1 TÓM TẮT ĐỀ TÀI Trong bối cảnh đất nước bước tiến hành hội nhập kinh tế toàn cầu nay, hoạt động thương mại quốc tế ngày trở nên đa dạng hơn, phổ biến với số lượng khối lượng giao dịch không ngừng gia tăng Lúc này, việc giao toán tiền hàng vấn đề vô quan trọng nhà xuất nhà nhập thuộc hai quốc gia khác với đơn vị tiền tệ, ngôn ngữ luật pháp khác nhau, lại họ chưa có tin tưởng định với đối phương Từ đó, quan tâm đến chất lượng, giá hàng hóa hợp đồng ngoại thương quan tâm đến việc dùng phương thức toán quốc tế để đảm bảo quyền lợi trách nhiệm bên tham gia thương mại quốc tế Có nhiều phương thức toán quốc tế phổ biến thương mại quốc tế, điển nhờ thu, chuyển tiền, CAD, D/P, D/A, L/C… Một số phương thức dùng L/C (Tín dụng chứng từ), phương thức xem phương thức đảm bảo cho hai bên xuất nhập toán quốc tế, trở thành phương thức dùng phổ biến thương mại quốc tế quốc gia Với đề tài “Các loại L/C ứng dụng L/C toán quốc tế”, nhóm nghiên cứu muốn giới thiệu rõ loại L/C phổ biến ứng dụng cụ thể loại L/C, lợi ích bất cập loại L/C toán quốc tế Câu hỏi nghiên cứu:  Quy trình toán L/C diễn  Ứng dụng L/C thực tế Các mục tiêu nghiên cứu  Những ưu điểm phương thức toán quốc tế L/C so với phương thức khác  Những rủi ro phương thức toán quốc tế L/C  Ứng dụng loại L/C vào thực tiễn Nội dung nghiên cứu  Phần 1: Trình bày lý chọn đề tài  Phần 2: Tổng quan phương thức toán tín dụng chứng từ - Quy trình rủi ro  Phần 3: L/C loại L/C  Phần 4: Ứng dụng loại L/C toán quốc tế Ý nghĩa ứng dụng đề tài nghiên cứu Việc nghiên cứu có nhiều ý nghĩa mang tính ứng dụng cao thực tiễn kinh doanh quốc tế ngày phát triển Phương thức toán tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi nghĩa vụ hai bên nhà nhập nhà xuất thư tín dụng có đứng cam kết toán ngân hàng Từ thực thương mại quốc tế cách dễ dàng mà không cần dựa tin tưởng không ảnh hưởng khác biệt hai quốc gia, đồng thời giúp giảm thiểu rủi ro cho hai bên thương mại Tuy rủi ro bất cập, phương thức toán bảo đảm phổ biến toán quốc tế Đề tài mang đến kiến thức cần thiết phương thức toán L/C cho sinh viên học môn Thanh toán quốc tế Do nghiên cứu thực thời gian học tập nên không tránh khỏi thiếu sót, mong thầy cô cho ý kiến để nghiên cứu hoàn thiện DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT L/C Letter of credit NH Ngân hàng NNK Nhà nhập NXK Nhà xuất NHPH Ngân hàng phát hành NHXN Ngân hàng xác nhận NHđCĐ Ngân hàng định NHTM Ngân hàng thương mại TTQT Thanh toán quốc tế TDCT Tín dụng chứng từ i MỤC LỤC MỤC LỤC i Chương TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Khái niệm thuật ngữ: 1.1.1 Khái niệm phương thức toán Tín dụng chứng từ 1.1.2 Các thuật ngữ 1.2 Quy trình nghiệp vụ: 1.3 Các rủi ro phương thức toán Tín dụng chứng từ toán quốc tế: 1.3.1 Khái niệm .9 1.3.2 Các loại rủi ro phương thức toán Tín dụng chứng từ 10 Chương L/C VÀ CÁC LOẠI L/C 14 2.1 Nội dung L/C 14 2.2 Phân loại L/C 17 2.2.1 Các loại L/C 17 2.2.2 Các loại L/C đặc biệt: 20 Chương 3.1 ỨNG DỤNG CỦA CÁC LOẠI L/C TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 35 Ứng dụng loại L/C NXK 35 3.1.1 L/C không hủy ngang có xác nhận 35 3.1.2 L/C giáp lưng 35 3.1.3 L/C tuần hoàn 36 3.1.4 L/C điều khoản đỏ 36 3.2 Ứng dụng loại L/C NNK 37 3.2.1 L/C tuần hoàn 37 3.2.2 L/C dự phòng 37 3.3 Ứng dụng loại L/C trung gian .38 3.3.1 L/C chuyển nhượng: .38 3.3.2 L/C giáp lưng: 39 3.4 Kết luận: .39 PHỤ LỤC I TÀI LIỆU THAM KHẢO XI Chương TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Khái niệm thuật ngữ: 1.1.1 Khái niệm phương thức toán Tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng nhu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hang khác chi trả chấp nhận yêu cầu người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng 1.1.2 Các thuật ngữ Phương thức tín dụng chứng từ: Theo quy tắc giao dịch L/C, chứng từ ghi tiêu đề yêu cầu Tín dụng, ghi tiêu đề tương tự hay không ghi tiêu đề, miễn nội dung chứng từ phải thể đầy đủ chức chứng từ yêu cầu Cùng chất này, tên gọi phương thức tín dụng chứng từ không bắt buộc (however named), miễn nội dung thể thỏa thuận, theo ngân hàng hành động theo yêu cầu thị khác hàng danh nghĩa mình, phải trả tiền trả tiền theo lệnh người khác chấp nhận trả tiền hói phiếu người kí phát, chứng từ quy định xuất trình tuân thủ điều kiện Tín dụng Do có tính tùy ý cách gọi, nên thực tế, ta gặp nhiều thuật ngữ khác dùng để phương thức toán tín dụng chứng từ tiếng Anh tiếng Việt như: Bằng tiếng Anh: Letter of Credit (Viết tắt LC hay L/C); Credit; Documentary Credit (Viết tắt DC hay D/C)… Bằng tiếng Việt: Tín dụng thư (TDT); Thư tín dụng (TTD); Tín dụng chứng từ (TDCT); sử dụng từ viết tắt LC, L/C, DC, D/C Cho dù cách gọi gì, chất phải tuân thủ nội dung theo điều UCP600 Do có tính tùy ý cách gọi, nên tiểu luận thuật ngữ sử dụng luân phiên, hầu hết dụng thuật ngữ L/C Tín dụng – Credit: Ở dùng theo nghĩa rộng, tức “tín nhiệm”, để “một khỏa cho vay” theo nghĩa thông thường Điều nàu đực thể rõ trường hợp NNK ký quỹ 100% giá trị L/C, tực chất NHPH không cấp môt khoản tín dụng cho người mở L/C, mà cho NNK “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp NNK không ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy NHPH tiến hành trả tiền cho NXK ghi nợ cho NNK Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” phương thức tín dụng chứng từ thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền NNK, ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao NNK Qua phân tích cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ, mà còn: Là người đại diện cho NNK toán tiền hàng cho NXK, bảo đảm cho NXK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hóa mà họ cung ứng, Là người bảo đảm cho NNK nhận số lượng chất lượng hàng chứng từ đại diện tương ứng với số tiền bỏ Rõ ràng NNK có sở để tin rằng, ngân hàng không trả tiền trước NXK giao hàng, điều đòi hỏi NXK phải xuất trình chứng từ gửi hàng Trong đó, NXK tin nhận tiền hàng xuất nế trao đổi cho NHPH chứng từ đầy đủ phù hợp với quy trình L/C 1.2 Quy trình nghiệp vụ: 1.2.1 Các bên tham gia: Người xin mở L/C( Applicant): thông thường người mua tổ chức nhập theo điều – UCP600, người yêu cầu mở L/C bên mà theo yêu cầu bên đó, tín dụng phát hành Người hưởng lợi( Beneficiary): người bán NXK hàng hóa người ất kỳ người thụ hưởng định Theo điều – UCP600, người thụ hưởng bên mà quyền lợi bên đó, tín dụng phát hành Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng( The Issuing bank): ngân hàng phục vụ NNK, bên nước nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho NNK ngân hàng thường hai bên nhập xuất thỏa thuận lựa chọn quy định hợp đồng thương mại Nếu chưa có quy định trước NNK có quyền lựa chọn Ngân hàng thông báo thư tín dụng( The Advising bank): ngân hàng phục vụ cho NXK, thông bó cho NXK biết thư tín dụng mở Ngân hàng thường nước NXK ngân hàng chi nhánh đại lý ngân hàng phát hành thư tín dụng Trong trường hợp thực toán thông qua phương thức tín dụng chứng từ thường hay xảy tình cần có tham gia ngân hàng khác nhằm giảm, tránh rủi ro cho người thụ hưởng thực nghiệp vụ khác toán, chuyển nhượng hay chiết khấu L/C theo yêu cầu bên tham gia, cần có ngân hàng khác tham gia phương thưc toán này, bao gồm: Ngân hàng xác nhận( The Confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho NXK trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng không đủ khả toán ngân hàng khác NXK yêu cầu, thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng toán( The Paying bank): ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở thư tín dụng định thay toán trả tiền hay chiết khấu hối phiếu cho NXK Ngân hàng thương lượng( The Negotiating bank): ngân hàng đứng thương lượng chứng từ hàng hóa thường ngân hàng thông báo L/C Trường hợp L/C quy định thương lượng tự ngân hàng ngân hàng thương lượng Tuy nhiên, có trường hợp L/C quy định thương lượng ngân hàng định Ngân hàng chuyển nhượng( The Trasfering bank), ngân hàng định( the nominated bank), ngân hàng hoàn trả( The Reimbursing bank), ngân hàng đòi tiền( the claiming bank), ngân hàng chấp nhận( The Accepting bank), ngân hàng chuyển chứng từ( the remitting bank) Tất giao trách nhiệm cụ thể thư tín dụng Ngân hàng chiết khấu( The Negotiating Bank): Ngân hàng chiết khấu thực chiết khấu chứng từ tín dụng, ngân hàng thong báo ngân hàng khác Tùy theo quy định L/C cụ thể, ngân hàng có đảm nhận nhiều chức ngân hàng liệt kê Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm bên có liện quan quy định cụ thể UCP ISBP 1.2.2 Quy trình toán tín dụng chứng từ 1.2.2.1 Quy trình tóm lược (3) NGÂN HÀNG PHÁT HÀNH (7) NGÂN HÀNG THÔNG BÁO (ISSUING BANK) (ADVISING BANK) (8) (2) (11) (9) (10) (6) (4) (1) NHÀ NHẬP KHẨU NHÀ XUẤT KHẨU (APPLICANT) (5) Quy trình toán L/C tóm lược (BENEFICIARY) (1) Hai bên xuất nhập ký kết hợp đồng thương mại (2) NNK làm thủ tục yêu cầu ngân hàng mở L/C cho NXK thụ hưởng Muốn mở L/C NNK phải trả ngân hàng khoản phí phải ký quỹ nhỏ giá trị L/C, mức ký quỹ tùy theo hạn mức ngân hàng quy định mối quan hệ hợp tác, tín nhiêm lẫn ngân hàng với NNK mà NNK miễn ký quỹ ký quỹ phần trị giá L/C phải ký quỹ 100% trị giá L/C Dựa sở hợp đồng mua bán, luật áp dụng UCP 600, phát hành L/C cho NNK cần tư vấn cho NNK kỹ nội dung L/C số lượng loại chứng từ, thời hạn giao hàng cụ thể… Do bước thứ thấy NNK thực nghĩa vụ mở L/C từ chối trả tiền NXK hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung cấp chứng từ theo yêu cầu L/C (3) Ngân hàng mở L/C mở L/C theo yêu cầu NNK chuyển L/C sang ngân hàng thông báo để báo cho NXK biết việc thư tín dụng mở (4) Ngân hàng thông báo L/C thông báo cho NXK biết L/C mở nhận gốc thư tín dụng chuyển cho NXK (5) Dựa vào L/C, NXK chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, không tiến hành đề nghị ngân hàng phát hành L/C sửa đổi , bổ sung, điều chỉnh thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng (6) NXK sau giao hàng lập chứng từ toán gửi vào ngân hàng thông báo để toán (7) Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ toán sang ngân hàng mở L/C xem xét trả tiền (8) Ngân hàng mở L/C sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp thư tín dụng tiến hành trả tiền cho NXK Nếu không phù hợp từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho NXK (tuy nhiên NNK chấp nhận toán ngân hàng phát hành thư tín dụng toán trừ phí sai sót chứng từ) (9) Ngân hàng thông báo ghi có báo có cho NXK (10) Ngân hàng mở L/C trích tài khoản báo nợ cho NNK (11) NNK xem xét chấp nhận trả tiền ngân hàng mở L/C trao chứng từ để NNK nhận hàng Thông qua nội dung quy trình bước tiến hành phương thức tín dụng chứng từ mô tả đây, thấy phương thức toán tín dụng chứng từ đảm bảo quyền lợi cho NXK việc ngân hàng đứng cam kết trả tiền NNK ngân hàng đứng xem xét, kiểm tra chứng từ nhằm đảm bảo cho bên nhập nhận đủ hàng, thời hạn giao hàng xác hàng hóa đặt mua trước trả tiền Trong thực tiễn toán quốc tế, xảy số trường hợp không hoàn toàn giống quy trình Ví dụ, hàng NNK chưa nhận chứng từ, trường hợp muốn nhận hàng NNK phải làm ? Họ phải thực cam kết đối tịch với ngân hàng toán vô điều kiện dù chứng từ có khác biệt Ngân hàng tín nhiệm đề nghị đại lý tàu biển giao hàng cho NNK dù chưa có vận đơn gốc cam kết chịu trách nhiệm điều Khi ngân hàng nhận chứng từ, ngân hàng tiến hành ký hậu vận đơn, NNK mang vận đơn tới đại lý tàu biển đổi lấy cam kết đối tịch để hủy cam kết Trong phương thức này, ngân hàng đóng vai trò chủ động toán không làm trung gian đơn phương thức toán khác 36 Ví dụ 3.2(tiếp theo ví dụ 3.1) : Công ty Thái Tuấn chập nhận thông báo L/C xác nhận ngân hàng phục vụ công ty ABC, nhiên Công ty Thái Tuấn nhiều lý không tự sản xuất mà nhập hàng từ công ty dệt may XYZ (Trung Quốc) Công ty XYZ lo ngại rủi ro toán từ phía ngân hàng ABC ngân hàng xác nhận nên không chấp nhận chuyển nhượng mà yêu cầu mở L/C giáp lưng Do Công ty Thái Tuấn dùng L/C ABC mở cho chấp mở L/C có giá trị thấp L/C gốc cho công ty XYZ thụ hưởng thực yêu cầu L/C giáp lưng Trường hợp công ty XYZ đóng vai NXK chắn toán giao chứng từ mà không cần quan tâm vấn đề khác 3.1.3 L/C tuần hoàn Khi hai bên nhà xuất nhập quen biết có niềm tin định vào đối tác, trường hợp hàng hóa giao dịch có khối lượng lớn, định kỳ, giao nhiều lần L/C tuần hoàn L/C phù hợp có lợi cho đôi bên Đối với NXK:  Không phải chờ đợi L/C giao hàng nhận tiền L/C  Chủ động đầu cho sản phẩm Ví dụ 3.3: Công ty Thái Tuấn kí hợp đồng xuất vải cho công ty ABC(tại Ukraina) vào dịp Tết Dương lịch năm, thời hạn hợp đồng 10 năm Do hai bên có mối quan hệ đối tác nhiều năm nên để tiết kiệm thời gian chi phí mở thư tín dụng năm công ty ABC mở L/C tuần hoàn cho công ty Thái Tuấn thụ hưởng Trường hợp Thái Tuấn bảo đảm đầu cho sản phẩm 10 năm tới tiết kiệm thời gian chờ đợi L/C để giao hàng 3.1.4 L/C điều khoản đỏ Khi NXK NNK có mối quan hệ tốt, NNK sẵn sàng toán trước phần giá trị L/C để NXK đủ nguồn lực để sản xuất hàng hóa đáp ứng nhu cầu cho NNK L/C điều khoản đỏ không bảo đảm cho việc NXK toán mà NXK tài trợ trước phần giá trị L/C, mà không tài trợ NXK phải tốn 37 khoản chi phí vay để đáp ứng nhu cầu sản xuất phục vụ cho xuất khẩu, điều làm thời gian NNK giảm lợi nhuận NXK Ví dụ 3.4: Công ty dệt may Long An kí hợp đồng xuất quần áo may mặc cho công ty Fashion Mỹ Do yêu cầu nghiêm ngặt chất lượng theo tiêu chuần Mỹ nên công ty dệt may Long An phải đầu tư thêm tiền mua loại phẩm màu nhuộm tiêu chuẩn Mỹ đưa Do không đủ nguồn lực nên Công ty dệt may Long An yêu cầu Công ty Fashion mở L/C có điều khoản đỏ để tài trợ trước phần giá trị L/C cho công ty dệt may Long An thể đảm bảo trình sản xuất đáp ứng nhu cầu công ty Fashion 3.2 Ứng dụng loại L/C NNK 3.2.1 L/C tuần hoàn Khi hai bên nhà xuất nhập quen biết có niềm tin định vào đối tác, trường hợp hàng hóa giao dịch có khối lượng lớn, định kỳ, giao nhiều lần L/C tuần hoàn L/C phù hợp có lợi cho đôi bên Đối với NNK:  Tiết kiệm chi phí thời gian mở L/C  Đảm bảo lượng cung hàng hóa thời gian dài thị trường có lợi  Tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản xoay vòng vốn, không bị ứ đọng nguồn vốn Ví dụ 3.5(tiếp theo ví dụ 3.3): Trường hợp công ty ABC hưởng lợi ích đảm bảo nguồn cung sản phẩm thời gian dài đồng thời tiết kiệm chi phí mở nhiều L/C với thủ tục chi phí phát sinh 3.2.2 L/C dự phòng Một rủi ro lớn cho NNK NXK sau không giao hàng hạn nghiêm trọng không giao hàng, L/C dự phòng lựa chọn tốt bảo đảm cho quyền lợi NNK Khi sử dụng L/C dự phòng NNK có quyền lợi:  Đảm bảo quyền lợi cho NNK nhận hàng hạn bảo đảm nhận hàng không NXK muốn số tiền kí quỹ 38  Trường hợp NXK làm sai quy định NNK toán số tiền dựa quy định L/C dự phòng Ví dụ 3.6: Công ty Hào Quang Việt Nam kí hợp đồng nhập cáp quang từ công ty Wang Ni (Trung Quốc) thõa thuận toán tín dụng chứng từ Tuy nhiên e ngại công ty Wang Ni giao hàng trễ hẹn làm ảnh hưởng đến việc sửa chữa cáp quang Biển Đông Nên Công ty Hào Quang yêu cầu Công ty Wang Ni mở L/C dự phòng để bảo đảm công ty Wang Ni giao hàng giao hạn Trường hợp L/C dự phòng giúp cho NNK công ty Hào Quang bảo đảm quyền lợi công ty Wang Ni lo ngại số tiền kí quỹ mở L/C, tạo áp lực cho NXK phải thực điều khoản thõa thuận 3.3 Ứng dụng loại L/C trung gian 3.3.1 L/C chuyển nhượng: L/C chuyển nhượng dùng phổ biến phương thức mua bán qua trung gian Người hưởng thụ thứ (nhà trung gian) nhà môi giới, nhà bao tiêu, nhà đại lý nhà kinh doanh xuất thực Thu nhập nhà trung gian tiền hoa hồng (nhà môi giới), khoản chênh lệch giá mua giá bán (đại lý xuất khẩu, nhà bao tiêu), hay thiếu hàng tạm thời đơn hàng lớn chuyển nhượng phần L/C cho người khác thực không đòi hỏi phần chênh lệch giá (NXK túy) Trong buôn bán quốc tế, việc mua bán qua trung gian sử dụng L/C chuyển nhượng nhằm ăn chênh lệch giá chủ yếu Khi nhà trung gian hưởng lợi (thu nhập nhà trung gian) Ví dụ 3.7: Công ty Ngọc Hà Việt Nam kí hợp đồng xuất chuối cho công ty Banana Mỹ Tuy nhiên nhiều điều kiện yếu tố tác động làm cho việc sản xuất chuối nước có giá cao nhập từ công ty Xaga Cuba Cho nên công ty Ngọc Hà định yêu cầu công ty Banana mở L/C chuyển nhượng công ty Ngọc Hà chuyển nhượng cho công ty Xaga thụ hưởng để thực việc xuất công ty Ngọc Hà hưởng phẩn chênh lệch giá từ L/C chuyển nhượng 39 3.3.2 L/C giáp lưng: Cũng giống L/C chuyển nhượng, L/C giáp lưng dùng phổ biến phương thức mua bán qua trung gian L/C giáp lưng sử dụng L/C gốc thuộc loại chuyển nhượng, nhà trung gian tự cung cấp hàng hóa Do đó, nhà trung gian phải mở thêm L/C giáp lưng L/C giáp lưng đem lại lợi ích cho nhà trung gian: người trung gian điều chỉnh điều kiện L/C giáp lưng cho có lợi cho Người trung gian từ chối trả tiền L/C giáp lưng chứng từ không phù hợp, đòi tiền NHPH theo L/C chủ người trung gian thay đổi chứng từ cần thiết 3.4 Kết luận: Thanh toán qua L/C – thư tín dụng ngày phát triển nên vấn đề tìm hiểu L/C phương toán tín dụng chứng từ cần thiết thành phần có tham gia vào hoạt động kinh doanh Bài tiểu luận đem lại nội dung cho bạn đọc: tổng quan phương thức tín dụng chứng từ, L/C loại L/C, cuối ứng dụng toán quốc tế Trong bối cảnh thương mại quốc tế ngày phát triển, phương thức toán thư tín dụng quan tâm hoàn thiện Tuy nhiên, phương thức toán có hạn chế rủi ro định, loại L/C phù hợp với loại giao dịch mang tính chất riêng Vì vậy, bên tham gia cần biết xác định loại L/C phù hợp với để giảm thiểu rủi ro đến mức thấp trì, bảo vệ quyền lợi I L/C PH PHỤ LỤC 1: GiấyChương đề nghị mở GIẤY ĐỀ NGHỊ MỞ THƯ TÍN DỤNG DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION  Trả ngay Trả chậm At sight Kính gởi : ……………………… NGÂN HÀNG TMCP PHƯƠNG NAM, To SOUTHERN BANK, ………………… : Usance  Hỗn hợp Mixed Ref No Căn Hợp đồng ngoại thương số………………… , ngày …….…………và với trách nhiệm phần mình, đề nghị Quý Ngân hàng phát hành thư tín dụng không hủy ngang bao gồm nội dung sau : In accordance with Sale Contract No ……………… dated ………… We request your good bank, on our behalf and for our account, to issue an irrevocable letter of credit with details as follows:  Transferable  Standby  Confirmed (only if requested by beneficiary) Advising Bank : Expiry date: ……………………… in ……………………………… Applicant : Beneficiary : Amount (in figures):………………………………………………… Credit is available with ………………………………… (in words)……………………………………………………………… ……………………………………………………………………………  by sight payment Amount :  ……… % payment Quantity :  ……… % Tolerance :  by deferred  by negotiation by mix payment  by acceptance  Beneficiary Draft(s) at  sight  …… days from/after ………………… for …………… % of invoice value drawn on issuing bank  allowed Partial shipment:  not allowed  allowed Transhipment :  not allowed Latest shipment : ……………… …………… II Port of loading ……………………………………………………… Place of receipt ………………………………… ….……………… Port of discharge …………………………………………… Place of delivery …………….……………………….……… Description of goods : Trade terms :  FOB  CIF  Other terms :…… (Incoterms 2000) Marking : Packing : Documents required: 1. Signed commercial Invoice in …………original(s) and/or ………… copy(ies) For shipment by sea : 2. Full set / marked  2/3 set of Original clean on board Ocean Bill of Lading made out  to order of Southern Commercial Joint-Stock Bank, … …………………… branch  to order, blank endorsed  “Freight Prepaid “  “Freight Collect” and notify  Applicant  Southern Bank ……………………………………… For shipment by air : 2. Original Clean Airway Bill evidencing goods consigned to  Applicant  Southern Commercial Joint-Stock Bank, ………… …………… branch, blank endorsed, marked  “Freight Prepaid “  “Freight Collect” and notify Applicant  Southern Bank 3. Other transport documents ……………………………… 4. Signed Detailed Packing List(s) in …………original(s) and/or ………… copy(ies) 5. Full set of Insurance Policy / Certificate blank endorsed, for 110% of invoice value in the same currency of the credit, showing claims payable at ……….… …… ……… covering following risks under ICC1/1/82 :  Institute Cargo Clause (A) /  Institute Cargo Clause (Air)  Institute Cargo Clause B  Institute Cargo Clause C  Institute Cargo War clauses  Institute Cargo Strike clauses  extention and/or other clauses:……………………………………………………………………… 6. Certificate of Origin issued by ……………………………… ………………… in …………original(s) and/or ………… copy(ies) 7. Certificate of Quality and Quantity issued ………………… ………………… in …………original(s) and/or ………… copy(ies) 8. Beneficiary’s Certificate certifying that  1/3 set of original Bill of Lading  and one set of non-negotiable documents sent directly to the applicant within ….… days after shipment date by courier service (and original courier receipt must be presented for negotiation) 9. Copy of fax advising applicant particulars of shipment: vessel’s name, B/L date , B/L No., description of goods shipped, L/C No., Invoice value, Port of loading, ETD, ETA within……………days after shipment date 10. Other documents : III Other conditions:  All documents must be dated, made in English and indicate L/C number  One extra set of non-negotiable documents must be enclosed for issuing bank‘s file  ………PCT more or less on total quantity and total amount are acceptable  …………………………………………………………………………………… All banking charges outside Vietnam are for account of : Confirmation fees will be born by :  Beneficiary  Beneficiary Applicant  Applicant (for confirmed L/C) Documents to be presented within ……………days after shipment date Documents to be sent in 01 lot by courier service to Southern Bank, ……………………………………………… branch CAM KẾT CỦA NGƯỜI MỞ L/C : Chịu trách nhiệm toán cho Ngân hàng Phương Nam (Ngân hàng) phù hợp với thời gian nghĩa vụ toán Ngân hàng L/C mà yêu cầu Ngân hàng mở theo điều kiện đIều khoản ghi Giấy đề nghị mở thư tín dụng Chúng cam kết nộp đủ tiền ký quỹ khoản phí theo yêu cầu Ngân hàng trước Ngân hàng phát hành L/C Số tiền ký quỹ chuyển sang toán L/C mở đến hạn toán Ngân hàng phép tự động trích tài khoản mở Ngân hàng để toán thu phí phát sinh liên quan Khi nhận điện đòi tiền (nếu phép) chứng từ phù hợp với điều khoản điều kiện L/C xuất trình Ngân hàng, cam kết chấp nhận toán vô điều kiện toàn số tiền mua hàng ghi L/C sửa đổi kèm theo tất chi phí có liên quan đến L/C, trường hợp hàng hóa có bị tổn thất phần hay toàn bộ, hàng hóa không đến không phép nhập vào Việt Nam lý Nếu tài khoản không đủ tiền toán, xin nhận nợ vay bắt buộc cam kết hoàn trả tiền nợ lãi phát sinh theo quy định Ngân hàng Nếu thời hạn cho vay bắt buộc theo thông báo Ngân hàng mà chưa chuyển tiền toán, Ngân hàngcó toàn quyền xử lý lô hàng chứng từ liên quan Chúng cam kết toán phần chênh lệch trường hợp số tiền Ngân hàngthu từ việc chuyển nhượng chứng từ bán hàng không đủ thu hồi nợ Chúng hoàn toàn chịu trách nhiệm vấn đề pháp lý, nội dung hạn ngạch giấy phép nhập L/C nói hợp đồng ngoại thương liên quan Trong trường hợp nhập ủy thác cho đơn vị khác, hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung vừa nêu liên đới chịu trách nhiệm với đơn vị ủy thác việc thực cam kết Do mua bán thỏa thuận trực tiếp người bán, cam kết không quy trách nhiệm cho Ngân hàng về:  Những thay đổi số lượng, chất lượng hàng hoá, trị giá, điều kiện giao hàng  Sự chậm trễ, thất thoát, gián đoạn, sai sót hay tính xác thật chứng từ gởi tới Chúng chịu trách nhiệm toán chi phí phát sinh Ngân hàng nước đòi trường hợp L/C hết hiệu lực không sử dụng trường hợp người thụ hưởng không toán khoản phí nước qui định L/C Trong trường hợp xin mở L/C yêu cầu 01 chứng từ vận tải (Original B/L, AWB, …) gởi trực tiếp đến người mua, có phát sinh chứng từ không phù hợp chưa chấp nhận toán mà Ngân hàng nước yêu cầu hoàn lại chứng từ, bảo đảm hoàn trả lại đầy đủ chứng từ để Ngân hàng hoàn trả lại cho Ngân hàng nước Chúng cam kết mua bảo hiểm cho lô hàng nhập giá mua không bao gồm phí bảo hiểm Chúng xuất trình Tờ khai Hải quan theo qui định Ngân hàng sau ngày làm việc kể từ ngày hoàn tất thủ tục hải quan Công ty ký quỹ : ………………% trị giá L/C từ nguồn tiền : ……………………… Khi chứng từ đến hạn toán, ký quỹ tiếp : …………………………… %  Trích tài khoản ngoại tệ số …………………………………………… mở Ngân hàng Phương Nam Mua ngoại tệ Ngân hàng Phương Nam để ký quỹ Thư tín dụng áp dụng theo Các Qui Tắc Thực Hành Thống Nhất Tín Dụng Chứng Từ ấn số 600 Phòng Thương Mại Quốc Tế ban hành năm 2007 Ngày ………… tháng ………… năm …………… GIÁM ĐỐC Ngân hàng nhận lúc : ………… giờ, ngày………………… (Ký nhận) IV PHẦN PHÊ DUYỆT CỦA NGÂN HÀNG PHƯƠNG NAM Phòng TTQT/KD Lãnh đạo Ngân hàng PHỤ LỤC TÊN ĐƠN VỊ: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh Phúc  Mau so YÊU CẦU MỞ THƯ TÍN DỤNG KHÔNG HUỶ NGANG (APPLICATION FOR IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT) Kính gửi: NHN0& PTNT HÀ NỘI Với trách nhiệm phần mình, đề nghị Ngân hàng mở Thư tín dụng không huỷ ngang theo thị (đánh dấu X phù hợp) With all our obligations we hereby request you to issue your Irrevocable L/C for our account in accordance with the instructions below (mark X where approriate): (50) Applicant(full name and address): Form of Credit:  Transferable  Confirmed  Revolving  standby - Advising Bank: (59) Beneficiary(Full nam and address): - Swift Code: - V (31D) Date and place of expiry(Where (32B) Currency, amount on figure and words: documents must be presented): (39A) Percentage Credit Amount Tolerance (lf any) (41A) Available with:  Issuing Bank  Any Bank  Drafts not required By  sight payment  acceptance % +/-  Nominated Bank  Darfts required  At sight  negotiation At  days after date of (B/L  Other ……… )  deferred payment for ………% invoice value Trade Term as per INCOTERMS 2000:  FOB (44A) Place of Taking in Charge/Dispatch From/ Place of Receipt: (44F)Port of Destination: Discharge/Airport  CFR  CIF  DAF ………… (44B) Place of Final Destination/Transportation to/Place of Delevery:: of (44E)Port of loading/Airport of Departure: : (44C) Latest shipment date: (43P) Partial shipment: (43T) Transhipment:  Allowed  Allowed allowed  Not allowed  Not (45A) Description of Goods and/or Services: …………………………………………………………………………… (46A) Documents required: Signed commercial invoice in… original and Copies  Full (/) set of Clean "shipped on board' Ocean Bill of Lading made out to order of…… /blank endorsed marked "Freight prepaid/Collect" and "notify the accountee"  Clean Airway bill consigned to…… showing flight number, flight date and number of credit and marked "Freight prepaid/Collect" and notify…… in…… original  Certificate of origin issued by……….in……….original VI  Detailed packing list issued by in original  Certificate of quality/quantity issued by………….in……… orginal and ……copies  Marine Insurance policy/certificate in assignable form and blank endorsed,covering all risks for 110pct of invoice value,showing claim payable at ……in invoice currency in….original and ….copies  Copy of cable advising accountee of particulars shipment  Beneficiary's certificate certifying that one set of non-negotiable documents plus…….have been sent by DHL/…….to the applicant within…… days after B/L date enclosing DHL/…… receipt  Other documents (specify):……………………………………………… (47A) Social conditions: (48) Period for presentation: within… days after the date of transport documents but within the validity of the cerdit (21 days unless otherwise stated) (71B) Charges: All bank charges outside Vietnam including reimbursing Bank charges are for account of Beneficiary/Applicant (72) This L/C is subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 2007 revision No.600 published by ICC (78) Instruction to Paying /Accepting/Negotiating Bank: Upon receiving  The Cable/Telex Swift  The documents which is complied with the conditions and terms of this L/C we make payments/acceptances as instructions of Paying/Accepting/Negotiating bank Chỉ thị cho Ngân hàng mở L/C:  Uỷ quyền ghi nợ tài khoản số ……………… quý ngân hàng để ký quỹ mở L/C (số tiền …………………… tương đương …………… % trị giá L/C) để toán thủ tục phí, điện phí, bưu phí liên quan đến L/C  Thanh toán L/C từ số tiền ký quỹ / theo hợp đồng vay ngoại tệ đính kèm  L/C sử dụng vốn vay nước thuộc hiệp định vay nợ số …… ngày ……  Thư tín dụng mở theo hợp đồng thương mại số …………… ngày ………  Khi cần liên hệ với Ông/Bà …………………… điện thoại số ………………… VII Chúng cam kết chịu trách nhiệm mua bảo hiểm xuất trình cho ngân hàng trước thời điểm giao hàng Trong trường hợp xin mở L/C vốn tự có, ký quỹ 100%, cam kết sau: Chuyển đủ số tiền theo giá trị L/C để toán cho nước trước Ngân hàng ký hậu vận đơn phát hành thư bảo lãnh để doanh nghiệp nhận hàng sau nhận thông báo Ngân hàng việc chuyển tiền vào Ngân hàng để toán L/C Trường hợp không chuyển đủ tiền, Ngân hàng quyền tự động trích tài khoản tiền gửi để toán L/C Trường hợp không chuyển đủ tiền tài khoản tiền gửi không đủ tiền, Ngân hàng phải trả thay xin nhận nợ vay vào thời điểm Ngân hàng trả thay với lãi suất cho vay 150% lãi suất vay thông thường, thời hạn cho vay tối đa 30 ngày Căn giấy cam kết đơn xin vay, giấy nhận nợ ký đóng dấu kèm theo, Ngân hàng có quyền tự động ghi Nợ tài khoản tiền vay Đồng thời Ngân hàng có quyền quản lý toàn lô hàng nhập có nguồn gốc từ tiền Ngân hàng trả thay Chúng sử dụng số hàng hóa nộp vào Ngân hàng đủ số tiền tương ứng với số hàng lấy Quá hạn trả nợ, doanh nghiệp không trả nợ, Ngân hàng toàn quyền phát mại toàn lô hàng, phát mại tài sản chấp, cầm cố, bảo lãnh (nếu có) theo quy định pháp luật để thu nợ chuyển tới quan chức theo quy định pháp luật hành để giải Thanh toán đầy đủ khoản phí liên quan chấp hành nghiêm túc quy định Ngân hàng trình mở toán L/C Người ký tên công nhận rằng, đơn yêu cầu mở Thư tín dụng không huỷ ngang NHN0& PTNT Hà Nội chấp thuận phải tuân thủ theo Quy định quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán quốc tế NHN0& PTNT Hà Nội , toàn quy định pháp luật nước CHXHCN Việt Nam ……… ngày … tháng … năm 200… Kế toán trưởng Giám đốc NHN0& PTNT Hà Nội VIII PHỤ LỤC 3: MẪU L/C IX X XI TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Hoàng Ngân (2012) – Giáo trình toán quốc tế; Nhà xuất Kinh Tế ; trang 115 – 187 Lê Nguyên (1997) – Bảo lãnh ngân hàng & Tín dụng dự phòng; Nhà xuất Thống Kê; trang 92-182 Nguyễn Văn Tiến (2005) – Thanh toán quốc tế tài trợ ngoại thương ; Nhà xuất Thống Kê ; Trang 441 – 564 Nguyễn Văn Tiến(2997) – Giáo trình toán quốc tế; Nhà xuất Thống Kê; trang 243-326 Cẩm nang quản trị doanh nghiệp (https://sites.google.com/site/cnqtdnt/hanhtoanbangthutindung) http://www.southernbank.com.vn/view/Products.aspx?s=87 http://agribank10.vn/article/3618/ http://www.vietcombank.com.vn/Corporates/Payments/ Và số nội dung khác nguồn từ sách báo, internet thông tin từ ngân hàng [...]... bộ chứng từ thanh toán với nội dung quy định trong L/C Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong việc lập chứng từ thì NXK cũng có thể bị NH mở L/C và người mua bắt lỗi, từ chối thanh toán Do đó, việc lập bộ chứng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với NXK Một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với L/C phải đáp ứng được các yêu cầu sau : Các chứng từ phải phù hợp với luật lệ và tập quán... bộ chứng từ và không thanh toán Lúc đó, NNK sẽ có lợi thế để thương lượng lại về giá cả nằm ngoài các điều khoản của L/C và NXK sẽ gặp bất lợi Trong thanh toán TDCT, ngân hàng mở L/C ứng ra cam kết thanh toán cho NXK khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C, NH chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong L/C Phương thức thanh toán TDCT đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối giữa bộ chứng... NHPH sẽ thanh toán bộ chứng từ (14) NNK nhận bộ chứng từ và thanh toán NHPH 2.2.2.6 L/C đối ứng Định nghĩa: L/C đối ứng là L/C không hủy ngang được phát lực khi có một L/C khác đối ứng với nó đã được phát hành Khác với những L/C thông thường được thanh toán/ chấp nhận thanh toán khi chứng từ xuất trình phù hợp, L/C đối ứng là L/C thanh toán có điều kiện, theo đó Ngân hàng Phát hành (NHPH) L/C đối ứng cam... quán thương mại mà hai – nước người mua và người bán đang áp dụng và được dẫn chiếu trong L/C Nội dung và hình thức của các chứng từ thanh toán phải được lập – theo đúng yêu cầu đề ra trong L/C Những nội dung và các số liệu có liên quan giữa các chứng từ không – được mâu thuẫn với nhau, nếu có sự mâu thuẫn giữa các chứng từ mà từ đó người ta không thể xác định một cách rõ ràng, thống nhất nội dung thuộc... tham gia vào hoạt động thanh toán 10 1.3.2 Các loại rủi ro trong phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ Rủi ro đối với NXK Khi tham gia phương thức thanh toán TDCT, NXK hay gặp những rủi ro sau: Khi nhận được L/C từ NH thông báo, nếu NXK kiểm tra các điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận cả những yêu cầu bất lợi mà NXK không thể đáp ứng được trong khâu lập chứng từ sau này Khi các yêu cầu đó không... phát và xuất trình các loại chứng từ cần phải được nêu rõ ràng, cụ thể và chặt chẽ trong L/C Các yêu cầu này xuất phát từ đặc điểm của hang hóa, của phương thức vận tải, của công tác thanh toán và tín dụng, của tính chất và các nguồn pháp lý có liên quan đến việc thực hiện hoạt động đó 17 (11) Cam kết trả tiền của ngân hàng mở thư tín dụng: Cam kết của ngân hàng mở L/C là nội dung cuối cùng của L/C và. .. NHTB (9) NHTB kiểm tra BCT và gửi cho NHPH và đề nghị hoàn trã đầy đủ giá trị bộ chứng từ (10) NHPH kiểm tra và gửi BCT cho NNK đi nhận hàng (11) NHPH tiến hành thanh toán cho NHTB tiền lãi suất của phần tiền mà NHTB đã ứng trước cho NXK, và số tiền còn lại phải thanh toán cho NNK (12) NHTB thanh toán phần còn lại cho NXK (13) NNK thanh toán phần tiền chưa kí quỹ của giá trị ghi trong L/C cho NHPH (trường... người hưởng lợi…thì các chứng từ đó sẽ bị ngân hàng từ chối thanh toán vì bộ chứng từ đó mâu thuẫn với nhau Bộ chứng từ phải được xuất trình tại địa điểm qui định trong L/C và – trong thời hạn hiệu lực của L/C Trên thực tế có rất nhiều sai sót xảy ra trong quá trình lập chứng từ, thường gặp vẫn là: o Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, của hãng vận tải Chứng từ không hoàn... mở ( min 5 USD Miễn ký quĩ và max 300 USD ) Khi mở L/C trả chậm: phải có sự bảo lãnh của ngân hàng nên NNK phải trả thêm 0,2% - 0,5% cho mỗi quý tùy vào từng mặt hàng nhập khẩu Mẫu đơn xin mở L/C:(Phụ lục 1,2) 1.3 Các rủi ro của phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế: 1.3.1 Khái niệm Là một trong những lĩnh vực kinh doanh của NHTM, TTQT ra đời và phát triển không ngừng như... 24 cầu mở không thực hiện đúng những nghĩa vụ của họ trong hợp đồng Cam kết thanh toán sẽ được thực hiện khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ hợp lệ ( chứng từ yêu cầu thanh toán và chứng từ chứng minh việc không thực hiện hợp đồng/nghĩa vụ của người yêu cầu mở) trong thời hạn hiệu lực của tín dụng thư Một số đặc điểm: Trong một nghiệp vụ tín dụng thư dự phòng thông thường bao gồm cả ba hợp đồng ... dụng rộng rãi 35 Chương ỨNG DỤNG CỦA CÁC LOẠI L/C TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 3.1 Ứng dụng loại L/C NXK 3.1.1 L/C không hủy ngang có xác nhận Trong bối cảnh thương mại quốc tế ngày mở rộng phát triển,... 2.2.1 Các loại L/C 17 2.2.2 Các loại L/C đặc biệt: 20 Chương 3.1 ỨNG DỤNG CỦA CÁC LOẠI L/C TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 35 Ứng dụng loại L/C NXK 35 3.1.1 L/C không... thức toán tín dụng chứng từ - Quy trình rủi ro  Phần 3: L/C loại L/C  Phần 4: Ứng dụng loại L/C toán quốc tế Ý nghĩa ứng dụng đề tài nghiên cứu Việc nghiên cứu có nhiều ý nghĩa mang tính ứng dụng