Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Đề tài: Báo cáo thực tập tổng hợp công ty TNHH Phương Trang DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH Công ty CBCNV TSCĐ GTGT TNDN TNCN NLĐ BCTC BHXH BHYT KPCĐ XDCB SXKD NVL CCDC HTK NPT BTC Trách nhiệm hữu hạn Công ty TNHH Phương Trang Cán công nhân viên Tài sản cố định Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Người lao động Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Xây dựng Sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Hàng tồn kho Nợ phải trả Bộ Tài Chính DANH MỤC BẢNG BIỂU Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Bảng 1: Bảng đánh giá tình hình huy động vốn mức độ độc lập tài công ty TNHH Phương Trang giai đoạn năm 2011 – 2013 Bảng 2: Một số tiêu phản ánh kết SXKD công ty TNHH Phương Trang năm 2013 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ triển khai lắp đặt thi công công trình Sơ đồ 2: Qui trình thực đội thi công Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Phương Trang Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tên công ty: Công ty TNHH Phương Trang Hình thức: Công ty trách nhiệm hữu hạn Trụ sở công ty: Xóm 4, xã Hoằng Hóa, huyện Hoằng Hóa, tỉnh Thanh Hóa Vốn điều lệ: 4.500.000.000 đồng Những năm gần đây, với kinh tế phát triển Nước ta ,trong thời kỳmở cửa kinh tế thị trường phát triển đa dạng nhiều ngành nghề nhu cầu xây dựng sở hạ tầng lớn nghành xây dựng ngành chiếm vị trí quan trọng nghiệp phát triển Đất Nước Để đáp ứng nhu cầu xây dựng dân dụng, công nghiệp, giaothông, thủy lợi, sở hạ tầng…phục vụ cho xã hội, góp phần phát triển kinh tế NhàNước hàng loạt đơn vị xây lắp đời có Công ty TNHH Phương Trang Đến nay, Công ty qua lần thay đổi cục diện DN Công ty TNHH Phương Trang thành lập tháng 12 năm 2004 với số vốn điều lệ ban đầu 1.800.000.000 đồng Sau thời gian hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cho công ty lợi ích kinh tế cho xã hội, góp phần đóng góp vào NSNN Đến năm2009 Công ty sở kế hoạch đầu tư cho phép nâng số vốn điều lệ công ty lên 3.200.000.000 đồng Đến ngày 18 tháng 06 năm 2012, tổng số vốn điều lệ công ty lên đến 4.500.000.000 đồng đăng ký mở rộng ngành nghề kinh doanh Ngoài việc xây dựng công trình giao thông, thủy lợi, công trình dân dụng, thi công trang trí hoa viên, gia công khí, xây lắp đường dây, trạm biến áp; công ty cho thuê máy móc thiết bị khí Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh phục vụ cho thi công xây dựng, cho thuê kho, nhà xưởng, văn phòng,…kinh doanh mua bán vật liệu xây dựng thiết bị điện dân dụng, công nghiệp, mua bán xăng, dầu, khí ga hóalỏng, kinh doanh vận tải ô tô Bên cạnh công ty liên kết với Công ty CP xây lắp Hoàng Long để tham gia đấu thầu 1.1.2 Các thành tựu đạt Công ty TNHH Phương Trang quan tâm khách hàng đồng lòng CBCNV gắn bó nhiều năm với Công ty, đoàn kết, trí, chủ động khắc phục khó khăn, thuận lợi tác động lớn việc hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh để tăng doanh thu tạo lợi nhuận cho Công ty Nhờ đó, Công ty tạo lòng tin hợp tác với ngày nhiều khách hàng nước, gần Công ty nhận thầu nhiều công trình có giá trị như: - Các công trình công cộng: gia công chế tạo ván khuôn, móng cột hàng rào cho dự án mở rộng hoàn thiện đường Ngã Ba Chè; mở rộng hoàn thiện đê Nga Lĩnh, khung biển cầu Hoàng Long,… - Các công trình dân dụng, nhà ở, văn phòng, xí nghiệp: văn phòng làm việc cho Công ty, nhà xưởng,… - Các sản phẩm sản xuất gia công loại kết cấu thép, gỗ, vật liệu hoàn thiện, bê tông cốt thép: cửa, khung, bàn ghế, ban công, lan can, biển quảng cáo, 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty  Chức Công ty: - Chức Công ty xây dựng, cải tạo, sửa chữa, thi công công trình xây dựng công nghiệp dân dụng; - Chức cung cấp dịch vụ: tư vấn thiết kế; - Chức thương mại: kinh doanh vật liệu xây dựng;  Nhiệm vụ Công ty: - Chịu trách nhiệm trước Nhà nước hoạt động Công ty Đồng thời đảm bảo quyền lợi cho CBCNV làm việc Công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp - GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Xây dựng kế hoạch kinh doanh, triển khai chiến lược phát triển kinh doanh phù hợp với chức Công ty nhu cầu thị trường - Thực nghĩa vụ NLĐ theo quy định luật lao động, thỏa ước lao động hợp đồng lao động để đảm bảo lợi ích cho NLĐ Đồng thời cho phép NLĐ phát huy trình độ khả trình lao động - Thực quy định Nhà nước bảo vệ môi trường - Thực chế độ báo cáo thống kê kế toán, báo cáo định kỳ theo quy định Nhà nước - Chịu trách nhiệm khoản nợ phạm vi số vốn Công ty - Chịu kiểm tra quan quản lý Nhà nước - Công khai thông tin báo cáo hàng năm đánh giá tính đắn hoạt động kinh doanh Công ty Trong trình hoạt động đội ngũ CBCNV Công ty tuân thủ quy định đảm bảo an toàn lao động làm việc; trình kinh doanh cung ứng dịch vụ Công ty tạo niềm tin cho người dân tạo điều kiện cho Công ty phát triển 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ngành XDCB có đặc điểm kinh tế - kỹ thuật riêng biệt, thể rõ nét sản phẩm xây lắp trình tạo sản phẩm Sản phẩm xây dựng công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao Do vậy, sản phẩm xây lắp có đặc điểm riêng so với sản phẩm ngành sản xuất vật chất khác Cụ thể như: Sản phẩm xây lắp công trình xây dựng, vật kiến trúc có quy mô khác nhau, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất sản phẩm xây lắp thường kéo dài từ ngày sang ngày khác hay năm qua năm khác Do đó, việc tổ chức quản lý hạch toán sản phẩm xây lắp phải lập dự toán thiết kế, dự toán thi công Quá trình xây lắp phải so sánh với dự toán, lấy dự toán làm thước đo đồng thời để giảm bớt rủi ro phải mua bảo hiểm cho công trình xây lắp Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất công cụ để sản xuất (xe máy, Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh máy móc thiết bị thi công, NLĐ, ) phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm Đặc điểm làm cho công tác quản lý sử dụng hạch toán TSCĐ, CCDC, NVL,…rất phức tạp ảnh hưởng điều kiện địa hình hay thời tiết dễ mát hư hỏng Sản phẩm xây lắp sản xuất theo yêu cầu với thiết kế lập trước, riêng cho công trình tự sản xuất đem tiêu thụ loại hàng hóa thông thường, giá bán xác định trước theo giá trúng thầu Sản phẩm xây lắp từ khởi công hoàn thành công trình bàn giao đưa vào sử dụng thường diễn trời chịu tác động lớn nhân tố môi trường đường đi, thời tiết Đặc điểm đòi hỏi việc tổ chức quản lý giám sát phải chặt chẽ cho bảo đảm chất lượng công trình thiết kế dự toán Thời gian thi công kéo dài, yêu cầu kế toán cần phải phân biệt sản phẩm trung gian sản phẩm cuối Sản phẩm trung gian công việc xây dựng, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao dùng để phục vụ cho việc xây dựng, trang trí khác Còn sản phẩm cuối công trình hoàn chỉnh bàn giao đưa vào sử dụng Từ đó, vào đặc điểm kỹ thuật công trình, phương thức bàn giao, phương thức toán với chủ đầu tư, kế toán xác định xác phù hợp đối tượng tập hợp chi phí, đối tượng tính giá thành phục vụ cho công tác kế toán Sản phẩm xây lắp tiêu thụ theo giá dự toán giá thỏa thuận với chủ đầu tư Vì thế, tính chất hàng hóa sản phẩm xây lắp đa dạng xác định trước 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Với lĩnh vực hoạt động kinh doanh xây dựng qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm cấu tổ chức sản xuất công ty có điểm đặc trưng riêng khác với doanh nghiệp sản xuất khác Qui trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty mô tả sau: Quy trình công nghệ triển khai lắp đặt thi công công trình công ty - Thiết kế biện pháp tổ chức thi công: Là việc lập vẽ thiết kế kỹ thuật thi công chi tiết cho phần công việc, lên kế hoạch triển khai cụ thể phần trao Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh đổi với ban quản lý công trình để phối hợp triển khai Bước nhằm mục đích bàn giao công việc cho đội xây dựng triển khai thực thi công công trình theo hợp đồng với khách hàng - Chuẩn bị nhân lực, NVL máy móc: Tất nhà cung cấp vật tư phục vụ sản xuất cho Công ty đánh giá theo tiêu chí phù hợp phê chuẩn, đưa vào danh sách trước tiến hành mua Từng nhà cung cấp theo dõi trình cung cấp vật tư cho Công ty Định kỳ tổng hợp tình hình thực để xem xét tiếp tục trì quan hệ loại khỏi danh sách nhà cung cấp Các thông tin mua vật tư xác định rõ ràng, cụ thể thông qua nhu cầu mua vật tư đơn vị, số lượng vật tư tồn kho tình hình hợp đồng ký Tất đề nghị mua vật tư cấp có thẩm quyền phê chuẩn trước gửi cho nhà cung cấp - Thi công giai đoạn dự án: Quá trình tổ chức thi công công ty kiểm soát theo quy trình kiểm soát thi công xây lắp gồm công việc sau:  Tổ chức thi công theo trình tự, sát với tiến độ thi công, lập kế hoạch cung cấp NVL tiến độ huy động thiết bị phù hợp với tình hình thực tế công trường đảm bảo đầy đủ điều kiện để công việc công trường thực liên tục, không bị gián đoạn yếu tố chủ quan  Đánh giá mức độ ảnh hưởng đến tiến độ thi công yếu tố khách quan có biện pháp đề phòng khắc phục kịp thời tránh làm chậm tiến độ đề  Bố trí cán có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm quản lý thi công vào công việc chủ chốt công trường để đảm bảo công tác điều hành sản xuất trường thuận lợi  Sử dụng công nhân phù hợp với khối lượng tính chất công việc công trường - Nghiệm thu bàn giao lý hợp đồng: Sau hoàn thành công việc phải nghiệm thu để thực công việc khác nghiệm thu công việc xây lắp hoàn thành phù hợp với vẽ thiết kế bổ xung thay chủ đầu tư phê duyệt Thanh lý hợp đồng công việc cuối trình thi công Sau hoàn Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh thành nghiệm thu bàn giao sản phẩm đội hoàn công lưu hồ sơ dự án công ty Đội thi công dự án nộp cho phòng kỹ thuật tài liệu: Bản vẽ thiết kế, dự toán thi công, hợp đồng kinh tế giao nhận thầu xây lắp, tài liệu có liên quan đến mặt trạng, công trình công, biên bàn giao tim cốt,… Sơ đồ 1: Quy trình công nghệ triển khai lắp đặt thi công công trình Thiết kế biện pháp tổ chức thi công Chuẩn bị nhân lực, NVL máy móc Thi công giai đoạn dự án Nghiệm thu bàn giao lý hợp Qui trình thực đội thi công - Tiếp nhận hồ sơ tài liệu công trình xây lắp: Khi công ty nhận thi công (công trình nhỏ) hay công trình thắng thầu (công trình lớn) giám đốc thành lập ban dự án trực tiếp đạo thi công gồm kỹ thuật viên đội trưởng đội thi công Kỹ thuật viên nhận hồ sơ thiết kế công trình bàn giao cho đội nhận thi công, đồng thời giám sát trình thi công công trình đội - Lập biện pháp tổ chức thi công: Sau nhận hồ sơ thiết kế công trình đội thi công tiến hành lập biện pháp thiết kế tổ chức thi công Kỹ thuật viên trực tiếp quản lý đội hướng dẫn, kiểm tra trước thông qua giám đốc xét duyệt biện pháp kỹ thuật Đội trưởng đội thi công giao nhiệm vụ, tổ chức thực thi công dự án đảm bảo chất lượng, thời gian Lập dự toán thi công đăng ký tiêu hạch toán công trình Lập máy tổ chức thi công, trình giám đốc phê duyệt - Chuẩn bị mặt điều kiện thi công: Căn hồ sơ thiết kế, biện pháp thi công duyệt, đội thi công triển khai công việc sau: phối hợp với phòng kỹ thuật định vị giác móng công trình; xác định trục định vị, cao độ công trình Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa Trang Mã SV: TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh theo vẽ thiết kế; phòng kỹ thuật lập biên bàn giao tìm cốt cho công trình; chịu trách nhiệm giữ gìn bảo quản hệ thống tim cốt suốt trình thi công - Thi công công trình xây lắp: Căn vào kế hoạch giao biện pháp thông qua, đội trưởng phân công nhiệm vụ cho công nhân cụ thể, tổ chức triển khai việc thi công phần toàn công trình Về tiến độ, đội thi công có trách nhiệm thực việc lập kế hoạch, theo dõi báo cáo theo quy định lập theo dõi kế hoạch Về chất lượng công trình, đội thi công có trách nhiệm thực theo biện pháp thi công theo vẽ thiết kế đảm bảo kỹ thuật chất lượng theo tiêu chuẩn hành qui định liên quan đến công tác kỹ thuật chất lượng, mua vật tư, thuê lao động đảm bảo công tác an toàn trình xây dựng - Theo dõi, báo cáo trình thực thi công xây lắp: Hàng tháng, đội phải báo cáo tình hình cho phòng ban liên quan Công ty cấp vật tư, thiết bị cần thiết cho đội thi công theo tiến độ thi công công trình Ngoài ra, đội thi công chủ động việc mua vật tư, thuê lao động… cho có lợi gửi báo cáo cho công ty công trình hoàn thành tiến hành nghiệm thu bàn giao Với việc thực nghiêm túc bước công việc công ty đảm bảo công tác thi công kịp tiến độ đề ra, đảm bảo chất lượng công trình hoàn thành tốt yêu cầu chủ đầu tư Sơ đồ 2: Qui trình thực đội thi công Tiếp nhận hồ sơ tài liệu công trình xây lắp Lập biện pháp tổ chức thi công Chuẩn bị mặt điều kiện thi công Thi công công trình xây lắp Sinh viên: Nguyễn Thị báo Hoacáo Trang 10 thực thi công Mã Theo dõi, trình xây SV: lắp TC432787 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp toàn số liệu sổ sách kế toán Công ty Thay mặt kế toán trưởng đạo toàn công tác kế toán kế toán trưởng vắng ủy quyền có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ, xác số có tình tăng giảm toàn loại vốn tiền tiền mặt tiền gửi ngân hàng, chịu trách nhiệm thông tin tình hình toán với ngân hàng, khoản doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Tổng hợp toàn chứng từ, bảng kê kế toán viên cung cấp vào cuối kỳ kế toán báo cáo nội cần thiết để trình cấp phê duyệt Kế toán kho: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, việc trích phân bổ khấu hao TSCĐ, CCDC Quản lý xuất nhập NVL, CCDC, TSCĐ, hàng hóa công ty Kế toán tiền lương: Theo dõi tính tiền lương, khoản chi phí theo lương, chế độ hưởng CBCNV công ty Kế toán thuế: Chịu trách nhiệm kê khai toán thuế Nhà nước Kế toán công nợ: Theo dõi việc ký kết, thực ký hợp đồng mua bán hàng hóa, NVL, CCDC,… Chịu trách nhiệm công nợ phải thu phải trả Thủ quỹ: quản lý việc thu, chi quỹ tiền mặt két hàng ngày, kiểm kê thường xuyên số tiền mặt thực tế; tiến hành đối chiếu với số liệu sổ kế toán 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 2.2.1 Các sách kế toán chung Công ty áp dụng sách kế toán theo Chế độ kế toán Bộ Tài Các sách kế toán áp dụng công ty sau: Niên độ kế toán : Bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm Đơn vị tiền tệ ghi sổ: VNĐ Phương pháp kế toán hang tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hang tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 19 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng thẳng dựa định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng: sử dụng phần mềm kế toán Fast Acouting Trình tự ghi sổ Nhật ký chung (sơ đồ 5) - Hình thức tổ chức kế toán: Tiến hành theo hình thức tập trung 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo định số định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 BTC ban hành Chứng từ kế toán Công ty lập bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán Công ty Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế toán đó, sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế toán Chứng từ lập lần nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đủ số liên quy định Công ty có quy định phân cấp ký chứng từ cách rõ ràng Ví dụ, phiếu chi với giá trị phải có chữ ký Giám đốc có hiệu lực  Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm bước sau: - Lập, tiếp nhận xử lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra, ký chứng từ kế toán trình giám đốc ký duyệt - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản vào sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán  Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán: - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, hợp lý, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán - Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan - Kiểm tra tính xác thông tin, số liệu chứng từ kế toán - Khi kiểm tra chứng từ kế toán phát có hành vi vi phạm sách quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước phải từ chối thực hiện; chứng từ kế toán lập không thủ tục, nội dung chữ số không rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra phải trả lại yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh thay sau làm ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 20 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh  Một số chứng từ sử dụng Công ty: - Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm công, phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương, bảng trích BHXH - Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng phân bổ NVL, CCDC, biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm hàng hóa, - Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán, - Chứng từ TSCĐ: Biên giao nhận, biên lý TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao, - Chứng từ bán hàng: Hóa đơn GTGT 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty áp dụng tài khoản kế toán theo Chế độ kế toán hành Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng theo quy định Bộ Tài chính, gồm có 17 tài khoản loại (TK 111, 112, 113, 121, 128, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142, 151, 152, 153, 156, 157); tài khoản loại (TK 211, 214, 217, 241, 242, 244); 12 tài khoản loại (TK 311, 315, 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341, 342, 344, 351); tài khoản loại (TK411, 412, 414, 415, 418, 421, 431, 441); tài khoản loại (TK 511, 512); tài khoản loại (TK632, 6421, 6422), tài khoản loại (TK 711), tài khoản loại (TK811, 821) tài khoản loại (TK 911) Các tài khoản chi tiết theo nhu cầu đơn vị, ví dụ: TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, chi tiết: - TK 1540: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - TK 1541: Chi phí NVL trưc tiếp - TK 1542: Chi phí NC trực tiếp - TK 1543: Chi phí MTC - TK 1547: Chi phí sản xuất chung TK 511: Doanh thu bán hang cung cấp dịch vụ chi tiết thành - TK 5111: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 5118: Doanh thu khác Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 21 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty TNHH Phương Trang sử dụng hệ thống sổ sách kế toán máy Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán máy vi tính thể Sơ đồ số5 Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Kết chuyển số liệu - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán Theo quy trình phần mềm kế toán, thông tin nhập vào máy theo chứng từ tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan) - Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 22 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh tiết thực tự động đảm bảo chínhxác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Các kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Cuối kỳ kế toán sổ kế toán in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán  Các loại hệ thống báo cáo tài Công ty lập thực theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Kỳ lập BCTC năm năm dương lịch, kỳ lập BCTC niên độ quý năm tài  Hệ thống BCTC công ty lập BCTC năm gồm loại báo cáo bắt buộc: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) Thuyết minh BCTC  Thời hạn nộp BCTC năm 90 ngày  Các BCTC trình bày theo nguyên tắc giá gốc, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam BCTC lập với giả định Công ty hoạt động liên tục, đảm bảo trung thực, hợp lý, khách quan, đầy đủ khía cạnh trọng yếu, tuân thủ nguyên tắc thận trọng, thống  Các quan, cá nhân mà Công ty nộp báo cáo tài bao gồm: - Chi cục Thuế huyện Hoằng Hóa - Các ngân hàng Công ty xin cấp tín dụng - Cục Thống kê huyện Hoằng Hóa - Giám đốc - Kế toán trưởng (lưu) 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 23 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Trong trình sản xuất thường phát sinh phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi phí nguyên vật liệu, chi phí hao mòn tài sản cố định, chi phí tiền lương công nhân sản xuất chi phí khác tổ chức quản lý sản xuất tạo sản phẩm theo kế hoạch Nhiệm vụ kế toán cần phải tập hợp chi phí phát sinh cách trực tiếp gián tiếp tổng hợp vào tài khoản chi phí sản xuất để tính giá thành thực tế sản phẩm hoàn thành Sau tiến hành hạch toán ghi sổ nghiệp vụ kế toán phát sinh 2.3.1 Một số tài khoản sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán công ty Tài khoản 111 - Tiền mặt Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 142 - Chi phí trả trước Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản 1541 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tài khoản 1542 - Chi phí nhân công trực tiếp Tài khoản 1543 –Chi phí máy thi công Tài khoản 1547 - Chi phí sản xuất chung Tài khoản 214 - Hao mòn TSCĐ Tài khoản 334 - Phải trả công nhân viên Tài khoản 335 - Chi phí phải trả Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác Tài khoản 511 – Doanh thu Tài khoản 642- Chi phí quản lý ……… 2.3.2 Kế toán phần hành chủ yếu Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 24 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 2.3.2.1.Kế toán vốn tiền Vốn tiền phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị khác a Tổ chức hệ thống chứng từ Công ty áp dụng hệ thống chứng từ liên quan đến tiền tệ Chủ yếu là: - Phiếu thu(mẫu 01 – TT) Phiếu chi (mẫu 02 – TT) - Giấy đề nghị tạm ứng ( mẫu 03 – TT) - Giấy toán tiền tạm ứng (mẫu 04) - Giấy đề nghị toán ( mẫu 05 – TT) - Biên lai thu tiền ( mẫu 06 – TT) - Bảng kiểm kê quỹ ( mẫu 08– TT) - Giấy báo Nợ Giấy báo Có ngân hàng b Tài khoản sử dụng - TK 111: Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 113: Tiền chuyển 2.3.2.2.Kế toán VNL, CDCC, hang hóa a Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ kế toán liên quan đến nhập, xuất NVL, CCDC bao gồm:Hóa đơn GTGT; Biên kiểm nghiệm; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho; Tài khoản tiền thuộc tài sản Công ty nên kết cấu tăng ghi bên Nợ, giảm ghi bên Có số dư bên Nợ 2.3.2.3 Kế toán tiền lương a Hệ thống chứng từ : Bảng chấm công, Bảng toán lương, hợp đồng lao động b.Tài khoản sử dụng TK 334: Phải trả công nhân viên TK 338: Phải trả, phải nộp khác TK thuộc nhóm nguồn vốn có kết cấu tang ghi bên Có, giảm bên Nợ số dư bên Có Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 25 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 2.3.2.4.Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Giá thành sản phẩm xây lắp toàn chi phí tính tiền để hoàn thành khối lượng xây lắp theo quy định Trong xây dựng có giá thành dự toán, giá thành kế hoạch, giá trị dở dang giá thành thực tế - Giá thành dự toán tổng số chi phí dự toán để hoàn thành khối lượng xây lắp công trình xác định theo định mức khung giá quy định Giá thành dự toán = Chi phí trực tiếp + Chi phí chung - Giá thành kế hoạch giá thành xác định xuất phát từ điều kiện cụ thể đơn vị xây lắp sở biện pháp thi công, định mức, đơn giá Giá thành kế hoạch = Giá thành dự toán - Mức hạ giá thành dự toán - Giá thành thực tế toàn chi phí thực tế để hoàn thành bàn giao xác định theo số liệu kế toán - Giá sản phẩm dở dang: Sản phẩm dở dang sản xuất xây lắp xác định phương pháp kiểm kê hàng tháng Giá trị Chi phí SXKD khối lượng xây lắp dở dang đầu kỳ Giá trị phát sinh kỳ = dở dang khối lượng X Giá trị hoàn thành cuối kỳ - Chi phí SXKD theo dự toán xây lắp dở Gía trị dở dang dang cuối kỳ theo dự toán theo dự toán Giá thành công trình xây lắp: Giá thành thực tế khối lượng xây Chi phí SXKD = lắp hoàn thành dở dang đầu kỳ Chi phí SXKD + phát sinh kỳ Chi phí SXKD - dở dang cuối kỳ a Tổ chức hệ thống chứng từ: Thẻ tính giá thành b Tài khoản sử dụng Tài khoản 1540 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản 1541 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tài khoản 1542 - Chi phí nhân công trực tiếp Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 26 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Tài khoản 1543 –Chi phí máy thi công Tài khoản 1547 - Chi phí sản xuất chung c Hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Khi xuất nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu cho phân xưởng sản xuất để sản xuất sản phẩm, ghi: Nợ TK 1541 - Chi phí NVL trực tiếp Có TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu - Khi xuất vật liệu , công cụ để dùng chung cho nhiều công trình, ghi: Nợ TK1547 - Chi phí sản xuất chung Có TK 152, 153 - Nguyên liệu, vật liệu - Khi tính tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân thi công, cán quản lý ghi: Nợ TK 1542 - Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 6422 - Chi phí quản lý Có TK 334 - Phải trả CNV - Khi trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, ghi: Nợ TK 1542 - Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 6422 - Chi phí quản lý Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác - Khi trích hảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế phần trừ vào tiền lương phải trả cán công nhân viên, ghi: Nợ TK 334 - Phải trả CNV Có TK 338 - Phải trả phải nộp khác - Khi xuất công cụ, dụng cụ cho công trình, ghi: Nợ TK 1547 - Chi phí sản xuất chung Có TK 153 - Công cụ, dụng cụ - Trường hợp giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng có giá trị lớn cần phải tính vào Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 27 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh chi phí sản xuất kinh doanh nhiều kỳ khác nhau, ghi: (1) Nợ TK 142 - Chi phí trả trước Có TK 153 - Công cụ, dụng cụ (100% giá trị) (2) Nợ TK 1547 - Chi phí sản xuất chung Có TK 142 - Chi phí trả trước (theo mức phân bổ cho kỳ) - Khấu hao máy phục vụ cho công trình, ghi: Nợ TK1543- Chi phí máy thi công Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ - - Khi trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất trực tiếp nhân viên quản lý thi công kỳ kế toán, ghi: Nợ TK 1542 - Chi phí NC trực tiếp Nợ TK 1547 - Chi phí SX chung Có TK 335 - Chi phí phải trả - Cuối kỳ, kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nhân công trực tiếp, chi phí máy thi công, chi phí sản xuất chung sang tài khoản Chi phí SXKD dở dang để tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, ghi Nợ TK 1540 - Chi phí SXKD dở dang Có TK 1541 - Chi phí NVL trực tiếp Có TK 1542 - Chi phí NC trực tiếp Có TK 1543 - Chi phí máy thi công Có TK 1547 – Chi phí sản xuất chung - Nếu có phế liệu thu hồi nhập kho, ghi: Nợ TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu Có TK 1540 - Chi phí SXKD dở dang - Trường hợp sản phẩm hoàn thành.nghiệm thu bàn giao, ghi: Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 154 - Chi phí SXKD dở dang PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 28 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TNHH PHƯƠNG TRANG Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh, máy kế toán tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ, rõ ràng Phòng kế toán công ty với biên chế người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế toán đặt khối lượng công tác phát sinh trình hoạt động Có nói phân công nhiệm vụ cho đối tượng lao động phòng kế toán khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phòng có phân công, phần hành nhân viên kế toán đảm nhiệm ssos không xảy tình trang việc hay dư thừa lao động Mặt khác, với hiểu biết, với kinh nghiệm thu nhiều năm làm kế toán, kế toán trưởng, với nhân viên phòng thực giới hóa kế toán nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế toán 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG Về hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Chứng từ luân chuyển, xếp phân loại theo nghiệp vụ kinh tế, theo trình tự thời gian bảo quản cẩn thận Việc xếp chứng từ khoa học, nhanh chóng kịp thời giúp cho công tác kế toán giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc Công tác quản lý chứng từ thuế GTGT đầu thuế GTGT đầu vào chia thành hai phần riêng thuận tiện cho việc kê khai thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Tuy nhiên, trình thực số tồn như: hóa đơn xuất bán thiếu chữ ký người mua hàng, viết sai thông tin hóa đơn không làm biên điều chỉnh mà sửa hóa đơn,… Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 29 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Với hệ thống tài khoản kế toán: Công ty xây dựng hệ thống tài khoản rõ ràng, chi tiết, khoa học, thống nhất, phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh yêu cầu quản lý Các tài khoản chi tiết tùy theo chất chức loại tài khoản tạo linh hoạt cách thức tổ chức chi tiết tài khoản, mặt khác lại đảm bảo tính thống nguyên tắc, phương pháp kế toán phần hành kế toán tương ứng  Về hệ thống báo cáo: Công ty thiết lập danh mục BCTC có nội dung kết cấu tuân thủ theo quy định BCTC bắt buộc BTC Các BCTC lập trình bày khách quan, trung thực, hợp lý tình hình tài kết kinh doanh Công ty; phản ánh chất kinh tế giao dịch, nghiệp vụ phát sinh Nhưng việc sử dụng thông tin kế toán tài để lập báo cáo quản trị dẫn đến định sai lầm cho nhà quản lý Về sách kế toán: Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán, đưa máy tính vào sử dụng, có phần mềm kế toán riêng, phù hợp với yêu cầu công việc Công ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng công việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thông tin kịp thời xác, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh công ty Tuy nhiên, Công ty áp dụng phương pháp đơn giá bình quân gia quyền để xác định giá vốn hàng xuất kho Phương pháp cách tính toán đơn giản dễ dàng, tính toán trị giá vốn hàng xuất kho cho lần xuất nhiên không phản ánh trường hợp giá hàng hoá biến động Về hệ thống sổ sách kế toán: Công ty áp dụng theo mô hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ Nhật ký chung Công tác kế toán nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn gốc, tình tình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo công ty có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Công ty có hệ thống sổ thống bao gồm sổ kế toán tổng hợp, số kế toán chi tiết, sổ tài khoản Do đó, hoạt động Công ty theo dõi cụ thể, chi tiết, quản lý chặt chẽ đến đối tượng hạch toán đồng thời tạo điều kiện để tổng hợp số liệu Bên cạnh đó, kế toán chi Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 30 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh tiết tổng hợp định kỳ đối chiếu số liệu nên hạn chế đáng kể sai sót xảy 3.3 Một số ý kiến đề xuất Có thể nói công tác kế toán Công ty TNHH Phương Trang nhìn chung theo quy định Chế độ, sách kế toán hành Tuy nhiên, với số điểm tồn nhỏ trên, khắc phục được, việc hạch toán thực cách đơn giản, kịp thời xác Sau trình thực tập kế toán Công ty, em xin có số đóng góp sau: Để tăng cường an toàn cho Công ty đảm bảo nguyên tắc thận trọng Công ty nên lập định mức NVL để quản lý tốt chi phí công trình, tránh lãng phí nhằm tạo thêm lợi nhuận cho Công ty Như trình bày trên, Công ty áp dụng phương pháp đơn giá bình quân gia quyền Phương pháp làm hạn chế tính kịp thời thông tin hàng tồn kho trị giá vốn hàng xuất kho Chính điều mà đòi hỏi đặt với kế toán tính trị giá vốn hàng xuất kho yêu cầu, nhiệm vụ nặng nề phức tạp Theo em, Công ty nên chọn cách tính giá vốn hàng bán theo phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) Khi sử dụng phương pháp việc tính toán giá vốn hàng xuất kho, việc lưu trữ chứng từ nhập xuất phát sinh hàng ngày, máy tính cần phải lưu trữ thông tin chi tiết lần nhập cho mặt hàng mã hóa (giống nhiều thẻ chi tiết cho mặt hàng, thẻ tương ứng cho lần nhập), bao gồm thông tin: ngày nhập, mã hàng hóa, số lượng, đơn giá nhập, kho nhập Khi phát sinh nghiệp vụ xuất hàng, vào mã hàng xuất máy tính truy cập vào danh mục nhập mặt hàng trừ dần hàng lần nhập, hàng lần nhập lấy đơn giá lần nhập để tính cho trị giá vốn hàng xuất kho ưu tiên theo thứ tự thời gian Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 31 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh KẾT LUẬN Tồn môi trường sôi động kinh tế thị trường, Doanh nghiệp đặt phương hướng kinh doanh cho có hiệu đảm bảo tối đa hóa lợi nhuận để tiếp tục tồn phát triển, mở rộng hoạt động kinh doanh thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Để đạt điều Công ty nhanh nhạy bắt kịp với đổi chế quản lý, chế kinh tế, tổ chức xếp lại đội ngũ cán bộ, lựa chọn người có trình độ vững vàng, có chuyên môn có tinh thần trách nhiệm cao Một ưu hàng đầu Công ty phải kể đến nhân tố người Đội ngũ nhân viên Phòng Kế toán Công ty có trình độ chuyên môn mà nhiệt tình, không ngừng nỗ lực học hỏi Tuy nhiên số hạn chế mà với điều kiện Công ty hoàn toàn khắc phục Dựa số liệu mà phận kế toán cung cấp, nhà quản lý tiến hành so sánh, phân tích kết đạt nhằm làm rõ chất lượng hoạt động kinh doanh tiềm cần khai thác Công ty; đồng thời tìm mặt tích cực hạn chế Công ty Từ giúp cho người quản lý đề phương án giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Chính việc tổ chức máy kế toán tổ chức công tác kế toán cần không ngừng hoàn thiện, đảm bảo cung cấp thông tin kế toán xác, nhanh chóng, kịp thời Tuy nhiên, thời gian trình độ hạn chế nên báo cáo thực tập em nhiều thiếu sót, cần phải hoàn thiện thêm Vì vậy, em mong nhận Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 32 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh hướng dẫn, đóng góp ý kiến thầy giáo hướng dẫn TS Trần Văn Thuận cô Phòng Kế toán tài Phòng Tổ chức hành để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Nguyễn Thị DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế Quốc dân – Chủ biên: PGS.TS Đặng Thị Loan Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển 1: Hệ thống tài khoản ( Nhà xuất Tài 2006 ) Chế độ kế toán doanh nghiệp – Quyển 2: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán ( Nhà xuất tài 2006 ) Bản công bố thông tin Công ty TNHH Phương Trang Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 33 Mã SV: [...]... TC432787 Trang 17 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG Bộ máy kế toán tại Công ty (Sơ đồ 4) Sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Phương Trang Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán Công nợ Kế toán tiền lương Kế toán. .. đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hạch toán kế toán trong công ty theo cơ chế quản lý mới theo đúng pháp lệnh kinh tế, điều lệnh tổ chức kế toán Nhà nước và điều kệ kế toán trưởng hiện hành Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 18 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm tổng hợp toàn bộ số liệu sổ sách kế toán. .. Hoa TC432787 Trang 21 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty TNHH Phương Trang sử dụng hệ thống sổ sách kế toán máy Trình tự ghi sổ kế toán theo Hình thức kế toán máy vi tính được thể hiện trên Sơ đồ số5 Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng,... chính sách kế toán chung Công ty áp dụng các chính sách kế toán theo đúng Chế độ kế toán của Bộ Tài chính Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty như sau: Niên độ kế toán : Bắt đầu từ 01/01/N đến 31/12/N Kỳ lập báo cáo tài chính: Năm Đơn vị tiền tệ ghi sổ: VNĐ Phương pháp kế toán hang tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính giá hang tồn kho: phương pháp bình quân gia quyền Phương. .. TC432787 Trang 28 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TNHH PHƯƠNG TRANG Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ, rõ ràng Phòng kế toán của công ty với biên chế 7 người được sắp xếp hợp lý trong công việc để phù hợp với nội dung kế toán đã được đặt ra và khối lượng công tác phát sinh trong... thông tin đã được nhập trong kỳ Các kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy Cuối kỳ kế toán sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán  Các loại hệ thống báo cáo tài chính của Công ty được lập và thực hiện theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC... phiếu xử lý thiết kế trong quá trình thi công và khi kết thúc công trình cần quản lý và bàn giao hồ sơ chất lượng các công trình do công ty thi công Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 12 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh  Phòng kế toán tài chính Tổ chức kế toán chính xác, hợp lý và tính đúng, tính đủ giá thành công trình xây lắp có ý nghĩa rất lớn trong công tác quản lý... nói công tác kế toán tại Công ty TNHH Phương Trang nhìn chung theo đúng quy định của Chế độ, chính sách kế toán hiện hành Tuy nhiên, với một số điểm còn tồn tại nhỏ như trên, nếu khắc phục được, việc hạch toán sẽ được thực hiện một cách đơn giản, kịp thời và chính xác hơn Sau quá trình thực tập kế toán tại Công ty, em xin được có một số đóng góp sau: Để tăng cường an toàn cho Công ty và đảm bảo nguyên... trưởng, đã cùng với nhân viên trong phòng thực hiện cơ giới hóa kế toán nên đã giảm bớt được khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí do giảm bớt hoạt động của nhân viên kế toán 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG Về hệ thống chứng từ kế toán: Chứng từ sử dụng trong đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán do Nhà nước ban hành Chứng từ được... khai và quyết toán thuế đối với Nhà nước Kế toán công nợ: Theo dõi việc ký kết, thực hiện thanh ký các hợp đồng mua bán hàng hóa, NVL, CCDC,… Chịu trách nhiệm công nợ phải thu và phải trả Thủ quỹ: quản lý việc thu, chi quỹ tiền mặt tại két hàng ngày, kiểm kê thường xuyên số tiền mặt thực tế; tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ kế toán 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 2.2.1 ... THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG Bộ máy kế toán Công ty (Sơ đồ 4) Sơ đồ 4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Phương Trang Kế. .. HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG Sinh viên: Nguyễn Thị Hoa TC432787 Trang 28 Mã SV: Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Ths Hà Hồng Hạnh 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TNHH PHƯƠNG... mặt thực tế; tiến hành đối chiếu với số liệu sổ kế toán 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHƯƠNG TRANG 2.2.1 Các sách kế toán chung Công ty áp dụng sách kế toán theo Chế độ kế toán