1 Rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại – nhìn từ góc độ lý luận kinh nghiệm nước Tín dụng (TD) hoạt động kinh doanh NHTM, lĩnh vực hoạt động đem lại thu nhập chủ yếu tiềm ẩn rủi ro cao Chính thế, gắn liền với việc mở rộng TD công tác quản trị rủi ro tín dung (RRTD) NHTM ý Bài viết đề cập số nội dung chủ yếu sau 1.Những vấn đề chung RRTD Theo Ủy ban Basel (thuộc NH toán quốc tế) thì: RRTD khả mà khách hàng vay bên đối tác không thực nghĩa vụ theo điều khoản cam kết Cũng theo Ủy ban “Rủi ro thất thoát NH vỡ nợ người giao ước hợp đồng, vỡ nợ xác định vi phạm nghiêm trọng nghĩa vụ hợp đồng hoàn trả nơ gốc lãi” Theo định số 493/2005/QĐ - NHNN (ngày 22 tháng 04 năm 2005) Thống đốc NH Nhà nước Việt Nam thì: “RRTD hoạt động NH tổ chức TD khả xảy tổn thất hoạt động NH tổ chức TD khách hàng không thực khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Có thể nhận dạng RRTD đặc tính: (1) Biên độ rủi ro Thể thiệt hại mà rủi ro gây ra; (2) Tần số xuất rủi ro Thể việc xuất rủi ro nhiều hay ít, có quy luật hay không RRTD đem đến hậu khó lường cho kinh tế thân NHTM Đối với NHTM RRTD phát sinh dẫn đến hậu tiêu cực: (i) Làm giảm uy tín NHTM RRTD mức độ cao phản ánh lực hoạt động kinh doanh NHTM không tốt, làm suy giảm uy tín NH thị trường huy động vốn suy giảm lòng tin công chúng gửi tiền, suy giảm tín nhiệm thị trường tiền tệ quốc tế, gây khó khăn việc quan hệ vay vốn nước ngoài, thiết lập quan hệ đại lý với nước đó, hạn chế lực cạnh tranh; (ii) Làm suy giảm lực toán NHTM RRTD xảy làm cho NHTM không thu hồi gốc lãi số vốn cho vay theo kế hoạch định, đó, NH phải toán nghĩa vụ tài đến hạn, nguyên nhân dẫn đến rủi ro khoản; (iii) Làm giảm lợi nhuận hoạt động NHTM Khi RRTD xảy ra, NHTM không thu hồi nợ vay dự kiến ban đầu, làm chậm tốc độ quay vòng vốn, hội kinh doanh, chi phí tăng cao dự kiến, chí thua lỗ; thu nhập giảm sút, giảm phần nộp ngân sách, hạn chế tích luỹ để đại hoá công nghệ đầu tư đào tạo lại cán bộ, nâng cao trình độ NH bị vốn, phải khoanh nợ, giãn nợ, chí phải xoá nợ Các NH phải trích lập phòng ngừa rủi ro nên làm giảm thu nhập NH; (iv) Làm tăng nguy phá sản NH RRTD gây thất thoát vốn, NHTM rơi vào tình trạng khả toán, dẫn tới phá sản Việc phá sản NH dẫn đến phản ứng dây chuyền gây nên phá sản NH khác làm suy sụp toàn kinh tế, trị quốc gia Đối với kinh tế Do hoạt động NHTM liên quan đến hầu hết người, ngành, lĩnh vực hoạt động xã hội, RRTD phát sinh tác động tiêu cực đến hầu hết hoạt động kinh tế - xã hội: (i) Khiến cho nguồn lực bị sử dụng hiệu Là trung gian tài chính, với hoạt động chủ yếu tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế vay đáp ứng yêu cầu vốn cho đầu tư phát triển, NHTM phải cho vay đối tượng nguồn vốn TD phát huy hiệu cao, ngược lại nguồn vốn bị sử dụng hiệu quả, khả trả nợ NH, RRTD phát sinh; (ii) Hệ thống toán bị suy giảm, chí bị tê liệt Một KH vay vốn khả trả nợ vay điều đồng nghĩa với việc NHTM phải đốí mặt với khó khăn hoạt động toán Nếu tình trạng diễn biến phức tạp với nhiều khách hàng khả trả nợ NH, khủng hoảng nợ xảy làm tê liệt hệ thống toán kinh tế; (iii) Làm tác dụng công cụ TD với tư cách đòn bẩy kinh tế Nguyên tắc TD tính hoàn trả (cả gốc lãi), để đáp ứng yêu cầu đòi hỏi vốn vay phải sử dụng hiệu Một khách hàng sử dụng vốn TD hiệu RRTD phát sinh, có nghĩa vai trò đòn bẩy kinh tế bị tác dụng Các loại RRTD RRTD NHTM đa dạng phức tạp, nhận diện chúng theo tiêu chí khác Nếu vào hoạt động nghiệp vụ quản trị điều hành NHTM người ta chia RRTD thành loại: -Rủi ro nợ hạn Nợ hạn biểu không lành mạnh trình hoạt động TD NHTM, báo hiệu rủi ro NH khách hàng Nợ hạn có nhiều loại khác nhau, theo nguyên nhân phát sinh có: (i) Nợ hạn từ phía người vay gây ra; (ii) Nợ hạn từ phía người cho vay gây nên; (iii) Nợ hạn nguyên nhân bất khả kháng thiên tai, dịch họa Khi phát sinh khoản nợ hạn, dù xuất phát từ nguyên nhân nào, khiến cho NHTM phải đối mặt với rủi ro không thu hồi khoản cho vay, điều đe dọa phát triển ổn định NHTM toàn hệ thống tổ chức TD Hơn nữa, rủi ro phát sinh đe dọa ổn định bền vững môi trường kinh tế vĩ mô -Rủi ro ứ đọng vốn, thiếu vốn Với tư cách trung gian tài kinh tế thị trường, hoạt động chủ yếu NHTM “đi vay vay”, khâu chu trình hoạt động không tạo phối hợp nhịp nhàng đồng rủi ro phát sinh Cụ thể: (i) Rủi ro đọng vốn Nếu huy động vốn NHTM lớn so với cho vay dẫn đến tình trạng đọng vốn Việc đọng vốn khiến NHTM tăng chi phí, giảm thu nhập, chí dẫn tới thua lỗ ; (ii) Rủi ro thiếu vốn Nếu nhu cầu vốn vay KH gia tăng nguồn vốn huy động lại không đáp ứng đầy đủ kịp thời, nguồn vốn không đáp ứng đủ nhu cầu chi trả khoản tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu khoản chi phí khác, NHTM đối mặt với rủi ro, chí nghiêm trọng khách hàng tới NHTM để rút tiền gửi hàng loạt Ngoài ra, NHTM phải đối mặt với nhiều loại rủi ro khác, như: rủi ro khoản, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất, rủi ro kỳ hạn, rủi ro đạo đức… Dấu hiệu cảnh báo RRTD RRTD ẩn chứa khoản vay có vấn đề biểu nhiều hình thức khác Dưới số dấu hiệu giúp nhận biết, phán đoán sớm có biện pháp kịp thời ngăn chặn rủi ro xảy Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng Bao gồm: (1) Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với NH Có thể phát dấu hiệu rủi ro thông qua hành vi ứng xử khách hàng, như: (i) Việc trì hoãn gây khó khăn NH trình kiểm tra theo định kỳ đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh khác hàng mà giải thích minh bạch, thuyết phục; (ii) Không thực đầy đủ quy định, vi phạm pháp luật trình TD; (iii) Chậm gửi trì hoãn gửi báo cáo tài theo yêu cầu mà giải thích minh bạch, thuyết phục; (iv) Không có báo cáo hay dự toán lưu chuyển tiền tệ; (v) Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu khoản vay vượt nhu cầu dự kiến; (vi) Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút so với định giá cho vay; (vii) Khách hàng trông chờ nguồn thu nhập bất thường để đáp ứng nghĩa vụ toán; (viii) Tìm kiếm tài trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác, đặc biệt từ đối thủ cạnh tranh NH; (ix) Sử dụng nhiều nguồn tài trợ ngắn hạn cho hoạt động đầu tư dài hạn; (x) Chấp nhận sử dụng nguồn vay vốn cao với điều kiện; (xi) Đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ nhiều lần không rõ lý ro thiếu thuyết phục việc gia hạn hay điều chỉnh kỳ hạn nợ; (xii) Sự sụt giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi mở NH, xuất thay đổi bất thường dự kiến không giải thích tốc độ tổng mức lưu chuyển tiền gửi toán NH; (xiii) Chậm toán khoản lãi đến hạn, toán khoản nợ gốc không đầy dủ, hạn; (xiv) Xuất nợ hạn, nợ xấu khách hàng khả hoàn trả khác hàng không muốn trả nợ việc tiêu thụ hàng hóa, gia tăng bất thường hàng tồn kho, khoản bán chịu khoản nợ, giảm bất thường giá bán hàng hóa, thu hồi công nợ chậm dự tính (2) Nhóm dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý, tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng Nhóm dấu hiệu có tác động trực tiếp tới chất lượng khoản TD, tốc độ chậm Các dấu hiệu xuất phát từ hoạt động SXKD khách hàng không dễ nhận diện thiếu quản lý chặt chẽ, sâu sát NHTM Các dấu hiệu cụ thể: (i) Có chênh lệch lớn doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khách hàng đề nghị cấp TD; (ii) Những thay đổi bất thường cấu vốn, tỷ lệ khoản hay mức độ hoạt động khách hàng; (iii) Xuất ngày nhiều chi phí bất hợp lý, như: Gia tăng đột biến chi phí quảng cáo, tiếp khách, tập trung mức để gây ấn tượng với thiết bị văn phòng đại, phương tiện lại đắt tiền; (iv) Thay đổi thường xuyên Ban điều hành, xuất bất đồng mâu thuẫn quản trị điều hành, tranh chấp trình quản lý; (v) Những thay đổi từ sách Nhà nước, đặc biệt tác động sách thuế xuất nhập khẩu, thêm đối thủ cạnh tranh tác động bất lợi đến chiến lược kế hoạch SXKD khách hàng; (vi) Kết kinh doanh lỗ; (vii) Khách hàng gặp rủi ro khách quan (bão lụt, hỏa hoạn, tai nạn, dịch bệnh xảy ra, bạn hàng khách hàng gặp rủi ro bị phá sản, bị truy tố ); (viii) Tỷ lệ “nợ/ vốn chủ sở hữu’ (hệ số đòn bẩy) tăng Nhóm dấu hiệu xuất phát từ NH Có thể nhìn nhận dấu hiệu rủi ro từ NHTM Bao gồm: (i) Sự đánh giá phân loại không xác mức độ rủi ro khách hàng; (ii) Cấp TD dựa cam kết không chắn thiếu tính bảo đảm; (iii) Tốc độ tăng trưởng TD nhanh, vượt khả lực kiểm soát nguồn vốn NH; (iv) Cho vay dựa kiện bất thường xảy ra, chẳng hạn sáp nhập, thay đổi địa vị pháp lý từ Chi nhánh lên Công ty “con” hạch toán độc lập; (v) Chính sách TD cứng nhắc lỏng lẻo để kẽ hở cho khách hàng lợi dụng; (vi) Soạn thảo điều kiện ràng buộc hợp đồng TD, hợp đồng chấp mập mờ không rõ ràng; (vii) Cung cấp TD với khối lượng lớn cho khách hàng không thuộc phân đoạn thị trường tối ưu NH, tỷ lệ TD cao cho khách hàng, khách hàng có trụ sở lãnh địa hoạt động NH; (viii) Hồ sơ TD không đầy đủ, thiếu tuân thủ hay tuân thủ không đầy đủ quy định hành phê duyệt TD; (ix) Có xu hướng cạnh tranh thái (giảm lãi suất cho vay, phí dịch vụ hay thực chiến lược “giữ chân” khách hàng khoản TD để họ không quan hệ với TCTD khác biết rõ khoản TD cấp tiềm ẩn nguy rủi ro cao); (x) Chưa nhạy cảm với thay đổi điều kiện môi trường kinh tế; (xi) Cho vay hỗ trợ mục đích đầu (mua bất động sản, kinh doanh chứng khoán ); (xii) Thiếu kế hoạch rõ ràng để lý khoản TD Nguyên nhân RRTD Rui ro TD xuất phát từ nhiều nguyên nhân, có số nhóm nguyên nhân sau đây: Nguyên nhân từ phía môi trường KD Bao gồm: Thứ nhất, Môi trường kinh tế Môi trường kinh tế tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh NHTM Khi kinh tế tăng trưởng ổn định doanh nghiệp làm ăn có hiệu khách hàng NHTM kinh doanh hiệu có nhiều khả trả nợ cho NHTM Ngược lại, kinh tế rơi vào tình trạng suy thoái, ổn định khiến doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn hoạt động, sản xuất bị đình trệ, sức mua bị giảm sút, hàng hóa bị ứ đọng Điều tất yếu ảnh hưởng đến khả trả nợ khoản vay NHTM Các sách kinh tế vĩ mô phủ ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động NHTM Chẳng hạn: (i) Chính phủ theo đuổi mục tiêu tăng trưởng kinh tế cao, điều tiềm ẩn nguy lạm phát leo thang; lạm phát tăng cao làm tăng chi phí đầu vào kinh doanh khách hàng, gây khó khăn khâu tiêu thụ sản phẩm Hậu lực trả nợ khách hàng NHTM bị suy giảm; (ii) Chính phủ thay đổi sách tài chính, tiền tệ ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh NHTM Thứ hai, Nguyên nhân bất khả kháng (thiên tai, địch họa, thay đổi nhu cầu người tiêu dùng kỹ thuật công nghệ ngành đó) làm phá sản hãng kinh doanh đặt người vay làm ăn có hiệu vào thua lỗ, khả trả nợ Điều đặt NHTM phải đối mặt với rủi ro vốn Thứ ba, Nguyên nhân thông tin không cân xứng NHTM thực nghiệp vụ tài sản Nợ, tài sản Có, chuyển vốn từ người gửi tiền sang người vay tiền - Toàn giao dịch suôn sẻ bên tham gia có thông tin hiểu biết đầy đủ Song thực tế bên thường hết cần biết phía bên không cân thông tin mà bên có gọi “thông tin không cân xứng” Việc thiếu thông tin giao dịch đưa đến “sự lựa chọn đối nghịch” rủi ro đạo đức Thông tin không cân xứng thị trường tài khiến NHTM phải đối mặt với nguy rủi ro cao Nguyên nhân từ phía KH vay Đây nguyên nhân gây RRTD cho NH Khách hàng đem lại rủi ro cho NHTM khi: (1) Vốn tự có tham gia SXKD thấp so với nhu cầu vốn kinh doanh Trong tình này, buộc khách hàng phải huy động vốn Nếu NHTM đáp ứng phần vốn thiếu hụt khách hàng nguy tiềm ẩn rủi ro NHTM tăng cao Lý khách hàng có xu hướng lao vào hoạt động kinh doanh mạo hiểm hy vọng tìm kiếm lợi nhuận cao, hầu hết vốn kinh doanh họ, điều đồng nghĩa với việc hầu hết gánh nặng rủi ro canh bạc mạo hiểm dồn hết vào vai NHTM (là chủ sở hữu nguồn vốn cho vay); (2) Công nghệ sản xuất không đủ khả tạo sản phẩm có tính cạnh tranh cao, điều khiến hoạt động kinh doanh khách hàng gặp nhiều khó khăn Một khách hàng gặp khó khăn kinh doanh khiến NHTM đối mặt với rủi ro cho vay; (3) Năng lực quản trị điều hành máy lãnh đạo doanh nghiệp bị hạn chế, thiếu thông tin thị trường đối tác, bạn hàng làm ảnh hưởng đến kế hoạch SXKD Một điều xảy khiến NHTM đối mặt với nguy rủi ro cao cho vay khách hàng này; (4) Sự thiếu thông tin khách hàng vay thông tin môi trường kinh tế mà khách hàng hoạt động nguyên nhân chủ yếu dẫn đến RRTD; (5) Thiện chí trả nợ vay NH khách hàng vay vốn Một khách hàng thiếu thiện chí trả nợ khoản vay NHTM gặp nhiều khó khăn thu hồi nợ vay Đây loại rủi ro xuất phát từ đạo đức người vay Các nguyên nhân NH xác định thông qua trình thẩm định, tìm hiểu, nắm vững tình hình hoạt động SXKD khách hàng trước, sau cho vay, tìm hiểu mục đích sử dụng tiền vay hiệu phương án SXKD Nguyên nhân từ thân NH RRTD xuất phát từ thân NHTM Chúng bao gồm: (i) Không chấp hành nghiêm túc nguyên tắc TD; (ii) Chính sách quy trình cho vay chưa chặt chẽ, công tác quản trị rủi ro chưa hữu hiệu, chưa trọng phân tích khách hàng, xếp loại RRTD để tính toán điều kiện cho vay khả trả nợ; (iii) Kỹ thuật cấp TD chưa đại, chưa đa dạng, việc xác định hạn mức TD cho khách hàng đơn giản, thời hạn chưa phù hợp, chủ yếu cấp TD trực tiếp, sản phẩm TD chưa phong phú; (iv) Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cán TD bất cập so với yêu cầu công việc, thiếu kỹ nắm bắt, phân tích thông tin thị trường, thiếu khả dự báo chiều hướng biến động thị trường, thị trường kinh doanh khách hàng chiến lược Tư cách đạo đức, trách nhiệm nghề nghiệp cán TD nhiều yếu kém, thiếu quan tâm kiểm tra giám sát cấp lãnh đạo Kinh nghiệm phòng ngừa RRTD từ NHTM nước Kinh nghiệm NHTM Singapore Bên cạnh việc xây dựng hệ thống phòng ngừa nợ hạn, nợ xấu thông qua chế, sách cho vay, thành lập ủy ban giám sát NH mở rộng nghiệp vụ kinh doanh đại, Singapore quy định người ký kết khoản TD phải chịu trách nhiệm trước tiên việc thực phân loại TD xác dựa đánh giá tình hình tổng thể (khả toán từ nguồn thu nhập thông thường, người bảo lãnh, tài sản ký quỹ, dòng tiền điều kiện tài chính, triển vọng phát triển, ) thay đổi kết phân loại trình phê chuẩn thông thường hay vào thời điểm khác Các khoản nợ TD chia thành nhóm nợ: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần ý (nhóm 2), nợ tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả vốn (nhóm 5) Trong đó, nợ nhóm 3, 4, gọi nợ xấu Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm dự phòng cụ thể Dự phòng cụ thể xác định theo tiêu chí: (i) Hoạt động kinh doanh khả tài vững khách hàng vay (kiểm tra khả tồn tại); (ii) Nguồn tiền mặt khách hàng vay (bao gồm nguồn hỗ trợ bên thứ ba); (iii) Chất lượng giá trị bán tài sản ký quỹ tài sản bảo lãnh cho khoản vay TD; (iv) Sự tồn quyền truy đòi hợp pháp có giá trị pháp lý thi hành khách hàng vay Đồng thời với tiêu chí trên, giá trị dự phòng không nhỏ giá trị tối thiểu theo quy định Cơ quan quản lý tiền tệ Singapore (MAS) Trong đó: (1) Nợ tiêu chuẩn: 10% giá trị khoản vay; (2) Nợ nghi ngờ: 50% giá trị khoản vay; (3) Nợ có khả vốn: 100% giá trị khoan vay Để phòng ngừa khoản nợ xấu phát sinh, NHTM Singapore yêu cầu xây dựng “Danh mục theo dõi” để nhận biết dấu hiệu cảnh báo sớm vấn đề bất ổn TD “Danh mục theo dõi” danh mục phân loại, mà danh sách khách hàng tồn vấn đề RRTD tiềm ẩn cần quan tâm Những khách hàng có tên danh sách theo dõi khách hàng bị xếp vào loại nợ cần ý thấp hơn, mà khách hàng xếp loại nợ đủ tiêu chuẩn Tuy nhiên, trường hợp dấu hiệu cảnh báo sớm có chiều hướng có ảnh hưởng bất lợi khách hàng vay, cần xem xét để xếp loại khách hàng vào nhóm nợ cần ý thấp Đối với khoản nợ phân loại vào nợ xấu, tối đa vòng 30 ngày làm việc, cán TD phải chuyển cho phận quản lý tài sản đặc biệt để theo dõi để: (i) Xem xét lại tất loại giấy tờ tài sản ký quỹ cần thiết sửa đổi để hoàn chỉnh giấy tờ tài sản đó; (ii) Đánh giá khả khách hàng sẵn sàng thực cấu lại nợ khoảng thời gian thích hợp; (iii) Trường hợp cần thiết tiến hành thủ tục pháp lý thích hợp để thu hồi 10 khoản TD; (iv) Đưa chiến lược thu hồi khoản nợ phân loại vào nhóm nợ thích hợp; (v) Tiến hành giám sát chặt chẽ kiểm tra thường xuyên khoản nợ Đối với khoản nợ xấu trích lập dự phòng đầy đủ, MAS cho phép NHTM xóa nợ xuống SGD, tình trạng thu hồi khoản nợ Điều nhằm phục vụ cho mục đích giám sát Báo cáo danh mục khoản nợ xấu trích lập dự phòng cụ thể NHTM bắt buộc phải nộp tới Hội đồng quản trị NHTM MAS để quản lý Với việc quản lý nợ xấu trên, nhìn chung tỷ lệ nợ xấu NHTM Singapore không cao thông thường phát sinh khoản nợ xấu NHTM gần khoản nợ xử lý Kinh nghiệm NHTM Trung Quốc Theo tư liệu công bố hệ thống NH nước có tổng dư nợ cho vay khoản nợ xấu có quy mô lớn Cụ thể: (1) Tổng dư nợ cho vay kinh tế lên đến gần 2.000 tỷ USD, gấp 1,5 lần GDP; (2) Tổng khối lượng nợ xấu khoảng 480 tỷ USD 36% GDP Nếu xét số tuyệt đối, khối lượng nợ xấu tương đương khối lượng nợ xấu Mỹ vào năm 1989, tỷ lệ so với GDP lai gấp lần Để phòng ngừa xử lý RRTD, NH Nhân dân Trung Quốc (NHTW) đưa qui định: (i) Bộ phận TD NHTM phải có quy trình kiểm tra trước, sau cho vay, kịp thời thu nhập thông tin để phân loại, thiết lập hoàn chỉnh hồ sơ phân loại, kịp thời đề xuất kiến nghị kiểm tra lại; (ii) Chịu trách nhiệm tính chân thực, chuẩn xác hoàn chỉnh liệu phân loại cung cấp; (iii) Tiến hành phân loại sơ tài sản theo tiêu chuẩn phân loại, đề xuất ý kiến lý phân loại; (iv) Định kỳ báo cáo cho phận quản lý rủi ro thông tin phân loại phận TD; (v) Căn vào kết phân loại tiến hành quản lý khoản TD có phân biệt quản lý khoản TD, thực biện pháp cải tiến, loại trừ xử lý rủi ro 11 NHTW Trung Quốc ban hành hướng dẫn trích lập dự phòng tổn thất cho vay số 98 (2002) công văn số 463 (2005), yêu cầu NHTM kiểm tra định kỳ loại tài sản dựa nguyên tắc thận trọng dự kiến cách hợp lý khoản tài sản có khả phát sinh tổn thất trích lập dự phòng giảm giá tài sản tài sản có khả phát sinh tổn thất (như dự phòng tổn thất cho vay, ), theo đó, khoản TD phân thành nhóm: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1), nợ cần ý (nhóm 2), nợ tiêu chuẩn (nhóm 3), nợ nghi ngờ (nhóm 4), nợ có khả vốn (nhóm 5) Trong đó, nợ nhóm 3, 4, gọi nợ xấu Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm: (1) Dự phòng chung Được trích hàng tháng xác định 1% số dư cuối kỳ khoản TD; (2) Dự phòng cụ thể Vào cuối tháng, dựa theo kết phân loại nợ sau khấu trừ giá trị tài sản chấp, NHTM trích lập dự phòng cụ thể theo số dư khoản TD với tỷ lệ sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 2%; Nhóm 3: 25%, Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100% Khi phân loại khoản TD, NHTM Trung Quốc chủ yếu dựa sở khả trả nợ, dòng tiền thuần, thiện chí trả nợ, tài sản đảm bảo, trách nhiệm pháp luật toán nợ vay KH, tình hình quản lý TD NHTM, Trong đó, việc phân loại nợ chủ yếu dựa sở đánh giá khả trả nợ khách hàng, tài sản đảm bảo nguồn vốn trả nợ thứ yếu Đối với khoản cho vay mới, NHTM xem xét lịch sử giao dịch, tình trạng uy tín khách hàng với NH khác Nếu khách hàng vay công ty thành lập, chủ yếu xem xét lịch sử giao dịch, uy tín cổ đông Lịch sử trả nợ khách hàng phản ánh tình trạng gia hạn, hạn nợ vay họ, yếu tố quan trọng cần xem xét tiến hành phân loại khoản TD Để thực xử lý nợ xấu, Trung Quốc thành lập công ty quản lý nợ (AMCs) với vốn điều lệ khoảng tỷ USD (tương đương 1% tổng số nợ xấu hệ thống NH Trung Quốc nay) Đây số nhỏ so với tổng nợ xấu, dẫn đến khó khăn hoạt động AMCs Năm 1999, khối lượng nợ 170 tỷ USD chuyển giao cho AMCs, để đảm bảo nguồn vốn cân với khối lượng 12 nợ chuyển sang, AMCs phải vay từ NHTW 67 tỷ USD phát hành trái phiếu trị giá 108 tỷ USD Kết đến tháng 03/2004, AMCs xử lý 63,9 tỷ USD, có phận nợ chuyển thành vốn chủ sở hữu (12,87 tỷ USD) Như vậy, số nợ thu hồi đạt 7,6% tổng dư nợ xấu chuyển sang 20% số nợ xử lý Tính từ thời điểm hoạt động đến cuối năm 2007, trải qua gần năm hoạt động (thời gian hoạt động AMCs Trung Quốc dự tính 10 năm), kết mà AMCs mang lại hạn chế người ta bắt đầu đặt vấn đề với vai trò tồn AMCs nước Bên cạnh khoản nợ chuyển giao cho AMCs, NHTM quốc doanh Trung Quốc khối lượng nợ xấu lớn (khoảng 232 tỷ USD vào cuối năm 2003, giảm 13 tỷ USD so với năm 2002) Nhưng thực ra, khoản nợ xử lý chủ yếu việc xóa khoản nợ khả thu hồi thông qua sử dụng dự phòng rủi ro, phần thu khách hàng gần không đáng kể Ngoài ra, NHTM AMCs bán cho nhà đầu tư nước khối lượng nợ với mệnh giá khoảng tỷ USD, City Group chiếm tỷ trọng cao nhất, với khối lượng mua gần 2,2 tỷ USD Khối lượng nợ xử lý sở để Chính phủ Trung Quốc cấp thêm cho NH xử lý nợ tốt Trung Quốc NH Trung Quốc (BOC) NH Xây dựng Trung Quốc (CCB) 45 tỷ USD từ nguồn dự trữ ngoại hối Kinh nghiệm NHTM Mỹ Theo thống kê, NH Mỹ thực nhiều khoản cho vay đầy rủi ro mà tổng trị giá lên tới 600 tỷ USD Các khoản cho vay chủ yếu dành cho việc đầu tư mạo hiểm vào lĩnh vực bất động sản cho vay nợ để mua đứt công ty Điều gây áp lực lớn lên Công ty Bảo hiểm tiền gửi Liên bang (FDIC) Hiện nay, FDIC phải đối mặt với hàng loạt NHTM lâm vào khó khăn ảnh hưởng RRTD Trước tình hình đó, nhà quản trị NHTM Mỹ cho rằng, cần phải tiến hành quản trị RRTD cách hiệu nhằm mục tiêu tối đa hoá tỷ lệ thu hồi vốn TD cách trì mức độ rủi ro giới hạn chấp nhận FDIC đưa 17 nguyên tắc quản lý RRTD Bao gồm: 13 Nguyên tắc 1: Ban Giám đốc có trách nhiệm phê duyệt định kỳ (ít năm/lần) xem xét chiến lược RRTD sách phòng ngừa xử lý RRTD cho NHTM Chiến lược quản lý phản ánh mức độ chấp nhận rủi ro NH với mức sinh lời định mà NH kỳ vọng Nguyên tắc 2: Cán quản lý phận phải có trách nhiệm thực chiến lược quản lý RRTD mà Ban Giám đốc đề ra, có trách nhiệm phải thực thi sách thủ tục hành để xác định, đo lường mức độ RRTD Các sách, thủ tục áp dụng để quản lý RRTD tất hoạt động NH, từ khoản TD đơn lẻ hạng mục đầu tư lớn NH Nguyên tắc 3: NH cần phải xác định quản lý RRTD tiềm tàng tất hoạt động NH, đảm bảo loại rủi ro tiềm ẩn dịch vụ mẻ NH phải quản lý kiểm soát cách thích đáng trước NH bắt tay vào thực triển khai hoạt động Ngoài ra, Ban Giám đốc NH phải phê duyệt hoạt động trước chúng thực Nguyên tắc 4: Các NH phải hoạt động phạm vi tiêu chí cấp TD lành mạnh xác định rõ ràng Những tiêu chí cần rõ thị trường mục tiêu NH, đồng thời, NH phải hiểu biết rõ khách hàng vay vốn mục đích cấu khoản TD nguồn thu để toán cho khoản TD Nguyên tắc 5: NH cần xây dựng hạn mức TD với mức độ cụ thể cho khách hàng nhóm khách hàng vay vốn tập hợp thành nhóm khác có tính tương đồng, có khả so sánh theo dõi sổ sách kế toán NH, sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng ngoại bảng Nguyên tắc 6: NH cần có quy trình rõ ràng việc phê duyệt khoản TD việc điều chỉnh, gia hạn tái tài trợ khoản TD Nguyên tắc 7: Việc cấp TD cần thực sở giao dịch công bê, đặc biệt, khoản TD cho công ty cá nhân có liên quan phải phê duyệt sở ngoại lệ cần theo dõi cẩn thận triển khai bước cần thiết để kiểm soát nhằm loại trừ rủi ro 14 Nguyên tắc 8: NH cần có hệ thống quản lý cách cập nhật danh mục đầu tư có RRTD Nguyên tắc 9: NH cần có hệ thống kiểm soát việc thực điều kiện TD khoản TD riêng biệt, bao gồm việc xác định mức độ cho vay mức độ dự phòng cho khoản TD cách thích hợp Nguyên tắc 10: NH nên phát triển sử dụng hệ thống xếp hạng TD nội quản lý RRTD Hệ thống xếp hạng cần với chất, quy mô mức độ phức tạp hoạt động NH Nguyên tắc 11: NH phải có hệ thống thông tin kỹ thuật phân tích cho phép nhà quản lý đo lường mức độ RRTD hoạt động nội bảng ngoại bảng Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin cấu danh mục đầu tư TD, bao gồm việc xác định tập trung rủi ro Nguyên tắc 12: NH cần phải có hệ thống theo dõi cấu chất lượng toàn danh mục đầu tư TD Nguyên tắc 13: NH cần tính đến thay đổi tương lai điều kiện kinh tế đánh giá khoản TD danh mục đầu tư TD phải đánh giá mức độ rủi ro TD điều kiện phức tạp Nguyên tắc 14: NH cần xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật độc lập quy trình quản lý RRTD, kết đánh giá cần báo cáo trực tiếp cho Hội đồng Quản trị Ban Tổng Giám đốc(Giám đốc) Nguyên tắc 15: Chức cấp TD NH cần quản lý hiệu RRTD nằm hệ thống tiêu chuẩn thận trọng giới hạn nội NH cần xây dựng hệ thống tăng cường kiểm soát nội hoạt động khác nhằm bảo đảm việc báo cáo kịp thời cho cấp lãnh đạo vi phạm sách, thủ tục giới hạn TD Nguyên tắc 16: NH phải có hệ thống hệ thống khắc phục sớm với khoản TD xấu, quản lý khoản TD có vấn đề Nguyên tắc 17: Các quan giám sát cần yêu cầu NH có hệ thống phát hiện, đo lường, theo dõi kiểm soát RRTD có hiệu Cơ quan giám sát cần tiến hành 15 đánh giá độc lập chiến lược, sách, thủ tục thực hành liên quan đến việc cấp TD quản lý liên tục danh mục đầu tư Cơ quan giám sát phải xem xét việc đặt giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro NH bên vay hay nhóm đối tác có liên quan Các nguyên tắc chia làm nhóm mà việc vận dụng chúng nhằm đạt mục tiêu: (1) Thiết lập môi trường quản lý RRTD cách thích hợp (bao gồm việc tuân thủ nguyên tắc 1, 3); (2) Thực quy trình cấp phát TD có (bao gồm việc tuân thủ nguyên tắc 4, 5, 7); (3) Duy trì phương pháp quản lý, đo lường kiểm soát RRTD (bao gồm việc tuân thủ nguyên tắc 8, 9, 10, 11, 12 13); (4) Đảm bảo khả kiểm soát thích đáng RRTD (bao gồm việc tuân thủ nguyên tắc 14, 15 16); (5) Vai trò người giám sát (tuân thủ nguyên tắc 17) Để quản lý nợ xấu, Cục dự trữ Liên bang Mỹ (FED) đưa điều khoản FAS 114 quy định mối quan hệ định cho vay, phân loại khoản vay, tình trạng khoản nợ việc dự phòng sau: Để xử lý nợ xấu, Mỹ thành lập Công ty Tín thác xử lý tài sản quốc gia Hoa Kỳ (The Resolution Trust Company in the United State – RTC) Như quan nhà nước, RTC thành lập với mục tiêu: (i) Tối đa hóa thu nhập ròng từ việc bán tài sản chuyển nhượng; (ii) Tối thiểu hóa tác động lên thị trường địa ốc thị trường tài nội địa; (iii) Tối đa hóa việc tạo nhà cho cá nhân có thu nhập thấp RTC thực việc xử lý hai loại nợ luân chuyển thông thường nợ tồn đọng, khó xử lý Kết xử lý RRTD RTC tốt, tổng tài sản mà RTC xử lý 465 tỷ USD, 8,5% tổng tài sản khu vực tài (tương đương 8,5% GDP Mỹ năm 1989) 16 Bắt đầu phân tích Không Khoản vay có vấn đề Xếp nhóm nhóm Không Có Ko Có trì tiền mặt suy giảm tài người vay Có hạn > 90 ngày không Có Có Ngân hàng mong muốn thu gốc lãi đầy đủ không Khoản vay nên xếp có vấn đề Không Khoản vay có vấn đề Có Có Khoản vay có bảo đảm tốt trình thu nợ không Không Hoặc NH mong muốn thu nợ gốc lãi đầy đủ không Khoản vay có vấn đề Xếp nhóm Có Không Có thâm hụt không quan trọng Có Không Khoản vay suy yếu áp dụng theo FAS 114 Hầu hết khoản vay xếp nhóm Tài sản chấp cho khoản vay có độc lập không Không Dự phòng dựa tính toán tốt chiết khấu dòng tiền giá trị thị trường nhận thấy khoản vay Có Dự phòng dựa giá trị thị trường đầy đủ tài sản chấp, điều chỉnh tương ứng với giá trị đánh giá để bán 17 Nguyên nhân thành công RTC khối lượng nợ xấu 3% tổng tài sản tài giai đoạn khủng khoảng trầm trọng Hơn nữa, khoảng 50% tài sản khoản vay bất động sản cầm cố, 35% tiền mặt loại chứng khoán khác, vậy, nhiều tài sản chuyển nhượng tốt dễ dàng bán thông qua chứng khoán hóa đấu giá thị trường tài phát triển giới Một yếu tố tạo nên thành công nhân cao cấp RTC lấy từ công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang - quan có hiểu biết rõ vấn đề lựa chọn bất lợi tâm lý ỷ lại hoạt động tài đội ngũ nhân viên họ có nhiều kinh nghiệm việc xử lý tổ chức tài khó khăn, lâm vào tình trạng phá sản Mặt khác, RTC dựa vào nhà thầu tư nhân để đánh giá, quản lý bán nhiều sản phẩm Một cấu trúc quản lý hiệu cho phép RTC thu hồi 1/3 tài sản chuyển nhượng, giảm thiểu đáng kể khối lượng nợ phải bán Mặc dù tỷ lệ thu hồi tổng tài sản chuyển nhượng đạt 86%, tổng chi phí hoạt động RTC 88 tỷ USD, 20% giá trị tài sản chuyển nhượng 1,5% GDP năm 1989 Có nhiều yếu tố không thuận lợi ảnh hưởng đến hoạt động RTC như: việc tài trợ Chính Phủ không kịp thời đầy đủ làm gia tăng chi phí xử lý, việc xử lý tài sản nhanh chóng bị cản trở nhiều mục tiêu không quán đan xen 1.3.2 Bài học rút NHTM Việt Nam Từ kinh nghiệm phòng ngừa xử lý RRTD thực tế NHTM số nước giới, số học kinh nghiệm sau mà NHTM Việt Nam xem xét vận dụng: Thứ nhất, Hoàn thiện quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý RRTD, đồng thời xây dựng phương án xử lý nợ xấu theo quy định NH Nhà nước 18 Thứ hai, Nâng cao chất lượng thẩm định dự án đầu tư, phương án vay vốn nhằm mục đích lựa chọn dự án đầu tư có hiệu để cấp TD Phân tách phận quy trình giải cho vay thành hai phận độc lập: phận tiếp nhận hồ sơ phận thẩm định TD nhằm mục đích thẩm định TD khách quan, chuyên nghiệp, tăng cường biện pháp giám sát khoản vay trước, sau cho vay Thứ ba, Nâng cao vai trò chủ lực quy mô hoạt động, lực tài chính, trình độ công nghệ, khả quản trị, điều hành nâng cao hiệu KD mục tiêu số NHTM Việt Nam tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế khu vực Thứ tư, Xây dựng quy chế quản lý hoạt động phù hợp với chuẩn mực quốc tế quản trị rủi ro, quản trị tài sản nợ tài sản có, quản trị vốn, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, xây dựng quy trình TD đại sổ tay TD theo chuẩn mực quốc tế, hệ thống chấm điểm, đánh giá xếp loại TD hữu hiệu Thứ năm, Xây dựng chiến lược phát triển công nghệ NH, hệ thống thông tin quản lý cho toàn hệ thống NH, quản lý nguồn vốn, tài sản, quản lý rủi ro, quản lý công nợ công tác kế toán, hệ thống toán liên NH, hệ thống giao dịch điện tử giám sát từ xa Thứ sáu, Hoàn thiện hoạt động công ty mua bán nợ khai thác tài sản trực thuộc NHTM trung ương để quản lý khai thác khoản vay Thứ bảy, Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên NH, đào tạo đào tạo lại cán thực tốt nghiệp vụ chuyên môn NH đại, kỹ làm việc ngày tốt [...]... sự tập trung của rủi ro Nguyên tắc 12: NH cần phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng của toàn bộ danh mục đầu tư TD Nguyên tắc 13: NH cần tính đến các thay đổi trong tương lai về các điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản TD và danh mục đầu tư TD và phải đánh giá mức độ rủi ro TD trong điều kiện phức tạp Nguyên tắc 14: NH cần xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về các quy trình... tư lớn của NH Nguyên tắc 3: NH cần phải xác định và quản lý RRTD tiềm tàng trong tất cả các hoạt động của NH, đảm bảo rằng các loại rủi ro tiềm ẩn trong các dịch vụ mới mẻ đối với NH phải được quản lý và kiểm soát một cách thích đáng trước khi NH đó bắt tay vào thực hiện triển khai hoạt động Ngoài ra, Ban Giám đốc của NH phải phê duyệt hoạt động này trước khi chúng được thực hiện Nguyên tắc 4: Các NH... hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp TD lành mạnh được xác định rõ ràng Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường mục tiêu của NH, đồng thời, NH phải hiểu biết rõ về khách hàng vay vốn cũng như mục đích và cơ cấu của khoản TD và nguồn thu để thanh toán cho khoản TD đó Nguyên tắc 5: NH cần xây dựng các hạn mức TD với các mức độ cụ thể cho từng khách hàng và nhóm khách hàng vay vốn và tập hợp thành từng... quản lý rủi ro, quản lý công nợ và công tác kế toán, hệ thống thanh toán liên NH, hệ thống giao dịch điện tử và giám sát từ xa Thứ sáu, Hoàn thiện hoạt động của các công ty mua bán nợ và khai thác tài sản trực thuộc các NHTM trung ương để quản lý và khai thác các khoản vay Thứ bảy, Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên NH, đào tạo và đào tạo lại cán bộ thực hiện tốt các nghiệp vụ chuyên môn của NH hiện... thống xếp hạng TD nội bộ trong quản lý RRTD Hệ thống xếp hạng cần nhất quá với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của các hoạt động của NH Nguyên tắc 11: NH phải có một hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích cho phép các nhà quản lý đo lường được mức độ RRTD trong mọi hoạt động nội bảng và ngoại bảng Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục đầu tư TD, bao... sự cao cấp của RTC được lấy từ công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang - đây là cơ quan có sự hiểu biết rất rõ về vấn đề lựa chọn bất lợi và tâm lý ỷ lại trong hoạt động tài chính và đội ngũ nhân viên của họ có rất nhiều kinh nghiệm trong việc xử lý các tổ chức tài chính khó khăn, lâm vào tình trạng phá sản Mặt khác, RTC đã dựa vào những nhà thầu tư nhân để đánh giá, quản lý và bán nhiều sản phẩm Một cấu... chấp nhận rủi ro của NH với mức sinh lời nhất định mà NH kỳ vọng Nguyên tắc 2: Cán bộ quản lý các bộ phận phải có trách nhiệm thực hiện chiến lược quản lý RRTD mà Ban Giám đốc đã đề ra, cũng như có trách nhiệm phải thực thi các chính sách và các thủ tục hiện hành để xác định, đo lường mức độ RRTD Các chính sách, thủ tục này được áp dụng để quản lý RRTD trong tất cả các hoạt động của NH, từ những khoản... trực tiếp cho Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc(Giám đốc) Nguyên tắc 15: Chức năng cấp TD của NH cần được quản lý hiệu quả và RRTD được nằm trong hệ thống tiêu chuẩn về thận trọng và các giới hạn nội bộ NH cần xây dựng hệ thống và tăng cường kiểm soát nội bộ và các hoạt động khác nhằm bảo đảm việc báo cáo kịp thời cho các cấp lãnh đạo về các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn TD Nguyên tắc 16:... thận và triển khai các bước cần thiết để kiểm soát nhằm loại trừ rủi ro 14 Nguyên tắc 8: NH cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có RRTD Nguyên tắc 9: NH cần có hệ thống kiểm soát việc thực hiện điều kiện TD đối với từng khoản TD riêng biệt, bao gồm cả việc xác định mức độ cho vay và mức độ dự phòng cho khoản TD một cách thích hợp Nguyên tắc 10: NH nên phát triển và. .. và xử lý RRTD thực tế của các NHTM ở một số nước trên thế giới, một số bài học kinh nghiệm sau đây mà các NHTM Việt Nam có thể xem xét và vận dụng: Thứ nhất, Hoàn thiện quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng để xử lý RRTD, đồng thời xây dựng phương án xử lý nợ xấu theo quy định của NH Nhà nước 18 Thứ hai, Nâng cao chất lượng thẩm định các dự án đầu tư, phương án vay vốn nhằm mục đích lựa chọn các ... gồm: Thứ nhất, Môi trường kinh tế Môi trường kinh tế tác động mạnh đến hoạt động kinh doanh NHTM Khi kinh tế tăng trưởng ổn định doanh nghiệp làm ăn có hiệu khách hàng NHTM kinh doanh hiệu có nhiều... sụp toàn kinh tế, trị quốc gia Đối với kinh tế Do hoạt động NHTM liên quan đến hầu hết người, ngành, lĩnh vực hoạt động xã hội, RRTD phát sinh tác động tiêu cực đến hầu hết hoạt động kinh tế... trường kinh doanh khách hàng chiến lược Tư cách đạo đức, trách nhiệm nghề nghiệp cán TD nhiều yếu kém, thiếu quan tâm kiểm tra giám sát cấp lãnh đạo Kinh nghiệm phòng ngừa RRTD từ NHTM nước Kinh