu từ đối tượng người lao động người sử dụng lao động Nội dung quản lý thu lại tập trung vào đối tượng : quản lý đối tượng tham gia BHXH, quản lý quỹ lương doanh nghiệp, 13 quản lý tiền thu BHXH Để đảm bảo việc quản lý thu dễ dàng, nhà nước đặt nguyên tắc cụ thể sau : 1.1 Đảm bảo đối tượng, mức thu: Để đảm bảo tính công nguyên tắc số đông bù số ít, nguyên tắc san sẻ rủi ro việc đảm bảo đối tượng, mức thu việc quan trọng Mỗi loại hình bảo hiểm có đối tượng bảo hiểm, đối tượng tham gia khác thường quy định rõ ràng văn quy phạm pháp luật nhà nước BHXH Việt Nam có đối tượng thu nhập, đối tượng tham gia người lao động người sử dụng lao động Hiện nay, BHXH Việt Nam chia đối tượng thành loại: đối tượng tham gia BHXH tự nguyện đối tượng tham gia BHXH bắt buộc Để thu đối tượng cần phải thực số công việc sau: - Thực phân cấp quản lý, phân công cụ thể đơn vị, phận cá nhân để quản lý, theo dõi, đôn đốc thu BHXH đến cá nhân tham gia BHXH Việc phân cấp, phân công cụ thể công tác quản lý làm cho việc thu BHXH dễ dàng, thu triệt để, tránh tượng thu thiếu, bỏ qua không thu, thu trùng….Việc phân cấp, phân công quản lý đối tượng tham gia BHXH phải yêu cầu công tác thu BHXH đề ra, ví dụ như: BHXH Việt Nam thực công tác quản lý BHXH tỉnh, thành phố - Tiến hành cấp ghi sổ BHXH cho người lao động để theo dõi ghi chép kịp thời toàn diễn biến trình đóng BHXH họ theo thời gian (tháng, quý, năm), mức đóng đơn vị đóng, ngành nghề công tác để sau làm xét hưởng chế độ BHXH cho họ Hiện nay, BHXH Việt nam sử dụng phương pháp để quản lý đối tượng tham gia BHXH Đây không cách quản lý số lượng mà quản 14 lý thời gian công tác, ngành nghề công tác, mức đóng, từ làm để thu chi BHXH Theo quy định Việt nam quy trình cấp sổ quan BHXH cấp tỉnh thực gồm bước, đảm bảo tính thống toàn quốc, tránh tượng khai man, trường hợp giả giấy tờ để trục lợi từ BHXH Không phải đối tượng tham gia có mức sống, mức thu nhập, phải vào mức lương để có mức thu phù hợp Mức thu BHXH người tham gia BHXH quy định điều 36, điều lệ BHXH Việt Nam ban hành kèm theo nghị định số 12/cp ngày 26/1/1995 Chính phủ, cụ thể : - Các quan, doanh nghiệp đóng BHXH phần đóng góp phải dựa quỹ lương , quỹ lương bao gồm toàn lương cứng khoản phụ cấp vào lương, đồng thời quỹ lương trả cho tất đối tượng tham gia đóng góp BHXH Đóng 15% tổng quỹ lương hàng tháng người lao động đơn vị tham gia BHXH - Đối với người lao động chế thu 5% bao gồm lương cứng khoản phụ cấp lương khác Tùy theo khu vực công tác, lĩnh vực công tác mà có mức thu khác Nhà nước có quy định riêng cho khu vực, lĩnh vực để đảm bảo mức thu phù hợp 1.2 Đảm bảo hình thức thu, thời gian thu, nộp bảo hiểm, toán để đảm bảo tính công đơn vị tham gia bảo hiểm Các đơn vị, doanh nghiệp tham gia bảo hiểm thực nộp phí thông qua tài khoản BHXH, BHXH khó nắm bắt tình hình thu khó đảm bảo tính công cho đơn vị tham gia Vì nhà nước quản lý hình thức thu, thời gian thu, nôp bảo hiểm, toán sau: 15 - Thu BHXH phải mang tính trực tiếp, hạn chế tối đa tượng khoán thu để hưởng hoa hồng Tuy nhiên, Việt nam, phương thức thu chủ yếu khoán thu Đại lý thu BHXH chủ yếu chủ sử dụng lao động Chủ sử dụng lao động thu người lao động sau chuyển toàn đóng góp người lao động người sử dụng lao động cho quan BHXH Thực thuận lợi cho quan BHXH, người lao động quản lý trực tiếp lao động mình, thông qua quỹ lương doanh nghiệp người sử dụng lao động khấu trừ phần phí đóng BHXH người lao động theo % mức tiền lương họ Đại lý quan, tổ chức ,hiệp hội, đoàn thể có liên quan bưu điện, ngân hàng song đại lý không phổ biến Như quản lý quỹ lương doanh nghiệp vừa quản lý đối tượng tham gia vừa quản lý số thu BHXH Việt nam - Tại Việt Nam hình thức thu nộp chủ yếu chuyển khoản thông qua ngân hàng BHXH Việt Nam hình thành “ tài khoản chuyên thu”, tài khoản mở Ngân hàng nhà nước Kho bạc Để đảm bảo thống nhất, BHXH Việt Nam đưa nguyên tắc: không thu tiền mặt, vật hay ngân phiếu, trường hợp đặc biệt người sử dụng lao động nộp tiền mặt ngân phiếu quan BHXH phải có hướng dẫn cụ thể để người sử dụng lao động nộp trực tiếp vào tài khoản chuyên thu BHXH Định kỳ hàng tháng người sử dụng lao động sau trả lương cho ngườ lao động nộp số tiền BHXH cách chuyển khoản từ tài khoản họ ngân hàng hay kho bạc sang tài khoản chuyên thu BHXH Sau quan BHXH cấp huyện cấp tỉnh phải chuyển số thu lên quan BHXH cấp mà không sử dụng tiền thu để chi trả việc BHXH huyện chuyển khoản vào ngày 10 25 hàng tháng, ngày làm việc cuối năm phải chuyển toàn số tiền thu lên 16 BHXH tỉnh BHXH tỉnh định kỳ chuyển số thu lên BHXH Việt Nam vào ngày 10,20 ngày cuối tháng BHXH Việt Nam định kỳ chuyển số thu vào quỹ BHXH mở kho bạc nhà nước - Để đảm bảo nguyên tắc thời hạn, BHXH Việt Nam có quy định nộp vòng 30 ngày Nếu thời gian bị xử phạt - Quyết toán thu BHXH thường vào cuối năm năm số người tham gia số đơn vị tham gia BHXH biến động, toán phải vào số liệu thực tế phát sinh không tính vào mức bình quân - Về nguyên tắc quan BHXH phải toán tháng, quý, năm đến cuối năm toán, tất số thu phải ăn khớp với phải thực cân đối: người lao động, người sử dụng lao động, loại hình doanh nghiệp, loại hình thu - Ngoài việc thu người lao động người sử dụng lao động, BHXH phải lập kế hoạch lập dự toán trước phần ngân sách Nhà nước cấp bù vào đầu tháng, đầu quý, đầu năm sau toán 1.3 Tiền thu lập quỹ quản lý thống theo chế độ tài nhà nước Quỹ BHXH quỹ tài độc lập với ngân sách nhà nước, quản lý thống theo chế độ tài nhà nước, quỹ BHXH nói hạt nhân hoạt động BHXH Do đó, cần phải quản lý chặt chẽ nguồn thu BHXH, bên cạnh phải tăng cường quản lý số tiền BHXH thu để hình thành quỹ Quỹ BHXH cần quản lý thống BHXH Việt Nam, tất đóng góp người tham gia BHXH phải tiến hành chuyển BHXH Việt Nam để hình thành quỹ BHXH tập trung Để thực nguyên tắc trên, đơn vị BHXH tỉnh, thành phố, huyện mở 17 tài khoản chuyển thu BHXH hệ thống ngân hàng kho bạc nhà nước, đơn vị sử dụng tài khoản để thu tiền nộp BHXH ku vực quản lý định kỳ chuyển số tiền thu lên cấp trên, từ tiền thu BHXH tập trung thống quan cao BHXH Việt Nam Trong trình thu BHXH lưu chuyển số tiền thu BHXH từ đơn vị sở lên BHXH Việt Nam, đơn vị không phép sử dụng tiền thu BHXH cho nội dung khác, việc quy định nhằm tránh thất thoát số tiền thu BHXH đơn vị thống nguyên tắc trình hình thành quản lỹ quỹ BHXH Nguyên tắc quản lý chi BHXH Chi BHXH hoạt động thường xuyên liên tục quan BHXH, chi BHXH hoạt động đa dạng phức tạp Có thể hiểu hoạt động chi quỹ BHXH sau: chi BHXH khoản chi phí cần thiết để thực hoạt động BHXH hoạt động khác có liên quan đến công tác BHXH Chi BHXH hoạt động quan trọng công tác BHXH Các khoản chi BHXH bao gồm khoản chi cho chế độ, chi quản lý chi khác Trong nói khoản chi đầu lớn, đặc biệt chi cho chế độ, khoản chi thể đảm bảo sống sách BHXH Nguyên tắc quản lý chi BHXH: 2.1 Chi đối tượng, mục đích - Cũng quản lý thu, để đảm bảo nguyên tắc chi đối tường, quản lý chi theo phân cấp, theo quan BHXH cấp tỉnh, huyện có trách nhiệm thực chi trả kịp thời, đầy đủ cho đối tượng hưởng BHXH : đối tượng, sách 18 - Chi cho chế độ BHXH dài hạn, loại chi bắt nguồn từ việc bảo hiểm nguồn thu nhập người lao động già, sức hay bị chết Đặc điểm chế độ BHXH thực sau trình lao động, quan hệ phân phối quan hệ mang tính chất hoàn trả, lợi ích thu tương ứng với phần đóng góp Vì vậy, việc chi cho chế độ phải cân thu trừ trường hợp đồng tiền bị giá hay kinh tế có biến đối lớn mà ngân sách nhà nước phải tài trợ - Chi cho chế độ ngắn hạn phải cân đối phạm vi năm, nguồn tài BHXH thường để lại cho quan, doanh nghiệp tự chi - Chi quản lý BHXH mang tính chất hành nghiệp, người ta thường vào thang bảng lương công nhân viên chức nhà nước, vào thủ tục hành đơn vị hành nghiệp khác - Chi cho hoạt động đầu tư, phần chi thường vào dự án điển hình hoạt động đầu tư để toán chi đầu tư - Các khoản chi khác: chi tiếp khách, chi cho việc chia lãi… Có khoản chi lớn: chi chế độ chi hoạt động máy - Quản lý hoạt động chi chế độ: để đảm bảo chi trả trợ cấp chế độ, đối tượng, kịp thời cần có phương thức chi hợp lý, tổ chức thực chi trả cho chế độ thuận lợi, dễ dàng Các điều kiện hưởng quy định cụ thể văn Đối tượng hưởng xem xét kiểm tra nhằm tránh tình trạng chi sai chi không hợp lí Quản lý chi cho chế độ cần phân loại phân cấp quản lý để dễ quản lý thực chi trả cho thuận tiện Quản lý đối tượng chi trả công tác thường xuyên quan BHXH, tránh tình trạng đối tượng chi trả không tồn mà nguồn kinh 19 phí chi trả cấp gây tổn thất cho quỹ BHXH, dẫn đến tình trạng trục lợi BHXH đơn vị, cá nhân - Quản lý chi hoạt động máy: chi quản lý khoản chi cho máy, trả lương cho cán bộ, chi cho đầu tư xây dựng bản, chi mua sắm thiết bị tài sản cố định nhằm trì hoạt động tổ chức Mức chi quy định điều lệ BHXH lập NSNN Khoản chi quản lý chặt chẽ để tránh lãng phí không cần thiết, đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm có hiệu 2.2 Chi gián tiếp Tại Việt nam phương thức chi trả gián tiếp thông qua hệ thống đại lý chi trả phổ biến Hệ thống đại lý chi trả hầu hết quan hệ dựa hợp đồng lao động thường người sử dụng lao động, cán xã phường, bưu điện ngân hàng Thường đại lý chi trả người sử dụng lao động BHXH Việt Nam sử dụng cho việc chi trả cho trợ cấp ngắn hạn ốm đau, nạn…rất tiện lợi Các đại lý lại phù hợp vơi chế độ dài hạn Với điều kiện Việt nam phương thức hợp lý, chi phí thấp, tiện lợi với người hưởng trợ cấp 2.3 Hoạt động chi theo văn pháp luật, theo quy định, chế độ hạch toán thống kê hành nhà nước Cuối năm, quan BHXH tiến hành cân đối thu chi, chi không hết phải lập báo cáo gửi lên quan cấp trên, thiếu chi quan BHXH vay ngân hàng để chi cho đủ chế độ, sau toán vào tháng tới, quý tới Nguyên tắc quản lý hoạt động đầu tư Quỹ BHXH thời điểm thường có số tiền kết dư lớn, sở yêu cầu cần bảo toàn phát triển quỹ Quỹ thu trước, chi sau, đặc biệt điều kiện kinh tế thị trường với hội 20 rủi ro xảy lúc nên việc bảo toàn phát triển quỹ trở thành nhu cầu thiết Nếu quỹ không trọng đến vấn đề đầu tư đứng trước tình trạng bội chi hay nói cách khác chi vượt thu Nếu đầu tư tăng trưởng quỹ có hiệu nguồn thu bổ sung lớn cho quỹ để đảm bảo cân đối thu chi từ giảm gánh nặng cho NSNN Quá trình đem số dư tạm thời nhàn rỗi quỹ BHXH đầu tư sinh lời phải tuân thủ chặt chẽ nguyên tắc an toàn hiệu để hạn chế tối đa rủi ro Bên cạnh đó, xuất phát từ đặc điểm mục đích hoạt động quỹ BHXH, hoạt động đầu tư vốn nhàn rỗi phải đảm bảo nguyên tắc khoản lợi ích xã hội 3.1 An toàn Nguyên tắc quan trọng hàng đầu hoạt động đầu tư quỹ BHXH an toàn (không bảo toàn số vốn đầu tư mà phải giữ giá trị thực vốn), nhằm trước hết bảo toàn quỹ, đảm bảo quyền lợi đáng người lao động chi trả BHXH Nếu hoạt động đầu tư để xảy tình trạng không an toàn, gánh nặng đè lên vai Nhà nước nguy hại dẫn đến ổn định xã hội - trị, lòng tin người dân Do hậu việc quỹ BHXH nghiêm trọng nên quỹ BHXH không đầu tư vào lĩnh vực rủi ro cao, mạo hiểm lớn; không nên tập trung đầu tư vào dự án công trình, mà nên phân tán đầu tư vào nhiều lĩnh vực khác (cả nước nước ngoài) để giảm thiểu rủi ro đầu tư Ngoài ra, quỹ BHXH cần Chính phủ ưu tiên đầu tư vào lĩnh vực có lợi nhuận cao 3.2 Tính hiệu 21 Nguyên tắc thứ hai đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH tính hiệu Nguyên tắc quan trọng đầu tư không sinh lời thực mục tiêu tăng trưởng quỹ, ảnh hưởng tới độ an toàn quỹ khả chi trả tương lai Để thực nguyên tắc này, cần thiết phải xác định danh mục đầu tư, lĩnh vực đầu tư chủ yếu Đối với dự án đầu tư, phải đánh giá xác hiệu kinh tế dựa hệ thống tiêu khoa học, từ có định đầu tư đắn, mang lại lợi nhuận cao 3.3 Tính khoản Nguyên tắc thứ ba phải trọng đến tính khoản dòng vốn (dễ luân chuyển vốn) Quỹ BHXH vận động không ngừng, trình tạo lập sử dụng quỹ để chi trả cho đối tượng hưởng chế độ BHXH Do vậy, đầu tư quỹ vào lĩnh vực nào, hình thức phải đảm bảo khả chuyển đổi tài sản đầu tư thành tiền mặt để đảm bảo thực nghĩa vụ chi trả cho người lao động Thủ tục toán vấn đề cần xem xét định đầu tư, đảm bảo thủ tục không không phức tạp, dẫn đến tồn khoản Ngoài ra, đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH phải đảm bảo lợi ích kinh tế xã hội, BHXH sách xã hội quan trọng Nhà nước Tuỳ theo tính chất nội dung đầu tư mà nguyên tắc có tầm quan trọng khác Chẳng hạn, đầu tư dài hạn nguyên tắc “dễ luân chuyển vốn” không quan trọng nguyên tắc “an toàn” “hiệu quả” Ngược lại, đầu tư ngắn hạn nguyên tắc “dễ luân chuyển vốn” phải ưu tiên hàng đầu 3.4 Thực lợi ích xã hội Là quỹ tài để thực sách xã hội, trình đầu tư phải lưu ý đến việc nâng cao phúc lợi cho người dân, phải 22 sức cải thiện chất lượng chung cho đời sống dân cư đất nước hình thức, hạng mục đầu tư phải đặt vấn đề hiệu kinh tế xã hội lên hàng đầu Hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH khác với hoạt động đầu tư khác với mục tiêu lợi nhuận làm đầu BHXH sách quan trọng hệ thống an sinh xã hội nước Hiện BHXH Việt Nam quản lý ngân sách dựa tài khoản mở ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt nam kho bạc Nhà nước Theo quy định số dư quỹ BHXH dùng để đầu tư tăng trưởng nhằm mục đích bảo tồn tăng trưởng quỹ Đây hoạt động hữu hiệu để đảm bảo chi mà tăng thu, nguồn thu lớn BHXH Việt nam Đối với hoạt động đầu tư tăng tưởng quỹ phải đảm bảo yêu cầu an toàn, bảo tồn giá trị có hiệu kinh tế- xã Nguyên tắc cân đối quỹ Sau nghị định 12/Cp thực hiện, quỹ BHXH Việt nam thức vào hoạt động quản lý thống nhất, hạch toán độc lập với NSNN BHXH sách xã hội nên khác với loại hình bảo hiểm thương mại , BHXH hoạt động không mục tiêu lợi nhuận mà mục đích lớn ổn định sống người lao động Do cân thu chi trạng thái mong muốn nước triển khai thực BHXH Để cân đối thu chi thực tế thường phải có hỗ trợ NSNN, đồng thời quỹ phải tìm cho nguồn thu khác để đảm bảo cân quỹ Quản lý cân đối quỹ việc làm quan trọng nhằm phát thay đổi dẫn đến cân đối để có biện pháp khắc phục kịp thời 23 III Kinh nghiệm quản lý tài BHXH số nước Tính đến năm 1993, giới có 163 nước thực sách BHXH, số nước thực chế độ hưu trí, tai nạn lao động, ốm đau, thai sản nhiều lên tới 155 nước, chiếm khoảng 95%, chế độ thất nghiệp có khoảng 63 nước, chiếm 38,6% Việc thực chế độ tùy thuộc vào điều kiện tình hình kinh tế, trj, xã hội nước Tuy nhiên xu hướng chung thực ngày đầy đủ chế độ Đối với lịch sử phát triển ngành BHXH giới BHXH Việt Nam mới, cần học hỏi kinh nghiệm nước trước Quản lý tài BHXH Cộng hòa liên bang Đức So với nước giới, cộng hòa liên bang Đức nước có lịch sử phát triển coi sớm Điều luật BHXH đời thực từ năm 1850 Cho đến nay, sách BHXH đức bao gồm chế độ sau: + Bảo hiểm thất nghiệp + Bảo hiểm y tế + Bảo hiểm chăm sóc sức khỏe cho người già người tàn tật + Bảo hiểm ốm đau + Bảo hiểm tai nạn lao động + Bảo hiểm hưu trí Hoạt động BHXH cộng hòa liên bang đức thực theo trụ cột là: + Hệ thống BHXH bắt buộc + Hệ thống BHXH tư nhân 24 + Hệ thống BHXh xí nghiệp Trong hệ thống BHXH bắt buộc tổ chức theo mô hình tự quản, bảo đảm tài theo phương pháp thu bù chi Hệ thống BHXH tư nhân hệ thống BHXH xí nghiệp hoạt động theo luật lao động liên bang Tự chịu hình thức quản lý tương đối độc lập so với đạo quan quản lý nhà nước cao Có thể hiểu rõ thông qua chế quản lý chung quỹ hưu trí Cơ quan quản lý cao hội đồng, hội đồng bổ nhiệm ban điều hành, từ ban điều hành điều hành hoạt động tổ chức Hoạt động tài năm quỹ hưu trí viên chức liên bang diễn sau: + Vào mùa hè hàng năm, chuyên gia phủ liên bang, tổ chức BHXH , tổng cục thống kê dự kiến nhu cầu tài năm tới theo phương pháp ước tính Từ đưa dự kiến số thu, dự kiến số chi, sở xác định tỷ lệ thu cho năm tới tiến hành đưa văn có hiệu lực pháp luật Quỹ thu thường đủ dùng chi trả cho đối tượng hưởng chế độ, chi hoạt động máy quản lý khoản để dự trữ gọi khoản dự trữ trần Do ổn định kinh tế mà khoản dự trữ thường mức đủ chi cho đối tượng quỹ đảm bảo tháng, từ năm 2001 rút xuống khoảng 0,8 tháng Cách có ưu điểm: hạn chế tác động môi trường kinh tế, dễ dàng cân đối quỹ, giảm thiểu tình trạng bội chi, không gây gánh nặng cho NSNN… + Cộng hòa liên bang Đức tổ chức BHXH thực lúc nhiều chế độ, mà thông thường tổ chức chịu trách nhiệm thu, chi cho loại chế độ định Điểm đáng lưu ý nước công chức nhà nước (những người đề cử vào mày quản lý nhà nước) đóng BHXH họ nhận lương hưu 25 hết tuổi lao động Khoản chi lấy từ nguồn thu thuế để trả Có nhiều tổ chức tham gia thực chế độ BHXH, đặc biệt có mặt tổ chức BHXH tư nhân, mang lại cạnh tranh giúp cho hoạt động ngày hiệu Quản lý tài BHXH Trung Quốc Ngay sau thành lập nước, phủ Trung Quốc tiến hành xây dựng hệ thống an toàn xã hội, chủ yếu bao gồm BHXH, cứu trợ xã hội, phúc lợi xã hội, trợ giúp xã hội Trong chế độ BHXH giữ vai trò quan trọng Đến năm 1994, ủy ban thường vụ quốc hội thông qua luật lao động, chương IX có quy định cải cách hệ thống BHXH Các chế độ BHXH áp dụng khu vực thành thị doanh nghiệp Tại địa phương Trung Quốc cụ thể hóa chế độ, hai chế độ hưu trí thất nghiệp xây dựng thành điều lệ, chế độ khác quy định tạm thời song có hiệu lực cao Về nguyên tắc chế độ có quỹ riêng Nguồn quỹ gồm hai khoản: khoản chủ sử dụng lao động nộp khoản người lao động đóng Riêng quỹ bảo hiểm tai nạn lao động chủ sử dụng lao động đóng NSNN hỗ trợ cân đối thu chi nguyên nhân bất khả kháng, trường hợp khác từ người lao động người sử dụng lao động bảo đảm Các quỹ nhìn chung chia làm hai phần: phần thứ đưa vào tài khoản cá nhân gồm toàn số tiền người lao động phần chủ sử dụng lao động đóng, phần thứ hai đưa vào quỹ chi chung trường hợp cần thiết phần đóng góp lại chủ sử dụng lao động Qua nhận thấy có nhiều nước quản lý quỹ theo chế độ, phương pháp quản lý mang tính mở dễ thích nghi với nhiều điều kiện khu vực, tầng lớp lao 26 động đặc biệt việc hình thành tài khoản cá nhân, thân người lao động nắm bắt số dư họ hưởng hoàn toàn nên có điều chỉnh tránh tình trạng công cách quản lý quỹ phân định rõ trách nhiệm bên tránh tình trạng lẫn lộn quỹ, sử dụng sai mục đích hay thất thoát 27 [...]... kỹ thuật càng đầy đủ và hiện đại thì công tác quản lý tài chính BHXH càng thuận lợi, thực hiện càng có hiệu quả III Nguyên tắc quản lý nhà nước về tài chính BHXH ở Việt Nam Khi thực hiện quản lý quỹ tài chính BHXH cần chú ý 2 nguyên tắc chủ yếu sau : - Quá trình quản lý tài chính BHXH phải luôn được tính toán, so sánh và cân đối trong trạng thái động: bởi vì lượng tiền mặt của quỹ biến động theo từng... chi BHXH đảm bảo mục tiêu của nhà nước đặt ra Bốn nội dung cơ bản: - Quản lý thu BHXH - Quản lý chi BHXH - Quản lý hoạt động đầu tư tăng trưởng quỹ - Quản lý cân đối quỹ BHXH 3 Nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tài chính Đối với ngành quản trị nói chung và công tác quản lý tài chính BHXH nói riêng thì việc xem xét các yếu tố tác động của môi trường tới hoạt động của đối tượng quản lý là rất cần... được quản lý thống nhất theo chế độ tài chính nhà nước Quỹ BHXH là quỹ tài chính độc lập với ngân sách nhà nước, được quản lý thống nhất theo chế độ tài chính nhà nước, quỹ BHXH có thể nói là hạt nhân của hoạt động BHXH Do đó, cần phải quản lý chặt chẽ những nguồn thu BHXH, bên cạnh đó cũng phải tăng cường quản lý đối với số tiền BHXH thu được để hình thành quỹ Quỹ BHXH cần được quản lý thống nhất ở BHXH... Do vậy mà công tác quản lý thu chỉ tập trung vào nguồn thu từ 2 đối tượng chính là người lao động và người sử dụng lao động Nội dung của quản lý thu lại tập trung vào 3 đối tượng chính là : quản lý đối tượng tham gia BHXH, quản lý quỹ lương của doanh nghiệp, 13 quản lý tiền thu BHXH Để đảm bảo việc quản lý thu được dễ dàng, nhà nước đặt ra những nguyên tắc cụ thể như sau : 1.1 Đảm bảo đúng đối tượng,... ngành bảo hiểm có đặc thù thu phí trước, chi trả sau, thời gian đóng và thời gian hưởng có thể kéo dài, đồng tiền có giá trị về mặt thời gian Do vậy cần đầu tư để bảo tồn và tăng trưởng quỹ một cách hợp lý Để đảm bảo nguyên tắc này cơ quan BHXH phải tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động thu chi và quản lý quỹ thực hiện đầu tư phần quỹ nhàn rỗi một cách có hiệu quả 1 Nguyên tắc quản lý thu BHXH Quản lý. .. lương của doanh nghiệp vừa quản lý đối tượng tham gia vừa quản lý được số thu của BHXH Việt nam - Tại Việt Nam hình thức thu nộp chủ yếu là chuyển khoản thông qua ngân hàng BHXH Việt Nam hình thành các “ tài khoản chuyên thu”, các tài khoản này được mở tại các Ngân hàng nhà nước hoặc tại Kho bạc Để đảm bảo thống nhất, BHXH Việt Nam đưa ra nguyên tắc: không thu tiền mặt, hiện vật hay ngân phiếu, trong... và xã hội, bởi BHXH là một chính sách xã hội quan trọng của Nhà nước Tuỳ theo tính chất và nội dung đầu tư mà các nguyên tắc trên có tầm quan trọng khác nhau Chẳng hạn, khi đầu tư dài hạn thì nguyên tắc “dễ luân chuyển vốn” không quan trọng bằng nguyên tắc “an toàn” và “hiệu quả” Ngược lại, đầu tư ngắn hạn thì nguyên tắc “dễ luân chuyển vốn” phải được ưu tiên hàng đầu 3.4 Thực hiện được lợi ích xã hội. .. BHXH chính là 1 chính sách quan trọng trong hệ thống an sinh xã hội của mỗi nước Hiện nay BHXH Việt Nam quản lý ngân sách dựa trên các tài khoản mở tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt nam và tại kho bạc Nhà nước Theo quy định này thì số dư trong quỹ BHXH được dùng để đầu tư tăng trưởng nhằm mục đích bảo tồn và tăng trưởng quỹ Đây cũng là hoạt động hữu hiệu để đảm bảo chi mà không... nguồn thu rất lớn của BHXH Việt nam Đối với hoạt động đầu tư tăng tưởng quỹ phải đảm bảo các yêu cầu an toàn, bảo tồn giá trị và có hiệu quả kinh tế- xã 3 Nguyên tắc cân đối quỹ Sau nghị định 12/Cp được thực hiện, quỹ BHXH Việt nam mới chính thức đi vào hoạt động và được quản lý thống nhất, hạch toán độc lập với NSNN BHXH là chính sách xã hội nên khác với các loại hình bảo hiểm thương mại , BHXH hoạt...tượng hưởng, biến động của môi trường sống, môi trường kinh tế…những biến động tác động trực tiếp đến đời sống của người lao động, đến việc thu chi quỹ BHXH, ảnh hưởng tới sự đầu tư tăng trưởng quỹ BHXH 2.Nội dung quản lý tài chính BHXH Nội dung của quản lý tài chính BHXH chủ yếu là sự lựa chọn và xác định các chính sách, chế độ, quy chế về tài chính BHXH một cách hợp lý và lấy đó làm căn ... động quản lý tài III NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ TÀI CHÍNH BHXH Ở VIỆT NAM Nguyên tắc quản lý thu Nguyên tắc quản lý chi Nguyên tắc quản lý hoạt động đầu tư Nguyên tắc cân đối quỹ IV NGUYÊN TẮC... QUẢN LÝ TÀI CHÍNH BHXH Ở MỘT SỐ NƯỚC Cộng hòa liên bang Đức Trung Quốc Nguyên tắc quản lý nhà nước tài bảo hiểm xã hội Việt Nam Trên giới có loại hình bảo hiểm gồm: Bảo hiểm thương mại, Bảo hiểm. .. đảm bảo ổn định phát triển kinh tế xã hội Như vậy, nhìn rộng quản lý tài BHXH việc sử dụng tài BHXH công cụ quản lý xã hội nhà nước Nhà nước thông qua hoạt động tài để thực mục tiêu quản lý xã hội,