MỐI QUAN HỆ GIỮA GDP VÀ THUẾ THU NHẬP MỤC LỤC I.Cơ sở lý luận I.1: Khái quát GDP I.1.1: Khái niệm I.1.2: GDP Việt Nam I.2: Khái quát thuế thu nhập VN I.2.1: Khái niệm I.2.2: Thuế suất I.2.3: Chính sách thuế thu nhập VN I.3: Mối quan hệ GDP thuế thu nhập II Thực trạng mối quan hệ GDP thuế thu nhập GĐ 2007 -2012 III Đề xuất I.Cơ sở lý luận: I.1: Khái quát GDP I.1.1: Khái niệm Trong kinh tế học, GDP hay tổng sản phẩm quốc nội (viết tắt Gross Domestic Product) giá trị tính tiền tất sản phẩm dịch vụ cuối sản xuất phạm vi lãnh thổ khoảng thời gian định, thường năm Có loại GDP mà Việt Nam tính nay: GDP danh nghĩa tổng sản phẩm nội địa theo giá trị sản lượng hàng hoá dịch vụ cuối tính theo giá hành Sản phẩm sản xuất thời kỳ lấy giá thời kỳ Sự gia tăng GDP danh nghĩa hàng năm lạm phát • GDP thực tế tổng sản phẩm nội địa tính theo sản lượng hàng hoá dịch vụ cuối năm nghiên cứu giá tính theo năm gốc gọi GDP theo giá so sánh.Ở Việt Nam lấy năm gốc 1994 theo Tổng cục trưởng cục thống kê để đảm bảo tính xác GDP thực tế, thống kê năm tới bắt đầu thu thập số liệu để chuyển kỳ gốc tính GDP số khác sang năm 2010 • Mặc dù GDP sử dụng rộng rãi kinh tế, giá trị số vấn đề gây tranh cãi Sự phê phán sử dụng GDP bao hàm điểm sau: • Kết tính GDP theo phương thức khác làm người ta bối rối, so sánh xuyên quốc gia • GDP, số kích cỡ kinh tế, lại không chuẩn xác đánh giá mức sống • GDP không tính đến kinh tế ngầm, kinh tế phi tiền tệ kinh tế trao đổi, công việc tình nguyện, chăm sóc trẻ em miễn phí ông bố bà mẹ (không làm việc) đảm nhiệm hay sản xuất hàng hóa gia đình, giá trị thời gian nghỉ ngơi ô nhiễm môi trường Vì vậy, nước mà việc kinh doanh thực thi cách không thức chiếm phần lớn số liệu GDP xác • GDP không tính đến tính hài hòa phát triển Ví dụ nước có tốc độ tăng trưởng GDP cao khai thác khai thác mức tài nguyên thiên nhiên • GDP tính công việc không đem lại lợi ích ròng không tính đến hiệu ứng tiêu cực Ví dụ, xí nghiệp làm tăng GDP gây ô nhiễm sông người ta phải đầu tư để cải tạo lại môi trường Việc làm tăng GDP Xem thêm Truyện ngụ ngôn cửa sổ gẫy • GDP không cho ta phản ánh trung thực phân chia lợi ích phạm vi đất nước Có thể có nhóm người không thu lợi ích từ lợi ích kinh tế chung GDP cao kết số người giàu có đem lại cho kinh tế phần lớn dân chúng sống mức nghèo khổ I.1.2: GDP Việt Nam GDP Việt Nam tính từ báo cáo tỉnh, thành phố (gọi chung tỉnh) trực thuộc Trung ương Tuy nhiên Phó Tổng cục trưởng Tổng cục Thống kê Nguyễn Bích Lâm cho biết, thời gian tới, Tổng cục Thống kê thay cục thống kê tính số này, nhiệm vụ cục thống kê cung cấp thông tin số liệu Tổng cục Điều đồng nghĩa với việc địa phương quyền tự tính GDP Hiện Việt Nam áp dụng tính GDP theo phương pháp: • • Phương pháp tính theo chi tiêu: GDP= C+I+G+X-M Phương pháp tính theo thu nhập: GDP= W+I+R+De+ + Ti Tốc độ tăng trưởng kinh tế g tỷ lệ phần trăm gia tăng hàng năm sản lượng quốc nội thực (GDPR) Từ giai đoạn 2007-2012 tốc độ tăng trưởng KT Việt Nam nhìn chung giảm tác động suy thoái kinh tế lạm phát Tăng trưởng kinh tế xét yếu tố đầu vào Việt Nam dựa chủ yếu vào đóng góp yếu tố số lượng vốn đầu tư Tỷ lệ vốn đầu tư so với GDP từ năm 2004 đến vượt qua mốc 40% (năm 2004 đạt 40,7%, năm 2005 đạt 40,9%, năm 2006 đạt 41%, ước năm 2007 đạt 40,4%), kế hoạch năm 2008 cao hơn, lên đến 42% Tăng trưởng kinh tế xét yếu tố đầu Việt Nam chủ yếu tăng trưởng tiêu dùng cuối Điều lý giải quy mô GDP Việt Nam thấp, nên tỷ trọng tiêu dùng cuối chiếm tỷ trọng lớn GDP (trên 70%); mức tiêu dùng bình quân đầu người nhiều năm thấp nên nhu cầu tốc độ tăng thường cao (mấy năm liên tục tăng 7%, gần với tốc độ tăng GDP) Việc tính toán GDP Việt Nam có nhiều bất cập như: “Tốc độ tăng trưởng GDP” thường tính từ GDP theo giá so sánh Vấn đề chuyển GDP từ giá thực tế giá so sánh vấn đề không đơn giản, Việt Nam tính GDP từ phương pháp sản xuất (là bản) việc tính chuyển GDP giá so sánh theo quốc tế cần lấy trọng số (quyền số) từ bảng I-O, điều kỳ lạ năm gốc mà Tổng cục Thống kê chọn lại năm bảng I-O (giá 1994).Vậy GDP theo giá so sánh (mà từ tính tốc độ tăng trưởng) tính toán câu hỏi lớn Điều khó khăn lớn cho người sử dụng số liệu thống kê nhà hoạch định sách vĩ mô.” I.2: Khái quát thuế thu nhập VN I.2.1: Khái niệm Thuế thu vào thu nhập xem loại thuế trực thu mà nhà nước đánh vào thu nhập thực tế chủ thể nhằm điều tiết phần thu nhập tổ chức, cá nhân vào ngân sách Nhà nước với mục đích tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước thực công xã hội,chiếm tỉ trọng từ 20-40% tổng thu Ngân sách nhà nước ngày có xu hướng tăng tỉ trọng cấu ngân sách NN I.2.2: Thuế suất Căn vào Điều 10 Luật Thuế TNDN 2008 ta thấy: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%, trừ trường hợp doanh nghiệp tiến hành tìm kiếm khai thác thăm dò dầu khí tài nguyên quý khác từ 32% đến 50% Ngoài để hổ trợ khuyến khích doanh nghiệp tiến hành đầu tư, kinh doanh số ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn kinh tế Nhà nước đề số sách ưu đãi, hỗ trợ Căn Điều 22, Điều 23 Luật Thuế TNCN 2007 Thuế thu nhập cá nhân tính dựa biểu thuế lũy tiến phần hay biểu thuế toàn phần I.2.3: Chính sách thuế thu nhập Việt Nam Giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2012 sách pháp luật Thuế nước ta có đổi để phù hợp với thay đổi kinh tế, xã hội Điển hình vào năm 2008 đứng trước yêu cầu trình hội nhập kinh tế giới, Luật thuế TNDN 2008 đời hướng đến việc cắt giảm ưu đãi mà đối tượng thụ hưởng chủ yếu nhà đầu tư nước, đưa mức thuế suất hấp dẫn để khuyến khích đầu tư đảm bảo môi trường cạnh tranh lành mạnh Ngoài ra, điểm bật Luật thuế TNDN năm 2008 thay đổi quy định người nộp thuế nội hàm điều chỉnh để phù hợp với việc định danh tên sắc thuế tiêu chí phân định sắc thuế thu nhập vào đặc tính chủ thể sở hữu thu nhập Hay Luật Thuế TNCN 2009 lần mở rộng phạm vi áp dụng khoản thu nhập chịu thuế đối tượng nộp thuế ảnh hưởng lớn đến cá nhân có thu nhập Việt Nam không đánh thuế thu nhập cá nhân với cá nhân có thu nhập cao quy định Pháp lệnh thuế thu nhập người có thu nhập cao trước Đồng thời kể từ năm 2009, thu nhập chịu thuế không gói gọn thu nhập từ tiền lương, tiền công, mà bao gồm thu nhập từ đầu tư chứng khoán, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, thừa kế, quà tặng, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, tiền quyền tác giả… I.3: Mối quan hệ GDP thuế thu nhập Vì Việt Nam tính GDP theo giá danh nghĩa nên GDP tăng dù kinh tế không thật tăng trưởng nên xem xét GDP thông qua tiêu tốc độ tăng trưởng kinh tế g Cũng tương tự vậy, với số thuế thu vào xem xét dựa tốc độ gia tăng lượng thuế thu vào để phán ánh rõ nét tác động tăng trưởng kinh tế lên gia tăng thuế thu nhập thu vào Thuế công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế thị trường.Trong điều kiện kinh tế thị trường, Nhà nước hoàn toàn có khả sử dụng thuế để điều tiết vĩ mô kinh tế quốc dân Điều xuất phát từ sở chức điều chỉnh thuế Vì lợi ích xã hội, Nhà nước tăng giảm thuế thu nhập tầng lớp dân cư doanh nghiệp, để kích thích hạn chế phát triển lĩnh vực, ngành nghề khác kinh tế Bằng cách ảnh hưởng đến lợi ích kinh tế chủ doanh nghiệp, trình điều tiết kinh tế quốc dân thông qua thuế thực Chúng ta dễ dàng nhận thấy sách thuế NN phù hợp làm cho kinh tế tăng trưởng, dẫn đến thu nhập doanh nghiệp (DN) thu nhập cá nhân tăng Chính số thuế mà NN thu vào ngân sách NN tăng mà không cần phải tăng mức thuế suất Khi nguồn ngân sách tăng, NN có điều kiện để tăng chi tiêu cho đầu tư phát triển đất nước từ lại làm cho GDP tăng lên vòng khép kín ngược lại Tuy nhiên điều xảy lý thuyết thực tế có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến GDP thuế thu nhập Chẳng hạn, kinh tế có lạm phát cao NN thực sách tài khóa thắt chặt để kiềm chế lạm phát cách cắt giảm chi tiêu công lại làm tổng cầu giảm dẫn đến GDP giảm Mặt khác NN thực việc tăng thuế suất thuế TNDN làm cho thị trường VN hấp dẫn với nhà đầu tư, tăng thuế suất TNCN làm cá nhân giảm lượng thu nhập khả dụng từ giảm chi tiêu cá nhân, chí việc tăng thuế suất quy định điều tiết thuế TNCN mức thu nhập thấp dẫn đến cá nhân không muốn lao động tạo thu nhập nữa….Tất điều dẫn đến hệ làm giảm GDP, làm giảm tăng trưởng kinh tế VN Trong năm qua, số thuế thu nhập DN cá nhân chiếm tỷ trọng ngày tăng cao cấu ngân sách NN Cụ thể từ năm 2007, số thuế thu thuế thu nhập chiếm 38.1% cấu ngân sách NN tới năm 2010 48.55 % Điều chứng tỏ kinh tế ngày phát triển nguồn thu từ thuế trực thu cho ngân sách NN ngày tăng.Và mối quan hệ tốc độ tăng trưởng kinh tế với gia tăng lượng thuế thu vào tỷ lệ thuận II Thực trạng mối quan hệ GDP Thuế VN giai đoạn 2007-2012: Chạy mô hình: Tốc độ tăng trưởng kinh tế g (%): biến x ( biến độc lập) Tỷ lệ tăng thuế thu nhập (% ): biến y (biến phụ thuộc) Chạy mô hình eviews: Hàm hồi quy tổng thể: y = B1 + B2x BẢNG SỐ LIỆU VỀ TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG KT VÀ THUẾ THU NHẬP GIAI ĐOẠN 2007-2012 Năm 2007 Tốc độ tăng trưởng kinh tế (%) 8.46 Thuế thu nhập DN (tỷ đồng) 112662 Thuế thu nhập cá nhân( tỷ đồng) 7422 Tổng thuế thu Tỉ lệ tăng nhập(tỷ đồng) thuế thu nhập (%) 120084 20.2251 2008 6.31 141605 12940 154545 22.2983 2009 5.32 171078 14329 185407 16.6455 2010 6.78 220148 26288 246436 24.7646 2011 5.89 282805 28902 311707 20.9398 2012 5.03 364287 46333 410620 24.0887 Nguồn số liệu : Cổng thông tin Chính phủ Tổng cục thống kê Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 04/03/13 Time: 21:30 Sample: 2007 2012 Included observations: Variable Coefficient C X2 21.06861 0.067425 Std Error t-Statistic Prob 7.632898 1.192904 2.760237 0.056521 0.0508 0.9576 R-squared Adjusted R-squared 0.000798 Mean dependent var 21.49327 -0.249002 S.D dependent var 2.949843 S.E of regression 3.296708 Akaike info criterion 5.484927 Sum squared resid 43.47314 Schwarz criterion 5.415514 F-statistic 0.003195 Prob(F-statistic) 0.957637 Log likelihood -14.45478 Durbin-Watson stat 2.873602 Hàm hồi quy : y= 21.06861+ 0.067425x Nhận xét : Khi tốc độ tăng trưởng kinh tế tăng % thuế thu nhập thu vào ngân sách NN tăng 0.067425% ( B2 >0) Hệ số xác định R2: R2 =0.000798 cho thấy biến x (GDP) giải thích 0.0798% thay đổi biến y (thuế thu nhập) Kiểm định: Giả thiết H0: B2=0 H1: B2 ≠ t= = 0.055556 với se(B2)= = với bậc tự n-2 = t0.025 = 2.776 Vì |t | =0.05556 < t 0.025 nên ta chấp nhận giả thiết H0: tức biến x có khả ảnh hưởng tới biến y Kiểm định phù hợp hàm hồi quy: Giả thiết H0: B2=0 H1: B2 ≠ F= =0.003195 với p value lớn = 0.9576 nên ta chấp nhận giả thiết H Kiểm định thiếu biến: Ramsey reset test Giả thiết H0: B2 = H1: B2 ≠ F-statistic Log likelihood ratio 0.329895 0.625970 Test Equation: Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 04/08/13 Time: 09:19 Sample: 2007 2012 Included observations: Variable Coefficient C 66155.31 X2 437.6512 FITTED^2 -149.1185 R-squared 0.099805 Adjusted R-squared -0.500324 S.E of regression 3.612926 Sum squared resid 39.15971 Log likelihood -14.14130 Durbin-Watson stat 2.419245 Probability Probability 0.605961 0.428837 Std Error t-Statistic 115143.2 0.574548 761.8560 0.574454 259.6230 -0.574365 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion F-statistic Prob(F-statistic) Prob 0.6059 0.6059 0.6060 21.49367 2.949623 5.713766 5.609646 0.166307 0.854092 F=0.329895 với p value = 0.605961 lớn nên ta chấp nhận giả thiết H0: tức mô hình hồi quy y theo x mô hình xác định  Giải thích: Từ mô hình với thực tế cho thấy GDP tăng  doanh thu doanh nghiệp tăng  lợi nhuận tăng (thu nhập DN tăng)  tiền lương tăng  thu nhập người dân tăng  thuế thu nhập đóng vào ngân sách NN tăng ngược lại  Phân tích bối cảnh kinh tế Việt Nam qua năm: Năm 2007: Đây thời điểm kinh tế Việt Nam có tăng trưởng mạnh với tốc độ tăng trưởng lên tới 8.46% ổn định với lạm phát bất chấp khủng hoảng kinh tế giới diễn Giai đoạn đánh dấu kiện quan trọng Việt Nam trở thành thành viên thức WTO thực cam kết PNTR với Hoa Kỳ xuất mở rộng, rào cản với nước WTO dỡ bỏ hạn chế Vị Việt Nam trường quốc tế nâng cao qua Hội nghị APEC 2006 Chính vậy, tình hình kinh tế giới khó khăn khủng hoảng BĐS Mỹ kinh tế VN trụ vững Thu nhập quốc dân theo GDP năm 2007 tính bình quân đầu người đạt 835 USD, tăng 15 USD so với kế hoạch Sản xuất công nghiệp (theo giá so sánh 1994) ước tăng 17,0% so với năm 2006, khu vực doanh nghiệp nhà nước tăng 10,4%, khu vực nhà nước tăng 20,9%, khu vực có vốn đầu tư nước tăng 18,0% Giai đoạn thuế suất TNDN 28% mức thuế suất cao so với khu vực nên làm cho lượng thuế thu vào ngân sách lớn Và kết lượng thuế thu vào tăng 20,22% Điều lưu ý vào giai đoạn thuế thu từ TNCN chiếm tỷ trọng không cao giai đoạn NN đánh thuế với người có thu nhập cao Năm 2008: Tác động khủng hoảng tài tiền tệ giới làm cho tốc độ tăng trưởng kinh tế bị giảm từ 8.46% xuống 6.31%, mức tăng trưởng thấp kể từ năm 2000 Do lạm phát đầu năm tăng vọt lên 25%, Chính phủ có bước ngoặt chuyển hướng sách từ thúc đẩy tăng trưởng sang kiềm chế lạm phát sách thắt chặt tài khóa tiền tệ kết lạm phát năm giảm xuống gần 20% Sau đó, sách tiền tệ nới lỏng dần từ tháng 12/2008, gói tỷ USD kích thích kinh tế thức triển khai nhằm hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, phát triển kết cấu hạ tầng, kích thích tiêu dùng giảm thiểu khó khăn xã hội Mặc dù kinh tế có nhiều khó khăn đạt thành cao như: đầu tư trực tiếp nước tiếp tục tăng cao, tính đến ngày 19-12-2008, nước thu hút 64 tỉ USD vốn đăng ký, gấp gần lần năm 2007, xuất ngày nhiều dự án FDI siêu lớn, tới hàng chục tỷ USD… Mặc dù kinh tế giảm tốc độ tăng trưởng mức tăng trưởng cao làm cho thuế thu vào tăng với tốc độ 22,29 % Lý giải cho thuế thu vào tăng giai đoạn thuế suất thuế TNDN mức cao 28% lần thu nhập bình quân đầu người vượt qua mốc 1000USD Chính điều giúp VN thoát khỏi nhóm quốc gia có thu nhập thấp sang nhóm có thu nhập trung bình Năm 2009: Trước tác động tiêu cực khủng hoảng tài toàn cầu yêu cầu phải ngăn chặn suy giảm kinh tế, Chính phủ đưa gói kích thích kinh tế như: gói kích cầu hỗ trợ doanh nghiệp hộ gia đình thực với nhiều giải pháp thích ứng giảm lãi suất bản, hỗ trợ lãi suất vay vốn lưu động 4%/năm, bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ, giãn thời gian nộp thuế Nhờ lãnh đạo, đạo liệt Chính phủ, nỗ lực cố gắng bộ, ngành, địa phương, sở sản xuất doanh nghiệp trì tốc độ tăng trưởng hợp lý Tuy tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt 5,32 thấp vòng 10 năm gần Việt Nam giới đánh giá nước có tốc độ tăng trưởng cao khu vực châu Á ( sau Trung Quốc) Do tình hình kinh tế khó khăn nên thu nhập DN giảm kéo theo làm thu nhập CN giảm, sách giãn thời gian nộp thuế DN đồng thời với quy định Luật Thuế TNDN 25% từ ngày 01/01/2009 làm cho lượng thuế thu từ DN giảm Mặc dù từ năm 2009 NN tiến hành đánh thuế thu nhập cá nhân tất thu nhập chịu thuế với mức thu nhập giảm với tỷ trọng thuế thu từ TNCN không cao nên lượng thuế đóng góp vào ngân sách NN giảm đáng kể, tăng 16,64% so với năm 2008 Năm 2010: Đây giai đoạn kinh tế khởi sắc tốc độ tăng trưởng tăng lên 6,78% Để vực dậy tình hình kinh tế Việt Nam, nhà nước thực sách tài khóa sách tiền tệ nới lỏng để kích thích tăng trưởng nhằm phục hồi kinh tế như: tăng đầu tư công, giảm thuế, tiếp tục kéo dài việc giãn thời gian nộp thuế thu nhập DN nhỏ vừa, giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc ngoại tệ, linh hoạt nghiệp vụ thị trường mở với khối lượng lãi suất hợp lý giảm lãi suất nghiệp vụ thị trường mở, hoán đổi ngoại tệ tái cấp vốn trực tiếp cho NHTM có quy mô nhỏ nhằm ổn định thị trường tiền tệ Với hỗ trợ tích cực từ NN đặc biệt mức thuế suất TNDN giảm 25% giảm lãi suất kích thích đầu tư, giúp DN vượt qua khó khăn Kinh tế tăng trưởng lại, tỷ lệ thất nghiệp giảm , GDP đầu người tăng lên 1.168 USD Với khởi sắc làm cho thuế thu nhập thu vào ngân sách NN tăng lên 24,76% Năm 2011: Nền kinh tế Việt Nam năm 2010 cho thấy dấu hiệu ban đầu vượt qua khó khăn khủng hoảng kinh tế toàn cầu dần hồi phục đà tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, tác dụng phụ sách kích cầu sách tiền tệ mở rộng 2010, lạm phát tăng lên khiến bất ổn kinh tế vĩ mô trở thành rủi ro lớn kinh tế Lạm phát 2011 tăng từ 11,5% năm 2010 lên tới 18,6% Chính vậy, để kiềm chế lạm phát, ổn định KT vĩ mô Chính phủ tiến hành sách tài khóa thắt chặt với giải pháp chủ yếu giảm bội chi, tiết kiệm chi tiêu công; thực sách tiền tệ chặt chẽ, thận trọng; kiểm soát tốt tỷ giá, thực hiệu sách kiểm soát giá thị trường… Tốc độ tăng trưởng đạt 5.89% điều kiện tình hình sản xuất khó khăn nước tập trung ưu tiên kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, mức tăng trưởng cao hợp lý Điều đáng ý giai đoạn sư suy giảm thực thị trường BĐS sách thắt chặt NN khủng hoảng kinh tế.Giá CK BĐS tăng vọt năm 2007 trì đầu năm 2008 khuyến khích hành vi đầu hai thị trường này, hậu thị trường BĐS bị đóng băng kéo theo nhiều hệ lụy cho kinh tế nói chung Điều dễ hiểu kinh tế suy giảm thu nhập DN CN giảm Vì thuế thu nhập thu vào ngân sách tăng 20,93% giảm gần 4% so với năm 2010 Năm 2012: Trong bối cảnh kinh tế giới biến động phức tạp với khủng hoảng nợ công châu Âu tiếp tục sa lầy mà lối thoát chưa thực rõ ràng, kinh tế Mỹ, Nhật Bản không khả quan lạm phát VN cao,Chính phủ tiếp tục trì sách tài khóa thắt chặt với chủ trương kiềm chế lạm phát ổn định kinh tế vĩ mô Lạm phát bước đầu kiềm chế cuối năm 7.5% thấp so với dự kiến làm sở cho giảm lãi suất giúp DN vượt qua khó khăn Cái giá phải trả cho việc thắt chặt tiền tệ tài khóa để kiểm soát lạm phát tăng trưởng kinh tế đạt 5,03% Tuy nhiên phá sản hàng chục ngàn DN khiến triệu người lao động rơi vào cảnh thất nghiệp, đặc biệt hệ thị trường BĐS đóng băng tồn đọng thị trường tới triệu tỷ đồng, tương đương gần 60% lượng vốn dành cho kinh tế khiến CP có thay đổi linh hoạt Các gói cứu trợ DN đưa : gói giải pháp trị giá 29.000 tỷ đồng nhằm giãn thời gian nộp thuế VAT, giảm tiền thuê đất, tái cấu nợ… Cuối tháng 12, Chính phủ tiếp tục công bố gói giải cứu trị giá hàng chục nghìn tỷ đồng, tập trung giảm thuế, phí, hạ lãi suất để giải phóng hàng tồn kho, xử lý nợ xấu tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp Tuy nhiên điểm sáng cho kinh tế, bên cạnh hàng loạt DN phá sản có DN siêu lợi nhuận, đặc biệt DNNN ông lớn ngân hàng, điện lực, viễn thông, chứng khoán… đóng góp cho NSNN “đại gia” không nhỏ: khối doanh nghiệp nhà nước chiếm 58,4%, khối doanh nghiệp tư nhân (22%) khối doanh nghiệp FDI (19.6%) Điều cho thấy kinh tế Việt Nam phụ thuộc vào số tập đoàn, doanh nghiệp nhà nước lớn- ông anh kinh tế (Tập đoàn Công nghiệp Than- Khoáng sản Việt Nam, Tập đoàn Dầu khí Việt Nam ) Điều đáng ý ông Phạm Nhật Vượng (năm 44 tuổi) đứng vị trí 974 danh sách cập nhật vào tháng 3/2013 Forbes với tổng tài sản ròng 1.5 tỷ USD người VN lọt vào danh sách tỷ phú giới nhiều tỷ phú khác ông Đỗ Minh Phú chủ tịch DOJI TienPhongBank, ông Đoàn Nguyên Đức- Chủ tịch Tập đoàn Hoàng Anh-Gia Lai, ông Đặng Thành Tâm - Chủ tịch HĐQT Tập đoàn đầu tư Sài Gòn, Chủ tịch HĐQT Tập đoàn Hòa Phát - Trần Đình Long, Chủ tịch HĐQT Tập đoàn Hoa Sen Lê Phước Vũ, bà Trương Thị Lệ Khanh - Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng Giám đốc Công ty CP Vĩnh Hoàn, ông Nguyễn Duy Hưng - Chủ tịch HĐQT Cty Cổ phần chứng khoán Sài Gòn… Chính vậy, bối cảnh kinh tế suy thoái lượng thuế thu vào tăng 24.08% so với năm 2011 Tóm lại, bên cạnh ảnh hưởng nhiều yếu tố khác nhìn chung kinh tế tăng trưởng, tốc độ tăng nhanh lượng thuế thu vào cho NSNN tăng III Đề xuất cho năm 2013: Bất NN mong muốn đưa sách KT để lượng thuế thu vào NSNN tối đa Qua phân tích trên, có hình dung sơ lược cách làm để lượng thuế thu NSNN tăng thông qua mối quan hệ tốc độ tăng trưởng kinh tế thuế thu nhập mà cụ thể muốn tăng lượng thuế thu vào phải để GDP tăng Căn vào cách tính GDP Việt Nam GDP= C+I+G+X-M để làm tăng GDP ta cần làm tăng yếu tố cấu thành nên nó: • Thứ nhất, NN tăng chi tiêu công G: so với thực trạng kinh tế việc tăng chi tiêu công khó đạt mục đích trì lạm phát số Theo chuyên gia nghiên cứu Bùi Trinh nhận định đầu tư công nửa cuối năm 2012 tăng làm trực tiếp tăng GDP năm “nhưng cách thực vốn đầu tư kiểu không lan tỏa cho năm sau Đầu tư công không hiệu quả” Thêm vào đó, người tiêu dùng nhà đầu tư thận trọng chi tiêu dẫn tới khả mở rộng sản xuất khó Như thấy kinh tế thực khó khăn phía cung lẫn cầu • Thứ hai, tăng đầu tư: Cần phục hồi đà tăng trưởng kinh tế cách nỗ lực giảm lãi suất cho vay tiếp tục cung ứng tín dụng ổn định kinh tế, giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng xuất khẩu, đẩy mạnh bán hàng, giảm tồn kho, tạo thêm việc làm khuyến khích đầu tư đổi công nghệ, nâng cao sức cạnh tranh dài hạn Khi giãm lãi suất giúp tăng đầu tư đồng thời thực trạng KT VN cứu giúp DN vượt qua khó khăn Hiện nay, Chính phủ thực giải pháp giúp doanh nghiệp tái cấu nợ để tiếp tục cấp vốn có dự án kinh doanh hiệu quả, đặc biệt hợp đồng tiêu thụ đơn hàng xuất Theo TS LÊ XUÂN NGHĨA - Nguyên Phó Chủ tịch Ủy ban Giám sát tài quốc gia:"Xu hướng lãi suất giảm hoàn toàn phù hợp bối cảnh nay, hai lý do: Thứ nhất, kỳ vọng lạm phát thấp, năm mức 6% - 7% Thứ hai, cung - cầu vốn cung dư thừa cầu yếu Nên việc hạ lãi suất xu hướng hoàn toàn có tính thị trường" • Thứ ba, kích thích tăng tiêu dùng: phục hồi thị trường bất động sản biện pháp giữ lãi suất cho vay mua nhà khoảng 10-12%/năm, kỳ hạn 15-20 năm điều chỉnh theo lạm phát kỳ vọng làm động lực mạnh để tăng lực cầu hộ phân khúc bình dân, sách tăng lương: tiết kiệm số khoản để dành nguồn chi tăng lương tiết kiệm chi phí hành chính, hội nghị, đặc biệt giảm tổ chức hội hè đình đám, việc kiểm soát chặt chẽ, tránh để thất thoát, lãng phí, tham nhũng đầu tư công, rà soát để lùi thời điểm đầu tư số dự án chưa thật cần thiết • Thứ tư, sách thuế phù hợp: Không phải tăng thuế suất làm lượng thuế thu vào tăng mà thực tế chứng minh NN thi hành sách thuế không phù hợp, thuế suất cao làm lượng thuế thu vào ngân sách giảm ( lý thuyết thuế tối ưu) Chính vậy, với tình hình KT khó khăn, việc cần làm phải giảm mức thuế suất để kích thích đầu tư giảm bớt gánh nặng thuế cho DN gặp khó khăn Và thuế TNCN cần phải thay đổi mức thu nhập chịu thuế cho phù hợp với tình hình VN, với mức chịu thuế khởi điểm thấp dễ làm cho cá nhân không muốn lao động Dự thảo sửa đổi thuế TNDN đề xuất hạ từ 25% xuống 23%, với DN có quy mô vừa nhỏ áp dụng thuế suất 20% (dưới 200 lao động làm việc toàn thời gian có doanh thu 20 tỷ đồng/năm) Chi phí quảng cáo, khuyến mại hoa hồng, nới lên mức 15% thay 10% trước Điều giúp DN cải thiện môi trường thu hút đầu tư, tạo điều kiện tích lũy vốn, nâng cao lực cạnh tranh Điều chỉnh kinh tế chu kỳ nội dung quan trọng trình điều chỉnh vĩ mô kinh tế Trong kinh tế thị trường phát triển theo chu kỳ điều khó tránh khỏi Để đảm bảo tốc độ tăng trưởng ổn định, Nhà nước cần sử dụng công cụ thuế để điều chỉnh trình Trong năm khủng hoảng suy thoái kinh tế, nhà nước hạ thấp mức thuế, tạo điều kiện thuế thuận lợi nhằm kích thích nhu cầu tiêu dùng để tăng đầu tư mở rộng sức sản xuất Điều đưa kinh tế nhanh chóng thoát khỏi khủng hoảng Ngược lại thời kỳ phát triển mức, có nguy dẫn đến cân đối, cách tăng thuế, thu hẹp đầu tư, Nhà nước giữ vững nhịp độ tăng trưởng theo mục tiêu đặt • Ngoài ra, với thực trạng kinh tế VN cần phải có phối hợp sách tài khóa (CSTK) với sách tiền tệ (CSTT) hài hòa để cải thiện tình trạng xấu kinh tế Mới đây, Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký quy chế phối hợp xây dựng điều hành CSTK CSTT với nội dung chính, gồm: o Thứ nhất, phối hợp xây dựng điều hành CSTK, CSTT, tập trung vào: Xây dựng điều hành CSTK, CSTT; Quản lý ngân quỹ Chính phủ phát triển hệ thống toán; Quản lý nợ quốc gia quản lý vốn ODA o Thứ hai, phối hợp việc phát triển thị trường tài (tín dụng, tiền tệ, chứng khoán, trái phiếu) công tác tra, giám sát hoạt động thị trường này, nhằm đảm đảm bảo tính liên thông phát triển an toàn, bền vững o Thứ ba, phối hợp việc quản lý thuế, hải quan; hai bên chủ động trao đổi, chia sẻ thông tin việc xây dựng ban hành sách, biện pháp thực công tác quản lý, giám sát liên quan đến thu thuế, hải quan qua hệ thống ngân hàng; hoạt động xuất nhập vàng, bạc, đá quý công tác phòng chống buôn lậu, rửa tiền o Thứ tư, phối hợp lĩnh vực hợp tác quốc tế thông qua việc chia sẻ thông tin thống quan điểm tham gia diễn đàn, sáng kiến hợp tác song phương đa phương tài chính, tiền tệ o Thứ năm, phối hợp nghiên cứu khoa học, đào tạo, bồi dưỡng kiến thức nghiệp vụ đảm bảo phù hợp với nhu cầu hai Bộ Sự kiện đánh giá quan trọng, đánh dấu giai đoạn CSTK tiền tệ phối hợp hài hoà hơn, chặt chẽ thời gian tới Với nội dung bao gồm toàn diện vấn đề liên quan đến chức nhiệm vụ hai quan, hệ thống tài ngân hàng - huyết mạch kinh tế ngày vững mạnh Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng với kinh tế giới, bối cảnh kinh tế toàn cầu gặp nhiều khó khăn, phối hợp chặt chẽ CSTK tiền tệ giúp kinh tế vượt qua khó khăn, thách thức Hiện nay, nhà kinh tế học địa phương tiếp tục hiến kế giúp Chính phủ cứu kinh tế tiêu biểu kế sách: nhóm giải pháp Chính phủ ưu tiên giảm hàng tồn kho, tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp giải nợ xấu cách thành lập công ty mua bán nợ tập trung trực tiếp bơm vốn cho hệ thống ngân hàng tự xử lý phối hợp hai biện pháp trên, gia hạn tháng thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuế giá trị gia tăng cho doanh nghiệp vừa nhỏ, doanh nghiệp hoạt động gia công, đầu tư – kinh doanh nhà ở, giải pháp tháo gỡ khó khăn cho thị trường bất động sản Rà soát dự án nhà ở, dự án tiếp tục, phải dừng chuyển đổi công cho phù hợp với thị trường nguồn lực Hỗ trợ doanh nghiệp bất động sản tái cấu lĩnh vực kinh doanh, quản trị, áp dụng bán hàng linh hoạt, khuyến khích chuyển sang cho thuê, thuê mua, nhà xã hội… DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Bá Quý (2010), tổng quan ngân sách NN GS Nguyễn Quang Thái (2012), tổng quan kinh tế VN 2012 triển vọng 2013 Đỗ Hoài Nam Võ Đại Lược, số vấn đề tăng trưởng Kinh tế VN GS.TS Nguyễn Văn Thường, giáo trình KT Việt Nam Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân Ths Phan Hữu Nghị, hệ thống ngân sách Nhà nước Giáo trình Luật thuế ĐH Luật TPHCM http://www.baomoi.com/Thuc-chat-GDP-la-gi/45/3939463.epi) http://www.mofahcm.gov.vn/vi/mofa/tt_baochi/nr041126171753/ns080401160203 http://nghean.gdt.gov.vn/wps/portal/! 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 ut/p/b1/04_Sj9CPykssy0xPLMnMz0vMAfGjzOINTCw9fSzCgv29XJzMDTxdg3wdzd 0tjQx8zfQLsh0VATgWHxU!/? WCM_GLOBAL_CONTEXT=/nghean/site/news/economy/08b8bc07-fc1b-4e73917c-c2de9306226b http://vtca.vn/TabId/70/ArticleId/2708/PreTabId/66/Default.aspx http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=388&idmid=3&ItemID=12962 http://www.vinanet.com.vn/tin-thi-truong-hang-hoa-vietnam.gplist.286.gpopen.197405.gpside.1.gpnewtitle.tong-san-pham-quoc-noi-cua-vietnam-nam-2011-tang-5-89.asmx http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=389&idmid=3&ItemID=12950 http://chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/noidungsolieungansachnhanuoc? categoryId=4&articleId=10000680 http://chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/noidungsolieungansachnhanuoc? categoryId=3&articleId=10001371 http://chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/noidungsolieungansachnhanuoc? categoryId=2&articleId=10044659 http://chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/noidungsolieungansachnhanuoc? categoryId=10000041&articleId=10000289 http://chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/noidungsolieungansachnhanuoc? categoryId=10000500&articleId=10002575 http://v1000.vn/bang-xep-hang?ref=bang-xep-hang-1000-doanh-nghiep-dong-thuethu-nhap-nhieu-nhat-2012 http://vef.vn/2012-11-29-diem-mat-dn-nop-thue-khung-thoi-khung-hoang http://www.diemtinviet.com/kinh-te/doanh-nhan-doanh-nghiep/8977-xep-hang-nhungnguoi-giau-nhat-viet-nam-nam-2012.html 22 http://vnexpress.net/gl/kinh-doanh/2012/12/hang-chuc-nghin-ty-dong-giai-cuu-nen-kinh-te [...]... tư, chính sách thu phù hợp: Không phải cứ tăng thu suất thì sẽ làm lượng thu thu vào tăng mà thực tế đã chứng minh khi NN thi hành chính sách thu không phù hợp, thu suất quá cao thì sẽ làm lượng thu thu vào ngân sách giảm đi ( lý thuyết thu tối ưu) Chính vì vậy, hiện nay với tình hình KT khó khăn, việc cần làm là phải giảm mức thu suất để kích thích đầu tư và giảm bớt gánh nặng về thu cho DN... Qua phân tích ở trên, chúng ta có thể có hình dung sơ lược về cách làm thế nào để lượng thu thu NSNN tăng thông qua mối quan hệ giữa tốc độ tăng trưởng kinh tế và thu thu nhập mà cụ thể là nếu muốn tăng lượng thu thu vào thì phải làm sao để GDP tăng Căn cứ vào cách tính GDP của Việt Nam GDP= C+I+G+X-M để làm tăng GDP ta cần làm tăng các yếu tố cấu thành nên nó: • Thứ nhất, NN sẽ tăng chi tiêu công... cho DN đang gặp khó khăn Và đối với thu TNCN cũng cần phải thay đổi mức thu nhập chịu thu sao cho phù hợp với tình hình của VN, với mức chịu thu khởi điểm quá thấp sẽ dễ làm cho cá nhân không muốn lao động nữa Dự thảo sửa đổi thu TNDN đề xuất hạ từ 25% xuống 23%, với DN có quy mô vừa và nhỏ được áp dụng thu suất 20% (dưới 200 lao động làm việc toàn bộ thời gian và có doanh thu dưới 20 tỷ đồng/năm)... trong bối cảnh kinh tế suy thoái nhưng lượng thu thu vào tăng 24.08% so với năm 2011 Tóm lại, bên cạnh sự ảnh hưởng của nhiều yếu tố khác nhưng nhìn chung khi nền kinh tế tăng trưởng, tốc độ tăng nhanh thì lượng thu thu vào cho NSNN sẽ tăng III Đề xuất cho năm 2013: Bất cứ NN nào cũng luôn mong muốn và đưa ra các chính sách KT làm sao để lượng thu thu vào NSNN là tối đa Qua phân tích ở trên, chúng... khoán, trái phiếu) và công tác thanh tra, giám sát hoạt động của các thị trường này, nhằm đảm đảm bảo tính liên thông và phát triển an toàn, bền vững o Thứ ba, phối hợp trong việc quản lý thu , hải quan; trong đó hai bên chủ động trao đổi, chia sẻ thông tin trong việc xây dựng và ban hành các chính sách, biện pháp và thực hiện công tác quản lý, giám sát liên quan đến thu thu , hải quan qua hệ thống ngân... trạng xấu của nền kinh tế Mới đây, Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ký quy chế phối hợp xây dựng và điều hành CSTK và CSTT với 5 nội dung chính, gồm: o Thứ nhất, phối hợp xây dựng và điều hành CSTK, CSTT, trong đó tập trung vào: Xây dựng và điều hành CSTK, CSTT; Quản lý ngân quỹ của Chính phủ và phát triển hệ thống thanh toán; Quản lý nợ quốc gia và quản lý vốn ODA o Thứ hai, phối hợp trong... khủng hoảng và suy thoái kinh tế, nhà nước có thể hạ thấp mức thu , tạo ra những điều kiện thu thu n lợi nhằm kích thích nhu cầu tiêu dùng để tăng đầu tư và mở rộng sức sản xuất Điều đó có thể đưa nền kinh tế nhanh chóng thoát khỏi khủng hoảng Ngược lại trong thời kỳ phát triển quá mức, có nguy cơ dẫn đến mất cân đối, bằng cách tăng thu , thu hẹp đầu tư, Nhà nước có thể giữ vững nhịp độ tăng trưởng... khăn cho doanh nghiệp và giải quyết nợ xấu bằng cách thành lập công ty mua bán nợ tập trung hoặc trực tiếp bơm vốn cho hệ thống ngân hàng tự xử lý hoặc phối hợp cả hai biện pháp trên, gia hạn 6 tháng thời gian nộp thu thu nhập doanh nghiệp và thu giá trị gia tăng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp hoạt động gia công, đầu tư – kinh doanh nhà ở, giải pháp tháo gỡ khó khăn cho thị trường bất động... năng cho phù hợp với thị trường và nguồn lực Hỗ trợ doanh nghiệp bất động sản tái cơ cấu lĩnh vực kinh doanh, quản trị, áp dụng bán hàng linh hoạt, khuyến khích chuyển sang cho thu , thu mua, nhà ở xã hội… DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Lê Bá Quý (2010), tổng quan về ngân sách NN 2 GS Nguyễn Quang Thái (2012), tổng quan kinh tế VN 2012 và triển vọng 2013 3 Đỗ Hoài Nam và Võ Đại Lược, một số vấn đề tăng... nhu cầu của hai Bộ Sự kiện này được đánh giá là quan trọng, đánh dấu giai đoạn CSTK và tiền tệ sẽ được phối hợp hài hoà hơn, chặt chẽ hơn trong thời gian tới Với nội dung bao gồm toàn diện các vấn đề liên quan đến chức năng nhiệm vụ của hai cơ quan, hệ thống tài chính ngân hàng - huyết mạch của nền kinh tế sẽ ngày càng vững mạnh Việt Nam ngày càng hội nhập sâu rộng với kinh tế thế giới, nhất là trong ... sách thu phù hợp: Không phải tăng thu suất làm lượng thu thu vào tăng mà thực tế chứng minh NN thi hành sách thu không phù hợp, thu suất cao làm lượng thu thu vào ngân sách giảm ( lý thuyết... Luật Thu TNCN 2007 Thu thu nhập cá nhân tính dựa biểu thu lũy tiến phần hay biểu thu toàn phần I.2.3: Chính sách thu thu nhập Việt Nam Giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2012 sách pháp luật Thu ... Luật Thu TNCN 2009 lần mở rộng phạm vi áp dụng khoản thu nhập chịu thu đối tượng nộp thu ảnh hưởng lớn đến cá nhân có thu nhập Việt Nam không đánh thu thu nhập cá nhân với cá nhân có thu nhập