NGUYỄN HUỆ DUGVHD: TS Phạm Đức Cường MSV: CQ510615 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Khi Việt Nam mở cửa hội nhập vào “sân chơi chung” khu vực quốc tế việc “nhập gia tùy tục” yêu cầu bắt buộc Điều không đòi hỏi Việt Nam phải thực cam kết gia nhập nhằm tạo lập môi trường pháp lý bình đẳng cho tất doanh nghiệp, thuộc hình thức sở hữu nào, mà đòi hỏi thân doanh nghiệp Việt Nam phải nâng cao tính động, sáng tạo, khả cạnh tranh, tự chịu trách nhiệm với kết kinh doanh quan trọng phải có lãi Với mục tiêu đó, công ty TNHH MTV BCA Thăng Long, tiền thân công ty nhà nước, sau trình chuyển đổi thực thành công chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm kinh doanh, không phụ thuộc vào nguồn vốn nhà nước, đặt lợi nhuận làm mục tiêu hàng đầu Công ty có chế độ hạch toán độc lập với đội ngũ nhân phòng Kế toán giàu kinh nghiệm nhiều lĩnh vực kinh doanh công ty từ sản xuất, cung cấp dịch vụ thương mại, nhập khẩu, thực đem lại cho em hội tốt để tiếp xúc với thực tế hoạt động kinh doanh công tác kế toán, từ vận dụng kiến thức lý thuyết kế toán học vào thực tiễn Được giúp đỡ cán phòng Kế toán Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long, với tận tình thầy cô Viện Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Kinh tế quốc dân, em hoàn thành trình kiến tập kế toán Công ty Báo NGUYỄN HUỆ DUGVHD: TS Phạm Đức Cường MSV: CQ510615 cáo kiến tập kế toán em phần mở đầu kết luận có nội dung sau: Chương 1: Tổng quan đơn vị kiến tập Chương 2: Thực trạng tổ chức kế toán đơn vị kiến tập Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán đơn vị kiến tập giải pháp đề xuất Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Phạm Đức Cường quan tâm hướng dẫn em để hoàn thành trình kiến tập kế toán Đồng thời, em xin cảm ơn cán bộ, công nhân viên Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em trình kiến tập Công ty DANH MỤC TÊN VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên BCA Bộ Công An XNK Xuất nhập HĐKT Hợp đồng kinh tế BHXH Bảo hiểm xã hội BCTC Báo cáo tài CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV BCA THĂNG LONG 1.1 Khái quát chung Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Công ty TNHH MTV BCA – Thăng Long thành lập theo định số 1790/QĐ – BCA ngày 26 tháng năm 2011 Bộ trưởng Bộ Công an việc chuyển đổi Công ty Thăng Long thành Công ty TNHH MTV nhà nước làm chủ sở hữu - Tên gọi đầy đủ viết tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN BCA – THĂNG LONG - Tên giao dịch: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN BCA – THĂNG LONG - Tên giao dịch quốc tế: BCA THANG LONG ONE MEMBER COMPANY LIMITED - Tên công ty viết tắt: BCA – THANG LONG CO.,LTD - Vốn điều lệ: 66.865.000.000 đồng (Sáu mươi sáu tỷ, tám trăm sáu mươi lăm triệu đồng) - Số đăng kí kinh doanh: 0106000074 - Chủ sở hữu: Bộ Công an - Người đại diện theo pháp luật: + Họ tên: Lê Đình Tòng Giới tính: Nam + Chức danh: Chủ tịch Công ty kiêm Giám đốc + Sinh ngày: 20/11/1953 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam - Địa trụ sở chính: Số 99 phố Tây Sơn, phường Quang Trung, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội - Điện thoại: 04.38574927 – 04.35333621 Fax: 04.38574933 Email: thanglongbca@gmail.com 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển - Quyết định số 307/QĐ-BNV ngày 9/7/1993 Bộ trưởng Bộ Nội vụ việc thành lập doanh nghiệp Nhà nước Công ty Thăng Long - Quyết định số 1116/20002/QĐ-BCA(H11) ngày 5/11/2002 Bộ trưởng Bộ Công an việc sáp nhập Công ty Bình Minh vào Công ty Thăng Long - thành doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích Chuyển trụ sở Công ty Thăng Long từ 79 Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội đến số 99 phố Tây Sơn, quận Đống Đa, thành phố - Hà Nội Quyết định số 1107/2002/QĐ-BCA(H11) ngày 4/11/2002 Bộ trưởng Bộ - Công an việc sáp nhập Công ty Phương Nam vào Công ty Thăng Long Công ty thực chế độ hạch toán độc lập, Chi nhánh, Xí nghiệp thành viên, Trung tâm thực hạch toán phụ thuộc, có dấu riêng - mở tài khoản Ngân hàng để giao dịch Quyết định số 1790/QĐ – BCA ngày 26 tháng năm 2011 Bộ trưởng Bộ Công an việc chuyển đổi Công ty Thăng Long thành Công ty TNHH MTV nhà nước làm chủ sở hữu 1.1.3 Mục tiêu công ty - Tổ chức thực đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ Bộ trưởng Bộ Công an Tổng cục trưởng Tổng cục Hậu cần – Kỹ thuật giao; - Thực hoạt động kinh doanh có hiệu bảo toàn nguồn vốn giao; - Đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động; - Sản xuất sản phẩm đảm bảo chất lượng, uy tín đáp ứng yêu cầu ngành Công an thị trường 1.2 Đặc điểm kinh doanh tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long 1.2.1 Đặc điểm kinh doanh Với vị trí doanh nghiệp trực thuộc Tổng cục Hậu cần – Kỹ thuật thuộc Bộ Công an nên ngành nghề kinh doanh công ty có đặc thù riêng biệt công ty an ninh Các ngành nghề kinh doanh công ty tập trung vào lĩnh vực sản xuất, lắp ráp, sửa chữa, nhập khẩu, tư vấn, thiết kế, lắp đặt thiết bị kỹ thuật, phương tiện, vũ khí, khí tài, công cụ hỗ trợ phục vụ công tác, chiến đấu lực lượng Công an nhân dân Ngoài công ty sử dụng nguồn lực giao để tiến hành số hoạt động kinh doanh khác phục vụ thị trường phải theo quy định pháp luật Bộ Công an 1.2.2 Ngành nghề kinh doanh ST T Ngành nghề Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng khác: - Bán buôn máy móc, thiết bị chuyên dùng, vật tư kỹ thuật, vũ khí, khí tài, công cụ hỗ trợ dùng cho ngành an ninh - Bán buôn vật tư, thiết bị, dụng cụ y tế; thiết bị xử lý môi trường; vật tư ngành ảnh; hàng hóa phục vụ an ninh quốc phòng Bán buôn xe có động khác: - Bán buôn phương tiện đặc chủng, phương tiện nghiệp vụ dùng cho ngành an ninh Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông Sản xuất thiết bị dụng cụ quang học: - Sản xuất, lắp ráp: Thiết bị kỹ thuật nghiệp vụ; công cụ hỗ trợ; thiết bị an ninh chuyên dùng; thiết bị bảo mật; thiết bị chống trộm, chống đột nhập; camera quan sát; - Sản xuất, lắp ráp trang thiết bị phòng cháy, chữa cháy Sửa chữa máy móc, thiết bị: - Sửa chữa máy móc, thiết bị kỹ thuật nghiệp vụ; công cụ hỗ trợ, thiết bị an ninh chuyên dùng; thiết bị bảo mật; thiết bị chống trộm; chống đột nhập; camera quan sát; - Sửa chữa thiết bị phòng cháy chữa cháy Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác: - Sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện đặc chủng, phương tiện nghiệp vụ dùng cho ngành an ninh Gia công khí; xử lý tráng phủ kim loại Mã ngành 4659 45110 4652 2670 3312 4520 2592 10 11 12 13 14 Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đâu: - Sản xuất biển số ô tô, xe máy Lắp đặt hệ thống điện Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi điều hòa không khí Lắp đặt hệ thống xây dựng khác - Thang máy, cầu thang tự động, - Các loại cửa tự động, - Hệ thống đèn chiếu sáng, - Hệ thống hút bụi, - Hệ thống âm thanh, - Hệ thống chống sét, - Hệ thống phòng cháy chữa cháy; điện, điện tử viễn thông Giáo dục khác chưa phân vào đâu: - Đào tạo tự vệ; - Đào tạo nhân viên bảo vệ Tư vấn thiết kế, giám sát lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy công trình xây dựng Xuất nhập hàng hóa Công ty kinh doanh 2599 4321 4322 4329 8559 1.2.3 Quyền, nghĩa vụ trách nhiệm Công ty Sau thực việc chuyển đổi từ DNNN sang loại hình Công ty TNHH MTV nhà nước làm chủ sở hữu, quyền nghĩa vụ công ty cụ thể hóa khoản Điều Điều lệ công ty Theo đó, quyền nghĩa vụ công ty gồm: a) Thực quyền nghĩa vụ doanh nghiệp theo quy định Điều 8, Điều 9, Điều 10 Luật Doanh nghiệp năm 2005; b) Được Nhà nước đầu tư vốn điều lệ để phục vụ mục tiêu hoạt động trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh c) Được sử dụng nguồn lực giao để tiến hành hoạt động kinh doanh bổ sung đầu tư, góp vốn vào doanh nghiệp khác để kinh doanh kế hoạch sản xuất, cung ứng sản phẩm, dịch vụ trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh giao khi: - Chủ sở hữu công ty cho phép văn bản; - Hoạt động kinh doanh bổ sung có mục đích để kết hợp hỗ trợ nhiệm vụ quốc phòng, an ninh để phát huy công suất hiệu sử dụng tài sản sau đảm bảo hoàn thành việc sản xuất, cung ứng sản phầm, dịch vụ trực tiếp phục vụ quốc phòng an ninh thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh giao; - Không làm giảm lực ảnh hưởng tới việc sản xuất, cung ứng sản phẩm, dịch vụ trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh giao; - Trường hợp công ty đăng ký ngành nghề kinh doanh bổ sung ngành nghề kinh doanh bổ sung phải có công nghệ tương đồng, phục vụ phái sinh từ ngành nghề kinh doanh xác lập từ mục đích đầu tư thành lập chiến lược phát triển công ty; - Hạch toán riêng phần hoạt động kinh doanh bổ sung theo quy định pháp luật Bộ công an; - Thực nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật d) Việc chuyển nhượng, cho thuê, chấp tài sản phục vụ mục tiêu hoạt động trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh thuộc quyền quản lý công ty thực quan thực quyền nghĩa vụ Chủ sở hữu cho phép Việc chấp giá trị quyền sử dụng đất, tài sản công ty gắn liền với quyền sử dụng đất phục vụ mục tiêu hoạt động trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh thực theo quy định pháp luật đất đai; e) Tiến hành quản lý nguồn lực giao để thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh theo quy định pháp luật có liên quan f) Chấp hành định Chủ sở hữu việc điều chuyển phần vốn tài sản phục vụ mục tiêu hoạt động trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh công ty để thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp khác trường hợp cần thiết; g) Mọi hoạt động liên kết với tổ chức, cá nhân nước để sản xuất, cung cấp sản phẩm, dịch vụ nhiệm vụ trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh thực theo quy định Bộ Công an hợp tác quốc tế 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long 1.3.1 Tổ chức máy BAN GIÁM ĐỐC Khối Văn phòng Văn phòng Công ty Khối Chi nhánh Chi nhánh TP Hải Phòng Khối Trung tâm Khối Xí nghiệp thành viên Trung tâm thiết kế, lắp XN sản xuất phương đặt thiết bị bảo vệ tiện, thiết bị phòng cháy chữa cháy Phòng Tài - Kế toán Chi nhánh TP HCM Trung tâm đào tạo nhân viên bảo vệ Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật Phòng Xuất nhập XN Đại Việt Liên doanh nội địa Xí nghiệp sản xuất biển số xe Văn phòng, Phòng, Trung tâm, Chi nhánh Xí nghiệp có Chánh văn phòng, Trưởng phòng, Giám đốc Trung tâm, Giám đốc Chi nhánh Giám đốc Xí nghiệp phụ trách có từ 02 đến 03 Phó chánh văn phòng, Phó trưởng phòng, Phó giám đốc Trung tâm, Phó giám đốc Chi nhánh Phó giám đốc Xí nghiệp Chức năng, nhiệm vụ Văn phòng, Phòng, Trung tâm, Chi nhánh Xí nghiệp thành viên Tổng cục trưởng Tổng cục Hậu cần – Kỹ thuật quy định Quan hệ đơn vị trực thuộc Công ty quan hệ phối hợp theo lĩnh vực công tác, điều hành toàn diện Giám đốc Công ty a) Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Văn phòng Công ty: i Chức năng: - Giúp việc Giám đốc Công ty quản lý điều hành công tác: Tổ chức cán bộ, nhân sự, lao động, tiền lương, đào tạo cán bộ; công tác Bảo vệ, Y tế, BHXH, an toàn lao động, vệ sinh môi trường công tác hành chính, hậu cần đảm bảo điều kiện cần thiết cho hoạt động Công ty Thực chức Văn phòng Đảng ủy tổ chức quần chúng Công ty ii Nhiệm vụ: - Nghiên cứu đề xuất mô hình cấu tổ chức Công ty, đơn vị trực thuộc Công ty; chuẩn bị báo cáo, định, thị, có liên quan đến công tác: Tổ chức nhân sự, lao động, tiền lương chức nhiệm vụ Văn phòng - Tham gia xây dựng quy chế tổ chức hoạt động đơn vị trực thuộc Công ty; quy chế trả lương, quy chế tiêu chuẩn bình bầu thi đua, trả thưởng, trình Giám đốc Công ty phê duyệt báo cáo cấp có thẩm quyền phê duyệt Tổ chức thực quy chế phê duyệt - Phối hợp đơn vị chức xây dựng biên chế lao động, chức danh công việc, đơn giá, tiền lương Công ty; xây dựng sách an toàn lao động, bảo vệ môi trường, bảo hộ lao động kiểm tra việc thực công tác đơn vị thành viên • Phụ trách công tác kế toán, kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thành viên (phía nam) bao gồm: Chi nhánh TP.HCM, Xí nghiệp Đại • Việt, Xí nghiệp sản xuất biển số xe phản quang; Trực tiếp phụ trách hoạt động sản xuất kinh doanh Phòng kế hoạch kỹ thuật, Phòng Xuất nhập Kiểm tra hồ sơ, chứng từ toán chi phí thực hợp đồng kinh tế phạm vi công việc phân công, lập chứng từ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công việc • • đảm nhiệm; Tiếp nhận đề xuất xử lý văn cấp Công ty yêu cầu; Viết hóa đơn, lập chứng từ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh công việc đảm nhiệm Ngoài thực nhiệm vụ khác Giám đốc Công ty Phòng giao - Bà Nguyễn Lan Anh - Kế toán tổng hợp • Trực dõi, thực hiện, lập báo cáo tài khối văn phòng Công ty bao gồm: Phòng xuất nhập khẩu, Trung tâm Thiết kế & lắp đặt thiết bị bảo vệ, Phòng kế hoạch, Trung tâm đào tạo nhân viên bảo vệ hợp đồng • kinh tế đơn vị thành viên toán Công ty; Phụ trách, theo dõi công tác kế toán, kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị thành viên (phía bắc) bao gồm: Xí nghiệp PCCC, Chi nhánh • • Hải phòng; Thủ quỹ quản lý tiền mặt hồ sơ tài liệu kế toán Văn phòng Công ty; Tổng hợp báo cáo toán (quý, năm) toàn Công ty phân phối lợi • nhuận sau có biên kiểm tra toán V22 H43; Kê khai toán thuế GTGT bao gồm khối văn phòng Công ty đơn vị thành viên có mã số thuế cục thuế Hà Nội theo dõi quản lý việc sử dụng hóa đơn GTGT toàn Công ty khối văn phòng Công ty kế hoạch in ấn hóa đơn GTGT toàn Công ty có kế hoạch; • Trực dõi tài khoản kế toán: 133, 333, 138, 421, 511, 911, 711, 811, 821, 641, 642, 142, 1111, 353, 411, 413, 414, 415, 136, 336 Ngoài thực nhiệm vụ Giám đốc Công ty Phòng giao - Ông Đỗ Nguyên Hùng - Kế toán ngân hàng • Kế toán ngân hàng, trực dõi việc toán, số dư tài khoản ngân hàng, làm thủ tục mở L/c nhập hàng hóa, chịu trách nhiệm lập chứng từ ghi sổ số phát sinh hàng tháng chi phí tiền gửi ngân • hàng; Theo dõi toán hợp đồng kinh tế liên quan đến nhập hàng hóa Trực dõi tài khoản : 1121, 1122, 113, 144 Ngoài thực nhiệm vụ Giám đốc Công ty Phòng giao - Bà Bùi Thị Hương Lan - Kế toán chi tiết • Theo dõi phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ khối văn phòng Công ty theo quy định Theo dõi xây dựng, sửa chữa, nâng cấp trụ sở Công • ty (nếu có) Trực dõi hoạt động SXKD Trung tâm thiết kế lắp đặt thiết bị bảo vệ Trung tâm đào tạo nhân viên bảo vệ Kiểm tra hồ sơ, chứng từ toán chi phí thực hợp đồng kinh tế phạm vi công việc phân công, lập chứng từ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh • • công việc đảm nhiệm Thủ kho hàng hóa PCCC, kho tài liệu kế toán Trực dõi tài khoản kế toán: 153, 211, 214, 241, 335, 3388, 131, 141, 152, 154, 156, 632, 331, 3387, 621, 622, 627 theo dõi chi phí lắp đặt công trình PCCC 11 Cửa Bắc công trình PCCC đường Phạm Văn Đồng (do Đ/c Hoàng Văn Tấn - Chủ nhiệm công trình) đến toán công trình bàn giao cho Chủ đầu tư Viết hóa đơn, lập chứng từ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh công việc đảm nhiệm Ngoài thực công tác khác Giám đốc Phòng giao - Ông Hoàng Xuân Nam - Kế toán chi tiết • Chịu trách nhiệm theo dõi, hạch toán kế toán tiền lương, thuế TNCN • khối văn phòng Công ty; Đôn đốc thực việc thu nộp ngân sách (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ) khoản thu nộp Công ty đơn vị thành viên thuộc Công • ty; Viết phiếu thu, phiếu chi, lập chứng từ kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát • • sinh công việc đảm nhiệm; Trực dõi tài khoản kế toán: 334, 3335, 3382, 3383, 3384; Tiếp nhận luân chuyển văn liên quan tới phòng TCKT để Phòng • xử lý kịp thời; Ngoài thực công tác khác Giám đốc Công ty Phòng giao Với đặc điểm công ty có quy mô sản xuất kinh doanh lớn, địa bàn hoạt động rộng, có đơn vị xa trung tâm nên để tạo điều kiện thuận lợi cho công việc sản xuất kinh doanh sở, mặt khác đảm bảo việc cập nhật sổ sách kế toán toàn đơn vị, Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long tổ chức máy kế toán theo hình thức tổ chức kế toán phân tán Cụ thể: PHÒNG KẾ TOÁN Chứng từ kế toán đơn vị trực thuộc không tổ chức kế toán riêng Báo cáo kế toán đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán độc lập (Khối Văn phòng, Khối Trung tâm) (Khối Chi nhánh, Khối Xí nghiệp thành viên, Liên doanh nội địa) Chứng từ đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán độc lập Hình thức có ưu điểm tạo điều kiện cho đơn vị phụ thuộc nắm tình hình sản xuất kinh doanh cách xác, kịp thời có nhược điểm số lượng nhân viên lớn, máy cồng kềnh 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ, sách kế toán 2.2.1 Các sách kế toán chung a) Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán - Kỳ kế toán năm: ngày 1/1/… đến 31/12/… - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: VND b) Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế toán: Công ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành - Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ c) Các sách kế toán áp dụng c1 Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: - Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: Theo tỉ giá ngân hàng thời điểm hạch toán c2 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: theo chuẩn mức số 02 c3 Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): theo nguyên giá - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình , thuê tài chính): Phương pháp đường thẳng c4 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng: Theo chuẩn mực 14 - Doanh thu cung cấp dịch vụ: Theo chuẩn mực 14 - Doanh thu hoạt động tài chính: Theo chuẩn mực 14 c5 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: Tổng chi phí phát sinh kỳ 2.2.2 Đặc điểm tổ chức, vận dụng chế độ chứng từ kế toán - Hệ thống chứng từ sử dụng: + Kế toán tiền lương: Chứng từ sử dụng gồm bảng chấm công, bảng toán tiền lương toan công ty… + Kế toán Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm kê vật tư, bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu, bảng phân bổ dần công cụ dụng cụ + Kế toán tài sản cố định: Biên bàn giao tài sản cố định, biên lý tài sản cố định, bảng tính phân bổ khấu hao + Kế toán tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề xuất tạm ứng, giấy đề nghị toán tạm ứng, hóa đơn GTGT + Kế toán công nợ: kế hoạch mua hàng, đơn đề nghị mua hàng, giấy báo giá, hợp đồng mua/bán hàng, biên giao nhận hàng, biên lý, giấy đề nghị toán, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT 2.2.3 Đặc điểm tổ chức, vận dụng chế độ tài khoản Danh sách tài khoản tổng hợp chi tiết áp dụng đơn vị: SỐ HIỆU TK ST T Cấp 1 111 TÊN TÀI KHOẢN Cấp LOẠI TK TÀI SẢN NGẮN HẠN 1111 Tiền mặt Tiền Việt Nam 1121 1122 Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ 1131 1132 Tiền chuyển Tiền Việt Nam Ngoại tệ 1211 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu 112 113 121 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 1281 1288 Đầu tư ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Đầu tư ngắn hạn khác 128 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 1331 1332 136 1368 Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác 1381 1388 Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác 1361 138 10 11 139 141 Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng 12 13 142 144 14 15 16 17 151 152 153 154 18 19 155 156 Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Giá mua hàng hóa Chi phí thu mua hàng hóa Hàng gửi bán 1561 1562 20 157 21 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho LOẠI TK TÀI SẢN DÀI HẠN 22 211 2111 2112 2113 2114 23 214 2141 24 25 222 228 2281 2282 2288 26 241 2411 2412 2413 27 28 29 30 31 242 244 311 331 333 3331 33311 33312 3333 3334 3335 3337 3338 Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Hao mòn tài sản cố định Hao mòn TSCĐ hữu hình Vốn góp liên doanh Đầu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư dài hạn khác Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Ký quỹ, ký cược dài hạn LOẠI TK NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác 32 334 3341 3348 33 34 35 335 336 338 3382 3383 3384 3386 3387 3388 3389 36 37 344 353 38 411 4111 39 412 40 413 4131 41 42 414 416 43 421 4211 4212 44 45 441 511 Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi LOẠI TK VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng trợ cấp việc Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng LOẠI TK DOANH THU Doanh thu bán hàng cung 5111 5112 5113 46 512 5121 5122 5123 47 515 48 49 521 531 cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng nội Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại LOẠI TK CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 50 621 51 52 622 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 53 54 55 56 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác 57 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phòng Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác LOẠI TK THU NHẬP KHÁC 58 59 711 Thu nhập khác 811 LOẠI TK CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác LOẠI TK XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 60 61 911 Xác định kết kinh doanh 007 LOẠI TK TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Ngoại tệ loại 2.2.4 Tổ chức, vận dụng chế độ sổ kế toán Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long sử dụng hình thức tổ chức sổ kế toán chứng từ ghi sổ Sơ đồ trình tự hạch toán: Chứng từ gốc (Bảng tổng hợp CTG) Số (thẻ) toán chi tiết Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký CTGS Sổ Bảng tổng hợpchi tiết Bảng cân đối tài khoản 7 Báo cáo kế toán 1, 2, 3, 4: Ghi hàng ngày (hoặc định kì) 5, 7: Ghi cuối tháng 6: Quan hệ đối chiếu Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ: - Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sổ kế toán kiểu tờ rời dùng để hệ thống hóa chứng từ ban đầu theo loại nghiệp vụ kinh tế Thực chất định khoản nghiệp vụ kinh tế chứng từ gốc để tạo điều kiện cho việc ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sổ ghi theo thời gian, phản ánh toàn chứng từ ghi sổ lập tháng Sổ nhằm quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ kiểm tra, đối chiếu số liệu với sổ Mọi chứng từ ghi sổ sau lập xong phải đăng ký vào sổ để lấy số hiệu ngày tháng Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan - Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 2.2.5 Đặc điểm vận dụng chế độ báo cáo kế toán Nhằm phản ánh toàn diện mặt hoạt động đơn vị đáp ứng nhu cầu thông tin cho nhiều đối tượng khác nhau, để đánh giá chất lượng công tác kế toán đơn vị, Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long sử dụng báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DN (ban hành theo Quyết định - 15/2006/QĐ - BTC) Báo cáo kết kinh doanh: Mẫu số B 02 - DN (ban hành theo Quyết định - 15/2006/QĐ - BTC) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp): Mẫu số B 03 - DN - (ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ - BTC) Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DN ((ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ - BTC) Các BCTC lập theo quý năm, Kế toán tổng hợp lập sau trình lên cho Kế toán trưởng Giám đốc kí duyệt [...]... 63 thu 9 1 6 ế 4 9 2 9 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV BCA THĂNG LONG 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty bao gồm: Kế toán trưởng, Phó trưởng phòng, Kế toán tổng hợp, kế toán ngân hàng và các kế toán viên khác KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÓ TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán ngân hàng Kế toán chi tiết Kế toán chi tiết Căn cứ quyết định số 3643/QĐ-H14-H42... tạo điều kiện thuận lợi cho công việc sản xuất kinh doanh ở cơ sở, mặt khác đảm bảo việc cập nhật sổ sách kế toán trong toàn đơn vị, Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tổ chức kế toán phân tán Cụ thể: PHÒNG KẾ TOÁN Chứng từ kế toán các đơn vị trực thuộc không tổ chức kế toán riêng Báo cáo kế toán các đơn vị trực thuộc có tổ chức kế toán độc lập (Khối Văn phòng,... quy định như sau: - Bà Trần Thị Thanh Giang - Phụ trách kế toán Công ty Chịu trách nhiệm chỉ đạo chung về công tác tài chính kế toán toàn Công ty, công tác cán bộ của Phòng tài chính kế toán và kế toán các đơn vị thành viên và các công tác khác do cấp trên, Giám đốc Công ty giao - Bà Nguyễn Thị Hoài - Phó trưởng phòng • Phụ trách công tác kế toán, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các đơn vị thành... tài liệu kế toán tại Văn phòng Công ty; Tổng hợp báo cáo quyết toán (quý, năm) của toàn Công ty và phân phối lợi • nhuận sau khi có biên bản kiểm tra quyết toán của V22 và H43; Kê khai quyết toán thuế GTGT bao gồm khối văn phòng Công ty và các đơn vị thành viên có mã số thuế tại cục thuế Hà Nội và theo dõi quản lý việc sử dụng hóa đơn GTGT của toàn Công ty cũng như khối văn phòng Công ty và kế hoạch... đốc Công ty giao iii Quyền hạn: - Được Giám đốc Công ty ủy quyền giải quyết các công việc có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của Văn phòng Công ty Thay mặt Ban Giám đốc Công ty đón tiếp các đại diện đơn vị trong Công ty, ngành Công an và trong nước đến Công ty làm việc để giải quyết các vấn đề liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của Công ty - Kiểm tra, yêu cầu các đơn vị trực thuộc Công ty báo cáo. .. kế toán: VND b) Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán: Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo. .. Tổng cục Hậu cần Kỹ thuật - Bộ Công An về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Phòng Tài chính Kế toán thuộc Công ty TNHH MTV BCA - Thăng Long; căn cứ tính chất công việc và nội dung cuộc họp Phòng Tài chính Kế toán ngày 01/03/2014 dưới sự chủ trì của Giám đốc Công ty về việc phân công trách nhiệm đối với cán bộ, nhân viên Phòng Tài chính Kế toán được quy định như sau: -... công tác của Công ty thuộc chức năng của Văn phòng b) Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Phòng Tài chính – Kế toán: i Chức năng: Giúp việc Giám đốc Công ty quản lý, điều hành công tác Tài chính, kế toán của công ty ii Nhiệm vụ: - Kiểm tra, giám sát việc thực hiện phương án giá thành đã được duyệt - Tổ chức thực hiện công tác tài chính, kế toán trong toàn Công ty và hướng dẫn, kiểm tra, theo dõi công. .. do Giám đốc Công ty và Phòng giao - Bà Nguyễn Lan Anh - Kế toán tổng hợp • Trực tiếp theo dõi, thực hiện, lập báo cáo tài chính khối văn phòng Công ty bao gồm: Phòng xuất nhập khẩu, Trung tâm Thiết kế & lắp đặt thiết bị bảo vệ, Phòng kế hoạch, Trung tâm đào tạo nhân viên bảo vệ và các hợp đồng • kinh tế của các đơn vị thành viên quyết toán tại Công ty; Phụ trách, theo dõi công tác kế toán, kết quả hoạt... lý, điều hành công việc sản xuất kinh doanh của công ty; - Thực hiện các nghĩa vụ khác quy định tại Điều lệ công ty hoặc theo yêu cầu, quyết định của Chủ sở hữu hoặc Chủ sở hữu được ủy quyền 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh 1.4.1 Một số dự án Công ty đã thực hiện trong 5 năm gần đây a) Về phòng cháy chữa cháy Trong những năm qua Công ty TNHH MTV BCA – Thăng Long đã thiết kế, cung cấp lắp ... CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV BCA THĂNG LONG 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty bao gồm: Kế toán trưởng, Phó trưởng phòng, Kế toán tổng hợp, kế toán ngân hàng kế toán. .. thiệu chung công ty Công ty TNHH MTV BCA – Thăng Long thành lập theo định số 1790/QĐ – BCA ngày 26 tháng năm 2011 Bộ trưởng Bộ Công an việc chuyển đổi Công ty Thăng Long thành Công ty TNHH MTV nhà... sách kế toán toàn đơn vị, Công ty TNHH MTV BCA Thăng Long tổ chức máy kế toán theo hình thức tổ chức kế toán phân tán Cụ thể: PHÒNG KẾ TOÁN Chứng từ kế toán đơn vị trực thuộc không tổ chức kế toán