Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU .10 LỜI NÓI ĐẦU 14 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 19 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 21 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 22 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản kinh doanh Công ty .22 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 24 - Chức danh : Giám đốc 24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 24 - Số di động : 0902 032 868 24 - Thâm niên công tác : năm công tác 24 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 25 * Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Trần Trọng Kiên .25 - Chức danh : Trưởng phòng 25 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 25 - Thâm niên công tác : năm công tác 25 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 25 * Phòng tổ chức hành chính: Nguyễn Đình Tâm 25 - Chức danh : Trưởng phòng .25 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 25 - Số di động : 0902 032 868 25 - Thâm niên công tác : 12 năm công tác .25 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý 25 * Phòng kinh doanh: Trần Trọng Kiên 26 - Chức danh : Trưởng phòng 26 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 26 - Thâm niên công tác : năm công tác 26 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 26 * Phòng thiết bị vật tư: Nguyễn Hồng Quang 27 - Chức danh : Trưởng phòng 27 - Số điện thoại liên hệ : 0988.071.678 27 - Thâm niên công tác : năm công tác 27 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý kinh tế 27 * Phòng kỹ thuật: Đăng Đình Quyền 27 - Chức danh : Trưởng phòng 28 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 004 28 - Thâm niên công tác : năm công tác 28 - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 28 * Phòng kế toán tài chính: Lương Thị Lan .28 - Chức danh : Kế toán trưởng 28 - Số điện thoại liên hệ : (84-4) – 7340200 28 - Thâm niên công tác : 10 năm công tác .28 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 28 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 30 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 35 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI .35 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty 35 - Chức danh : Kế toán trưởng .36 - Số điện thoại liên hệ : 094.210.88.33 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 - Chức danh : Phó phòng kế toán 37 - Số điện thoại liên hệ : 0903.567.333 37 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 38 - Chức danh : Kế toán .38 - Số điện thoại liên hệ : 0978.345.303 38 - Thâm niên công tác : năm công tác 38 - Chuyên ngành đào tạo : Tài - kế toán .38 - Chức danh : Kế toán 38 - Số điện thoại liên hệ : 0985.732.889 39 - Thâm niên công tác : năm công tác 39 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 39 - Chức danh : Kế toán tiền lương 39 - Số điện thoại liên hệ : 0903.289.355 39 - Thâm niên công tác : năm công tác 39 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 39 - Chức danh : Kế toán giá thành 39 - Số điện thoại liên hệ : 0919.34.2020 39 - Thâm niên công tác : năm công tác 39 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 39 - Chức danh : Thủ quỹ 40 - Số điện thoại liên hệ : 0987.056.725 40 - Thâm niên công tác : năm công tác 40 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 40 2.2.1 Các sách kế toán chung 40 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 46 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 50 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 51 2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 51 2.3.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): 56 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 61 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 67 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI .68 KẾT LUẬN .69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP : Cổ phần BTC : Bộ tài BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CCDD : Công cụ, dụng cụ CPNCTT : Chi phí nhân công trực tiếp CPNVLTT : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSXC : Chi phí sản xuất chung DN : Doanh nghiệp ĐVT : Đơn vị tính KPCĐ : Kinh phí công đoàn QĐ : Quyết định TC – KT : Tài - Kế toán TSCĐ : Tài sản cố định TK : Tài khoản XDCB : Xây dựng Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU .10 LỜI NÓI ĐẦU 14 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 19 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 21 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 22 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản kinh doanh Công ty .22 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 24 - Chức danh : Giám đốc 24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 24 - Số di động : 0902 032 868 24 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : năm công tác 24 - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 25 * Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Trần Trọng Kiên .25 - Chức danh : Trưởng phòng 25 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 25 - Thâm niên công tác : năm công tác 25 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 25 * Phòng tổ chức hành chính: Nguyễn Đình Tâm 25 - Chức danh : Trưởng phòng .25 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 25 - Số di động : 0902 032 868 25 - Thâm niên công tác : 12 năm công tác .25 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý 25 * Phòng kinh doanh: Trần Trọng Kiên 26 - Chức danh : Trưởng phòng 26 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 005 26 - Thâm niên công tác : năm công tác 26 - Chuyên ngành đào tạo : Cử nhân kinh tế 26 * Phòng thiết bị vật tư: Nguyễn Hồng Quang 27 - Chức danh : Trưởng phòng 27 - Số điện thoại liên hệ : 0988.071.678 27 - Thâm niên công tác : năm công tác 27 - Chuyên ngành đào tạo : Quản lý kinh tế 27 * Phòng kỹ thuật: Đăng Đình Quyền 27 - Chức danh : Trưởng phòng 28 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 004 28 - Thâm niên công tác : năm công tác 28 - Chuyên ngành đào tạo : Kỹ sư xây dựng 28 * Phòng kế toán tài chính: Lương Thị Lan .28 - Chức danh : Kế toán trưởng 28 - Số điện thoại liên hệ : (84-4) – 7340200 28 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : 10 năm công tác .28 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 28 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 30 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 35 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI .35 2.1.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty 35 - Chức danh : Kế toán trưởng .36 - Số điện thoại liên hệ : 094.210.88.33 36 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 37 - Chức danh : Phó phòng kế toán 37 - Số điện thoại liên hệ : 0903.567.333 37 - Thâm niên công tác : năm công tác 37 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 38 - Chức danh : Kế toán .38 - Số điện thoại liên hệ : 0978.345.303 38 - Thâm niên công tác : năm công tác 38 - Chuyên ngành đào tạo : Tài - kế toán .38 - Chức danh : Kế toán 38 - Số điện thoại liên hệ : 0985.732.889 39 - Thâm niên công tác : năm công tác 39 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 39 - Chức danh : Kế toán tiền lương 39 - Số điện thoại liên hệ : 0903.289.355 39 - Thâm niên công tác : năm công tác 39 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 39 - Chức danh : Kế toán giá thành 39 - Số điện thoại liên hệ : 0919.34.2020 39 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : năm công tác 39 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 39 - Chức danh : Thủ quỹ 40 - Số điện thoại liên hệ : 0987.056.725 40 - Thâm niên công tác : năm công tác 40 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 40 2.2.1 Các sách kế toán chung 40 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 46 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 50 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 51 2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 51 2.3.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): 56 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 61 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 67 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI .68 KẾT LUẬN .69 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC BẢNG BIỂU MỤC LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………55 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU .10 LỜI NÓI ĐẦU 14 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 16 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 19 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 19 1.2.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 20 Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai 21 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 22 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý hoạt động sản kinh doanh Công ty .22 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 24 - Chức danh : Giám đốc 24 - Số điện thoại liên hệ : 0463 251 003 24 - Số di động : 0902 032 868 24 Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 10 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc * Hạch toán chi tiết: Yêu cầu quản lý TSCĐ đơn vị đòi hỏi phải kế toán chi tiết TSCĐ thông qua kế toán chi tiết TSCĐ, kế toán cung cấp chi tiêu quan trọng cấu TSCĐ, tình hình phân bổ TSCĐ, số lượng tình trạng chất lượng TSCĐ tình hình bảo quản trách nhiệm phận cá nhân việc bảo quản sử dụng TSCĐ Các tiêu quan trọng để doanh nghiệp cải tiến, trang bị sử dụng TSCĐ, phân bổ xác số khấu hao xác định nâng cao chất lượng vật chất việc bảo quản sử dụng Ở phòng ban kế toán, kế toán chi tiết TSCĐ thực thẻ TSCĐ (Mẫu số 02 – TSCĐ) Thẻ TSCĐ dùng để theo dõi chi tiết TSCĐ doanh nghiệp, tình hình thay đổi nguyên giá giá trị hao mòn trích hàng năm TSCĐ đơn vị Thẻ TCSĐ kế toán TSCĐ lậo cho đối tượng ghi TSCĐ Căn để kế toán lập thẻ TSCĐ là: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên toán TSCĐ - Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hình thành Ngoài ra, để lập thẻ TSCĐ gồm chứng từ như: - Biên đánh giá lại TSCĐ - Bảng tính phân bổ kế hoạch TSCĐ - Các tài liệu kỷ luật khác có liên quan Tại địa điểm sử dụng TSCĐ, để theo dõi địa điểm đặt TSCĐ Tình hình tăng giảm TSCĐ đơn vị, phận phân xưởng phòng ban đơn vị sử dụng phải mở sổ riêng sổ TSCĐ ghi TSCĐ tăng, giảm Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 58 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc đơn vị theo chứng từ, tăng, giảm TSCĐ theo trình tự thời gian phát sinh ngược Các bước tiến hành hạch toán chi tiết bao gồm: - Đánh số hiệu cho tài sản - Lập thẻ TSCĐ vào sổ chi tiết TSCĐ theo đối tượng * Hạch toán tổng hợp Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 59 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán TSCĐ Hóa đơn GTGT Biên giao nhận TSCĐ Biên nhượng bán TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhận TCSĐ sửa chữa Biên đánh giá lại TSCĐ… Sổ nhật ký chung Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, sổ chi tiết tài khoản 211, 213 Sổ tài khoản 211, 213, 214 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết tài sản cố định hữu hình, vô hình Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 60 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ hóa đơn GTGT, Biên giao nhận TSCĐ, biên lý nhượng bán TSCĐ, … làm để ghi vào sổ nhật ký chung Căn vào sổ nhật ký chung kế toán làm để ghi vào sổ tài khoản 211, 213, 214 Cuối tháng kế toán phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có, số dư tài khoản 211, 213, 214.Căn vào kế toán lập bảng cân đối số phát sinh Sau kế toán đối chiếu khớp số liệu bảng tổng hợp chi tiết tài sản cố định hữu hình, vô hình với bảng cân đối số phát sinh, kế toán dùng để lập báo cáo tài 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: Với đặc thù Công ty xây dựng, Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai áp dụng hai hình thức trả lương chủ yếu là: - Hình thức trả lương cho công nhân viên, cán Công ty chủ yếu theo hình thức giao khoán cho công trình thi công, để tính lương khối lượng công việc mà đội xây dựng hoàn thành - Hình thức trả lương theo thời gian (lương tháng), để trả cho cán công nhân viên Công ty * Chứng từ kế toán - Bảng chấm công (Mẫu số 01 – LĐTL) - Bảng toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL) - Phiếu nghỉ hưởng BHXH ( Mẫu số 03 – LĐTL) - Bảng toán BHXH (Mẫu số 04 – LĐTL) - Bảng toán tiền thưởng (Mẫu số 05 – LĐTL) Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 61 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Phiếu xác nhận công việc hoàn thành (Mẫu số 06 – LĐTL) - Phiếu làm thêm (Mẫu số 07 – LĐTL) - Hợp đồng giao khoán (Mẫu số 08 – LĐTL) - Biên điều tra tai nạn (Mẫu số 09 – LĐTL) * Tài khoản sử dụng - TK 334: Phải trả người lao động - TK 338: Phải trả phải nộp khác + 338.2: Kinh phí công đoàn + 338.3: Bảo hiểm xã hội + 338.4: Bảo hiểm y tế + 338.9: Bảo hiểm thất nghiệp - TK 335: Chi phí trả trước … * Hạch toán chi tiết Công tác phải làm trước tiên việc hạch toán tiền lương kiểm tra chứng từ ban đầu tiền lương như: Bảng chấm công, hợp đồng giao khoán…do nhân viên phòng ban, tổ đội xây dựng đưa lên Nội dung chứng từ sau kiểm tra để tính lương cho công nhân đơn vị, tổ đội sản xuất Chế độ tính khoản trích theo lương: áp dụng theo định - BHXH: Được trích lập 24% tổng lương phải trả cho công nhân viên tháng, 17% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 7% trừ vào lương người lao động - BHYT: Được trích lập 4,5% tổng lương phải trả cho công nhân viên tháng, 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1,5% trừ vào lương người lao động Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 62 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - KPCĐ: trích lập 2% tổng lương phải trả cho công nhân viên tháng, trích 2% vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động - BHTN: trích lập 2% tổng lương phải trả cho công nhân viên tháng, 1% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh đối tượng sử dụng lao động, 1% trừ vào lương người lao động * Hạch toán tổng hợp Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 63 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sơ đồ 2.8 Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền lương - Bảng chấm công chia lương - Bảng toán tiền lương - Phiếu nghỉ hưởng BHXH - Bảng toán BHXH - Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành - Biên điều tra tai nạn lao động… Sổ nhật ký chung Bảng phân bổ tiền lương BHXH sổ chi tiết TK 338.2:KPCĐ; TK 338.3: BHXH; TK 338.4: BHYT; TK 338.9: BHTN Sổ TK 334:Phải trả công nhân viên; TK338: Phải trả phải nộp khác Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương khoản trích theo lương Báo cáo tài Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 64 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi sổ: Hàng ngày vào chứng từ kế toán như: Bảng chấm công chia lương; hợp đồng giao khoán; Bảng toán tiền lương; bảng toán tiền thưởng…làm ghi vào sổ nhật ký chung Căn vào sổ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ tài khoản 334 TK338 Cuối tháng phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tính tổng phát sinh có tổng phát sinh nợ số dư tài khoản sổ tài khoản 334 TK338 Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp với số liệu ghi bảng tổng hợp chi tiết tiền lương khoản trích theo lương với số liệu bảng cân đối số phát sinh, kế toán dùng để lập báo cáo tài Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 65 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Công ty có uy tín lĩnh vực xây dựng Nhờ vào uy tín mà tình hình hoạt động Công ty gặp nhiều thuận lợi, Công ty không ngừng mở rộng quy mô, tìm kiếm thị trường mới, vươn ngày mạnh mẽ Sau thời gian thực tập Công ty TNHH Biên Thùy, em cố gắng sâu vào thực tiễn để tìm hiểu công tác tổ chức hạch toán kế toán Công ty, em nhận thấy công tác tổ chức hạch toán, quản lý Công ty có nhiều mặt phù hợp với đặc thù Công ty, bên cạnh em nhận thấy số mặt cọn hạn chế chưa thật phù hợp công tác quản lý Công ty Với kiến thức học nhà trường em xin mạnh dan đóng góp với Ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai sau: 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 3.1.1 Ưu điểm: Bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai tổ chức tương đối hợp lý, phân rõ phần hành: Hạch toán tiền mặt, tiền gửi; hạch toán TSCĐ; hạch toán tiền lương khoản trích theo lương… Thực tổ chức phân công phân nhiệm cho nhân viên phòng kế toán theo chức năng, nhiêm vụ phần hành cách hợp lý phù hợp với quy định Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 66 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Bộ tài chính,và chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ tài ban hành Trình độ máy kế toán ngày nâng cao với trẻ hoá cán giúp cho công tác kế toán Công ty xác, kịp thời hợp lý Bộ máy kế toán xếp khoa học, gọn nhẹ, quy định vai trò, trách nhiệm thành viên phân công công tác rõ ràng, linh hoạt người chuyên nghiệm vụ, phần hành kế toán kiêm nhiệm phù hợp với khả trình độ tính chất công việc để hoàn thành tốt công việc 3.1.2 Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm mà Công ty đạt em thấy số mặt hạn chế sau: Tuy máy kế toán Công ty xếp cách khoa học tránh khỏi tình trạng công việc không giải kịp thời 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 3.2.1 Ưu điểm: Hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Công tác tổ chức kế toán phần hành kế toán phần hành theo dõi, tính toán cách cẩn thận, xác cho đối tượng, đáp ứng yêu cầu quản lý.Các chứng từ thuộc phần hành kế toán kế toán viên theo dõi bảo quản cẩn thận Về hệ thống sổ sách hệ thống báo cáo tài mà Công ty sử dụng đầy đủ theo quy định Bộ tài quy định 3.2.2 Nhược điểm: Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 67 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Bên cạnh ưu điểm công công tác kế toán em thấy số tồn tại: Chẳng hạn phần hành kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty chưa sử dụng chưa tạo lập mã vật tư để phục vụ cho việc quản lý, theo dõi vật tư chặt chẽ thuận tiện với đặc thù Công ty xây dựng nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty có nhiều loại nhiều quy cách khác Và thủ tục thu, chi tiền mặt dài qua nhiều giai đoạn điều hạn chế khoản chi thường xuyên KẾT LUẬN Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai từ thành lập có bước phát triển nhanh chóng, đạt đựơc thành tựu đáng kể ngành xây lắp Để có thành tựu đó, Công ty phải không ngừng phấn đấu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, không ngừng đổi để ngày hoàn thiện Những thành công Công ty phải kể đến quản lý chặt chẽ, khoa học ban lãnh đạo Công ty với tinh thần làm việc nghiêm túc, động cán công nhân viên Tuy vậy, trình hoạt động Công ty không tránh khỏi hạn chế cần khắc phục Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai việc sâu tìm hiểu kiến thức học nhà trường em học hỏi kiến thức từ thực tiễn công tác kế toán Công ty Đồng thời, qua trình tìm hiểu công tác kế toán Công ty, em nhận thấy Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 68 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc việc tổ chức công tác kế toán Công ty đáp ứng yêu cầu chế độ quản lý mới, phù hợp với điều kiện Công ty, góp phần ổn định hoạt động Công ty giai đoạn khó khăn Tuy nhiên số khâu, số phần việc có tồn định Với tồn này, Công ty sớm có biện pháp hoàn thiện công tác kế toán phát huy tác dụng phát triển Công ty Với giúp đỡ cô giáo Ths Nguyễn Thị Mai Chi cô chú, anh chị phòng Tài chính- kế toán Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai, kết hợp với thời gian thực tập Công ty em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn trình độ nhận thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo thành viên phòng Tài chính- kế toán Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai để báo cáo em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đâọ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai nói chung phòng Tài - kế toán nói riêng giúp đỡ em thời gian thực tập Công tỵ Đặc biệt em xin cảm ơn cô giáo Ths Nguyễn Thị Mai Chi khoa kế toán trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 69 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Hồ sơ đăng ký kinh doanh Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Điều lệ hoạt động Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Các phiếu thu, phiếu chi,sổ quỹ tiền mặt, giấy báo nợ, giấy báo có…của Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Sổ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ CCDC nơi sử dụng bảng phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2012 Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Bảng chấm công, Bảng toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương BHXH tháng năm 2012 Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Báo cáo toán tài năm 2010, 2011, 2012 Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Báo cáo KQHĐKD năm 2010, 2011, 2012 Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Bảng CĐKT, Báo cáo tài năm 2012 Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai - Sổ sách chứng từ liên quan khác Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 70 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 71 Lớp: [...]... TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Xuất phát từ đặc thù của sản phẩm xây lắp tại Công ty hiện áp dụng hình thức kế toán tập chung Kế toán đội và các công trình chỉ mở một bộ sổ kế toán, tổ chức một bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán. .. động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Phần 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Phần 3: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 15 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ... Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc - Thâm niên công tác : 10 năm công tác .28 - Chuyên ngành đào tạo : Kế toán tổng hợp 28 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 30 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 35 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN... 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 50 2.3 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI 51 2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 51 2.3.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): 56 2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 61 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI ... của công trình và các báo cáo khác lên phòng Tài chính Kế toán Công ty Kế toán Công ty tập hợp chi phí sản xuất, xác định kết quả kinh doanh, xác định nghĩa vụ với Nhà Nước và báo cáo lên cấp trên có liên quan Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 35 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán: Kế toán tổng Kế hợp toán và giá vốntính bằng thành tiền, sản vật tư phẩm Kế. .. MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 1.1.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Vinaconex Xuân mai - Tên Công ty: CÔNG TY CP XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: VINACONEX XUAN MAI - CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY Tên Công ty viết tắt: XML.,JSC Địa chỉ: Tầng 4... được ra ngoài cọ sát, tìm hiểu thực tiễn bên ngoài, em đã có dịp được tìm hiểu thực tế về công tác Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 14 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc tổ chức hạch toán tại Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Trong quá trình thực tập tại Quý Công ty, em đã nhận được rất nhiều sự giúp đỡ của các anh chị phòng kế toán của Công ty, và đặc biệt là sự giúp đỡ, chỉ... xong Phía Công ty và chủ đầu tư tiến hành bàn giao 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản kinh doanh của Công ty Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập với quy mô tương đối lớn, địa bàn hoạt động rộng Tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty là 120... và công nhân lao động có nhiệm vụ Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 29 Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc thực hiện nhiệm vụ sản xuất do lãnh đạo Công ty giao 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 1.4.1: Kết quả kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây Sinh viên: Vũ Thuỳ Dung K01LTTC-ĐH 30 Lớp: Báo cáo tổng hợp. .. hàng và thiết kế kỹ thuật của công trình xây lắp Do đó sản phẩm xây lắp phải đảm bảo đúng tiến độ, đúng kỹ thuật và chất lượng Sản phẩm xây lắp được tiêu thụ theo giá dự toán hoặc giá thoả thuận với chủ đầu tư Do đó tính chất hàng hoá của sản phẩm xây lắp không được thể hiện rõ 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Cổ phần Xây Lắp Vinaconex Xuân Mai Sản phẩm xây lắp do đặc thù ... Lớp: Báo cáo tổng hợp Dân Trường ĐH Kinh Tế Quốc PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX. .. máy kế toán Công ty Xuất phát từ đặc thù sản phẩm xây lắp Công ty áp dụng hình thức kế toán tập chung Kế toán đội công trình mở sổ kế toán, tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn hạch toán phần. .. TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VINACONEX XUÂN MAI 1.1.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần Vinaconex Xuân mai - Tên Công ty: CÔNG TY CP XÂY LẮP VINACONEX XUÂN MAI Tên Công ty viết tiếng nước ngoài: VINACONEX