21 LỜICHỨC NÓI ĐẦU Chương I: KHÁI QUÁT VỀ TỎ VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH NHNo&PTNT HUYỆN Mộc CHÂU Là chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Sơn La, Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn huyện Mộc Châu trải qua Gióiđộng thiệuđãchung 20 năm1.hoạt đạt tăng trưởng đáng kế mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Đặc biệt Ngân hàng No&PTNT huyện Mộc Châu hoạt động địa bàn có kinh tế khó khăn, phát triển, đời Chi nhánh Ngân hàngđói, Nông huyện Mộc Châu hình thành hoạt vào sống người dân nghèo lạc nghiệp hậu, dân trí thấp, với chức năm 1988, chi nhánh cấp trực thuộc chi nhánh cấp Ngân hàng No&PTNT động ngân hàng nông nghiệp hoạt động lĩnh vực nông nghiệp, Tỉnh có trụ sở chínhmục đặt Thịngười trấn Mộc đơn nông Sơn thôn,La, nhằm thực tiêutrung nângtâm caohuyện đời sống nông Châu, dân vàlà phát vị trực tiếptế kinh nhận khoán chínhnghiệp với NHNo&PTNT tỉnh Sơnvượt La triển kinh nôngdoanh nghiệpvànên Ngân hàngtàiNông huyện Mộc Châu theo quy định 946A NHNo&PTNT Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp huyện khó khăn, thách thức đế góp phần đầu tư vốn cho phát triển kinh tế nông Mộc Châu giao nghiệp, từ đócó cảimột thiệnPhòng đời sống nhândịch dân trực thuộc huyện.mình Phòng giao dịch Thảo nguyên đặt thị trấn Nông trường Mộc Châu Việc thực tập chi nhánh NHNo huyện Mộc Châu giúp người viết hệ Hoạt động củacố Chinhững nhánhkiến đượcthức chia làmhọc, ba giai nhưkiến sau: thức vào thống hoá củng vậnđoạn dụngchính thực tế, làm quen tăng cường kỹ thực tế, lực chuyên môn nghiệp vụ ngân hàng nói chung, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng Tác giả xin gửi lời cảm ơn Giai đoạn thứ nhất: Từ năm 1988 - 1990: Ra đời định hình, giai chân thành tới cán công nhân viên Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc đoạn cam go bước đầu đổi phương diện từ tổ chức cán bộ, Châu giúp đỡ tác giả hoàn thành viết nghiệp vụ kinh doanh, chế sách tư tưởng cán Bài viết có kết cấu gồm chương: Giai đoạn thứ hai: Từ năm 1991 - 1996: Tiếp tục củng cố, ổn định máy, tìm kiếm khách hàng, cải tiến nghiệp vụ giai đoạn năm đầu có nhiều đề xuất,Chương cải tiếnI: tài bị lỗ 1994 khoán tài chính, Khát quát tốvẫn chức Từ hoạtnăm động củathực chi nhánh NHNo&PTNT chế kế hoạch, Huyện Mộc Châu.mở rộng cho vay kinh tế hộ nên có lãi, có lương cho cán Giai đoạn thứ ba: 1997 đến Đây giai đoạn mở rộng thị Chương II: Phần thựcTừ tập năm nghiệp vụ Chinay: nhánh trường, đổi công nghệ, tăng cường sở vật chất kỹ thuật cách mạnh mẽ nhằm đưa vị ngân hàng ngày cao, phục vụ đắc lực cho phát triển kinh tế huyện Phạm vi hoạt động Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu hoạt động chủ yếu địa bàn huyện Mộc Châu Mộc Châu huyện cửa ngõ tỉnh Sơn La thuộc địa bàn vùng núi cao miền Tây Bắc, có đường Quốc lộ chạy dọc theo chiều dài huyện khoảng 68 km Toàn huyện có 29 xã, thị trấn, có xã, thị trấn thuộc khu vực I, 15 xã thuộc khu vực II (4 xã thuộc diện xã vùng đồng bào dân tộc khó khăn), xã thuộc khu vực III Trung tâm thị trấn Mộc Châu, diện tích tự nhiên 2.025 km2, phần lớn đất lâm nghiệp, đất nông nghiệp chiếm 16,7% Dân số 131.462 người, mật độ bình quân 64 người/lkm2 - GIÁM ĐÓC PHÓ GIÁM ĐÓC3 Tổ tín dụng Phòng tín dụng Địa bàn kinh tế động lực huyện gồm thị trấn, xã vùng I, vùng dọc Quốc lộ 6, mạnh số chủ lực như: bò sữa, chè, ăn quả, lương thực, chăn nuôi đại gia súc, chế biến nông sản, số ngành dịch vụ phát triển khách sạn, nhà hàng, cửa hàng tạp hoá, cửa hàng ô tô, xe máy, Đây vùng tập trung chủ yếu doanh nghiệp nhỏ vừa, hộ gia đình, cá nhân có nhu càu lớn vốn để tập trung cho đầu tư sản xuất, kinh doanh, dịch vụ Đây thị trường để ngân hàng đầu tư tín dụng Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu có mạng lưới tín dụng rộng khắp 29/29 xã, thị trấn Chi nhánh Phòng giao dịch Thảo nguyên trụ sở đặt hai thị trấn trung tâm kinh tế - văn hoá - xã hội huyện Tuy nhiên địa bàn huyện Mộc Châu có Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam, Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng sách xã hội, dịch vụ tiết kiệm Bưu điện huyện ba Quỹ tín dụng nhân dân đối thủ cạnh tranh Chi nhánh Do cạnh tranh diễn liệt mặt huy động vốn lẫn đầu tư tín dụng Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban 3.1 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu thực quy trình xếp, bố trí phòng, tổ nghiệp vụ từ trung tâm huyện đến PGD, công tác quy hoạch cán theo định số 646/QĐ-HĐQT-TCCB chủ tịch HĐQT NHNo&PTNTVN đạo trực tiếp giám đốc NHNo&PTNT Tỉnh Sơn La So’ đồ 1: Mô hình tổ chức NHNo&PTNT huyện Mộc Châu PHÓ GIÁM ĐÓC Phòng giao dịch Thảo NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu Tô Kiêm tra- Kiêm soát nội CHỈ TIÊU 546 Số tiềnChức năng, Tý Số tiền Tỷphòng, Tăng(+) Tỷ lệHuyện Mộc Châu 3.2 vụhuy củađộng ban Bản 3:nhiệm Kết vốn NHNo&PTNT Giảm(-) 3.2.1 trọng Phòng tín dụng (tôtrọng tín dụng): Bản i Kết huy động vốn vốn phân NHNo&PTNT (Nguồn theo loại tiềnHuyện tệ) Mộc Châu Đơn vị: Triệu đồng (Nguồn vốn (%) (%)phản theo thời gian) % Nghiên cứu, thẩm định dự án KH, hướng dẫn KH vay vốn Kiểm tra, Đơn vị: Triệu đồng quản lý, thu thập,100 phân tích thông tin100 kinh tế-xã hội thông tin KH, 126.737 207.693 +80.956 +63,88 Tổng nguồn vốn đánh giá xếp loại KH Xây dựng kế hoạch tín dụng đề xuất phương án, dự án KH Phân loại nợ đồng thời phòng ngừa rủi ro tín dụng 26.121 20,6 79.427 38,2 +53.306 +204,1 TG không kỳ 3.2.2 - ngân quỹ (to KT-NQ): nghiệp vụ kế 10.19 Phòng8kế toán45.428 21,9 +35.238 Thực +345,8 TG có kỳ hạn toán ngân hàng, hạch toán, toán, phát hành thẻ, giải ngân , xây dựng tiêu kế hoạch, thu chi tài chính, quản lý sử dụng quỹ chuyên dùng Chịu 90.443kiểm 71,4 - 7.605 -8,4tiền, đảm bảo an toàn tra, kiểm 82.838 soát,lưu trữ39,9 chứng từ, bảo vệ kho TG có kỳ hạntrách từ nhiệm hoạt động tiền tệ Xử lý nghiệp vụ thừa, thiếu quỹ ngày Thực nguyên quy tắc vào, bảo quản kho tiền theo trình tự phương thức quy CHỈ TIÊU định Số tiền Tỷ Số tiền Tỷ Tăng(+) Tỷ lệ % trong Giảm(-) Tăng 3.2.3 Phòng hành chính: Quản lý nhân sự, làm công tác hậu cần, nhận công 126.737 100 207.693 100 +80.956 +63,88 Tổng nguồn vốn văn, tiếp dân, phục vụ phương tiện lại, kiếm tra theo dõi việc chi trả lương cho cán viên chức Ngân hàng Đảm bảo việc tổ chức đào tạo cán theo quy định nhàlấynước, ngành đãhiện bannhiệm hành (Nguồncủa sô'liệu từ báo cáo kết thực vụ kinh doanh năm 2008-2009) 13,2 60.133 29,0 +43.442 +260,3 TG tổ chức kinh 16.691 Bản2 2: Kết huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu 3.2.4 Tố Kiểm tra - kiểm(Phân soát theo nội bộ: Chịunguồn trách vốn) nhiệm kiểm tra công tác tính chất Đơn vị: Triệu đồng CHỈ TIÊU điều hành chi nhánh đơn vị trực thuộc Chấp hành nghiệp vụ kinh doanh, quy định NHNN đảm bảo an toàn hoạt động tiền tệ Số tiềnKhái quát Tỷ Số hoạt tiền động Tỷ Tăng(+) Tỷ lệ % Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu năm 2009 trọng trọng Giảm(-) Tăng 4.1 Hoạt động huy động vốn 126.737 100 207.693 100 +80.956 +63,88 Tổng nguồn vốn huy động đến 31/12/2009 207.693 triệu đồng, tăng so với kỳ năm trước 80.956 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng 63,88%, đạt 115,4% kế 121.355 95,75 204.460 98,7 +83.105 +68,48 Tổng nguồn vốn Nội tệ Ngoại tệ 5.382 4,25 2.764 1,3 -2.618 - 48,64 (Nguồn sô'liệu lấy từ báo cáo kết thực nhiệm vụ kinh doanh năm 2008-2009) 78 La 7901 Châu 4.3 Hoạt độngII: toán Chương PHÀN THựC TẬP NGHIỆP vụ NGÂN HÀNG Thực quythực trình thu, chuyến tiền điện tử, nhánh toán bù trừ, kinh A Tình hình cácchi, nghiệp yụ chung Chi doanh ngoại hối, chi trả kiều hối, trả lương qua tài khoản, bố trí phân công cán (trong có 01 cán tin học làm công tác kế toán kiêm chịu trách nhiệm quản trị I Nghiệp vụ kế toán Chi nhánh hệ thống mạng, mở rộng mạng lưới toán) Cùng với xu hướng phát triển đất nước NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu thực hiệntháng đổi chínhtriến sáchkhai kinhchương doanh,trình chuyển từ “ giai giaođoạn dịchII,nhiều Từ đầu 10/2008 IPCAS hoạt cửa động” sang “ giao dịch cửa ” IPCAS nâng cao chất lượng giao dịch chất lượng toán chuyển tiền điện tử, gửi nơi rút nhiều nơi, ghi Có vào tài phục vụ KH khoản KH Doanh số hoạt động toán đến cuối năm 2008 2.895 tỷ đồng, tăng 844 tỷ đồng, tốc độ tăng trưởng 41% so với năm 2007 Tổng quan hệ thống IPCAS NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu: 4.4 Hoạt động ngân quỹ (Nguồn số liệu lấy từ báo cáo kết thực nhiệm vụ kinh doanh năm 2008-2009) - Khái niệm: Doanh số thu tiền mặt: 2.065.895 triệu đồng, tăng 840.047 triệu đồng so với Huy động vốn công tác thiếu tồn nămphát 2008; Doanh số chi tiền mặt: 2.060.779 triệu vực đồng, tăngvững 834.297 triệu so triển ngành nghề điềuthanh ấy, đồng từ IPCAS phần mềm tintrên học nhằmlĩnh đại Nắm hoá hệ thống toán kế đầu Chi nhánh coi trả côngKH táckhi huyKH động mục đếđương mở rộng kinh với năm 2008; số tiền nộpvốn thừa: 149 tiêu mónsố(tương 185.684 toán quản lý KH doanh, chủ động đa dạng hoá hình thức huy động vốn, áp dụng lãi ngàn đồng), cao 14 triệu đồng; Thu giữ 79 tờ tiền giả, tống mệnh giá: suất linh hoạt, thực giao khoán huy động vốn cho cá nhân, phòng, tổ, đặc biệt ý phong cách giao dịch lịch sự, chu đáo tiện ích để thu hút KH, có chế độ khen thưởng kịp thời cho cá nhân có thành tích xuất sắc công tác huy động 11 190 ngàn đồng vốn Chi nhánh thường xuyên tổ chức công tác thông tin, tuyên truyền, tiếp thị, quảng bá sản phẩm dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu người dân đạt thành định Trong năm công tác kho quỹ Ngân hàng sở thực nghiêm túc chế 4.2 Hoạt động cho vay độ quản lý chia khoá kho tiền, vào kho tiền, chế độ giao nhận vận chuyển tiền đường đi, chế độ uỷ quyền, bàn giao hệ thống kho tiền đảm bảo đủ tiêu chuẩn Tổng dư nợ đến ngày 31/12/2009 đạt 305.537 triệu đồng, tăng 46.618 triệu Thực bảocuối vệ 24/24h tốc ngàyđộ(kểtăng ngày nghỉ, ngàyvốn lễ).thông thường 291.446 đồng so với năm 2008, trưởng 18%, triệu đồng 100% kếđộng hoạch 4.5.đạtCác hoạt khác Hình chohoạt vayđộng Chibản nhánh Mộc Châu đa dạng Ngoàithức trên,Huyện NHNo&PTNT sở có mộtvàsốphong hoạt phú, bao gồm: Cho vay hộ gia đình, cá nhân hợp tác xã; Cho vay thông qua tổ, động kinh doanh như:xã làmhội; đại Cho lý bảovay hiếm, lý mạng nhóm thuộc khác tổ chức tiêuđại dùng; ChoViettel vay xuất lao dộng; Bảo lãnh, bảo hiểm, chấp, uỷ năm thác 2009 nâng cao phát Ket tàithế củatrả Chigóp, nhánh triển Tổng thu 58.630 triệu đồng (trong lãi dự thu 5.362 triệu đồng, thu nợ Tổng Giám đốc NHNo&PTNT VN - Hệ thống TK kế toán gồm TK bảng cân đối kế toán TK bảng cân đối kế toán, chia thành 09 loại: + Các TK bảng cân đối kế toán gồm 08 loại (từ loại 01 - 08); + Các TK bảng cân đối kế toán gồm 09 loại (loại 09) - Các TK bố trí theo hệ thống số thập phân nhiều cấp từ TK cấp I đến TK cấp V, ký hiệu từ - chữ số: + TK cấp I, II, III TK tổng hợp Thống đốc NHNN quản lý làm sở đế hạch toán lập báo cáo gửi NHNN; + TK cấp V mở sở TK cấp II, III NHNN phù hợp với yêu cầu hạch toán kế toán NHNo&PTNT VN; + TK cấp V ký hiệu 06 chữ số, 03 số đầu (từ trái sang phải) ký hiệu TK cấp II, số thứ 04 số thứ tự TK cấp III TK cấp II, ký hiệu từ 01 - 09 (những TK NHNN mở đến cấp II số thứ tự số 0), 02 số thứ 05 thứ 06 01 - 99 (chữ số cuối khác 0) số thứ tự TK cấp V (NHNo&PTNT không mở TK cấp IV) + Xử lý công việc hiệu suất cao - Định khoản ký hiệu TK chi tiết: TK chi tiết (tiếu khoản) dùng để theo dõi phản ánh chi tiết đối tượng hạch toán TK tổng hợp Xử lý giao dịch trực tuyến: tất bút toán giao dịch giao dịch viên thực cập nhập trụ sở quản lý tập trung trụ sở - Số hiệu TK chi tiết gồm 02 phần: Thiết kế mở dễ dàng thích hợp với hệ thống khác + Phần 1: Số hiệu TK tổng hợp ký hiệu tiền tệ thực theo nguyên tắc: Đặc tính: Hỗ trợ trực tuyến cho GDV, quản lý theo tham số, đa ngôn ngữ, quản lý về□tin Đa nhắn, lý vềhợp TK lễ, quản V khoản tệ: quản TK tổng chỉnghỉ sử dụng nội tệlý cấp quy mục định dồn trongtích, hệ báo cáo theo hạch toán tự động, quản lý kỳ hạn, giaotệdiện với hệtệ;thống khác thống TK củalô, NHNo&PTNT VN, không phân biệt nội ngoại Hệ thống tài khoản kế toán: 10 vốn theo hệ thống TK NHNo&PTNT VN đế tổng hợp cân đối toàn ngành gửi NHNN + Phần 2: số thứ tự tiểu khoản TK tổng hợp: > Neu 01 TK tổng hợp có 10 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản ký hiệu 01 chữ số từ 01 - 09; > Nếu 01 TK tổng hợp có 100 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản ký hiệu 02 chữ số từ 01 - 99; > Nếu 01 TK tổng hợp có 1.000 tiểu khoản, số thứ tự tiểu khoản ký hiệu 03 chữ số từ 001 - 999; > Nhóm TK quan hệ với KH (tiền gửi, tiền vay) số thứ tự tiểu khoản thống quy định 06 chữ số 000001; > Số lượng chữ số tiểu khoản 01 TK tống hợp bắt buộc phải ghi thống theo quy định ( 1, 2, chữ số ) không bắt buộc phải ghi thống số lượng chữ số tiểu khoản TK tổng hợp khác > Số thứ tự tiểu khoản ghi vào bên phải số hiệu TK tổng hợp ký hiệu tiền tệ, số hiệu TK tống hợp, ký hiệu tiền tệ số thứ tụ’ tiếu khoản, ghi thêm dấu chấm (.) để phân biệt Hệ thống hạch toán theo IPCAS việc phản ánh chi tiết đối tượng hạch toán TK tổng hợp không mở số thứ tự tiểu khoản mà theo dõi mã nghiệp vụ đối tượng hạch toán; > Hệ thống TK kế toán đa tệ không tách riêng TK hạch toán nghiệp vụ nội tệ Các nghịêp vụ liên quan đến loại tiền tệ theo dõi mã ngoại tệ Hệ thống TK kế toán không sử dụng để hạch toán thống kê, TK lưỡng tính, TK thuộc tài sản Có (dư Nợ) TK nợ (dư Có) Các nghiệp vụ kinh tế tăng phản ánh vào sổ dựa sơ liên kết mã nghiệp vụ mã tống hợp Mã số KH mã số TK khách hàng hệ thống tự động tạo Hệ thống TK kế toán đơn giản, phản ánh đầy đủ khoản tài sản Nợ - Có, phù hợp thông lệ quốc tế 1.2 Kết cấu cúa hệ thống tài khoản kế toán: 11 + Nhóm TK phản ánh nguồn vốn: Loại 6; + Nhóm TK phản ánh thu nhập: Loại 7; + Nhóm TK phản ánh chi phí: Loại 8; + Nhóm TK phản ánh nghiệp vụ ngoại bảng: Loại - Các TK bảng cân đối kế toán chia thành loại: + Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu tư; + Loại 2: Hoạt động tín dụng; + Loại 3: TSCĐ TS Có khác; + Loại 4: Các khoản phải trả; + Loại 5: Thanh toán; + Loại 6: Vốn chủ sở hữu; + Loại 7: Thu nhập; + Loại 8: Chi phí: + Loại 9: Ngoại bảng Hệ thống chứng từ, sổ sách: 2.1 Chứng từ sử dụng: a, Đặc điếm chung chứng từ: 12 từ in lại dùng chứng từ Ngân hàng khác Các chứng tù’ nhiều liên phải viết lồng giấy than lập lần máy vi tính Đối với chứng từ viết tay không dùng mực đỏ viết lên chứng từ phải viết màu mực 01 liên Các thông tin chứng từ phải điền đầy đủ, xác, rõ ràng, số tiền ghi chứng từ phải viết chữ số, xuống dòng phải viết vào đầu dòng (không bỏ cách viết dòng), chữ đầu số tiền phải viết hoa Trên chứng từ phải có đầy đủ họ tên, chữ ký, đóng dấu (nếu có) bên có liên quan Không ký hộ, ký thay, lồng giấy than ký Các chứng từ viết sai toán viên phải huỷ lập chứng từ theo quy định Đối với séc yêu cầu KH phải lập mẫu in sẵn Ngân hàng số seri séc phải phù hợp với số seri Ngân hàng (nơi mở TK) bán cho KH c, Kiểm soát chứng từ: Đây khâu quan trọng công tác kế toán Sau lập chứng từ, kế toán viên phải kiểm tra, kiểm soát chứng từ xem thông tin chứng từ đầy đủ, xác chưa? Có hợp pháp, hợp lệ không? Neu sai chứng từ phải lập lại Neu toán viên hạch toán, toán theo quy định chương trình giao dịch 2.2 Sổ sách sử dụng: a, Sổ cái: • Khái niệm: Sổ phần hành nghiệp vụ có chức nằn quản lý trì hệ thống tài khoản kế toán dùng đế hạch toán hệ thống nói chung (bao gồm TK hạch toán tự động TK hạch toán thủ công) Các báo cáo tài liên quan đến nghiệp vụ Ngân hàng, tất nghiệp vụ phản ánh vào sổ quản lý theo tài khoản liên quan 13 Hạch toán: Nợ TK loại Nợ Có TK loại ỉ : 10.000.000 TK : 1.000.000 loại : 11.000.000 IPCÁS: Vào G/L (Sổ cải) -> chọn G/L Entry (họch toán vào TK hệ thống) -> chọn loại tiền -> gõ số tiền -> chọn kiêu trả / nhận -> mã KH -> số KH —'^> chon Debit / Crccht (du’ ~No' / du’ Co) • Huỷ nhập giao dịch sổ cái: Khi TTV phát sai sót như: sai loại tiền, số tiền TK, mã KH, sai nội dụng hạch toán thực bút toán huỷ giao dịch Vào G/L -> G/L Entry -> chọn Cancel G/L Entry -> gõ ngày giao dịch -> chọn bút toán cần huỷ -> OK Chọn dòng -> Huỷ bỏ -> nhấn Chấp nhận • Khoá sổ hàng ngày TTV: Điều kiện khoá sổ: - Việc nhập - xuất TTV xuất - nhập TTV đối ứng - TK CCA (TK toán bù trừ TTV) bàng - Tồn quỹ TM TTV phải nộp quỹ theo quy định - Xác nhận giao dịch thực ngày TTV Vào G/L -> Daily Closing -> User Daily Account Close • Huỷ khoá sổ TTV: Sau TTV khoá số phát sinh thêm giao dịch TTV phải xử lý sau: 14 dư Có; Loại TK đối ứng có (được chia làm loại): CÓ Số số dư Nợ; Các TK bảng cân đối kế toán + Loại TK thuộc TS Có: có số dư Nợ; + Loại TK thuộc TS Nợ: có số dư Có; + Loại TK thuộc TS Nợ - Có: lúc có số dư Có, lúc có số dư Nợ, lúc có số dư Khi lập bảng cân đối TK tháng, năm phải phản ánh đầy đủ tính chất số dư loại TK nói (đối với TK thuộc TS Có - TK thuộc TS Nợ) không bù trừ số dư Nợ - Có (đối với TK thuộc TS Nợ- Có) - Phương pháp hạch toán kinh doanh ngoại tệ: + Hệ thống IPCAS đánh giá kết kinh doanh ngoại tệ (lỗ, lãi) theo bút toán + Đánh giá chênh lệch tỷ giá vào thời điểm cuối tháng theo tỷ giá cuối tháng Trung ương thông báo: > Tỷ giá thực mua; > Tỷ giá thực bán; > Tỷ giá - Phương pháp hạch toán vàng: Hạch toán vàng ngoại tệ, hạch toán vật vàng tiêu chuấn 99,99% giá trị hạch toán tồng hợp phải quy đối VND theo tý giá vàng thực tế mua vào thời điểm lập báo cáo 42 Dự kiến thu nhập: - Thu từ ngô giống: lO.OOOkg X 60.000đ/kg = 600.000.000d - Thu từ phân bón: 90.000kg X 5.500đ/kg = Tổng thu 1.095.0 495.000.000d = OOOđ Hiệu đầu tư: - Chênh lệch thu - chi = 1.095.000.000đ - 975.000.000d = 120.000.000d - Chi phí phát sinh: 60.000.000d + Trả lãi tiền vay ngân hàng 500.0 000d X 12% năm = 60.000.000đ ~> Lợi nhuận = 120.000.000d - 60.000.000đ = 60.000.000đ Ke hoạch vay vốn trả nợ: Thời hạn xin vay: 12 tháng Mức xin vay: 500.000.000d (Năm trăm triệu đong chẵn) Phương thức trả nợ gốc, lãi: Theo lần nhận nợ - Hợp đồng chấp 43 2.2/ Thẩm định mục đích vay vốn: Kinh doanh ngô giống, phân bón hợp pháp 2.3/ Tham định khả tài chính: Tài sản lưu động: 150.000.000đ Trong : + Tiền mặt: 150.000.000đ + Nợ phải trả: Không + Nợ phải thu: Không Tài sản cố định: 800.000.000đ + Giá trị tài sản đất: 400.000.000đ + Giá trị đất: 400.000.000đ Nhận xét: Hộ vay có khả tài để thực phương án kinh doanh trả nợ ngân hàng hạn 2.4/ Thẩm định tình hình thực phương án vay vốn: Tên phương án: Kinh doanh ngô giống, ngô hạt Tổng nhu cầu vốn đầu tư: 975.000.000d Vòng quay vốn lun động: 1,5 vòng / năm Trong đó: + vốn tự có: 150.000.000d 44 khoảng 50.000.000đ; nhà kho đựng ngô xây cấp lợp tôn đỏ diện tích 400m giá trị khoảng 100.000.000d; + Giá trị QSDĐ 914m giá trị khoảng 350.000.000d, giá trị đất vườn 20.374m2 giá trị khoảng 50.000.000đ + 02 Giấy chứng nhận QSDĐ số Mộc Châu cấp ngày 23/ 10/ 2000 s 251.889; s 251.079 UBND Huyện + 01 Giấy chứng nhận QSDĐ số AD 667.954 ƯBND Huyện Mộc Châu cấp ngày 21/ 03/ 2007 Toàn tài sản Tiếu khu 10 - Thị trấn Mộc Châu - Huyện Mộc Châu - Tỉnh Sơn La Tài sản thuộc quyền sở hữu hộ vay, tranh chấp, dễ chuyển nhượng 3/ Ra định tín dụng: 3.1/ Ý kiến cán tín dụng: Qua thẩm định trực tiếp điều kiện vay vốn, phương án kinh doanh ông Dương Văn Thăng cán tín dụng thấy hộ vay có đủ điều kiện vay vốn theo quy định Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp, phương án kinh doanh khả thi, khả tài tốt, đảm bảo khả trả nợ Hộ vay có tín nhiệm quan hệ tín dụng với NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu từ nhiều năm, NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu xếp KH loại A năm 2009 Căn vào điều 26 Quyết định số 300/QĐ HĐQT - TD ngày 24/ 09/ 2003 Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT VN Đe nghị Giám đốc duyệt cho vay: + Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng + Mức dư nợ cao nhất: 500.000.000d 45 KH đủ điều kiện vay vốn, đề nghị Giám đốc duyệt: Cho vay + Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng + Mức dư nợ cao nhất: 500.000.000d + Lãi suất: 12% Năm + Thời hạn hạn mức tín dụng: 12 tháng, kể từ ngày 14/ 08/ 2009 đến ngày 14/ 08/ 2010 + Phương thức trả gốc, lãi: Theo giấy nhận nợ + Biện pháp bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm tài sản 3.3/ Phê duyệt Giám đốc: Đồng ý cho vay + Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng + Mức dư nợ cao nhất: 500.000.000d + Lãi suất: 12% Năm + Thời hạn hạn mức tín dụng: 12 tháng, kể từ ngày 14/ 08/ 2009 đến ngày 14/ 08/ 2010 + Phương thức trả gốc, lãi: Theo giấy nhận nợ 46 c Một số đề xuất - kiến nghị Nhũng hạn chế cần khắc phục Sau nghiên cứu tình hình hoạt động chi nhánh NHNo&PTNT huyện Mộc Châu thấy số hạn chế ảnh hưởng đến kết kinh doanh ngân hàng Trong công tác huy động nguồn vốn tốc độ tăng trưởng cao năm trước song chưa khai thác hết mạnh khu vực dân cư, vùng đông dân, kinh tế phát triển, thể lượng tiền mặt chuyển qua NHNo tổ chức tín dụng khác địa bàn nhiều, khai thác tốt thu hút thêm phần số tiền nhàn rỗi dân cư gửi vào ngân hàng tín dụng: Mức độ tăng trưởng dư nợ chưa tương xứng với thực tế, thụ động việc tìm kiếm dự án khả thi để tính toán đầu tư vốn có hiệu Công tác kế toán toán hạn chế, số lượng khách hàng mở tài khoản NHNo có tăng năm trước mức thấp, hạn chế đến tốc độ tăng trưởng nguồn vốn thu dịch vụ năm Trong trình đầu tư tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa khó khăn, doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp nhà nước cố phần hóa, tài sản đảm bảo thường tài sản đất, dây chuyền sản xuất, trụ sở làm việc giá trị không cao đế làm bảo đảm Quyền sử dụng 47 Những tồn phần nguyên nhân khách quan địa bàn có nhiều tố chức tín dụng hoạt động, việc thực co chế sách chua đồng nhu việc thu phí giao dịch địa phuơng, thực đăng ký giao dịch đảm bảo, chênh lệch lãi suất Bên cạnh nguyên nhân chủ quan việc tiếp thu văn đạo, hướng dẫn nghiệp vụ thể lệ số cán hạn chế, phong cách giao dịch có cán khách hàng chưa mực, việc tuyên truyền để người dân hiểu nắm rõ chế độ thể lệ nghiệp vụ để họ đến với ngân hàng thực chưa toàn diện, vùng sâu, vùng xa, người dân tộc hiểu biết thiếu phương tiện thông tin đại chúng, việc quảng cáo sản phẩm dịch vụ ngân hàng thực chưa tốt, tồn cần sớm khắc phục đế năm 2009 hoàn thành tốt nhiệm vụ kinh doanh đơn vị Một số giải pháp đề xuất đế hoạt động chi nhánh hiệu công tác nguồn vốn: NHNo chủ động đa dạng hoá hình thức huy động vốn, nắm vụ thu nhập có sản phẩm người dân vùng để có kế hoạch tuyên truyền vận động người gửi tiền vào NHNo, vận dụng chế lãi suất linh hoạt đế cạnh tranh, mở rộng hình thức dịch vụ tiền gửi, dịch vụ toán để thu hút nguồn vốn, phong cách giao dịch lịch với khách hàng Đặc biệt tăng cường vận động sở cho nguồn thu ốn định, kết hợp với quan quản lý dự án tái định cư đế vận động gửi vào NHNo thời gian hộ tái định cư chưa dùng đến cách cử cán theo cán quản lý dự án tái định cư đế thuyết phục người dân gửi tiền tiết kiệm vào ngân hàng họ nhận tiền đền bù sử dụng vốn: Nâng cao chất lượng tín dụng, cho vay phải kiếm soát hiệu vốn đầu tư, phân tích đánh giá khả thu hồi vốn tiềm ẩn rủi ro, coi chất lượng tín dụng biểu lực điều hành cán lãnh đạo, tập 48 Thực phân tích tài hàng quý đế đánh giá kết thực kế hoạch phát vấn đề phát sinh làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh từ đề biện pháp khắc phục Giao tiêu khoán cụ thể cho cán viên chức đơn vị công tác huy động vốn, coi tiêu đánh giá thi đua, phân loại xếp A, B, c hàng tháng, động viên khen thưởng kịp thời cán có thành tích xuất sắc công tác huy động tiết kiệm Đảm bảo phong cách giao dịch lịch sự, chu đáo, tận tình, toán nhanh, tiện ích cho khách hàng Thực khuyến mại công tác huy động vốn hình thức theo quy định NHNo Việt Nam, hướng dẫn đạo NHNo tỉnh Sơn La Thực chủ trương nâng cao chất lượng tín dụng, cho vay sở cân đối nguồn vốn, cho vay có chọn lọc trình tự un tiên khách hàng hộ nông dân, doanh nghiệp nhỏ vừa sản xuất kinh doanh lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, làm hàng xuất sử dụng nhiều lao động có hiệu Mở rộng tín dụng sở đảm bảo chất lượng, an toàn hiệu đồng vốn Tăng cường bám sát sở, bám sát khách hàng để làm sở đầu tư có hiệu quả, tích cực đôn đốc thu hồi nợ đến hạn, thu nợ hạn, nợ xử lý rủi ro, đôn đốc thu lãi, lãi nợ tồn đọng Thực đánh giá phân loại nợ để làm sở trích lập dự phòng rủi ro, thực 49 Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin vào mặt nghiệp vụ, tiếp tục triển khai chương trình lắp đặt hệ thống mạng, hệ thống truyền tin, chuyến tiền điện t c ó kế hoạch lắp đặt thiết bị máy móc đại, tốc độ cao để đáp ứng công tác toán, chuyển tiền chế độ thông tin báo cáo nhanh chóng, kịp thời xác Coi trọng công tác kiểm tra, kiểm soát đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiếm tra đôi với chỉnh sửa sai sót tồn tại, thực kiểm tra, phúc tra theo đề cương kiểm tra chuyên đề phòng nghiệp vụ chức NHNo&PTNT tỉnh Sơn La 50 KÉT LUẬN • Hơn 20 năm xây dựng trưởng thành chi nhánh NHNo&PTNT huyện Mộc Châu ngày lớn mạnh phát triển, thực mục tiêu tiếp tục giữ vai trò chủ đạo, chủ lực thị trường tài nông thôn, người bạn đồng hành tin cậy cuả người nông dân huyện, đồng thời phấn đấu giải triệt để vấn đề nợ xấu, đạt hệ số an toàn vốn theo tiêu chuẩn quốc tế, phát triển hệ thống công nghệ thông tin, đa dạng hóa sản phẩm, nâng cao chất lượng dịch vụ, chuẩn bị nguồn nhân lực chất lượng cao, đảm bảo lợi ích người lao động phát triển thương hiệu - Văn hóa Agribank, “Trung thực - Kỷ cương - Sáng tạo Chất lượng - Hiệu quả” Từ không phát triến doanh nghiệp mà góp phàn phát triển kinh tế nâng cao chất lượng đời sống người dân huyện 51 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo số liệu lịch sử tín dụng từ năm 2000 đến năm 2008 NHNo&PTNT huyện Mộc Châu Mười lăm năm xây dựng phát triển chi nhánh NHNo&PTNT tỉnh Sơn La 1988-2003 Báo cáo số 15/BC-NHNoMC NHNo huyện Mộc Châu ngày 08 tháng 01 năm 2007 năm cho vay doanh nghiệp nhỏ vừa 52 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU * * CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT VÈ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CHI NHÁNH NHNO&PTNT HUYỆN MỘC CHÂU Giói thiệu chung 2 Phạm vi hoạt động Cơ cấu tố chức, chức nhiệm vụ phòng ban 3.1 Co’ cấu tổ chức 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng, ban 4 Khái quát hoạt động Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu năm 2009 4.1 Hoạt động huy động vốn 4.2 Hoạt động cho vay 4.3 Hoạt động toán .7 4.4 Hoạt động ngân quỹ 4.5 Các hoạt động khác Kết tài Chi nhánh năm 2009 CHƯƠNG II: PHÀN THỤC TẬP NGHIỆP vụ NGÂN HÀNG .8 A Tình hình thực nghiệp vụ chung Chi nhánh .8 I Nghiệp vụ kế toán Chi nhánh Hệ thống tài khoản kế toán: 1.1 Đặc điểm hệ thống tài khoản kế toán: .8 1.2 Kết cấu hệ thống tài khoản kế toán: 10 Hệ thống chứng từ, sổ sách: 11 2.1 Chứng từ sử dụng: 11 2.2 Sổ sách sử dụng: 12 Phương pháp hoạch toán tài khoản: 13 II Dịch vụ Chi nhánh 14 Dịch vụ bảo lãnh: 14 Dịch vụ tín chấp: .15 Dịch vụ bảo hiểm: .15 Dịch vụ uỷ thác: 15 53 III Tình hình thực nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh 15 Kết thực mục tiêu cho vay 15 Hạn chế: .17 Kế hoạch đầu tư năm 2010: 17 B Nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh 19 I Một số quy định cho vay NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu: 19 Nguyên tắc vay vốn 19 Điều kiện vay vốn 19 2.1 Đối vói khách hàng cá nhân pháp nhân Việt Nam: 19 2.2 Đối với KH vay pháp nhân cá nhân nước ngoài: 20 Thể loại cho vay: .20 Thòi hạn cho vay .20 Lãi suất cho vay 20 Mức cho vay: .21 II Tóm tắt quy trình xét duyệt cho vay chi nhánh 21 III Quy trình cho vay cụ thể 23 Lập hồ sơ tín dụng 23 1.1 Hồ sơ khách hàng lập cung cấp 23 1.2 Hồ SO’ ngân hàng lập: 24 1.3 Hồ sơ khách hàng ngân hàng lập: 25 1.4 Cho vay theo định, định Chính phủ, NHNN VN:.25 Quy trình thẩm định tín dụng: 25 2.1 Thẩm định hồ SO’ pháp lý KH: 25 2.2 Thẩm định tình hình tài KH: 26 2.3 Thấm định phương án sản xuất kinh doanh/dự án đầu tư 27 2.4 Thấm định biện pháp bảo đảm tiền vay 28 2.5 Quy trình định tín dụng: 34 2.6 Quy trình giải ngân: 35 2.7 Giám sát khách hàng sử dụng vốn 35 2.8 Thu nợ gốc lãi 36 2.9 Xử lý tài sản bảo đảm 36 c Một số đề xuất - kiến nghị 46 54 Những hạn chế cần khắc phục .46 Một số giải pháp đề xuất đế hoạt động chi nhánh hiệu 47 KÉT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 55 56 NHNN VN Ngân hàng nhà nước Việt Nam NHTM NHẶN XÉT VÀ CHẤM GIÁO VIÊN DANH MỤCĐIỂM CÁCCỦA TÙ VIÉT TẤT Ngân hàng thương mại HĐQT NHNo&PTNT Hội đồng quản trị : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHNo&PTNTVN : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam BHXH Bảo hiểm Xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KH Khách hàng GDV Giao dịch viên KSV Kiểm soát viên 57 DANH MỤC BẢNG VÀ sơ ĐỒ Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức NHNo&PTNT huyện Mộc Châu Bảng 1: Kết huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu Bảng 2: Kết huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu [...]... chứng nhận QSDĐ số AD 667.954 do ƯBND Huyện Mộc Châu cấp ngày 21/ 03/ 2007 Toàn bộ tài sản trên tại Tiếu khu 10 - Thị trấn Mộc Châu - Huyện Mộc Châu - Tỉnh Sơn La Tài sản thuộc quyền sở hữu của hộ vay, không có tranh chấp, dễ chuyển nhượng 3/ Ra quyết định tín dụng: 3.1/ Ý kiến của cán bộ tín dụng: Qua thẩm định trực tiếp về điều kiện vay vốn, phương án kinh doanh của ông Dương Văn Thăng cán bộ tín dụng... kết quả đầu tư năm 2008 — 2009) 19 Hoạt động cho vay của NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu ngày càng phong phú và phát triển mạnh mè, điều ấy chứng tỏ Ngân hàng đang dần lớn mạnh và khẳng định tầm quan trọng của minh trên địa bàn Không chỉ dừng ở việc cho vay đơn thuần, NHNo&PTNT cơ sở đã thật sự tạo trở thành người bạn tin cậy của mỗi người dân và quả thật đã làm tốt khẩu hiệu của ngành: “AGRIBANK MANG PHỒN THỊNH... rodụng năm tại 2009: 3.162 triệuHuyện đồng ,Mộc đạt Châu 117% kế Bản 2 5:thác: NHNo&PTNT 3.746 1.5 3.578 1,2 168 -4,5 2 Ngành thương hoạch Trong đó, thu nợ rủi ro của hộ sản xuất và cá nhân là 3.112 triệu đồng (Dư nợ phân theo ngành kinh tế) 2 Hạn chế: vị: Triệuphủ, đồng NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu thực hiện cho vay uỷ thác của ơn Chính 3.359 1.3 708 0,2 -2.651 -78,9 3 Cho vay nhu của cầu tổ chức, cá nhân ở... cả phần giá trị tăng thêm của tài sản bảo đảm + Trong trường hợp tài sản bảo đảm đã được mua bảo hiểm, thì tiền bảo hiểm do co quan bảo hiểm trả được trả trực tiếp cho đơn vị trực tiếp cho vay để thu nợ Số tiền này sẽ được dùng để thanh toán khoản nợ của bên bảo đảm VÍ DU: Quy trình cho vay của NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu đối với ông Dương Văn Thăng (Tiểu khu 10 - Thị trấn Mộc Châu) Cán bộ tín dụng được... chào bán của các đại lý bán hàng để thoả thuận với khách hàng vay/bên bảo lãnh về giá trị bảo đảm + Trường hợp xét thấy phức tạp, năng lực và kinh nghiệm của chi nhánh không cho phép xác định giá trị TSBĐ một cách chính xác, chi nhánh có thể thoả thuận với khách hàng vay bên bảo lãnh về việc thuê một tổ chức chuyên môn xác định Trong trường hợp này, khách hàng vay/bên bảo lãnh phải chịu mọi chi phí... lợi thoả thuận trong hợp đồng nhận uỷ thác cho vay theo đúng quy định của trong NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu như sau: Mức độ tăng trưởng dư nợ Pháp chưa luật đã xứng ban hành tương với thực tế, còn thụ động trong việc tìm kiếm dự án khả thi đế tính toán T CHỈđầu TIÊU NĂM 2009 KHvụ tư III vốn có hiệu quả Chưa khai năng vayv nhánh vốn của người dân sống Tình hình thực nghiệp tíntiềm dụng tại Chỉ Bảmỉ 6:... đã làm tốt khẩu hiệu của ngành: “AGRIBANK MANG PHỒN THỊNH ĐẾN VỚI KHÁCH HÀNG” B Nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh I Một số quy định về cho vay tại NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu: (Theo Quyết định số 72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/03/2002 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam) 1 Nguyên tắc vay vốn Khách hàng vay vốn của NHNo Việt Nam phải đảm bảo các nguyên tắc sau: - Sử dụng vốn vay đúng mục đích đã thỏa thuận trong... kinh doanh khả thi, khả năng tài chính tốt, đảm bảo khả năng trả nợ Hộ vay có tín nhiệm trong quan hệ tín dụng với NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu từ nhiều năm, được NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu xếp KH loại A năm 2009 Căn cứ vào điều 26 Quyết định số 300/QĐ HĐQT - TD ngày 24/ 09/ 2003 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT VN Đe nghị Giám đốc duyệt cho vay: + Phương thức cho vay: Theo hạn mức tín dụng + Mức dư nợ cao nhất:... kiểm tra, Trưởng phòng (Phó phòng) tín dụng phải có kết luận “cho vay” hoặc “không cho vay” trên phần phê duyệt của Trưởng phòng (Phó phòng) tín dụng rồi trình lên Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc nếu được uỷ quyền của Giám đốc) NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu Giám đốc (hoặc Phó Giám đốc nếu được uỷ quyền của Giám đốc) sẽ kiểm tra, kiếm soát lại bộ hồ sơ và phê duyệt, ký kết trên bộ hồ sơ Sau đó cán bộ tín dụng sẽ... đượcthức nợ gốc, nợ lãi và các chi phí khác từ việc xử lý b Hình hoạt động có hiệu quả và đảm bảo mục tiêuthế đầuchấp, tư củachuyển Ngân hàng TSBĐ nhượng: định giá, 2.4 Thấm định các biện pháp bảothủ đảmtục tiềnđăng vay ký a Nội dung thẩm định: 4 Động sản (Hàng hóa, Nhằm bảo đảm thu nợ an toàn, trong từng thời kỳ, Tổng giám đốc sẽ quy định vay là gốc, việc khách hàng vốn của NHNo&PTNT VN dùng giấy tờ ... Khái quát hoạt động Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu năm 2009 4.1 Hoạt động huy động vốn 4.2 Hoạt động cho vay 4.3 Hoạt động toán .7 4.4 Hoạt động ngân... VÀ sơ ĐỒ Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức NHNo&PTNT huyện Mộc Châu Bảng 1: Kết huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu Bảng 2: Kết huy động vốn NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu ... đảm bảo an toàn hoạt động tiền tệ Số tiềnKhái quát Tỷ Số hoạt tiền động Tỷ Tăng(+) Tỷ lệ % Chi nhánh NHNo&PTNT Huyện Mộc Châu năm 2009 trọng trọng Giảm(-) Tăng 4.1 Hoạt động huy động vốn 126.737