MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt i Lời mở đầu ii Chương : Những quy định pháp luật bao toán 1.1 Những nội dung pháp luật quy định Bao Thanh Toán Trang 1.1.1 Khái niệm bao toán Trang a Khái niệm bao toán theo hiệp hội bao toán quốc tế công ước quốc tế Trang b Khái niệm bao toán theo quy định pháp luật hành Việt Nam Trang 1.1.2 Các loại hình bao toán Trang 1.1.3 Chủ thể quan hệ bao toán Trang 1.1.4 Đối tượng quan hệ bao toán.Trang 1.1.5 Các khoản phải thu không bao toán.Trang 1.1.6 Điều kiện bảo đảm an toàn hoạt động bao toán tổ chức tín dụng.Trang 1.2 So sánh hoạt động bao toán hoạt động tín dụng truyền thống, lợi ích hoạt động bao toán chủ thể tham gia hoạt động này.Trang 1.2.1 So sánh hoạt động bao toán hoạt động tín dụng thông thường.Trang 1.2.2 Lợi ích chủ thể tham gia hoạt động bao toán.Trang Chương : Thực trạng áp dụng hoạt động bao toán TCTD Trang 2.1 Cơ sở lý luận pháp lý để thực hoạt động bao toán Việt Nam Trang 2.1.1 Nhu cầu phát triển sản phẩm TCTD kinh tế thị trường Trang 2.1.2 Quy chế bao toán Ngân Hàng Nhà Nước Trang 2.2 Thực trạng áp dụng hoạt động bao toán TCTD phép hoạt động Việt Nam Trang 2.2.1 Việc triển khai hoạt động bao toán TCTD theo quy định pháp luật Trang 2.2.2 Tình hình thực hoạt động bao toán TCTD Trang 2.2.3 Những thành công hạn chế thực hoạt động bao toán thực tế Trang Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy định bao toán, nâng cao hiệu hoạt động bao toán TCTD Trang LỜI MỞ ĐẦU Thị trường Tài - Ngân Hàng Việt Nam mở rộng quy định Luật tổ chức tín dụng vào thập niên 90 kỷ 20 Và thực khởi sắc từ năm 2000 trở lại đây, nhiên tổ chức tài cố gắng đa dạng hóa dịch vụ tài đa phần trọng phát triển sản phẩm truyền thống làm cho công cụ tài nghèo nàn, sản phẩm tài khó cạnh tranh với Chi Nhánh Ngân Hàng nước hoạt động nước Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế quốc tế Nền kinh tế thị trường theo định hướng Xã Hội Chủ Nghiã hình thành phát huy tính tích cực Trong xu đó, phát triển mạnh thị trường tài nói chung công cụ tài nói riêng tất yếu Với việc sử dụng công cụ tài giúp ích nhiều cho cá nhân ,doanh nghiệp tổ chức tài trình hoạt động Qua tổ chức tài đặc biệt Ngân Hàng Thương Mại đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ nhằm tăng vị cạnh tranh thị trường, khẳng định thương hiệu ngành Tài chính- Ngân Hàng nước Các công cụ tài phép thực Việt Nam ngày mở rộng , chứng minh vai trò việc phát triển thị trường tài nước nhà.Trong công cụ tài đa dạng tổ chức tài Trong phạm vi nghiên cứu, chuyên đề đề cập đến quy định pháp luật bao toán, tình hình triển khai thực nghiệp vụ Tổ chức tài hoạt động lãnh thổ Việt Nam, đề xuất biện pháp để hoàn thiện quy định nghiệp vụ Vì điều kiện cho phép, thời gian nghiên cứu hạn chế nguồn thông tin có giới hạn chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định Kính mong nhận góp ý quý báu từ Giáo viên CHƯƠNG : NHỮNG QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ BAO THANH TOÁN 1.1 Những nội dung pháp luật quy định Bao Thanh Toán 1.1.1 Khái niệm bao toán a Khái niệm bao toán theo hiệp hội bao toán quốc tế công ước quốc tế - Theo hiệp hội Bao Thanh Toán Quốc Tế (FCI), bao toán dịch vụ tài trọn gói, kết hợp việc tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi công nợ thu hồi nợ Đó thỏa thuận đơn vị bao toán người bán, thường không truy đòi, đồng thời có trách nhiệm đảm bảo khả chi trả người mua Nếu người mua khả chi trả lý tín dụng đơn vị bao toán thay người mua trả tiền cho người bán Khi người mua người bán hai nước khác dịch vụ goi bao toán quốc tế - Theo điều quy định chung hoạt động bao toán quốc tế ấn tháng 06 năm 2004 FCI ( General Rule for International Factoring Version FCI June 2004), hợp đồng bao toán hợp đồng theo nhà cung cấp chuyển nhượng khoản phải thu (hay phần khoản phải thu) cho đơn vị bao toán, không mục đích tài trợ, để thực chức sau : kế toán sổ sách khoản phải thu, thu nợ khoản phải thu, phòng ngừa rủi ro nợ xấu Điều 2, chương I Công ước UNIDROIT bao toán quốc tế (UNIDROIT Convention on International Factoring) bổ sung thêm chức bao toán tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng tiền toán trước b Khái niệm bao toán theo quy định pháp luật hành Việt Nam Theo Quyết định số 1096/2004/ QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 Thống đốc NHNN Bao toán hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng Như vậy, theo quan điểm nhà làm luật hoạt động bao toán Việt Nam có số đặc điểm sau : Một là, bao toán hình thức cấp tín dụng ngắn hạn tổ chức tín dụng Theo đó, hoạt động bao toán phải gắn trực tiếp với chức tài trợ tín dụng, nghiệp vụ quản lý sổ sách, quản lý thu nợ không coi chức độc lập hoạt động bao toán; tổ chức thực bao toán phải tuân thủ điều kiện, thủ tục mức hạn chế bảo đảm an toàn theo quy định Luật TCTD Hai là, Hoạt động bao toán dựa quan hệ quyền mua bán quyền tài sản quyền đòi nợ, quyền đòi nợ loại tài sản xác định từ giao dịch thương mại cụ thể nên thực bao toán, đơn vị bao toán phải tiến hành phân tích toàn diện trực tiếp giao dịch làm phát sinh khoản phải thu , tình hình tài hoạt động bên bán bên mua hàng, bên bán hàng phải chuyển giao toàn giất tờ liên quan đến giao dịch mua, bán để xác lập chuyển quyền đòi nợ cho bên bao toán 1.1.2 Các loại hình bao toán a Căn vào loại hình bao toán: có loại + Bao toán nước: hình thức cấp tín dụng ngân hàng thương mại hay công ty tài chuyên nghiệp cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng hóa thỏa thuận hợp đồng mua bán hàng hóa, đó, bên bán hàng bên mua hàng người cư trú phạm vi quốc gia + Bao toán xuất nhập khẩu: hình thức cấp tín dụng ngân hàng thương mại hay công ty tài chuyên nghiệp cho bên bán hàng thông qua việc mua lại cá khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng hóa thỏa thuận hợp đồng mua bán hàng hóa, mà việc mua bán hàng hóa vượt khỏi phạm vi quốc gia b Căn vào tính chất có truy đòi hay không truy đòi + Bao toán có quyền truy đòi: hình thức bao toán mà đơn vị thực bao toán có quyền truy đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng bên mua hàng khả hoàn thành nghĩa vụ toán khoản phải thu + Bao toán không truy đòi: hình thức bao toán mà đơn vị thực bao toán chịu toàn rủi ro bên mua hàng khả hoàn thành nghĩa vụ toán khoản phải thu Đơn vị bao toán có quyền đòi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng trường hợp bên mua hàng từ chối toán khoản phải thu bên bán hàng giao hàng không hợp đồng hay lý khác không liên quan đến khả toán bên mua hàng c Căn vào phương thức bao toán + Phương thức bao toán lần: phương thức bao toán mà tương ứng với lần thực mua bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng theo thỏa thuận hợp đồng mua bán, đơn vị thực bao toán ứng trước số tiền tạm ứng giá trị giao dịch lần mua bán hàng hóa + Phương thức bao toán hạn mức: hình thức bao toán mà đơn vị thực bao toán xem xét cấp hạn mức bao toán tối đa cho bên bán hàng Căn vào việc giao dịch mua bán hàng hóa thực bên bán bên mua mà đơn vị thực bao toán ứng trước số tiền tạm ứng giao dịch, miễm tổng số tiền ứng trước thời điểm không vượt hạn mức bao toán cấp + Đồng bao toán: phương thức bao toán mà đơn vị bao toán phải liên kết với để thực bao toán cho bên bán hàng số tiền ứng trước cho bên bán hàng lớn tỷ lệ an toàn vốn điều lệ hoạt động đơn vị bao toán theo quy định pháp luật d Căn vào cách thức thực + Phương thức thực truyền thống (factoring): Bên bán bên mua liên hệ với đơn vị bao toán để biết đơn vị bao toán có mua lại khoản phải thu cho bên bán hay không trước thực mua bán theo thỏa thuận hợp đồng mua bán + Phương thức thực phi truyền thống (reverse factoring): đơn vị bao toán tiền hành xây dựng tiêu chuẩn chung cho bên mua bên bán đủ điều kiện thực bao toán cấp hạn mức bao toán cho bên bán bên mua Nếu quan hệ giao dịch mua bán phát sinh mà bên mua bên bán nằm tiêu chuẩn chung đơn vị tiền hành thực bao toán, miễn tổng số tiền ứng trước không vượt hạn mức bao toán cấp cho bên mua hay bên bán 1.1.3 Chủ thể quan hệ bao toán - Bên bao toán Bên bao toán tổ chức tín dụng cấp phép để tiến hành cấp tín dụng cho khách hàng hình thức mua lại khoản phải thu thương mại Pháp luật hành quy định bên bao toán sau: Thứ nhất, loại hình tổ chức tín dụng quyền thực hoạt động bao toán là: NHTM nhà nước, NHTM cổ phần, NH liên doanh, NH 100% vốn nước ngoài, chi nhánh NH nước ngoài, công ty tài quyền thực hành vi bao toán Trên giới, không bị hạn chế quan niệm bao toán cấp tín dụng nên hình thức pháp lý bên bao toán đa dạng Thực tế, bên bao toán tổ chức phận NH doanh nghiệp độc lập hoạt động lĩnh vực bao toán cho phép tổ chức tài thực kết hợp hoạt động bao toán với sản phẩm tài khác cho thuê tài Thứ hai, bên bao toán phải NHNN Việt Nam cho phép thực hoạt động bao toán Về chất pháp lý, nghiệp vụ bao toán nghiệp vụ kinh doanh có điều kiện Các điều kiện mà tổ chức bao toán cần phải đáp ứng bao gồm: điều kiện thị trường thể việc xác định nhu cầu hoạt động bao toán; điều kiện hiệu tín dụng thể tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ cho vay thời điểm cuối tháng tháng gần 5%; điều kiện tuân thủ pháp luật thể việc không vi phạm quy định an toàn hoạt động NH, hành vi vi phạm lĩnh vực tài NH; điều kiện ngoại hối trường hợp tiến hành hoạt động bao toán xuất nhập Trong pháp luật bao toán nhiều nước, vấn đề điều kiện gia nhập thị trường bao toán thủ tục xin phép không đặt Các tổ chức muốn hoạt động bao toán cần làm thủ tục thông báo cho quan có thẩm quyền đủ Ví dụ, Hoa Kỳ Canada, tổ chức bao toán NH NH thành lập phải làm thủ tục thông báo, tương ứng cho cục liệu Liên Bang Bộ Tài Liên Bang Thứ ba, bên bao toán phải tuân thủ nguyên tắc để đảm bảo an toàn hoạt động cấp tín dụng hình thức bao toán Về khía cạnh giới hạn hoạt động, tổ chức bao toán, trì tổng số dư bao toán cho khách hàng không vượt 15% vốn tự có tổng số dư bao toán không vượt vốn tự có tổ chức bao toán Về khía cạnh bảo đảm, tổ chức bao toán thoả thuận với khách hàng để áp dụng biện pháp bảo đảm sau đây: ký quỹ, cầm cố, chấp tài sản, bảo lãnh tài sản bên thứ ba biện pháp khác theo quy định pháp luật Ngoài ra, trường hợp nhu cấu bao toán khách hàng vượt tỷ lệ an toàn, tổ chức bao toán thực việc cấp tín dụng bao toán theo phương thức đồng tài trợ - Bên bao toán Bên bao toán bên bán hàng có khoản phải thu phát sinh thoả thuận theo hợp đồng mua, bán hàng hoá với bên mua Pháp luật hành quy định bên bao toán sau: Thứ nhất, tư cách pháp lý bên bao toán, có tổ chức kinh tế Việt Nam tổ chức kinh tế nước cung ứng hàng hoá thụ hưởng khoản phải thu trở thành bên bao toán Ý nghĩa quy định nhằm xác lập tính chất thương mại khoản phải thu đối tượng hoạt động bao toán Bên cạnh đó, tuỳ thuộc vào hình thức bao toán, tư cách pháp lý bao toán xác định gắn với tiêu chí pháp lý định Ví dụ: bao toán nước, tổ chức kinh tế bao toán xác định gắn với tiêu chí người cư trú theo quy định quản lý ngoại hối Thứ hai, quyền sở hữu quyền chuyển nhượng khoản phải thu bên bao toán, pháp luật hành quy định trực tiếp đề cập đến vấn đề này, nhiên, vào quy định khái niện bao toán quy định quyền, nghĩa vụ bên bao toán rút số khía cạnh pháp lý sau: Một là, bên bao toán phải bên bán hàng hợp đồng mua, bán hàng hoá; Hai là, bên bao toán phải chủ sở hữu hợp pháp khoản phải thu này, không bị giói hạn hợp đồng mua, bán hàng hoá pháp luật; Ba là, bên bao toán chưa chuyển nhượng khoản phải thu cho trước 1.1.4 Đối tượng quan hệ bao toán − Dưới góc độ pháp lý, đối tượng quan hệ bao toán khoán phải thu thương mại Khoản phải thu xác định khoản tiền bên bán hàng phép thu từ hợp đồng mua, bán người mua chưa đến hạn phải thực nghĩa vụ tóan Theo quy định pháp luật Việt Nam, khỏan phải thu đối tượng điều chỉnh phải có tình chất sau (các khỏan phải thu phải không nằm đối tượng bị cấm bao tóan theo quy định Điều 19 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN) : Một , tính chất thương mại khỏan phải thu khỏan phải thu bao tóan phải phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bên thỏa thuận hợp đồng mua bán Do đó, khỏan phải thu gắn liền với việc thực quyền nghĩa vụ bên hợp đồng mua bán hàng hóa, nghĩa vụ giao hàng hóa chuyển quyền sở hữu hàng hóa bên bán cho bên mua có ý nghĩa quan trọng Hệ vi phạm nghĩa vụ này, bên bán gánh chịu trách nhiệm bồi hòan khỏan phải thu bao tóan (ngay trường hợp bao tóan truy đòi), tương tự bên mua hàng có khả từ chối toán cho tổ chức bao tóan Hai là, tính thời hạn khỏan phải thu, mục đích quan hệ bao toán hình thức tài trợ vốn lưu động cho bên bao tóan Theo quy định pháp luật hành có khỏan phải thu có thời hạn lại 180 ngày đủ điều kiện đối tượng bao toán Ngoài ra, khỏan phải thu hạn tóan theo hợp đồng mua bán hàng hóa không thuộc đối tượng bao tóan Ba là, tính hợp pháp khỏan phải thu,các khỏan phải thu phải xuất phát từ giao dịch mua bán hàng hóa hợp pháp Đặc tính bảo đảm rằng, việc chuyển nhượng khỏan phải thu có pháp luật, hạn chế rủi ro liên quan đến trình thực hợp đồng mua bán tóan Theo đó, khỏan phải thu phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bị pháp luật cấm từ giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp giao dịch có tranh chấp không thuộc đối tượng bao toán Bốn là, tính độc lập khỏan phải thu, quyền lợi bên bao tóan bảo đảm nghĩa vụ toán người mua hàng, nên thông thường bên bao toán xác lập quyền Ưu tiên việc thu nhận khỏan phải thu Để thực mục đích , pháp luật nước ta quy định hai điều kiện: khỏan phải thu không thuộc đối tượng giao dịch khác; và, khỏan phải thu phải xác định chắn thời điểm hợp đồng bao tóan ký kết Như vậy, khỏan phải thu gán nợ, cầm cố, chấp khỏan phải thu phát sinh từ quan hệ ký gửi không thuộc đối tượng bao tóan 1.1.5 Các khoản phải thu không bao toán Cơ sở để áp dụng sản phẩm bao toán khoản phải thu Tuy nhiên khoản thu bao toán Điều kiện để khoản phải thu bao toán khoản phải thu phải hợp pháp, hợp lệ, minh bạch không nằm trường hợp sau (hạn chế rủi ro cho đơn vị bao toán):  Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bị pháp luật cấm  Phát sinh từ giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp  Phát sinh từ giao dịch, thỏa thuận có tranh chấp  Phát sinh từ hợp đồng mua bán hình thức ký gởi Tức hình thức người mua trả tiền hàng hàng hóa bán Nếu sau thời gian hợp lý mà hàng chưa bán được, người mua hoàn lại hàng cho người bán  Các khoản phải thu gán nợ hay cầm cố, chấp  Các khoản phải thu hạn toán theo hợp đồng mua bán hàng hóa  Các khoản phải thu phát sinh trình lắp đặt thiết bị sản xuất Quá trình lắp đặt thiết bị sản xuất đòi hỏi cần có trình chạy thử vào bảo hành theo thời gian Nếu trình bảo hành, phát sinh vấn đề máy móc thiết bị người mua có quyền không toán phần lại hợp đồng  Các khoản phải thu toán theo tiến độ giữ lại phần tiền ngành xây dựng: Người mua có quyền giữ lại phần tiền kết thúc thời gian hợp đồng Trong trường hợp có cố phát sinh, người mua khấu trừ phần giá trị lại chi phí phát sinh thêm vào hóa đơn chưa toán 1.1.6 Điều kiện bảo đảm an toàn hoạt động bao toán tổ chức tín dụng - Đơn vị bao toán bên bán hàng thoả thuận áp dụng không áp dụng biện pháp bảo đảm cho hoạt động bao toán Các hình thức bảo đảm bao gồm: ký quỹ, cầm cố, chấp tài sản, bảo lãnh tài sản bên thứ ba biện pháp bảo đảm khác theo quy định pháp luật - Hoạt động bao toán phải bảo đảm quy định an toàn Luật Tổ chức tín dụng văn hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước, theo tổ chức tài phải bảo đảm tỷ lệ khả chi trả, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung dài hạn… - Tổng số dư bao toán cho khách hàng không vượt 15% vốn tự có đơn vị bao toán Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổng số dư bao toán cho khách hàng không vượt 15% vốn tự có ngân hàng nước - Số dư khoản phải thu mà đơn vị bao toán nhập bảo lãnh toán cho 01 bên nhập phải nằm giới hạn tổng số dư bảo lãnh tổ chức tín dụng cho 01 khách hàng theo quy định Quy chế Bảo lãnh ngân hàng, 15% - Trường hợp nhu cầu bao toán khách hàng vượt 15% vốn tự có đơn vị bao toán đơn vị bao toán thực đồng bao toán cho khách hàng theo quy định Ngân hàng Nhà nước - Tổng số dư bao toán không vượt vốn tự có đơn vị bao toán 1.2 So sánh hoạt động bao toán hoạt động tín dụng truyền thống, lợi ích hoạt động bao toán chủ thể tham gia hoạt động 1.2.1 So sánh hoạt động bao toán hoạt động tín dụng thông thường Nhìn chung, cách thức thực hiện, đối tượng áp dụng nguyên lý hoạt động loại sản phẩm dịch vụ hoàn toàn giống Tuy nhiên, xét nhiều khía cạnh mở rộng hai sản phẩm hoàn toàn khác - Giống nhau: Thứ nhất, hai sản phẩm cung cấp vốn lưu động cho bên bán dựa khoản phải thu Khoản phải thu yếu tố cốt lõi để ngân hàng định có tài trợ hay không tài trợ vốn cho bên bán Khoản phải thu phải hợp pháp, tức khoản mua bán phải minh bạch, để hạn chế rủi ro, ngân hàng thường từ chối tài trợ cho khoản phải thu thiếu minh bạch Cung cầu vốn trở nên xa vời thông tin tưởng lẫn nguồn cung nguồn cầu vốn Khi áp dụng sản phẩm bao toán hay sản phẩm cho vay chấp tài sản có, vấn đề hạn chế triệt để Đối với sản phẩm bao toán đơn vị thực bao toán không cần thiết phải quan tâm đến toàn hoạt động bên bán, bên mua mà cần quan tâm tới tính minh bạch, hợp pháp lần giao dịch mua bán cần bao toán, khả toán bên mua lần giao dịch mà Đối với sản phẩm cho vay chấp tài sản có, ngân hàng bắt buộc phải theo dõi hoạt động kinh doanh bên mua, bên bán có minh bạch hợp pháp hay không Tuy nhiên, ngân hàng phần hạn chế rủi ro nhận tài sản có bên vay làm tài sản đảm bảo Trong trường hợp xấu nhất, thông qua biện pháp đảm bảo tiền vay công chứng đăng ký… ngân hàng xử lý tài sản chấp để thu hồi vốn vay ngân hàng Do đó, áp dụng sản phẩm bao toán hay cho vay chấp tài sản có, ngân hàng “sẽ mạnh tay hơn” việc định cấp tín dụng hay không - Khác nhau: Bên cạnh điểm giống sản phẩm bao toán sản phẩm cho vay chấp tài sản có, hai loại sản phẩm có nhiều điểm khác tuỳ theo khía cạnh phân tích nhận xét Nhìn chung, vấn đề khác biệt hai sản phẩm thể điểm sau: Thứ nhất, áp dụng sản phẩm bao toán, quyền sở hữu khoản phải thu chuyển hoàn toàn cho đơn vị bao toán Điều đồng nghĩa bên bán không quyền định khoản phải thu Đơn vị bao toán trực dõi khoản phải thu, đôn đốc thu hồi nợ nhằm thu hồi số tiền ứng trước cho bên bán, thu phí dịch vụ lãi suất mong đợi Ngược lại, áp dụng sản phẩm cho vay chấp tài sản có, bên bán không chuyển quyền sở hữu khoản phải thu cho ngân hàng Lúc này, ngân hàng đóng vai trò người cấp tín dụng dựa tài sản đảm bảo (không phải khoản phải thu) Bên bán phải có trách nhiệm theo dõi công nợ, đôn đốc thu hồi khoản phải thu đến hạn hoàn trả vốn vay cho ngân hàng ngân hàng áp dụng biện pháp xử lý tài sản đảm bảo nhằm thu hồi vốn Cụ thể cho khác biệt này, lãi suất thường lệ Sản phẩm bao toán yêu cầu bên bán phải nộp thêm khoản phí cho vay chấp tài sản lại không Nguyên nhân cho khoản phí có thêm đơn vị bao toán chấp nhận rủi ro cao so với sản phẩm cho vay chấp tài sản có Thứ hai, “tài sản đảm bảo” sản phẩm bao toán khoản phải thu mà Trong sản phẩm cho vay chấp tài sản có lại tài trợ cho hàng hoá thiết bị, có nghĩa “tài sản đảm bảo” hình thức mở rộng so với sản phẩm bao toán Thứ ba, so với sản phẩm cho vay tài sản có, sản phẩm bao toán ngày phổ biến có nhiều tiềm Đặc biệt, với xu hướng bán hàng trả chậm ngày phổ biến nên thị trường Tuy nhiên, điều phụ thuộc nhiều vào công nghệ ngân hàng kinh tế quốc gia Đối với quốc gia có kinh tế phát triển công nghệ ngân hàng đại, việc áp dụng sản phẩm bao toán áp dụng rộng rãi so với cho vay tài sản có, nhanh chóng tiện lợi, an toàn, đơn giản đơn vị bao toán kiểm soát tốt khoản phải thu Trong đó, quốc gia có kinh tế phát triển chưa cao, trình độ dịch vụ ngân hàng nhiều hạn chế phương thức toán dùng tiền mặt chủ yếu sản phẩm cho vay chấp tài sản có lại áp dụng rộng rãi Sản phẩm có tính an toàn cao hơn, hạn chế nhiều rủi ro cho ngân hàng, nhiên sản phẩm lại mang tính rườm rà chậm chạp Chính vậy, đứng trước phát triển xã hội, kinh tế nước bắt đầu phát triển nhanh, trình độ dịch vụ ngân hàng phát triển nhanh khiến sản phẩm bao toán phát triển mạnh mẽ sản phẩm cho vay chấp tài sản có dung hòa hơn, bảo đảm cho kinh tế vận hành hiệu 1.2.2 Lợi ích chủ thể tham gia hoạt động bao toán Qua lịch sử phát triển hàng trăm năm sản phẩm bao toán, nhà phân tích nhận định sản phẩm có nhiều ích lợi cho đơn vị bao toán, đơn vị bao toán quốc gia có sản phẩm dịch vụ bao toán thực - Đối với đơn vị bao toán Đầu tiên, khoản tiền thu từ việc thực sản phẩm bao toán (lãi suất, phí…) phần quan trọng giúp doanh thu hoạt động hàng năm đơn vị thực bao toán tăng lên nhanh chóng Trên sở đó, quỹ trích lập gia tăng nguồn vốn hoạt động đơn vị bao toán ngày mở rộng Đây quan trọng Hơn nữa, thực nghiệp vụ bao toán góp phần tạo nên đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cho đơn vị bao toán (thông thường ngân hàng thương mại, công ty tài ) Vì đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ đóng vai trò quan trọng ngân hàng thương mại Một ngân hàng có nhiều sản phẩm dịch vụ có nhiều nguồn thu mà nâng cao hình ảnh thương hiệu, tăng sức cạnh tranh Có thể nhận thấy rằng, sản phẩm bao toná không đơn sản phẩm dịch vụ tạo nguồn thu cho ngân hàng mà yếu tố quan trọng, mang tính “maketing” hướng tới cung cấp danh mục sản phẩm dịch vụ ngân hàng trọn gói, giúp ngân hàng nâng cao khả cạnh tranh, mục tiêu quan trọng ngành nghề ngân hàng Ngoài ra, thực sản phẩm mang lại nhiều lợi ích khác như: việc dựa sở ước tính khoản chi phí liên quan đến sản phẩm dịch vụ, kiểm tra tín dụng, chấp nhận rủi ro… ngân hàng định cấp hạn mức bao toán với tỷ lệ ứng trước phù hợp, hạn chế rủi ro tín dụng đến mức - Đối với bên bán hàng Đầu tiên, bên bán hoàn toàn tăng lượng vốn lưu động khả khoản tài trợ ứng trước Bên bán cải thiện luồng tiền mặt, cung cấp nguồn tài để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định Điều cho phép bên bán tận dụng lợi chiết khấu bán hàng, đương đầu với nhu cầu hàng hóa lưu kho tăng cao đáp ứng yêu cầu tài trợ mang tính thời vụ Thứ hai, bên bán giảm chi phí quản lý việc theo dõi sổ sách công nợ Các đơn vị bao toán lập báo cáo quản lý thu nợ bán hàng mà khách hàng thực Bên bán hoạch định dòng tiền nên lên kế hoạch tài Thứ ba, tài sản chấp không điều kiện bắt buộc nên bên bán giải nhu cầu cấp bách vốn bị hạn chế tài sản đảm bảo Đây coi vấn đề quan trọng quốc gia mà công nghệ ngân hàng chưa phát triển đến trình độ cao, việc định cấp tín dụng hay không phần lớn phụ thuộc vào tài sản đảm bảo khách hàng Cuối cùng, bên bán có hội tiếp cận với hội giao thông quốc tế, bao toán áp dụng rộng rãi, tư vấn đơn vị bao toán để hạn chế rủi ro quan hệ mua bán với nước khác tới mức thấp - Đối với bên mua hàng Thứ nhất, tham gia bao toán, bên mua hàng dễ đàm phán điều khoản toán tốt (tăng thời hạn trả chậm) với bên bán hàng Thứ hai, bên mua tập trung toán cho nhà cung cấp ngân hàng Ngoài ra, tăng uy tín cho điều quan trọng Nay lợi ích bên mua hàng áp dụng dich vụ bao toán - Đối với quốc gia áp dụng bao toán Thứ nhất, việc áp dụng bao toán thường xuyên hiệu giúp tăng cao lợi cạnh tranh thu hút giao thương quốc tế điều kiện quốc gia nhiều hạn chế luật thương mại, hệ thống luật phá sản kinh nghiệm quản lý Đặc biệt hoạt động giao thương quốc tế, bên bán hạn chế giao dịch bên mua quố gia có luật thong mại yếu sở giao dịch không bảo đảm Điều đồng nghĩa với phát triển quốc gia có nhiều hạn chế, hấp dẫn đầu tư giảm sút Thứ hai, bao toán đem lại lợi việc tài trợ khoản phải thu quốc gia Trong xu toàn cầu hoá, hội nhập hóa việc giao thương mua bán quốc gia, công ty quốc gia với công ty quốc gia khác điều thường xuyên Thông qua sản phẩm bao toán, quốc gia bên bán tăng cường tài trợ trực tiếp cho bên bán để tăng cường phát triển kinh tế đồng thời đảm bảo nguồn thu ngoại tệ cho đất nước CHƯƠNG : THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN TẠI CÁC TCTD 2.1 Cơ sở lý luận để thực sản phẩm bao toán Việt Nam 2.1.1 Nhu cầu phát triển sản phẩm TCTD kinh tế thị trường - Việt Nam mở cửa kinh tế, định hướng phát triển kinh tế theo chế thị trường định hướng XHCN tạo điều kiện cho tất thành phần kinh tế phát triển , theo vận hành kinh tế tất yếu tạo cạnh tranh nội ngành kinh tế nói riêng cạnh tranh kinh tế nói chung Định hướng mở cửa tạo đà cho kinh tế Việt Nam tăng trưởng nhanh dẫn tới nhu cầu mở rộng phương tiện toán, tín dụng ngân hàng… - Nhu cầu ngày lớn việc sử dụng phương tiện toán, công cụ tài chính, dịch vụ tài làm cho ngành ngân hàng trở thành ngành có tỷ suất lợi nhuận cao Hành lang pháp lý phá vỡ độc quyền nhà nước lĩnh vực ngân hàng, tổ chức tín dụng nước liên tục đời phát triển nhanh chóng Mức độ cạnh tranh ngày gay gắt, sản phẩm ngân hàng nghèo nàn thiếu sở pháp lý để TCTD cung cấp công cụ tài nhằm đa dạng hóa sản phẩm, tăng vị cạnh tranh TCTD đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế - Quy chế bao toán đời năm 2004, chưa hoàn chỉnh tạo sở pháp lý cho TCTD mở rộng sản phẩm, cung cấp thêm công cụ tài đặc trưng kinh tế thị trường 2.1.2 Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng Hiện nay, đơn vị thực bao toán giới nói chung Việt Nam nói riêng có hệ thống ngân hàng thương mại hay công ty tài (các tổ chức tín dụng) Các tổ chức hoạt động tuân thủ theo luật tổ chức tín dụng văn luật chi phối nghiệp vụ cụ thể Đây hệ thống luật, văn chi phối toàn hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại công ty tài chuyên nghiệp Đối với Việt Nam, hệ thống ngân hàng thương mại công ty tài có thực sản phẩm bao toán chịu chi phối chủ yếu hệ thống văn sau: + Luật tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997 + Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật Luật tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng năm 2004 + Quyết định Thống đốc ngân hàng nhà nước việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng số 127/2005/QĐ7-NHNN ngày tháng năm 2005 + Quyết định Thống đốc ngân hàng nhà nước việc ban hành Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày tháng năm 2004 2.2 Thực trạng áp dụng hoạt động bao toán TCTD phép hoạt động Việt Nam 2.2.1 Việc triển khai hoạt động bao toán TCTD theo quy định pháp luật Từ quy chế bao toán có hiệu lực thi hành TCTD nước chi nhánh Ngân hàng nước Việt Nam liên tục đề nghị NHNN cho phép thực nghiệp vụ bao toán Trong tiên phong Deutsche Bank AG Chi Nhánh TP.HCM, the Far East National Bank, Ngân hàng TMCP Á Châu… Đến nay, mặt pháp lý tất ngân hàng nước chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam NHNN đồng ý cho thực nghiệp vụ bao toán 2.2.2 Tình hình thực hoạt động bao toán TCTD - Hiện nay, có ngân hàng thực nghiệp vụ bao toán thực tế Chỉ có ngân hàng HSBC đồng ý bao toán cho khách hàng bên bán mà bên mua có quan hệ với HSBC; Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam với hợp đồng cụ thể, thành công phải kể đến Ngân Hàng TMCP Á Châu với danh mục 120 doanh nghiệp cấp hạn mức bao toán bên mua nước, thuộc tất ngành hàng Khả cung ứng vốn qua nghiệp vụ cho doanh nghiệp bên bán 1.000 tỷ đồng, Ngân hàng Á Châu xây dựng quy chế bao toán cụ thể thực thực tiễn, có quy định giao nhận hàng hóa chuyển quyền sở hữu khoản phải thu có tính chuyên nghiệp cao - Một số ngân hàng khác không thực bao toán lại nhận chấp khoản phải thu “ quyền đòi nợ” tài sản bảo đảm để cung ứng vốn cho doanh nghiệp, việc chấp “quyền đòi nợ” không bắt buộc theo quy chế bao toán dễ dàng thực Hiện nay, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương (Techcombank), Ngân Hàng TMCP Doanh Nghiệp Ngoài Quốc Doanh (VP Bank)… nhận chấp “ quyền đòi nợ” 2.2.3 Những hạn chế thực hoạt động bao toán thực tế Thứ nhất, thực sản phẩm bao toán phải xác định được: “giá mua khoản phải thu” Tuy nhiên, quy chế bao toán không đề cập đến vấn đề Khi văn hướng dẫn cụ thể tổ chức cụ thể tổ chức tín dụng thực bao toán định giá mua khoản phải thu hoàn toàn dựa tình hình hoạt động thực tế mức độ chấp nhận rủi ro hệ thống  tổ chức tín dụng khác chấp nhận “giá mua khoản phải thu” khác giao dịch mua bán  Hạn chế khả cung cấp vốn cho bên bán hoạt động đồng thời tạo không quán tiến trình thực bao toán Thứ hai, việc chuyển nhượng quyền sở hữu khoản phải thu bên bao toán , quy định hành không quy định trực tiếp đề cập đến thực tổ chức thực theo cách khác dẫn đến việc không quán việc triển khai sản phẩm phù hợp quy định pháp luật việc kiểm tra giám sát ngân hàng nhà nước khó lòng thực Thứ ba, tính chất thương mại khoản phải thu, theo quy định pháp luật có phạm vi hẹp, theo pháp luật công nhận khoản phải thu phải phát sinh từ quan hệ mua bán hàng hóa, khoản phải thu phát sinh từ hoạt động thương mại cung ứng dịch vụ, cho thuê tài sản không trở thành đối tượng bao toán Như vậy, theo quy định phạm vi khoản phải thu hẹp dẫn đến việc áp dụng bao toán bị hạn chế số lượng chưa linh hoạt Thứ tư, thực nghiệp vụ bao toán phát sinh doanh thu tài khoản bao toán, chưa có hướng dẫn chi tiết mặt pháp luật làm cho TCTD phải hạch toán theo quy định sản phẩm dịch vụ hành theo tính chất tài khoản Việc không quy định thống cách hạch toán TCTD làm cho NHNN khó khăn việc tra, kiểm tra hoạt động TCTD Ngoài ra, nguyên nhân khách quan làm cho hoạt động bao toán chưa nhanh chóng hòa nhập tỏ hiệu quả, phải kể đến tính chất tín dụng thương mại hoạt động kinh doanh nước ta chưa phát triển nhanh, kinh tế sử dụng tiền mặt quy mô doanh nghiệp nói chung chưa lớn… khoản phải thu thương mại có rủi ro cao, thêm vào TCTD chưa xây dựng quy trình kiểm soát người mua hiệu quả… danh mục rủi ro TCTD chọn hình thức bao toán để cung ứng vốn cho doanh nghiệp Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy định bao toán, nâng cao hiệu hoạt động bao toán TCTD Cùng với phát triển kinh tế nhu cầu tài tổ chức, cá nhân nước lớn, nhiên để đáp ứng nhu cầu đó, nhà nước cần tạo hành lang pháp lý rõ ràng để tạo thuận lợi cho công cụ tài phát triển hướng, tạo điều kiện cho tổ chức tín dụng tài trợ nguồn vốn dồi góp phần phát triển kinh tế Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy định bao toán sau : Thứ nhất, NHNN cần nghiên cứu, xây dựng biên chế hạch toán kế toán chuẩn mực dành cho hoạt động bao toán: Trong thời gian vừa qua, thiếu văn hướng dẫn NHNN chế độ hoạch toán kế toán nên đơn vị bao toán Việt Nam buộc phải xây dựng chế độ hạch toán theo quy định hướng dẫn dành cho sản phẩm dịch vụ khác thực tế hoạt động kinh nghiệm hệ thống Chính điều dẫn đến tình trạng chế độ hoạch toán kế toán đơn vị bao toán không thống nhất, quan hữu quan khó quản lý theo dõi hoạt động bao toán phát triển sản phẩm Do vậy, ban hành quy chế hoạch toán kế toán chung dành cho hoạt động bao toán cần thiết quan trọng Quy chế hoạch toán kế toán ban hành phải đạt đầy đủ điều kiện bản, ví dụ như: - Đảm bảo tính chặt chẽ, quán áp dụng vào thực tế Ngân hàng nhà nước cần phải nghiên cứu, giả định tình xảy thực tế để sửa bổ sung cần thiết - Đảm bảo tính rõ ràng, mạch lạc phản ánh hoạt động bao toán sổ sách kế toán - Có tính pháp lý cao áp dụng - Đối với quy định hoạch toán kế toán áp dụng cho bao toán xuất nhập khẩu, phải đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế hiệp ước, thỏa thuận quốc tế mà Việt Nam tham gia Thứ hai, Ban hành quy định rõ ràng gia hạn , chuyển nợ hạn hoạt động bao toán TCTD Việc hướng dẫn cụ thể việc gia hạn, chuyển nợ hạn hoạt động bao toán giúp đơn vị bao toán Việt Nam đánh giá xác hiệu hoạt động mà giúp cho nhà nước quản lý tốt hoạt động bao toán cấp độ vĩ mô, hạn chế tác động tiêu cực cho kinh tế Những quy định gia hạn, chuyển nợ hạn bao gồm nội dung sau: - Những trường hợp gia hạn khoản phải thu - Thời gian cụ thể buộc phải chuyển khoản bao toán sang hạn - Mức trích dự phòng rủi ro gia hạn, chuyển nợ hạn - Những biện pháp chế tài mặt hành chính, hình … đơn vị bao toán không thực quy định quy định nhà nước trích dự phòng rủi ro Thứ ba, Bổ sung nguyên tắc chung để xác định giá khoản phải thu, cách thức chứng nhận quyền sở hữu khoản phải thu cho bên bao toán hoạt động bao toán để bảo đảm tính minh bạch, rõ ràng xảy tranh chấp bên tham gia bao toán Thứ tư , mở rộng đối tượng bao toán phạm vi điều chỉnh khoản phải thu để đưa quy chế bao toán nước ta tiến gần với công ước quốc tế , thông lệ quốc tế bao toán, đáp ứng nhu cầu Việt Nam hòa nhập mạnh vào kinh tế quốc tế KẾT LUẬN Hoạt động bao toán Việt Nam có hiệu lực pháp luật năm 2004 với quy định bao toán để cung cấp thêm công cụ tài cho tổ chức tín dụng Việt Nam có thêm kênh cung ứng vốn cho kinh tế dựa tín dụng thương mại Trong trình triển khai quy chế bao toán ngân hàng nhà nước, TCTD đưa hoạt động bao toán trở thành nghiệp vụ TCTD, cung cấp sản phẩm có tính cạnh tranh cao mang lại hiệu hoạt động TCTD nâng cao vị cạnh tranh TCTD Tuy nhiên, hạn chế quy định pháp luật, hạn chế khả triển khai hoạt động TCTD hạn chế khách quan kinh tế Việt Nam làm cho hoạt động bao toán chưa thực phát triển Thông qua việc hoàn thiện quy định pháp luật hoạt động bao toán Việt Nam với phát triển nhanh kinh tế, thị trường tài chính, hoạt động bao toán hứa hẹn trở thành công cụ tài hiệu , có vị trí đối trọng với hoạt động tín dụng ngân hàng [...]... nước - Tổng số dư bao thanh toán không được vượt quá vốn tự có của đơn vị bao thanh toán 1.2 So sánh hoạt động bao thanh toán và hoạt động tín dụng truyền thống, lợi ích của hoạt động bao thanh toán đối với các chủ thể tham gia hoạt động này 1.2.1 So sánh hoạt động bao thanh toán và hoạt động tín dụng thông thường Nhìn chung, về cách thức thực hiện, đối tượng áp dụng và nguyên lý hoạt động của 2 loại... chức tín dụng đối với khách hàng số 127/2005/QĐ7-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005 + Quyết định của Thống đốc ngân hàng nhà nước về việc ban hành Quy chế hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 6 tháng 9 năm 2004 2.2 Thực trạng áp dụng hoạt động bao thanh toán tại các TCTD đang được phép hoạt động tại Việt Nam 2.2.1 Việc triển khai hoạt động bao thanh toán tại các TCTD theo... thuận áp dụng hoặc không áp dụng các biện pháp bảo đảm cho hoạt động bao thanh toán Các hình thức bảo đảm bao gồm: ký quỹ, cầm cố, thế chấp tài sản, bảo lãnh bằng tài sản của bên thứ ba và các biện pháp bảo đảm khác theo quy định của pháp luật - Hoạt động bao thanh toán phải bảo đảm các quy định về an toàn tại Luật các Tổ chức tín dụng và các văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước, theo đó các tổ... Ban hành các quy định rõ ràng về gia hạn , chuyển nợ quá hạn trong hoạt động bao thanh toán của các TCTD Việc hướng dẫn cụ thể việc gia hạn, chuyển nợ quá hạn trong hoạt động bao thanh toán không những giúp các đơn vị bao thanh toán tại Việt Nam có thể đánh giá chính xác hiệu quả hoạt động mà còn giúp cho nhà nước có thể quản lý tốt hoạt động bao thanh toán ở cấp độ vĩ mô, hạn chế những tác động tiêu... ích lợi cho đơn vị bao thanh toán, đơn vị được bao thanh toán và cả những quốc gia có sản phẩm dịch vụ bao thanh toán được thực hiện - Đối với đơn vị bao thanh toán Đầu tiên, các khoản tiền thu được từ việc thực hiện sản phẩm bao thanh toán (lãi suất, phí…) là một phần quan trọng giúp doanh thu hoạt động hàng năm của đơn vị thực hiện bao thanh toán tăng lên nhanh chóng Trên cơ sở đó, các quỹ trích lập... thực tế hoạt động kinh nghiệm của hệ thống Chính điều đó sẽ dẫn đến tình trạng chế độ hoạch toán kế toán tại đơn vị bao thanh toán không thống nhất, các cơ quan hữu quan rất khó quản lý theo dõi hoạt động bao thanh toán và sự phát triển của sản phẩm này Do vậy, ban hành quy chế hoạch toán kế toán chung nhất dành cho hoạt động bao thanh toán là rất cần thiết và quan trọng Quy chế hoạch toán kế toán được... tượng được bao thanh tóan 1.1.5 Các khoản phải thu không được bao thanh toán Cơ sở để áp dụng sản phẩm bao thanh toán là các khoản phải thu Tuy nhiên không phải khoản thu nào cũng được bao thanh toán Điều kiện cơ bản để các khoản phải thu được bao thanh toán là những khoản phải thu phải hợp pháp, hợp lệ, minh bạch và không nằm trong các trường hợp sau (hạn chế rủi ro cho những đơn vị bao thanh toán) : ... như tất cả các ngân hàng trong nước và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam đều được NHNN đồng ý cho thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán 2 2.2.2 Tình hình thực hiện hoạt động bao thanh toán tại các TCTD - Hiện nay, có rất ít ngân hàng thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán trên thực tế Chỉ có ngân hàng HSBC đồng ý bao thanh toán cho các khách hàng bên bán mà bên mua có quan hệ với HSBC; Ngân hàng Ngoại... xác định giá của các khoản phải thu, cách thức chứng nhận quyền sở hữu đối với khoản phải thu cho bên bao thanh toán trong hoạt động bao thanh toán để bảo đảm tính minh bạch, rõ ràng khi xảy ra tranh chấp của các bên tham gia bao thanh toán Thứ tư , mở rộng đối tượng bao thanh toán và phạm vi điều chỉnh của các khoản phải thu để đưa quy chế bao thanh toán của nước ta tiến gần với các công ước quốc... thu mà đơn vị bao thanh toán nhập khẩu bảo lãnh thanh toán cho 01 bên nhập khẩu phải nằm trong giới hạn tổng số dư bảo lãnh của tổ chức tín dụng cho 01 khách hàng theo quy định tại Quy chế Bảo lãnh ngân hàng, hiện nay là 15% - Trường hợp nhu cầu bao thanh toán của một khách hàng vượt quá 15% vốn tự có của đơn vị bao thanh toán thì các đơn vị bao thanh toán được thực hiện đồng bao thanh toán cho khách