TS.Trần TS.TrầnQuý QuýLiên Liên Báo BáoCáo CáoTổng TổngHợp Hợp I Khái quát chung hoạt động kinh doanh quản lý công ty cố phần điện máy hóa chất LỜI Thanh HóaĐẦU MỞ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Thực tập tốt nghiệp bước quan trọng giúp sinh viên hóa vận chất dụngThanh nhữngHóa kiến thứcthành Côngnhững ty điệncómáy lập từhọc nămtrong 1967 trường vào thực tế mà giúp sinh viên va chạm thực tế rút với nhiệm vụ học phân hàng điện máy vật liệu xây dựng, xăng quýphối báu cho mặt thân dầu Trong công đổi đất nước, kinh tế chuyển đổi từ Tuy thời gian thực tập không dài công việc giao kinh tế quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có nhiều thành đơn vị thực tập không nhiều em bước đầu thu thập số phần kinh tế tham gia Đây hội cho doanh nghiệp thể thông tin vể đơn vị công tác kế toán đơn vị thực tập mình, công ty điện máy hóa chất dần lớn mạnh thích ứng với Em xin trình bày hiểu biết công ty chế báo cáo thực tập sau : Năm 1992 thực Quyết định số 1236TC/UBTH ngày 28/9/1992 Bố cục báo cáo thực tập tổng hợp : Chủ tịch ƯBND tỉnh Thanh Hóa, công ty doanh nghiệp nhà nước Lời mở đầu trực thuộc Sở thương mại, hạch toán độc lập I _ Khái quát chung hoạt động kinh doanh quản lý công ty cổ chất Thanh Khiphần nềnđiện kinhmáy tế hóa thị trường đangHóa có bước chuyển biến mạnh mẽ nhằm nâng cao hiệu kinh doanh,thực chủ trương Đảng, II _ Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu nhà nước xếp, đối nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Nhà nước, đồng thời theo Nghị định 64/CP ngày 19/06/2002 III_ Đánh giá số kiến nghị sơ Chính Phủ việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa chọn hình thức cổ phần hóa Kết luận : Giữ nguyên phần vốn nhà nước doanh nghiệp, phát hành thêm cố phiếu thành lập công ty cố phần.Đe hợp pháp hóa trình chuyển đối Mục lục công ty vào định , văn bản, công văn sau đây: Căn nghị định số 64/2002/NĐ - CP ngày 19/06/2002 Chính phủ việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành Công ty cổ phần Lại LạiThị ThịThanh ThanhPhương Phương 12 Kế Kếtoán toán48B 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Căn văn số 3395/VP.CP - ĐMDN ngày 29/08/1998 Văn phòng Chính phủ hướng dẫn quy trình phương án mẫu cổ phần hóa Căn thông tư số 76/2002/TT - BCT ngày 9/09/2002 Bộ tài hướng dẫn vấn đề tài chuyển doanh nghiệp nhà nước thành Công ty cổ phàn Căn định số 664/QĐCT ngày 05/03/2003 Chủ tịch ƯBND tỉnh Thanh Hóa việc tiến hành cổ phần hóa Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa Công văn số 2334 UB - ĐMDN ngày 22/06/2004 UBND tỉnh Thanh Hóa việc thay đổi thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp Căn vào định số 2233/QĐ - CT ngày 15/07/2004 Chủ tịch ƯBND tỉnh Thanh Hóa việc phê duyệt giá trị doanh nghiệp thực cổ phần hóa Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa thức hoạt động ngày 01/01/2005 - Tên công ty : Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa - Mã số thuế : 2800116423 - Địa : Trụ sở số - phố Hàng Đồng Phường Điện Biên - Thành phố Thanh Hóa - Điện thoại: 0373.852.732 ; 0372.850.235 -Fax: 0373.756.441 Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp -Vốn điều lệ : Tổng số vốn điều lệ : 5.555.000.000 đ Trong + Vốn nhà nước : + Vốn cổ đông khác : - Giá trị 555.000.000 đ 100.000 đ cổ phần: - Số cổ phần phát hành: 55.550 cổ phần Công ty phát hành loại cổ phiếu: cố phiếu ghi danh cổ phiếu không ghi danh Cổ phiếu ghi danh’ Phát hành cho cổ đông thành viên Hội đồng quản trị, ban kiểm soát, cố phần bán theo giá ưu đãi cho người lao động tống công ty Cỗ phiếu không ghi danh’ Phát hành cho cổ đông khác công ty, cố đông người lao động ngèo công ty mua cố phần uu đãi trả chậm họ trả hết nợ cho nhà nước Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa kế thừa phát triển thị trường, mối quan hệ bạn bè tốt đẹp, uy tín kinh doanh Đội ngũ cán công nhân viên có lực, cần cù, chịu khó, đào tạo có kinh nghiệm thực tiễn kinh doanh, đồng thời thừa kế kinh nghiệm tổ chức kinh doanh quản lý ngành hang điện máy, vật liệu xây dựng, công nghiệp tiêu dùng dịch vụ từ Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa Đặc biệt kinh nghiện tạo lập, phát triển thị trương kinh tế nhiều thành phần, cạnh tranh sôi động gần hai chục năm đổi vừa qua Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Bộ máy quản lý tinh gọn, động.Đội ngũ cán đuợc trẻ hóa, có trình độ Công ty đổi sở vật chất kỹ thuật phục vụ kinh doanh, tạo điều kiện tổ chức kinh doanh đại, hợp tác phát triển, mở rộng thị trường Hiện trực thuộc tổng có chi nhánh với mạng lưới kinh doanh đuợc phân bổ rộng rãi địa bàn tỉnh : Chi nhánh điện máy số : Gồm 13 nhân viên Địa chỉ: 175 Trần Phú thành phố Thanh Hóa Giám đốc chi nhánh: Vũ Thị Định Chi nhánh điên may số : gồm nhân viên Địa chỉ: 175 Trần Phú thành phố Thanh Hóa Giám đốc chi nhánh : Nguyễn Tài Đức Chi nhánh điện máy xăng dầu Bỉm Sơn : Gồn 13 nhân viên Địa : Phường Ngọc Trạo - Thị xã Bỉm Sơn Giám đốc chi nhánh : Lê Thị Nhung Chi nhánh xăng dầu Trần Phú : Gồm 15 nhân viên Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp 1.2 Đặc điểm hoạt động kỉnh doanh Đe hoạt động có hiệu tăng suất cho cán công nhân viên công ty tìm chỗ đứng vững chế thị trường, đòi hỏi doanh nghiệp phải đổi hoạt động, tổ chức kinh doanh đa dạng, phong phú Với thời gian năm hoạt động theo hình thức cổ phần hóa, đến công ty phát triển mang lại số lợi nhuận đáng kể Các ngành hàng kinh doanh công ty: • Kinh doanh, sản xuất mua bán hàng điện máy hóa chất, vật liệu xây dựng, vât tư thiết bị máy móc phụ tùng, xăng dầu, mờ, gas hóa lỏng • Kinh doanh vật liệu xây dựng, sắt thép,xi măng, giấy dầu, than củi • Kinh doanh gia công mặt hàng trang trí nội thất vật liệu từ nhôm, kính, gỗ, nhựa, tự nhiên nhân tạo • Sản xuất kinh doanh phần mềm máy vi tính • Kinh doanh xuất nhập vât tư phục vụ sản xuất đời sống • Kinh doanh dịch vụ du lích, khách sạn, tư vấn 1.3 Đặc điểm máy tổ chức Nhân tố người giữ vị trí vô quan trọng thành công phát triển doanh nghiệp Hướng tới xây dựng công ty cổ phần triển vũng mạnh, công ty không ngùưg tuyên truyền giáo dục giúp cán công nhân viên, cổ đông công công ty nhận thức ngày đầy đủ, đắn quyền sở hữu, chế phương thức hoạt Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B HỘI ĐÒNG BAN KIÊM Báo Cáo Tổng Hợp QUẢN TRỊ KẾ TOÁN TS.Trần Quý Liên SOÁT PHÒNG KINH DOANH PHÒNG TÀI CHỈNH Sơ đồNỘI 1-1 ĐIỆN MÁY THẤT XĂNG DÀU MÁY BỈM HỎNG KONGđầu, cốTRẦN PHÚ cán bộVLXD viên Do ban đông, công nhân viên phải SỐ vậy, từ ĐIỆN nhận thức trách nhiệm, hình ĐẠT HỘI thức ĐÒNG CÒ ĐÔNG SƠN nội dung hoạt động công ty cổ phần Mọi hoạt động phòng ban tuân thủ theo luật doanh nghiệp điều lệ công ty Bộ máy doanh nghiệp thể cấu công ty mà đưa nhìn tổng thể công ty từ dễ dàng, thuận tiện công tác quản lý Do máy công ty cần xếp sở tinh giản, gọn nhẹ có hiệu cao, phù hợp với việc cố phần hóa Bộ máy tổ chức công ty gồm có đại hội đồng cổ đông, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, phòng kế toán, phòng kinh doanh, phòng tài Trong phận có chức nhiệm vụ riêng nhằm giúp công ty hoạt động có hiệu Lại Thị Thanh Phương Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp - Hội đồng quản trị : Chịu trách nhiệm điều hành theo điều lệ đại hội đồng cổ đông đinh Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc điều hành chịu trách nhiệm điều hành hoạt đông theo định hội đồng quản trị ủy nhiệm Phó chủ tịch hội đồng quản trị giúp việc cho hội đồng quản trị vắng phụ trách việc kinh doanh toàn công ty - Ban kiểm soát : Do đại hội đồng cố đông bầu họ có trách nhiệm kiểm tra hoạt động tài chịu trách nhiêm trước hội đồng quản trị việc xử lý công tác tài toàn công ty - Phòng kế toán : Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán kế toán tài công ty, ghi chép xác, phản ánh kịp thời đầy đủ toàn tài sản phân tích kết hoạt động công ty, theo dõi tình hình mua, bán, tồn kho, kiểm tra kế toán nội công ty chi nhánh nhằm giúp cho giám đốc điều hành nắm bắt thông tin tình hình tài công ty, việc thực chế độ hạch toán theo quy định nhà nước - Phòng tài : Có nhiệm vụ xếp tổ chức lao động, tiền lương, đào tạo cán công nhân viên công ty, thực thị cấp công tác tổ chức hành chính, quản trị văn phòng, làm báo cáo rồiGhi gửichú: lên cấp - :Phòng doanh Quan kinh hệ qua lại : Có nhiệm vụ tiếp thị giúp tổng giám đốc nắm thông tin kinh doanh thị trường, lập phương án kinh doanh : Quan hệ đạo toàn công ty, kiểm tra việc thực kế hoạch cửa hàng trực tiếp1.3.1 khai thác nguồn yêu cầuĩ thị trường Chức hàng nhiệmtheo vụ Lại LạiThị ThịThanh ThanhPhuơng Phương 89 Kế Kếtoán toán48B 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp ty, khai thác thị trường nguồn hàng đế kinh doanh đạt hiệu cao 1.3.2 Trình độ cán công nhân viên Đe hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tiến hành thường xuyên liên tục, doanh nghiệp sử dụng đội ngũ cán công nhân viên có tay nghề Mỗi cán công nhân viên có chức nhiệm vụ riêng tùy thuộc vào trình độ chuyên môn kỳ thuật người mà công ty bố trí công việc hợp lý để tất công nhân viên hoàn thành tốt công việc giao Tính đến ngày 31/12/2009 số nhân viên công ty 78 nhân viên Trong đảng viên 16 người, trình độ chuyên môn sau : Đại học : 48 Trung cấp: 22 Sơ cấp : 18 Trong tổng số nhân viên công ty, có 41 nhân viên nam 37 nhân viên nữ Toàn nhân viên công ty qua đào tạo trường đại học, cao đắng, trung học, quy chức, có nhều năm thực tế Đặc biệt đội ngũ lãnh đạo công ty có nhiều năm kinh doanh, thành thạo nhạy bén với chế thị trường Điều giúp cho Công ty cổ phàn điện máy hóa chất Thanh Hóa hoạt động ngày hiệu 1.3.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 Lại Thị Thanh Phương 10 Kế toán 48B Chỉ tiêu Mã số TS.Trần TS.Trần Quý Quý Liên Liên Báo Báo Cáo Cáo Tổng Tổng Hợp Hợp Doanh01 thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31/12/2009 01 5.066.207.000 Các khoản 02 giảm trừ doanh thu Báo cáo kết hoạt02động sản xuất kinh doanh cấp nhiều công hoạt doanh Công ty Doanh03 thu cung dịchthành vụ 10 động kinh 5.066.207.000 Côngtốt ty cổ điện hóa chất Thanh thực kếphần hoạch đãmáy đề lại Hóa nhiều lợi nhuận cho Giá vốn 04hàng bán 11 mang 4.453.831.660 Năm 2009 công ty Tuy hoạt động theo phần nỗ lực phấn 05 20hình thức cổ 612.375.340 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp Đơn vị tính : nghìn đồng đấu toàn thể cán công nhân viên tăng nhanh quy mô kinh doanh dịch vụ cácchinh mặt hàng truyền thống nên giữ tốc độ phát triển Doanh06 thu hoạt động tài 21 công ty 166.683.496 mạnh, phấn đấu tăng doanh thu mạnh chu chuyển vốn Do 22 nữa, đẩy 115.136.042 Chi phí07tài mô kinh doanh mặt hàng truyền thống, Trong chi phí lãi vay trì tăng nhanh quy 23 115.136.042 công ty không ngừng mở rộng, hóa mặt hàng,mở rộng 24 đa dạng 289.146.822 Chi phí08bán hàng phát triển kinh doanh khách sạn, công nghệ phần mềm máy Chi phí09quản lý doanh ngiệp 25 chuyến giao 131.901.592 Lợi 10 nhuận từ doanh Thu nhập 11 khác vi tính Với phương châm 30 mở rộng mạng lưới kinh doanh, mở rộng 139.779.472 hoạt động sản xuất kinh ngành hàng, coi trọng khâu bán buôn Tăng cường mở rộng khâu bán lẻ, đại văn minh, xây dựng 31 kế hoạch tiếp thị, quảng cáo, mở rộng thị trường nước, 32 ưu tiên khách hàng, mở rộng bạn hàng Bên cạnh tù’ cổ phần hóa 40 công ty tranh thủ nguồn vốn tín dụng Chi phí12khác Lợi nhuận 13 khác nhà việc vay vốn, huy Tổng lợi 14 nhuận kế toán trước thuế nước, tổ chức 50 nước 139.779.472 động nhân viên,34944868 cổ đông công ty để kinh Chi phí15thuế thu nhập vốn cán công 51 doanh Chi phí16thuế thu nhập hoãn lại Vì công ty cụ thể đạt 52 kết sau : Lợi nhuận 17 sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 Lãi cơ18 cổ phiếu 70 Lại Lại Thị Thị Thanh Thanh Phương Phương 104.834.604 11 12 Kế Kế toán toán 48B 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp SO’ đồ XD Bỉm Sơn 1-2 1.4 Đặc điểm công tác kế toán đơn vị 1.4.1 Tấ chức máy kế toán Bộ máy kế toán phận cấu thành quan trọng hệ KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN QUỸ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chínhvới chức nhiệm vụ ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh, cung cấp thông tin xác, kịp thời Bộ máy kế toán có vai trò tích cực việc điều hành, quản lý trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do vây, doanh nghiệp phải tổ chức máy kế toán cách đắn phù hợp với đặc điểm quy mô kinh doanh đạt hiệu kinh doanh cao Trong kinh tế thị trường với chuyển đất nước ngành kinh tế, kỹ thuật nước ngành công nghiệp hóa chất nói chung Công ty cổ phần điện Ghichất chú: Thanh Hóa nói riêng có nỗ lực việc đổi máy hóa phương thức hoạt động, hình thức tố chức kinh doanh để phù : Quan hợp với quy mô hệ qua đặc lại điếm kinh doanh Công ty tố chức máy kế toán theo hệ sơ đồ sau : Quan đạo: Chứng từ phát sinh đơn vị lun lại đơn vị đó, đơn vị vào sổ sách đến kê cuối tháng kế toán đơn vị báo cáo thuế, báo cáo sử dụng hóa đơn, vào bảng kê, cân đối tài khoản, lập thành hai bản, công ty bản,chi nhánh chuyến lên công ty tổng hợp toán Khi kiểm tra số liệu chứng từ kế toán tính hợp lý, hợp pháp chứng từ định kế toán định khoản kế toán vào số sách có liên quan tính kết tài chi nhánh đế làm chi lương cho cán Lại Thị Thanh Phương 14 13 Kế toán 48B TỪ SỐ , , TK 335,338 Báo Cáo Tổng Hợp 334, chi phí, toán TS.Trần Quý Liên Bảng tổng họp chi tiết > >Quy trình từ luân Chứng sửchuyển dụng: ghi sổ - Chứng từ lao động gồm: Sử dụng bảng phân bổ tiền lương sổ TK 334, 335, 338 + Chứng tù’ theo dõi cấu lao động: Quyết định tuyển dụng, bổ thuyên vào chứng từ lương kế toán tiền lương cung cấp, kế toán nhiệm, Căn sa thải, chuyển, khen thưởng, kỷ luật, tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương tiến hành vào sổ kế toán tổng + Chứng từ theo dõi thời gian lao động: Bảng chấm công hợp Ke toán tổng hợp vào phân hệ kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng để+ hạch chi lương, phânBiên hệ kế toán hợp, độ rồihoàn vào Chúngtoán từ theo dõi kếtsau quảđólaovào động: đánh tổng giá mức phiếu hạch việc toán đế tiến hành phân bổ tiền lương Sau hạch toán xong thành công Chứng tiền lương gom: số liệu vào tài khoản 334, 338 tài kế- toán làmtừ công tác chuyến khoản chi phí có liên quan, lên báo cáo tổng hợp + Bảng toán lương BHXH + Bảng Chứng từ gốc lao động tiền lương, chứng từ toán toán tiền thưởng + Các chứng từ chi tiền toán + Các chứng từ đền bù thiệt hại, khấu trừ vào lương > Tài khoản sử dụng: TK 334 - Phải trả công nhân viên, dùng để theo dõi tình hình toán với công nhân viên, chi tiết thành tiểu khoản: BÁO CÁO TÀI CHÍNH TK 338 - Phải trả, phải nộp khác, dùng đế theo dõi khoản trích theo lương, khoản phải trả khác tình hình toán với công nhân 2.3 KếtoánTSCĐ viên chi tiết thành tiểu khoản sau: Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa hoạt động lĩnh - TK 3382: Kinh phí công đoàn vực thương mại nên tài sản cố định công ty chiếm tỷ trọng không nhiều Tài sản cố định Công ty chủ yếu phương tiện vận chuyến, - TK 3383: Bảo hiểm xã hội Kế toán 48B Lại Thị Thanh Phương 24 23 TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp thiết bị phục vụ việc bán hàng Công ty thực khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng > Chửng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ (MS 01-TSCĐ) - Biên lý TSCĐ (MS 03-TSCĐ) - Chứng từ khấu hao TSCĐ gồm bảng tính phân bố khấu hao > Tài khoản sử dụng: TK 211 - TSCĐHH: TK dùng để phản ánh giá trị có biến động tăng, giảm toàn TSCĐHH Công ty theo nguyên giá Tài khoản chi tiết thành tiểu khoản sau: -2113: Máy móc, thiết bị - 2114: Phương tiện vận tải -2115: Thiết bị, dụng cụ quản lý -2118: TSCĐHH khác TK 214\ Hao mòn TSCĐ: TK dùng để phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ trình sử dụng trích khấu hao khoản tăng, giảm hao mòn khác loại TSCĐ Công ty TSCĐHH, TSCĐVH TSCĐ thuê tài Tài khoản chi tiết thành Lại Thị Thanh Phương 25 Kế toán 48B TỪ SỐ TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Bảng tổng họp chi tiết > Quy trình luân chuyển ghi sổ Chứng từ gốc TSCĐ, (hóa - Hạch toán tống hợp giảm đơntăng, GTGT, biênTSCĐ: giao nhận lý TS), bảng tính phân bô khấu hao TSCĐ Công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa năm qua chủ yếu công ty mua sắm Vì TSCĐ nhập về, kế toán vào chứng từ gốc xác định nguyên giá TSCĐ Sau xác định đuợc nguyên giá TSCĐ, kế toán nhập vào sổ Cái TK 211,214 - Hạch toán khấu hao TSCĐ: Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đuờng thẳng, định kỳ tháng, kế toán tính BÁO CÁO TÀI CHÍNH trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh đồng thời phản ánh hao mòn TSCĐ, ghi: 2.4 Kế toán mua hàng toán vói ngưòi bán Nợ TK 641: KHTSCĐ dùng cho phận bán hàng > Chứng từ sử dụng: Nợ TK 642: KHTSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp - Chứng từ Hóa đơn mua hàng, Tò’ khai HQ, bảng kê mua Cómua: TK214: Căn vào tổng mức khấu hao TSCĐ dùng cho kinh doanh, kế toán ghi đơn vào bên Nợ TK 009: nguồn vốn khấu hao - Chứng từ hàng tồn kho, chi phí nhập kho, biên kiếm nghiệm - Chứng từ toán: TM, TGNH - Phiếu chi, Giấy báo nợ ngân hàng, toán tiền tạm ứng > Tài khoản sử dụng: Lại Thị Thanh Phương Phuơng 26 27 Kế toán 48B Chửng từ Nôi dung Số lượng Báo Báo Báo Báo Cáo Cáo Cáo Cáo Tổng Tổng Tổng Tổng Hợp Hợp Hợp Hợp Tồn kho đầu kỳ Nhập Ghi Xuất Tồn TS.Trần TS.Trần TS.Trần TS.Trần Quý Quý Quý Quý Liên Liên Liên Liên Phát sinh chờhàng kiểm Sổ nhận tiết nhập mở Tài khoản nhà cung 151 cấp chiSau Khi tiếtđónhập, có theo từngvụ hóa, mã + Tại hóa,chi kho: đơn Thủ vị tính, khokho nhóm mởcho thẻ hàng kho hóa, theoTK dõikho tình hình kếnghiệp toán xuất, kỳ Sổ tổng hợp tổ chức hạch toán tổng hợp loại cho vật Cộng mua tư hàng phát hàng, hóa, sinh kế toán lôchi lập hàng, đơn hợp mua đồng hàng kinh Mầu sổ toán chuyển tồn loại liệu hàng sổhóa vềhoá tiết mặt hàng số luợng hóa vàCo sổsở kếtế đểtoán ghichi công thẻtiết kho nợ làcủa - Tồn cuối kỳtu với người bán bảng tổng chighi tiếtmột người khách chứnghàng từ+kho nhập, Mỗi vật xuất Mỗi khách chứng hàng từhợp đuợc theo dõi dòng trêntoán trênvới sổ, thẻ sổ Cuối kế bán Tài khoản sửvà dụng: TK151, 156 TK156 : Tài khoản dung đế phản Xuất ánh giá trị có tình hình Đơn Nhập thiết kế sau: Chứng Diễn giải toán tháng tổng tiến hợp hành tàiTK khoản cộng nhập, 151, 156, xuất TKtính 331.ra số tồn kho trênTồn thẻ ĐUgiảmgiácác loại hàng hóa doanh nghiệp bao gồm hàng biến động tăng, + Sổ sách sửTIẾT dụng:THANH sổ nhậtKHO ký chung chứng từ số 6, 8, sổ SỎ TOÁN VÓI THẺ SH SLbảng TT SLchi T NGƯỜI s phẩm TBÁN Sổ chi tiếtCHI hàng hoá tổng hợp tiết sản hàng hoá: hóa 156 kho hàng, quầy hàng, hàng hóa bất động sản TK 151, SỐ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng năm Năm Đối TK 156 tiếthạch thànhtoán TKtống cấp hợp: : Công ty cổ phần điện máy hóa + tượng: Quychi trình Phát sinh kỳ chất Thanh Hóa áp dụng hình Năm thức Nhật ký chứng từ nên các loại sổ Cộng phát sinh - quy Tài khoản 1561 quy cách sản phẩm, hàng: Giá hoá:mua hàng hóa hạchTên toán theo trình sau: Số dư cuối kỳ - Tài khoản 1562 : Chi phí thu mua hàng hóa Danh Tên, chủng loại, quy cách Cộng TT SL T SL T SL - Tài khoản 1567 : Hàng hóa bất động sản 45 10 Người3 ghi sổ TT 11 Kê toán trưởng (Ký, (Ký, họ tên)các TK 331họ: tên) Tài khoản dùng để phản ánh tình hình toán Tại trả phòng toán:nghiệp Sau khi,cho nhận phiếu nhập khongười khoản nợ +phải kế doanh người bán vâtkho tư, hàngthủhóa, BẢNG TỎNG HỢP CHI TIẾT VỚI NGƯỜI BÁN cung cấp dịch vụ theo hợp đồng kinh tế ký kết Tài khoản gửi lên, kế toán vào phiếu nhập hóa đơn khách hàng đượcgửi, dùng phản tìnhtiết hình toán khoản nợ phải trả cho tiếnđể hành vàoánh số chi NHẬT KÍ CHÚNG Bảng kê số NT SL Sổ chi tiết vật người BẢNG nhận thầu xây6,HỢP chính, phụ 331 chi tiếtHOÁ theo đối CÁO TÀI Tài CHÍNH TỪ SỐ 8lắp BÁO tư TỎNG CHI TIẾT SẢNkhoản PHẨM, HÀNG Sau nhận chứng tù’ nhập (hóa đoư mua hàng, phiếu tượng Tháng .năm Bảngnhập tổng họp nhập kho) kế toán tiến hành > Quy trình luân chuyển ghi sỗsố liệu vào phân hệ kế toán mua hàng chi tiết * Hàng tồn với kho thông tin nhu: Tên khách hàng, số phiếu nhập, công nợ phải trả * Thanh toán với người nhập, mã vật tư, lượng, giá kinh Neudoanh nhập mộtkỳloại Chứng tù’ ngày Diễn giải Số số phát TK sinh đơn Dư cuôi Sau ký kết hợp đồng, phòng tiến hànhvật làmliệu thủmới tục nhập -có hàng hàng chưa kho, thủtoán: tiến hàng hànhNvì viếtđây phiếu kho sau ghi Sốmã chiKhi tiết tư trình tự hạch NT chưa ĐƯ Nkho vật có mã khách khách hàngđómới sổ kho, chuyển liên cho kế toán, ckế toán cvào Hóa đơn mua Số dư đầu kỳ kếvàtoán tiếnnhập hành nhập hàng phiếu kho tiếnthêm hành mã ghi vào sổ danh mục vật tư, danh mục khách Phát sinh + Sổ sáchsốsửkhác dụng: ký chứng tù’ số sổnhư tên 331hàng hàng kỳ thông có Nhật liên quan đến hàng hóa5,đó - Số chi tiết trình tự hạch toán: Công ty cổ phần điện máy hóa Cộng phát chất sinh Thanh Hóa hạch toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ + Tố chức hạch toán chi tiết: Số dưLại cuối kỳ KếKế Kế toán toán toán 48B 48B 48B Lại Lại Thị Thị Thị Thanh Thanh Thanh Phương Phuơng Phương Phương 3029 31 28 Số dư đầu kỳ Tên nhà cung Phát sinh Số dư cuối kỳ kỳ cấp Nợ Có Nợ Có Nợ Có TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp + Quy trình hạch toán tống hợp: mua toán NHẬT KÍ CHÚNG TỪ SỐ Bảng kê số 1,2 Sô chi tiết toán với BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.5 Kế toán nghiệp vụ bán hàng Bán hàng khâu cuối hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Ờ bước này, vốn doanh nghiệp chuyển từ hình thái vật chất sang hình thái giá trị, định khâu khác trình lưu thông hàng hóa nội dung, quy mô tốc độ Mục tiêu cuối doanh nghiệp lợi nhuận Đe có lợi nhuận doanh nghiệp phải đẩy mạnh trình tiêu thụ hàng hóa, tăng tốc độ chu chuyển hàng hóa giúp dòng vốn luân chuyển nhanh, chu kỳ kinh donah rút ngắn doanh thu tăng lên Từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận Đây kết mà doanh nghiệp mong muốn, bên cạnh đó, việc tiêu thụ hàng hóa đẩy mạnh giúp doanh nghiệp đứng vững thị trường, kháng định vị Như vậy, nghiệp vụ bán hàng nghiệp vụ quan trọng hoạt động kinh doanh công ty Lại Thị Thanh Phương 32 33 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Hạch toán nghiệp vụ bán hàng sở để lập báo cáo đồng thời xác định kết kinh doanh công ty Do đó, hạch toán nghiệp vụ bán hàng cách xác, kịp thời cần thiết Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa công ty hoạt động lĩnh vực thương mại Vì thế, nghiệp vụ bán hàng nghiệp vụ lớn phức tạp Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa sử dụng hình thức bán hàng Đó : - Bán buôn hàng hóa - Bán lẻ hàng hóa Đối với hình thức bán lẻ hàng hóa, Công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa sử dụng hai phương thức sau : - Bán lẻ lớn - Bán lẻ nhỏ > Chửng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT_mẫu số 01/GTGT_3LL - Phiếu xuất kho_mẫu số 02_VT - Phiếu thu mẫu số 01 _VT - Uỷ nhiệm thu ,uỷ nhiệm chi Lại Thị Thanh Phương 34 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp * Hoạch toán cloanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Tài khoản dùng để phản ánh doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá,dịch vụ thực tế phát sinh kỳ TK 511 số dư chi tiết thành tài khoản cấp hai: - TK 5111 “Doanh thu bán hàng hoá” - TK 5112 “Doanh thu bán sản phẩm” - TK 5113 “Doanh thu cung cấp dich vụ” - TK 5114 “Doanh thu trợ cấp ,trợ giá” TK512 “Doanh thu nội bộ” TK phản ánh doanh thu số sản phẩm hàng hoá ,dịch vụ tiêu thụ nội doanh nghiệp hoạch toán ngành.Ngoài ,TK sử dụng để theo dõi số nội dung coi tiêu thụ khác sử dụng sản phẩm hàng hóa để biếu ,tặng quảng cáo, chào hàng Hoặc để trả lương cho người lao động sản phẩm, hàng hoá Nội dung TK 512 tương tự tài khoản 51 lvà chi tiết thành TK cấp hai - TK 5121 “Doanh thu bán hàng” Lại Thị Thanh Phương 35 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp TK 512 số dư TK 531 “Hàng bán bị trả lại” TK dùng để phản ánh doanh thu số sản phẩm hàng hoá tiêu thụ bị khách hàng trả lại nguyên nhân (kém phẩm chất,quy cách ) doanh nghiệp chấp nhận TK 531 số dư TK 532 “ Giảm giá hàng bán” TK dùng để phản ánh khoản giảm giá hàng bán phát sinh kỳ hoạch toán người bán chấp nhận giá thoả thuận TK 532 số dư * Hạch toán giá vốn hàng hán TK 632- Tk dùng để theo dõi trị giá vốn hàng xuất kho kỳ TK 632 số dư * Chi phí bán hàng TK641 “Chi phí bán hàng” Tài khoản phản ánh chi phí liên quan phục vụ cho trình tiêu thụ theo nội dung gắn liền với đặc điểm tiêu thụ loại hình sản phẩm TK 641 số dư chi tiết thành TK Lại Thị Thanh Phương 36 Kế toán 48B ế toán Báo Cáo Tổng Hợp Báo Cáo Tổng Hợp loại thủ kho ( sổ kho) TS.Trần Quý Liên TS.Trần Quý Liên Thành tiền Quy000.000 trình luân chuyên3.000.000 nghiệp vụsốnày kếtytoán tiếnđiện hànhmáy công việc - TK “Chi phí khấu hao Đơn vị : Chi nhánh Từ điện máy6414 -,phòng Công cổ TSCĐ” phần hóa chất nox 500N 1.850.000 3.700.000 Thanh Hóa + Trường hợp hán hàng thu tiền - Lập hoá đơn GTGT Bộ phận c khỏe 381.000.000 - TK 6415 “Chi phí bảo hành” Mầu sô 01/GTGT_3LL Hoá đơn GTGT uờng góc c K22 HOÁThành ĐƠN GTGT PHIẾU XUẤT KHO - TK6416 “Chi phí dịch vụtiền mua K22 ox 500N - khỏe ờng góc 3.000.000 Liên l(lưu) 3.70ỏ:ỒÓỐ TK6417 Ngày “Chi5phí tiền khác” tháng381.000.000 năm 2009 120.000 Nợ TK 632 CÓTK 156 Ký hiệu:BA/2009A Sô : 0052311 Và TK khác 111,112,131,3331 người nhận hàng: Thị TK Vân 5.201.000 Đơn vị bán hàng:Vũ Chi nhánh điện máy số - Công ty cổ phần Điện máy Hóa chất Lý Thanh xuất kho: Bán lẻ Hóa Mã Số lượng Đơn Tên, nhã hiệu,Xuất>tạiQuy trình Địa chỉ: kho : vi luân chuyển ghi sổ Họ tên quy cách, phẩm chất, vật tư, sản Két bạc K22 Bình Inox 500N Cân sức khỏe Quạt tường góc Điện thoại Họ Tên người mua: Vũ Thị Vân Đơn vị ĐịaHiện nay, Công ty cố phần điện Hình thức toán: Tiền mặt phương thức toánCác chủ là: sổ yếu liên quan máy hóa chất Thanh Hóa áp dụng 381.000.000 a) Bán hàng thu111,511,3331 tiền (thanh toán nhanh) Theo phương thức này,hàng hoá công ty sau giao cho khách hàng phải toan mặt,séc chuyển khoản Ví dụ : Ngày 5/1/2009 chi nhánh điện máy số xuất hàng cho khách hàng bà Vân toánGTGT tiền mặt Thuế suất GTGT: 10%thanh Tiền thuế 520.100 Tổng cộng toán 5.721.100 Số tiền viết chữ Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị - Phiếu xuất kho : Phiếu xuất kho thủ kho công ty lập sở hoá đơn GTGT, làm giá vốn hàng bán Lại Thị Thanh Phương Phuơng 37 38 Kế toán 48B Lưu kế toán Liên 2: Giao Liên cho3 Giao chc Vào thẻ kho TS.Trần TS.Trần TS.TrầnQuý Quý QuýLiên Liên Liên Báo Báo BáoCáo Cáo CáoTổng Tổng TổngHợp Hợp Hợp A c B 3= 2x + TrườngHạch hợp bán hàng thu tiền toán giá chưa vốn hàng bán 510.000 1.530.000 - Kế toán viết phiếu thu thu tiền Mẫu sô 01/GTKT_ 3LL họp Hoá Quạt đảo trần Quy trình Tạihạch Côngtoán 4ty tổng cố phần điện 327.000 máy hóa 1.308.000 chất Thanh Hóa tình đơn GTGT Theo hoá đơn GTGT, bà Vũ Thị Vân toán tiền Vì hình trị giá hàng xuất kho theo giá đích danh Do xuất lô hàng sau giao hàng, kế toán bán hàng chuyển hoá đơn GTGT (liên 1) cho kế ĐƠN tính theo giá đích danh HOÁ lô hàng đóGTGT toán để viết phiếu thu thu tiền.Liên (lưu) Két bạc ESD Đơn Ngày 12 tháng năm 2009 Ký hiệu MQ/ 2003 A vị Báo cáo Nhập_Xuất_ : Tồn hàng hoá kế toán hàng hoá lập vào Bộ phận xuất kho cuốinhập, tháng sau xác định trị gia vốn hàng ÒO nhập xuất cni tiet cac NHẬT KÍ CHỨNG Xuất hàng Phản ánh vào Bảng số Đơn vịkêbán hàng : Chi nhánh điện máy số - Công ty cô phần Điện máy Hóa chất tài khoản 632, tháng TỪ SỐ 8, 10 Sô TK Bảng tổng họp sổ liên quan 131, 511 Thanh Hóa 10 632,51 1,3331 chi tiết 511,3331 Địa chỉ: Số tài khoản Điện thoại Căn vào số dư cuối kỳ Mã củasốbáo cáo Nhập _Xuất _Tồn hàng Họ tên người mua hàng : Minh Quyền Quyển 12 Ngày tháng năm kho,hoá 2009 Đơn vị kỳ trước, phiếu hoá nhập kho,1xuất đơn GTGT hàng hoásố:xuất Sô : 1864 Địa chỉ: số Trần Phú Số tài khoản hợp hoá này,trình tự kế toán bán hàng tiến hành bánthức kỳTrong này, toán kếtrường toán hàng Hình : toán sau lập báo cáo Nhập_ Mã số Xuất_Tồn hàng hoá Nợ 111 PHIẾU THU , sau Có 511 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Họ tên người nộp : kết tạiVũphòng kinh Thị doanh ,kế Vân Sau hợp đồng kinhtiền tế ký Địa III.Đánh giá vàlập số đơn kiến GTGT( nghị sơ 3bộ.liên), liên chuyển xuống cho thủ toán bán hàng hoá 3.1 Đánh giá: tiền mua hàng theo hoá đơn số 0052311 Lý nộp kho,thủ: khoTrả vào hoá đơn GTGT để viết phiếu xuất kho cho hàng So tiền * : 5.201.000 hạch toán giá vốn bánHoá kế toán hạch đến xuất.SauSau xuất hàng,thủ cănhàng vào liên)toán ghi Hiện nay, công kho ty hoạt động tốt,đơn lợiGTGT nhuận(3công tyđểtăng Viết chữvào thuế GTGT lập số công xuất) nợ chi tiếttoán cho từnghàng khách hàng khonăm (ghi số lượng theo chưa dõi công trongsổcác cải hàng thiện đuợc Kế thu nhậpbán côngvànhân viên Thị Tổng số tiềnvào (bằng chữ) toán nợ ghi tiết dõi nợ sổlòng theotindõi doanh hàng thu tiền hàng truờng tiêu sổ thụchi kháCộng ổntheo định công tạo khách Đã nhận đủ số tiền 2.838.000 ❖ CO’bán cấu ty: hạch Chivề phí hàngcông toán tàingày khoản 6411 năm sổ2009 chi tiết Xuất tháng Tiền thuế GTGT 283.800 12 tháng năm 2009 chi nhánh điện máy số sổ tổng hợp chi phí bán hàng làm để xác định kết kinh doanh2 bán Tổng cộng tiềnty toán: 3.121.800 Ngày tháng 1thanh năm 2009 tiền cho công ty Minh Minh Quyền chưa toán trách cung tiêu Người nhận kho Phụhàng trách phận Cơ cấu công Quyền, tyPhụ với 5công chi nhánh thực Thủ chức bán sử dụng Thủ quỹ hàng khác hạch toán độc lập giúp công việc tổng công ty Thuế suất GTGT :10% Ví dụ: Ngày Số giảm tiền viếtnhẹ Tuy chữ nhiên cần có công tác giám sát kiểm tra chặt chẽ để Người mưa trạng hàng gian lận Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị tránh xảy tình ❖ máy kế toán công ty nay: Thủ kho viết phiếu xuất kho vào thẻ kho tương tự trường hợp bán hàng thu tiền LạiLại Lại Lại Thị Thị Thị Thị Thanh Thanh Thanh Thanh Phương Phương Phương Phương 42 44 41 4045 KếKế Kế Kế toán toán toán toán 48B 48B 48B 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Bộ máy kế toán thiếu nguời chi nhánh có kế toán phụ trách toàn hoạt động bán hàng chi nhánh Tuy nhiên việc hạch toán chủ yếu nghiệp vụ bán hàng nên không gặp nhiều khó khăn Công ty không sử dụng phần mềm kế toán nên công việc kế toán chua đuợc giảm nhẹ Ke toán thực công việc kế toán tài chua có nguời thực công việc kế toán quản trị ❖ phần hành kế toán: Phần hành vốn tiền: công ty có tách biệt người giữ số người giữ tiền làm công việc minh bạch xác hơn, hai người thường xuyên đối chiếu vào cuối tháng tính xác cao Tuy nhiên, phần hành chưa có định mức tồn quỹ, chưa có kiểm kê quỹ hàng tháng, hàng quý Cuối niên độ công ty không đánh giá lại ngoại tệ điều chỉnh tỷ giá Phần hành TSCĐ, kế toán chưa tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn xảy nghiệp vụ sửa chữa lớn TSCĐ thi chi phí đưa vào chi phí kỳ, điều có thẻ làm chi phí tăng đột biến không phản ánh lợi nhuận Phần hành kế toán tiền lương hạch toán chi tiết giúp khuyến khích nhân viên công ty thực tốt công việc Phần hành toán với người mua chưa có phần mềm kế toán nên việc hạch toán mang tính chất thủ công dễ gây nhầm lẫn Đặc Lại Thị Thanh Phương 46 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Đối với nghiệp vụ bán hàng, công ty thực phương pháp tính giá hàng xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh Đây phương pháp đơn giản khó bù đắp chi phí Bên cạnh công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa hoạch toán nhiệm vụ phát sinh trình bán hàng quản lý doanh nghiệp vào chung tài khoản TK 641" Chi phí bán hàng" Như gây khó khăn không xác Tổng Công ty xác định kết kinh doanh 3.2 Kiến nghị Từ đánh giá em xin đưa số kiến nghị theo nhận thức thân nhằm hoàn thiện tốt hoặt động công tác hạch toán kế toán công ty Neu chi phí không lớn nên tìm phần mềm kế toán cho phù hợp từ tăng độ xác giảm bớt công việc cho kế toán Tăng cường nhân viên cho phòng kế toán giúp công việc tiến hành nhanh gọn Đe giúp ích cho quản lý phận kế toán thực thêm chức kế toán quản trị Với vốn tiền cần xây dựng định mức tồn quỹ dựa kế hoạch tài công ty từ giúp công ty chủ động kiểm soát lượng tiền mặt không bị bị động trước phần hành vốn tiền ( bị thiếu tiền chi tiêu ), việc kiểm soát định mức tồn quỹ cho công ty biết tình bất thường sử dụng tiền mặt Ngoài ra, công ty cần thực kiểm kê cuối tháng cuối quý để biết rõ xác lượng tiền quỹ từ đối chiễu với sổ quỹ sổ tiền mặt kế toán đế phát sai xót tránh gian lận Lại Thị Thanh Phương 47 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp nhân viên Việc thực toán chi tiêu tiền mặt nên giảm bớt, tăng giao dịch qua ngân hàng, điều giúp công ty kiểm soát tiền đuợc tốt hơn, mặt khác việc sử dụng toán qua ngân hàng hữu ích việc giảm sai sót, gian lận thuận tiện Đối với phần hành tài sản cố định nên trích truớc chi phí sửa chữa lớn, máy công ty có giá trị lớn, nên việc không trích truớc chi phí sửa chữa lớn mà nghiệp vụ diễn làm công ty bị động trước việc chuẩn bị chi phí cho sửa chữa, việc trích trước giúp phân bổ chi phí vào kỳ khác nên không làm biến động chi phí bất thường vào năm có hoặt động sử chữa lớn Để quán triệt nguyên tắc "thận trọng" kế toán Chi nhánh nên tiến hành lập dự phòng phải thu khó đòi Thực trất công việc cho phép chi nhánh tính dự phòng cách dành phần lợi nhuận năm chuyển sang năm sau nhằm trang trải nợ phải thu khó đòi phải sử lý năm sau, không làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh năm sau Công ty nên áp dụng phương pháp nhập trước xuất trước để tính trị giá hàng xuất kho áp dụng phương pháp giá trị hàng tồn kho phản ánh gần với giá trị tính theo giá lần nhập kho Cuối kỳ, số lượng hàng hóa không bị tồn kho Cần hạch toán riêng chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp để xác định kết kinh doanh xác Công ty nên sử dụng thêm sổ chi tiết tài khoản 642 để ghi chép nghiệp vụ phát Lại Thị Thanh Phương 48 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp KẾT LUẬN Từ chuyển đổi sang hình thức cố phần Công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa đạt thành tựu đáng kể với phát triển xã hội, đất nước công ty dần phát triển ngày khắng định vị thị trường Trong thời gian thực tập tống hợp công ty em có nhiều co hội đế vận dụng kiến thức kỹ sống mà thân tích lũy Công ty đà phát triển ngày lớn mạnh Tuy nhiên, với kiến thức hạn hẹp tim hiểu tố chức công ty em xin mạnh dạn đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý kế toán công ty Trong thời gian thực tập công ty, em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế toán hướng dẫn tận tình thầy Trần Quý Liên Em xin chân thành cảm ơn thầy cô, anh chị phòng kế toán công ty Với thời gian có hạn hạn chế kiến thức mình, báo cáo thực tập em nhiều thiếu sót Vì em mong thầy giúp đỡ có nhiều ý kiến đóng góp đế em hoàn thành tốt báo cáo tống hợp Em xin chân thành cảm ơn Lại Thị Thanh Phương 49 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU I Khái quát chung hoạt động kinh doanh quản lý công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.3 Đặc diễm máy tổ chức 1.4 Đặ c điếm công tác kế toán đơn vị 13 II M ột số phần hành kế toán chủ yếu 19 2.1 Kế toán vốn tiền 19 2.2 Kế toán lưong khoản trích theo lương 22 Lại Thị Thanh Phương 50 Kế toán 48B [...]... trong lĩnh vực thương mại Vì thế, nghiệp vụ bán hàng là một trong những nghiệp vụ lớn và phức tạp nhất Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa sử dụng 2 hình thức bán hàng Đó là : - Bán buôn hàng hóa - Bán lẻ hàng hóa Đối với hình thức bán lẻ hàng hóa, Công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa sử dụng hai phương thức sau : - Bán lẻ lớn - Bán lẻ nhỏ > Chửng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT_mẫu số 01/GTGT_3LL... nhiệm theo dõi tổng hợp chỉ đạo nhanh chóng để có biện pháo chỉ đạo cụ thế toàn1.4.2 bộ hoạt cônghạch ty xuống các cửa hàng, giúp tổng giám Hìnhđộng thức của tố chức toán kếđến toán đốc phân tích hoạt động kinh tế trong tổng công ty một cách thường Hình thức ghi số kế toán áp dụng tại Công ty cố phần điện máy hóa xuyên nhằmHóa đánhlà giá hiệukíquả sản từ”, xuấtđược kinh hỗ doanh của tổng chất Thanh hìnhđúng... nhánh điện máy số 2 - Công ty cổ phần Điện máy Hóa chất Lý do Thanh xuất kho: Bán lẻ Hóa Mã Số lượng Đơn Tên, nhã hiệu,Xuất>tạiQuy trình Địa chỉ: kho : vi luân chuyển và ghi sổ Họ tên quy cách, phẩm chất, vật tư, sản Két bạc K22 Bình Inox 500N Cân sức khỏe Quạt tường góc Điện thoại Họ Tên người mua: Vũ Thị Vân Đơn vị ĐịaHiện chỉ nay, Công ty cố phần điện Hình thức thanh toán: Tiền mặt phương thức thanh. .. chi tiết thành Lại Thị Thanh Phương 25 Kế toán 48B TỪ SỐ 9 TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Bảng tổng họp chi tiết > Quy trình luân chuyển và ghi sổ Chứng từ gốc về TSCĐ, (hóa - Hạch toán tống hợp giảm đơntăng, GTGT, biênTSCĐ: bản giao nhận thanh lý TS), bảng tính và phân bô khấu hao TSCĐ của Công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa trong những năm qua chủ yếu là do công ty mua sắm Vì vậy khi TSCĐ... 7 TK Lại Thị Thanh Phương 36 Kế toán 48B ế toán Báo Cáo Tổng Hợp Báo Cáo Tổng Hợp loại thủ kho ( sổ kho) TS.Trần Quý Liên TS.Trần Quý Liên Thành tiền Quy000.000 trình luân chuyên3.000.000 nghiệp vụsốnày kếtytoán sẽ tiếnđiện hànhmáy các công việc - TK “Chi phí khấu hao Đơn vị : Chi nhánh Từ điện máy6 414 2 -,phòng Công cổ TSCĐ” phần hóa chất nox 500N 1.850.000 3.700.000 Thanh Hóa + Trường hợp hán hàng... trọng trong hoạt động kinh doanh của công ty Lại Thị Thanh Phương 32 33 Kế toán 48B TS.Trần Quý Liên Báo Cáo Tổng Hợp Hạch toán nghiệp vụ bán hàng là cơ sở để lập các báo cáo đồng thời xác định kết quả kinh doanh của công ty Do đó, hạch toán nghiệp vụ bán hàng một cách chính xác, kịp thời là rất cần thiết Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại... thức cố phần Công ty cố phần điện máy hóa chất Thanh Hóa đã đạt được những thành tựu đáng kể cùng với sự phát triển của xã hội, của đất nước công ty cũng đang dần phát triển và ngày càng khắng định vị thế của mình trên thị trường Trong thời gian thực tập tống hợp ở công ty em đã có nhiều co hội đế vận dụng kiến thức của mình cũng như những kỹ năng sống mà bản thân đã tích lũy được Công ty đã đang và... khác và tình hình thanh toán với công nhân 2.3 KếtoánTSCĐ viên được chi tiết thành các tiểu khoản sau: Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa hoạt động trong lĩnh - TK 3382: Kinh phí công đoàn vực thương mại nên tài sản cố định của công ty chiếm tỷ trọng không nhiều Tài sản cố định của Công ty chủ yếu là phương tiện vận chuyến, - TK 3383: Bảo hiểm xã hội Kế toán 48B Lại Thị Thanh Phương 24 23... dụng :THANH sổ nhậtKHO ký chung chứng từ số 6, 8, sổ cái SỎ TOÁN VÓI THẺ SH SLbảng TT SLchi T NGƯỜI s phẩm TBÁN Sổ chi tiếtCHI hàng hoá và tổng hợp tiết sản hàng hoá: hóa tại 156 các kho hàng, quầy hàng, hàng hóa bất động sản TK 151, SỐ CHI TIẾT VẬT TƯ Tháng năm Năm Đối TK 156 tiếthạch thànhtoán 3 TKtống cấp hợp: 2 : Công ty cổ phần điện máy hóa + tượng: Quychi trình Phát sinh trong kỳ chất Thanh Hóa. .. Báo Cáo Tổng Hợp Số cái Bảng tổng hợp chi tiết Tại phòng ty toán gồm như 3 nhân Với mô hìnhkếtốtoán chứccủa bộ công máy kế hiện viên trạngkế củatoán côngvớity số là lượng nhiềuquản nên lý mỗisản người đảmcủa nhận công rất ph công hợp việc cho việc xuất cần kinhphải doanh đơnnhiều vị Vì mỗiviệc kế khác có nhau như:hành, trách nhiệm rõ ràng cụ thể Điều này cũng giúp cho toán phần lãnh đạo công ty nắm ... trị doanh nghiệp thực cổ phần hóa Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa thức hoạt động ngày 01/01/2005 - Tên công ty : Công ty cổ phần điện máy hóa chất Thanh Hóa - Mã số thuế : 2800116423 - Địa... doanh nghiệp nhà nước thành Công ty cổ phàn Căn định số 664/QĐCT ngày 05/03/2003 Chủ tịch ƯBND tỉnh Thanh Hóa việc tiến hành cổ phần hóa Công ty điện máy hóa chất Thanh Hóa Công văn số 2334 UB - ĐMDN... điều lệ công ty Bộ máy doanh nghiệp thể cấu công ty mà đưa nhìn tổng thể công ty từ dễ dàng, thuận tiện công tác quản lý Do máy công ty cần xếp sở tinh giản, gọn nhẹ có hiệu cao, phù hợp với