TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH # " LÊ PHƯỚC THIÊN THƯ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TM-DV & SX TÂN CHÂU KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN TRỊ KINH DOANH Chun ngành : Quản trị kinh doanh tổng qt Lớp : Q3T1 MSSV : 40360627 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHƯỚC MINH HIỆP Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2007 LỜI CẢM ƠN GUF Trong suốt năm học trường Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh, bảo tận tình thầy giúp em có nhìncăn kẽ ngành học mà chọn Em xin gửi đến thầy lời cảm ơn chân thành lòng biết ơn sâu sắc em Em xin gửi lời cảm ơn đến Cơng ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu, giám đốc CHUNG VĂN ĐẠT chị Th phòng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em cơng việc nghiên cứu học tập hồn tất đề tài Đặc biệt, em vơ biết ơn thầy PHƯỚC MINH HIỆP, người hướng dẫn em suốt q trình thực khóa luận Đối với em, đề tài thực lần kết sau năm học tập nghiên cứu ứng dụng kiến thức học để kiểm chứng làm thời gian qua, vận dụng vào thực tế thời gian tới Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn tất TP.HCM, tháng 08 năm 2007 Sinh viên thực LÊ PHƯỚC THIÊN THƯ MỤC LỤC Trang NHẬN XÉT CUẢ CƠNG TY NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG PHẢN BIỆN MỤC LỤC LIỆT KÊ CÁC BẢNG BIỂU THUYẾT MINH CÁC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 Q trình hình thành phát triển doanh nghiệp .1 1.1 Khái qt phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Các tài liệu dùng phân tích tài 1.2.1 Bảng cân đối kế tốn 1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.3 Phương pháp đánh giá hiệu hoạt động tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp phân tích đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1.1 Phương pháp so sánh 1.3.1.2 Phương pháp đồ thị 1.3.1.3 Phương pháp tỷ số 1.3.2 Phương pháp phân tích 1.3.2.1 Phân tích theo chiều ngang 1.3.2.2 Phân tích theo chiều dọc 1.3.2.3 Phân tích theo xu hướng Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TM – DV & SX TÂN CHÂU 2.1 Giới thiệu doanh nghiệp 2.1.1 Q trình hình thành phát triển doanh nghiệp 2.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ doanh nghiệp 2.1.3 Những khó khăn, thuận lợi đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 10 2.1.5 Các kết hoạt động sản xuất kinh doanh 13 2.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 14 2.2.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 14 2.2.1.1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 14 2.2.1.1.1 Phân tích chung doanh thu 14 2.2.1.1.2 Phân tích doanh thu theo mặt hàng doanh nghiệp 16 2.2.1.1.3 Phân tích chung chi phí 16 2.2.1.1.4 Phân theo khoản mục chi phí 17 2.2.1.1.5 Phân tích chung lợi nhuận doanh nghiệp 19 2.2.1.2 Khái qt biến động tài sản nguồn vốn 19 2.2.1.3 Phân tích tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 21 2.2.1.3.1 Phân tích chung tài sản doanh nghiệp 21 2.2.1.3.2 Phân tích chung nguồn vốn doanh nghiệp 24 2.2.2 Phân tích tỷ số tài 25 2.2.2.1 Phân tích tỷ số hoạt động 25 2.2.2.1.1 Vòng quay tồn kho 25 2.2.2.1.2 Vòng quay tổng tài sản 26 2.2.2.1.3 Kỳ thu tiền bình qn 26 2.2.2.1.4 Hiệu suất sử dụng vốn (Rca) 27 2.2.2.2 Phân tích tỷ số tốn 27 2.2.2.2.1 Khả tốn thời (RC) 28 2.2.2.2.2 Khả tốn nhanh (RQ) 28 2.2.2.2.3 Khả tốn lãi vay (RIC) 29 2.2.2.3 Phân tích tỷ số đòn bẫy tài 29 2.2.2.3.1 Tỷ số nợ tổng tài sản 29 2.2.2.3.2 Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu 30 2.2.2.3.3 Tỷ số tổng tài sản vốn chủ sở hữu 30 2.2.2.3.4 Tỷ số nợ dài hạn vốn chủ sở hữu 30 2.2.2.4 Phân tích tỷ số sinh lợi 31 2.2.2.4.1 Tỷ số sinh lợi doanh thu (ROS) 31 2.2.2.4.2 Tỷ số sinh lợi tổng tài sản (ROA) 32 2.2.2.4.3 Tỷ số sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 32 2.2.2.4.4 Tỷ số sinh lợi vốn kinh doanh 32 2.2.3 Tình hình phân phối lợi nhuận 33 2.2.3.1 Các khoản phải nộp ngân sách 33 2.2.3.2 Phân phối lợi nhuận 34 2.2.3.3 Tình hình quỹ 34 2.2.4 Phân tích sơ đồ Dupont tỷ số tài 34 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ 38 GH 3.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động tài doanh nghiệp 38 3.2.1 Định hướng phát triển doanh nghiệp 38 3.2.2 Đánh giá chung tình hình hoạt động tài 38 3.1.2.1 Thành tựu 38 3.1.2.2 Khó khăn tồn 39 3.1.2.3 Ngun nhân 41 3.2 Giải pháp 42 3.2.1 Sử dụng đào tạo nguồn nhân lực 42 3.2.2 Nâng cao hiệu hoạt động tài 43 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 43 3.2.4 Tăng cường khả tốn cơng nợ, chống việc bị chiếm dụng vốn, quay vòng vốn nhanh 44 3.2.5 Xây dựng phương thức tốn hiệu 44 3.2.6 Tăng cường khai thác, tìm kiếm nguồn hàng từ nhà sản xuất, cung cấp nước ngồi 45 3.2.7 Quản trị tài 46 3.2.8 Xây dựng thương hiệu cho doanh nghiệp 47 3.3 Kiến nghị 47 3.2.1 Đối với ngân hàng 47 PHẦN KẾT LUẬN PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM TÀI LIỆU THAM KHẢO LIỆT KÊ CÁC BẢNG BIỂU Trang A CÁC BẢNG TÍNH Bảng 2.1 : Bảng danh sách thành viên góp vốn Bảng 2.2 : Bảng so sánh doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2004 đến 2006 13 Bảng 2.3 : Bảng so sánh doanh thu theo mặt hàng, tổng hợp chi phí lợi nhuận doanh nghiệp năm 2004 đến 2006 15 Bảng 2.4 : Bảng tỉ suất chi phí 17 Bảng 2.5 : Bảng phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 20 Bảng 2.6 : Bảng thể tiêu đánh giá hiệu hoạt động 25 Bảng 2.7 : Bảng thể tiêu đánh giá khả tốn 27 Bảng 2.8 : Bảng thể số đòn bẫy tài 29 Bảng 2.9 : Bảng thể tiêu đánh giá khả sinh lợi 31 Bảng 2.10 : Bảng khoản phải nộp ngân sách nhà nước 33 Bảng 2.11 : Bảng tính hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 35 B CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 : Biểu đồ so sánh doanh thu, chi phí lợi nhuận năm 2004-2006 13 Biểu đồ 2.2 : Biểu đồ thể mức độ tăng trưởng TSLĐ&ĐTNH TSCĐ&ĐTDH doanh nghiệp 23 Biểu đồ 2.3 : Biểu đồ thể mức độ gia tăng tài sản nguồn vốn 21 Biểu đồ 2.2 : Biểu đồ thể mức độ tăng trưởng TSLĐ&ĐTNH TSCĐ&ĐTDH 25 C CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ máy tổ chức quản lý cơng ty TNHH-TM-DV&SX Tân Châu 11 Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ phân tích Dupont số tài năm 2006 doanh nghiệp Tân Châu 36 THUYẾT MINH CÁC TỪ VIẾT TẮT Z Y SX : Sản xuất NDH : Nợ dài hạn ∑TS : Tổng tài sản NK : Nhập ∆PLN : Chênh lệch tỷ suất lợi nhuận NN : Nhà nước ∆TLN : Chênh lệch tổng lợi nhuận NNH : Nợ ngắn hạn CP : Chi phí NVCSH : Nguồn vốn chủ sở hữu CPBH : Chi phí bán hàng QLDN : Quản lý doanh nghiệp CPTC : Chi phí tài SXKD : Sản xuất kinh doanh DT : Doanh thu TK : Tồn kho ĐTDH : Đầu tư dài hạn TM : Thương mại ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn TNDN : Thu nhập doanh nghiệp DTT : Doanh thu TNHH : Trách nhiệm hữu hạn ĐTTCDH : Đầu tư tài dài hạn TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh DV : Dịch vụ TSCĐ : Tài sản cố định EBIT : Lợi nhuận trước thuế lãi TSLĐ : Tài sản lưu động GTGT : Giá trị gia tăng TSLN : Tỷ suất lợi nhuận GVHB : Giá vốn hàng bán TSNH : Tài sản ngắn hạn HĐKD : Hoạt động kinh doanh VAT : Thuế giá trị gia tăng HĐTC : Hoạt động tài VCSH : Vốn chủ sở hữu LN : Lợi nhuận VKD : Vốn kinh doanh LNST : Lợi nhuận sau thuế VNĐ : Việt Nam đồng LNTT : Lợi nhuận trước thuế XDCB : Xây dựng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu PHẦN MỞ ĐẦU Đề tài: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Lý chọn đề tài: Xã hội phát triển thơng tin ngày trở nên đa dạng phong phú Hiện nay, thơng tin xem yếu tố trực tiếp q trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp nắm bắt cách xác thơng tin phân tích thơng tin điều cần thiết để tồn phát triển đặc biệt thơng tin tài doanh nghiệp Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, hay người sử dụng khác… , giúp giúp đánh giá thời lượng có rủi ro khả đến xét mặt tài chính.Từ góp phần giúp họ đưa định chiến lược xác, kịp thời Vì vậy, q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ khơng thể thiếu Phương pháp giới hạn nghiên cứu đề tài ♦ Phương pháp: tìm hiểu, phân tích tổng hợp nguồn thơng tin tham khảo tài liệu, so sánh ♦ Giới hạn nghiên cứu đề tài: phạm vi giới hạn đề tài nghiên cứu, đề tài tập trung phân tích bảng cân đối kế tốn bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp GVGD: PGS.TS Phước Minh Hiệp SVTH: Lê Phước Thiên Thư Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM-DV & SX Tân Châu Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái qt phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy Trên sở kiến nghị biện pháp nhằm tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu 1.1.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp Hoạt động tài có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Ngược lại tình hình tài tốt hay xấu có tác dụng thúc đẩy kìm hãm q trình sản xuất kinh doanh Vì cần phải thường xun theo dõi kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, cơng tác phân tích tình hình tài giữ vai trò quan trọng nhiều ý nghĩa Qua phân tích tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ cơng tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1.1.3 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài giúp ta đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Những người sử dụng báo cáo tài theo đuổi mục tiêu khác nên việc phân tích tài tiến hành theo nhiều cách khác Điều vừa tạo lợi ích vừa tạo phức tạp phân tích tài Phân tích tài nhằm tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh q khứ, tiến hành cân đối tài chính, khả sinh lời, khả tốn, trả nợ, rủi ro tài doanh nghiệp GVGD: PGS TS Phước Minh Hiệp SVTH: Lê Phước Thiên Thư Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu Hiện nay, với sách khuyến khích sản xuất qui định bảo hộ sở hữu trí tuệ nhà nước góp phần khơng nhỏ cho việc phát triển doanh nghiệp nói chung Tân Châu nói riêng Nhưng tiến trình phát triển tới doanh nghiệp Tân Châu cần hổ trợ nhiều q trình phát triển sản phẩm trí tuệ Đây cách để Việt Nam dần có chổ đứng vững giới Vì vậy, việc hồn chỉnh luật sở hữu trí tuệ sách hổ trợ cho doanh nghiệp phát triển sản phẩm sở hữu trí tuệ việc cần thiết cấp bách Ngồi ra, hổ trợ nhà nước để doanh nghiệp mở rộng qui mơ hạ tầng sở điều thiết yếu cần thiết điều giúp cho doanh nghiệp thuận lợi việc mở rộng sản xuất, sản xuất hàng loạt, giảm thiểu chi phí, hạ giá thành, đưa giá thành cạnh tranh tăng lợi nhuận GVGD: PGS TS Phước Minh Hiệp 48 SVTH: Lê Phước Thiên Thư Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu PHẦN KẾT LUẬN Đất nước ta qua thời gian dài chuyển từ kinh tế nơng nghiệp lạc hậu sang kinh tế thị trường, mở rộng giao thương bn bán với nhiều nước khu vực giới Cả nước thực chủ trương cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Bên cạnh đó, nhà nước ta có nhiều sách, chủ trương nhằm khuyến khích, thu hút đầu tư nước ngồi Kết q trình đỗi kiên trì lâu dài đó, cách khơng lâu, nước ta gia nhập WTO, mở nhiều hội cho doanh nghiệp nước đe dọa mới, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ với nguồn vốn có hạn Đây thách thức nói chung doanh nghiệp nước doanh nghiệp Tân Châu nói riêng Đây thời điểm lịch sử kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Nhiều mơ hình doanh nghiệp giỏi nắm bắt hội thĩ trường đem lại phát triển mạnh có nhiều doanh nghiệp phải phá sản Cơng ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu doanh nghiệp tư nhân nhỏ, đời phát triển bối cảnh nên khơng ngoại lệ quy luật Đã sinh phải phát triển trưởng thành, mong muốn người sáng lập tồn thể cơng ty, tập trung khả bước vượt qua khó khăn, phát triển doanh nghiệp ổn định làm ăn có hiệu Điều có nghĩa phải tạo dựng cho vị tương đối thị trường hơm sau Để làm giữ điều khơng khác doanh nghiệp phải mở rộng hoạt động kinh doanh, tăng doanh thu, giảm thiểu chi phí tăng uy tín để tăng sức cạnh tranh thị trường Con đường tối đa hóa lợi nhuận Với trình độ hiểu biết kinh nghiệm hạn hẹp, em mong việc đánh giá phân tích tình hìnhtài doanh nghiệp đem lại nhìn tổng qt cho doanh nghiệp đạt thời gian ngắn Thấy mặt mạnh mặt yếu tài hoạt động kinh doanh để có điều chỉnh cho phù hợp đạt kết tốt năm tới GVGD: PGS.TS Phước Minh Hiệp SVTH: Lê Phước Thiên Thư PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM PHỤ LỤC 1: Bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 PHỤ LỤC 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 PHỤ LỤC 3: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 PHỤ LỤC 4: Bảng thuyết minh báo cáo tài doanh 2004, 2005 2006 nghiệp năm Phụ lục : Bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 Tên Doanh Nghiệp : CƠNG TY TNHH TM-DV&SX TÂN CHÂU Mã Số Thuế : 0302243055 Mẫu số B 01 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bô Trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 Năm 2006 Đơn vò tính: Đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 ) II Tài sản cố đònh Tài sản cố đònh hữu hình Nguyên giá Giá trò hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dỡ dang MÃ SỐ THUYẾT MINH 100 110 111 130 131 132 140 141 150 151 152 158 V.01 V.04 V.08 V.11 NĂM 2005 NĂM 2004 27.550.445.772 18.206.322.462 14.111.241.390 1.146.387.006 1.146.387.006 13.379.468.369 13.029.468.369 350.000.000 12.490.759.377 12.490.759.377 533.831.020 490.211.964 490.211.964 9.845.537.775 9.845.537.775 1.653.683.264 1.653.683.264 7.122.104.444 7.122.104.444 7.453.322.853 7.453.322.853 417.249.870 45.773.345 371.476.525 5.060.469.720 5.060.469.720 274.983.962 142.023.147 132.960.815 11.837.297.440 7.885.604.016 2.309.518.916 6.686.999.440 6.502.964.852 9.228.438.630 (2.725.473.778) 184.034.588 7.885.604.016 7.840.149.471 8.885.133.091 (1.044.983.620) 45.454.545 2.309.518.916 2.309.518.916 2.578.912.252 (269.393.336) 405.498.284 128.332.736 200 220 221 222 223 230 NĂM 2006 5.150.298.000 - - 3.200.000.000 1.950.298.000 39.387.743.212 26.091.926.478 16.420.760.306 NĂM 2006 NĂM 2005 NĂM 2004 300 30.012.442.634 19.638.055.301 10.304.469.643 I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II Nguồn kinh phí , quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 311 312 314 315 319 330 334 27.877.442.634 16.883.000.000 5.346.654.195 442.012.628 225.656.009 4.980.119.802 2.135.000.000 2.135.000.000 17.210.555.301 7.065.000.000 9.610.265.703 313.434.569 221.592.480 262.549 2.427.500.000 2.427.500.000 10.304.469.643 3.500.000.000 6.710.923.081 96.703.966 400 9.375.300.578 6.453.871.177 6.116.290.663 410 411 417 418 420 430 431 440 9.263.671.512 8.000.000.000 948.847.064 55.814.533 259.009.915 111.629.066 111.629.066 39.387.743.212 6.342.242.111 5.000.000.000 948.847.064 55.814.533 337.580.514 111.629.066 111.629.066 26.091.926.478 6.116.290.663 5.000.000.000 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A N PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320 ) 250 252 258 270 MÃ SỐ V.13 THUYẾT MINH V.15 V.16 V.18 V.20 (3.157.404) - 1.116.290.663 16.420.760.306 Phụ lục 2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 Mẫu B 02-DN Tên Doanh Nghiệp: CƠNG TY TNHH TM-DV & SX TÂN CHÂU Mã số thuế :0302243055 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đvt: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dòch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong : Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh:= 20 + (21-22)-(24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 VI.25 13 Lợi nhuận khác : ( 40 = 31 - 32 ) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế : ( 50 = 30 +40 ) 15 Chi phí Thuế TNDN hành 16 Chi phí Thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế Thu nhập doanh nghiệp : 60 = 50 - 51-52 ) 18 Lãi cổ phiếu (*) 40 50 51 52 60 70 VI.27 VI.26 VI.28 Năm 2004 26.585.631.849 693.972 26.584.937.877 24.147.172.662 2.437.765.215 10.025.784 72.032.532 5.610.216 2.024.902.943 345.245.308 126.000 VI.30 VI.30 2005 32.049.509.984 178.174.000 31.871.335.984 27.290.170.139 4.581.165.845 13.265.415 780.610.173 780.610.173 2006 40.580.856.251 40.580.856.251 35.052.148.849 5.528.707.402 20.316.766 919.627.700 602.013.414 3.637.688.155 176.132.932 188.899.789 27.452.207 4.192.727.217 436.669.251 126.000 345.371.308 96.703.966 161.447.582 337.580.514 94.522.544 -104.130.456 332.538.795 93.110.863 248.667.342 243.057.970 239.427.932 104.130.456 Phụ lục 3: Bảng lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 Mẫu B 03 / DN Tên doanh nghiệp: CTY TNHH TM - DV & SX TÂN CHÂU Mã số thuế: Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ - BTC 0302243055 Ngày 25 tháng 10 năm 2000 trưởng tài BÁO CÁO CHUYỂN LƯU TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2004, 2005 2006 Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU MÃ THUYẾT SỐ MINH NĂM 2006 NĂM 2005 NĂM 2004 I LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 01 02 41.080.074.308 (19.936.164.892) 60.745.942.070 (58.855.995.504) 21.790.548.864 (19.077.742.682) Tiền chi trả cho người lao động 03 (2.864.330.898) (1.649.873.174) (1.889.934.212) Tiền chi trả lãi vay 04 (602.013.414) (780.610.173) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (331.436.530) (133.665.967) (2.142.566.739) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 40.748.529.973 28.220.043 17.716.506 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (62.132.442.549) (2.339.299.042) (1.757.639.587) Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh 20 (4.037.784.002) (2.985.281.747) (3.059.617.850) (1.844.620.043) (1.470.689.553) (1.271.988.208) II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn 22 6,7,8,11 Tiền chi cho vay, mua cơng cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại cơng cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 20.079.087 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (5.024.540.956) (3.200.000.000) (1.470.689.553) (1.271.988.208) III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 21 3.000.000.000 2.500.000.000 Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu Doanh nghiệp phát hành 32 21 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 22.188.000.000 12.456.000.000 2.400.000.000 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (15.469.500.000) (9.163.500.000) (915.782.643) Tiền chi trả nợ th tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiềnthuần từ hoạt động tài 40 9.718.500.000 3.292.500.000 3.984.217.357 Lưu chuyển tiền kỳ 50 656.175.042 (1.163.471.300) (347.388.701) Tiền tồn đầu kỳ 60 490.211.964 1.653.683.264 2.001.071.965 Tiền tồn cuối kỳ 70 1.146.387.006 490.211.964 1.653.683.264 21 Phụ lục 4: Bảng thuyết minh báo cáo tài doanh nghiệp năm 2004, 2005 2006 CÔNG TY TNHH TM - DV & SX TÂN CHÂU 217 Hoàng Hoa Thám, P.13, Q Tân Bình, Tp.HCM MST: 2 5 Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2004, 2005 2006 I- Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1- Hình thức sở hữu vốn: TNHH 2- Lónh vực kinh doanh: hóa chất may mặc 3- Ngành nghề kinh doanh: SX - TM & DV II- Kỳ kế toán, đơn vò tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/20xx kết thúc vào ngày 31/12/20xx) 2- Đơn vò tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam III- Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ15 3- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ Ghi sổ IV- Các sách kế toán áp dụng 1- Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán: tỷ giá thực tế 2- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: ghi nhận theo giá gốc - Phương pháp tính giá trò hàng tồn kho: nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 3- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): ghi nhận theo nguyên giá - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuê tài chính): khấu hao đường thẳng 5- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính: - Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn: ghi nhận theo giá gốc - Các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn khác: ghi nhận theo giá gốc 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác; - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước: phương pháp đường thẳng 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng: ghi nhận theo giá trò thực tế thu vào năm - Doanh thu cung cấp dòch vụ: ghi nhận theo giá trò thực tế thu vào năm - Doanh thu hoạt động tài chính: ghi nhận theo giá trò thực tế thu vào năm 12- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài chính: 13- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế TNDN hoãn lại V- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế toán 01Tiền Năm 2006 Năm 2005 Năm 2004 - Tiền mặt 444.021.864 119.728.490 569.635.288 - Tiền gửi ngân hàng 702.365.142 370.483.474 1.084.047.976 1.146.387.006 490.211.964 1.653.683.264 - Tiền chuyển - Các khoản tương ứng tiền Cộng 04- Hàng tồn kho Năm 2006 Năm 2005 Năm 2004 - Hàng mua đường - Nguyên liệu, vật liệu 5.188.313.624 4.166.634.863 - Công cụ, dụng cụ 153.271.980 - Chi phí sx, kd dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa Cộng giá gốc hàng tồn kho 08- 957.964.309 4.540.848.331 1.254.682.490 241.853.043 2.761.597.422 2.032.005.499 12.490.759.377 7.453.322.852 113.817.560 3.593.562.828 5.060.469.720 Tăng giảm TSCĐ HH Khoản mục Nhà cửa, vật k.trúc Máy móc thiết bò PTVT, truyền dẫn Nguên giá tài sản cố đònh hữu hình Tổng cộng - Số dư đầu năm 2004 436.086.888 193.377.796 415.489.801 1.044.954.485 - Mua năm 260.167.642 899.333.611 394.940.500 1.554.441.753 - Thanh lý nhượng bán 20.483.986 20.483.986 696.254.530 1.072.227.421 810.430.301 2.578.912.252 - Mua năm 5.624.817.279 481.570.227 199.833.333 6.306.220.839 Số dư cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 6.321.071.809 1.553.797.648 1.010.263.634 8.885.133.091 Số dư cuối năm 2004 (đầu năm 2005) - Mua năm 343.305.539 Số dư cuối năm 2006 6.321.071.809 1.897.103.187 343.305.539 1.010.263.634 9.228.438.630 Giá trò hao mòn lũy kế - 1.500.000 44.442.028 45.942.028 - Khấu hao năm 65.646.105 116.256.223 41.548.980 223.451.308 Số dư cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 65.646.105 117.756.223 85.991.008 269.393.336 - Khấu hao năm 241.370.183 425.844.156 108.375.945 775.590.284 Số dư cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 307.016.288 543.600.379 194.366.953 1.044.983.620 - Khấu hao năm 493.559.959 874.317.689 312.612.510 1.680.490.158 Số dư cuối năm 2006 800.576.247 1.417.918.068 506.979.463 2.725.473.778 Số dư đầu năm 2004 Giá trò lại TSCĐ hữu hình 11- - Tại ngày đầu năm 2004 436.086.888 191.877.796 371.047.773 999.012.457 - Tại ngày cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 630.608.425 954.471.198 724.439.293 2.309.518.916 - Tại ngày cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 6.014.055.521 1.010.197.269 815.896.681 7.840.149.471 - Tại ngày cuối năm 2006 5.520.495.562 479.185.119 503.284.171 6.502.964.852 Chi phí xây dựng dở dang - Tổng số chi phí XDCB dở dang: 13- Đầu tư dài hạn khác: - Đầu tư cổ phiếu Cộng 15- - Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn Năm 2006 184.034.588 Năm 2006 1.950.298.000 Năm 2005 45.454.545 Năm 2005 1.950.298.000 Năm 2006 Năm 2004 Năm 2004 - Năm 2005 Năm 2004 16.883.000.000 7.065.000.000 3.500.000.000 16.883.000.000 7.065.000.000 3.500.000.000 - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16- Thuế khoản phải nộp Nhà nước Năm 2006 - Thuế giá trò gia tăng - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp Cộng 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Bảo hiểm y tế - Các khoản phải trả, phải nộp khác Năm 2004 393.083.738 245.228.070 6.218.027 10.645.956 42.710.863 57.560.543 96.703.966 442.012.628 313.434.569 96.703.966 Năm 2006 - Bảo hiểm xã hội Năm 2005 Năm 2005 Năm 2004 34.873.200 228.340 (2.745.569) 4.366.602 34.209 (411.835) 262.549 (3.157.404) 4.940.880.000 Cộng 4.980.119.802 20- Vay nợ dài hạn Năm 2006 a- Vay dài hạn 2.135.000.000 2.427.500.000 - - Vay ngân hàng 2.135.000.000 2.427.500.000 - 2.135.000.000 2.427.500.000 - Cộng 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư CSH Vốn khác CSH Năm 2005 Năm 2004 Cộng Số dư đầu năm 2004 5.000.000.000 5.000.000.000 Số dư cuối năm 2004 (đầu năm 2005) 5.000.000.000 5.000.000.000 Số dư cuối năm 2005 (đầu năm 2006) 5.000.000.000 5.000.000.000 - Tăng vốn năm 2006 3.000.000.000 3.000.000.000 Số dư cuối năm 2006 8.000.000.000 8.000.000.000 VI- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Năm 2006 Năm 2005 Năm 2004 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 25- (Đơn vò tính: đồng VN) Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dòch vụ (MS 01) Trong đó: - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dòch vụ 37.887.867.930 30.411.599.387 24.939.169.055 2.692.988.321 1.816.084.597 1.646.462.794 178.174.000 693.972 37.887.867.930 30.233.425.387 24.938.475.083 2.692.988.321 1.816.084.597 1.646.462.794 - Doanh thu hợp đồng xd (Đối với DN có hoạt động xây lắp) 26- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Hàng bán bò trả lại 27- Doanh thu bán hang cung cấp dòch vụ (MS 10) Trong đó: - Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hóa - Doanh thu trao đổi dòch vụ 28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Năm 2006 Năm 2005 - Giá vốn hàng hóa bán 35.052.148.849 27.328.923.912 24.147.172.662 35.052.148.849 27.328.923.912 24.147.172.662 Năm 2006 Năm 2005 Cộng 30- Chi phí tài (Mã số 22) - Lãi tiền vay 602.013.414 - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực 317.614.286 Cộng 31- Chi phí thuế TNDN hành (Mã số 51) - CP thuế TNDN tính thu nhập chòu thuế năm hành Tổng CP thuế TNDN hành 919.627.700 Năm 2006 Năm 2004 Năm 2004 780.610.173 - 780.610.173 - Năm 2005 Năm 2004 93.110.863 94.522.544 96.703.966 93.110.863 94.522.544 96.703.966 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Phước, Phương pháp thực Luận văn tốt nghiệp & Tiểu luận báo cáo thực tập, NXB Đồng Nai, 2000 PGS.TS Trần Ngọc Thơ, PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Trang, PGS.TS Phan Thị Bích Nguyệt, TS Nguyễn Thị Liên Hoa, TS Nguyễn Thị Un Un, Tài doanh nghiệp đại, Đại học Kinh Tế TP.HCM – Khoa Tài doanh nghiệp, NXB Thống Kê, 2007 TS Nguyễn Văn Thuận, Quản trị tài chính, NXB Thống Kê, Đại học kinh tế TP.HCM Các tài liệu kế tốn cơng ty Tân Châu Một số luận văn khóa trước [...]... TS Phöôùc Minh Hiệp LN T T LN ST LN T T LN ST 2005 2006 13 SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu 2.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 2.2.1 Đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp 2.2.1.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 2.2.1.1.1 Phân tích chung doanh thu: Doanh thu là một trong số những mục tiêu rất quan trọng của công.. .Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM- DV & SX Tân Châu Ngoài ra, phân tích tài chính còn giúp định hướng các quyết định của Ban Tổng Giám Đốc cũng như giám đốc tài chính: quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi tức cổ phần Bên cạnh đó, bên nguồn vốn phản ánh nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp Nó cho biết từ những... và phân phối hóa chất trợ, thuốc nhuộm cho ngành dệt nhuộm, in hoa • Sản xuất, gia công, xuất khẩu hàng may mặc ¾ Tên, địa chỉ các chi nhánh: • Chi nhánh Công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu: 3/5A Tân Kỳ Tân Quý, P Tân Quý, Q Tân Phú • Xưởng sản xuất hóa chất: 2/22B ấp 2, xã BHH, Bình Chánh GVGD: PGS TS Phöôùc Minh Hiệp 7 SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM- DV. .. nguồn vốn hoạt động Để đánh giá khái quát về tình hình tài chính ta có bảng sau: GVGD: PGS TS Phöôùc Minh Hiệp 19 SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu Bảng 2.5: Bảng phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp các năm 2004, 2005, 2006 Đvt: 1.000 VNĐ 2004 Giá trị Chỉ tiêu (1) Phần I: Tổng tài sản A TSLĐ & ĐTNH I Tiền II Các khoản phải... quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối tài khoản các năm 2004, 2005, 2006) GVGD: PGS TS Phöôùc Minh Hiệp 2005-2004 Chênh lệch tăng % 2006-2005 (11=5-3) (12=11/3 *100) Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu 2.2.1.1.2 Phân tích doanh thu theo mặt hàng của doanh nghiệp: Kết quả phân tích ở bảng 2.3 cho ta thấy doanh thu các năm phân tích của doanh nghiệp chủ yếu là do mặt... (0,40) 0,00 Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu Nhìn vào bảng số liệu 2.5 trên ta có thể đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp qua các năm như sau: nhìn chung là tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp rất cao, mỗi năm đều có những biến động lớn ♦ So sánh năm 2005 với năm 2004: Trong 3 năm tài chính xem xét thì năm 2005 có mức độ tăng của tài sản và nguồn... sánh của doanh nghiệp Tân Châu sẽ minh họa quá trình phân tích theo chiều ngang 21 GVGD: PGS TS Phöôùc Minh Hiệp SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu Qua tính toán các chỉ tiêu lượng thay đổi, tỉ lệ phần trăm thay đổi, và tỉ lệ so sánh giữa các kỳ cho chúng ta thấy được sự biến động của từng khoản mục trên báo cáo tài chính Trên cơ sở đó chúng... vấn đề còn tồn đọng ♦ Phòng tài chính kế toán: Phản ánh toàn bộ các hoạt động và xác định kết quả hoạt động kinh doanh, lập kế hoạch và sử dụng tài sản, nguồn vốn của cơ sở tổ chức hạch toán kế toán, định giá GVGD: PGS TS Phöôùc Minh Hiệp 12 SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu thành sản phẩm và lập báo cáo tài chính theo qui định tháng, quí,... doanh nghiệp có được những tài sản trình bày trong phần tài sản Cuối cùng, phân tích tài chính là công cụ để kiểm soát các hoạt động quản lý 1.2 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính 1.2.1 Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào một thời... tình hình tài chính doanh nghiệp 1.3.2.3 Phân tích theo xu hướng Xem xét xu hướng biến động qua thời gian là biện pháp quan trọng để đánh giá các tỷ số trở nên xấu đi hay đang phát triển theo chiều hướng tốt đẹp Phương pháp này được dùng để so sánh một sự kiện kéo dài trong nhiều năm GVGD: PGS TS Phöôùc Minh Hiệp 6 SVTH: Leâ Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH TM- DV & SX ... Thieân Thö Phân tích tình hình tài công ty TNHH TM- DV & SX Tân Châu Chương 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TM – DV & SX TÂN CHÂU 2.1 Giới thiệu doanh nghiệp 2.1.1 Quá trình hình thành... Thö Phân tích tình hình tài công ty TNHH TM- DV & SX Tân Châu Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Phân tích tài. .. Phöôùc Thieân Thö Phân tích tình hình tài công ty TNHH TM – DV & SX Tân Châu 2.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 2.2.1 Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 2.2.1.1 Phân tích kết hoạt động