1 B GIO DC & O TO Hc vin ngõn hng CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM c lp T Hnh phỳc TRèNH : I HC HèNH THC O TO: CHNH QUI NGNH O TO: NGN HNG - CNG CHI TIT HC PHN Thi gian ỏp dng: Nm hc: Tờn hc phn: K TON NGN HNG S n v hc trỡnh (tớn ch): 3 Thi lng: 48 tit (45 phỳt/tit) Ging lý thuyt trờn lp: 30 Bi v tho lun: 12 T hc/nghiờn cu: iu kin tiờn quyt: Nguyờn lý k toỏn (Lý thuyt hch toỏn k toỏn) Mc tiờu ca mụn hc: - Kin thc: Sau nghiờn cu mụn hc KTNH 1, ngi hc phi nm c nhng kin thc sau: nguyờn tc t chc cụng tỏc k toỏn n v ngõn hng v phng phỏp hch toỏn k toỏn i vi cỏc nghip v c bn ca mt chi nhỏnh t chc tớn dng nh: k toỏn huy ng vn, k toỏn cp tớn dng, k toỏn toỏn qua ngõn hng, k toỏn kinh doanh mua bỏn ngoi t giao - K nng: Cỏc k nng sau s c rốn luyn quỏ trỡnh nghiờn cu mụn hc: + K nng nghiờn cu v lm vic c lp + K nng lm vic theo nhúm + K nng phỏt hin v gii quyt cỏc c bn Túm tt ni dung mụn hc K toỏn ngõn hng l mụn hc nghiờn cu & dng cỏc kin thc c bn ca Lý thuyt hch toỏn k toỏn tỡm hiu v t chc cụng tỏc k toỏn ti ngõn hng thng mi Vn dng cỏc chuõn mc k toỏn Quc t & Vit Nam phn ỏnh cỏc nghip v phỏt sinh hot ng kinh doanh c bn cp chi nhỏnh ca mt Ngõn hng thng mi nh: Huy ng vn, cp tớn dng, kinh doanh ngoi t giao ngay, toỏn khụng dựng tin mt v toỏn gia cỏc ngõn hng ti mt chi nhỏnh NHTM Ni dung chi tit mụn hc Chng 1: Tng quan v K toỏn Ngõn hng 1.1 Khỏi nim, vai tro ca KTNH 1.2 i tng, c im ca K toỏn ngõn hng (Khỏi quỏt v bỏo cỏo ti chớnh NHTM) 1.3 T chc b mỏy k toỏn NH 1.4 H thng ti khon v chng t k toỏn ngõn hng 1.5 K toỏn chi tit v k toỏn tng hp KTNH Chng 2: K toỏn nghip v huy ng 2.1 Khỏi quỏt v ngun huy ng ca ngõn hng 2.2 Ti khon v chng t s dng 2.3 Nguyờn tc ghi nhn chi phớ tr lói k toỏn huy ng ca NHTM 2.4 K toỏn mt s hỡnh thc huy ng c bn Chng 3: K toỏn nghip v cp tớn dng 3.1 Khỏi quỏt v tớn dng v k toỏn nghip v cp tớn dng 3.2 Ti khon v chng t s dng 3.3 Nguyờn tc hch toỏn lói nghip v cp tớn dng 3.4 K toỏn mt s phng thc cp tớn dng ch yu 3.5 K toỏn cỏc nghip v i kốm nghip v cp tớn dng Chng 4: K toỏn nghip v toỏn tin t 4.1 K toỏn nghip v ngõn qu 4.1.1 Nhng c bn v k toỏn nghip v ngõn qu 4.1.2 K toỏn nghip v thu-chi qu tin mt 4.1.3 K toỏn nghip v iu chuyn qu tin mt 4.1.4 K toỏn i chiu s liu tin mt cui ngy 4.2 K toỏn nghip v toỏn khụng dựng tin mt 4.2.1 Khỏi nim v c im ca toỏn khụng dựng tin mt 4.2.2 K toỏn toỏn bng y nhim chi 4.2.3 K toỏn toỏn bng y nhim thu 4.2.4 K toỏn toỏn bng Sộc 4.2.5 K toỏn toỏn bng Th toỏn 4.2.6 K toỏn cỏc hỡnh thc toỏn quc t Chng 5: K toỏn hot ng toỏn gia cỏc ngõn hng 5.1 Khỏi quỏt v hot ng toỏn gia cỏc NH 5.2 K toỏn toỏn toỏn in t ni b (chuyn tin in t) 5.2.1 Nhng chung v chuyn tin in t 5.2.2 Ti khon v chng t s dng 5.2.3 Quy trỡnh k toỏn chuyn tin in t 5.2.4 K toỏn i chiu v iu chnh sai sút chun tin in t 5.3 K toỏn hot ng toỏn gia cỏc phỏp nhõn ngõn hng thng mi 5.3.1 Thanh toỏn bự tr (th cụng v in t) 5.3.2 Thanh toỏn qua ti khon TG ti NHNN 5.3.3 Thanh toỏn song biờn 5.3.4 Thanh toỏn in t liờn ngõn hng Chung 6: K toỏn kinh doanh ngoi t giao 6.1 Nhng c bn v k toỏn ngoi t 6.2 Hch toỏn giao dch ngoi t giao 6.2.1 Hch toỏn mua ngoi t giao 6.2.2 Hch toỏn bỏn ngoi t giao 6.2.3 Hch toỏn chuyn i ngoi t 6.3 K toỏn ngoi t ngy cui thỏng 6.3.1 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh ngoi t 6.3.2 ỏnh giỏ li giỏ tr ngoi t tn qu ngy cui thỏng Yờu cu i vi sinh viờn Lờn lp y Chuõn b cỏc ti liu liờn quan n ni dung hc m ging viờn ó cung cp Lm bi v chuõn b cỏc bi tho lun trỡnh by Sỏch giỏo khoa v ti liu tham kho Giỏo trỡnh chớnh: K toỏn Ngõn hng ca Hc vin Ngõn hng (2011) Sỏch tham kho: Giỏo trỡnh K toỏn ngõn hng, i hc Ngõn hng thnh ph H Chớ Minh Ch biờn TS Nguyn Th Loan TS Lõm Th Hng Hoa; NxB Thng kờ 2006 Giỏo trỡnh K toỏn Ngõn hng thng mi, Hc vin Ti chớnh H thng ti khon k toỏn ỏp dng cho cỏc TCTD NHNN ban hnh kốm theo Q 479/Q-NHNN/2005 Cụng s: 7404 /NHNN-KTTC, ngy 29 thỏng 08 nm 2006 ca NHNN hng dn hch toỏn k toỏn nghip v phỏi sinh tin t Cụng s: 7459 /NHNN-KTTC, ngy 30 thỏng nm 2006 ca NHNN hng dn hch toỏn nghip v kinh doanh, u t chng khoỏn H thng chuõn mc k toỏn Vit Nam BTC ban hnh Cỏc bỏo v chuyờn ngnh: Tp k toỏn, Ngõn hng, Cỏc website ca cỏc t chc: 10 Ngõn hng Nh nc VN: http://www.sbv.gov.vn B ti chớnh: http://www.mof.gov.vn y ban chuõn mc k toỏn quc t IASB: http://www.iasb.org NH Ngoi thng Vit Nam: http://www.vcb.com.vn Ngõn hng k thng Vit Nam: : http://www.techcombank.com.vn Cụng ty kim toỏn Ernst&Young: http://www.ey.com Cụng ty kim toỏn KPMG: http://www.kpmg.com Cụng ty kim toỏn PriceWaterhouse: http://www.pricewaterhouse.com http://www.iasplus.com ỏnh giỏ mụn hc Kim tra, gia k, tho lun nhúm (2 u im) im chuyờn cn Thi cui k 30% 10% 60% 11 cng ni dung chi tit & tin trỡnh hc tõp Ni dung Tun 1&2: Tng quan v k toỏn ngõn hng Tun 3: K toỏn nghip v huy ng Tun 4&5: K toỏn nghip v cp tớn dng Tun 6&7: + Cha bi v gii ỏp thc mc (chng 2&3) + Kim tra ln Tun 8&9: K toỏn nghip v toỏn khụng dựng tin mt Tun 10&11: K toỏn nghip v toỏn qua ngõn hng Tun 12&13: + Cha bi v gii ỏp thc mc (chng 4&5) + Kim tra ln Tun 14: K toỏn nghip v kinh doanh ngoi t giao Tun 15: Cha bi v gii ỏp thc mc (chng 6) Tun 16: Tng kt v gii ỏp thc mc chung Tng 12 Nhúm ging viờn Cỏc ging viờn thuc b mụn K toỏn Ngõn hng 13 Nhúm ging viờn: Ths inh c Thnh Ths Nguyn Hng Yn Ths Trnh Hng Hnh Ths Nguyn Bo Huyn Ths Nguyn Minh Phng Ths Nguyn Qunh Hng C nhõn Phm Hng Linh C nhõn ng Th Tựng Tin trỡnh hc tõp Thi gian hc: 16 tun (mt tun tit: 135 phỳt); Tng cng (gi tớn ch) 6 6 6 3 48 Ghi chỳ 14 Hỡnh thc t chc dõy hc Lch trỡnh t chc dõy hc c th Thi gian, a im Ni dung chớnh Yờu cu SV chun b Ghi chỳ Tun 1&2: Tng quan v k toỏn ngõn hng (6 tit) Lý thuyt T n/c - Gii thiu tng quan mụn hc v cng mụn hc - Khỏi nim, vai tro ca KTNH - i tng, c im & nhim v ca K toỏn ngõn hng, phõn bit KTNH v k toỏn cỏc doanh nghip phi ti chớnh khỏc - ễn li v cỏc nguyờn tc k toỏn c bn v vic dng k toỏn ngõn hng - Cỏc mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn NH - Ti khon & chng t s dng k toỏn NH - Khỏi quỏt v cỏc hỡnh thc k toỏn s dng ngõn hng thng mi - H thng ti khon k toỏn ỏp dng cho cỏc NHTM - Chng t k toỏn ngõn hng Chỳ trng chng t in t s dng hot ng toỏn ca NHNN & cỏc TCTD - c cng mụn hc; Chuõn b k hoch hc v hc liu - c li VAS 01 Chuõn mc chung v VAS21-Trỡnh by bỏo cỏo ti chớnh - c trc ni dung cỏc chuõn mc k toỏn quc t cú liờn quan n hot ng ca NHTM - ễn li v i tng ca hch toỏn k toỏn, cỏc nguyờn tc k toỏn c bn v cỏc bỏo cỏo ti chớnh k toỏn c bn (ó nghiờn cu mụn hc K toỏn ti chớnh) - Liờn h cỏc trờn vi lnh vc ti chớnh ngõn hng - H thng ti khon KTNH theo Q 479; cỏc quyt nh sa i Q 479 - H thng ti khon khỏch hng & ti khon s cỏi ca cỏc Ngõn hng thng mi trin khai d ỏn hin i hoỏ NH -Quyt nh s 196 TTg ngy 1/4/1997 ca Th tng Chớnh ph v vic s dng cỏc d liu thụng tin trờn vt mang tin lm chng t k toỏn v toỏn - Quyt nh s 308-Q/NH2 ngy 16/9/1997 ca Thng c Ngõn hng Nh nc - 376/2003/Q-NHNN v bo qun chng t in t - Quyt nh s 1913/2005/Q-NHNN (30/12/ 2005) V vic ban hnh Ch lu tr ti liu k toỏn ngnh Ngõn hng -Ngh nh s 57/2006/N-CP ngy 09/06/2006 Chớnh SV c Chng Tng quan v k toỏn ngõn hng Giỏo trỡnh KTNH v h thng ti khon KTNH theo Q 479; cỏc quyt nh sa i Q 479 ph ban hnh quy nh v thng mi in t - Quyt nh 44/2002/Q-CP ca Th tng Chớnh Ph V vic s dng chng t in t Tun 3: K toỏn ngun huy ng ca Ngõn hng thng mai (3 tit) Lý thuyt - Khỏi quỏt v huy ng ca ngõn hng - c trc Chng giỏo trỡnh thng mi - Nghiờn cu VAS 16 Chi phớ i vay v thụng t - TK v chng t s dng 105/2003/TT-BTC hng ó thc hin VAS ny - Nguyờn tc hch toỏn lói nghip v huy - Phng hng x lý hch toỏn chi phớ i vay theo chuõn ng mc k toỏn - K toỏn tin gi Khụng k hn, cú k hn Tp K toỏn, 2007, s 68, tr.23 - 26 - K toỏn Tit kim khụng k hn, cú tit kim cú k hn, tit kim m bo bng vng - K toỏn phỏt hnh giy t cú giỏ T n/c - K toỏn tin gi toỏn v TG TK khụng - Q 1141/Q-NHNN c ban hnh ngy 28/05/2007 v k hn ty l d tr bt buc - K toỏn i vay - Quyt nh 187 v vic iu chnh d tr bt buc i - Lm bi k toỏn huy ng vi t chc tớn dng - Yờu cu cụng b thụng tin v huy ng - Quyt nh 2133/Q-NHNN v lói sut tin gi d tr trờn cỏc BCTC bt buc bng ng Vit Nam i vi t chc tớn dng - Th tc m ti khon, cỏc dch v trờn ti khon tin gi khụng k hn, cỏc nghip v gia tng trờn ti khon tin gi khụng k hn ca cỏc NHTMNN, NHTMCP, NHTMLD trờn cỏc website ca Ngõn hng thng mi Hng dn lm bi chng Cha bi - Cha mu mt s bi phn k toỏn huy - Lm tt c cỏc bi cỏc giỏo trỡnh cỏc phn ng tng ng v baỡ khỏc ging viờn giao (nu cú) Tun 4&5: K toỏn hoat ng cp tớn dng Lý thuyt - Tớn dng v cỏc hỡnh thc cp tớn dng ca - c trc Giỏo trỡnh KTNH, phỏc s chung v k ngõn hng toỏn nghip v cho vay tng ln - Nguyờn tc hch toỏn lói nghip v cp - Lm cỏc bi liờn quan n nghip v cho vay tng ln tớn dng v CV theo HMTD - K toỏn nghip v cho vay tng ln - c ti liu v IAS 39 - K toỏn nghip v cho vay theo hn mc tớn - Quyt nh 493/2005/Q-NHNN dng http://kiemtoan.com.vn/modules.php?name - K toỏn nghip v cho vay ng ti tr - Q s18/2007/Q-NHNN - SV c chng K toỏn huy ng cỏc giỏo trỡnh - c ni dung cụng b v VH VAS 22 v ni dung cụng b v i vay VAS 16 7 T n/c - K toỏn nghip v chit khu giy t cú giỏ - K toỏn nghip v bo lónh - K toỏn nghip v cho thuờ ti chớnh - K toỏn phõn loi n v trớch lp DPRR - K toỏn x lý n xu v cỏc khon thu hi - K toỏn nghip v mua bỏn n - K toỏn Ngõn hng xit n - Cụng b thụng tin v hot ng tớn dng v d phong ri ro tớn dng trờn cỏc BCTC - c giỏo trỡnh - Lm bi sỏch - Quy ch mua bỏn n ca cỏc t chc tớn dng (ban hnh kốm theo Quyt nh s 59/2006/Q-NHNN) v Quy ch bo lónh ngõn hng (theo Quyt nh s 26/2006/QNHNN) Tun 6&7: Cha bi tõp v gii ỏp thc mc Chng 2&3 Cha bi - Cha bi v gii ỏp thc mc ca phn k toỏn huy ng - Cha bi v gii ỏp thc mc ca phn k toỏn tớn dng - Lm tt c cỏc bi cỏc giỏo trỡnh cỏc phn tng ng v baỡ khỏc ging viờn giao (nu cú) - Chuõn b cỏc cõu hi cho ging viờn v cỏc phn cú liờn quan (c bit l cỏc ni dung phi t hc) Kim tra bi s Tun 8&9: K toỏn nghip v toỏn tin t Lý thuyt - K toỏn nghip v ngõn qu: thu-chi, iu chuyn v i chiu s liu cui ngy - Khỏi nim v c im ca toỏn khụng dựng tin mt - Cỏc phng tin toỏn khụng dựng tin mt c bn - K toỏn cỏc phng tin toỏn khụng dựng tin mt c bn: + y nhim chi + y nhim thu + Sộc toỏn + Th toỏn - c giỏo trỡnh KTNH -Ngh nh 91/CP v toỏn khụng dựng tin mt -Quyt nh s 291/2006/Q-TTg v vic phờ duyt ỏn toỏn khụng dựng tin mt giai on 2006-2010 v nh hng n nm 2020 ti Vit Nam -Ngh nh s 161/2006/N-CP ngy 28/12/2006 -Ngh nh 159/2003/N-CP v cung ng v s dng sộc - Thụng t 05/2004/TT-NHNN ngy 15-9-2004, hng dn thi hnh Ngh nh 159/2004/N-CP - Quyt nh 30/2006/Q-NHNN ngy 11-7-2006 v Quy ch cung ng v s dng sộc -Quyt nh 1092/2002/Q-NHNN ngy 8/10/2002 -Ngh nh 64/2001/N-CHI PHI - Quyt nh 226/2002/Q-NH ngy 26-3-2002 v Quy ch hot ng toỏn qua cỏc t chc cung ng dch v toỏn -Ngh nh 32/2001/N-CP hng dn chi tit thi hnh Phỏp lnh thng phiu T nghiờn cu Tho lun + Th tớn dng ni a + Th Ngõn hng 48/2007/Q-NHNN Quy nh v vic thu phớ dch v toỏn qua t chc cung ng dch v toỏn -38 /2007/Q-NHNN Ban hành Quy chế cấp, sử dụng quản lý mã tổ chức phát hành thẻ ngân hàng -Quy ch th ban hnh kốm theo Quyt nh s 20/2007/QNHNN ngy 15/5/2007 ca Thng c NHNN Th ngõn hng mt phng tin toỏn ca -Sinh viờn t tỡm hiu v tin ớch ca th vi ch th, vi th ky 21 NHTM, vi ngi bỏn hng, vi c quan qun lý NN, -Nhng ri ro i vi phỏt trin th NH -Cụng ngh nn tng trin khai th NH -Cỏc iu kin trin khai ỏp dng ti VN Tun 10: K toỏn hoat ng toỏn gia cỏc ngõn hng (I) Lý thuyt - Khỏi quỏt v hot ng toỏn - c Giỏo trỡnh KTNH - K toỏn hot ng toỏn ni b ca - Lm cỏc bi h thng cõu hi v bi mt phỏp nhõn ngõn hng thng mi (K toỏn -Quyt nh 457/2003/Q-NHNN ngy 12-05-2003 ca toỏn in t ni b Chuyn tin in Ngõn hng Nh nc v vic ban hnh Quy trỡnh k thut t) nghip v toỏn bự tr in t liờn ngõn hng + Khỏi nim v phõn loi cỏc lnh toỏn -Quyt nh s 33/2006/Q-NHNN ngy 28/7/2006 in t ni b www.sbv.gov.vn hoc www.luatvietnam.com.vn + C ch qun lý v iu hoa toỏn in t ni b + Quy trỡnh kim soỏt v i chiu toỏn toỏn in t ni b + Kim soỏt v hch toỏn cỏc lnh toỏn in t ni b toỏn toỏn in t ni b Tho lun - K toỏn sa cha sai lm toỏn c Giỏo trỡnh KTNH toỏn in t ni b Lm cỏc bi cỏc giỏo trỡnh - Xu hng qun lý trung ca cỏc NHTM hin i v tỏc ng ca nú ti toỏn toỏn in t ni b Tun 11: K toỏn hoat ng toỏn gia cỏc NH (II) Lý thuyt - K toỏn hot ng toỏn gia cỏc phỏp nhõn ngõn hng thng mi + Thanh toỏn bự tr (th cụng v in t) + Thanh toỏn in t liờn ngõn hng T n/c - K toỏn hot ng toỏn gia cỏc phỏp nhõn ngõn hng thng mi + Thanh toỏn qua TG ti NHNN + Thanh toỏn song biờn v a biờn + Cỏc hỡnh thc toỏn khỏc - Lm BT h thng cõu hi v BT Tun 12&13: Cha bi tõp v gii ỏp thc mc Chng 4&5 Cha BT Cha bi v gii ỏp thc mc liờn quan n k toỏn nghip v ngõn qu, toỏn KDTM v k toỏn toỏn c giỏo trỡnh KTNH Lm cỏc bi giỏo trỡnh - Quyt nh 309/2002/Q-NHNN ngy 09-04-2002ca Ngõn hng Nh nc v vic ban hnh Quy ch toỏn in t liờn ngõn hng - Quyt nh 212/2002/Q-NHNN ngy 20-03-2002ca Ngõn hng Nh nc v vic ban hnh quy trỡnh k thut nghip v toỏn bự tr in t liờn ngõn hng - Quyt nh 1557/2001/Q-NHNN ngy 14/1/ 2001 v vic ban hnh Quy ch toỏn bự tr in t liờn ngõn hng -Quyt nh 1571/2005/Q-NHNN -Quyt nh s 83/Q-NH2,Ngy thỏng nm 1996 ca Thng c Ngõn hng Nh nc c giỏo trỡnh KTNH Lm cỏc bi giỏo trỡnh http://www.aac.com.vn/regulationdetail.jsp?lang - Lm tt c cỏc bi giỏo trỡnh cỏc phn tng ng v baỡ khỏc ging viờn giao (nu cú) - Chuõn b cỏc cõu hi cho ging viờn v cỏc phn cú liờn quan (c bit l cỏc ni dung phi t hc) Kim tra bi s Tun 14: K toỏn nghip kinh doanh ngoai t giao Lý thuyt - Cỏc phng phỏp hch toỏn ngoi t - Hch toỏn nghip v mua bỏn ngoi t giao - Hch toỏn nghip v chuyn i ngoi t - Xỏc nh KQKD v CL ty giỏ cui k T n/c - c giỏo trỡnh KTNH - Lm bi giỏo trỡnh SV c giỏo trỡnh KTNH 10 Tun 15: Cha bi tõp Chng Cha BT Cha bi v gii ỏp thc mc liờn quan n k toỏn nghip v kinh doanh ngoi t giao Tun 16: Tng kt ton b chng trỡnh Lý thuyt - Tng kt ton b chng trỡnh Tho lun/bi - Gii ỏp thc mc - Cha bi - Lm tt c cỏc bi giỏo trỡnh cỏc phn tng ng v baỡ khỏc ging viờn giao (nu cú) - Chuõn b cỏc cõu hi cho ging viờn v cỏc phn cú liờn quan (c bit l cỏc ni dung phi t hc) - c li ton b ni dung chng trỡnh mụn hc ó nghiờn cu v ti liu cú liờn quan - SV t ụn li ton b cỏc ni dung ó hc v chuõn b trc cỏc cõu hi vi ging viờn - R soỏt li ton b bi ó lm yờu cu GV cha (nu cn) 11 ... thu -chi, iu chuyn v i chiu s liu cui ngy - Khỏi nim v c im ca toỏn khụng dựng tin mt - Cỏc phng tin toỏn khụng dựng tin mt c bn - K toỏn cỏc phng tin toỏn khụng dựng tin mt c bn: + y nhim chi. .. thng mi - Nghiờn cu VAS 16 Chi phớ i vay v thụng t - TK v chng t s dng 105/2003/TT-BTC hng ó thc hin VAS ny - Nguyờn tc hch toỏn lói nghip v huy - Phng hng x lý hch toỏn chi phớ i vay theo chuõn... Nhng c bn v k toỏn nghip v ngõn qu 4.1.2 K toỏn nghip v thu -chi qu tin mt 4.1.3 K toỏn nghip v iu chuyn qu tin mt 4.1.4 K toỏn i chiu s liu tin mt cui ngy 4.2 K toỏn nghip v toỏn khụng dựng