22 Khi thực toán tín dụng chứng từ, doanh nghiệp xuất cần lưu ý điều gì? Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng - ngân hàng mở thư tín dụng - theo yêu cầu khách hàng người yêu cầu mở thư tín dụng - trả số tiền định cho người khác - người hưởng lợi số tiền thư tín d ụng - chấp nhận hối phiếu ngư ời ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù h ợp với quy định đề thư tín dụng Trong phương thức tín dụng chứng từ quyền lợi người bán đảm bảo như: đảm bảo thu tiền an toàn; giá trị hợp đồng thu không bị giá trường hợp tiền tệ biến động; mở rộng qua hệ buôn bán; điều kiện thương mại giống thu tiền nhanh tốt Tuy nhiên, người xuất gặp phải rủi ro định cần lưu ý điểm sau Người hưởng lợi L/C kiểm tra nội dung L/C, chấp nhận tiến hành giao hàng, ngược lại yêu cầu ngân hàng phát hành tu chỉnh L/C cho phù hợp với hợp đồng luật lệ có liên quan mà hai bên áp dụng Những yêu cầu kiểm tra sau • Khả toán ngân hàng phát hành • Nội dung L/C không trái với nội dung hợp đồng • Những yêu cầu ngân hàng phát hành L/C người hưởng lợi phải có tính khả thi, không trái với luật lệ có liên quan đến L/C mà bên áp dụng • Vì chứng từ xuất trình phải phù hợp bề mặt với điều kiện điều khoản L/C, cho nên, phải kiểm tra kỹ lưỡng hình thức câu chữ ghi L/C, câu chữ không rõ ràng, mơ hồ mà cho thể hiểu nhiều cách khác nhau, cần yêu cầu ngân hàng phát hành làm rõ Người hưởng lợi L/C hợp đồng, phải nghiên cứu nội dung L/C để đạo giao hàng cho yêu cầu L/C, có nhận chứng từ giao hàng phù hợp với L/C Người hưởng lợi lập chứng từ toán theo yêu cầu L/C để xuất trình đòi tiền ngân hàng phát hành L/C Bộ chứng từ gồm có: Hối phiếu hóa đơn(nếu không dùng hối phiếu), chứng từ thương mại, thư yêu cầu đòi tiền theo L/C cách đòi tiền quy định L/C: • Nguời hưởng lợi đòi tiền ngân hàng thông báo • Nguời hưởng lợi đòi tiền ngân hàng thứ ba • Nguời hưởng lợi đòi tiền ngân hàng chiết khấu định • Nguời hưởng lợi đòi tiền điện • Nguời hưởng lợi đòi tiền ngân hàng phát hành Chọn cách hoàn toàn phụ thuộc vào thỏa thuận bên đàm phán ký kết hợp đồng Trong giao dịch L/C không xác nhận, người xuất phải chịu rủi ro không toán : (i) xảy biến cố không thuận lợi quốc gia nơi ngân hàng phát hành đặt trụ sở hoạt động, (ii) ngân hàng phát hành gặp khó khăn khả toán Vì vậy, người xuất đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến ngân hàng phát hành, người xuất nên yêu cầu ngân hàng xác nhận mức độ an toàn cho người xuất cao Để ngân hàng xác nhận, người xuất nên tham khảo ý kiến ngân hàng trước tham gia vào giao dịch xuất 23 Khi thực toán tín dụng chứng từ, doanh nghiệp nhập cần lưu ý điều gì? Trước mở L/C, người mua cần thỏa thuận cụ thể với người bán khoản toán, lịch giao hàng, phương tiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình Người mua phải nhận thức L/C hình thức toán an toàn tuyệt đối ngân hàng giao dịch chứng từ đến hàng hóa Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện, điều hoản L/C người mua phải trả tiền hàng hóa giao không với hợp đồng Đảm bảo chắn L/C phù hợp với hợp đồng Các điều kiện L/C phải đảm bảo ngắn gọn, dễ hiểu, không nên đưa vào L/C nội dung chi tiết quy cách kỹ thuật phức tạp Trong trình giao dịch có nghi ngờ, người xuất nên liên hệ với NH để phối hợp xử lý Người mua cầm xem xét để tránh rủi ro biến động tỷ giá ngoại tệ 24 Theo UCP600, Khi thực toán tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành cần lưu ý điều gì? Trước hết, ngân hàng mở L/C, vào đơn xin mở L/C người nhập để phát hành L/C tìm cách thông báo L/C với việc gửi gốc L/C cho người xuất Thông thường việc thông báo v gửi L/C phải thông qua ngân h àng đ ại lý nước người xuất Cũng ngân hàng gửi thẳng gốc L/C cho người xuất Nếu có yêu cầu sửa đổi, bổ sung người xin mở L/C người xuất L/C, ngân hàng tiến hành sưả đổi, bổ sung có văn thức khách hàng gửi đến Ngân hàng có trách nhi ệm kiểm tra chứn g từ người xuất gửi đến, chứng từ phù hợp với điều quy định L/C không mâu thu ẫn lẫn trả tiền cho người xuất đòi tiền người nhập khẩu, ngược lại từ chối toán Khi kiểm tra chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra “bề ngoài” chứng từ có phù hợp với L/C hay không không chịu trách nhiệm kiểm tra tính chất pháp lý tính xác chứng từ v.v Mọi tranh chấp tính chất “bên trong” chứng từ người nhập xuất tự giải Ngân hàng miễn trách nhiệm trường hợp ngân hàng rơi vào bất khả kháng chiến tranh, đình công, lọan, lụt lội, động đất v.v Nếu L/C hết hạn lúc đó, ngân hàng không chịu trách nhiệm toán chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ có quy định dự phòng Mọi hậu sinh lỗi mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng hưởng khoản thủ tục phí mở L/C thông thường từ 0,125% đến 0,5% trị giá L/C 25 Theo UCP600, Khi thực toán tín dụng chứng từ, ngân hàng thông báo cần lưu ý điều gì? Đối với ngân hàng thông báo Ngân hàng thông báo ngân hàng đại lý ngân hàng mở L/C nước người xuất Khi thực toán tín dụng chứng từ, ngân hàng thông báo cần lưu ý điều sau: Khi nhận điện thông báo L/C ngân hàng mở L/C, ngân hàng chuyển toàn nội dung L/C nhận cho người xuất hình thức văn Ngân hàng thông báo chịu trách nhiệm chuyển nguy ên văn điện không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải từ chuyên môn tiếng địa ph ương Nếu ngân hàng thông báo sai nội dung điện nhận ngân hàng ph ải chịu trách nhiệm Vì cuối thư báo L/C có câu ”Xin lưu ý, không chịu trách nhiệm lỗi lầm hay thiếu sót chuyển dịch điện này” Khi nhận chứng từ người xuất gửi đến, ngân hàng phải chuyển nguyên vẹn chứng từ cho ngân hàng mở L/C Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm trễ và/hoặc mát chứng từ đường đến ngân hàng mở L/C, miễn chứng minh mính chuyển nguyên vẹn hạn chứng từ qua bưu điện 26 Trình bày điểm khác biệt quy trình toán tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại VN theo UCP? Quy trình toán tín dụng: bước Ngân hàng mở L/C (2) (5) Ngân hàng thông Chi báo nhánh NHPH L/C (4) (8) (7) (1) (6) (5) (3) (6) Người nhập Người xuất (1) Người nhập l àm đơn xin m thư tín dụng gửi đến ngân h àng yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (2) Căn vào đơn xin m thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập th tín d ụng thông qua ngân hàng đ ại lý n ước người xuất thông báo việc mở thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến người xuất (3) Khi nhận thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho người xuất toàn nội dung thông báo việc mở th tín d ụng đó, nhận đ ược gốc thư tín dụng chuyển cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận th tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng 5) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình thông qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin toán (6) Ngân hàng m thư tín d ụng kiểm tra chứng t ừ, thấy ph ù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho người xuất (7) Ngân hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy ph ù hợp với thư tín dụng hoàn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng, không có quyền từ chối trả tiền Một số khác biệt quy trình toán tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại VN Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ • Người xin mở th tín d ụng • Ngân hàng mở thư tín dụng • Người hưởng lợi thư tín dụng • Ngân hàng thông báo thư tín dụng Ngoài đối tượng trên, phương thức toán tín dụng chứng từ xuất th êm hai ngân hàng, ngân hàng xác nhận loại thư tín dụng xác nhận v ngân hàng toán ngân hàng mở thư tín d ụng không trực tiếp toán mà định ngân hàng khác toán tiền cho nhà xuất Trong quy trình Thực tế, người nhập Việt Nam yêu cầu trực tiếp ngân hàng phát hành(mẹ) phát hành L/C mà phải thông qua chi nhánh có hộ thường trú với người nhập Trong trường hợp này, vai trò chi nhánh ngân hàng phát hành ngân hàng yêu cầu phát hành L/C(applicant bank) Quy trình 5, xuất trình chứng từ L/C thường có quy định thời hạn hiệu lực hợp lý tối thiểu 21 ngày sau giao hàng Tuy nhiên, để giảm thời hạn hiệu lực thu tiền sớm bên xuất trình lập trước số chứng từ không thiết phải để sau ngày giao hàng C/O, C/I, Khi xuất trình chứng từ để kiểm tra phải nằm thời hạn xuất trình nhiên xảy trường hợp sai sót cần chu chỉnh lại thực thời hạn kéo dài thêm 1,2 ngày chấp nhận Trong bước 6, 7, Ngân hàng phát hành thông báo kết kiểm tra chứng từ cho người yêu cầu người yêu cầu chấp nhận hay từ chối toán Tuy bước riêng rẽ thực diễn trình kiểm tra chứng từ kép bao gồm gốc chứng từ người hưởng lợi xuất trình chứng từ lập theo quy định UCP600 Trong thời gian ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ 2-3 ngày thời gian lại giành cho người nhập Quy trình (6,7,8) chấp nhận từ chối toán: Ngân hàng phát hành Việt Nam thông báo kết kiểm tra chứng từ văn cho người yêu cầu quy định người yêu cầu trả lời văn vòng 48 tiếng, thời hạn, coi đồng ý với kết kiểm tra ngân hàng phát hành 27 Trình bày quy trình phát hành L/C Ngân hàng phát hành thư tín dụng gặp rủi ro toán tín dụng chứng từ? Để tránh rủi ro, Ngân hàng phải làm gì? QUI TRÌNH MỞ L/C Qui trình mở L/C lúc đơn vị nhập lập giấy đền nghị mở L/C gửi vào ngân hàng kết thúc đơn vị nhập nhận L/C ngân hàng thông báo chuyển đến.Toàn qui trình liên quan đến bốn bên : Đơn vị nhập khẩu, ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông NH báo đơn vị nhập khẩu, L/C đơn vị nhập mở L/C ngân thông báo L/C NH mở L/C hàng mở L/C đóng vai trò chủ động Chi tiết qui trình mở L/C thể sơ đồ sau: (3) Giấy đề nghị mở L/C Người yêu cầu mở L/C Hợp đồng L/C Người hưởng lợi L/C (XK) (2) (1) (1) Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc hóa đơn chào hàng) đơn vị nhập viết giấy đề nghị mở thư tín dụng đến ngân hàng phục vụ (nơi đơn vị mở tài khoản ngoại tệ để yêu cầu ngân hàng mở thư tín dụng cho người bán, đơn vị xuất hưởng) Khi viết giấy đề nghị mở L/C, đơn vị nhập khầu cần ý: - Viết mẫu giấy đề nghị mở L/C ngân hàng mở L/C ấn hành - Đơn vị nhập cần thận trọng cân nhắc kĩ đưa ràng buộc bên xuất vào L/C - Tôn trọng điều khoản hợp đồng tránh tình trạng mâu thuẫn Tuy nhiên cần điều chỉnh hợp đồng thay đổi số nội dung kí - Viết tối thiểu giấy đền nghị mở L/C Đây sở pháp lý để giải tranh chấp đơn vị nhập ngân hàng mở L/C sở để ngân hàng viết thư tín dụng gửi cho đơn vị xuất Ngoài giấy đề nghị mở L/C, nhà nhập phải gửi kèm cá chứng từ sau: - Giấy phép kinh doanh xuất nhập trực tiếp - Giấy phép nhập lô hàng hay quota nhập - Hợp đồng ngoại thương - Phương án sản xuất kinh doanh - Báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, giấy tờ khác… (2) Căn giấy đề nghị mở L/C nhà nhập chứng từ có liên quan, ngân hàng trích tài khoản đơn vị nhập để thực kí quỹ (mức ký quỹ tùy thuộc vào việc thẩm định hồ sơ ngân hàng mở L/C) Khi định mở L/C, ngân hàng mở L/C phải hiểu ngân hàng mở L/C người toán cho người thụ hưởng L/C cho dù người mở L/C có tiền hay không,còn tồn hay phá sản Do đó, NH mở L/C phải đánh giá khả kinh doanh, tài người mở Đặc biệt hiệu phương án nhập hàng hóa Sau lập L/C NH gửi cho đơn vị xuất thông qua NH thông báo nước xuất khẩu.Việc chuyển thư thực đường hàng không bưu điện tín, hệ thống Swift Ngân hàng phát hành L/C thông qua ngân hàng đại lý nước người hưởng lợi L/C ngân hàng đại lý có vai trò ngân hàng thông báo L/C Trong trường hợp, ngân hàng thông báo quan hệ đại lý với ngân hàng phát hành phải qua ngân hàng thứ có quan hệ đại lý với hai ngân hàng thông báo ngân hàng phát hành theo quy trình phát hành sau (1) Ngân hành phát hành phát hành L/C qua ngân hàng đại lý (2) Ngân hàng đại lý thông báo L/C cho ngân hàng thông báo Có hình thức phát hành L/C - Phát hành thư - Phát hành điện: Telex, Fax, SWIFT MT 700 - Phát hành hỗn hợp: vừa thu, vừa điện L/C coi hoàn thành việc phát hành thân L/C thoát khỏi tầm kiểm soát ngân hàng phát hành Rủi ro NH phát hành (NH mở L/C- issuing bank): NH phát hành NH đại diện cho người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho người nhập NH thường hai bên nhập xuất thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn Rủi ro NH phát hành chỗ NH phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm không toán hay khả toán Biện pháp: Trước chấp nhận phát hành L/C, NH cần thẩm định cách chặt chẽ giống việc cấp khoản tín dụng cho khách hàng 28 Trình bày quy trình thông báo L/C Ngân hàng thông báo thư tín dụng gặp rủi ro toán tín dụng chứng từ? Để tránh rủi ro, Ngân hàng phải làm gì? Tiếp nhận L/C Kiểm tra L/C Thông báo L/C đến nhà xuất Tiếp nhận & kiểm tra BCT Bất hợp lệ Trả lại BCT cho nhà xuất Hợp lệ Chuyển BCT đến Thanh toán Qui trình nghiệp vụ ngân hàng thông báo L/C phương thức tín dụng chứng từ Quy trình thông báo L/C 10 hàng mà vào ngày đó, ngân hàng định hoàn trả tiền.(Điều 2, UCP600) Rủi ro NH thương lượng chứng từ định: Mặc dù NH định trách nhiệm phải toán cho nhà xuất trước nhận tiền từ NH phát hành Tuy nhiên thực tế, NH định thường ứng trước tiền cho nhà xuất để trợ giúp cho nhà xuất Do đó, NH thường phải tự chịu rủi ro tín dụng NH phát hành nhà xuất Biện pháp: Các NH định ứng trước tiền cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) Yêu cầu ngân hàng phát hành phải có ngân hàng xác nhận cam kết hoàn trả tiền cho ngân hàng thương lượng toán cho xuất trình phù hợp chuyển giao chứng từ Vì vậy, việc hoàn trả số tiền chứng từ phù hợp có giá trị toán chấp nhận trả tiền sau vào lúc đáo hạn, ngân hàng thương lượng trả tiền mua trước hạn hay không 31.Khi làm thủ tục mở L/C, người nhập cần lưu ý gì? để tránh rủi ro cần làm gì? Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập với giao dịch khác Tr ên quan điểm ngân h àng, thư tín d ụng độc lập với hợp đồng người mở v người hưởng thư tín d ụng cụ thể hoá nghĩa vụ quyền lợi hai bên: bên mua bên bán, bên mua yêu cầu ngân hàng đ ảm bảo toán cho bên bán, bên bán phải giao hàng qui định theo hợp đồng, thời hạn, thiết lập chứng từ hoàn chỉnh hợp lệ, thông báo cho người mua điều kiện khác thoả thuận Tuy nhiên phương diện tổng thể tính độc lập thư tín dụng tương đối, người mua v người bán, th tín d ụng phải l giao dịch li ên quan chặt chẽ với giao dịch hợp 18 đồng thương mại, quan hệ với ngân hàng họ phải thừa nhận hai loại giao dịch tách biệt Lưu ý làm thủ tục xin mở thư tín dụng nhập khẩu: Người nhập muốn mở thư tín dụng cho người xuất hưởng trước hết phải viết yêu cầu mở thư tín dụng gửi đến Ngân hàng phát hành.Viết giấy xin mở thư tín dụng theo mẫu in sẵn Ngân hàng phát hành theo thủ tục hành ngân hàng quy định Thực đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng theo mẫu chuẩn quốc tế (Standafo, Standaci) nên nhà nhập phải điền nội dung cần thiết vào chỗ trống xóa thông tin không cần thiết Để bảo đảm tính xác đơn sau thư tín dụng (L/C), nhà nhập phải dựa sở nội dung Hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế để lập đơn, tránh sai khác Vì Ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người nhập khẩu, người nhập nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảm bảo đưa vào L/C không bị mâu thuẫn có mâu thuẫn tức người nhập vi phạm hợp đồng Nói chung, Hồ sơ mà người nhập phải gửi đến ngân hàng mở thư tín dụng bao gồm: (1) Yêu cầu mở thư tín dụng nhập khẩu, (2) ủy nhiệm chi, để trả thủ tục phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C (3) Hợp đồng thương mại (bản sao) (4) Giấy phép nhập quota hàng hoá quản lý hạn ngạch (5) Quyết định bổ nhiệm giám đốc kế toán trưởng (bản sao) (6) Giấy phép kinh doanh (bản sao) (7) Báo cáo tài đơn vị xin mở thư tín dụng (8) Số dư tài khoản ngoại tệ ngân hàng mở L/C tối thiểu 500USD 19 ngoại tệ tưong đương (9) Một số chứng từ khác có liên quan (tuỳ theo ngân hàng yêu cầu khác nhau) Tuỳ ngân hàng yêu cầu số thủ tục khác có số thủ tục chung là: Hợp đồng ngoại thương; Đơn xin mở L/c; Hợp đồng mua ngoại tê; Thoả thuận cung cấp dịch vụ( phần phí chênh lệch tỷ giá bán ngoại tệ NH ) Riêng L/C nhập vốn vay Chính Phủ, ODA, qui định nêu người nhập cần gửi cho Ngân hàng giấy tờ như: Phê duyệt sử dụng vốn vay Chính phủ, ODA Tài chính; phê duyệt Hợp đồng Tổ chức tài trợ vốn vay Khi điền vào đơn yêu cầu phát hành L/C cần ý sau: 3.1 Thư tín d ụng mở điện hay thư • Nếu mở th nhận đ ược điện báo, ngân hàng thông báo nước người xuất phải xác nhận văn gốc L/C chuyển cho người hưởng lợi L/C • Nếu mở điện, ngân hàng mở L/C chuyển telex fax L/C gốc cho người hưởng lợi, không cần thông báo L/C 3.2 L/C mở qua ngân hàng người nhập phải ghi rõ ràng, cụ thể v theo s ự thỏa thuận hợp đồng mua bán, chưa có s ự thỏa thuận tr ước ngân hàng phát hành tự lựa chọn số ngân hàng đại lý họ 3.3 Căn v quy định hợp đồng mà xác đ ịnh loại L/C xóa bỏ chữ không cần thiết Ghi rõ tên, địa đầy đủ địa điện tín người hưởng lợi thư tín dụng 3.4 Số tiền thư tín dụng cần phải ghi rõ loại ngoại tệ, số chữ Thanh toán hối phiếu trả tiền xóa chỗ bỏ trống chữ “at - sight”, toán hối phiếu X ngày điền chữ số vào chỗ trống đó, ví dụ “at ni nety (90) days after ” 20 3.5 Chứng từ toán loại tối thiểu l bản, cần nhiều ghi vào Yêu cầu mở L/C để ngân hàng đưa vào điều kiện mở L/C 3.6 Về loại chứng từ cần ý điểm sau đây: • Vận đ ơn ghi “Freight to collect” giá FOB, ghi “Freight prepaid” áp dụng với giá CFR CIF Các vận đơn phải làm theo lệnh Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam phải thông báo cho người nhập nước ta Hóa đơn thương mại cần hóa đơn chi tiết phải điền thêm chữ DETAILED trước chữ commercial Bảo hiểm đ ơn cần mua theo giá CIF, mua theo giá FOB CFR xóa Cần ghi rõ điều kiện bảo hiểm nào, % trị giá hóa đơn, toán loại tiền v.v • Giấy chứng nhận kiểm nghiệm cấp, xí nghiệp sản xuất, người xuất hay quan kiểm nghiệm, giám định Nhà nước tư nhân v.v tùy theo thỏa thuận hợp đồng • Giấy chứng nhận xuất xứ thông thường Phòng Thương mại nước người xuất cấp người xuất tự cấp, thông dụng • Bảng kê chi tiết đóng gói bao bì thường người xuất hay người sản xuất tự cấp, tất nhiên phải quy định hợp đồng • Những nội dung hàng hóa tên hàng, trọng lượng, quy cách phẩm chất, ký mã hiệu, giá đơn vị phải ghi vào Yêu cầu mở L/C • Cách vận tải, giao nhận, nơi giao hàng, nơi bốc h àng v.v hợp đồng quy định ghi vào Yêu cầu mở L/C • Hợp đồng mua bán làm sở để mở thư tín dụng cần ghi rõ số hiệu, ngày ký hợp đồng hai bên ký kết • Các ều kiện khác điều kiện mà người nhập đề người xuất yêu cầu thực Các điều kiện 21 thường nêu để cụ thể hóa điều kiện nêu • Chữ ký giám đốc đơn vị kinh doanh nhập kế toán trưởng Cơ sở viết đơn hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết nhà nhập thêm số nội dung có lợi cho Trên đơn phải có chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng đơn vị nhập Nếu thực nhập uỷ thác đơn xin mở L/C phải có đầy đủ chữ ký: chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng đơn vị nhập uỷ thác chữ ký Giám đốc Kế toán trưởng đơn vị nhận uỷ thác Ðể tránh L/C phải tu chỉnh nhiều lần thời gian tốn kém, nhà nhập fax đơn xin mở L/C đến nhà xuất xem trước xin ý kiến Nhà nhập nên xem L/C gốc đề nghị tu chỉnh cần để bảo vệ quyền lợi cho Khi làm thủ tục mở L/C để tránh rủi ro người nhập cần phải: Chọn ngân hàng phát hành uy tín toán quốc tế Quy định rõ ngân hàng xác nhận, thông báo, toán, chiết khấu thuận lợi cho người xuất giảm chi phí toán Không nên phụ thuộc nhiều vào ngân hàng, người nhập phải nắm kỹ toán quốc tế để giảm thiểu tối đa rủi ro từ phía ngân hàng Ðể tránh L/C phải tu chỉnh nhiều lần thời gian tốn kém, nhà nhập fax đơn xin mở L/C đến nhà xuất xem trước xin ý kiến Khi có sửa đổi tu chỉnh L/C cần xác minh rõ ràng sửa đổi ngân hàng phát hành, thông báo, chấp thuận từ người hưởng lợi 22 Rủi ro người nhập gặp sử dụng phương thức toán tín dụng biện pháp Rủi ro người xuất không cung cấp hàng hoá Biện pháp: - Tìm hiểu bạn hàng kỹ lưỡng - Tham khảo ý kiến ngân hàng trình kinh doanh người xuất - Quy định hợp đồng điều khoản Penalty, quy định phạt bên không thực nghĩa vụ cách đầy đủ - Yêu cầu hai bên ký quĩ ngân hàng để đảm bảo thực hợp đồng - Yêu cầu công cụ ngân hàng như: Standby L/C, Bank Guarantee, Performance Bond ( áp dụng hợp đồng lớn khách hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi nhà nhập Rủi ro toán dựa chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ Biện pháp: - Yêu cầu nội dung hình thức chứng từ phải chặt chẽ, không yêu cầu chung chung - Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp - Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hoá phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu ( lô hàng có giá trị lớn) - Ðề nghị nhà xuất gửi thẳng 1/3 vận đơn gốc ( chính) thẳng tới nhà nhập - Hoá đơn thương mại đòi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phòng Thương mại hoá đơn lãnh ( Consular’s invoice) 23 - Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất quốc tế cấp có giám sát kiểm tra ký xác nhận vào giấy chứng nhận đại diện phía nhà nhập - Giấy chứng nhận số lượng phải có giám sát đại diện phía nhà nhập đại diện thương mại Việt Nam - Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra ( Certificate of inspection) Các rủi ro khác như: lựa chọn hãng tàu không tin cậy, hư hỏng hàng hoá xếp hàng không quy định Biện pháp: - Giành quyền chủ động thuê tàu ( nhập theo điều kiện nhóm F) - Chỉ định hãng tàu tiếng, đặc biệt nên thuê tàu hãng có văn phòng giao dịch nước nhà nhập - Mua bảo hiểm cho hàng hoá - Trong hợp đồng nên ràng buộc trách nhiệm nhà xuất vấn đề xếp hàng lên tàu nhập theo điều kiện FOB stowed, CFR stowed, CIF stowed… 32 Xuất trình phù hợp theo điều UCP? Nếu xuất trình phù hợp ngân hàng phát hành/xác nhận/chỉ định phải làm theo điều 15 UCP? (Điều UCP600) Xuất trình phù hợp nghĩa việc xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, với điều khoản áp dụng quy tắc UCP600, ISBP681 với tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (Điều 15 UCP600): Khi ngân hàng phát hành định việc xuất trình chứng từ phù hợp, phải toán • Khi ngân hàng xác nhận định việc xuất trình phù hợp, phải toán thương lượng toán chuyển giao chứng từ đến ngân hàng phát hành 24 • Khi ngân hàng định định việc xuất trình phù hợp toán thương lượng toán, phải chuyển giao chứng từ đến ngân hàng xác nhận ngân hàng phát hành 33 Nếu xuất trình không phù hợp ngân hàng phát hành/xác nhận/chỉ định phải làm theo điều 16 UCP? (Điều 16 UCP600) Chứng từ có sai biệt, bỏ qua sai biệt thông báo Khi ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có, ngân hàng phát hành định việc xuất trình không phù hợp ngân hàng từ chối toán thương lượng toán Khi ngân hàng phát hành định việc xuất trình không phù hợp, theo cách thức riêng tiếp xúc với người yêu cầu đề nghị bỏ qua sai biệt Tuy nhiên, ngân hàng có ngày làm việc ngân hàng ngày xuất trình để định xem việc xuất trình chứng từ có phù hợp hay không Thời hạn không bị rút ngắn không bị ảnh hưởng khác cố xảy sau ngày xuất trình rơi vào ngày hết hạn hay ngày xuất trinh cuối Khi ngân hàng định hành động theo định, ngân hàng xác nhận, có, ngân hàng phát hành định từ chối toán thương lượng toán, phải gửi thông báo riêng việc cho người xuất trình Thông báo phải nêu rõ: Ngân hàng từ chối toán thương lượng toán Từng sai biệt mà ngân hàng từ chối toán thương lượng toán • ngân hàng giữ chứng từ để chờ thị người xuất trình 25 • ngân hàng phát hành giữ chứng từ nhận bỏ qua sai biệt từ người yêu cầu đồng ý chấp nhận sai biệt, nhận thị khác từ người xuất trình trước đồng ý chấp nhận bỏ qua sai biệt • ngân hàng chuyển trả lại chứng từ • ngân hàng hành động theo thị nhận trước từ người xuất trình Thông báo phải thực phương tiện truyền thông phương tiện nhanh chóng khác không muộn ngày làm việc ngân hàng thứ tính từ ngày ngày xuất trình Nếu thông báo trường hợp ngân hàng giữ chứng từ để chờ thị người xuất trình; ngân hàng phát hành giữ chứng từ nhận bỏ qua sai biệt từ người yêu cầu đồng ý chấp nhận sai biệt, nhận thị khác từ người xuất trình trước đồng ý chấp nhận bỏ qua sai biệt; ngân hàng chuyển trả lại chứng từ gửi trả chứng từ cho người xuất trình vào thời gian Nếu ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận không hành động phù hợp với điều khoản theo UCP600 quyền khiếu nại xuất trình chứng từ không phù hợp Khi ngân hàng phát hành xác nhận gửi thông báo cho người xuất trình từ chối toán thương lượng toán phù hợp theo quy định ngân hàng có quyền đòi lại tiền, kể tiền lãi,hoặc số tiền hoàn trả mà thực Tóm lại, Ngân hàng phát hành/xác nhận/chỉ định kiểm tra phát chứng từ có sai biệt phải: - Thông báo không chậm trễ sai biệt cho người hưởng lợi L/C biết, giữ chứng từ lại chờ ý kiến định đoạt người hưởng lợi - Có thể tranh thủ ý kiến người yêu cầu sai biệt 26 - Có thể người hưởng lợi ủy quyền thương thảo sai biệt với người yêu cầu - Trong trường hợp bỏ qua sai biệt, ngân hàng phải trả lại chứng từ cho người xuất trình chứng từ không chậm trễ, không quyền từ chối chứng từ có sai biệt 34 Phân tích quyền lợi người xuất nhập phương thức toán tín dụng chứng từ? Lợi ích việc sử dụng thư tín dụng (i) Trong giao dịch xuất Nếu lựa chọn sử dụng đúng, L/C đem lại nhiều lợi ích đặc biệt an toàn cần thiết cho người xuất – đảm bảo người nhập phải toán tiền Tuy nhiên, để có lợi ích này, người xuất thiết phải thực theo nguyên tắc qui định Các lợi ích người xuất - Ngân hàng thực toán qui định thư tín dụng việc người mua có muốn trả tiền hay không - Người mua không từ chối toán lý - Chậm trễ việc chuyển chứng từ hạn chế tối đa - Thanh toán thư tín dụng thực nhanh so với nhờ thu - Khi chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành, việc toán tiến hành vào ngày xác định (nếu L/C trả chậm) - Khách hàng đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hợp đồng (ii) Trong giao dịch nhập Nếu lựa chọn sử đúng, L/C đem lại nhiều lợi ích đặc biệt an toàn cần thiết cho người nhập – đảm bảo người xuất phải thực hợp đồng Tuy nhiên, để có lợi ích này, người 27 nhập thiết phải thực theo nguyên tắc qui định Các lợi ích người nhập - Chỉ hàng hóa thực giao người nhập phải trả tiền - Người nhập yên tâm người xuất phải làm tất theo qui định L/C để đảm bảo việc người xuất toán tiền (nếu không người xuất tiền) 35 Phân tích điều UCP Anh chị có bình luận điều khoản sử dụng phương thức toán L/C? - L/C hình thành dựa sở HĐMB, hình thành độc lập hoàn toàn với HĐMB - HĐ sở L/C: Nếu hợp đồng quy định toán theo L/C L/C đời Hợp đồng có trước(master), L/C có sau(baby) - L/C độc lập với hợp đồng: Khi ngân hàng trả tiền cho người bán, người mua hoàn trả tiền cho ngân hàng phải dựa vào chứng từ L/C không dựa vào hợp đồng hay hành vi thương mại khác 36 Xuất trình phù hợp theo UCP600 gì? Những nội dung cần kiểm tra đối với hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) theo UCP 600 ISBP681? (Điều UCP600) Xuất trình phù hợp nghĩa việc xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, với điều khoản áp dụng quy tắc UCP600, ISBP681 với tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế HÓA ĐƠN THƯƠNG MẠI (Commercial Invoice) Một Thư tín dụng yêu cầu “hóa đơn” mà không giải thích thêm loại hóa đơn xuất trình đáp ứng yêu cầu Ví 28 dụ : hóa đơn thương mại, hóa đơn hải quan, … Tuy nhiên hóa đơn “tạm thời”, “chiếu lệ” tương tự không chấp nhận Hóa đơn thương mại cần hóa đơn chi tiết phải điền thêm chữ DETAILED trước chữ commercial ) Có L/C yêu cầu phải số giấy phép nhập vào hóa đơn cách tính hóa đơn Hóa đơn thường lập thành nhiều theo quy định L/C Tuy nhiên, thường bản, gốc Theo ISBP 681: Mô tả hàng hóa, dịch vụ thực yêu cầu chung có liên quan đền hóa đơn sau:  Mô tả hàng hóa dịch vụ thực hóa đơn phải phù hợp với mô tả Thư tín dụng  Mô tả hàng hóa dịch vụ thực hóa đơn phải phản ánh hàng hóa thực giao cung ứng hóa đơn mô tả toàn hàng hóa qui định Thư tín dụng sau ghi rõ hàng giao, chấp nhận  Một hóa đơn phải kê khai giá trị hàng hóa giao dịch vụ thực cung ứng Đơn giá, có, đồng tiền ghi hóa đơn phải phù hợp với đồng tiền Thư tín dụng Hóa đơn phải thể chiết khấu giảm giá yêu cầu thư tín dụng  Nếu điều kiện thương mại phận mô tả hàng hóa Thư tín dụng ghi gằn liền với số tiền, hóa đơn phải ghi rõ điều kiện thương mại mô tả hàng hóa nguồn điều kiện thương mại, phãi chĩ rõ nguồn thương mại 29  Trừ Thư tín dụng yêu cầu, hóa đơn không cần thiết phải ký ghi ngày  Số lượng, trọng lượng vả thể tích hàng hóa kê khai hóa đơn ko mâu thuẫn với kê khai chứng từ khác  Hóa đơn không thực hiện:  Nếu giao hàng hóa vượt không yêu cầu Thư tín dụng Ví dụ: hàng mẫu, vật phẩm quảng cáo hóa đơn điều đó, nói rõ miễn phí  Số lượng hàng hóa yêu cầu thư tín dụng thay đổi dung sai +/- 5% ( ngoại trừ Thư tín dụng qui định số lượng không tăng giảm; đơn vị tính bao, gói …).Một thay đổi tăng lên +5% số lượng hàng hóa không cho phép số tiền toán vượt số tiền Thư tín dụng  Ngay cấm giao hàng phần, dung sai 5% số tiền hóa đơn chấp nhận Nếu Thư tín dụng không qui định số lượng hóa đơn coi toán cho toàn số lượng  Nếu Thư tín dụng yêu cầu giao hảng nhiều lần lần giao hàng phải phù hợp với lịch trình giao hàng Những nội dung cần kiểm tra - Kiểm tra số xuất trình có quy định L/C không? - Kiểm tra liệu người bán, người mua ( tên công ty, địa chỉ, số điện thoại ) so với nội dung L/C quy định có phù hợp không? - Hoá đơn có chữ ký xác nhận người thụ hưởng hay không? Nếu hoá đơn người thụ hưởng lập hoá đơn coi hợp lệ 30 L/C có quy định chấp nhận chứng từ bên thứ ba lập: commercial invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable - Mô tả hoá đơn có quy định L/C hay không? - Kiểm tra số lượng, trọng lượng, đơn giá, tổng trị giá, điều kiện sở giao hàng, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hoá có mâu thuẫn với chứng từ khác phiếu đóng gói, vận đơn đường biển vận đơn hàng không - Kiểm tra hoá đơn kiện mà ngân hàng đề cập L/C, hợp đồng, giấy phép xuất nhập thông tin khác ghi hoá đơn: số L/C, loại ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp, cảng dỡ hàng, số ngày lập hoá đơn có phù hợp với L/C chứng từ khác hay không? Bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hoá đơn thương mại: - Tên địa bên có liên quan ghi hoá đơn thương mại khác với L/C chứng từ khác - Số hoá đơn phát hành không đủ theo yêu cầu L/C - Số lượng, đơn giá, mô tả hàng hoá, tổng trị giá, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hoá hoá đơn không xác với nội dung L/C - Số L/C ngày mở L/C không xác - Các kiện vận tải hàng hoá không phù hợp với B/L - Không có chữ ký theo quy định L/C 37 Phân tích điều 10 UCP Anh chị có bình luận điều khoản sử dụng phương thức toán L/C? Sửa đổi L/C nước gửi đến phải ngân hàng phát hành L/C thông báo cho đơn vị nhập Việc sửa đổi L/C phải lập văn có xác nhận ngân hàng phát hành L/C văn sửa đổi xác nhận trở thành phận cấu thành L/C hủy bỏ nội dung cũ có liên 31 quan Việc sửa đổi thư tín dụng xuất phát từ phía người xuất ngân hàng mở L/C, nội dung sửa đổi có giá trị thực thỏa mãn yêu cầu sau: (1) Sửa đổi bổ sung L/C thời hạn hiệu lực L/C (2) Các nội dung giao dịch có liên quan đến nội dung sửa đổi hay bổ sung L/C phải tiến hành văn điện báo, thư từ, điện tín, telex v.v (3) Tất giao dịch có liên quan đ ến nội dung sửa đổi hay bổ sung L/C có th ể tiến hành trực tiếp hai người xuất nhập khẩu, kết cuối phải có xác nhận Ngân hàng phát hành L/C ngân hàng xác nhận L/C có Cụ thể là, đồng ý sửa đổi L/C, đơn vị kinh doanh nhập phải gửi "giấy điều chỉnh thư tín dụng" có chữ ký giám đốc đến ngân hàng phát hành L/C Trên sở ngân hàng phát hành L/C tiến hành sửa đổi L/C 32 [...]... định từ chối thanh toán hoặc thương lượng thanh toán, thì nó phải gửi thông báo riêng về việc đó cho người xuất trình Thông báo phải nêu rõ: 1 Ngân hàng đang từ chối thanh toán hoặc thương lượng thanh toán 2 Từng sai biệt mà ngân hàng từ chối thanh toán và thương lượng thanh toán và • ngân hàng đang giữ các chứng từ để chờ chỉ thị của người xuất trình 25 • ngân hàng phát hành đang giữ các chứng từ cho... định việc xuất trình chứng từ là phù hợp, thì nó phải thanh toán • Khi một ngân hàng xác nhận quyết định việc xuất trình là phù hợp, thì nó phải thanh toán hoặc thương lượng thanh toán và chuyển giao các chứng từ đến ngân hàng phát hành 24 • Khi một ngân hàng chỉ định quyết định việc xuất trình là phù hợp và thanh toán hoặc thương lượng thanh toán, thì nó phải chuyển giao chứng từ đến ngân hàng xác... xuất khẩu giao hàng và lập bộ chứng từ thanh toán - Số ngày chuyển bộ chứng từ thanh toán đến ngân hàng giao dịch - Số ngày lưu giữ bộ chứng từ tại ngân hàng giao dịch Vì thế nếu L/C quy định nơi hết hiệu lực tại nước nhà nhập khẩu hoặc tại ngân hàng phát hành, ngân hàng cần lưu ý khách hàng nên tính toán dự trù thời gian chuyển bộ chứng từ ra nước ngoài để xuất trình chứng từ hết ngày hết hiệu lực •... Trình bày thương lượng thanh toán bộ chứng từ theo L/C Ngân hàng thương lượng bộ chứng từ (negotiating bank) có thể gặp rủi ro gì khi thương lượng thanh toán bộ chứng từ theo L/C? Để tránh rủi ro, ngân hàng phải làm gì? Thương lượng thanh toán bộ chứng từ là việc ngân hàng chỉ định mua các hối phiếu(ký phát đòi tiền ngân hàng khác, trừ ngân hàng chỉ định) và/ hoặc các chứng từ khi xuất trình phù hợp bằng... với những hợp đồng lớn và khách hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi nhà nhập khẩu 2 Rủi ro do thanh toán dựa trên chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn giữa hàng hoá và chứng từ Biện pháp: - Yêu cầu về nội dung và hình thức chứng từ phải rất chặt chẽ, không yêu cầu chung chung - Chứng từ phải do những cơ quan đáng tin cậy cấp - Vận đơn do hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hoá... bằng số và bằng chữ Thanh toán bằng hối phiếu trả tiền ngay thì xóa chỗ bỏ trống giữa chữ “at - sight”, còn thanh toán bằng hối phiếu X ngày thì điền chữ và số vào chỗ trống đó, ví dụ “at ni nety (90) days after ” 20 3.5 Chứng từ thanh toán mỗi loại tối thiểu l à 3 bản, nếu cần nhiều hơn thì ghi vào Yêu cầu mở L/C để ngân hàng đưa vào điều kiện mở L/C 3.6 Về các loại chứng từ cần chú ý mấy điểm... người yêu cầu - Trong trường hợp không thể bỏ qua các sai biệt, ngân hàng phải trả lại chứng từ cho người xuất trình chứng từ không chậm trễ, nếu không sẽ mất quyền từ chối chứng từ có sai biệt 34 Phân tích quyền lợi của người xuất khẩu và nhập khẩu trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ? Lợi ích của việc sử dụng thư tín dụng (i) Trong các giao dịch xuất khẩu Nếu lựa chọn và sử dụng đúng, L/C có... thương lượng thanh toán cho một xuất trình phù hợp và đã chuyển giao chứng từ Vì vậy, việc hoàn trả số tiền của một chứng từ phù hợp có giá trị thanh toán bằng chấp nhận hoặc trả tiền sau vào lúc đáo hạn, dù cho ngân hàng thương lượng đó đã trả tiền hoặc đã mua trước hạn hay không 31.Khi làm thủ tục mở L/C, người nhập khẩu cần lưu ý gì? để tránh rủi ro cần làm gì? Giao dịch tín dụng chứng từ độc lập... chuyển trả lại chứng từ thì có thể gửi trả các chứng từ cho người xuất trình vào bất kỳ thời gian nào Nếu ngân hàng phát hành và ngân hàng xác nhận không hành động phù hợp với các điều khoản theo UCP600 thì sẽ mất quyền khiếu nại về xuất trình chứng từ không phù hợp Khi ngân hàng phát hành và xác nhận đã gửi thông báo cho người xuất trình từ chối thanh toán hoặc thương lượng thanh toán phù hợp theo đúng... nhà nhập khẩu chọn tại một cảng nhất định, • Các chứng từ yêu cầu Ngân hàng cần lưu ý nhà xuất khẩu cần đáp ứng được đầy đủ các chứng từ mà phía nước ngoài yêu cầu về số lượng và loại chứng từ liên quan đến hàng hóa, và thời gian các cơ quan cấp chứng từ có thể đáp ứng được kịp để xuất trình chứng từ • Ngân hàng trả tiền Nếu ngân hàng phát hành là ngân hàng trả tiền thì mục DRAWEE: ghi là ISSUING BANK ... Rủi ro toán dựa chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ Biện pháp: - Yêu cầu nội dung hình thức chứng từ phải chặt chẽ, không yêu cầu chung chung - Chứng từ phải... phải trả lại chứng từ cho người xuất trình chứng từ không chậm trễ, không quyền từ chối chứng từ có sai biệt 34 Phân tích quyền lợi người xuất nhập phương thức toán tín dụng chứng từ? Lợi ích... lượng toán chứng từ theo L/C Ngân hàng thương lượng chứng từ (negotiating bank) gặp rủi ro thương lượng toán chứng từ theo L/C? Để tránh rủi ro, ngân hàng phải làm gì? Thương lượng toán chứng từ