BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ NGUYỄN HOÀNG DUYÊN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐỖ NGUYỄN HOÀNG DUYÊN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN ĐÌNH KHÔI NGUYÊN Đà Nẵng - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác./ Tác giả Đỗ Nguyễn Hoàng Duyên MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại hiệu hoạt động doanh nghiệp 10 1.2 NGUỒN SỐ LIỆU DÙNG PHÂN TÍCH 11 1.2.1 Nguồn thông tin từ BCTC báo cáo chi tiết 11 1.2.2 Nguồn thông tin khác 13 1.3 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG: 14 1.3.1 Phương pháp so sánh 14 1.3.2 Phương pháp loại trừ 16 1.3.3 Phương pháp phân tích tương quan 17 1.4 NỘI DUNG CỦA PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 18 1.4.1 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 18 1.4.2 Phân tích hiệu tài 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH (BIMICO) 36 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần khoáng sản Bình Định 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP khoáng sản Bình Định 37 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty 43 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH 47 2.2.1 Thực trạng công tác phân tích hiệu hoạt động Công ty cổ phần khoáng sản Bình Định 47 2.2.2 Khảo sát nhu cầu phân tích Công ty Cổ phần khoáng sản Bình Định 53 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH 54 2.3.1 Về tiêu phân tích 54 2.3.2 Về phương pháp phân tích 55 2.3.3 Về thời điểm đối tượng phân tích 55 KẾT LUẬN CHƯƠNG 56 CHƯƠNG HOÀN THIỆN NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH 57 3.1 SỰ CẦN THIẾT HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TẠI CÔNG TY 57 3.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TẠI CÔNG TY 58 3.2.1 Tổ chức nhân phân tích 58 3.2.2 Tổ chức tiêu thời điểm phân tích 58 3.2.3 Tổ chức liệu phân tích 60 3.3 HOÀN THIỆN NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH 61 3.3.1 Phân tích hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 61 3.3.2 Phân tích hiệu tài 73 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 KẾT LUẬN 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BQ : Bình quân DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho KH : Khấu hao TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 49 2.2 Các tiêu tài 51 3.1 Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản 63 3.2 3.3 3.4 3.5 Cơ cấu TSCĐ Công ty CP khoáng sản Bình Định Bảng phân tích hiệu sử dụng TSCĐ Bảng phân tích khả sinh lời từ doanh thu Bảng phân tích đầu tư vào Công ty liên kết 65 66 69 72 Bảng phân tích hiệu tài 3.6 nhân tố ảnh hưởng đến hiệu tài 74 công ty 3.7 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn góp cổ đông 76 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ 2.1 2.2 2.3 Tên sơ đồ Sơ đồ khai thác tuyển quặng nguyên liệu Ilmenite Sơ đồ quy trình tuyển sản phẩm (tinh) phân xưởng chế biến Tổ chức máy Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định Trang 39 40 44 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xu sản xuất kinh doanh theo chế thị trường, để tồn phát triển đòi hỏi người lãnh đạo cần phải có hiểu biết tổ chức, phối hợp, kiểm tra, định điều hành họat động doanh nghiệp với mục tiêu hướng cho doanh nghiệp hoạt động đạt hiệu cao Để làm điều doanh nghiệp cần phải nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố ảnh hưởng đến kết hoạt động doanh nghiệp Muốn ta cần phải làm để có thông tin hữu ích họat động doanh nghiệp nhằm cung cấp kịp thời để giúp cho nhà quản trị định đúng? Để giải vấn đề có cách thông qua phân tích, nghiên cứu đánh giá toàn trình kết họat động kinh doanh doanh nghiệp dựa số liệu kế toán - tài Qua phân tích doanh nghiệp thấy rõ nguyên nhân, nguồn gốc vấn đề phát sinh giải pháp cụ thể để cải tiến quản lý Kết phân tích hiệu hoạt sở để nhà quản trị định ngắn hạn hay dài hạn Ngoài ra, phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp đề phòng hạn chế rủi ro kinh doanh, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới Qua tìm hiểu tình hình tài Công ty Cổ phần khoáng sản Bình Định giai đoạn 2007-2011, thấy có vấn đề sau: - Công ty xem nhẹ công tác phân tích hiệu cho yêu cầu quản lý Việc tổ chức phân tích chưa thường xuyên, chưa thấy hết vai trò quan trọng thông tin thu trình phân tích; - Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, thiết bị, tài nguyên thực chưa khai thác hết lực; - Hoạt động công ty xu ngày cạnh tranh gay gắt; 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua phần phân tích tình hình thực tế hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần khoáng sản Bình Định chương 2, tác giá đưa phương pháp phân tích hiệu hoạt động Công ty; nhằm nâng cao công tác phân tích hiệu hoạt động Công ty hoàn thiện nội dung phân tích rút từ thực trạng Công ty, xếp nhân phân tích, tiêu, thời điểm phân tích phần giúp ích cho Công ty việc tiến hành công tác phân tích hiệu doanh nghiệp tương lai 79 KẾT LUẬN Ngày nay, với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường, biến đổi nhanh chóng kinh tế nước ảnh hưởng lớn kinh tế nước khu vực giới Doanh nghiệp Việt Nam nói chung Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định nói riêng, ngày phải nâng cao vị để đủ sức cạnh tranh với doanh nghiệp nước Để nâng cao sức cạnh tranh cần phải có sở cho nhà quản trị doanh nghiệp cấp cao định chiến lược, sách lược cho kịp thời, xác phải phân tích hiệu hoạt động DN đó; kết việc phân tích nguồn thông tin quan trọng hữu ích cho nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng quan tâm Qua thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định, với nỗ lực thân với hướng dẫn tận tình thầy giáo hướng dẫn TS Trần Đình Khôi Nguyên, tác giả hoàn thành luận văn “ Phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định” Phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định – đối tượng nghiên cứu luận văn sâu nghiên cứu mặt lý luận phân tích thực trạng Công ty, từ để hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động Công ty Luận văn giải số vấn đề sau: - Lý luận phân tích hiệu hoạt động doanh nghiệp - Thực trạng công tác phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định - Từ tác giả hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu hoạt động Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Nguyễn Tấn Bình (2008), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống Kê – Tái lần thứ [2] TS Nguyễn Tấn Bình (2009), Phân tích Quản trị tài chính, NXB Thống Kê – Tái lần thứ [3] PGS TS Phạm Văn Được (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê [4] PGS.TS Phạm Văn Được (2010), Báo cáo phân tích tài doanh nghiệp, NXB Giao thông vận tải [5] PGS.TS Phạm Thị Gái (2004), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê – Hà Nội [6] GVC Nguyễn Thị Mỵ, TS Phan Đức Dũng, Trường ĐH Quốc Gia TP Hồ Chí Minh (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê [7] PGS TS Nguyễn Đăng Nam (2008), Phân tích đầu tư chứng khoán, NXB Tài Chính [8] ThS Ngô Kim Phượng (2010), Trường ĐH Ngân hàng TP Hồ Chí Minh - Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh [9] TS Ngô Hà Tấn, Trần Đình Nguyên Khôi, Hoàng Tùng (2001), Phân tích hoạt động kinh doanh – phần 1, Nhà xuất Giáo dục [10] TS Trương Bá Thanh, Trần Đình Khôi Nguyên (2001), Phân tích hoạt động kinh doanh – phần II, Nhà xuất Giáo dục [11] PGS.TS Trần Ngọc Thơ, Trường Đại học kinh tế TPHCM (2010), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê 81 [12] Tập thể tác giả khoa kế toán – kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Tp.HCM (2000), khoa kế toán quản trị, NXB Thống kê [13] Tập thể giáo viên môn quản trị doanh nghiệp quản trị sản xuất, Trường Đại học kinh tế TPHCM, Quản trị doanh nghiệp [14] Viện nghiên cứu đào tạo quản lý, xây dựng triển khai chiến lược kinh doanh, đường đến thành công, Nhà xuất Lao động Xã hội [15] Website: www.bimico.vn BẢNG CÂU HỎI ĐIỀU TRA Đánh giá công tác phân tích hiệu hoạt động Công ty CP Khoáng sản Bình Định 1/ Xin vui lòng cho biết anh/ chị làm việc phận nào? Phòng Kinh doanh - TH Phòng Kế toán Khác (xin nêu rõ)………………… 2/ Anh/ chị có nắm giữ cổ phần công ty? Có Không 3/ Anh/ chị thường quan tâm đến báo cáo thường niên công ty? Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Khác………………………………… 4/ Anh/ chị quan tâm đến tỷ số, hiệu suất, tỷ suất báo cáo? (có thể đánh vào nhiều ô) Nhóm hiệu suất sử dụng tài sản: Toàn tài sản TSCĐ VLĐ DN Nhóm khả sinh lời từ doanh thu: Tỷ suất LN/DTT Tỷ suất LN/ DTTHĐKD Tỷ suất LN gộp BH cung cấp dịch vụ Nhóm khả sinh lời từ tài sản: Tỷ suất sinh lời TS (ROA) Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (RE) Nhóm tiêu hoạt động tài chính: Tỷ suất sinh lời vốn CP thường Thu nhập CP (EPS) Tỷ số giá thị trường/EPS (P/E) Tỷ số giá thị trường/giá sổ sách CP 5/ Hiện công ty anh/ chị có phận chuyên đảm trách công tác tập hợp số liệu phân tích hay chưa? Nếu chưa xin nêu lý Nếu có xin vui lòng trả lời câu số Có Không Xin nêu lý do:……………………………………… 6/ Nếu có phận phân tích xin vui lòng cho biết thời điểm đối tượng phân tích (vd: thời điểm phân tích vào cuối năm tài chính, đối tượng phân tích số liệu năm tài chính,…) 7/ Theo thông tin biết công ty chưa có phận tổng hợp số liệu phân tích hiệu hoạt động Trong tương lai anh/chị có cho công ty nên có phận này?(Khi đánh dấu vào gợi ý xin nêu rõ quan điểm chỗ trống bên dưới) Không quan tâm, Nên có Không nên 8/ Anh/ chị có ý kiến hay đề xuất thêm công tác phân tích hiệu công ty? Xin chân thành cảm ơn! Phụ lục 01 Công Ty Cổ Phần Khoáng Sản Bình Định Địa chỉ: 11 Hà Huy Tập Tp Quy Nhơn , Tỉnh Bình Định BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 20xx Đơn vị tính: VND TÀI SẢN Mã số A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 1.Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 121 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 135 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho 140 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Tài sản ngắn hạn khác Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 38,737,935,781 64,448,514,011 59,149,745,157 72,242,403,847 94,327,338,817 29,422,656,666 37,700,704,998 28,592,648,298 20,285,102,244 40,050,873,924 29,422,656,666 37,700,704,998 11,615,648,298 7,726,402,244 10,575,193,924 16,977,000,000 12,558,700,000 29,475,680,000 15,788,080,000 10,600,000,000 15,788,080,000 10,600,000,000 - - 3,375,435,548 16,092,757,941 22,903,415,185 16,987,745,396 13,708,332,988 720,883,633 640,914,961 16,478,644,025 14,757,094,181 13,611,572,000 1,312,000,000 15,051,545,060 2,557,574,170 414,750,000 86,000,000 1,342,551,915 400,297,920 3,867,196,990 1,815,901,215 10,760,988 134 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Năm 2007 154 158 4,739,337,056 6,992,131,143 3,646,204,663 19,175,988,707 28,211,778,134 4,739,337,056 6,992,131,143 3,646,204,663 19,175,988,707 28,211,778,134 1,200,506,511 3,662,919,929 4,007,477,011 5,487,500 1,756,353,771 493,963,411 3,662,919,929 3,623,624,056 706,543,100 383,852,955 40,385,417 5,487,500 1,715,968,354 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) 200 I- Các khoản phải thu dài hạn 210 17,300,075,224 30,049,933,038 130,500,000 130,500,000 130,500,000 130,500,000 72,466,143,862 79,694,028,949 75,269,818,091 708,702,812 109,500,000 109,500,000 109,500,000 109,500,000 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 213 218 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 220 221 12,425,633,256 24,338,102,638 65,993,860,141 57,042,139,205 52,799,148,332 12,324,162,443 18,773,032,220 19,485,282,987 57,039,205,875 52,727,188,332 - Nguyên giá 222 20,457,443,980 30,685,331,617 36,731,143,471 82,198,742,577 87,003,829,222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình 224 227 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 240 241 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác (8,133,281,537) (11,912,299,397 (25,159,536,702 (17,245,860,484) (34,276,640,890) ) ) - - - 20,000,000 11,466,666 2,933,330 25,600,000 25,600,000 25,600,000 25,600,000 (5,600,000) (14,133,334) (22,666,670) (25,600,000) 101,470,813 5,545,070,418 46,497,110,488 - - 4,697,922,400 4,697,922,400 225 226 - Nguyên giá Đầu tư vào công ty 708,702,812 4,622,922,400 251 252 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 260 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 268 270 71,960,000 4,622,922,400 4,461,122,400 4,461,122,400 4,461,122,400 4,461,122,400 4,461,122,400 4,461,122,400 236,800,000 236,800,000 161,800,000 161,800,000 46,019,568 883,408,000 1,140,658,509 17,919,647,344 17,900,047,359 46,019,568 883,408,000 1,140,658,509 17,919,467,344 17,900,047,359 56,038,011,005 94,498,447,049 131,615,889,019 151,936,432,796 169,597,156,908 NGUỒN VỐN Mã số Năm 2007 Năm 2008 A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 300 9,924,749,617 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 17,503,448,802 8,591,588,448 31,741,215,566 48,674,320,849 9,924,749,617 9,269,378,647 8,376,303,105 20,773,475,117 38,006,352,233 281,350,763 6,249,764,160 985,077,281 70,901,600 392,266,441 13,581,600 91,943,441 14,352,800 91,943,441 10,962,157,600 306,494,279 1,910,803,628 4,085,123,446 6,856,596,943 4,871,218,986 199,654,058 955,601,421 2,109,848,258 660,014,252 2,219,708,022 1,670,937,014 3,648,315,354 2,887,486,357 5,346,994,717 803,307,105 10,721,735,020 16,197,442,099 - 8,234,070,155 972,176,255 215,285,343 209,124,639 10,967,740,449 564,337,739 10,667,968,616 10,772,345,889 10,554,194,321 195,394,560 113,774,295 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 440 8,057,000,000 177,070,155 215,285,343 46,113,261,388 76,994,998,247 123,024,300,571 120,195,217,230 120,922,836,059 45,438,303,740 75,591,820,408 123,024,300,571 120,195,217,230 120,922,836,059 13,114,000,000 39,342,000,000 82,618,200,000 82,618,200,000 82,618,200,000 19,391,000,000 19,391,000,000 19,391,000,000 28,390,103,740 32,773,039,790 1,311,400,000 3,476,780,618 3,266,539,790 3,476,780,618 2,622,800,000 14,271,780,163 674,957,648 674,957,648 1,744,619,070 10,634,060,542 5,807,337,618 604,877,022 10,893,060,542 7,062,337,618 353,360,877 1,403,177,839 1,403,177,839 56,038,011,005 94,498,447,049 131,615,889,019 151,936,432,796 169,597,156,908 56,038,011,005 94,498,447,049 131,615,889,019 151,936,432,796 169,597,156,908 Phụ lục 02 Một số Tài sản cố định Công ty Cổ phần Khoáng sản Bình Định (thời điểm 31/12/2011) Đơn vị tính: VNĐ STT Tên tài sản Năm sử dụng Thời gian khấu hao Nguyên giá Hao mòn Giá trị lại NHÀ CỬA, VẬT KIẾN TRÚC 01 Nhà làm việc, Vệ sinh Đ.Đa 1996 82.708.928 82.708.928 02 Nhà đặt máy sấy quặng mỏ 1997 52.909.426 36.424.000 16.485.426 03 Nhà Đội KThác 1998 161.307.568 159.056.856 2.250.712 04 Nhà kho xưởng Đống Đa 1987 624.610.627 549.900.237 74.710.390 05 Nhà kho chứa thành phẩm 2000 314.266.666 314.266.666 06 Xưởng tuyển quặng mỏ 2000 07 Sân phơi+ tường rào Đ.Đa 08 Đường đá số 09 Đường đá số 10 11 12 5 68.485.500 68.485.500 172.574.963 161.998.610 10.576.353 1997 134.585.600 134.585.600 2000 183.172.200 183.172.200 Văn phòng 11 Hà Huy Tập 2002 25 962.585.589 121.358.834 841.226.755 Xưởng tuyển từ khô ĐGi T8/03 2001 114.836.416 57.778.139 57.058.277 Sân phơi mỏ Cát Thành (4/04) 2004 125.978.182 41.992.727 83.985.455 13 Xưởng SX 720 m Cát Thành 2004 473.210.593 102.528.962 370.681.631 14 Nhà kho xưởng Đống Đa T12/04 2004 135.188.003 27.037.601 108.150.402 15 Nhà Cát Thành T12/04 2004 311.162.735 62.232.547 248.930.188 16 Sân phơi số 2- mỏ Cát Thành 2005 109.060.000 14.541.333 94.518.667 17 Xưởng tuyển bàn đãi nước 2005 176.236.937 2.937.282 173.299.655 1998 2001 2002 2003 5 5 52.611.200 100.000.000 60.000.000 88.770.296 52.611.200 100.000.000 60.000.000 63.156.200 0 25.614.096 01 02 03 04 MÁY MÓC THIẾT BỊ Máy tuyển từ số Máy tuyển quặng lớn Vít xoắn TQ (1bộ, 3cái) Máy sấy quặng nhỏ 05 Xe xúc lật KOBELKO 2002 235.000.000 235.000.000 06 Cụm côn vit mua Bimal (T8/01) 2005 522.170.500 446.765.475 75.405.025 07 Máy tuyển từ lăn - số 2007 195.238.095 107.380.952 87.857.143 08 Lò sấy quặng Cthành 2007 83.400.000 42.474.000 40.926.000 09 Tăng TSCĐ vít cải tiến Đề Gi 2007 366.459.631 159.804.559 206.655.072 10 Cụm côn vít mua Phú Yên 2007 400.000.000 160.000.000 240.000.000 11 Cụm vít cải tiến Phù Mỹ 2007 408.186.478 158.045.360 250.141.118 12 Xe xúc lật KOMATSHU 2004 257.142.857 235.714.287 21.428.570 13 Xe xúc Komatsu (T9/01) 2005 71.295.000 50.500.625 20.794.375 14 Xe ủi DT75 (T10/01) 2005 64.165.500 44.559.375 19.606.125 15 Xe ủi T171 ( T9/02) 2006 232.261.904 125.808.530 106.453.374 16 Xe ủi T171 (T3/03) 2007 209.523.500 96.031.604 113.491.896 17 Xe xúc lật Sawasaki (T7/03) 2007 361.905.000 145.767.292 216.137.708 18 Máy ủi T170 + hộp số (T02/04) 2008 250.475.000 76.534.027 173.940.973 19 Xe xúc lật Kawasaki (T4/04) 2008 342.857.000 95.238.055 247.618.945 STT Tên tài sản Năm sử dụng 2008 20 Máy ủi T130 (6/04) 21 Máy tuyển từ trục lớn 2010 22 Vít tuyển -PY (T3/05) 2010 23 Máy ủi DZ171-(T5/05) 2010 24 Máy ủi DZ171 Cát Thành 25 Máy tuyển tỉnh điện-Tbị TQ 2cái 26 27 Thời gian khấu hao Nguyên giá Hao mòn Giá trị lại 95.000.000 23.750.000 71.250.000 263.513.093 39.526.964 223.986.129 258.996.782 38.849.517 220.147.265 114.285.714 11.111.111 103.174.603 2010 138.095.238 11.507.937 126.587.301 2010 298.672.000 9.955.733 288.716.267 Máy tuyển từ-Tbị TQ 1cái 2010 87.845.100 2.928.170 84.916.930 Bàn đãi nước -Tbị TQ 6cái 2009 147.912.090 4.930.403 142.981.687 28 Tăng TSCĐ 20 vít fi1200 vòng 2010 391.535.000 13.051.167 378.483.833 29 Tăng TSCĐ máy tuyển tỉnh điện 2009 108.703.093 3.623.436 105.079.657 30 Xe ủi T170 Cát Thành- (T11/05) 2010 171.905.000 2.387.569 169.517.431 31 Xe ủi T130 Cát Thành- (T11/05) 2010 135.714.000 1.884.917 133.829.083 32 Máy sấy quặng 3tấn/h (T12/05) 2010 81.510.477 81.510.477 33 Dây chuyền nâng cấp Zircon QM 2010 79.738.096 79.738.096 1999 2010 6 644.929.500 563.980.952 PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI 01 Xe Mitsubishi Pajero 02 Xe Transincol 29 chổ (T3/05) 493.483.333 PHƯƠNG TIỆN TRUYỀN DẪN 01 TBA 250KVA & đ.dây 22KV 2007 354.068.999 143.836.427 210.232.572 02 Đường dây điện từ TBA ->biển 2007 164.160.526 70.354.512 93.806.014 03 Trạm 180KVA, đ.dây 22KV PMỹ 2007 171.540.200 49.011.486 122.528.714 04 Trạm điện 560KVA Cát Thành 2008 156.306.181 29.772.605 126.533.576 05 Đường dây 22KV&TBA320KVA 2009 358.572.728 25.612.338 332.960.390 Công ty CP Khoáng sản Binh Định Địc chỉ: 11 Hà Huy Tập- Quy Nhơn - Bình Định BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT NĂM 2007 - 2011 I BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN M.số 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 III Các khoản phải thu 130 IV Hàng tồn kho 140 V Tài sản ngắn hạn khác 150 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn 210 II Tài sản cố định 220 III Bất động sản đầu tư 240 IV.Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 V Tài sản dài hạn khác 260 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B.VỐN CHỦ SỞ HỮU I.Vốn chủ sở hữu II.Nguồn kinh phí, quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN M.số 300 310 330 400 410 430 440 Năm 2007 38,737,935,781 Năm 2008 64.448.514.011 Năm 2009 59,149,745,157 29,422,656,666 3,375,435,548 4,739,337,056 1,200,506,511 37.700.704.998 16.092.757.941 6.992.131.143 3.662.919.929 28,592,648,298 17,300,075,224 30.049.933.038 130,500,000 12,425,633,256 4,697,922,400 46,019,568 130,500,000 24.338.102.638 4.697.922.400 883.408.000 56,038,011,005 94.498.447.049 ĐVT : VND Năm 2010 Năm 2011 72,242,403,847 94.327.338.817 22,903,415,185 3,646,204,663 4,007,477,011 20,285,102,244 15,788,080,000 16,987,745,396 19,175,988,707 5,487,500 40.050.873.924 10.600.000.000 13.708.332.988 28.211.778.134 1.756.353.771 72,466,143,862 79,694,028,949 75.269.818.091 65,993,860,141 109,500,000 57,042,139,205 109.500.000 52.799.148.332 4,622,922,400 1,849,361,321 4,622,922,400 17,919,467,344 4.461.122.400 17.900.047.359 131,615,889,019 151,936,432,796 169.597.156.908 Năm 2007 9,924,749,617 Năm 2008 17.503.448.802 Năm 2009 7,619,412,193 Năm 2010 31,532,090,927 Năm 2011 48.674.320.849 9,924,749,617 - 9.269.378.647 8.234.070.155 7,404,126,850 215,285,343 20,564,350,478 10,967,740,449 38.006.352.233 10.667.968.616 46,113,261,388 76.994.998.247 123,996,476,826 120,404,341,869 120.922.836.059 45,438,303,740 674,957,648 75.591.820.408 1.403.177.839 123,024,300,571 972,176,255 120,195,217,230 209,124,639 120.922.836.059 56,038,011,005 94.498.447.049 131,615,889,019 151,936,432,796 169.597.156.908 II KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT : VND Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐKD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu M.số Năm 2007 01 02 52,758,512,488 10 11 20 21 22 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 123.941.734.503 112,729,350,511 9,526,807,864 130,166,739,573 22,950,948,025 101,943,045,648 14,641,237,931 52,758,512,488 29,606,057,452 103,202,542,647 48,163,302,597 107,215,755,548 61,634,639,152 87,301,807,717 51,640,568,450 23,152,455,036 4,526,495,366 40,578,932 3,509,599,908 3,431,794,971 20,696,976,591 856,525,969 1,295,782,237 (439,256,268) 20,257,720,323 1,091,782,913 55,039,240,050 7,285,980,551 147,880,285 6,558,692,777 6,145,835,287 49,472,812,252 151,916,074 58,735,992 93,180,082 49,565,992,334 6,298,636,594 45,581,116,396 20,003,213,834 10,017,530 8,614,801,361 7,564,450,079 49,395,061,260 2,111,269,988 276,616,717 1,834,653,271 51,229,714,531 4,618,564,368 35,661,239,267 8,983,942,065 16,066,835 13,526,201,753 5,487,422,036 25,615,490,708 283,515,565 176,266,663 106,884,902 25,722,375,610 4,104,005,787 13.642.848.736 82.688.660 15.150.178.428 5.945.357.100 29.839.971.631 130.006.910 113.616.000 16.390.910 29.856.362.541 6.596.815.664 19,165,937,410 14,615 43,267,355,740 10,998 46,611,150,163 9,646 21,618,369,823 2,617 23.259.546.877 2.815 18.633.134.584 105.308.599.919 67.933.252.836 37.375.347.083 III BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2007 - 2011 ĐVT : VND Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ HĐKD M.Số Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao tài sản cố định - Các khoản dự phòng - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ HĐKD trước thay đổi vốn lưu động 01 20,257,720,323 49,565,992,334 51,229,714,531 25.722.375.610 29.856.362.541 02 03 2,197,169,956 3,784,617,861 5,342,094,421 8.163.939.882 9.120.037.518 04 (378,902,544) 143,773,651 (2,486,915,640) 05 06 (3,377,305,477) (7,264,813,169) (17,516,298,194) (3.461.471.084) (6.708.547.946) 21.763.890 08 18,698,682,258 46,229,570,677 36,568,595,118 30.424.844.408 32.289.616.003 Lưu chuyển tiền từ HĐKD II Lưu chuyển tiền từ HĐĐT 20 15,930,905,615 19,002,443,454 25,214,571,207 15.932.280.999 29.616.151.807 21 (2,222,136,819) (19,402,434,391) (42,311,747,631) (5.345.993.631) (4.877.046.645) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tải sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi ĐT góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ HĐĐT 22 22.240.000 23 (7,000,000,000) (50.814.268.908) (59.101.206.782) 24 7,075,000,000 40.954.000.000 63.614.841.646 25 (200,000,000) 26 159,421,068 27 7,226,054,664 7,282,877,969 14,120,898,194 5.570.671.508 7.928.025.946 30 4,963,338,913 (12,119,556,422) (28,115,849,437) (9.613.351.031) 7.564.614.165 III Lưu chuyển tiền từ HĐTC Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho CSH, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp đả phát hành Tiền vay ngắn hạn, dải hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho CSH Lưu chuyển tiền từ HĐTC Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70=50+60+61) 31 39,342,000,000 32 33 34 35 36 40 (4,313,672,000) (6,557,000,000) (39,497,532,000) (14.862.355.200) (18.165.100.800) (4,313,672,000) 1,555,500,000 (8,212,532,000) (14.862.355.200) (18.165.100.800) 50 16,580,572,528 8,438,387,032 (11,113,810,230) (8.543.425.232) 19.015.665.172 60 12,842,084,138 29,422,656,666 37,700,704,998 28.592.648.298 20.285.102.244 (160,338,700) 2,005,753,530 235.879.178 750.106.508 37,700,704,998 28.592.648.298 20.285.102.244 40.050.873.924 8,112,500,000 (8,057,000,000) 61 70 29,422,656,666 CÔNG TY CP KHOÁNG SẢN BÌNH ĐỊNH PHÓ CHỦ TỊCH HĐQT KIÊM GIÁM ĐỐC [...]... lý hiện tại của Công ty cổ phần khoáng sản Bình Định, qua đó tiến hành phân tích trên cơ sở số liệu hiện tại ở công ty 2.3 Câu hỏi nghiên cứu - Thực trạng và nhu cầu phân tích tại công ty như thế nào? - Khả năng tổ chức số liệu kế toán cho công tác phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty ra sao? 3 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Công tác tổ chức phân tích hiệu quả hoạt động tại Công ty Cổ phần khoáng... nữa đến công tác phân tích hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Xuất phát từ thực tế trên, tôi đã chọn đề tài Phân tích hiệu quả hoạt động tại Công ty Cổ phần khoáng sản Bình Định” làm luận văn thạc sỹ của mình 2 Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Nghiên cứu công tác phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty trong thời gian vừa qua, từ đó sẽ tìm ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích... phòng kinh doanh,…) tại Công ty cổ phần khoáng sản Bình Định nhằm tìm hiểu công tác phân tích hiệu quả Cách thức phỏng vấn thông qua bảng câu hỏi điều tra được xây dựng nhằm đánh giá công tác phân tích hiệu quả hoạt động tại công ty dành cho cấp quản trị 5 Bố cục của luận văn * Mở đầu * Luận văn gồm 3 chương được trình bày như sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích hiệu quả hoạt động... hiện mục tiêu tổng quát trên, luận văn hướng đến các mục tiêu cụ thể sau: - Nghiên cứu các nội dung phân tích hiệu quả đang được áp dụng tại Công ty cổ phần khoáng sản Bình Định, tìm hiểu nhu cầu phân tích ở các cấp quản lý trong tình hình hiện nay - Hoàn thiện tổ chức số liệu kế toán phục vụ công tác phân tích hiệu quả hoạt động tại doanh nghiệp - Vận dụng các chỉ tiêu phân tích hiệu quả hoạt động... tiêu trên Trên cơ sở những tồn tại về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Tổng Công ty Dệt may Hòa Thọ, tác giả đã đưa ra những giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng Công ty như: Định chiến lược phát triển, định hướng thị trường tiêu thụ, những giải pháp nâng cao vị thế của Tổng Công ty nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng Công ty, nâng cao hiệu quả quản lý các... khai thác tối đa công suất của tài sản cố định Với những giải pháp mà tác giả đưa ra hy 7 vọng sẽ góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Hòa Thọ Nhận xét: Luận văn cơ bản đã giải quyết được một số vấn đề sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa những lý luận cơ bản liên quan đến vốn và hiệu quả sử dụng vốn ở mô hình Tổng Công ty trong nền kinh tế thị trường Thứ hai: Phân tích và đánh... sử dụng vốn của Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Hòa Thọ, từ đó rút ra hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế đó làm cơ sở đề xuất các giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Tổng Công ty Thứ ba: Đề xuất các kiến nghị nâng cao hiệu quả sử dụng vốn với Tổng Công ty Dệt may Hòa Thọ Các luận văn trên đều đưa người đọc có cái nhìn tổng quan về doanh nghiệp, các phân tích về hiệu quả... dụng vốn - Tác giả đi vào trình bày các chỉ tiêu phân tích hiệu quả sử dụng vốn bao gồm: phân tích hiệu quả cá biệt, phân tích hiệu quả kinh doanh tổng hợp, phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp và phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến các chỉ tiêu trên Qua nghiên cứu thực tế tại Tổng Công ty Cổ phần Dệt may Hòa Thọ, tác giả đã đi sâu phân tích chi tiết các chỉ tiêu tài chính liên... pháp luận duy vật biện chứng là cơ sở để giải quyết các mục tiêu nói trên Phương pháp luận này được thể hiện qua những cách thức cụ thể như đối chiếu giữa thực tiễn phân tích với cơ sở lí thuyết để tìm ra những bất cập trong công tác phân tích Việc tìm hiểu nhu cầu thực tiễn về phân tích được tiến hành qua các cuộc phỏng vấn trưởng các bộ phận ở khối văn phòng (phòng kế toán, phòng kinh doanh,…) tại Công. .. Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích hiệu quả hoạt động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác phân tích hiệu quả hoạt động doanh nghiệp tại Công ty cổ phần khoáng sản Bình Định Chương 3: Hoàn thiện nội dung và phương pháp phân tích hiệu quả hoạt động tại Công ty cổ phần khoáng sản Bình Định * Kết luận 4 6 Tổng quan tài liệu nghiên cứu Hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp là một vấn đề phức ... HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TẠI CÔNG TY 57 3.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ TẠI CÔNG TY 58 3.2.1 Tổ chức nhân phân tích 58 3.2.2 Tổ chức tiêu thời điểm phân tích... liệu công ty 2.3 Câu hỏi nghiên cứu - Thực trạng nhu cầu phân tích công ty nào? - Khả tổ chức số liệu kế toán cho công tác phân tích hiệu hoạt động công ty sao? 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Công. .. dựng nhằm đánh giá công tác phân tích hiệu hoạt động công ty dành cho cấp quản trị Bố cục luận văn * Mở đầu * Luận văn gồm chương trình bày sau: Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích hiệu hoạt