Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận MỤC LỤC PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH .7 Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh 12 Bảng 1.1 Tình hình tài sản Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh qua năm 17 Bảng 1.2 Tình hình nguồn vốn công ty qua năm .19 Bảng 1.3 Tình hình khả toán công ty qua năm .22 Bảng 1.4 Tình hình kết kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh qua năm 24 Bảng 1.5 Phân tích hiệu kinh doanh công ty qua năm 26 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh 28 Sơ đồ 2.4 Tổ chức luân chuyển chứng từ Nghiệp vụ tăng TSCĐ 44 Sơ đồ 2.5 Tổ chức luân chuyển chứng từ Nghiệp vụ giảm TSCĐ 46 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại Nguyên vật liệu Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh .47 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ TSCĐ theo hình thức Nhật ký chung 48 2.3.2.2 Tính giá NVL Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 48 2.3.2.3 Luân chuyển chứng từ kế toán chi tiết NVL Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 50 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ luân chuyển phiếu nhập khoNVL 50 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ lập luân chuyển Phiếu xuất kho 51 Sơ đồ 2.9 Hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song .52 2.3.2.4 Quy trình ghi sổ NVL Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 52 Sơ đồ 3.0 Trình tự ghi sổ Nhập – Xuất Nguyên vật liệu 52 2.3.3.1 Đối tượng phương pháp hạch toán Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh .55 2.3.3.2 Trình tự hạch toán Chi phí sản xuất tính giá thành thành phẩm Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 56 2.3.3.3 Trình tự ghi sổ Chi phí sản xuất lên báo cáo Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 57 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Sơ đồ 3.1 Trình tự ghi sổ CPSX theo hình thức Nhật ký chung .57 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT 59 3.3 Một số ý kiến đề xuất .66 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU BẢNG: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH .7 Vốn cấu vốn góp .7 Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh 12 Bảng 1.1 Tình hình tài sản Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh qua năm 17 Bảng 1.2 Tình hình nguồn vốn công ty qua năm .19 Bảng 1.3 Tình hình khả toán công ty qua năm .22 Bảng 1.4 Tình hình kết kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh qua năm 24 Bảng 1.5 Phân tích hiệu kinh doanh công ty qua năm 26 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh 28 Sơ đồ 2.4 Tổ chức luân chuyển chứng từ Nghiệp vụ tăng TSCĐ 44 Sơ đồ 2.5 Tổ chức luân chuyển chứng từ Nghiệp vụ giảm TSCĐ 46 2.3.2.1 Đặc điểm phân loại Nguyên vật liệu Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh .47 Sơ đồ 2.6 Trình tự ghi sổ TSCĐ theo hình thức Nhật ký chung 48 2.3.2.2 Tính giá NVL Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 48 2.3.2.3 Luân chuyển chứng từ kế toán chi tiết NVL Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 50 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ luân chuyển phiếu nhập khoNVL 50 Sơ đồ 2.8 Sơ đồ lập luân chuyển Phiếu xuất kho 51 Sơ đồ 2.9 Hạch toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song .52 2.3.2.4 Quy trình ghi sổ NVL Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 52 Sơ đồ 3.0 Trình tự ghi sổ Nhập – Xuất Nguyên vật liệu 52 2.3.3.1 Đối tượng phương pháp hạch toán Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh .55 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 2.3.3.2 Trình tự hạch toán Chi phí sản xuất tính giá thành thành phẩm Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 56 2.3.3.3 Trình tự ghi sổ Chi phí sản xuất lên báo cáo Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 57 Sơ đồ 3.1 Trình tự ghi sổ CPSX theo hình thức Nhật ký chung .57 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT 59 3.3 Một số ý kiến đề xuất .66 LỜI MỞ ĐẦU “Khủng hoảng kinh tế 2008” khủng hoảng ảnh hưởng sâu rộng đến nhiều quốc gia giới, có Việt Nam Mặc dù vào năm 2007, Việt Nam trở thành thành viên thức Tổ chức thương mại giới (WTO) tạo điều kiện môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp thuộc ngành nghề phát triển, mặt khác, nguyên nhân dẫn đến tình trạng suy thoái kinh tế nước ta Nền kinh tế rơi vào tình trạng lạm phát, hàng loạt doanh nghiệp nước phải công bố phá sản, nhiều doanh nghiệp đối mặt với khó khăn Tuy nhiên năm trở lại đây, kinh tế có bước phát triển tăng trưởng đáng kể Các doanh nghiệp trì tốt hoạt động mà nhiều doanh nghiệp mở rộng sản xuất, phát triển thị trường nước, đa dạng hóa sản phẩm phục vụ dân sinh Hòa với nỗ lực lên kinh tế đất nước tất ngành nghề xã hội, lĩnh vực sản xuất thương mại nói chung ngành cung ứng linh kiện điện tử nói riêng đóng góp vai trò Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận vô quan trọng, đóng góp vào phát triển khoa học công nghệ, giúp nâng cao tiện dụng sinh hoạt người dân… Từ tạo điều kiện thuận lợi để nâng cao đời sống người-mục đích cuối phát triển kinh tế Để có thành vậy, doanh nghiệp ngành nghề phải đổi mặt, mở rộng, phát triển sản xuất, đổi công nghệ… đặc biệt ngày coi trọng hoàn thiện công tác tổ chức máy quản lý, máy kế toán – công cụ quản lý hiệu nhất, đóng vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Đáng ý phải kể đến ngành nghề sản xuất kinh doanh linh kiện điện tử Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Trong năm qua, kinh tế Việt Nam có nhiều biến động bất thường chịu ảnh hưởng mạnh từ khủng hoảng kinh tế giới, song, Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh trì chỗ đứng nỗ lực vươn lên, mở rộng sản xuất phục vụ thị trường nước Đứng hàng ngũ nhà sản xuất tiên phong lĩnh vực sản xuất kinh doanh điện tử Việt Nam, công ty ứng dụng kết nghiên cứu tiên tiến giới để tạo nhiều sản phẩm mới, đáp ứng nhu cầu đa dạng lĩnh vực Xây dựng, Giao thông, Công nghiệp, Dân dụng Đặc biệt công ty có hệ thống tổ chức máy quản lý phù hợp, hệ thống hạch toán kế toán hoàn thiện đầy đủ, yếu tố giúp doanh nghiệp đứng vững thị trường Nhận thức điều đó, em mạnh dạn xin thực tập Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Hải Phòng để tìm hiểu thêm máy quản lý máy kế toán Công ty Qua thời gian nghiên cứu thực tế công ty, em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp với nội dung gồm phần sau: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Phần 2: Tổ chức kế toán Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Phần 3: Nhận xét, đánh giá khái quát hoạt động quản lý tổ chức kế Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận toán Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Tuy nhiên, hạn chế trình độ điều kiện tiếp xúc thực tế chưa nhiều nên Báo cáo thực tập tổng hợp thiếu sót Em mong nhận bảo đóng góp ý kiến thầy cô để em hoàn thiện Báo cáo thực tập tổng hợp Em xin cảm ơn hướng dẫn tận tình TS.Trần Văn Thuận tạo điều kiện giúp đỡ anh chị phòng Kế toán phòng ban khác Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh giúp em hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Hà Nội, ngày 10 tháng 03 năm 2014 Sinh viên thực Trịnh Duy Tuyến Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần thương mại Hùng Minh 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Hùng Minh hoạt động theo phương thức công ty cổ phần thương mại, thành lập vào ngày 16 tháng năm 2004, theo giấy phép thành lập 660/ QĐ- UB ngày 16 tháng năm 2004 Ủy ban Nhân dân thành phố Hải Phòng Số đăng kí kinh doanh 0203000738 cấp ngày 16 tháng năm 2004 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Hải Phòng cấp + Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH + Tên nước công ty : HÙNG MINH COMPANY + Tên công ty viết tắt : HÙNG MINH CO., JSC + MST: 0200580100 + Địa trụ sở : số 14 Tô Hiệu quận Lê Chân thành phố Hải Phòng + Website : Htpp:// www.CaliHVT.vn + Email :Hungminh.JSC@gmail.com + Tài khoản: 0011.004.103.285 ngân hàng ngoại thương Việt Nam + Vốn điều lệ : 10.000.000.000 ( 10 tỉ đồng) Phần vốn góp giá trị vốn góp cam kết thành viên cụ thể sau: ST T Thành Viên Vốn cấu vốn góp Tổng giá trị Sở hữu Tỷ lệ vốn góp vốn (%) (VNĐ) Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Ghi Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Công ty Cổ phần Đầu tư MA 9.000.000.000 Cá nhân 90% Bùi Văn Hùng 1.000.000.000 Cá nhân 10% 1.1.2 Các mốc lịch sử trình hình thành phát triển - Trong bối cảnh công nghiệp phát triển, với cách đầu tư phát triển linh kiện điện tử thiết bị liên quan đến điện tử, ngày 16 tháng năm 2004 Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh thành lập với chức kinh doanh, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ lắp ráp sản phẩm lĩnh vực điện gia dụng - Với mục đích xây dựng công ty lớn mạnh lĩnh vực điện tử gia dụng, Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh liên tục mở rộng thị trường trở thành nhà sản xuất, kinh doanh có uy tín, sản phẩm điện tử gia dụng có chất lượng cao như: đầu phát hình VCD, DVD, Karaoke số, Amply karaoke, loa karaoke chuyên nghiệp mang thương hiệu CaliHVT A-JAGWA 1.1.3 Các tiêu chí mục tiêu phát triển công ty Mục tiêu phát triển công ty - Phấn đấu trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực điện tử gia dụng Việt Nam, phát triển bền vững, tăng trưởng ổn định năm - Trở thành nhà sản xuất, kinh doanh chuyên nghiệp sản phẩm Điện tử gia dụng, xây dựng thương hiệu CaliHVT, A-JAGWA thành thương hiệu mạnh - Xây dựng công ty thành tổ chức chuyên nghiệp, tạo dựng công ăn việc làm chuyên nghiệp động thu nhập cao cho cán công nhân viên công ty Định hướng phát triển - Lấy tiêu chí “ TÂM – TÍN – NGHĨA “ làm tảng phát triển bền Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận vững, Công ty cổ phần Thương mại Hùng Minh vượt qua khó khan để đến đích - Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh hướng tới thành công việc cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ hoàn hảo Sự hài lòng lợi ích khách hàng động lực quan trọng thúc đẩy phát triển Công ty - Sử dụng phương thức quảng cáo hiệu để quảng bá hình ảnh sản phẩm Công ty đến người tiêu dùng đối tác - Giữ vững phát huy tốc độ phát triển công ty doanh số, thị phần, thị trường, uy tín trình độ nhân lực - Quan hệ chặt chẽ, gắn bó haibên có lợi với đối tác chiến lươc, đối tác truyền thống - Tăng cườn đào tạo, phát huy tính sáng tạo đội ngũ cán công nhân viên nhằm tăng hàm lượng công nghệ nâng cao hiệu công việc - Củng cố, hoàn thiện mở rộng mạng lưới tiêu thụ hàng hóa, xây dựng vững đại lý then chốt làm móng cho phát triển - Tăng cường hợp tác với công ty nước nhằm tiếp cận công nghệ để đưa thị trường sản phẩm tiên tiến 1.1.4 Các thành tựu công ty Với hoạt động không ngừng, mang lợi cho người tiêu dùng sản phẩm tốt nhất, nhãn hiệu CaliHVT Cục sở hữu trí tuệ cấp giấy chứng nhận đăng kí nhãn hiệu hàng hóa theo định số A9516/QĐ-ĐK ngày 30 tháng năm 2006 nhãn hiệu A-JAGWA cục sở hữu trí tuệ cấp giấy chứng nhận đăng kí sô 16320/QĐ-SHTT ngày 14 tháng năm 2008 Các sản phẩm điện tử mang thương hiệu CaliHVT, A-JAGWA lắp ráp với linh kiện điện tử ngoại nhập có chất lượng cao cung với chất lượng dịch vụ đảm bảo, bảo hành, bảo trì hoàn hảo chiếm lĩnh Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận thị phần đáng kể thị trường điện tử gia dụng Hầu hết linh kiện điện tử nhập từ nước Đài Loan, Singapore, Nhật Bản, Hàn Quốc… 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập kiểm tra, giám sát quản lí quan quản lí Nhà nước tỉnh Hải Phòng.Trong trình hoạt động, công ty cam kết hoạt động có trách nhiệm.Mục đích Hùng Minh đảm bảo trì sản phẩm có tính ứng dụng cao mang lại nhiều hiệu hiệu chất lượng cho người sử dụng Chính mà tiêu chí hàng đầu công ty đặt : - Mang lại niềm tin, tin tưởng người tiêu dùng dùng sản phẩm công ty - Đáp ứng nhu cầu thu phát, nghe nhìn, âm đạt hiệu cao, không phụ tin tưởng khác hàng - Luôn phục vụ hết mình, đặt tiêu chí “ Tâm- Tín – Nghĩa” lên hàng đầu - Luôn giữ quan hệ tốt với doanh nghiệp khác cạnh tranh lành mạnh để mang lại môi trường kinh doanh tốt cho thành phố - Tăng cường hợp tác với công ty nước để đưa sản phẩm tân tiến phục vụ người tiêu dùng - Hướng tới sản phẩm chất lượng quốc tế, đưa doanh nghiệp vươn xa nước Đặc điểm bán hàng công ty: - Bán lẻ: + Bán hàng thu tiền tập trung: hình thức bán hàng tách làm giai đoạn, bán hàng thu tiền Mỗi quầy hàng có nhân viên thu tiền, Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 10 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 09 136 Phải thu nội 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 1368 Phải thu nội khác 10 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1385 Phải thu cổ phần hoá 1388 Phải thu khác 11 12 139 141 13 14 15 16 17 18 19 20 142 144 151 152 153 154 155 156 21 22 157 159 Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 1567 Hàng hóa bất động sản Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TK TÀI SẢN DÀI HẠN 23 211 Tài sản cố định hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 71 Báo cáo thực tập tổng hợp 24 25 212 213 26 214 27 28 29 30 31 217 221 222 223 228 32 33 229 241 34 35 36 242 243 244 GVHD: TS.Trần Văn Thuận 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm 2118 TSCĐ khác Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình 2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền phát hành 2133 Bản quyền, sáng chế 2134 Nhãn hiệu hàng hoá 2135 Phần mềm máy vi tính 2136 Giấy phép giấy phép nhượng quyền 2138 TSCĐ vô hình khác Hao mòn tài sản cố định 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài 2143 Hao mòn TSCĐ vô hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư vào công ty Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác 2281 Cổ phiếu 2282 Trái phiếu 2288 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI TK NỢ PHẢI TRẢ 37 38 311 315 Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 72 Báo cáo thực tập tổng hợp 39 40 331 333 41 334 42 43 44 335 336 338 45 46 47 341 342 343 48 49 344 347 GVHD: TS.Trần Văn Thuận Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 3331 Thuế GTGT đầu 3331 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động 3341 Phải trả công nhân viên 3348 Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3385 Phải trả cổ phần hoá 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387 Doanh thu chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành 3431 Mệnh giá trái phiếu 3432 Chiết khấu trái phiếu 3433 Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 73 Báo cáo thực tập tổng hợp 50 51 351 352 GVHD: TS.Trần Văn Thuận Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả LOẠI TK VỐN CHỦ SỞ HỮU 52 411 4111 4112 4118 53 54 412 413 4131 4132 55 56 57 58 59 414 415 418 419 421 4211 4212 60 431 4311 4312 4313 61 62 441 511 5111 5112 5113 5114 5117 Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Quỹ khen thưởng, phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Nguồn vốn đầu tư xây dựng LOẠI TK DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp, trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 74 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 63 512 Doanh thu bán hàng nội 5121 Doanh thu bán hàng hóa 5122 Doanh thu bán thành phẩm 5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ 64 65 66 67 515 521 531 532 Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TK CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 68 69 70 621 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 71 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 72 73 74 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi công Chi phí nhân công Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi công Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 75 Báo cáo thực tập tổng hợp 75 642 GVHD: TS.Trần Văn Thuận 6418 Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 6425 Thuế, phí lệ phí 6426 Chi phí dự phòng 6427 Chi phí dịch vụ mua 6428 Chi phí tiền khác LOẠI TK THU NHẬP KHÁC 76 711 Thu nhập khác LOẠI TK CHI PHÍ KHÁC 77 811 78 821 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại LOẠI TK XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 79 911 Xác định kết kinh doanh LOẠI TK TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 001 Tài sản thuê 002 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 003 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 76 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 004 Nợ khó đòi xử lý 007 Ngoại tệ loại Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 77 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Phụ lục 2: Báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh năm 2011: BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài 01/01/2013 đến 31/12/2013 Mã số thuế: 0200580100 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam St M ã Chỉ tiêu -1 -2 Thuyết minh Số năm 2013 Số năm 2012 -3 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ -4 -5 -6 106.819.830 1.706.750.764 601 695 1.348.467.07 21.574.041.48 10 105.471.363 523 93.620.929.06 11 VI.27 98.790.654.4 19 87.290.032.60 20 6.680.709.10 6.330.896.465 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 78 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 Chi phí tài 22 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 942.890.703 4.929.138.24 3.439.576.52 23 3.955.251.268 2.494.444.332 25 601.549.626 1.282.161.10 1.127.935.813 30 810.750.836 930.061.640 11 Thu nhập khác 31 127.783.938 57.089.542 12 Chi phí khác 32 132.240.055 9.934.996 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -4.456.117 47.154.547 Tổng lợi nhuận kế toán trước 14 thuế 50 806.294.719 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động 10 kinh doanh 24 175.474.254 493.121.999 (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 977.216.186 (50 = 30 + 40) Lập bảng Kế toán trưởng Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 79 Tổng giám đốc Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Phụ lục 3: Bảng cân đối kế toán Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh năm 2013: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Mã số thuế: 0200580100 Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh ST T CHỈ TIÊU -1 Mã -2 Đơn vị tiền: Đồng việt nam Thuyết Số năm minh Số năm 2013 trước 2012 -3 -4 -5 -6 36.668.699.6 32 31.098.035 165 2.564.383.05 2.564.383.05 2.271.502.4 47 1.465.946.8 91 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN A I (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 100 (110=111+112) 110 Tiền 111 V.01 Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 112 120 V.02 16.666.667 812.840.278 Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 121 16.666.667 812.840.278 II III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 III + 139) 805.555.556 129 0 130 10.617.205.2 78 8.876.866.3 12 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 80 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 131 132 3 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 5 Các khoản phải thu khác 134 6.267.214.41 1.367.737.31 2.779.602.41 135 V.03 275.269.165 139 -72.618.037 1.151.312.2 49 140 149 22.752.801.8 24 22.752.801.8 24 18.767.704 779 18.767.704 779 (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 150 717.642.804 369.121.350 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 168.577.796 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 1 Hàng tồn kho 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 V.04 1.219.682.7 96 4.229.192.2 41 2.276.679.0 27 V Tài sản ngắn hạn khác V Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 152 154 V.05 82.767.864 47.640.434 111.916.532 0 158 501.424.574 174.436.954 9.680.616.7 77 B - TÀI SẢN DÀI HẠN B (200=210+220+240+250+260) 200 14.294.622.3 75 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 0 211 212 0 0 Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 81 Báo cáo thực tập tổng hợp 3 Phải thu dài hạn nội GVHD: TS.Trần Văn Thuận 213 V.06 0 Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định (220 = 221 + II 224 + 227 + 230) Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 218 V.07 0 - 222 223 10.781.146.3 93 5.229.704.73 7.493.305.40 2.263.600.67 8.901.426.6 23 4.516.731.0 09 6.207.862.7 56 1.691.131.7 48 224 V.09 553.029.345 488.838.564 - - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) - - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình (227 = 228 + 229) - - Nguyên giá - 219 220 221 V.08 225 226 227 V.10 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư (240 = III 241 + 242) 229 - 230 V.11 -9.017.008 4.994.181.86 -33.256.207 2.780.046.3 51 240 V.12 0 241 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 242 0 (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 - Nguyên giá - IV 756.058.883 596.907.382 -203.029.537 108.068.818 1.115.810.6 4.230.453 99 1.149.066.9 13.247.461 06 Đầu tư vào công ty 2.029.129.85 705.000.000 2.029.129.85 705.000.000 251 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 82 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 258 V.13 0 74.190.154 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 V + 262 + 268) 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 1.484.346.12 1.435.635.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 0 3 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 48.710.979 50.963.322.0 06 30.655.424 40.778.651 941 300 39.718.032.9 02 29.171.400 155 25.472.526 572 20.955.242 757 4.073.754.5 12 A NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 259 260 268 43.534.730 1 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 2 Phải trả người bán 312 35.316.890.1 27 23.126.824.5 18 11.222.956.3 65 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 36.199.609 14.651.352 314 V.16 188.595.948 46.504.417 5 Phải trả người lao động 315 148.192.770 125.974.551 6 Chi phí phải trả 316 V.17 7 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 310 66.673.039 81.312.316 317 0 318 0 319 V.18 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 83 455.480.583 141.452.829 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 11 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 323 330 71.967.296 4.401.142.77 33.633.839 3.698.873.5 83 II 1 Phải trả dài hạn người bán 331 0 2 Phải trả dài hạn nội 332 V.19 0 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 833.333 4.398.753.13 3.697.317.2 79 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 0 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 1.556.304 1.556.304 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = B 410 + 430) 338 0 339 11.245.289.1 04 11.607.251 787 11.607.251 787 10.000.000 000 400 I Vốn chủ sở hữu 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 11.245.289.1 04 10.000.000.0 00 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 0 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 35.719.069 30.431.600 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 8 Quỹ dự phòng tài 418 I (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 410 V.22 Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 428.265.777 287.948.739 82.293.947 84 82.293.947 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 10 phối 419 420 699.010.312 1.206.577.5 01 11 421 0 422 0 430 0 432 V.23 0 50.963.322.0 06 40.778.651 941 Tài sản thuê Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 0 0 0 5 Ngoại tệ loại 0 6 Dự án chi nghiệp, dự án 0 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh 12 nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=432+433) 1 Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 433 440 Nợ khó đòi xử lý Lập bảng Kế toán trưởng Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 85 Tổng giám đốc [...]... Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 27 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH Ở công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh, phòng kế toán hiện nay gồm có 07 người Trong đó có 1 kế toán trưởng ( kiêm trưởng phòng kế toán ), 1 quản lí... chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Kế toán trưởng(Trưởng phòng kế toán) Quản lí ( Phó phòng kế toán) Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ Kế toán thanh toán Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 28 Thủ kho Thủ Quỹ Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận ( Nguồn: Phòng kế toán công ty )  Chức năng, nhiệm vụ của từng người trong bộ máy kế toán như sau:  Kế toán trưởng... ), 1 kế toán tổng hợp và 4 nhân viên kế toán phụ trách các phần hành kế toán khác nhau bao gồm: kế toán TSCĐ, kế toán thanh toán, thủ kho và thủ quỹ Tất cả đều tốt nghiệp đại học hệ chính quy, trong đó có kế toán trưởng và quản lí đã có bằng kế toán trưởng.Điều đó góp phần nâng cao chất lượng công tác kế toán tại công ty Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh: ... ứng phó với các tình huống bất ngờ xảy ra Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 23 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 1.4.2 Kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh Tình hình kết quả kinh doanh của công ty được thể hiện dưới bảng 1.4 Bảng 1.4 Tình hình kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh qua các năm ( Đơn vị tính: VNĐ, lần ) So sánh 2012-2011... viên kế toán Kế toán tổng hợp: Nhiệm vụ của kế toán tổng hợp như sau:  Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết và tổng hợp  Kiểm tra các định khoản các nghiệp vụ phát sinh Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 29 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận  Kiểm tra các khoản mục chi phí phát sinh thực tế với kế hoạch chi phí đã được phê duyệt  Tổng hợp và báo cáo tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại. .. trữ các thông tin về việc sử dụng và tình trạng hàng hóa 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH 2.2.1 Các chính sách kế toán chung tại Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh Là một công ty hạch toán độc lập, công ty Cổ phần Thương Mại Hùng Minh hiện nay đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng... thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 13 Báo cáo thực tập tổng hợp  GVHD: TS.Trần Văn Thuận Tổng giám đốc: Điều lệ công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh quy định: Tổng giám đốc là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm về mọi mặt trước công ty và các cơ quan pháp luật.Tổ chức điều hành và quản lí mọi mặt hoạt động của công ty Tổng. .. tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh 1.4.1 Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh  Tình hình tài sản của công ty được thể hiện qua bảng 1.1 Chỉ tiêu Bảng 1.1 Tình hình tài sản của Công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh qua các năm Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh năm So sánh năm 2013 Số tiền A.TSNH... trưởng phòng kế toán) : là người tổ chức và chỉ đạo toàn diện công tác kế toán của công ty Nhiệm vụ của kế toán trưởng đó là:  Tổ chức bộ máy kế toán khoa học, hợp lí, phù hợp với quy mô hoạt động của công ty và theo yêu cầu đổi mới cơ chế quản lí kinh tế  Cụ thể hóa các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước và công ty  Phân công lao động kế toán hợp lí, hướng dẫn toàn bộ công việc...  Báo cáo nhập xuất tồn kho cho kế toán hàng ngày, hàng tuần, hàng Trịnh Duy Tuyến – Kế toán tổng hợp 52 C 31 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: TS.Trần Văn Thuận tháng  Báo cáo tình trạng hàng hóa có trong kho hàng tuần, hàng tháng  Quản lý số lượng và chất lượng hàng hóa trong kho  Lập hồ sơ và lưu trữ các thông tin về việc sử dụng và tình trạng hàng hóa 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ ... CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH 2.2.1 Các sách kế toán chung Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh Là công ty hạch toán độc lập, công ty Cổ phần Thương Mại Hùng Minh. .. góp phần nâng cao chất lượng công tác kế toán công ty Dưới sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh: Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Thương mại Hùng Minh Kế toán. .. CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN THƯƠNG MẠI HÙNG MINH 2.3.1 Kế toán TSCĐ Công ty Cổ phần thương mại Hùng Minh 2.3.1.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ Công ty Cổ phần thương mại Hùng