Trờng đại học thơng mại Hà nội 01- 2008 Bộ môn kế toán Bài tập lập báo cáo tài (Tài liệu lu hành nội dùng cho học tập sinh viên) 15 16 Tập thể tác giả Bi Lời nói đầu Cú ti liu ngy 31 thỏng nm N ti DN Hng Phỏt (n v : 000): Nhằm mục đích giúp sinh viên trờng Đại học Thơng mại củng cố kiến thức môn học: Lập báo cáo tài chính, thực phơng châm học đôi với hành, môn Kế toán Trờng Đại học Thơng mại Hà Nội tổ chức biên soạn xuất cuốn: ''Bài tập Lập báo cáo tài chính'' Cuốn sách: ''Bài tập Lập báo cáo tài chính'' đợc biên soạn phù hợp với chơng trình môn học: ''Lập báo cáo tài chính'' cho sinh viên thuộc chuyên ngành Kế toán Tài trờng Cuốn sách TS Đặng Thị Hoà - Bộ môn Kế toán Căn làm chủ biên với tham gia biên soạn giáo viên Bộ môn gồm : - Tiến sỹ Đặng Thị Hoà - Tiến sỹ Trần Th Hồng Mai - Thạc sỹ Lu Thị Duyên Trong trình biên soạn tập thể tác giả cố gắng đa tình phù hợp với lý luận, đồng thời sát với thực tiễn doanh nghiệp, song khó tránh khỏi khiếm khuyết Tập thể tác giả mong nhận đợc ý kiến đóng góp độc giả để lần tái sau đợc hoàn thiện 15 TK 111 112 131(N) 131(C) 153 151 156 157 211 214 133 241 1388 311 331(C) 3388 331(N) 334 16 SDDK N 438.000 801.200 231.800 SPS Cú N 50.000 480.000 1.782.000 Cú 110.000 716.000 840.000 34.000 180.000 1.200.000 10.000 60.000 1.440.000 198.000 480.000 80.000 9.200.000 240.000 4.800.000 2.540.000 400.000 160.000 1.300.000 20.000 24.000 120.000 1.300.000 1.960.000 637.000 20.000 360.000 320.000 30.000 50.000 1.056.000 3.800 240.000 20.000 335 3331 341 411 421 431 441 344 641 642 511 632 635 515 20.000 Cú ti liu ngy 31 thỏng nm N ti DN Minh Hũa (n v : 000) 162.000 1.380.000 10.400.000 320.000 960.000 1.476.000 190.000 TK 1.874.000 600.000 SDDK 111 N 507.000 112 1.201.800 1.620.000 1.074.000 347.700 2.823.000 1.260.000 131(N) 131(C) 43.784 26.016 1.620.000 1.440.000 60.000 50.000 Cú 315.000 180.000 420.000 51.000 15.000 151 120.000 270.000 90.000 156 13.800.000 157 211 360.000 7.200.000 133 240.000 241 1.950.000 1388 1.950.000 3.660.000 3.810.000 600.000 - Thc hin cỏc bỳt toỏn cui k, tớnh thu thu nhp doanh nghip phi np vi thu sut 28%, xỏc nh li nhun sau thu TNDN - M ti khon ch T, ghi s d u k, SPS, tớnh SDCK - Lp Bng cõn i k toỏn cui thỏng 1/N 36.000 180.000 1.950.000 30.000 311 16 N 675.000 153 Yờu cu: 15 Cú 297.000 214 Bi SPS 2.490.000 540.000 331(C) 955.500 480.000 1.584.000 3388 331(N) 334 335 30 000 5.700 210.000 30.000 360.000 45.000 30.000 75.000 3331 341 411 421 431 441 344 641 642 511 632 635 515 TK 393.000 2.070.000 15.600.000 480.000 1.440.000 2.214.000 285.000 111 112 133 131 (d N) 331 (d N) 138 139 151 152 153 156 157 142 333 (d N) 141 144 211 2141 2143 213 241 228 242 311 315 331 (d Cú) 131 (d Cú) 2.811.000 900.000 65.676 39.024 3.930.000 3.660.000 90.000 75.000 Yờu cu: - Thc hin cỏc bỳt toỏn cui k, tớnh thu thu nhp doanh nghip phi np vi thu sut 28%, xỏc nh li nhun sau thu TNDN - M ti khon ch T, ghi s d u k, SPS, tớnh SDCK - Lp Bng cõn i k toỏn cui thỏng 1/N Bi 3: Cú ti liu ngy 31 thỏng nm N ti cụng ty DOMESCO (n v 1000 _): 15 16 SDDK N 654.724,80 18.720.000,84 1.629.259,20 105.957.105,84 Cú SPS N Cú 10.080.000,00 5.100.000,00 71.520.000,00 56.700.000,00 6.600.000,00 43.200.000,00 73.200.000,00 2.426.646,96 141.480,00 592.192,20 136.800,00 72.000,00 1.488.000,00 193.248.000,00 432.301,20 1.317.063,00 113.541,60 540.000,00 66.000.000,00 38.400.000,00 420.000,00 1.048.074,00 360.000,00 109.880.945,76 780.000,00 34.153.790,40 1.524.000,00 264.000,00 6.679.942,56 43.881.066,96 1.151.160,00 2.870.517,60 34.903.124,40 5.400.000,00 55.620.000,00 24.000.000,00 94.122.294,84 98.400.000,00 60.000.000,00 13.115.597,76 335 338 341 351 4111 4112 415 421 431 414 334 3331 641 642 635 Trong ú: lói vay 632 511 531 532 515 2.400.000,00 3.174.866,04 4.583.930,40 91.339,56 128.400.000,00 67.200.000,00 3.331.335,96 49.350.299,76 585.546,00 17.329.137,96 14.875.175,04 Bi 319.200,00 Cú ti liu n ngy 31 thỏng nm N ti Cụng ty DOMESCO (n v 1000 ): TK SDDK N 1.680.000,00 4.560.000,00 2.892.000,00 1.855.200,00 1.800.000,00 1.200.000,00 Cú Cú 1.145.000,0 - 36.500.000,0 23.500.000,0 112 15.000.000,0 - 95.000.000,0 82.850.000,0 133 1.350.000,0 - 8.000.000,0 131 (d N) 88.000.000,0 - 102.000.000,0 89.000.000,0 331 (d N) 2.000.000,0 - - - 117.900,0 - - - 490.000,0 - 139 38.400.000,00 46.080.000,00 300.000,00 180.000,00 1.440.000,00 Yờu cu: 151 800.000,0 - - 500.000,0 152 60.000,0 - - - 153 440.000,0 - 156 160.000.000,0 - 80.500.000,0 100.000.000,0 157 1.200.000,0 - - - 142 1.000.000,0 - - 600.000,0 94.000,0 - - 141 1.200.000,0 - - 211 91.500.000,0 - 36.500.000,0 2141 - 28.400.000,0 - 2.200.000,0 2143 - - - 400.000,0 333 (d N) - M ti khon ch T, ghi s d u k, SPS, tớnh SDCK - Lp Bng cõn i k toỏn v Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh cui thỏng 1/N 15 N 111 138 - Thc hin cỏc bỳt toỏn cui k, tớnh thu thu nhp doanh nghip phi np vi thu sut 28%, xỏc nh li nhun sau thu TNDN v kt chuyn vo ti khon liờn quan SPS 16 15.000,0 200.000,0 213 5.560.000,0 - - - 632 - - 100.000.000,0 - 241 36.500.000,0 - - 36.500.000,0 511 - - - 130.000.000,0 228 960.000,0 - - - 515 - - - 1.500.000,0 242 2.400.000,0 - - - 441 - 1.120.000,0 - - 311 - 20.000.000,0 4.000.000,0 - 315 - 29.000.000,0 331 (d Cú) - 78.500.000,0 75.000.000,0 79.300.000,0 131 (d Cú) - 11.200.000,0 - - 335 - 2.000.000,0 - - 338 - 2.600.000,0 - 2.850.000,0 341 - 3.800.000,0 - - 351 - 76.000,0 - - 4111 - 106.152.900,0 - - 4112 - 56.000.000,0 - - 415 - 2.800.000,0 - - 421 - 41.200.000,0 - - 431 - 488.000,0 - - 414 - 13.400.000,0 - - 334 - 12.100.000,0 18.000.000,0 15.000.000,0 3331 - - - 13.000.000,0 641 - - 13.760.000,0 - 642 - - 7.305.000,0 - 635 Trong ú : lói vay - - 850.000,0 850.000,0 - Yờu cu: 15 - Thc hin cỏc bỳt toỏn cui k, tớnh thu thu nhp doanh nghip phi np vi thu sut 28%, xỏc nh li nhun sau thu TNDN v kt chuyn vo ti khon liờn quan - M ti khon ch T, ghi s d u k, SPS, tớnh SDCK - Lp Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh v Bỏo cỏo lu chuyn tin t TK 111: SPS N gm: SPS Cú gm: TK 112: SPS N gm: 16 + Bỏn hng 11.000.000 + Khỏch hng toỏn n 24.000.000 + Lói cho vay 600.000 + Lói chng khoỏn 900.000 + Mua hng 500.000 + Thanh toỏn cho ngi cung cp 5.000.000 + Thanh toỏn lng cho CNV 18.000.000 + Bỏn hng 30.000.000 + Khỏch hng toỏn n 65.000.000 SPS Cú gm: 1.1 Bỏn hng: theo húa n GTGT, giỏ bỏn cha thu 300, thu GTGT 10%, giỏ xut kho 200 + Mua hng 8.000.000 + Thanh toỏn cho ngi cung cp 70.000.000 + Thanh toỏn n vay 4.000.000 + Thanh toỏn lói vay 850.000 1.2.Thu n ca khỏch mua hng 45 1.3.Thu hon tm ng 1.4.Rỳt TGNH v qu TM 50 Bài 1.5.Thu lói t hot ng u t ngn hn 14 Cú ti liu ti DN Hng thnh nm N nh sau ( n v: triu ): 1.6 Nhn gúp ca ch s hu 30 Tng hp cỏc phiu chi tin mt k: I S d u k ca cỏc TK: TK S tin TK S tin TK S tin 111(1111) 120 156 350 341 300 112(1121) 250 211 300 411 526 121 50 214 50 414 110 129 159 10 421 20 131 75 311 100 141 10 331( cú) 52 142 152 333(3334) 32 334 2.1 Mua hng húa nhp kho toỏn bng TM, theo húa n GTGT: giỏ cha thu 60, thu GTGT 10% 2.2 Tr lng 20 2.3 Tr n ngi bỏn hàng hoá 35 2.4 Tm ng cho cỏn b ca DN 2.5 Np thu thu nhp DN 2.6 Np cỏc khon bo him 2.7 Mua trỏi phiu ngn hn 10 2.8 Chi cho bỏn hng 2, chi cho qun lý DN 12 Tng hp cỏc chng t thu TGNH k: 3.1.Bỏn hng : theo húa n GTGT, giỏ bỏn cha thu 40, thu GTGT 10% giỏ xut kho 25 II Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nm: 1.Tng hp cỏc phiu thu tin mt k: 3.2.Thu n khỏch hng 50 15 16 3.3.Nhng bỏn mt TSC hu hỡnh, nguyờn giỏ 50, giỏ tr cũn li 25, giỏ bỏn cha thu 40, thu 10% 5.3.Sa cha ln 1TSC hu hỡnh hon thnh bn giao a vo s dng Theo húa n GTGT nh thu lp: giỏ cha thu 30, thu 10%, cha toỏn DN khụng tin hnh trớch trc chi phớ SCL, d kin s phõn b vo chi phớ ca cỏc k sau 4.Tng hp cỏc chng t thu TGNH k: 4.1.Mua NVL nhp kho, theo húa n GTGT giỏ mua cha thu 10, thu GTGT 10% 5.4.Kt qu kim kờ hng tn kho cho thy cn phi lp d phũng gim giỏ hng tn kho cho nm k hoch 12 v lp d phũng gim giỏ u t chng khoỏn ngn hn cho nm k hoch 4.2.Tr n ngi bỏn 20 4.3.Rỳt v qu TM 50 4.4.Tr n vay ngn hn 30 4.5.Tr lói tin vay cho hot ng kinh doanh 10 Yờu cu: 4.6.Tr n vay di hn 100 Lp nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, khu tr thu GTGT, xỏc nh kt qu kinh doanh v thc hin cỏc bỳt toỏn cui k 4.7.Mua TSC hu hỡnh t ngun kinh doanh, theo húa n GTGT giỏ cha thu 20, thu 10% M TK ch T , ghi s d u k, s phỏt sinh k, tớnh s d cui k cho cỏc TK Cỏc nghip v khỏc: 5.1.Bỏn hng cha thu tin: theo húa n GTGT, giỏ bỏn cha thu 120, thu GTGT 10% giỏ xut kho 100 Lp Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t (theo phng phỏp trc tip v giỏn tip) cui nm 5.2.Cỏc khon chi phớ phỏt sinh: tớnh lng phi tr nhõn viờn bỏn hng 10, nhõn viờn qun lý DN 5; Trớch cỏc khon BHXH,BHYT, KPC theo tin lng ca nhõn viờn bỏn hng 2, ca nhõn viờn qun lý DN 1; trớch khu hao TSC b phn bỏn hng 6, b phn qun lý DN 4; chi phớ dch v mua ngoi phi tr b phn bỏn hng 3, b phn qun lý DN 15 Bài Tại doanh nghiệp sản xuất Hoàng Mai có tài liệu sau: I Tình trạng tài khoản thời điểm trớc khoá sổ kế toán quý IV/N nh sau: (đơn vị tính: triệu đồng) 16 Tài khoản SDĐK Số phát sinh Nợ TK 111 TK 112 TK 113 TK 121 TK 128 TK 131 (D nợ) TK 136(1368) TK 138 Trong đó: TK 1381 TK 1388 TK 139 TK 141 TK 133 TK 152 TK 153 TK 154 TK 155 TK 142 TK 159 TK 211 TK 212 TK 213 TK 214 15 16 Có 105 350 245 70 650 25 35 Nợ 300 800 30 360 - Có 320 400 230 - 50 740 10 - 400 90 15 20 30 10 150 40 50 550 10 50 1.905 250 546 596 Trong đó: TK 2141 TK 2142 TK 2143 TK 222 TK 228 TK 241 TK 244 TK 131 (D có) TK 331 (D nợ) TK 311 TK 331 (D có) TK 333(3331) TK 334 TK 336 TK 338 Trong đó: TK 3381 TK 3388 TK 341 TK 342 TK 411 Trong đó: 460 15 121 550 380 185 25 55 10 25 100 - 25 50 - 420 370 250 100 230 90 73 - 195 17 27 - 23 50 840 200 2.434 TK 4111 TK 4118 TK 414 TK 415 TK 431 TK 421(4212) TK 441 TK 511 TK 521 TK 532 TK 515 TK 635 Trong đó: lãi vay TK 641 TK 642 TK 711 TK 811 TK 621 TK 622 TK 627 27 - 335 115 45 56 477 25 15 350 250 120 83 12 570 187 153 1.700 310 30 - II- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thời điểm cuối quý IV/N (đơn vị tính: triệu đồng): 200 - 15 2.280 154 Trong kỳ thành phẩm hoàn thành nhập kho trị giá : 935 16 Cú ti liu ti DN thng mi Minh Phỳc hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn v tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr: BNG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng 12 nm N) n v tớnh: 1.000 A/ Bỏo cỏo ti chớnh cui nm N n v bỏo cỏo: DN MINH PHC a ch:H ni Mu s B 01 DN TI SN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) A- TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) I Tin v cỏc khon tng ng tin 1.Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) (2) III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin k hoch hp ng xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho 15 16 Mó s S cui nm S u nm 100 5.679.080,04 5.065.493 110 757.580 632.500 111 112 120 757.580 - 632.500 - 121 129 () () 130 131 132 133 134 893.864,04 795.564 9.000 69.700,04 - 1.092.393 800.000 156.400 29.833 - 135 139 19.600 () 106.160 () 140 3.816.336 3.429.700 Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu Nh nc Ti sn ngn hn khỏc B - TI SN DI HN (200=210+220+240+ 250 + 260) I- Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) II Ti sn c nh Ti sn c nh hu hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) Ti sn c nh thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) Ti sn c nh vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) 141 149 4.007.336 (191.000) 3.429.700 () 150 151 152 154 211.300 65.000 - 90.900 - 158 200 146.300 2.664.849 90.900 2.399.990 210 211 120.000 120.000 521.674 521.674 212 - - 213 218 219 ( ) ( ) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 2.287.915 1.826.910 349.240 (522.330) () () 1.877.866 1.877.866 2.307.364 (429.498) () () 15 16 Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc 230 240 241 242 250 461.005 () 244.600 () - 251 252 - - 258 259 244.600 () () 260 261 262 268 12.334 12.334 450 450 TNG CNG TI SN (270 = 100 + 200) NGUN VN A - N PHI TR (300 = 310 + 330) I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng 270 8.343.929,04 7.645.483 300 2.710.158 2.201.120 310 311 312 313 314 1.898.452 177.000 928.760 139.686 123.295 1.844.020 168.290 810.860 244.035 317.990 315 258.759 239.182 Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr theo tin k hoch hp ng xõy dng Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm 7.D phũng phi tr di hn B - VN CH S HU (400 = 410 + 430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 316 317 318 138.879 34.833 - 36.063 - 319 97.240 27.600 320 330 331 332 333 334 335 336 337 811.706 286.000 60.606 465.100 - 357.100 140.000 217.100 - 400 5.633.771,04 5.444.363 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 5.608.619,04 4.970.553 ( ) 143.555 31.592 161.987,04 5.438.654 4.864.560 ( ) 89.966 21.175 107.178 15 11 Ngun u t XDCB II Ngun kinh phớ v qu khỏc Qu khen thng, phỳc li Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC 421 430 431 432 433 300.932 25.152 25.152 - 355.775 5.709 5.709 - TNG CNG NGUN VN (440 = 300 + 400) 440 8.343.929,04 7.645.483 CC CH TIấU NGOI BNG CN I K TON CH TIấU Ti sn thuờ ngoi Vt t, hng húa nhn gi h, nhn gia cụng Hng húa nhn bỏn h, nhn ký gi, ký cc N khú ũi ó x lý Ngoi t cỏc loi D toỏn chi s nghip, d ỏn 16 Thuyt minh 24 S cui nm (3) S u nm (3) Lp, ngy 31 thỏng 01 nm N Ngi lp biu K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) n v bỏo cỏo: DN MINH PHUC a ch: H ni v bỏn hng v cung cp dch v (10 = 01 - 02) Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20 = 10 - 11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (50 = 30 + 40) 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Mu s B 02 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm n v tớnh:1 000 Mó CH TIấU s Doanh thu bỏn 01 hng v cung cp dch v Cỏc khon gim 02 tr doanh thu Doanh thu thun 10 Thuyt minh VI.25 Nm 8.443.200 Nm trc 6.708.500 9.200 - 8.434.000 6.708.500 15 16 11 20 VI.27 6.930.000 1.504.000 5.415.000 1.293.000 21 VI.26 138.500 123.150 22 23 VI.28 43.200 13.000 31.750 11.125 549.000 300.360 461.200 240.300 749.940 683.400 - - 749.940 683.400 209.983,2 191.352 24 25 30 31 32 40 50 51 VI.30 16 Chi phớ thu 52 TNDN hoón li 17 Li nhun sau 60 thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 51 - 52) 18 Lói c bn trờn 70 c phiu (*) TK SPS n SPS cú TK 111 1.418.000 265.000 112 131(DN) 848.005,4 1.107.790 131(DC) NH NH 153 4.820 5.60 156 157 155.000 220.00 133 3331 3.890 289.56 521 532 10.400 - 151 241 405.850 866.85 211 311 200.000 462.00 214 334 280.000 105.00 142 141 70.00 335 138 12.00 431 3388 17.10 641 642 60.400 - 711 811 30.000 - 511 VI.30 539.956,8 492.048 - - Lp, ngopy 31 thỏng 12 nm N Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Trong ú, SDCK cỏc ti khon: 111: 34.000 112: 723.580 311: 177.000 153: 15.136 156: 3.392.200 341: 465.100 1381: 6.400 141: 121.500 144: 18.400 157: 380.000 1388: 19.600 151: 220.000 3381: 8.000 632 331 DH 635 B Trong qỳy I nm N + 1, cú s phỏt sinh cỏc ti khon nh sau: 15 2.434.000 1.524.760 - 3381 1.312.30 3431 2.975.00 322.98 28.50 866.85 10.00 - 2.369.60 - - 19.350 15.000 - 132.800 - - 40.000 2.861.60 60.00 8.000 - 140.000 40.000 35.000 12.000 6.972 Chi tit SPS ti khon 111: - N: + Bỏn hng: 506.000 16 SPS n SPS cú 2.075.000 2.483.062 143.756,6 166.174 Chi tit SPS ti khon 112: - N: + Bỏn hng: 1.650.000 + Khỏch hng tr n: 640.000 + Bỏn TSC: 44.000 + Khỏch hng ng trc: 150.000 + Thu hi n khỏc: 12.000 + Thanh toỏn ng tha: 6.000 + Phỏt hnh trỏi phiu 12 thỏng, mnh giỏ 60.000 - Cú: + Mua hng: 385.000 + Tr n ngi bỏn: 600.000 + Tr lng nhõn viờn: 280.000 + Khỏch hng tr n: 425.000 - Cú: + Mua hng: 1.353.000 + Thanh toỏn n ngi bỏn: 924.760 + Mua cụng c, dng c: 5.302 + Tr n vay: 200.000 s thng mi 15% Hng ó nhp kho Chi phớ chuyn hng v kho bng tin tm ng 350 Quyt toỏn li nhun nm N: - LN c duyt 750.060 (CP tip khỏch ca doanh nghip vt quy nh 120) S li nhun sau thu c phõn phi: + Qu T phỏt trin: 50% + Qu DF ti chớnh: 10% + Qu KT phỳc li: 28.000 S cũn li b sung kinh doanh Bit nm ó phõn phi 70% li nhun sau thu tm tớnh theo t l : 50% Qu u t phỏt trin; 10% qu d phũng ti chớnh, 10%qu khen thng, phỳc li, cũn li b sung kinh doanh Np pht vi phm ch ti chớnh bng tin mt 2.000 C Cui quý I nm N + 1, cú ti liu sau: Tớnh thu TNDN quý I, nm N + 1, thu sut 28% LN k toỏn X lý ti sn tn tht vo chi phớ khỏc: 5.000 Thanh toỏn lói vay quý I bng tin mt: Phỏt hnh trỏi phiu k hn 24 thỏng, mnh giỏ 300 000, giỏ bỏn 295.000, lói sut 1%/thỏng thu bng tin mt 100.000, cũn li bng sộc, DN np sộc vo ngõn hng cha cú bỏo Cú Lói toỏn nh k thỏng - Vay ngn hn: 6.372 - Vay di hn: 6450, cụng trỡnh bn giao cho b phn s dng gia thỏng (lói vay cụng trỡnh ó hon thnh 600) Khu tr thu GTGT Thc hin cỏc bỳt toỏn kt chuyn cui k - Thanh toỏn lói vay nm N 2850 Hng ó bỏn nm N b tr li cht lng kộm, tr giỏ hng cha cú thu GTGT 36.800, thu GTGT 3.680 T l thng Yờu cu - nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cui quý I 15 16 a - tài sản ngắn Hạn(100=110+120+ 130+140 +150) I Tin v cỏc khon tng ng tin 1.Tin Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn u t ngn hn D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) (2) III Cỏc khon phi thu ngn hn Phi thu khỏch hng Tr trc cho ngi bỏn Phi thu ni b ngn hn Phi thu theo tin k hoch hp ng xõy dng Cỏc khon phi thu khỏc D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) IV Hng tn kho - M ti khon k toỏn, ghi s d u k, s phỏt sinh, tớnh s d cui k - Lp cỏc bỏo cỏo : Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t theo phng phỏp trc tip v giỏn tip cui quý I/N+1 Bi 8: Cú ti liu ti mt DN xõy dng hch toỏn hng tn kho theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn v tớnh thu GTGT theo phng phỏpkhu tr: A Bỏo cỏo ti chớnh cui nm N: Bng cõn i k toỏn n v bỏo cỏo:CTCP Xõy lp AN THNH a ch: H ni Mu s B 01 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BNG CN I K TON Ti ngy 31 thỏng12 nm N TI SN Mó s n v tớnh: 1.000 S S cui nm u nm 15 16 100 100.914.239 103.007.208 110 1.048.693 874.775 111 112 1.048.693 - 874.775 - 120 - - 121 129 - - 130 46.708.645 45.133.047 131 132 40.693.020 2.393.024 37.808.276 1.708.144 133 257.748 366.565 134 - - 135 3.364.853 5.250.062 139 - - 140 11.195.246 11.027.167 Hng tn kho D phũng gim giỏ hng tn kho (*) V Ti sn ngn hn khỏc Chi phớ tr trc ngn hn Thu GTGT c khu tr Thu v cỏc khon khỏc phi thu Nh nc Ti sn ngn hn khỏc B TI SN DI HN(200 =210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Cỏc khon phi thu di hn Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) 141 149 11.195.246 - 11.027.167 - 150 41.961.655 45.972.219 151 6.402.165 5.078.808 152 893.411 93.411 II Ti sn c nh Ti sn c nh hu hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) Ti sn c nh thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) Ti sn c nh vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) Chi phớ xõy dng c bn d dang III Bt ng sn u t - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k (*) IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh 154 158 34.666.079 40.800.000 200 3.959.200 4.199.392 210 - - 211 - - 212 - - 213 - - 218 - - 219 - - 15 16 220 221 3.959.200 3.752.964 4.199.392 4.119.392 222 223 5.892.365 (2.139.401) 6.023.079 (1.903.687) 224 - - 225 226 - - 227 - - 228 229 - - 230 206.236 80.000 240 - - 241 242 - - 250 - - 251 - - 252 - - u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc Tổng cộng tàI sản (270 = 100 + 200) NGUN VN a nợ phải trả (300 = 310 + 330) I N ngn hn Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Phi tr ni b Phi tr theo tin k hoch hp ng xõy dng 258 259 - - 260 - - 261 - - 262 - - 268 - - 270 104.873.439 107.206.600 300 95.550.354 97.843.457 310 311 312 313 95.550.354 35.291.885 6.977.833 5.411.492 97.843.457 38.608.966 5.428.985 2.335.924 314 867.507 - 315 122 122 316 317 318 17.468.504 98.564 - 9.450.863 98.564 - 15 Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 10 D phũng phi tr ngn hn II N di hn Phi tr di hn ngi bỏn Phi tr di hn ni b Phi tr di hn khỏc Vay v n di hn Thu thu nhp hoón li phi tr D phũng tr cp mt vic lm 7.D phũng phi tr di hn B - VN CH S HU (400 = 410 + 430) I Vn ch s hu Vn u t ca ch s hu Thng d c phn Vn khỏc ca ch s hu C phiu qu (*) Chờnh lch ỏnh 16 319 29.434.447 41.920.033 320 - - 330 331 - - 332 - - 333 - - 334 335 - - 336 - - 337 - - 400 9.323.085 9.363.143 410 411 8.825.235 8.156.548 8.865.293 8.249.280 412 - - 413 - - 414 415 - - giỏ li ti sn Chờnh lch t giỏ hi oỏi Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu khỏc thuc ch s hu 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 Ngun u t XDCB II Ngun kinh phớ v qu khỏc Qu khen thng, phỳc li Ngun kinh phớ Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 416 - - 417 294.075 294.075 418 - - 419 - - 420 374.612 321.938 421 - - 430 497.850 497.850 431 2.150 2.150 432 433 495.700 - 495.700 - 440 104.873.439 107.206.600 Vt t, hng húa nhn gi h, nhn gia cụng Hng húa nhn bỏn h, nhn ký gi, ký cc N khú ũi ó x lý Ngoi t cỏc loi D toỏn chi s nghip, d ỏn Lp, ngy thỏng nm Ti sn thuờ ngoi Thuyt minh 24 S cui nm (3) Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) n v bỏo cỏo: CTCP Xõy lp AN THNH a ch: H Ni S u nm (3) 15 K toỏn trng Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh CC CH TIấU NGOI BNG CN I K TON CH TIấU Ngi lp biu 16 Mu s B 02 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Nm N n v tớnh: 1.000 CH TIấU 1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10 = 01 - 02) Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20 = 10 - 11) Doanh thu hot ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay Chi phớ bỏn hng Mó s Thuyt minh 01 VI.25 Nm Nm Trc 27.471.904 8.006.628 02 - - 10 27.471.904 8.006.628 11 VI.27 20 26.355.664 7.660.998 1.116.240 345.630 21 VI.26 29.062 9.443 22 23 VI.28 36.093 36.093 169.506 169.506 155.590 37.164 24 15 Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh {30 = 20 + (21 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (50 = 30 + 40) 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 16 Chi phớ thu TNDN hoón li 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 51 - 52) 18 Lói c bn trờn c phiu (*) 25 903.541 711.316 30 50.078 (562.913) 31 32 40 7.800 5.203 2.597 650.668 66.142 584.526 50 52.675 21.613 14.749 6.051 60 37.926 15.562 70 - - 51 52 VI.30 VI.30 Lp, ngy thỏng nm Ngi lp biu (Ký, h tờn) 16 K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Bỏo cỏo lu chuyn tin t n v bỏo cỏo: CTCP Xõy lp AN THNH a ch: H Ni Tin chi khỏc cho hot ng kinh doanh Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh II Lu chuyn tin t hot ng u t 1.Tin chi mua sm, xõy dng TSC v cỏc ti sn di hn khỏc 2.Tin thu t lý, nhng bỏn TSC v cỏc ti sn di hn khỏc 3.Tin chi cho vay, mua cỏc cụng c n ca n v khỏc 4.Tin thu hi cho vay, bỏn li cỏc cụng c n ca n v khỏc 5.Tin chi u t gúp vo n v khỏc 6.Tin thu hi u t gúp vo n v khỏc 7.Tin thu lói cho vay, c tc v li nhun c chia Lu chuyn tin thun t hot ng u t III Lu chuyn tin t hot ng ti chớnh 1.Tin thu t phỏt hnh c phiu, nhn gúp Mu s B 03 DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BO CO LU CHUYN TIN T (Theo phng phỏp trc tip) Nm N n v tớnh: 1.000 Ch tiờu I Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh Tin thu t bỏn hng, cung cp dch v v doanh thu khỏc Mó s 01 Thuyt minh Nm Nm trc 25.023.291 3.897.581 26.277.299 Tin chi tr cho ngi cung cp hng húa v dch v 02 3.900.081 Tin chi tr cho ngi lao ng 03 612.351 891.522 Tin chi tr lói vay 04 2.094.110 2.112.377 Tin chi np thu thu nhp doanh nghip Tin thu khỏc t hot ng kinh doanh 05 - - 06 2.764.623 2.868.334 15 16 07 11.409.796 13.243.804 20 9.774.076 8.997.849 21 - - 22 7.800 8.067 23 - - 24 - - 25 - - 26 - - 27 20.765 20.765 30 28.565 28.832 31 - - ca ch s hu 2.Tin chi tr gúp cho cỏc ch s hu, mua li c phiu ca doanh nghip ó phỏt hnh 3.Tin vay ngn hn, di hn nhn c 4.Tin chi tr n gc vay 5.Tin chi tr n thuờ ti chớnh C tc, li nhun ó tr cho ch s hu Lu chuyn tin thun t hot ng ti chớnh Lu chuyn tin thun k (50 = 20+30+40) Tin v tng ng tin u k nh hng ca thay i t giỏ hi oỏi quy i ngoi t Tin v tng ng tin cui k (70 = 50+60+61) Trong ú SDCK cỏc TK l: 32 - - 33 3.592.758 4.130.758 34 13.221.481 13.295.277 35 - - 36 - - 40 (9.628.723) (9.164.519) 50 173.918 (137.838) 60 874.775 1.326.842 61 - - 70 VII.34 1.048.693 TK 111: 80.701 TK 112: 967.992 TK 1388: 3.364.853 TK 141: 34.156.108 TK 144: 395.110 TK 3334: 867.507 TK 461: 648.000 B Trong quý nm N+1, cú s phỏt sinh cỏc TK nh sau: TK 111 112 131N 131C 133 138 141 1.189.004 Lp, ngy thỏng nm Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) 15 TK 152: 232.762 TK 154: 7.615.450 TK 156: 3.347.034 TK 311: 35.291.885 TK 1381: 114.861 TK 161: 150.150 16 SPS n SPS cú TK 10.277.383 7.147.263 156 16.630.274 11.842.489 211 8.663.758 11.602.896 214 1.923.476 50.000 241 698.490 - 311 202.313 591.355 331C 8.400.524 5.32.783 331 N SPS n SPS cú 956.507 3.853.736 100.288 25.805 20.907 59.354 43.421 69.658 15.093.960 11.095.893 6.130.522 8.523.829 218.004 426.577 152 142 144 153 411 250.000 930.134 163.500 3.068 - 421 511 621 623 632 642 127.147 6.757.777 920.080 3.853.736 563.125 450.210 70.834 202.280 2.068 8.6 38.538 18.219.090 - 3331 3334 334 335 338 867.507 290.312 8.126.973 - 1.824.909 290.312 5.268.599 354.722 431 515 622 627 635 711 811 1.120 2.243.241 1.486.395 51.102 26.907 28.751 30.000 - Tr lng nhõn viờn: 290.312 Tr trc cho ngi bỏn: 218.004 + Chi tit s phỏt sinh TK 635: Chi phớ lói vay: 51.102 C Cui quý nm N+1, cú ti liu sau: Khu tr thu GTGT Thc hin cỏc bỳt toỏn kt chuyn chi phớ sn xut tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp Kt chuyn giỏ sn phm xõy lp ó bn giao quý: 13.450.000 Yờu cu: + Chi tit s phỏt sinh TK 111: N: - Bỏn hng: 2.979.490 Khỏch hng tr n : 2.985.000 - Khỏch hng ng trc: 50.000 - Bỏn TSC: 33.000 Thu khon phi thu khỏc: 591.355 Phỏt hnh c phiu: 3.638.538 Cú: - Mua NVL, hng húa: 3.493.947 Tr n ngi bỏn: 3.145.000 nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cui quý I M ti khon k toỏn, ghi s d u k,s phỏt sinh, tớnh s d cui k Lp cỏc bỏo cỏo : Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t (theo phung phỏp ) cui quý nm N+1 Bit thu sut thu TNDN l 28% + Chi tit s phỏt sinh TK 112: N: - Bỏn hng: 3.012.378 Khỏch hng tr n: 8.617.896 Phỏt hnh c phiu: 5.000.000 Cú: - Mua NVL, hng húa: 1.224.982 Tr n ngi bỏn: 3.000.000 Np thu thu nhp: 867.507 Tr n vay NH: 6.750.000 15 16 15 16 [...]... bán trong kỳ: 1050 1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế tại thời điểm cuối quý IV/N 3 Xử lý tài sản thiếu không xác định đợc nguyên nhân vào chi phí khác: 15 2 Xác định kết quả kinh doanh năm N của doanh nghiệp 3 Phản ánh vào tài khoản kế toán 3 Lập báo cáo tài chính cuối niên độ (ngày 31/12/N) ( Bảng CĐKT, báo cáo kết quả kinh doanh) 4 Lợi tức cổ phần sẽ nhận: 25 5 Thu nhập từ công ty liên doanh đợc... Tạm trích lập các quỹ: - Quỹ ĐTPT: 80 - Quỹ dự phòng tài chính : 55 - Quỹ khen thởng phúc lợi: 15 8 Lập dự phòng phải thu khó đòi trên số d công nợ cuối niên độ : 10% 9 Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, biết rằng trong số d tồn kho: Tên mặt hàng Số lợng tồn (tấn) Đơn giá ghi sổ Giá trị thuần có thể thực hiện NVL A 10 10 9 NVL B 50 5 4.5 Thành phẩm M 30 13 12 3 Số phát sinh luỹ kế của các tài khoản... k - Thanh toỏn lói vay nm N 2850 3 Hng ó bỏn nm N b tr li do cht lng kộm, tr giỏ hng cha cú thu GTGT 36.800, thu GTGT 3.680 T l thng Yờu cu - nh khon cỏc nghip v kinh t phỏt sinh cui quý I 15 16 1 a - tài sản ngắn Hạn(100=110+120+ 130+140 +150) I Tin v cỏc khon tng ng tin 1.Tin 2 Cỏc khon tng ng tin II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 1 u t ngn hn 2 D phũng gim giỏ u t ngn hn (*) (2) III Cỏc khon phi thu... 240 - - 241 242 - - 250 - - 251 - - 252 - - 3 u t di hn khỏc 4 D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc 1 Chi phớ tr trc di hn 2 Ti sn thu thu nhp hoón li 3 Ti sn di hn khỏc Tổng cộng tàI sản (270 = 100 + 200) NGUN VN a nợ phải trả (300 = 310 + 330) I N ngn hn 1 Vay v n ngn hn 2 Phi tr ngi bỏn 3 Ngi mua tr tin trc 4 Thu v cỏc khon phi np Nh nc 5 Phi tr ngi lao ng 6 Chi phớ phi tr 7 ... chức biên soạn xuất cuốn: ' 'Bài tập Lập báo cáo tài chính' ' Cuốn sách: ' 'Bài tập Lập báo cáo tài chính' ' đợc biên soạn phù hợp với chơng trình môn học: ' 'Lập báo cáo tài chính' ' cho sinh viên thuộc.. .Tập thể tác giả Bi Lời nói đầu Cú ti liu ngy 31 thỏng nm N ti DN Hng Phỏt (n v : 000): Nhằm mục đích giúp sinh viên trờng Đại học Thơng mại củng cố kiến thức môn học: Lập báo cáo tài chính, ... cuối quý IV/N Xử lý tài sản thiếu không xác định đợc nguyên nhân vào chi phí khác: 15 Xác định kết kinh doanh năm N doanh nghiệp Phản ánh vào tài khoản kế toán Lập báo cáo tài cuối niên độ (ngày