Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Lời mở đầu Trong xu toàn cầu hóa kinh tế, với sách mở cửa hoạt động hội nhập quốc tế khu vực, hoạt động thương mại quốc tế nước ta ngày mở rộng phát triển đa dạng hơn.Trong bối cảnh toàn cầu hoá nay, việc buôn bán giao lưu xuyên biên giới ngày phát triển phổ biến khắp nơi Thị trường giới ngày dần trở thành thực thể thống nhất, phận thị trường gắn kết phụ thuộc chặt chẽ với Bên cạnh đó, giai đoạn Việt Nam vừa gia nhập vào tổ chức kinh tế giới WTO, kiện vừa mở hội vừa tạo thách thức cho kinh tế đất nước Trong năm vừa qua hàng loạt nhà đầu tư nước vào Việt Nam tìm kiếm hội làm ăn ngày nhiều doanh nghiệp nước hướng nước để tìm kiếm thị trường mới, để tạo bước phát triển việc kinh doanh đối ngoại cần phải có hệ thống tài vững mạnh, với hệ thống toán đại Trong năm vừa qua ngành Ngân hàng có nhiều cố gắng việc đẩy mạnh hoạt động toán phát triển kinh tế đối ngoại Để có nhìn sau vấn đề em xin chọn đề tài "Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Nông Nghiệp Chi nhánh Khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam" SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Chương I: Tổng quan toán Quốc tế phương thức toán tín dụng chứng từ 1.1 Khái quát hoạt động toán Quốc tế ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm hoạt động toán Quốc tế Trên giới, thời đại ngày nay, quốc gia độc lập thường xuyên phải tiến hành mối quan hệ đa dạng phức tạp, lĩnh vực: kinh tế, trị, văn hoá- xã hội, ngoại giao, hợp tác đầu tư Trong đó, quan hệ kinh tế thường chiếm vị trí quan trọng sở cho mối quan hệ quốc tế khác Quá trình tiến hành hoạt động nêu trên, tất yếu nảy sinh nhu cầu chi trả, toán tiền tệ chủ thể quốc gia khác Từ nảy sinh nhu cầu thực hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, nảy sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng có liên hệ Cùng với xu hướng không ngừng mở rộng quan hệ thương mại mối quan hệ khác quốc gia giới, đòi hỏi hoạt động toán quốc tế phải mở rộng, hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu phục vụ tốt 1.1.2 Vai trò hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Đối với kinh tế Thanh toán quốc tế khâu then chốt, cuối để khép kín chu trình mua bán hàng hoá hoạc trao đổi dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Thanh toán quốc tế cầu nối mối quan hệ kinh tế đối ngoại, hoạt động toán quốc tế hoạt động kinh tế đối ngoại Thanh toán quốc tế thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Việc tổ chức Thanh toán quốc tế tiến hành nhanh chóng, xác làm cho nhà sản xuất yên tam đẩy mạnh hoạt động xuất nhập mình, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển, đặc biệt hoạt động ngoại thương Đồng thời, hoạt động Thanh toán quốc tế góp phần hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý đối tác xa nên việc tìm hiểu khả tài chính, khả toán người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt công tác Thanh toán quốc tế giúp cho nhà kinh doanh hàng hoá Xuất nhập hạn chế SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển 1.1.2.2 Đối với Ngân hàng thương mại Đối với hoạt động Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế mà hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó không tuý dịch vụ mà coi mặt hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại - Trước hết, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mô, tăng thêm nguồn thu nhập, tăng khả cạnh tranh chế thị trường - Thứ hai, thông qua hoạt động Thanh toán quốc tế, ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập tăng nguồn vốn huy động tạm thời quản lý nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân có quan hệ Thanh toán quốc tế qua ngân hàng - Thứ ba, giúp Ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn từ Ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế khác - Thứ tư, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng tăng tính khoản thông qua lượng tiền ký quỹ Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn khách hàng cụ thể Song xét tổng thể khoản ký quỹ phát sinh cách thường xuyên ổn định.Vì thời gian chờ đợi toán, ngân hàng sử dụng khoản để hỗ trợ khoản cần thiết, chí sử dụng để kinh doanh,đầu tư ngắn hạn để kiếm lời - Hơn nữa, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở nâng cao uy tín Ngân hàng 1.1.3 Điều kiện phương thức toán 1.1.3.1 Điều kiện tiền tệ Trong toán quốc tế bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định nước Vì vậy, hiệp định hợp đồng có quy định tiền tệ Điều kiện quy định việc sử dụng đồng tiền để toán hợp đồng ngoại thương hiệp định ký kết nước Đồng thời điều kiện quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động Người ta chia thành hai loại tiền sau: - Đồng tiền tính toán (Account Currency): Là loại tiền dùng để thể giá tính toán tổng giá trị hợp đồng SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương - Đồng tiền toán (Payment Currency): Là loại tiền để chi trả nợ nần, hợp đồng mua bán ngoại thương Đồng tiền toán đồng tiền nước nhập khẩu, nước xuất đồng tiền quy định toán nước thứ 1.3.1.2 Điều kiện địa điểm toán - Địa điểm toán quy định rõ hợp đồng ký kết bên Địa điểm toán nước nhập nước người xuất nước thứ - Tuy nhiên, TTQT nước, bên muốn trả tiền nước mình, lấy nước làm địa điểm toán Sở dĩ toán nước có nhiều điểm thuận lợi hơn.Ví dụ đến ngày tiền, đỡ đọng vốn người nhập khẩu, thu tiền nhanh nên luân chuển vốn nhanh người xuất khẩu, hay tạo điều kiện nâng cao địa vị thị trường tiền tệ nước giới - Trong thực tế, việc xác định địa điểm toán so sánh lực lượng hai bên định, đồng thời thấy dùng đồng tiền nước địa điểm toán nước 1.3.1.3 Điều kiện thời gian toán Điều kiện thời gian toán có quan hệ chặt chẽ với việc luân chuyển vốn, lợi tức, khả tránh biến động tiền tệ toán Do đó, vấn đề quan trọng thường xẩy tranh chấp bên đàm phán ký kết hợp đồng Thông thường có cách quy định thời gian toán: - Trả tiền trước việc bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần tiền hàng sau hai bên ký kết hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập - Trả tiền việc người nhập trả tiền sau người xuất hoàn hành nghĩa vụ giao hàng phương tiện vận tải nơi quy định sau người nhập nhận hàng nơi quy định - Trả tiền sau việc người nhập trả tiền cho gnười xuất sau khoảng thời gian định kể từ giao hàng 1.3.2.4 Điều kiện phương thức toán Đây điều kiện quan trọng hoạt động toán quốc tế Phương thức toán cách mà người mua trả tiền người bán thu tiền Có nhiều phương thức toán khác Tuỳ điều kiện cụ thể mà SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương người mua người bán thoả thuận để xác định phương thức toán cho phù hợp 1.1.4 Các phương thức toán chủ yếu 1.1.4.1 Phương thức giao chứng từ nhận tiền Phương thức giao chứng từ nhận tiền phương thức toán (CAD Cash against document, COD - Cash on delivery), nhà nhập sở hợp đồng thương mại yêu cầu ngân hàng nhà xuất mở cho tài khoản tín thác ( Trust Account) để toán tiền cho nhà nhập khẩu, nhà xuất xuất trình đầy đủ chứng từ thỏa thuận Quan hệ pháp lý nhà nhập ngân hàng nhà xuất để thực công việc nói ghi nhờ (Memorandum) hai bên nhà nhập ngân hàng nhà xuất Sơ đồ 1.1 Quy trình giao dịch thực theo phương pháp toán giao chứng từ nhận tiền ( CAD) Hợp đồng ngoại thương thuwowng (3) HH Xuất Mối quan hệ chức (1) T/T (5) (4) Ngân hàng (2) (6) Mối quan hệ chức Mối quan hệ trực tuyến Phòng Giao Dịch Số Gởi Bộ Chứng Từ Phòng Nghiệp Vụ Kinh Doanh ﾧ Giải thích sơ đồ: Bước 1: Trên sở hợp đồng mua bán ngoại thương, PhòngtổKếchức Toán nhập Ngân yêu Quỹ (Trust account) cầu ngân hàng bên xuất mở cho tài khoản tín thác Số dư tài khoản 100% trị giá hợp đồng dùng toán cho Nhập SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương tổ chức xuất theo thoả thuận nhập ngân hàng (Memorandum) việc nhà nhập mở tài khoản tín thác Bước 2: Ngân hàng thông báo cho tổ chức xuất Bước 3: Tổ chức xuất cung ứng hàng sang nước nhập theo thoả thuận hợp đồng Bước 4: Trên sở giao hàng, tổ chức xuất xuất trình chứng từ theo định Bước 5: Ngân hàng kiểm tra chứng từ, đối chiếu với ghi nhớ trước đây, toán tiền cho đơn vị xuất từ tài khoản tín thác đơn vị nhập Bước 6: Ngân hàng chuyển chứng từ cho nhà nhập toán tài khoản tín thác Phương pháp áp dụng trường hợp tổ chức nhập tin tưởng nhà xuất tổ chức nhập có văn phòng đại diện nước xuất 1.1.4.2 Phương thức toán nhờ thu Phương thức toán nhờ thu phương thức toán, nhà xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ , tiến hành uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền nhà nhập sở hối phiếu chứng từ người xuất lập Các bên tham gia gồm bên: - Người xuất bên ủy nhiệm thu( Principal) - Ngân hàng phục vụ người xuất ngân hàng thu hộ (Collecting bank) - Ngân hàng phục vụ người nhập ngân hàng xuất trình (Presenting bank), ngân hàng đại lý cho ngân hàng thu hộ - Người nhập người trả tiền (Drawer) người xuất trình chứng từ theo thị nhờ thu 1.1.4.2.1 Phương thức toán nhờ thu trơn Khái niệm: Nhờ thu trơn (nhờ thu hối phiếu trơn) phương thức toán mà trongđó tổ chức xuất sau giao hàng cho tổ chức nhập khẩu, nhờ ngân hàng thu hộ sở chứng từ tài lập (hối phiếu) chứng từ thương mại gửi thẳng cho người nhập * Sơ đồ 1.2 Quy trình nghiệp vụ toán nhờ thu trơn SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương (3) Ngân hàng nhận ủy thác xuất Ngân hàng nhập (6) (2) (4) (7) (5) (1) Người xuất Người nhập * Giải thích sơ đồ: Người xuất giao hàng hóa chứng từ hàng hóa cho người nhập Người xuất ký phát hối phiếu, gửi Ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ số tiền từ nhà nhập Ngân hàng phục vụ người xuất chuyển hối phiếu cho ngân hàng phục vụ người nhập ( ngân hàng đại lý) Ngân hàng phục vụ người nhập chuyển hối phiếu cho người nhập để yêu cầu chấp nhận toán ( Nếu hợp đồng điều kiện toán D/A), toán ( Nếu thỏa thuận điều kiện toán D/P) Sau kiểm tra đối chiếu hối phiếu với chứng từ thấy hợp lý người nhập lệnh cho ngân hàng tiến hành toán (nếu hối phiếu trả ngay) ký chấp nhận lệnh lên hối phiếu (nếu hối phiếu hối phiếu kỳ hạn) Trường hợp không hợp lý tổ chức nhập không đồng ý toán Ngân hàng phục vụ người nhập thực chuyển tiền chuyển hối phiếu chấp nhận cho ngân hàng phục vụ người nhập Ngân hàng phục vụ người xuất toán chuyển hối phiếu chấp nhận cho người xuất 1.1.4.2.2 Phương thức toán nhờ thu kèm theo chứng từ Nhờ thu kèm chứng từ phương thức người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu mà vào chứng từ gửi hàng gửi kèm theo với điều kiện người mua trả tiền SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng trao chứng từ gửi hàngcho người mua để nhận hàng Sơ đồ 1.3 Quy trình toán nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ: (3) Ngân hàng xuất Ngân hàng nhập (7) (2) (8) Người xuất (6) (1) (5) (4) Người nhập Giải thích sơ đồ: (1) Bên xuất khẩuxuất chuyển hàng hoá cho bên mua (2) Bên xuất lập chứng từ toán (gồm chứng từ hàng hoá hối phiếu) gửi tới ngân hàng nhờ thu hộ tiền bên mua (3) Ngân hàng nhận uỷ thác( NH xuất khẩu) thu chuyển chứng từ toán qua ngân hàng xuất trình, nhờ ngân hàng thu hộ tiền người mua (4) Ngân hàng xuất trình (NH nhập khẩu) thu tiền người mua (hoặc yêu cầu người mua ký chấp nhận hối phiếu) (5) Người mua trả tiền (hoặc ký chấp nhận hối phiếu) (6) Ngân hàng xuất trình trao chứng từ hàng hoá để người mua nhận hàng (7) Chuyển tiền qua ngân hàng nhận uỷ thác thu (8) Thanh toán tiền cho người bán 1.1.4.3 Phương thức chuyển tiền Đây phương thức toán đơn giản nhất, khách hàng (người nhập khẩu) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người xuất khẩu) địa điểm định thời gian SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương định Trong phương thức ngân hàng đóng vai trò trung gian toán cho đơn vị nhập theo uỷ nhiệm để hưởng thủ tục phí, không bị ràng buộc Việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí nhà nhập khẩu, dùng phương thức quyền lợi đơn vị xuất không bảo đảm dễ bị người nhập chiếm dụng vốn Phương thức thường sử dụng nghiệp vụ trả tiền trước, trả tiền phạt, trả tiền hoa hồng, toán lĩnh vực phi mậu dịch chi phí có liên quan đến xuất nhập hàng hoá, chuyển vốn bên chi tiêu phi mậu dịch, chuyển kiều hối Sơ đồ 1.4 Quy trình toán phương thức chuyển tiền: Ngân hàng chuyển tiền (3) (2) Người yêu cầu chuyển tiền Ngân hàng trả tiền (4) (1) Người thụ hưởng Giải thích sơ đồ: (1) Người xuất chuyển giao hàng chứng từ hàng hoá cho người nhập (2) Người nhập sau kiểm tra hàng hoá (hoặc chứng từ hàng hoá), thấy phù hợp với yêu cầu thoả thuận đôi bên, lập thủ tục chuyển tiền gửi đến ngân hàng phục vụ (3) Ngân hàng chuyển tiền lập thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng đại lý chi nhánh- ngân hàng trả tiền (4) Ngân hàng trả tiền toán tiền cho người thụ hưởng Như vậy, Thanh toán chuyển tiền hình thức toán trực tiếp người chuyển tiền người nhận tiền Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán SVTH Huỳnh Nam Phương Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương theo uỷ nhiệm để hưởng hoa hồng không bị ràng buộc người mua lẫn người bán Trong quan hệ mua bán, TTQT, phương thức chọn làm phương tiện toán nhà kinh doanh xuất nhập khẩu, cung ứng dịch vụ có quan hệ thân thiết, tin cậy lẫn nhau, khâu toán dễ làm nảy sinh việc chiếm dụng vốn người bán, bên mua cố tình dây dưa, kéo dài việc toán 1.1.4.4 Phương thức ghi sổ Phương thức ghi sổ phương thức toán thực ngoại thương cách người xuất mở tài khoản, ghi khoản tiền mà người nhập nợ tiền mua hàng hóa hay chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Người nhập định kỳ toán nợ hình thành trên tài khoản cho người xuất Phương thức áp dụng cho mối quan hệ tin cậy lẫn hai bên, nội công ty với nhau, công ty mẹ với công ty dùng toán phí mậu dịch cước phí bảo hiểm, bưu điện hoa hồng nghiệp vụ môi giới uỷ thác lợi tức đầu tư Thực chất phương thức người bán cấp tín dụng cho người mua Sơ đồ 1.5 Quy trình nghiệp vụ phương thức ghi sổ (3) Ngân hàng xuất (3) Ngân hàng nhập (3) (2) Người xuất Người nhập (1) Giải thích sơ đồ: (1) Người bán giao hàng dịch vụ với chứng từ hàng hoá cho người mua SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 10 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương trung nhiều doanh nghiệp nước hoạt động ngành lĩnh vực xuất nhập khẩu, tiềm phát triển mối quan hệ toán quốc tế Ngân hàng doanh nghiệp lớn Bên cạnh Quảng Nam nằm vành đai phát triển kinh tế trọng điểm miền trung nên tương lai có nhiều dự án lớn đầu tư vào mở hội lớn cho hoạt động toán quốc tế hoạt nđộng khác ngân hàng 3.2.4 Thách thức Về tầm vĩ mô: Bên cạnh hội có thách thức sau : xu toàn cầu hoá tự hoá thương mại gây áp lực cải cách Kinh tế giới sau khủng hoảng việc ổn định tình hình kinh tế cần thời gian đủ dài nên hoạt động kinh doanh sản xuất xuất nhập tăng trưởng chậm lại, ảnh hưởng không nhỏ đến đầu tư thương mại với Việt Nam Môi trường đầu tư thương mại Việt Nam (thủ tục hành chính, môi trường pháp lý) chưa thực hấp dẫn Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin nói chung nhiều bất cập Cạnh tranh gay gắt việc thu hút khách hàng mà lĩnh vực “ chất xám”  Về tầm vi mô: Bên cạnh ngân hàng bạn đóng chân địa bàn Ngân hàng Đầu tư Và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam có Ngân hàng khác thành phố Đà Nẵng đối thủ cạnh tranh hoạt động toán quốc tế với chi nhánh, vì: - Câc ngân hàng bạn địa bàn Ngân hàng Đầu tư Và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam có mối quan hệ với doanh nghiệp từ lâu nên thu hút không khách hàng doanh nghiệp phía - Các Ngân hàng bạn thành phố Đà Nẵng có thuận lợi chủ doanh nghiệp Khu công nghiệp thường sống thành phố đồng thời có mối quan hệ làm ăn lâu dài với Ngân hàng đây, công ty kiểm nghiệm kiểm dịnh chất lượng đặt Đà Nẵng nên tiện lợi cho doanh nghiệp làm thủ tục hợp đồng toán  Từ điểm mạnh điểm yếu hội thách thức đưa số giải pháp kiến nghị sau 3.3 Những giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng NN&PTNT Việt Nam Chi nhánh KCN Điện Nam - Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 55 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương 3.3.1Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Chi nhánh 3.3.1.1 Tăng cường hoạt động Marketing Giải pháp phải nói đến phải tăng cường hoạt động Marketing, vì: Thông qua hoạt động Marketing ngân hàng củng cố tạo hình ảnh tôt đẹp đến khách hàng từ giữ vững số khách hàng cũ thu hút thêm khách hàng phía mình, từ ngân hàng tăng doanh thu thị phần Ngân hàng thực biện pháp sau đây:  Xây dựng chiến lược thu hút khách hàng: Khách hàng yếu tố vô quan trọng doanh nghiệp, định đến tồn phát triển doanh nghiệp Và hoạt động toán quốc tế chi nhánh NHNo&PTNT KCN Điện Nam - Điện Ngọc đặt khách hàng làm yếu tố quan trọng hàng đầu, với phương châm làm việc Trung thực, kỹ cương, sáng tạo, chất lượng, hiệu ngân hàng phục vụ khách hàng cách chu đáo an toàn, ý thức mối quan hệ đồng hành cộng hưởng khách hàng Chi nhánh Ngân hàng cần phải đa dạng hoá đối tượng khách hàng thuộc thành phần kinh tế, không nên có phân biệt đối xử thành phần kinh tế khác Tuy nhiên, cần có chế độ ưu đãi hợp lý khách hàng truyền thống, khách hàng lớn ngân hàng cố gắng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Chi nhánh Ngân hàng cần tiến hành phân loại khách hàng để đánh giá có sách ưu đãi thích hợp Như ưu đãi phí, tỷ lệ ký quỹ nhằm khuyến khích phát triển, phù hợp với định hướng phát triển ngân hàng - Đối với khách hàng lớn thường xuyên có hoạt động xuất nhập khẩu, ngân hàng cần có sách ưu đãi miễn giảm số loại phí, giảm lãi suất cho vay, ưu đãi tỷ lệ ký quỹ mở L/C để thu hút trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống - Đối với khách hàng có hoạt động toán quốc tế, có kinh nghiệm hoạt động ngoại thương cán toán quốc tế tư vấn lựa chọn phương thức toán quốc tế có lợi nhất, ràng buộc điều khoản có lợi cho khách hàng để giảm rủi ro, tạo lòng tin với khách hàng - Đối với khách hàng cá nhân, cần có biện pháp linh hoạt việc xác định tài sản chấp, chấp lô hàng, giảm tỷ lệ ký quỹ để tạo điều SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 56 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương kiện cho doanh nghiệp thực hợp đồng ngoại thương vốn có hạn cán tín dụng phải bám sát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp  Tăng cường mạnh mẽ công tác tiếp thị quảng cáo Ngân hàng áp dụng nhiều hình thức tiếp thị khác như: thông qua phương tiện thông tin đại chúng báo đài, truyến hình, mạng Internet để giới thiệu ngân hàng hay in tờ rơi, sổ kích thước nhỏ, trình bày đẹp phát không cho khách hàng hay để bàn giao dịch để họ thấy tiện ích sử dụng dịch vụ ngân hàng Trụ sở ngân hàng phải bố trí khang trang, đẹp tạo thuận lợi cho khách hàng 3.3.1.2 Nâng cao chất lượng dịch vụ Đối với ngân hàng, chất lượng sản phẩm đảm bảo khách hàng khả chi trả, thực toán không sai sót đảm bảo an toàn toán cho khách hàng, tốc độ toán nhanh, toán qua ngân hàng hỗ trợ cho doanh nghiệp mà giúp ngân hàng có nguồn thu nhập Để nâng cao chất lượng toán, chi nhánh ngân hàng cần không ngừng hoàn thiện quy trình toán cải tiến kỹ thuật để đảm bảo an toàn tốc độ toán cho ngân hàng khách hàng chi nhánh ngân hàng cần khuyến khích cán làm toán quốc tế phát huy tính sáng tạo, tham gia công trình khoa học, đóng góp ý kiến để phát triển hoạt động toán quốc tế thông qua hình thức thưởng phạt vật chất tinh thần Đồng thời, ngân hàng cần mở rộng mối quan hệ nhằm thu thập thông tin khách hàng đối thủ cạnh tranh Và mở rộng hệ thống thu thập thông tin với mục tiêu xác an toàn 3.3.1.3 Nâng cao lực trình độ cán toán Nguồn nhân lực yếu tố quan trọng then chốt hàng đầu định đến tồn phát triển doanh nghiệp chi nhánh phải đề nghị cấp xem xét đào tạo bổ nhiệm nhân viên toán có đủ trình độ phẩm chất để hoạt động toán ngân hàng thông suốt hiệu Bên cạnh chi nhánh cần bước hoạch định, tiêu chuẩn hoá rà soát xếp lại cán làm công tác toán quốc tế, đảm bảo từ cán quản lý đến cán chuyên môn nghiệp vụ phải có đủ tiêu chuẩn cấp trình độ chuyên môn, ngoại ngữ, vận hành sử dụng thành thạo máy vi tính, đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ xuất nhập khẩu, toán quốc tế luật quốc tế SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 57 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương 3.3.1.4 Hoàn thiện đổi công nghệ Trong giai đoạn phát triển đổi nay, công nghệ yếu tố định thành công doanh nghiệp Đặc biệt hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại phải đảm bảo có xác nhanh chóng nhánh cần thiết phải đổi công nghệ trang bị máy tính phần mềm với để phục vụ cho hoạt động toán nhanh chóng thông suốt 3.3.1.5 Thực tốt việc tư vấn khách hàng Khi mà quan hệ thương mại quốc tế ngày phát triển, Việt Nam thực thi chiến lược mở cửa kinh tế quan hệ với nước giới, đẩy mạnh hoạt động xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam ngày có hội làm ăn giao lưu với đối tác nước Tuy nhiên thực tế có nhiều hoạt động lĩnh vực kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp hiểu rõ đầy đủ kinh nghiệm giao dịch ngoại thương Do ngân hàng cần phải giúp đỡ doanh nghiệp thông qua dịch vụ tư vấn Những vướng mắc quan trọng toán xuất nhập có lẽ thiếu am hiểu các luật lệ chi phối hoạt động toán quốc tế doanh nghiệp, từ dẫn đến thiếu thông cảm Ngân hàng khách hàng dẫn đến căng thẳng không đáng có Rất nhiều doanh nghiệp không am hiểu độc lập chứng từ hàng hoá Họ quan niệm nhận hàng trả tiền toán L/C Để tránh đựợc vướng mắc chi nhánh ngân hàng cần hướng dẫn khách hàng tìm hiểu văn chế độ chi phối hoạt động toán, điều khoản UCP600 Phòng thương mại quốc tế đồng thời tư vấn cho khách hàng việc ký hợp đồng với đối tác nước , việc mở L/C toán Kịp thời phát điểm bất hợp lý điểm không rõ ràng hợp đồng đơn xin mở giúp khách hàng sửa lại nhằm tránh gây tranh chấp thiệt hại Lưu ý với khách hàng thận trọng với L/C có gía trị lớn, giá rẻ thị trường không quen thuộc Ngoài chi nhánh nên phát hành tập tài liệu quy trình nghiệp vụ toán quốc tế có hướng dẫn cách cụ thể để phát cho khách hàng 3.3.2 Những kiến nghịnâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ 3.3.2.1 Đối với Ngân hàng NNo&PTNT tỉnh Quảng Nam SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 58 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Để hiệu việc toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Chi nhánh ngân hàng NNo&PTNT khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc nâng cao:  Thứ đề nghị Ngân hàng NNo&PTNT tỉnh Quảng Nam cho phép mở riêng phòng toán quốc tế chi nhánhngân hàng NNo&PTNT khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc trước hoạt động nghiệp vụ toán quốc tế chi nhánh nằm chung phòng nghiệp vụ, việc không tạo đượch thuận lợi cảm giác tin tưởng khách hàng hoạt động toán quốc tế chi nhánh Thứ hai đề nghị Ngân hàng NNo&PTNT tỉnh Quảng Nam tăng cường hoạt động tài trợ xuất nhập để thu hút khách hàng hoạt động kinh doanh lúc doanh nghiệp đủ vốn để hoạt động mà cần phải vay mượn thêm, hoạt động toán quốc tế Mặt khác tài trợ xuất nhập NHNo&PTNT tỉnh Quảng Nam chưa nhiều chiếm tỷ trọng nhỏ Do Ngân hàng cần chủ động tích cực tìm kiếm dự án khả thi, hiệu giữ vững thị trường vốn tín dụng, ưu tiên đầu tư cho thu mua lương thực xuất chế biến hàng hải sản, gia công chế biến hàng hoá xuất nhập có thị trường ổn định khuyến khích đầu tư đổi công nghệ chế biến công nghiệp , chế biến hải sản xuất tìm kiếm mở rộng thị trường hoạt động Thứ đề nghị Ngân hàng NNo&PTNT tỉnh Quảng Nam tăng cường bổ sung vốn ngoại tệ cho chi nhánh để hoạt động toán diễn thông suốt hiệu 3.3.2.2 Đối với lãnh đạo ban ngành trung ương địa phương Hoàn thiện bổ sung văn pháp lý điều chỉnh hoạt động toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế có liên quan đến mối quan hệ nước quốc tế, liên quan đến luật pháp quốc gia tham gia vào hoạt động thông lệ quốc tế Hiện nay, chưa có văn pháp lý để điều chỉnh hoạt động toán quốc tế Vì vậy, phủ cần sớm nghiên cứu, soạn thảo áp dụng hệ thống văn pháp quy phù hợp với thông lệ quốc tế phù hợp với môi trường kinh tế - trị - xã hội Việt Nam tạo môi trường pháp lý cho hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại Đồng thời cần có văn quy định giao dịch toán xuất nhập khẩu, đề cập đến mối quan hệ pháp lý hợp đồng ngoại thương hai bên xuất nhập với giao dịch toán quốc tế quyền hạn, trách nhiệm, nghĩa vụ nhà xuất SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 59 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương khẩu, nhà nhập ngân hàng tham gia toán quốc tế Chính phủ cần có văn hướng dẫn việc áp dụng điều lệ quốc tế toán quốc tế UCP, INCOTERM Hoàn thiện sách thương mại Chính phủ cần đạo Bộ Công thương thực có hiệu sách thương mại phát triển theo hướng khuyến khích xuất khẩu, quản lý chặt chẽ nhập nhằm cải thiện cán cân toán quốc tế Chính phủ cần có sách khuyến khích mạnh mẽ thành phần kinh tế tham gia sản xuất, xuất nhập hàng hoá dịch vụ Khai thác triệt để có hiệu tiềm sẵn có tài nguyên, sức lao động, phấn đấu giảm giá thành, cao lực cạnh tranh, phát triển mạnh hàng hoá dịch vụ có khả cạnh tranh thị trường quốc tế, giảm tỷ trọng xuất sản phẩm thô sơ chế, dần tỷ trọng sản phẩm có hàm lượng trí tuệ, công nghệ cao đồng thời phủ cần cảI cách mạnh mẽ triệt để thủ tục hành chính, tạo hành lang thông thoáng cho hoạt động xuất nhập Ngoài ra, cần có phối hợp Bộ, ngành (hải quan, thuế) tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập theo chu trình khép kín, cải cách thủ tục hành chính, tiết kiệm thời gian chi phí Tăng cường vai trò quản lý Nhà nước việc thực hịên sách quản lý ngoại hối Để phát triển hoạt động toán quốc tế, Nhà nước cần sớm tìm biện pháp, sách để quản lý ngoại hối thích hợp tiến tới xoá bỏ quản lý hạn ngạch nhập mà thay việc áp dụng biện pháp thuế, phát cách kịp thời sai phạm việc thực thi song cần linh hoạt tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động kinh doanh, đảm bảo ổn định kinh tế Mở rộng nâng cao hiệu quan hệ kinh tế đối ngoại Chính phủ cần tiếp tục mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại theo hướng đa phương hoá, đa dạng hoá, trì mở rộng thị phần thị trường truyền thống tranh thủ hội phát triển, đồng thời xâm nhập thị trường nước Asean, Trung quốc, Nhật bản, Mỹ 3.3.2.3 Đối với ngân hàng nhà nước Hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng thị trường trao đổi, cung cấp ngoại tệ nhằm giải nhu cầu ngoại tệ ngân hàng với SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 60 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Ngân hàng Nhà nước tham gia với tư cách người mua- bán cuối can thiệp cần thiết Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng phát triển giúp cho ngân hàng thương mại mở rộng hoạt động kinh doanh ngoại tệ, tạo điều kiện cho hoạt động toán quốc tế phát triển Để mở rộng phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, Ngân hàng nhà nước phải mở rộng đối tượng tham gia vào hoạt động thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, đa dạng hoá loại ngoại tệ, hình thức giao dịch thị trường phải giám sát thường xuyên hoạt động thị trường, quản lý trình mua bán ngân hàng thị trường Xây dựng chế điều hành tỷ giá linh hoạt, phù hợp với thị trường Tỷ giá có tính linh nhạy cảm cao, ảnh hưởng rộng đến tất hoạt dộng đời sống kinh tế - xã hội, đặc biệt lĩnh vực xuất nhập khẩu, toán quốc tế Tỷ giá hối đoái nhân tố tác động mạnh đến hoạt động toán quốc tế Vì vậy, để nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế cần phải xây dung chế điều hành tỷ giá linh hoạt, phù hợp với thị trường Việc điều hành sách tỷ giá phải tiến hành theo giai đoạn Cần phải định hướng Nhà nước không nên trực tiếp ấn định tỷ can thiệp tầm vĩ mô thị trường ngoại hối để tỷ giá biến động có lợi cho kinh tế SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 61 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Kết luận Ngày nay, xu hướng toàn cầu hoá kinh tế thương mại quốc tế ngày phát triển toán quốc tế trở thành hoạt động bản, thiếu ngân hàng thương mại Trong trình phát triển, hoạt động toán quốc tế ngân hàng nảy sinh vấn đề cần nghiên cứu để tìm giải pháp giúp cho hoạt động phát triển Trên sở thực tiễn ngân hàng Nông nghiệp chi nhánh Khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam vận dụng kiến thức tiếp thu chuyên đề em có đề cập đến nội dung sau: Trình bày hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại vai trò ngân hàng kinh tế Phân tích thực trạng hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Nông nghiệp chi nhánh Khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam , từ đánh giá kết đạt đồng thời tìm hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế Qua phân tích, đánh giá hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Nông nghiệp chi nhánh Khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam , chuyên đề đưa số giải pháp nhằm mở rộng hoạt động toán quốc tế Mặc dù cố gắng vốn kiến thức tích luỹ cá nhân em chưa thật sâu sắc thiếu kinh nghiệm thực tế nên chuyên đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong thầy cô giáo đóng góp ý kiến cho viết hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đở hướng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Minh Hươngvà anh chị Ngân hàng NN&PTNN Việt Nam Chi nhánh KCN Điên Nam- Điện Ngọc để em hoàn thành chuyên đề SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 62 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Danh sách sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình giao dịch thực theo phương pháp toán giao chứng từ nhận tiền ( CAD) Sơ đồ 1.2 Quy trình nghiệp vụ toán nhờ thu trơn Sơ đồ 1.3 Quy trình toán nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ: Sơ đồ 1.4 Quy trình toán phương thức chuyển tiền: Sơ đồ 1.5 Quy trình nghiệp vụ phương thức ghi sổ Sơ đồ 1.6 Quy trình toán theo phương thức tín dụng chứng từ SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 63 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Danh sách bảng biểu Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động NHNo&PTNT KCN ĐNam - ĐNgọc qua 3từ năm 2009-2011 Bảng 2.2: Tình hình hoạt động cho vay Chi nhánh năm 2009-2011 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm 2009- 2011 Bảng2.4: Tình hình hoạt động mở toán L/c NHNo&PTNT KCN ĐNam - ĐNgọc tỉnh Quảng Nam từ năm 2009-2011 Bảng 2.5: Doanh số mở L/C theo thời hạn toán Bảng 2.6 : Doanh số L/C nhập Bảng2 7: Doanh số L/C xuất Bảng2.8: Doanh số L/C theo cấu ngành hàng nhập Bảng 2.9: Doanh số L/C theo cấu ngành hàng xuất SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 64 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương Danh sách tài liệu tham khảo: Giáo trình Thanh toán quốc tế TS Trần Hoàng Ngân UCP 600 phòng thương mại quốc tế ICC 2007 3.Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán quốc tế hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam số 1998/ QĐ-NHNNo-QHQT 15/12/2005 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2009- 2011 Ngân hàng NNo&PTNT chi nhánh Khu công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 65 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương MỤC LỤC SVTH Huỳnh Nam Phương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đà Nẵng, tháng….năm 2012 SVTH Huỳnh Nam Phương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đà Nẵng, tháng….năm 2012 SVTH Huỳnh Nam Phương Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương NHẬN XÉT CỦA GI ÁO VIÊN PHẢN BIỆN Đà Nẵng, tháng….năm 2012 SVTH Huỳnh Nam Phương [...]... trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Khu Công Nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam 2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Khu Công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam 2.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển Chi nhánh NHNo&PTNT KCN Điện Nam. .. định tín dụng, làm cho chi phí dự phòng rủi ro không tăng cao so với năm trước bởi vậy lợi nhuận của ngân hàng được tăng lên nhiều so với tốc độ tăng của thu nhập 2.3 Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo&PTNT KCN Nam - Ngọc tỉnh Quảng Nam qua 3 năm 2009, 2010,2011 2.3.1 Quy trình thực hiện thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng. .. thì từ này không còn được dụng nữa mà thông dụng nhất là “ tín dụng chứng từ vì nó thể hiện đúng nhất ý nghĩa tín dụng kèm chứng từ 1.2 Tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng ) theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng ) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định... của ngân hàng  Đối với ngân hàng Trong phương thức tín dụng chứng từ nếu nhà xuất khẩu xuất trình chứng từ hợp lệ và người nhập khẩu không có khả năng thanh toán thì ngân hàng phát hành phải có trách nhiệm thanh toán 1.3 Bộ chứng từ trong phương thức tín dụng chứng từ Người xuất khẩu sau khi giao hàng phải lập bộ chứng từ chứng minh rằng đã thực hiện đầy đủ những điều quy định trong L/C Bộ chứng từ. .. lượng, thời hạn giao hàng  Đối với ngân hàng Phương thức tín dụng chứng từ giúp ngân hàng hạn chế rủi ro bằng cách yêu cầu nhà nhập khẩu ký quỹ và cam kết trả tiền cho ngân hàng thì ngân hàng mới giao bộ chứng từ Lúc này hàng hoá có vai trò là tài sản thế chấp cho ngân hàng Và phương thức này làm tăng thu nhập của ngân hàng do phí thu đựợc thường cao so với cao phương thức thanh toán khác đồng thời... 1.1.4.5 Phương thức tín dụng chứng từ Đây là phương thức thanh toán quan trọng và chủ yếu tại Ngân hàng thương mại hiện nay Tín dụng chứng từ được gọi với nhiều tên khác nhau như: Letter of Credit, Credit, Document Credit ở Việt Nam ngoài tên là tín dụng chứng từ còn có các tên khác như L/C, thư tín dụng Trước đây, thư tín dụng còn được gọi là tín dụng thương mại nhưng nay thì từ này không còn được dụng. .. và ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C theo yêu cầu của mình đến khi chấp nhận mới tiến hành giao hàng (5) Người xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán và xuất trình cho Ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thông báo để đòi tiền (6) Ngân hàng thông báo gởi bộ chứng từ yêu cầu thanh toán của thư tín dụng cho ngân hàng mở thư tín dụng (7 ) Ngân hàng mở L/C và thông báo kết quả kiểm tra cho người nhập khẩu bằng. .. là ngân hàng phát hành (Issuing Bank): là Ngân hàng phát hành L/C, là Ngân hàng phục vụ người mua Thứ tưlà ngân hàng thông báo (Advising Bank): là Ngân hàng ở nước người hưởng lợi Ngoài ra, trong thực tế vận dụng phương thức tín dụng chứng từ, tuỳ theo từng điều kiện cụ thể còn có sự tham gia của một số ngân hàng khác như: Ngân hàng xác nhận (Congiring Bank), Ngân hàng chỉ định (Nominated Bank), Ngân. .. an toàn cho Ngân hàng thì tự động huỷ L/C Nhận, kiểm tra bộ chứng từ : Khi nhận chứng từ từ bưu điện gửi đến thanh toán viên phải vào sổ ghi nhận chứng từ, ghi ngày nhận chứng từ và nội dung liên quan đến chứng từ, đồng thời có trách nhiệm kiểm tra xác định sự hoàn hảo và sự phù hợp chứng từ Tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ: Điều 14 UCP 600 "ngân hàng chỉ định hành động theo sự chỉ định, ngân hàng xác nhận,... của phương thức tín dụng chứng từ 1.2.5.5.1 Ưu điểm  Đối với người hưởng lợi ( nhà xuất nhập khẩu, người bán) Phương thức tín dụng chứng từ đảm bảo việc thanh toán cho người bán vì có ngân hàng mở đứng ra cam kết ; việc thanh toán không còn phải phụ thuộc vào thiện trí của người mua Người bán được ngân hàng khống chế bộ chứng từ không sợ mất quyền sở hữu về hàng hóa hay tốn chi phí vận chuyển hàng ... liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ : - Ngân hàng phát hành ( issuing bank) - Người làm đơn ( Applicant) - Người thụ hưởng (Beneficiary) - Ngân hàng thông báo ( Advising bank) - Ngân hàng... Việt Nam chi nhánh Khu Công Nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Khu Công nghiệp Điện Nam Điện Ngọc tỉnh Quảng Nam. .. Cho vay ngắn hạn, trung dài - hạn đồng Việt Nam cá nhân gia đình thuộc thành phần kinh tế SVTH Huỳnh Nam Phương Trang 26 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD Nguyễn Thị Minh Hương - Kinh doanh ngoại hối: Được