Công tác quản lý vốn của công ty cổ phần hà bắc.doc

Công tác quản lý vốn của công ty cổ phần hà bắc

BÁO CÁO QUẢN LÝ

CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC

Tên công ty: Công ty cổ phần Hà Bắc Địa chỉ : 27 khu ga thị trấn Văn Điển

Công ty cổ phần Hà Bắc tiền thân là một xí nghiệp may do cơ chế thị trường cùng với sự đòi hỏi ngày càng mở rôngj và nâng cao của nghành may mặc Để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, thích ứng với nền kinh tế thị trường hiện nay Ngày 26 tháng 10 năm 1998, Tổng giám đốc liên hiệp hội may mặc đã ký quyết định số 631/QĐ/TCCB cho phép xí nghiệp cổ phần hóa xí nghiệp may thành công ty cổ phần Hà Bắc Đến ngày 16/12/1998, Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ phê duyệt phương án cổ phần hoá nhằm mở rộng quy mô sản xuất.

Thời gian hoạt động của công ty là 20 năm kể từ ngày ghi trong quyết định chuyển thể từ xí nghiệp may thành công ty cổ phần Hà Bắc QĐ3404/1998/QĐ-BCNN ngày 16/12/1998 Ngày 20/6/1998 đại hội đồng cổ đông thành lập và bầu ra hội đồng quản trị và ban kiểm soát Công ty chính thức đi vào thực hiện theo luật công ty(nay là luật doanh nghiệp) từ 1/1/1999 như quy định tại điều 19 của nghị định 44/4998/NG-CP Ngày 20/6/1999 của chính phủ Trong suốt thời gian qua mặc dù mới thành lập trong thời gian ngắn, nhưng được sự chỉ đạo trực tiếp của xí nghiệp Công ty đã sớm hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý cũng như các chi nhánh.

Theo điều lệ quy định, vốn điều lệ của công ty khi thành lập là 3 tỷ Trong đó 40% là tỷ lệ cổ phần nhà nước 10,6% là tỷ lệ cổ phần bán cho người lao động trong công ty, 49,4% là tỷ lệ cổ phần bán cho đối tượng khác.

Trong vòng 4 năm đầu hoạt động mặc dù gặp không ít khó khăn nhưng công ty luôn cố gắng hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch, đồng thời không ngừng củng cố năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm Nhờ không ngừng cải tiến chất lượng, mẫu mã sản phẩm của công ty không chỉ tiêu thụ được trong nước mà còn được xuất khẩu sang Liên Xô và một số nước khác.

Cho đến nay công ty đã có được thị trường ổn định và đã tạo ra được hàng với nhiều mẫu mã đẹp, mới lạ để xuất khẩu và bán trong thị trường nội địa Điều đó đã khẳng định được tên tuổi và chỗ đứng của công ty trên

3 Lói chưa phõn phối93991164 Quỹ khen thưởng, phỳc lợi2337445 Chi phớ Quản lý doanh nghiệp 1.5301.7381.9556 Lợi nhuận trước thuế =(3 - 4 -5)2383033957 Thuế Thu nhập DN (32%)76,1696,96126,48 Lợi tức sau thuế =(6-7)161,84206,04268,6

2 Nhiệm vụ hiện nay của doanh nghiệp

Với nhiệm vụ vừa nghiên cứu, vừa thiết kế mẫu, vừa tiến hành sản xuất và tiêu thụ Công ty đã đáp ứng đợc nhu cầu trong và ngoài nớc, mang lại cho ngân sách quốc gia một lợng ngoại tệ không nhỏ nhờ xuất khẩu các mặt hàng sản xuất.

Hiện nay Công ty sản xuất và kinh doanh các mặt hàng chủ yếu sau: - Quẫn áo bò

- Quần áo sơ mi bò mài - Áo sơ mi cao cấp

- Áo khoác các loại - Quần áo trẻ em

- Thị trường tiêu thụ sản phẩm.

Sản phẩm của Công ty được thiết kế đẹp, hợp kiểu dáng và thị hiếu người tiêu dùng nên thị trường tiêu thụ của nó rất rộng Có thể chia ra làm hai khu vực sau:

+ Thị trường nội địa: những sản phẩm tiêu thụ chủ yếu là quần âu, áo sơ mi cao cấp, quần áo bò, quần áo trẻ em, áo Jackét… với kiểu dáng và kích thước phù hợp nên được nhiều người tiêu dùng ưa chuộng Công ty cũng chú trọng đặt đại lý ở các nơi trên toàn quốc nhưng chủ yếu là các khu vực thành thị, đông dân cư vì đa số hàng của Công ty đều ở mức trung và cao cấp.

+ Thị trường xuất khẩu: sản phẩm xuất khẩu của Công ty chiếm một tỷ trọng khá cao khoảng 40% tổng giá trị sản xuất.

3 Bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Công ty Cổ phần Hà Bắc hoạt động sản xuất công nghiệp có quy mô lớn, tính chất hoạt động kinh doanh rất phức tạp đòi hỏi công tác quản lý phải khoa học vì vậy Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu "chức năng trực tuyến" có nghĩa là các phòng ban tham mưu với ban giám đốc theo từng chức năng, nhiệm vụ của mình, giúp ban giám đốc điều hành, ra quyết định đúng đắn có lợi cho Công ty.

Bộ máy quản lý của Công ty bao gồm: - Ban giám đốc: 4người

+ Tổng giám đốc đồng thời là chủ tịch Hội đồng quản trị đây là người đứng đầu bộ máy Công ty, thay mặt Công ty chịu trách nhiệm trước Nhà nước về toàn bộ hoạt động của Công ty mình Đồng thời chỉ huy toàn bộ hoạt động bộ máy quản lý và tất cả các bộ phận của Công ty.

+ Giám đốc điều hành: có trách nhiệm giúp việc cho tổng giám đốc về mặt kỹ thuật sản xuất, thiết kế của Công ty.

+ Giám đốc điều hành sản xuất: có trách nhiệm giúo việc cho tổng giám đốc trực tiếp chỉ đạo hoạt động kinh doanh.

+ Giám đốc điều hành nội chính: có nhiệm vụ giúp cho tổng giám đốc biết về các mặt đời sống công nhân viên và điều hành xí nghiệp dịch vụ đời sống.

- Các phòng ban chức năng bao gồm:

+ Văn phòng tổng hợp: có nhiệm vụ quản lý về mặt quân số, mặt tổ chức của Công ty, tham gia cho tổng giám đốc về mặt tổ chức.

+ Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ quản lý, phác thảo, tạo mẫu, mã hàng theo đơn đặt hàng của khách và nhu cầu của tổ chức.

+ Tổ KCS: có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm hỏng, lỗi trước khi đưa vào nhập kho.

+ Phòng kế hoạch: có nhiệm vụ nghiên cứu, khảo sát thị trường và lập kế hoạch sản xuất cho kịp thời đúng thời hạn trong các hợp đồng.

+ Phòng thị trường: có nhiệm vụ, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm.

+ Phòng kế toán tài vụ: phân tích và tổng hợp số liệu để đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, phục vụ kịp thời cho kế toán quản trị.

+ Cửa hàng dịch vụ: làm công tác dịch vụ, phục vụ thêm cho đời sống công nhân viên trong xí nghiệp.

+ Trung tâm thương mại và giới thiệu sản phẩm: tại đây Công ty có trưng bày các mặt hàng Công ty sản xuất vừa giới thiệu sản phẩm vừa bán, đồng thời cũng là nơi tiếp nhận các ý kiến đóng góp phản hồi từ người tiêu dùng.

+ Phòng kho: bao gồm vật liệu và kho thành phẩm nơi bảo quản đầu ra và đầu vào của quá trình sản xuất.

Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Hà Bắc

Tổng giám đốc

Giám đốc điều hànhGiám đốc điều hành

sản xuất Giám đốc điều hành nội chính

4 Đặc điểm cơ cấu sản xuất của Công ty.

Công ty Cổ phần Hà Bắc là 1 Công ty chuyên sản xuất và gia công hàng may mặc theo quy trình công nghệ khép kín (bao gồm cắt may là, đóng gói, nhập kho) với các loại máy móc chuyên dùng với số lượng sản phẩm không nhỏ được chế biến từ nguyên liệu chính là vải.

Mô hình sản xuất của Công ty bao gồm 4 xí nghiệp chính.

Trong mỗi xí nghiệo này lại chia ra làm 5 bộ phận có nhiệm vụ khác nhau Văn phòng, xí nghiệp, tổ cắt, tổ máy, tổ hoàn thành và tổ bảo quản.

Công ty có quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm như sau:

Quy trình sản xuất sản phẩm của Công ty là quy trình sản xuất phức tạp kiểu liên tục Sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn sản xuất kế tiếp nhau Sản phẩm của Công ty rất đa dạng về chủng loại và mẫu mã song tất cả đều trải qua một quy trình công nghệ như trên cụ thể NVL chính là vải, vải

được nhận về từ kho NVL theo từng chủng loại mà phòng kỹ thuật yêu cầu theo mẫu mã hàng Vải được đưa vào nhà cắt, tại nhà cắt vải được trải, đặt mẫu đánh số và cắt thành bán thành phẩm, sau đó thì nhập kho nhà cắt và chuyển cho các bộ phận may trong xí nghiệp.

Ở các tổ may được chia thành nhiều công đoạn: may cổ, may tay, ghép thân, cạp… tổ chức thành dây chuyền, bước cuối cùng của dây chuyền là hoàn thành sản phẩm Trong tất cả các quy trình may, phải sử dụng các nguyên liệu phụ như: chỉ, cúc, khoá… các sản phẩm may song được chuyển xuống bộ phận là sau đó đóng gói và nhập kho thành phẩm.

Sơ đồ mô hình tổ chức sản xuất của Công ty

I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH

1 Khái niệm và vai trò của vốn.

1.1 Khái niệm.

Vốn là toàn bộ giá trị ứng ra ban đầu và quá trình tiếp theo cho sản xuất kinh doanh, vốn được biểu hiện bằng tiền và toàn bộ giá trị hiện vật.

1.2 Vai trò.

- Vốn tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh với nhiều đặc điểm khác nhau và chính xác các đặc điểm này đã quy định nguyên tắc kế toán cho từng loại vốn.

- Vốn cố định là khoản vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ, cógiá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.

- Vốn cố định là điều kiện vật chất không thể thiếu được trong quá trình tái sản xuất, muốn cho quá trình tái sản xuất diễn ra liên tục doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu tư vào các hình thức kinh doanh khác nhau.

- Vốn là công cụ để phản ánh và đánh giá quá trình vận động của vật tư, phản ánh kiểm tra quá trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp.

Như vậy vốn là điều kiện vật chất không thể thiếu của doanh nghiệp cho quá trình sản xuất.

2 Cơ cấu các loại vốn.

2.1 Vốn cố định.

Vốn cố định là một bộ phận vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ mà giá trị của nó được chuyển dần vào nhiều chu kỳ sản xuất và hoàn thành một chu kỳ hoạt động khi hết thời gian sử dụng.

- Đặc điểm của vốn cố định.

+ Vốn cố định được biểu hiện bằng tiền của TSCĐ

+ Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.

+ Vốn cố định chuyển dịch từng phần vào giỏ thành sản phẩm hoặc chi phớ sản xuất sản phẩm tương ứng với giảm dần giỏ trị sử dụng TSCĐ cũng được tỏch ra Trong cỏc chu kỳ sản xuất kế tiếp nếu phần vốn được luõn chuyển tăng lờn thỡ phần vốn cố định lại giảm đi tương ứng với mức suy giảm dần giỏ trị sử dụng của TSCĐ kết thỳc sự biến thiờn ngược chiều đú cũng là lỳc TSCĐ hết thời gian sử dụng và vốn cố định hoàn thành một vũng luõn chuyển.

2.2 Vốn lưu động.

Vốn lưu động là số tiền ứng trước về TSCĐ nhằm đảm bảo cho quỏ trỡnh tỏi sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thực hiện được thường xuyờn liờn tục.

- Đặc điểm của vốn lưu động.

+ Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ TSCĐ.

+ Vốn lưu động được chuyển hoỏ qua cỏc hỡnh thỏi khỏc nhau bắt đầu từ hỡnh thỏi tiền tệ sang hỡnh thỏi dự trữ vật tư hàng hoỏ và cuối cựng lại trở về hỡnh thỏi tiền tệ ban đầu của nú.

+ Vốn lưu động là cụng cụ phản ỏnh quỏ trỡnh vận động của vật tư (quỏ trỡnh mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiờu thụ của doanh nghiệp)

3 Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn.

3.1 Hiệu quả sử dụng vốn cố định: sử dụng cỏc chỉ tiờu tổng hợp và cỏc chỉ tiờu phõn tớch

Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Vốn cố định bỡnh quõn trong kỳDoanh thu tiờu thụ Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ một đồng vốn cố định cú thể tham gia tạo ra bao nhiờu đồng doanh thu sản phẩm hàng hoỏ được tiờu thụ trong kỳ.

Hàm lượng vốn cố định =

VCĐ bỡnh quõn trong kỳ

x100%Vốn sản xuất kinh doanh bỡnh quõn trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh vốn cố định cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong kỳ.

Hiệu quả sử dụng VCĐ = Lợi nhuận sau thuế

Vốn cố định bỡnh quõn trong kỳ

Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ một đồng vốn cố định bỡnh quõn trong kỳ tham gia tạo được bao nhiờu đồng lợi nhuận.

3.2 Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

- Tốc độ luõn chuyển vốn lưu động L = MV

Trong đó:

L: số lần luân chuyển vốn lu động trong kỳ

M: tổng mức luân chuyển trong kỳ (doanh thu thuần)

Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lu động phản ánh sự phát triển của trình độ sản xuất, phản ánh trình độ trang bị kỹ thuật, chất lợng của việc quản lý kinh doanh đồng thời nói lên hiệu suất sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp.

II ĐÁNH GIÁ TèNH HèNH QUẢN Lí VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CễNG TY CỔ PHẦN HÀ BẮC.

Bảng cơ cấu vốn qua cỏc năm Cụng ty cổ phần Hà Bắc

ĐVT: đồng

2000 Vốn sản xuất kinh doanh 1.841.000.000 1.955.000.000

Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sản xuất và quản lý vốn của Cụng ty ta dựa vào cỏc chỉ tiờu sau đõy:

1 Chỉ tiờu hiệu suất sử dụng vốn cố định: chỉ tiờu này phản ỏnh cứ

một đồng vốn cố định trong kỳ tạo ra được bao nhiờu đồng doanh thu VCĐ bỡnh quõn trong kỳ = VCĐđầu kỳ + VCĐ cuối kỳ

Hiệu suất sử dụng VCĐ = VCĐ bình quân trong kỳDoanh thu thuần

Năm Vốn cố định bình quân Doanh thu thuần Hiệu suất sử dụng vốn cố định

2002 1.441.000.000đ 20.680.000.000đ 14,35

Qua số liệu trên ta thấy hiệu suất sử dụng VCĐ năm 2002 là cao nhất (cứ một đồng VCĐ tạo ra đợc 14,35 đồng doanh thu so với 11,2 đồng năm 2001 và 9,02 đồng năm 2000) Điều đó chứng tỏ Công ty đã sử dụng ngày càng có hiệu quả số VCĐ của mình.

2 Chỉ tiêu hàm lợng VCĐ: chỉ tiêu này cho biết tỷ trọng VCĐ trong

vốn sản xuất kinh doanh

Nhận xét: Hàm lợng vốn cố định giảm dần trong vốn sản xuất kinh doanh nhờng chỗ cho tăng vốn lu động Điều này chứng tỏ Công ty đang phát triển tốt Tỷ trọng vốn cố định năm 2002 là kém nhất 63% kém hơn so với năm 2001 là 7% và năm 2000 là 13%.

3 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng TSCĐ: chỉ tiêu này cho thấy cứ một

đòng TSCĐ thì tạo ra đợc bao nhiêu đồng doanh thu.

Nhận xột: như vậy một đồng nguyờn giỏ TSCĐ thỡ ta tạo ra được số đồng doanh thu của năm 2002 là cao nhất 9,35 đồng so với 8,44 đồng năm 2001 và 7,29 đồng năm 2000 Điều đú cho thấy Cụng ty đó sử dụng một cỏch cú hiệu quả số TSCĐ hiện cú của mỡnh biểu hiện ở chỗ hiệu suất sử dụng TSCĐ đó tăng dần qua cỏc năm.

4 Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận vốn cố định.

Chỉ tiêu này phản ánh cứ 1 đồng vốn cố định bình quân trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.

Như vậy trong năm 2002 Công ty sử dụng vốn cố định một cách có hiệu quả nhất Cứ 1 đồng VCĐ bình quân đã tạo ra được 0,186 đồng lợi nhuận sau thuế so với năm 2001 tăng 0,046 đồng và năm 2000 tăng 0,075 đồng Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá chất lượng và hiệu quả đầu tư cũng như chất lượng sử dụng vốn của doanh nghiệp.

5 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động.

Các doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động của mình để sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm Doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả bao nhiêu thì càng thu được nhiều lợi nhuận bấy nhiêu Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tốc độ luân chuểyn nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng vốn lưu động cao hay thấp.

Hiệu suất sử dụng vốn lưu động cho thấy cứ 1 đồng vốn lưu động thì đem lại bao nhiêu đồng doanh thu.

Hiệu suất sử dụng vốn lưu động =

Tổng doanh thu Vốn lưu động bình quân

Vốn lưu động bình quân =Vốn lưu động đầu kỳ + vốn lưu động cuối kỳ

2

ĐVT: đồng

NămVLĐ đầu kỳVLĐ cuối kỳ VLĐ

bỡnh quõn Doanh thu

Nhận xét: hiệu suất sử dụng vốn của Công ty giảm dần qua các năm năm 2000 hiệu suất sử dụng vốn lu động là 28,4 đến năm 2002 còn 24,6 điều này cho thấy vốn lu động của Công ty sử dụng kém hiệu quả.

6 Chỉ tiêu hệ số lợi nhuận vốn lu động: chỉ tiêu này phản ánh cứ

một đồng vốn lu động tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trong kỳ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động =

Tổng lợi nhuận sau thuế

Theo kết quả trờn cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động năm 2002 là kộm nhất 0,32 thấp hơn năm 2001 là 0,016 đồng và năm 2000 là 0,03 đồng Điều này cho thấy cụng ty sử dụng vốn lưu động bỡnh quõn là kộm hiệu quả.

7 Chỉ tiờu hàm lượng vốn lưu động: Chỉ tiờu này phản ỏnh trong 1

đồng vốn sản xuất kinh doanh thỡ cú bao nhiờu đồng vốn lưu động: Vốn sản xuất kinh doanh = vốn lưu động -vốn cố định

Nhận xét: tỷ trọng vốn lưu động của Công ty đang tăng dần năm 2000 từ 24% thì đến năm 2002 đã tăng thành 37% Điều này làm cho cơ cấu vốn của Công ty có sự chuyển biến tích cực hơn.

8 Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn sản xuất kinh doanh:

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng vốn sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu.

Hiệu suất sử dụng vốn SXKD =

Tổng doanh thu thuần

Vốn sản xuất kinh doanh bình quân

Năm Doanh thu thuần Vốn SXKD bình

Như vậy trong năm 2002 Công ty đã sử dụng vốn sản xuất kinh doanh một cách có hiệu quả nhất Cứ một đồng vốn sản xuất kinh doanh thì tạo ra được 0,12 đồng lợi nhuận cao hơn năm 2001 là 0,02 đồng và năm 2000 là 0,035 đồng Điều này cho thấy Công ty đang trên đà phát triển