http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN L I NĨI U Hi n nay, v i s đ i m i c a n n kinh t th tr ng s c nh tranh ngày quy t li t gi a thành ph n kinh t gây nh ng khó kh n OBO OK S CO M th thách cho doanh nghi p Trong b i c nh đó, đ có th kh ng đ nh đ c m i doanh nghi p c n ph i n m v ng tình hình c ng nh k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ tđ c u đó, doanh nghi p ph i ln quan tâm đ n tình hình tài có quan h tr c ti p t i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ng Vi c th c l i ng xun ti n hành phân tích tình hình tài s giúp cho doanh nghi p c quan ch qu n c p th y rõ th c tr ng ho t đ ng tài chính, k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh k c a doanh nghi p c ng nh xác đ nh đ h c m t cách đ y đ , đ n ngun nhân m c đ ng c a nhân t thơng tin có th đánh giá đ xu t kinh doanh c ng nh r i ro tri n v ng t nh c ti m n ng, hi u qu s n ng lai c a doanh nghi p đ h có th đ a nh ng gi i pháp h u hi u, nh ng quy t đ nh xác nh m nâng cao ch t l ng cơng tác qu n lý kinh t , nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Báo cáo tài tài li u ch y u dùng đ phân tích tình hình tài doanh nghi p ph n ánh m t cách t ng h p nh t v tình hình cơng s , ngu n v n, tài s n ch tiêu v tình hình tài c ng nh k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Tuy nhiên, nh ng thơng tin mà báo cáo tài cung c p ch a đ y đ khơng gi i thích đ tâm bi t đ i quan c rõ v th c tr ng ho t đ ng tài chính, nh ng r i ro, o, tri n v ng ng phát tri n c a doanh nghi p Phân tích tình hình tài s b khuy t KIL xu h c cho ng cho s thi u h t Nh n th c đ c rõ t m quan tr ng c a vi c phân tích tình hình tài đ i v i s phát tri n c a doanh nghi p k t h p gi a ki n th c lý lu n đ oc ti p thu nhà tr ng tài li u tham kh o th c t , c ng v i s giúp đ , h ng d n nhi t tình c a phòng k tốn Cơng ty L p máy n xây http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN d ng Cơ giáo h ng d n, tơi ch n chun đ “Phân tích tình hình tài c a Cơng ty L p máy n Xây d ng” sau: Ch KIL OBO OKS CO M Chun đ ngồi ph n m đ u k t lu n g m có n i dung ng I M t s v n đ chung v ho t đ ng tài phân tích tình hình tài doanh nghi p Ch ng II Phân tích tình hình tài t i Cơng ty L p máy n Xây Ch ng III: M t s ý ki n nh m phân tích c i thi n tình hình tài d ng c a Cơng ty L p máy n Xây d ng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CH M TS V N NG I CHUNG V HO T NG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN 1.1 HO T KIL OBO OKS CO M TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P NG TÀI CHÍNH C A DOANH NGHI P Ho t đ ng tài m t nh ng n i dung c b n c a ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p nh m gi i quy t m i quan h kinh t phát sinh q trình kinh doanh đ c bi u hi n d i hình thái ti n t đ th c hi n m c tiêu c a doanh nghi p t i đa hố l i nhu n Nói cách khác, ho t đ ng tài nh ng quan h ti n t g n tr c ti p v i vi c t ch c, huy đ ng phân ph i, s d ng qu n lý v n q trình kinh doanh Ho t đ ng tài doanh nghi p ph i h ng t i m c tiêu sau: - Ho t đ ng tài ph i gi i quy t t t m i quan h kinh t th hi n qua vi c tốn v i đ n v có liên quan nh ngân hàng, đ n v kinh t khác M i quan h đ l c c th hố b ng ch tiêu đánh giá v m t ng, m t ch t th i gian - Ho t đ ng tài ph i đ m b o ngun t c hi u qu Ngun t c đòi h i ph i t i đa hố vi c s d ng ngu n v n, nh ng v n đ m b o q trình s n xu t kinh doanh đ c ho t đ ng bình th - Ho t đ ng tài đ ng mang l i hi u qu c th c hi n c s tơn tr ng pháp lu t, ch p hành tn th ch đ v tài tín d ng, ngh a v v i Nhà n c, k lu t v i đ n v , t ch c kinh t có liên quan 1.2 PHÂN TÍCH HO T NG TÀI CHÍNH C A DOANH NGHI P 1.2.1 Ý ngh a m c đích c a phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghi p hay c th hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghi p q trình ki m tra đ i chi u, so sánh s li u, tài li u tình hình tài hi n hành q kh nh m m c đích đánh giá ti m n ng, hi u qu kinh doanh c ng nh r i ro t ng lai Báo cáo tài nh ng báo cáo t ng h p nh t v tình hình tài s n, v n cơng n c ng nh tình hình tài chính, k t qu kinh doanh k c a doanh http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN nghi p Do đó, vi c th ng xun ti n hành phân tích tình hình tài s cung c p thơng tin cho ng i s d ng t góc đ khác nhau, v a đánh giá tồn di n, v a t ng h p khái qt, l i v a xem xét m t cách chi ti t ho t đ ng tài KIL OBO OKS CO M c a doanh nghi p đ nh n bi t phán đốn đ a quy t đ nh tài chính, quy t đ nh đ u t quy t đ nh tài tr phù h p Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài c a doanh nghi p m i quan tâm c a nhi u nhóm ng i Nhà qu n lý, nhà đ u t , c đơng, ch n , khách hàng, nhà cho vay tín d ng, c quan ph ng m t nhóm ng + i lao đ ng M i i có nhu c u thơng tin khác i v i ch doanh nghi p nhà qu n tr doanh nghi p m i quan tâm hàng đ u c a h tìm ki m l i nhu n kh n ng tr n M t doanh nghi p b l liên t c, s b c n ki t ngu n l c bu c ph i đóng c a M t khác n u doanh nghi p khơng có kh n ng tốn c ng bu c ph i đóng c a + i v i ch ngân hàng nhà cho vay tín d ng m i quan tâm hàng đ u c a h ch y u kh n ng tr n c a doanh nghi p Vì v y h đ c bi t quan tâm đ n l ng ti n tài kho n có th chuy n nhanh thành ti n, t so sánh v i n ng n h n đ bi t đ c kh n ng tốn t c th i c a doanh nghi p Bên c nh đó, ch ngân hàng nhà vay tín d ng c ng r t quan tâm t i s l tr + ng v n ch s h u, b i s v n kho n b o hi m cho h ng h p doanh nghi p b r i ro i v i nhà cung ng v t t hàng hố, d ch v cho doanh nghi p h ph i quy t đ nh xem có cho phép khách hàng s p t i đ khơng, h c n ph i bi t đ c mua ch u hàng hay c kh n ng tốn c a doanh nghi p hi n t i, th i gian s p t i + i v i nhà đ u t , m i quan tâm c a h th i gian hồn v n, m c sinh lãi, s r i ro Vì v y h c n thơng tin v u ki n tài chính, tình hình ho t đ ng, hi u qu kinh doanh ti m n ng t ng tr ng c a doanh nghi p Ngồi ra, c quan tài chính, th ng kê, thu , c quan ch qu n, nhà phân tích tài ho ch đ nh sách nh ng ng quan tâm t i thơng tin tài c a doanh nghi p i lao đ ng c ng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Nh v y, có th nói m c tiêu t i cao quan tr ng nh t c a phân tích tình hình tài giúp quy t đ nh l a ch n ph ng án kinh doanh t i cao đánh giá xác th c tr ng, ti m n ng c a doanh nghi p nghi p KIL OBO OKS CO M 1.2.2 Tài li u dùng làm c n c đ phân tích tình hình tài doanh Phân tích tình hình tài s d ng m i ngu n thơng tin có kh n ng làm rõ m c tiêu c a d đốn tài ch y u thong tin t báo cáo tài - B ng cân đ i k tốn: M u s B 01-DN B ng cân đ i k tốn báo cáo tài t ng h p, ph n ánh t ng qt tồn b giá tr tài s n hi n có ngu n hình thành tài s n c a doanh nghi p t i m t th i m nh t đ nh, theo cách phân lo i k t c u v n kinh doanh ngu n hình thành v n kinh doanh S li u b ng Cân đ i k tốn cho bi t tồn b giá tr tài s n hi n có c a doanh nghi p t i th i m báo cáo theo c c u tài s n, ngu n hình thành tài s n C n c vào b ng cân đ i k tốn có th nh n xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghi p B ng cân đ i k tốn th ng có k t c u hai ph n: + Ph n tài s n: Ph n ánh tồn b giá tr tài s n hi n có c a doanh nghi p t i th i m báo cáo theo c c u tài s n hình th c t n t i q trình ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p: Tài s n đ c chia thành hai ph n: tài s n l u đ ng đ u t ng n h n, tài s n c đ nh đ u t dài h n + Ph n ngu n v n: Ph n ánh ngu n hình thành tài s n hi n có c a doanh nghi p t i th i m báo cáo Các ch tiêu ngu n v n th hi n trách nhi m pháp lý c a doanh nghi p đ i v i tài s n qu n lý s d ng t i doanh nghi p Ngu n v n đ c chia thành: N ph i tr ngu n v n ch s h u M i ph n c a B ng cân đ i k tốn đ u đ c ph n ánh theo ba c t: Mã s , s đ u n m, s cu i k (q, n m) N i dung B ng cân đ i k tốn ph i tho mãn ph T ng tài s n = T ng ngu n v n ng trình c b n: http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ngồi hai ph n tài s n ngu n v n, c u t o B ng cân đ i k tốn có ph n tài s n ngồi b ng + Ph n tài s n ngồi b ng: Ph n ánh nh ng tài s n khơng thu c quy n s KIL OBO OKS CO M h u c a doanh nghi p nh ng doanh nghi p qu n lý ho c s d ng m t s ch tiêu b sung khơng th ph n ánh B ng cân đ i k tốn C s s li u đ l p B ng cân đ i k tốn s k tốn t ng h p chi ti t tài kho n lo i: 0,1 , 2, 3, B ng cân đ i k tốn k tr c Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh báo cáo tài t ng h p, ph n ánh t ng qt tình hình hi u qu kinh doanh m t k k tốn c a doanh nghi p, chi ti t theo ho t đ ng kinh doanh ho t đ ng khác, tình hình th c hi n ngh a v v i Nhà n c v thu kho n ph i n p báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh g m ph n: + Ph n I: Lãi – l : ph n ánh tình hình k t qu ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p bao g m ho t đ ng kinh doanh ho t đ ng khác T t c ch tiêu ph n đ u trình bày s li u c a k tr c, t ng s phát sinh k báo cáo + Ph n II: Tình hình th c hi n ngh a v v i Nhà n th c hi n ngh a v v i Nhà n ch tiêu ph n đ u đ c: Ph n ánh tình hình c thu kho n ph i n p khác T t c c trình bày: s ph i n p k tr c chuy n sang, s ph i n p phát sinh k báo cáo, s n p k báo cáo, s ph i n p đ n cu i k báo cáo + Ph n III: Thu giá tr gia t ng (GTGT) đ đ c hồn l i: ph n ánh s thu GTGT đ kh u tr cu i k ; s thu GTGT đ k , s thu GTGT đ k c kh u tr , đ c mi n gi m, c kh u tr ; kh u tr đ c c hồn l i, hồn l i hồn l i cu i c mi n gi m, mi n gi m đ c mi n gi m cu i C s s li u đ l p báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh s k tốn k tài kho n t lo i đ n lo i 9, tài kho n 333 báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh k tr c Báo cáo l u chuy n ti n t : M u s B03-DN http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Báo cáo l u chuy n ti n t báo cáo tài ph n ánh kho n thu chi ti n k c a doanh nghi p theo ho t đ ng kinh doanh, ho t đ ng đ u t ho t đ ng tài chính: D a vào báo cáo l u chuy n ti n t ta có th đánh c kh n ng t o ti n, s bi n đ ng tài s n thu n, kh n ng tốn, d đốn đ KIL OBO OKS CO M giá đ c lu ng ti n k ti p theo c a doanh nghi p Báo cáo l u chuy n ti n t g m ph n: + L u chuy n ti n t t ho t đ ng kinh doanh: ph n ánh tồn b dòng ti n thu vào chi liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p nh thu ti n m t t doanh thu bán hàng, kho n thu b t th khác, chi ti n m t tr cho ng i bán ho c ng ng b ng ti n m t i cung c p, chi tr l ng n p thu , chi tr lãi ti n vay + L u chuy n ti n t t ho t đ ng đ u t : ph n ánh tồn b dòng ti n thu vào chi liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng đ u t c a doanh nghi p Các kho n thu ti n m t nh bán tài s n, bán ch ng khốn đ u t , thu n Cơng ty khác, thu l i v ph n đ u t Các kho n chi ti n m t nh mua tài s n mua ch ng khốn đ u t c a doanh nghi p khác + L u chuy n ti n t t ho t đ ng tài chính: Ph n ánh tồn b dòng ti n thu, chi liên quan tr c ti p đ n ho t đ ng tài c a doanh nghi p bao g m nghi p v làm t ng, gi m v n kinh doanh c a doanh nghi p nh ch doanh nghi p góp v n, vay v n dài h n, ng n h n, nh n v n liên doanh, phát hành trái phi u + Có hai ph ti p ph ng pháp l p báo cáo l u chuy n ti n t ph ng pháp gián ti p M i báo cáo l p theo ph ng pháp tr c ng pháp khác tn theo ngun t c c s s li u cách l p ch tiêu khác Thuy t minh báo cáo tài chính: M u s B09 – DN Thuy t minh báo cáo tài m t b ph n h p thành h th ng báo cáo tài c a doanh nghi p, đ c l p đ gi i thích b sung thơng tin v tình hình ho t đ ng c a doanh nghi p k báo cáo mà báo cáo tài khơng th trình bày rõ ràng chi ti t đ c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thuy t minh báo cáo tài trình bày khái qt đ a m ho t đ ng s n xu t kinh doanh, n i dung m t s ch đ k tốn đ c doanh nghi p l a ch n đ áp d ng, tình hình lý bi n đ ng c a m t s đ i t ng s n xu t ngu n KIL OBO OKS CO M v n quan tr ng, phân tích m t s ch tiêu tài s n ch y u ki n ngh c a doanh nghi p C s s li u l p thuy t minh báo cáo tài s k tốn k báo cáo, b ng cân đ i k tốn k báo cáo thuy t minh báo cáo tài k tr c, n m tr c 1.2.3 Ph ng pháp phân tích tình hình tài Các cơng c ch y u đ phân tích tình hình tài doanh nghi p + Trên b ng cân đ i k tốn v i t ng tài s n, t ng ngu n v n đ đánh giá t ng kho n m c so v i quy mơ chung + Phân tích theo chi u ngang: Ph n ánh s bi n đ ng khác c a t ng ch tiêu làm n i b t xu th t o nên m i quan h c a ch tiêu ph n ánh m t dòng c a báo cáo So sánh + Ph ng pháp so sánh: So sánh ph ng pháp đ c s d ng ph bi n nh t phân tích đ đánh giá k t qu , xác đ nh v trí xu h ng bi n đ ng c a ch tiêu phân tích Vì v y, đ ti n hành so sánh ph i gi i quy t nh ng v n đ c b n nh xác đ nh s g c đ so sánh, xác đ nh u ki n so sánh xác đ nh m c tiêu so sánh + i u ki n so sánh - Ch tiêu kinh t đ nhau: c hình thành m t kho ng th i gian nh - Ch tiêu kinh t ph i th ng nh t v m t n i dung ph tốn - Ch tiêu kinh t ph i đ n v đo l ng - Cùng quy mơ ho t đ ng v i u ki n kinh doanh t + Tiêu chu n so sánh: ch tiêu đ g c) + Các ph ng pháp so sánh th ng pháp tính ng t c ch n làm c n c so sánh (k ng s d ng http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - So sánh t ng đ i: ph n ánh k t c u m i quan h t c đ phát tri n m c đ ph bi n c a ch tiêu kinh t - So sánh t đ i: Cho bi t kh i l ng, quy mơ doanh nghi p đ t đ c KIL OBO OKS CO M t ch tiêu kinh t gi a k phân tích k g c - So sánh bình qn: Cho bi t kh n ng bi n đ ng c a m t b ph n, ch tiêu ho c nhóm ch tiêu - Ph ng pháp chi ti t hố ch tiêu phân tích: phân tích m t cách sâu s c đ i t ng nghiên c u, khơng th ch d a vào ch tiêu t ng h p, mà c n ph i đánh giá theo ch tiêu c u thành c a ch tiêu phân tích Thơng th tích đ c ti n hành theo h ng phân tích vi c chi ti t ch tiêu phân ng sau Chi ti t theo b ph n c u thành ch tiêu M t k t qu kinh doanh bi u hi n ch tiêu theo b ph n v i s bi u hi n v l ng c a b ph n s giúp ích r t nhi u vi c đánh giá xác k t qu - Chi ti t theo th i gian chi ti theo th i gian giúp cho vi c đánh giá k t qu s n xu t kinh doanh đ c xác, tìm đ c gi i pháp có hi u qu cho cơng vi c s n xu t kinh doanh, tu theo đ c tính c a q trình kinh doanh, tu theo n i dung kinh t c a ch tiêu phân tích, tu m c đích phân tích khác có th l a ch n kho ng th i gian cân chi ti t khác ch tiêu chi ti t khác - Chi ti t theo đ a m: Chi ti t ch tiêu phân tích theo đ a m xác đ nh ch tiêu phân tích theo đ a m th c hi n ch tiêu 1.2.4 N i dung phân tích tình hình tài N i dung phân tích tài doanh nghi p tu thu c vào d ki n mà ban giám đ c đòi h i thơng tin ng òi phân tích mu n có Tuy nhiên, phân tích tài doanh nghi p bao g m nh ng n i dung sau: 1.2.4.1 ánh giá khái qt tình hình tài http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN  ánh giá khái khái qt tình hình tài s cung c p m t cách t ng qt nh t tình hình tài k kinh doanh c a doanh nghi p kh quan hay khơng i u cho phép ch doanh nghi p th y rõ th c ch t c a q trình ng suy thối c a doanh nghi p Qua có nh ng gi i KIL OBO OKS CO M phát tri n hay chi u h pháp h u hi u đ qu n lý  ánh giá khái qt tình hình tài tr c h t c n c vào s li u ph n ánh b ng cân đ i k tốn r i so sánh t ng tài s n t ng ngu n v n gi a cu i k đ u n m đ th y đ c quy mơ v n mà đ n v s d ng k c ng nh kh n ng huy đ ng v n t ngu n khác c a doanh nghi p Tuy nhiên, n u ch d a vào s t ng hay gi m c a t ng tài s n hay ngu n v n ch a đ th y rõ tình hình tài c a doanh nghi p đ c, v y c n ph i phân tích m i quan h gi a kho n m c b ng cân đ i k tốn 1.2.4.2 Phân tích m i quan h gi a kho n m c b ng cân đ i k tốn hi u đ c m t cách đ y đ th c tr ng tài c ng nh tình hình s d ng tài c a doanh nghi p tình hình bi n đ ng c a kho n m c, b ng cân đ i k tốn theo quan m ln chuy n v n, tài s n c a doanh nghi p bao g m tài s n l u đ ng tài s n c đ nh, chúng đ c hình thành ch y u t ngu n v n ch s h u; t c là: B Ngu n v n = A Tài s n (I + II +IV + V (2,3) +VII) + B Tài s n (I + II + III ) (1) Cân đ i (1) ch mang tính lý thuy t ngh a ngu n v n ch s h u, doanh nghi p t trang tr i lo i tài s n cho ho t đ ng ch y u mà khơng ph i vay ho c chi m d ng Trong th c t , th V trái > v ph i: T r ng x y m t hai tr ng h p ng h p doanh nghi p th a ngu n v n khơng s d ng h t nên s b chi m d ng t bên ngồi Trong q trình ho t đ ng kinh doanh, ngu n v n ch s h u khơng đáp ng đ c nhu c u doanh nghi p đ c phép vay đ b sung v n kinh doanh Lo i tr kho n vay q h n t hì kho n vay ng n h n, dài h n http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Hàng hố nh n h , ký g i N khó đòi x lý Ngo i t lo i H n m c kinh phí l i KIL OBO OKS CO M Ngu n v n kh u hao c b n Ngày…… tháng… n m…… Ng i l p bi u K tốn tr ng Th tr ng đ n v K T QU HO T NG S N XU T KINH DOANH T ngày 01-01-2002 đ n ngày 31/12/2002 PH N I LÃI L Ch tiêu T ng doanh thu MS K 01 42.813.064.517 Trong đó: Dthu hàng xu t kh u 02 Các khốn gi m tr (04+05+06+7) 03 - Chi t kh u 04 - Gi m giá 176.336.378 05 - Hàng bán b tr l i 06 - Thu TT B, XK ph i n p 07 1.Doanh thu thu n (01-03) 10 42.636.728.139 2.Giá v n hàng bán 11 40.642.743.005 3.L i t c g p (10-11) 20 1.993.985.134 4.Chi phí bán hàng 21 7.872.727 Chi phí qu n lý doanh nghi p 22 1.521.744.350 L i t c thu n t ho t đ ng kinh doanh 30 464.368.057 L i t c H tài (31-32) 40 -315.461.032 - Thu nh p H TC 31 8.878.370 176.336.378 - Thu TM t H TC 31 - Chi phí H TC 32 324.339.402 50 500.000 - Các kho n TNBT 41 51.000.000 - Thu TNBT 41 L i t c b t th ng (41-42) http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - Chi phí BT 9.T ng l i t c tr 42 c thu (30+40+50) 50.500.000 149.407.025 37.351.756 11 L i t c sau thu 112.055.269 KIL OBO OKS CO M 10 Thu TNDN ph i n p http://kilobooks.com KIL OBO OKS CO M THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PH N II: TÌNH HÌNH TH C HI N NGH A V V I NHÀ N Ch tiêu S ph i n p S ph i n p hàng n m đ un m S ph i n p S n p C S phát sinh q Lu k t đ u n m S ph i n p cu i k S ph i n p S n p S ph i n p S n p I Thu 1851307059 1063135295 1393443747 1351901073 1706304616 2415036368 3099748363 1166595064 VAT ph i n p 1650125014 956984702 1328738073 160100523 2285722775 2833502834 1102344955 63675959 63675959 16062527 66545977 66545977 48187582 2.VAT hàng nh p kh u Thu TT B Thu TNDN 79738486 Thu v n 114733559 7.Thu Tngun 8.Thu nhà đ t 23164000 23164000 6710000 82986593 756000 1851307059 1063135295 1393443747 Ti n th đ t 10.Các lo i thu khác II Các kho n ph i n p khác Các kho n ph thu Các kho n l phí Các kho n ph i n p khác T ng s 1232497811 23163000 1351901073 23163000 46327000 46327000 82136593 82986593 89696593 1706304616 2415036368 3699748363 1166595004 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ph n II Thu VAT đ c kh u tr , hồn l i mi n gi m N m 2002 Ch tiêu MS S ti n I Thu VAT đ KIL OBO OKS CO M K k S VAT đ (12=13+14+15) 2.520.776.523 c kh u tr , hồn l i 12 252.0776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 c kh u tr 13 c S VAT khơng đ 15 S thu đ c kh u tr c kh u tr đ c hồn 16 l i (16 = 10 + 11 – 12) II VAT đ c hồn l i VAT đ c hồn l i đ uk 20 VAT hồn l i 22 VAT đ 23 c hồn l i cu i k c mi n gi m 1.VAT đ c mi n gi m đ u k 30 VAT đ c mi n gi m 31 3.VAT đ VAT đ –32) n m 2.520.776.523 14 III VAT đ đ u 11 b S VAT hồn l i (23 = 20 + 21) t c kh u tr hồn l i đ u 10 c kh u tr p/s a,S VAT đ k c kh u tr S GTGT đ S VAT đ Lu c mi n gi m 32 cmi n gi m cu i k (30 + 31 33 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN BÁO CÁO L U CHUY N TI N T Ch tiêu KIL OBO OKS CO M N m 2002 MS K I L u chuy n t H SXKD 20 2.340.006.636 Ti n thu bán hàng 01 11.300.994.936 2.Ti n thu t kho n n ph i thu 02 56.137.936 Ti n thu t kho n khác 03 174.800.231 Ti n tr cho ng 04 153.516.070 05 382.947.174 Ti n n p thu kho n cho Nhà 06 314.510.324 i bán Ti n tr cho CBCNV n c Ti n tr cho kho n n khác ph i tr Ti n tr cho kho n khác II L u chuy n ti n t ho t đ ng ut 07 834.952.926 08 16.900.250 30 Ti n thu t kho n đ u t vào đ n 21 v khác Ti n thu t lãi kho n đ u t vào đ n 22 v khác Ti n thu bán TSC 23 Ti n đ u t vào đ n v khác 24 Ti n mua TSC 51.000.000 34.099.750 III L u chuy n t H TC 40 -1.324.153.841 Ti n thu vay 31 6.658.021.368 Ti n thu ch s h u góp v n 32 Ti n thu t l n ti n g i 33 3.938.931 4.Ti n tr n vay 34 7.974.709.140 Ti n hồn v n cho ch s h u 35 Ti n lãi tr cho nhà đ u t vào doanh 36 nghi p L u chuy n ti n thu n trongk 50 11.405.000 1.032.753.045 K tr c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 60 217.722.601 217.722.601 T n cu i k 70 1.250.475.646 217.722.601 KIL OBO OKS CO M T nđ uk THUY T MINH BCTC N M 2002 I C I M HO T NG C A DOANH NGHI P: Cơng ty CKXD LM M đóng đ a bàn xã b đ – huy n Gia Lâm TPHN m t đ n v h ch tốn đ c l p Thu c CTCK XâY DÙNGBXD 1.1 Hình th c s doanh NVN Nhà n 1.2 h u v n: Ngu n v n cơng ty s d ng kinh c c p, ngu n t b sung ngu n v n vay L nh v c kinh doanh * s n xu t thi t b , ph tùng, máy móc cho ngành xây d ng, v t li u xây d ng cơng trình th * S a ch a, đóng m i canơ, sà lan, s n xu t ng n theo c ph tùng kèm *SXKD v t li u xây d ng: c u ki n bê tơng c khí *Xây d ng, hồn thi n trang trí n i thát cơng trình, l p đ t c n n c, k t c u xây d ng thi t b cơng ngh * Nh n th u thi cơng xây d ng cơng trình dân d ng, cơng nghi p, cơng trình k thu t h t ng th khu cơng nghi p đ cơng xây l p h th ng c p n ng dây tr m bi n áp, thi c *KDPT nhà *s n xu t s n ph m c khí ph c v ngành n bao g m: t b ng n trung, h th , tr m bi n áp h p b , tr m ki t, hòm cơng t t chi u sang, t ukhi n s n ph m CK liên quan đ n ngành n *KDXNK v t t thi t b http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN * Ch t o l p đ t cơng ngh thi t b áp l c, thi t b đ ng ng d u khí, h th ng thơng gió, c p nhi t, u hồ khơng khí, chi u sáng h th ng l c b i, b n b b ng ph ng b đ KIL OBO OKS CO M * Ch t o thi cơng l p đ t h th ng c u đ ng s t Thi cơng ng pháp khoan b n n mìn T v n thi t k c khí xây d ng cơng trình dân d ng CN * Thi cơng cơng trình thi cơng b n c ng, thu l i, ch t o l p d ng c t anten (Viba) Ch t o thi t b nâng, h , l p d án đ u t thi t k xây d ng * a bàn ho t đ ng c a cơng ty r t phân tán, có kh p tồn qu c Trong n m 2002 t ng cơng ty thi cơng 100 cơng trình l n nh c n 1.3 c T ng s cơng nhân viên: 658 ng cán b qu n lý : 60 ng 1.4 Nh ng nh h - VKD đ i S ng i làm 650 ng i ng quan tr ng đ n THKD n m báo cáo c Nhà n c giao v n th p khơng đ m b o nhu c u v n cho cơng ty m r ng s n xu t, t ng doanh thu, m r ng th ph n th tr khí, xây d ng i, ng c V n tốn m t s cơng trình thi cơng hồn thành bàn giao - đ a vào s d ng nh ng ch đ u t ch a quy t tốn, tốn cho đ n v d n đ n đ n v thi cơng thi u v n lao đ ng V n lao đ ng c a đ n v th p, khó đáp ng thi cơng cơng trình, - u c u ti n đ theo h p đ ng, đ n v thi cơng nh vay v n lao đ ng ngân hàng, tr lãi su t cao, l i nhu n sinh tr lãi vay ch y u L i nhu n đ l i đ n v khơng đáng k , d n đ n vi c trích l p qu r t khó kh n II CH K TỐN ÁP D NG T I DOANH NGHI P 2.1 Niên đ KT b t đ u t 01/01/2002 k t thúc 31/12/2002 2.2 t c ph n v ti n đ c s d ng, ghi chép k tốn “VN ) ngun ng pháp chuy n đ i (n u có TH dùng ti n ngo i t đ mua, bán đ c http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN quy đ i ngo i t theo t giá h i đối bán c a ngân hàng ngo i th ng t i th i m quy đ i 2.3 Hình th c s k tốn áp d ng t i doanh nghi p HT ” NKC” - ng pháp k tốn TSC KIL OBO OKS CO M 2.4 Ph Ngun t c đánh giá tài s n c đ nh: TSC đ c đánh giá l n đ u có th đ u giá l i q trình s d ng, theo ngun t c + Giá tr h n + Giá tr l i - NT TSC đ c xác đ nh b ng giá tr th c t ph i tr theo hố đ n + lãi ti n vay đ u t cho TSC l p đ t) đ Ph + Chi phí khác ( tr c b , thu XNK, b c d , ng pháp kh u hao áp d ng: Kh u hao theo ph ng pháp ng th ng c n c quy t đ nh 1062/TC Q /CSTC ngày 14 /11/1996 2.5 Ph ng pháp k tốn hàng t n kho: - Ngun t c đánh giá hàng t n kho: Theo giá th c t - Ph ng pháp xác đ nh giá tr hàng t n kho cu i k - Theo giá th c t nh p tr - Ph c xu t tr ng pháp h ch tốn HTK: ph c, ph ng pháp th song song ng pháp KKTV 2.6 Tình hình trích l p, hồn nh p d phòng III CHI TI T M T S CH TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 3.4 Tình hình t ng gi m VCSH I NVKD S k T ng Gi m NS C p 2.T b sung Liên doanh II Các qu k KIL OBO OKS CO M k 1.Qu đ u t phát tri n S cu i k 3.137.114 3317114 2.669.051 2.669.051 468.063 468.063 -150.779 -245124 26.914 26914 Qu nghiên c u khoa h c Qu d phòng Qu khen th - Qu khen th - Qu phúc l i ng phúc l i -177693 94.345 -272038 -177,693 94345 -272038 ng Qu d phòng tr c p vi c làm Ngu n III XDCB T ng v n đ u t 50.000 50000 3.036.335 2941990 Lý t ng gi m 3.5 Các kho n ph i thu n ph i tr Ch tiêu uk S phát sinh S cu i k T ng s ti n k T ng s Phát sinh Phát sinh T ng s Trong tranh n ch p s q m t khái q h n ni m Tron g t ng gi m h n A Các kho n ph i thu 1125677 96.566.2 99.182.4 8.240.35 03 97 tốn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cho vay Tr tr c cho ng 19.379.7 23 389.383 1176205 45.009.0 1.421.04 33 355397 77.996 60.106.6 - 79 1164946 KIL OBO OKS CO M Ph n thu t khách hàng 3.739.13 i bán Phi u thu n i b Các kho n ph i thu khác Các kho n ph i tr a.N dài h n - 49.467.3 1010154 65 149485 131.248 1917194 48.556.7 98 1.328.57 242.313 38.420 39.626.6 28.102.1 18 20 53.215 1.274.85 23.793 -Vay dài h n 1.163.79 1.140.00 29.422 134.854 39.573.4 26.590 -N dài h n 164.277 03 b N ng n h n - Vay ng n h n - Ph i tr cho ng - Ng i bán i mua tr tr c - Doanh thu nh n tr Ph i tr CNV 1893494 47.228.7 18.026.0 17.741.4 28 59 68 1343286 22.334.6 2.395.92 585.633 68 743479 2.238.07 6.117.90 5.855.10 9.732.87 8.950.46 91.543 9.042.00 3.049.78 1.166.59 2.415.03 477.282 1.088.12 2240138 c - Thu ph i n i nhà n - Ph i tr n i b c 1851307 894.665 670737 571.403 506.024 61.789 237.000 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN -3581 Cơng n khác 237000 T ng c ng 3065858 14.123.0 139.439 36.342.4 01 115 75 KIL OBO OKS CO M - Ph i tr khác IV GI I THÍCH VÀ THUY T MINH TÌNH HÌNH K T QU HO T NG S N XU T KINH DOANH Trong n m 2002 Cơng ty l p máy n xây d ng ln ln gi v ng phát tri n m i m t V doanh thu bán hàng n m 2000 = 42.813 trđ Lãi th c hi n n m 2000 = 149 trđ N p ngân sách n m 2000 = 2415 trđ Ti n l Ti n l ng n m 2000 = 8.950 trđ ng bình qn : 1.113.000 đ + Thu nh p bình qn : 1.137.000đ M t s ch tiêu khái qt tình hình ho t đ ng tài k t qu kinh doanh c a doanh nghi p Ch tiêu n v N m tr c N m tính B trí c c u tài s n ngu n v n 1.1 B trí c c u tài s n - TSC /T ng s tài s n % 38 26,9 - TSL / T ng s tài s n % 61 73,0 N ph i tr /T ng ngu n v n % 86,3 90,1 Ngu n v n ch s h u/T ng ngu n v n % 13,7 9,9 1.2 B trí c c u v n Kh n ng tốn 2.1 Kh n ng tốn hi n hành L n 2.2 Kh n ng tốn n ng n h n L n 1,16 0,85 2.3 Kh n ng tốn nhanh L n 0,72 0,86 2.4 Kh n ng tốn n dài h n L n 0,005 0,36 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN T su t l i nhu n 3.1 T su t l i nhu n cho doanh thu T su t l i nhu n tr c thu /doanh thu % KIL OBO OKS CO M T su t l i nhu n sau thu / Doanh thu 0,17 0,35 % 0,13 0,26 % 0,29 0,48 % 0,22 0,36 1,59 3,62 3.2 T su t l i nhu n/ T ng tài s n T su t l i nhu n tr c thu /T ng tài s n T su t l i nhu n sau thu /T ng tài s n 3.3 T su t l i nhu n/Ngu n v n ch s h u VI ÁNH GIÁ T NG QT CÁC CH TIÊU: Trong n m 2003 Cơng ty l p máy xây d ng quan tâm ph n đ u k ho ch s n xu t v i giá tr s n l cơng trình: ng 80 t đ ng T ch c thi cơng bao g m + Trung tâm tri n lãm Vân H Vi t Nam + S a ch a qu c l 2C V nh Phúc + s n xu t l p đ t 03 c t Anten: Móng Cái, Kon tum Bn ma thu c + Hàng c khí hàng hố xu t nh p kh u VII CÁC KI N NGH C n có sách u đãi v cho vay v n l u đ ng nh lãi su t th p, th i gian tr n g c, lãi phù h p v i ti n trình s n xu t s n ph m c khí xây d ng vào th i gian dài C n có sách b sung ngu n đ u t xây d ng c b n t o c s v t ch t cho m t s d án xây d ng trang b máy móc thi t b tiên ti n cho m t s máy c khí nh m đáp ng u c u phát tri n theo h hố, hi n đ i hố Trung ng ng cơng nghi p ng, u c u cung c p v n b n có h th ng đ y đ , k p th i, t o u ki n cho đ n v v n d ng q trình qu n lý nâng cao đ Ng c hi u qu q trình s n xu t kinh doanh i l p bi u K tốn tr ng Ngày 28/02/2001 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN L I NĨI CH KIL OBO OKS CO M M CL C U NG I .3 M TS V N CHUNG V HO T NG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 HO T NG TÀI CHÍNH C A DOANH NGHI P 1.2 PHÂN TÍCH HO T NG TÀI CHÍNH C A DOANH NGHI P 1.2.1 Ý ngh a m c đích c a phân tích tình hình tài 1.2.2 Tài li u dùng làm c n c đ phân tích tình hình tài doanh nghi p 1.2.3 Ph ng pháp phân tích tình hình tài 1.2.4 N i dung phân tích tình hình tài 1.2.4.1 ánh giá khái qt tình hình tài 1.2.4.2 Phân tích m i quan h gi a kho n m c b ng cân đ i k tốn 10 1.2.4.3 Phân tích c c u tài s n c c u v n 11 a)Phân tích c c u tài s n 11 b)Phân tích c c u ngu n v n 12 1.2.4.4 Phân tích hình hình cơng n kh n ng tốn 13 1.2.4.5 Phân tích tình hình huy đ ng hi u qu s d ng v n 14 a)Phân tích tình hình huy đ ng hi u qu s d ng v n c đ nh 14 b)Phân tích tình hình huy đ ng hi u qu s d ng v n l u đ n 16 1.2.4.6 Phân tích tình hình l i nhu n 17 1.2.4.7 Phân tích tình hình b o tồn phát tri n v n 18 CH NG II 20 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY L P MÁY I N VÀ XÂY D NG 20 2.1 GI I THI U CHUNG V CƠNG TY 20 KIL OBO OKS CO M 2.1.1 Q trình hình thành phát tri n c a Cơng ty l p máy n xây d ng 20 2.1.2 c m ngành s n xu t kinh doanh c a cơng ty 21 2.1.3.C c u t ch c b máy qu n lý c a cơng ty 21 2.1.4 Tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh m t s n m qua c a cơng ty 23 2.1.5.V n d ng hình th c k tốn t i đ n v 24 * Hình th c ghi s k tốn 24 * Trình t ghi s 25 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY L P MÁY I N VÀ XÂY D NG 26 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY L P MÁY I N VÀ XÂY D NG 27 2.2.1 ánh giá khái qt tình hình tài chính: 27 2.2.2 Phân tích m i quan h gi a kho n m c b ng cân đ i k tốn 28 a Phân tích c c u tài s n 29 * i v i tài s n c đ nh đ u t dài h n 30 * i v i tài s n l u đ ng đ u t ng n h n 31 2.2.3 Phân tích hi u qu s d ng v n 40 a) Phân tích hi u qu s d ng v n c đ nh 40 b) Phân tích hi u qu s d ng v n l u đ ng 42 2.2.4 Phân tích tình hình cơng n kh n ng tốn 43 2.1.7.1 Phân tích tình hình cơng n 43 2.1.7.2 Phân tích kh n ng tốn 45 2.2.5 Phân tích tình hình l i nhu n 50 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CH NG III 52 M TS KI N NGH NH M HỒN THI N, PHÂN TÍCH VÀ C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CƠNG TY 52 KIL OBO OKS CO M 3.1 ÁNH GIÁ CHUNG V TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CƠNG TY 52 3.2 CÁC KI N NGH NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY L P MÁY I N VÀ XÂY D NG 54 K T LU N 58 TÀI LI U THAM KH O 59 [...]... TỬ TRỰC TUYẾN CH NG II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY L P MÁY I N KIL OBO OKS CO M VÀ XÂY D NG 2.1 GI I THI U CHUNG V CƠNG TY 2.1.1 Q trình hình thành và phát tri n c a Cơng ty l p máy đi n và xây d ng Cơng ty L p máy đi n và xây d ng là m t doanh nghi p nhà n c thu c t ng cơng ty c khí xây d ng có t cách pháp nhân và có con d u riêng theo quy đ nh Ti n thân là nhà máy c khí, ki n trúc Gia... Sau khi đánh giá khái qt tình hình tài chính thơng qua các ph n ph i phân tích, chúng ta c n đ a ra m t vài nh n xét chung v tình hình tài chính c a doanh nghi p đ có c s cho nh ng phân tích ti p theo 1.2.4.4 Phân tích hình hình cơng n và kh n ng thanh tốn Tình hình cơng n và kh n ng thanh tốn ph n ánh rõ nét ch t l ng cơng tác tài chính c a doanh nghi p N u ho t đ ng tài chính t t thì s ít cơng n ,... VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN S đ hình th c ghi s k tốn Ch ng t g c S KIL OBO OKS CO M S nh t ký chun dùng CHI TI T Nh t ký chung S B ng t ng h p CÁI chi ti t B NG C TK Báo chính cáo tài http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY L P MÁY I N VÀ XÂY D NG Vi c phân tích tình hình tài chính đ c d a trên báo cáo tài chính n m KIL OBO OKS CO M 2002 c a cơng ty. .. Qua vi c phân tích s phân b tài s n c a cơng ty c khí xây d ng và l p máy đi n n c cho ta th y Nhìn chung, s phân b tài s n vào c đ u n m và cu i n m là khá h p lý, phù h p v i đ c đi m ho t đ ng c a cơng ty Song đi u đó ch a kh ng đ nh đ c tình hình tài chính c a cơng ty là t t hay x u b i m t doanh nghi p có tình tr ng tài chính t t khơng ph i ch có k t c u tài s n h p lý mà ph i có ngu n v n hình thành... - C n c vào báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh ta l p b ng phân tích tình hình l i nhu n 1.2.4.7 Phân tích tình hình b o tồn và phát tri n v n Ngồi các ch tiêu phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p nh trên, khi phân tích c n l u ý đ n tình hình b o tồn và phát tri n v n c a doanh nghi p B i vì nó là v n đ c t lõi c a b t k m t doanh nghi p nào khi ti n http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ... ng t nh phân tích c c u tài s n B ng 02 Ngồi vi c xem xét đánh giá tình hình phân b v n c n phân tích c c u ngu n v n đ đánh giá kh n ng t tài tr v m t tài chính c ng nh m c đ t ch , ch đ ng trong kinh doanh và nh ng khó kh n mà doanh nghi p ph i đ ng đ u b) Phân tích c c u ngu n v n ti n hành phân tích c c u ngu n v n ta l p b ng: Phân tích c c u ngu n v n: (B ng s 03) i v i ngu n hình thành tài s n... thanh tốn và tình hình tài chính c a doanh nghi p là n đ nh ho c kh quan N u HK ... bán b - ph n thu n i khác Ph i 82.297.755 0,26 - 273.099.403 -4 ,5 - 37,3 - 1010.154.8 11.649.469 12.659.624.2 08 437 45 -Ph n thu n i b (1362) Ph n thu n i - b (1361) 1,6 888 -4 ,5 - 37,3 - 1.010.154.8... 7.850.972.4 100 - 682 49 3.405.806.2 03 11.762.050 104, 19.379.723 246, 7.617.672.9 164, 954 Tr tr Cu i k i 355.397.18 888 3,16 82.298.755 0,05 - - - - 34 23,2 273.099.40 148, - - 1.010.154.8 8,99... tri n 0,12 3.Lãi ch a phân ph i Qu khen th phúc l i ng - -0 ,8 177.693.91 26.914.623 10,5 149.407.025 0,09 149.407.02 - 100 0,47 9.4345.000 (- 272.038.918 Ngu n v n đ u t xây d ng c b n II Ngu n