MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH  - Giới thiệu khái quát công ty Tên công ty: Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Tên công ty viết tắt: KIM KHANH SD CO., LTD - Địa chỉ: trụ sở cơng ty đặt số nhà 30 Nhà Chung, phường Hàng Trống, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội Mã số thuế: 0106629197 Điện thoại: 0967707172  Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh thành lập theo định số 1635 ngày 17/04/1993 Uỷ ban thành phố Hà Nội Công ty Kim Khánh đăng ký kinh doanh lần vào ngày 21/04/1993 với ba cổ đông sáng lập công ty với số vốn điều lệ ban đầu tỷ ba trăm triệu đồng Trải qua thời gian, công ty Kim Khánh bước phát triển trải qua tám lần thay đổi đăng ký kinh doanh Lần gần lần thứ tám với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 040971 ngày 08/07/2010 – Hiện người đại diện pháp lý công ty bà: Nguyễn Thị Chắc, giám đốc công ty – Vốn điều lệ công ty sáu tỷ năm trăm triệu đồng Từ công ty nhỏ thành lập năm 1993 nay, công ty phát triển mạnh Hiện công ty mở bốn cửa hàng chuyên kinh doanh thép phục vụ nhu cầu xã hội – Cửa hàng 480 Minh Khai, quận Hai Bà Trưng – Cửa hàng 192 Xuân Phương, huyện Từ Liêm – Cửa hàng Gia Thụy, quận Long Biên – Cửa hàng Nam Phong Cơng ty có tất 35 thành viên Tuy số lượng thành viên chưa nhiều thành viên có tinh thần trách nhiệm cao, nhiệt tình cơng việc Tuy nguồn vốn cịn số lượng công nhân viên chưa nhiều cơng ty làm ăn hiệu có đội ngũ lãnh đạo tài năng, biết cách quản lý có đội ngũ cán có trình độ Hiện cơng ty Kim Khánh có thị phần tương đối ổn định ngày phát triển, bạn hàng tín nhiệm 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh có chức năng, nhiệm vụ: quản lý sử dụng vốn chế độ hành, tự trang trải tài chính, đảm bảo kinh doanh có lãi; đáp ứng đầy đủ yêu cầu khách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa; chấp hành thực đầy đủ sách, chế độ pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh Đảm bảo quyền lợi hợp pháp người lao động Bên cạnh đó, cơng ty cịn thực nghĩa vụ với quan hành nhà nước, đóng góp vào ngân sách nhà nước, góp phần gia tăng phúc lợi xã hội người Là doanh nghiệp thương mại chức chủ yếu công ty kinh doanh mặt hàng sắt thép, phục vụ nhu cầu người tiêu dùng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh công ty hoạt động lĩnh vực thương mại, chuyên cung cấp loại sắt thép xây dựng chất lượng cao cho thị trường nước  Đối tượng khách hàng: Khách hàng chủ yếu công ty công ty thương mại kinh doanh sắt thép xây dựng, công ty xây dựng, công ty kim khí, ngồi cịn có phận khách hàng cá nhân có nhu cầu mua sắt thép  Sản phẩm: Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh công ty chuyên bán buôn bán lẻ mặt hàng sắt thép chất lượng cao, đạt tiêu chuẩn quốc tế như: thép cuộn tròn phi – phi 10, thép tròn phi 12 – phi 32 thép ống Các mặt hàng công ty dễ dàng bảo quản khó vận chuyển cồng kềnh, giá trị hàng hóa cao so với số mặt hàng tiêu dùng khác  Nhà cung cấp: Với loại hình cơng ty cơng ty thương mại nên đầu vào hàng hóa thường nhập từ công ty sản xuất sắt thép lớn nhỏ nước công ty thương mại kinh doanh sắt thép khu vực phía bắc  Thị trường tiêu thụ: Thị trường tiêu thụ sản phẩm cơng ty khu vực quận, huyện phía Đơng, phía Nam thành phố Hà Nội Do khu vực ngoại thành phố, nơi có tốc độ thị hố diễn sơi động, giao thơng thuận lợi cho hoạt động kinh doanh vận chuyển hàng cho công ty 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh công ty thương mại nên làm nhiệm vụ trung gian không trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm Công ty làm nhiệm vụ mua hàng nhập kho sau lại xuất kho để bán cho đơn vị người tiêu dùng có nhu cầu mua hàng sắt thép 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH Cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh có ba cấp quản lý ban lãnh đạo công ty, phịng quản lý cơng ty cửa hàng trực thuộc Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Ban giám đốc Ban cố vấn Phòng quản lý Các cửa hàng Phịng kinh doanh Phịng kế tốn Phòng tổ chức Phòng bán hàng Kho Ban lãnh đạo cơng ty có chức quản lý, điều hành hoạt động  công ty Ban lãnh đạo công ty bao gồm giám đốc ban cố vấn Giám đốc công ty người trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt – động công ty, người đại diện công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật Ban cố vấn có chức tư vấn, định hướng hoạt động – cơng ty Phịng quản lý cơng ty: có vai trị giúp việc cho giám đốc công ty  công tác tổ chức, quản lý điều hành hoạt động công ty  Các cửa hàng trực thuộc: chịu điều hành trực tiếp giám đốc công ty, chịu quản lý phịng quản lý cơng ty Cơ cấu tổ chức cửa hàng kinh doanh công ty: – Phịng kinh doanh: có nhiệm vụ lập kế hoạch thực kế hoạch kinh doanh công ty – Phịng kế tốn: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức ghi chép, hạch toán, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực phân tích, tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp cung cấp thơng tin, số liệu kế tốn theo quy định pháp luật – Phịng tổ chức: có nhiệm vụ quản lý nhân sự, thực công việc có liên quan đến nhân thực số hoạt động cơng ty – Phịng bán hàng: có nhiệm vụ thực cơng tác bán hàng cơng ty, tìm kiếm khách hàng thu tiền bán hàng khách hàng – Bộ phận kho: chịu trách nhiệm quản lý vật tư, thành phẩm, hàng hoá kho, đảm bảo đầy đủ cho hoạt động kinh doanh công ty cách kịp thời, nhanh chóng số lượng chất lượng hàng hố 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty Kim Khánh Đơn vị: đồng ST T So sánh 2013/2012 Chỉ tiêu Năm 2012 Tổng doanh thu 23,286,509,748 Tổng chi phí Năm 2013 25,937,200,18 Năm 2014 Số tiền So sánh 2014/2013 Tỷ lệ Số tiền 24,140,297,478 24,334,867,49 2,650,690,434 11.38 (1,796,902,704) (6.92) 22,930,128,744 2,562,772,767 11.77 (1,404,738,748) 5.80 (5.77) 21,772,094,725 Lợi nhuận 1,514,415,023 1,602,332,690 1,210,168,734 87,917,667 10.9 Tổng tài sản Số lượng lao 2,549,202,528 2,829,108,737 2,949,005,473 279,906,209 28 37 35 động Tỷ lệ 32,14 (392,163,956) (24.47) 119,896,736 (2) 4.24 (5,41) Nhận xét: - - Tổng doanh thu công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 2,650,690,434 đồng, năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,796,902,704 đồng, tương ứng với 6,92% Tổng chi phí cơng ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 2,562,772,767đồng, năm 2014 so với năm 2013 giảm 1,404,738,748đồng, tương ứng với 5,77% Lợi nhuận công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 87,917,667 đồng, năm 2014 so với năm 2013 giảm 392,163,956 đồng, tương ứng với 24.47% Tổng tài sản công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng 279,906,209 đồng, năm 2014 so với năm 2013 tăng 119,896,736 đồng, tương ứng với 4.24% Tổng lao động công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng người, năm 2014 so với năm 2013 giảm người, tương ứng với 5,41% Tình hình kinh doanh cơng ty năm 2014 không tốt so với năm 2013 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh đơn vị hạch tốn độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân, mở tài khoản giao dịch ngân hàng Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh đảm bảo phản ánh xác, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh toàn công ty, với quy mô công ty vừa có cửa hàng trực thuộc cơng ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn tập trung Trên cơng ty có phịng kế tốn tổng hợp, cửa hàng có kế tốn chi tiết hạch toán nghiệp vụ kinh tế ban đầu  Cơ cấu máy kế tốn cơng ty Kim Khánh: Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Kim Khánh Kế toán trưởng Kế toán toán – Kế toán vật tư – hàng hoá Kế toán vốn tiền Kế tốn lương chi phí Thủ quỹ Kế tốn trưởng: người chịu trách nhiệm chung công tác kế toán trước giám đốc, theo dõi tổng hợp số liệu phát sinh trình quản lý kinh doanh văn phịng cơng ty, lập báo cáo tài báo cáo phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp Là người truyền đạt thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm đạo chung phòng – Kế toán vật tư – hàng hoá: thực cơng việc liên quan đến phần hành kế tốn vật tư – hàng hố như: theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho vật tư – hàng hoá, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập báo cáo liên quan đến vật tư – hàng hoá theo yêu cầu – Kế toán toán: theo dõi khoản công nợ phải thu, phải trả với khách hàng Tiến hành toán, thu tiền với khoản nợ đến hạn – Kế toán vốn tiền: theo dõi, thực công việc liên quan đến phần hành kế toán vốn tiền: tiền mặt tiền gửi ngân hàng Theo dõi lượng tiền quỹ để đảm bảo cung cấp đầy đủ cho công tác hoạt động kinh doanh doanh nghiệp – Kế tốn tiền lương chi phí: thực cơng việc liên quan đến tiền lương chi phí: tổ chức hạch tốn tiền lương cơng nhân viên cơng ty, tập hợp theo dõi chi phí phát sinh kỳ, lập báo cáo chi phí doanh nghiệp theo yêu cầu – Thủ quỹ: quản lý lượng tiền mặt, định kỳ có yêu cầu tiến hành kiểm kê quỹ lập báo cáo nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 2.2.1 Các sách kế tốn chung – Chế độ kế tốn: Cơng ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 48 ngày 14/09/2006 tài 10 – Hình thức kế tốn: cơng ty áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” – Kỳ kế tốn: Cơng ty thực kỳ kế toán theo năm dương lịch, ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm – Đơn vị tiền tệ: VNĐ – Phương pháp kế tốn hàng tồn kho: Cơng ty Kim Khánh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song – Phương pháp tính giá vật tư – hàng hố xuất kho: Cơng ty sử dụng phương pháp bình quân gia quyền – Phương pháp kê khai nộp thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ, với thuế suất hàng bán 10% – Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn Để phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh, trình độ nhân viên yêu cầu quản lý, kế toán sử dụng mẫu sổ kế tốn áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ Bên cạnh đó, cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn để thuận tiện cơng tác tổ chức hạch toán kế toán – Các chứng từ sử dụng: Hóa đơn giá trị gia tăng, Phiếu chi, Phiếu thu, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Bảng tính tốn tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội… 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Dựa việc áp dụng QĐ 48/2006/QĐ-BTC yêu cầu, đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty công ty thương mại nên công ty không sử 11 dụng tài khoản: TK 154, TK 155 tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh: TK 611, TK 621, TK 622, TK 623, TK 631 Công ty khơng có hoạt động xuất nhập khẩu, tài khoản liên quan đến nghiệp vụ xuất nhập khơng có Ngồi cơng ty sử dụng tài khoản lại theo nội dung kết cấu 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hệ thống sổ cơng ty bao gồm: – Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ – Sổ tài khoản: TK 111, 112, 156, 331… – Sổ, thẻ kế toán chi tiết: sổ chi tiết tài khoản: sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết vật liệu – hàng hóa, sổ tài sản cố định, thẻ tài sản cố định… – Các bảng phân bổ: bảng phân bổ tiền lương BHXH, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 12 Sơ đồ: hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ - ghi sổ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ loại Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hơp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu kiểm tra (a) Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ: Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập 13 Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết (b) có liên quan Cuối tháng, phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái (c) Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phỏt sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phỏt sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Hệ thống BCTC cơng ty sử dụng bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo BCTC công ty lập theo dạng đầy đủ cuối niên độ kế toán 14 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH Bộ máy kế tốn cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ Do bố trí hợp lý, phù hợp với trình độ nhân viên phịng đặc biệt q trình trẻ hố cán cơng nhân viên cho thấy hoạt động hiệu phịng kế tốn Quản lý nhân viên trẻ người kế toán trưởng với nhiều năm kinh nghiệm nghề kế toán Mỗi phần hành kế tốn có phận kế tốn chi tiết kế toán tổng hợp, cuối kiểm tra lại kế toán trưởng nhằm tránh sai sót xảy cơng tác kế tốn Đội ngũ nhân viên phịng kế tốn cịn chưa đồng trình độ chun mơn kinh nghiệm làm việc thực tế chênh lệch 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH Công tác kế toán hạch toán máy kế toán công ty tương đối chặt chẽ biểu qua hệ thống sổ sách đầy đủ, tuân thủ tốt chế độ kế tốn tài Giúp cho cơng tác kế toán tiến hành hợp lý, chặt chẽ đảm bảo số liệu xác Việc áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ cho thấy đơn vị biết khai thác khả chuyên môn nhân viên kế tốn, giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi sổ kế tốn Việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin với việc sử dụng phần mềm kế toán cơng tác kế tốn giúp ích nhiều cho phận kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ Cơng ty xây dựng tn thủ quy trình luân 15 chuyển chứng từ cách hợp lý, khoa học, đảm bảo việc kiểm tra chứng từ hợp lý, hợp lệ trước ghi sổ kế tốn, lưu trữ bảo quản Việc tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền tồn nhiều nhược điểm Theo phương pháp này, giá thực tế hàng xuất kho chưa phản ánh thời điểm xuất kho mà phải chờ tới cuối tháng tính giá xuất kho Giá trị tồn kho hàng hóa khơng liên tục tháng Cơng ty có nhiều khách hàng thường xun, bạn hàng quen thuộc nên nhiều công ty bán hàng cho tốn tiền hàng sau làm cho cơng việc kế tốn tốn nhiều thêm Kế toán toán phải thường xuyên kiểm tra, theo dõi lượng tiền hàng lớn cần thu thời hạn toán 16 ... THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH TẠI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 2.2.1 Các sách kế tốn chung – Chế độ kế tốn: Cơng ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh. .. KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh có chức năng, nhiệm vụ: quản lý sử... VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ KIM KHÁNH  - Giới thiệu khái quát công ty Tên công ty: Công ty TNHH phát triển dịch vụ Kim Khánh Tên công ty viết tắt: KIM KHANH SD CO., LTD