MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Thực đường lối đổi Đảng, năm qua kinh tế nước ta bước phát triển tăng trưởng với nhịp độ cao Từ kinh tế sản xuất theo kiểu tập trung, quan liêu, bao cấp chuyển sang kinh tế sản xuất hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo chế thị trường có quản lý điều hành nhà nước trình đấu tranh gay gắt liệt “cái cũ” “cái mới”, “thương trường chiến trường” Mỗi công ty, doanh nghiệp tìm cho hướng đi, chiến lược phát triển riêng Xong áp dụng chiến lược hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế công ty doanh nghiệp Hạch toán kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh doanh, tài chính,đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho định kinh tế Kế toán cung cấp truyền đạt thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để giúp cho người quản lý doanh nghiệp đưa định, chiến lược phát triển công ty Vì vậy, kế toán có vai trò quan trọng không với hoạt động tài nhà nước, mà vô quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam, em tìm hiểu phần thực tế công tác hạch toán, kế toán Với kiến thức thu thập trình học tập nghiên cứu trường giúp đỡ thầy cô giáo đặc biệt cô giáo – Nguyễn Thị Mai Linh, giáo viên trực tiếp hướng dẫn em tập thể ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam, giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Báo cáo thực tập gồm phần: Phần I: Khái quát chung Công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Phần II: Kế toán phần hành Công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Phần III: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam 1.1.1 Những thông tin chung: - Tên công ty: Công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam, tên giao dịch Sinjoobo - International Limited Viet Nam Địa chỉ: Khu Tiểu Trà, phường Hưng Đạo, quận Dương Kinh, thành phố Hải - Phòng Điện thoại: 031.3580.199 Fax: 0313.580.756 Tài khoản ngân hàng: 0100330, mở ngân hàng Indovina chi nhánh Hải - Phòng Mã số thuế: 0200568216 Hình thức pháp lí: Công ty cổ phần 100% vốn đầu tư nước Quyết định thành lập: Công ty Sinjoobo thành lập theo định số - 65/GP-HP UBND thành phố Hải Phòng cấp 1.1.2 Quá trình phát triển công ty: Nhận thấy việc cần thiết phải thành lập công ty dệt may hàng xuất để đáp ứng nhu cầu kinh tế, công nghiệp hóa đại hóa, đáp ứng tạo công ăn việc làm cho người lao động tạo lợi nhuận cho công ty Góp phần đa dạng hóa sản phẩm ngành công nghiệp cho thành phố Hải Phòng, đóng góp hiệu - vào phát triển chung đất nước Công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam tên tiếng anh Sin Joo Bo International Limited Viet Nam tiền thân công ty Liên doanh dệt may Việt Nam- Malaysia thành lập bên Việt Nam công ty TNHH Minh Thành bên nước công ty Bo Fung Industries Malaysia Sdn.Bhd theo giấy - phép đầu tư số 65/GP-HP UBND thành phố Hải Phòng cấp ngày 17/09/2003 Theo giấy phép đầu tư điều chỉnh lần thứ số 65/ GPĐC-HP ngày 19/02/2006, UBND thành phố Hải Phòng chuẩn y việc chuyển nhượng toàn quyền lợi nghĩa vụ công ty Bo Fung Industries Malaysia Sdn.Bhd công ty Liên doanh dệt may Việt Nam- Malaysia cho công ty Sinjoobo Investments - ( Malaysia) công ty Sinjoobo Investments Limited ( Hồng Kông ) Theo giấy phép đầu tư điều chỉnh lần thứ số 65/GPĐC- HP ngày 07/06/2006, UBND thành phố Hải Phòng chứng nhận công ty TNHH Minh Thành chuyển nhượng toàn quyền lợi nghĩa vụ công ty Liên doanh dệt may Việt Nam- Malaysia cho công ty Sinjoobo Investments Limited ( Hồng Kông) Công ty Liên doanh dệt may Việt Nam- Malaysia chuyển thành công ty 100% vốn nước với tên gọi công ty TNHH Quốc tế Sinjoobo International Limited ( Việt Nam) 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam 1.2.1 Chức - Trực tiếp thiết kế, tạo mẫu sản xuất sản phẩm may mặc - Sản xuất theo đơn đặt hàng khách hàng nước nước - Kinh doanh loại mặt hàng may mặc - Các sản phẩm mà công ty sản xuất chủ yếu vest, jacket, áo lông, áo mùa đông, quần nhiều mặt hàng thời trang khác Mỗi loại có nhiều kiểu dáng, mẫu mã, chất lượng, màu sắc khác nhau… Nhận gia công toàn bộ: hợp đồng gia công ký kết, công ty nhận nguyên vật liệu từ khách hàng để tiến hành gia công theo yêu cầu giao lại cho khách hàng - Ngoài công ty nhận thiết kế sản xuất đồng phục cho đơn vị trường học, quan… 1.2.2 Nhiệm vụ chủ yếu công ty - Xây dựng kế hoạch, nhiệm vụ tổ chức thực hoạt động sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển kinh tế địa phương nước - Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách pháp luật nhà nước quản lý kinh tế sản xuất kinh doanh - Ký kết hợp đồng lao động, thực sách cán lao động tiền lương, tiền thưởng cho cán công nhân viên công ty theo quy định nhà nước Phải xây dựng định mức lao động cho cá nhân, phận định mức tổng hợp theo hướng dẫn Bộ lao động thương binh xã hội, xây dựng đơn giá tiền lương đơn vị sản phẩm hoạt động dịch vụ trình sở lao động thương binh xã hội phê duyệt Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên tron toàn công ty, giải việc làm thực đầy đủ chế độ sách nhà nước - Mở rộng liên kết kinh tế với sở sản xuất kinh doanh công ty -Bảo vệ tài sản công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an ninh, trật tự xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, tuân thủ pháp luật, hạch toán báo cáo trung thực chế độ sách nhà nước quy định 1.3 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty TNHH Quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam: - Về công tác tổ chức quản lý doanh nghiệp Công ty TNHH Quốc tế SinJooBo Việt Nam nghiên cứu lập phòng ban chuyên trách bố trí hợp lý, logic khoa học tạo điều kiện cho công ty quản lý chặt chẽ mặt kinh tế kỹ thuật nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí để hạ giá thành, đảm bảo cạnh tranh thị trường, đem lại hiệu cao Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty: Tổng giám đốc Phòng machenside Phó tổng giám đốc Phòng tài chính kế toán Phòng sản xuất Phòng điện Phòng kế hoạch vật tư Phòng kỹ thuật may Phòng KCS Xưởng cắt Xưởng thêu Xưởng may Xưởng hoàn chỉnh Phòng hành chính tổng hợp (Nguồn: Phòng tổ chức hành công ty) *Nhận xét: Công ty thực hiện mô hình cấu tố chức theo kiểu trực tuyến Hiện tại, với mô hình cấu tổ chức này đã thể hiện tính chuyên môn hóa cao công việc -Ưu điểm: bộ máy đơn giản, gọn nhẹ Không phát sinh tình trạng chồng chéo mệnh lệnh Chi phí quản lí thấp, có thể mang lại hiệu quả cao Mỗi phòng ban sẽ thực hiện những chức nhiệm vụ riêng hiệu quả làm việc sẽ cao và kích thích được sự sáng tạo và nhiệt tình của mỗi phòng ban Việc đào tạo huấn luyện nhân sự sẽ trở lên đơn giản Nhân viên các phòng ban có hội nâng cao kĩ nghề nghiệp lĩnh vực chuyên môn của họ -Nhược điểm: Cơ cấu đòi hỏi người lãnh đạo phải có kiến thức toàn diện, tổng hợp, đồng thời cấu làm hạn chế việc sử dụng chuyên gia có trình độ cao theo chuyên môn Với kiểu mô hình cấu này thì mỗi phòng ban công ty chỉ chú trọng tới nhiệm vụ mình được giao, chỉ thực hiện vào mục tiêu của phòng ban mình là không quan tâm tới các phòng ban khác dẫn tới sự thiếu liên kết giữa các phòng ban công ty FChức phòng ban cấu tổ chức công ty: • Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm chung toàn quy trình sản xuất kinh doanh công ty • Phó tổng giám đốc điều hành công việc khối sản xuất ,thay quyền tổng giám đốc điều hành chung TGĐ vắng Chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc công việc giao • Phòng tài kế toán có chức tham mưu, giúp việc cho TGĐ tình hình công tác sản xuất và tài chính của công ty • Phòng hành có nhiệm vụ giúp TGĐ việc liên quan đến vần đề hành toàn công ty • Phòng Mechandise có nhiệm vụ liên lạc với khách hàng thông số kỹ thuật, mẫu mã, số lượng sản xuất khách hàng yêu cầu sau báo cáo với cấp phổ biến lại vấn đề kỹ thuật sản xuất Chịu trách nhiệm với nhiệm vụ • Phòng điều hành sản xuất giúp điều hành công việc khối phục vụ, sản xuất chịu trách nhiệm trước phó TGĐ TGĐ công việc giao • Tất phòng ban khác có chức riêng biệt có mục đích đem lại hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cho toàn Công ty =>Với phân công chức nhiệm vụ chi tiết cho phòng ban phần thúc đẩy cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày đạt hiệu cao Khi nhiệm vụ phân công rõ ràng không xảy tình trạng chồng chéo công việc lên Tuy phận có chức riêng lại có quan hệ chặt chẽ với nằm máy tổ chức công ty Do hiệu công việc phận ảnh hưởng trực tiếp tới kết sản xuất kinh doanh công ty 1.4 Đặc điểm kinh tế- kĩ thuật công ty TNHH Quốc tế SinJooBo Việt Nam 1.4.1:Đặc điểm sản phẩm – thị trường: - Công ty sản xuất sản phẩm dệt, may mặc, sản phẩm đan móc thêu ren, in giặt phục vụ cho ngành may mặc - Sản phẩm công ty chủ yếu tiêu thụ thị trường Việt Nam 1.4.2: Đặc điểm trình sản xuất tác nghiệp : 1.4.2.1 Tình hình tổ chức sản xuất sản phẩm công ty: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam công ty chủ yếu gia công sản xuất sản phẩm hàng may mặc theo quy trình công nghệ khép kín với loại máy móc chuyên dụng Tính chất sản xuất công ty tính chất sản xuất phức tạp, kiểu liên tục, loại hình sản xuất hàng loạt với khối lượng lớn, chu kỳ sản xuất phụ thuộc vào mã hàng cụ thể nhìn chung sản xuất có chu kỳ ngắn Mô hình sản xuất công nghiệp công ty bao gồm phân xưởng, bao gồm nhiều tổ, đội đảm bảo chức nhiệm vụ cụ thể khác nhằm phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất công nghiệp công ty Bộ phận sản xuất có nhiệm vụ trực tiếp sản xuất theo nhiệm vụ phòng kế hoạch lên kế hoạch giao nhiệm vụ cho tổ sản xuất đảm nhiệm phần công việc cụ thể Tại phân xưởng sản xuất bố trí thành tổ sản xuất, gia công tổ sản xuất chịu giám sát trực tiếp quản đốc Sản phẩm vận động từ công đoạn đến công đoạn khác cách liên tục hoàn thành Quản đốc người điều hành phân xưởng, thực điều hành sản xuất, tổ chức chuẩn bị sản xuất, quản lý kiểm tra chất lượng, thời gian giao hàng, báo cáo định kỳ cho lãnh đạo công ty tình hình thực nhiệm vụ kế hoạch sản xuất, thường xuyên giám sát hướng dẫn kỹ thuật cho công nhân quản lý tài sản công ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.8: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ BTC -Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Trích yếu Chi mua NVL Chi mua máy in Chi tiền tạm ứng … Thanh toán lương kỳ trước Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 111 133 111 642 111 133 111 141 111 … 334 111 Số tiền 92.000.000 9.200.000 5.000.000 500.000 3.000.000 … 68.487.800 334.675.800 Kèm theo .chứng từ gốc Người lập biểu (đã ký) 146 Kế toán trưởng (đã ký) Ghi Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.9: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ BTC -Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Trích yếu Thu tiền khách hàng nợ Bán hàng thu tiền Thu tiền từ lý tài sản Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 131 111 511 111 3331 111 711 Số tiền Ghi 17.670.500 60.000.000 6.000.000 9.000.000 PT 01 PT 02 PT 02 PT 03 387.652.500 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (đã ký) 147 Kế toán trưởng (đã ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.10: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Mẫu số S03b-DN Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh BTC - Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111 Tháng 01 năm 2014 NTGS 31/01 31/01 31/01 Số Chứng từ Diễn giải ghi sổ SH 01 01 01 Đơn vị: Đồng TKĐƯ NT Số tiền hiệu Nợ 545.000 000 Số dư ĐK 31/01 Trả tiền mua NVL 152 92.000.000 31/01 Chi tiền mua máy in 133 642 9.200.000 5.000.000 … 31/01 Thanh toán lương kỳ 133 … 334 500.000 … 68.487.800 … 31/01 02 trước 31/01 Thu tiền khách hàng 131 17.670.500 31/01 02 nợ 31/01 Thu tiền tạm ứng thừa 141 10.000.000 kỳ trước … … … Cộng PS Dư CK … 334.675.800 387.652.50 148 Có 595.875.70 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày 31 tháng 01 năm 201 Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 149 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 3.2.1 Chứng từ sử dụng Công ty mở tài khoản công ty Ngân hàng VIETINBANK, số tài khoản: 102010000973216 Các chứng từ sổ kế toán sử dụng : + Chứng từ ghi sổ TK 112 + + + + + + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 111, 112 Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo có 3.2.2 T ài khoản sử dụng Để phản ánh tình hình tăng giảm số có tài khoản tiền gửi doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Các Tài khoản cấp TK 112.1: Tiền Việt Nam TK 112.2: Ngoại tệ TK 112.3: Vàng, bạc, đá quý Tại công ty giao dịch chủ yếu tiền Việt Nam 150 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo có,báo nợ,hóa đơn GTGT Chứng từ ghi sổ Sổ TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sổ tiền gửi ngân hàng Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Đối chiếu, kiểm tra ( Nguồn phòng kế toán công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Một số nghiệp vụ phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01/2014 công ty cổ phần Hoàng Minh toán tiền hàng nợ chuyển khoản số tiền 170.000.000 đồng Doanh nghiệp nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền Nghiệp vụ 2: Ngày 13/01/2014 doanh nghiệp chuyển khoản số tiền 70.000.000 đồng trả tiền nợ mua nguyên vật liệu Công ty Hưng Phát Doanh nghiệp nhận giấy báo Nợ ngân hàng số tiền Kế toán sau nhận giấy báo có, giấy báo nợ tiến hành ghi chứng từ ghi sổ sổ tài khoản 112 Bảng 3.11: Giấy báo Có ngân hàng NGÂN HÀNG VIETINBANK SỔ PHỤ VND Số: 01 Ngày 12 tháng 01 năm 2014 Tài khoản: 102010000973216 CÔNG TY TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam DIỄN GIẢI 151 GHI NỢ GHI CÓ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty cổ phần Hoàng Minh Số dư đầu ngày toán tiền hàng Tổng số phát sinh ngày 525.789.000 170.000.000 Số dư cuối ngày SỔ PHỤ 695.789.000 KIỂM SOÁT NGÂN HÀNG VIETINBANK GIẤY BÁO CÓ Số 01 Kính gửi: CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM Hôm nay, xin báo ghi Có tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 5768589 Số tiền số: 170.000.000 Số tiền chữ: Một trăm bảy mươi triệu đồng Nội dung: Công ty cổ phần Hoàng Minh toán tiền hàng GIAO DỊCH VIÊN (Nguồn: Ngân hàng VIETINBANK) 152 KIỂM SOÁT Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.12: Giấy báo Nợ ngân hàng NGÂN HÀNG VIETINBANK SỔ PHỤ VND Số: 01 Ngày 13 tháng 01 năm 2014 Tài khoản: 102010000973216 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN DIỄN GIẢI GHI NỢ Trả tiền nợ nguyên vật liệu GHI CÓ Số dư đầu ngày 695.789.000 Cho công ty Hùng Quang Tổng số phát sinh ngày 70.000.000 Số dư cuối ngày SỔ PHỤ 625.789.000 KIỂM SOÁT NGÂN HÀNG VIETINBANK GIẤY BÁO NỢ Số 01 Kính gửi: CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ: 5768589 Số tiền số: 70.000.000 Số tiền chữ: Bảy mươi triệu đồng Nội dung: Trả tiền nợ nguyên vật liệu cho công ty Hoàng Phát GIAO DỊCH VIÊN (Nguồn: Ngân hàng VIETINBANK) 153 KIỂM SOÁT Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.13: (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh -Hải Phòng Mẫu số S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Trích yếu … Công ty Hoàng Minh toán Bán hàng thu TGNH Số hiệu tài khoản Nợ Có … … 112 131 112 112 511 3331 Cộng Số tiền Ghi … 170.000.00 … 75.000.000 7.500.000 GBC 02 GBC 03 GBC 03 325.150.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (đã ký) 154 Kế toán trưởng (đã ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.14: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC -Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Ngày 31 tháng năm 2014 Trích yếu … Trả tiền nợ mua NVL Mua máy cắt Trả tiền lãi vay tháng Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có … … 331 112 211 112 133 112 635 112 Số tiền Ghi … 70.000.000 41.500.000 4.150.000 8.625.600 … GBN 01 GBN 02 GBN 02 GBN 03 176.450.600 Ngày 31 tháng năm 201 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (đã ký) 155 Kế toán trưởng (đã ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.15: Sổ tiền gửi ngân hàng (nguồn: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị:Công ty TNHH quốc tế SinJooBo VN Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương BTC Kinh-HP ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 01 năm 2014 NTGS SH 31/01 … 31/0 NT Diễn giải 04 04 31/01 hiệu Số tiền Nợ Có … 131 525.789.000 … 170.000.000 … Bán hàng thu 511 76.250.000 TGNH 3331 7.625.000 … TKĐƯ Số dư ĐK … … 03 31/01 Cty Hải Nam toán 31/01 03 31/0 Số Chứng từ … … … 31/0 Trả tiền nợ mua NVL 331 70.000.00 8.625.600 31/0 Trả tiền lãi vay tháng 635 … … … Cộng PS Dư CK … … … 325.150.000 176.450.600 674.488.400 Ngày 31 tháng năm 2014 Người ghi sổ 156 Kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ( Ký, họ tên) 157 ( Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG SỐ HIỆU: 112 Năm 2014 CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM Địa chỉ: Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh-Hải Phòng Mã số thuế: 0200568216 Số TT Mã Tên chi tiết Có Phát sinh kỳ Nợ Có 13.852.500.76 13.853.281.39 Số dư cuối kỳ Nợ 525.008.370 0001000 Ngân Vietinbank 0002000 hải Phòng Ngân hàng 1.780.057.92 12.660.978.37 12.402.981.42 2.038.054.87 Vietcomban 0003000 k Hải Phòng Ngân hàng 1.211.662.512 1.211.213.267 449.245 TMCP PT 2.101.500.000 2.101.085.858 414.142 2.305.846.92 29.826.641.65 29.568.561.94 2.563.926.63 CN Số dư đầu kỳ Nợ hàng 525.789.000 Hải 0004000 Phòng Ngân hàng Sacombank Hải Phòng Cộng Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người Lập biểu (Ký, họ tên) 158 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua nghiên cứu tìm hiểu lý luận thực tiễn công tác kế toán Công ty TNHH Vinh Ngàn,chúng em thực thấy tầm quan trọng kế toán Nó cung cấp số liệu cho việc phân tích tình hình kinh doanh giúp cho lãnh đạo công ty có thông tin cần thiết để quản trị tốt hoạt động kinh doanh công ty Trong thời gian thực tập công ty giúp em hiểu khẳng định người cán kế toán không nắm lý luận mà phải hiểu biết thực tế, biết vận dụng lý luận vào thực tiễn cách linh hoạt, sáng tạo hợp lý Có vậy, kế toán trở thành công cụ sắc bén phục vụ đắc lực cho quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp Nhận thức điều này, trình thực tập viết báo cáo thực tập tốt nghiệp, em cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu học hỏi thêm lý luận thực tiễn kế toán doanh nghiệp chế độ, chuẩn mực kế toán hành Trong trình nghiên cứu vấn đề chung tìm hiểu thực tế để hoàn thiện báo cáo thực tập em nhận hướng dẫn tận tình cô Nguyễn Thị Mai Linh phòng tài kế toán Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mặc dù em cố gắng nhiều song trình độ hạn chế, điều kiện thực tập khó khăn nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Chúng em mong bảo thầy, cô giáo để báo cáo hoàn thiện bổ sung nâng cao kiến thức giúp cho công tác thực tế sau chúng em tốt Em xin chân thành cảm ơn quan tâm, giúp đỡ, bảo tận tình cô Nguyễn Thị Mai Linh, trưởng phòng kế toán anh chị kế toán viên phòng kế toán doanh nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ chúng em hoàn thành chuyên đề thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! 159 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 160 [...]... thuận lợi lớn của công ty 1.5.2 Khó khăn: Công ty có gặp một vài khó khăn nhưng không đáng kể và giải quyết kịp thời Sv: Đặng Thị Phương Hạnh - QT1504K 26 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUỐC TẾ SIN JOO BO VIỆT NAM 2.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính... trăm đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: VNĐ VD3: Ngày 9/1/2014 chi tiền tạm ứng cho ông Lê Văn Nam đi công tác Sv: Đặng Thị Phương Hạnh - QT1504K 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.4: (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị :Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số 05 – TT Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh-HP... với những lợi ích của công ty Bộ máy kế toán Công ty được tổ chức theo từng phần hành sau: • Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc về toàn bộ công tác tài chính kế toán của Công ty như: Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán gọn nhẹ, phù hợp với tính chất sản xuất kinh doanh và yêu cầu Sv: Đặng Thị Phương Hạnh - QT1504K 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp quản lý, tổ chức lập đầy đủ và nộp... tốt nghiệp Bảng 2.6: (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S07 – DN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh-HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Việt Nam Đồng Tháng 01 năm 2014 NTGS Chứng từ Diễn giải Đơn vị tính: đồng Số tiền Ghi chú A Thu C Chi D Thu 1... 111 141 111 … 334 111 Cộng Số tiền Ghi chú 92.000.000 9.200.000 5.000.000 500.000 3.000.000 … 68.487.800 334.675.800 Kèm theo chứng từ gốc Người lập biểu (đã ký) Sv: Đặng Thị Phương Hạnh - QT1504K Kế toán trưởng (đã ký) 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.8: (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị :Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa chỉ:Khu... cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.7: (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam Mẫu số S02a - DN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ BTC -Hải Phòng Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Trích yếu Chi mua NVL Chi mua máy in Chi tiền tạm ứng … Thanh toán. .. của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo doanh nghiệp đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toán trong doanh nghiệp Công tác tài chính kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung để điều hành giám sát mọi hoạt động kinh doanh của Công ty Sơ đồ 1.3 Tổ chức bộ máy kế toán tài chính Kế toán trưởng Kế toán nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ Kế. .. cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.5: (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị: Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Kinh-HP Mã đơn vị SDNS: Mẫu số 02 -TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Ngày 09 tháng 01 năm 2014 Số : 04 Nợ : 141 Có : 111 Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Nam. .. bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: VNĐ Sv: Đặng Thị Phương Hạnh - QT1504K 30 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 2.3: (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo Việt Nam) Đơn vị :Công ty TNHH quốc tế Sin Joo Bo VN Địa chỉ:Khu Tiểu Trà-Đa Phúc-Dương Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Kinh-HP... khoản công nợ và nộp ngân sách nhà nước • Kế toán vốn bằng tiền, tiền vay: Quản lý và hạch toán các khoản vốn bằng tiền, phản ánh số hiện có, tình hình tăng, giảm các quĩ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay Kiểm tra tính hợp lý của chứng từ, bảo quản và lưu trữ theo qui định • Thủ quĩ: Có trách nhiệm bảo quản, giữ gìn tiền mặt, thu chi tiền 1.4.6.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Đơn vị áp dụng chế độ kế ... phỏt trin cụng ty TNHH Quc t Sin Joo Bo Vit Nam 1.1.1 Nhng thụng tin chung: - Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Quc t Sin Joo Bo Vit Nam, tờn giao dch Sinjoobo - International Limited Viet Nam a ch: Khu... Cụng ty TNHH Quc t Sin Joo Bo Vit Nam Phn III: Thc trng t chc k toỏn bng tin ti cụng ty TNHH Quc t Sin Joo Bo Vit Nam PHN I GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH QUC T SIN JOO BO VIT NAM 1.1 Quỏ trỡnh... Cụng ty TNHH Quc t Sin Joo Bo Vit Nam tờn ting anh l Sin Joo Bo International Limited Viet Nam tin thõn l cụng ty Liờn doanh dt may Vit Nam- Malaysia c thnh lp gia bờn Vit Nam l cụng ty TNHH