TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ-TÀI CHÍNH VĨNH LONG KHOA TÀI CHÍNH  BỘ MÔN: THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG GVHD: BÙI THÀNH QUÍ KHÓA: 06 LỚP: NGÂN HÀNG NHÓM THỰC HIỆN: NHÓM CHỦ ĐỀ 2: “THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG” THÁNG 10 NĂM 2012 NHẬN XÉT VÀ CHẤM ĐIỂM CỦA GIẢNG VIÊN Người nhận xét (kí tên và ghi rõ họ tên) DANH SÁCH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHÓM Những công việc lại tiểu luận tất thành viên tham gia thực Mức DANH STT SÁCH MSSV Công việc giao NHÓM độ Kí hoàn tên thành Thực trạng thẩm định Nguyễn Thị Thái An 003 lực tài chính ngân hàng TMCP Quân 100% Đội Thực trạng thẩm định Văn Thị Diễm Châu Đậu Thị Quỳnh Chi Lý Khánh Hùng Nguyễn Thị Hương Nguyễn Văn Minh Khánh Đặng Thị Hồng Loan Nguyễn Thị Xuân Tuyên 009 lực tài chính ngân hàng TMCP Quân 100% Đội Thẩm định lực tài 013 chính khách hàng cá 100% nhân Thẩm định lực tài 045 chính khách hàng cá 100% nhân Thực trạng thẩm định 047 lực tài chính ngân hàng TMCP Quân 100% Đội Một số vấn đề 052 thẩm định lực tài 100% chính khách hàng Thẩm định lực tài 067 chính khách hàng cá 100% nhân Thẩm định lực tài 177 chính khách hàng cá 100% nhân MỤC LỤC Trang MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU III Với tín dụng tiêu dùng 13 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nước ta gia nhập tổ chức kinh tế ASEAN, WTO,…đã mở giai đoạn phát triển cho nước ta nói chung kinh tế nói riêng Trong năm qua, thực đường lối sách Đảng Nhà nước đề ra, kinh tế Việt Nam có chuyển biến sâu sắc theo hướng ngày phát triển động Trong phát triển đó, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng, nguồn động lực cho phát triển kinh tế Tuy nhiên, ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế, hoạt động mang tính chất mục tiêu lợi nhuận Mọi hoạt động ngân hàng, có cấp tín dụng, hướng đến hiệu kinh tế hạn chế thấp rủi ro Do đó, trước cấp khoản vay cho khách hàng cá nhân hay tổ chức kinh tế, ngân hàng thương mại phải tiến hành nghiệp vụ thẩm định tín dụng để định xem có nên cấp tín dụng cho khách hàng hay không Thẩm định tín dụng, thân lại quy trình gồm nhiều bước thẩm định khác nhau, thẩm định lực tài doanh nghiệp phần thiếu xem xét hồ sơ tín dụng Có thể coi bước sở đặt móng cho an toàn khoản cấp tín dụng Việc cấp tín dụng cho doanh nghiệp có lực tài vững mạnh giúp ngân hàng đạt lợi nhuận cao ổn định mà giúp đảm bảo tính an toàn khoản cho vay Ngược lại, việc cấp tín dụng cho doanh nghiệp yếu lực tài khiến ngân hàng trắng lợi ích từ khoản vay mà gây hậu tính khoản ngân hàng, chí dẫn đến phá sản Trong trình nghiên cứu môn học “THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG”, chúng em có dịp tiếp cận với kiến thức thẩm định tín dụng nói chung thẩm định lực tài bên vay nói riêng Do chúng em định chọn phân tích chủ đề: “Thẩm định lực tài khách hàng” để thực tiểu luận Đồng thời cách để chúng em nắm kiến thức vận dụng thực tế Với kiến thức thiếu sót tính phức tạp đề tài nên tiểu luận không tránh khỏi khiếm khuyết Nhóm chúng em mong nhận đóng góp thầy NỘI DUNG CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG I KHÁI NIỆM Thẩm định tín dụng sử dụng công cụ kỹ thuật phân tích nhằm kiểm tra, đánh giá mức độ tin cậy rủi ro phương án dự án mà khách hàng xuất trình nhằm phục vụ cho việc định tín dụng Khi lập phương án kinh doanh khách hàng thường mong muốn vay vốn thổi phồng, ước lượng lạc quan hiệu kinh doanh Do thẩm định tín dụng cần xem xét thực chất kết hoạt động doanh nghiệp Thẩm định lực tài khách hàng phân tích trạng tài dự báo tài tương lai bên vay Phân tích tài gồm đánh giá khái quát quản trị vốn hoat động kinh doanh, phân tích tiêu tài chính, phân tích chu chuyển tiền tệ, phân tích dự báo tài chính… II MỤC ĐÍCH, NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU THẨM ĐỊNH NĂNG LƯC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG Mục đích Mục đích việc phân tích tài khách hàng xem xét khả thực tế doanh nghiệp tiềm lực tài chính, sở đánh giá khả khách hàng nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn chiếm dụng vốn vay, hàng hoá tồn kho, cấu tài sản lưu động cố định đến thời điểm phân tích định lượng, từ có kết luận thực trạng khách hàng có khả hoàn trả nợ vay cho Ngân hàng hay không.Cụ thể mục đích thẩm định lực tài khách hàng sau: • Giúp cho trình cấp TD mục đích an toàn nhằm hạn chế rủi ro • Phòng ngừa rủi ro nâng cao chất lượng tín dụng • Đáp ứng ngày tốt nhu cầu vay vốn khác hhàng • Thẩm định lực tài khách hàng xác định người thực công việc trách nhiệm cán liên quan trình cho vay Trang • Đưa kết luận tính chân thực mặt tài KH, khả trả nợ rủi ro xẩy để phục vụ cho việc định cấp tín dụng từ chối • Làm sở tham gia góp ý, tư vấn cho KH, tạo tiền đề để đảm bảo hiệu cho vay, thu nợ gốc hạn, hạnchế, phòng ngừa rủi ro • Làm sở để xác định số tiền cho vay, thời gian cho vay, dự kiến tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý, điều kiện cho vay; tạo tiền đề cho KH hoạt động có hiệu đảm bảo mục tiêu đầu tư NH • Đánh giá khả trả nợ KH xin cấp tín dụng • Đánh giá để đảm bảo tính đầy đủ & tính xác thông tin BCTC Công ty Nguyên tắc Nguyên tắc tuân thủ văn pháp lý hành liên quan tới trình cấp tín dụng quản lý tín dụng Những nội dung thẩm định NLTC sửa đổi bổ sung để phù hợp với luật, quy định cấp có thẩm quyền yêu cầu thực tế nhằm ngày hoàn thiện nâng cao khả quản lý RRTD NHTM Yêu cầu Phân tích tài việc xác định điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp qua việc tính toán phân tích tỷ số khác sử dụng số liệu từ báo cáo tài CVQHKH/CVTĐTD cần phải tìm mối liên hệ tỷ số tính toán để đưa kết luận xác khách hàng Đảm bảo tính xác, trung thực không làm sai lệch thông tin Hoàn toàn chuẩn mực cho phần phân tích theo tỷ số Một số số tốt chưa thể kết luận công ty tình trạng tốt Do xin nhắc lại mối quan hệ tỷ số mục đích cuối phân tích tài khách hàng A THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP I Nhận xét lực tài doanh nghiệp kinh nghiệm tổ chức quản lý, điều hành SXKD người đại diện Trang Năng lực quản lý trình độ chuyên môn 1.1 Về doanh nghiệp: - Nhận xét quy mô, cấu tổ chức hoạt động; ngành nghề kinh doanh chủ yếu; số lượng, cấu trình độ tay nghề đội ngũ lao động đội ngũ quản lý - Nhận xét trình hình thành, phát triển; Việc tuân thủ sách thuế, sách lao động… - Các sản phẩm chủ yếu, nhu cầu sản phẩm thị trường, khách hàng truyền thống; kim ngạch giá trị xuất nhập (nếu có) thời gian vừa qua - Kinh nghiệm điều hành, quản lý dự án; Khả đàm phán mua máy móc thiết bị; Khả vận hành thiết bị; Khả kiểm soát nguồn cung, giá nhà cung cấp nguyên liệu cho dự án; Khả chiếm lĩnh thị trường tiêu thụ sản phẩm; Khả tuyển dụng đào tạo lao động, 1.2 Về người đại diện doanh nghiệp vay vốn: - Khả năng, kinh nghiệm người điều hành lĩnh vực đầu tư - Nhận xét trình độ chuyên môn, phẩm chất đạo đức, uy tín nhân viên khách hàng; kinh nghiệm lực tổ chức quản lý người đứng đầu doanh nghiệp thông qua lĩnh vực hoạt động mà họ trải qua - Đối với chủ đầu tư doanh nghiệp nhà nước cần lưu ý: Tiến trình đổi mới, cổ phần hóa doanh nghiệp: Doanh nghiệp 100% vốn nhà nước; doanh nghiệp thuộc diện cổ phần hoá, giao, khoán, bán, cho thuê; thời điểm thực ảnh hưởng tiến trình đến việc cho vay thu hồi nợ vay Quỹ Năng lực tài Nguồn lực tài có đơn vị vay vốn: - Nhận xét khả năng, quy mô nguồn vốn tự có đơn vị vay vốn, khả tăng trưởng nguồn vốn hoạt động năm trước (nếu doanh nghiệp hoạt động) tương lai - Nhận xét khả nguồn lực tài để thực dự án: - Dự kiến nguồn vốn tự có để thực dự án, khả thu xếp vốn, huy động vốn Trang - Lập phiếu hỏi thông tin đơn vị vay vốn từ Trung tâm thông tin tín dụng (CIC), dựa vào thông tin phản hồi, cán thẩm định phân tích, đánh giá khoản dư nợ uy tín tín dụng đơn vị vay vốn (nếu có) - Lập phiếu xếp hạng tín dụng doanh nghiệp theo tiêu chuẩn hệ thống xếp hạng tín dụng nội Quỹ - Đối với pháp nhân thành lập thực dự án đơn vị vay vốn (hoặc người có ảnh hưởng lớn doanh nghiệp) tham gia quản lý điều hành kinh doanh đơn vị khác cán thẩm định cần tìm hiểu phân tích sơ hiệu họat động doanh nghiệp mà đơn vị vay vốn tham gia, nhằm đánh giá xác lực tài lực quản lý đơn vị vay vốn Thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài Báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng báo cáo phận kế toán tài doanh nghiệp soạn thảo nhằm cung cấp thông tin bên - Báo cáo tài doanh nghiệp năm gần nhất, bao gồm:  Bảng báo cáo kết kinh doanh  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt động SXKD  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Thuyết minh báo cáo tài  Bảng kê nợ vay Tổ chức cá nhân khác (nếu có)  Bảng kê chi tiết (Chi tiết TK) công nợ phải thu, phải trả, hàng tồn kho  Báo cáo hàng tồn kho định kỳ  Hợp đồng, hoá đơn, chứng từ giấy tờ, tài liệu khác có liên quan… (nếu có) - Các biên kiểm tra toán quan thuế - Giấy chứng nhận góp vốn, báo cáo tài gần cổ đông Vì cung cấp thông tin cho bên nhằm mục đích vay vốn nên mục tiêu soạn thảo báo cáo tài khác biệt so với mục tiêu soạn thảo báo cáo tài phục vụ cho nội doanh nghiệp Vì vậy, mức độ tin cậy số liệu báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp chưa đảm bảo Do thẩm định mức độ tin cậy Trang báo cáo tài cần thiết Để thẩm định mức độ tin cậy báo cáo tài chính, nhân viên tín dụng cần thực bước sau:  Nghiên cứu kỹ số liệu báo cáo tài  Sử dụng kiến thức kế toán tài kỹ phân tích để phát điểm đáng nghi ngờ hay bất hợp lý báo cáo tài  Xem xét bảng thuyết minh để hiểu rõ điểm đáng nghi ngờ báo cáo tài  Mời khách hàng đến thảo luận, vấn yêu cầu giải thích điểm đáng nghi ngờ phát  Viếng thăm doanh nghiệp để quan sát cần tận mắt xem lại tài liệu kế toán chứng từ gốc làm lập báo cáo tài  Kết luận sau mức độ tin cậy báo cáo tài doanh nghiệp cung cấp Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Sau thẩm định đánh giá mức đô tin cậy báo cáo tài chính, bước thẩm định tình hình tài doanh nghiệp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Chuyên viên thẩm định qua kiểm tra thực tế sổ sách, đánh giá tính xác, trung thực số liệu báo cáo tài chính:  Phân tích tình hình biến động Tài sản, Nguồn vốn (nguyên nhân)  Phân tích cấu Tài sản, Nguồn vốn xu hướng  Phân tích biến động, cấu Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn  Phân tích biến động cấu nợ phải trả, vốn chủ sở hữu  Phân tích số tài  Phân tích cấu trúc tài cac mối quan hệ  Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh  Phân tích nguồn tiền & sử dụng nguồn tiền doanh nghiệp  Phân tích lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp, dự phóng dòng tiền II Nội dung thẩm định lực tài doanh nghiệp Chuyên viên thẩm định lập bảng tính tỷ số tài Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp thông tin quan trọng báo cáo tổng hợp tình hình tài doanh nghiệp thời gian Trang Ý nghĩa: số tính để biết lợi nhuận thực tế đạt vốn chủ sở hữu doanh nghiệp, đánh giá khả kinh doanh thực doanh nghiệp (một đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận) số cao tốt, phảI cao lãi xuất vay kì (cần lưu ý trường hợp khách hàng có vốn chủ sở hữu nhỏ số cao tiềm ẩn rủi ro lớn) Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = Doanh thu bán hàng Ý nghĩa: số tính để biết lực kinh doanh, cạnh tranh khách hàng việc tạo lợi nhuận Tỷ suất cao tốt 2.2.4 Nhóm tiêu phản ánh cấu vốn Hệ số nợ =Tổng nguồn vốn doanh nghiệp Ý nghĩa: số cho biết góp vốn chủ sở hữu so với số nợ vay Tỷ lệ nhỏ an toàn TS lưu động (hoặc TS cố định) Các tiêu cấu nguồn vốn = Tổng tài sản Ý nghĩa: số tính để biết cấu nguồn vốn có hợp lý hay không, phụ thuộc vào ngành nghề Vốn lưu động thường xuyên = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn Ý nghĩa: Cho biết phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho nhu cầu kinh doanh, tiêu lớn an toàn 2.2.5 Nhóm tiêu đánh giá tăng trưởng doanh nghiệp DT kỳ – DT kỳ trước Tốc độ tăng trưởng Doanh thu = x 100% Doanh thu kỳ trước LN kỳ – LN kỳtrước Tốc độ tăng trưởng Lợi nhuận = x100% Lợi nhuận kỳ trước Trang 20 Tốc độ tăng trưởng lớn tốt  Thông qua việc tính toán nhóm tiêu trên, cán tín dụng cần phân tích yếu tố sau đây: 2.3 Những tồn nguyên nhân: + Về quản lý điều hành hoạt động kinh doanh quản lý tài + Tình hình tài của: cấu tài sản, nguồn vốn, công nợ, khả toán, khả tự chủ tài + Tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: doanh thu, chi phí, lợi nhuận v.v 2.4 Kết luận đánh giá: + hoạt động kinh doanh doanh nghiệp có hiệu không? có tăng trưởng hay không? + Tình hình tài DN tốt không? lành mạnh hay không? tình hình tài tích cực hay yếu kém? + Đánh giá rủi ro hoạt động kinh doanh khách hàng + Hướng khắc phục xử lý tồn doanh nghiệp Biện pháp phòng ngừa rủi ro thời gian tới + Những lưu ý quan hệ khách hàng  Chú ý: Trên sở tiêu tính toán cán tín dụng cần kết hợp với việc kiểm tra tình hình thực tế doanh nghiệp để có đánh giá xác doanh nghiệp Thực trạng hoạt động thẩm định lực tài Doanh nghiệp vay vốn NHTMCP Quân Đội Để đánh giá thực trạng phân tích tài Doanh nghiệp vay vốn tai NHQĐ Ta tìm hiêu thông qua viếc cán tín dụng phân tích tình hình tài công ty cổ phần xây dựng Vân Hải để định cho vay hay không cho vay công ty 3.1 Các thông tin mà Doanh nghiệp gửi lên cho Ngân hàng Bao gồm thông tin sau: – Tên khách hàng: Công ty cổ phần xây dựng VÂN HẢI – Địa chỉ: 204 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội – Hình thức DN: Công ty cổ phần Trang 21 – Người đại diện: bà LÊ NHƯ MAI , chức vụ: Tổng giám đốc – Vốn điều lệ: 50.000.000.000 ( năm mươi tỷ đồng) – Ngành nghề kinh doanh: + Xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, công nghiệp dân dụng, công trình cảng, công trình hạ tầng, công trình cấp thoát nước + Xây dựng công trình điện, trạm điện có biến áp đến 35 KV + Dịch vụ kĩ thuật ứng dụng công nghệ + Sản xuất vật liệu xây dựng cấu kiện bê tông đúc sẵn + Kinh doanh bất động sản + SX buôn bán sản phẩm nội, ngoại thất tiêu dùng + Thi công lắp đặt công trình, âm thanh, ánh sáng thông gió + Buôn bán máy móc vật tư, thiết bị công trình + Kinh doanh đầu tư phát triển nhà (DN kinh doanh có đủ điều kiện theo quy định cua pháp luật) Công ty khách hàng có quan hệ truyền thống với NHTMCP Quân Đội Mục đích gửi đơn xin vay với số tiền 30 tỷ đồng chẵn nhằm đáp ứng nhu cầu thiếu hụt Vốn Lưu Động phục vụ sản xuất kinh doanh năm 2006 DN đáp ứng đầy đủ tài sản đảm bảo cho khoản vay theo yêu cầu Ngân hàng * Báo cáo kế toán Báo cáo kết kinh doanh công ty cổ phần xây dựng VÂN HẢI: Bảng 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Đơn vị: Đồng) Tài sản A.Tài sản lưu động ĐT ngắn hạn I Tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn III Các khoản phải thu Mã số 100 Năm 2004 56.771.547.007 Năm 2005 149.334.894.631 110 111 112 113 120 16.894.839.784 1,003.635.858 15.891.203.926 28.377.702.339 7.000.000.000 7.000.000.000 121 7.000.000.000 7.000.000.000 130 23.064.425.400 89.460.503.337 Trang 22 28.309.329.509 Phải thu cảu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế VAT khấu trừ IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Công cụ, dụng cụ kho Chi phí SXKD dở dang V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp,ký quỹ ngắn hạn B Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Giá trị hao mòn luỹ kế Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu tư tài dài hạn Các khoản kí quỹ, kí cược dài hạn V Chi phí trả trước dài hạn Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn 131 20.505.614.647 84.934.112.112 132 2.232.923.000 4.526.391.225 133 325.887.753 140 141 8.843.008.441 23.557.119.618 143 10.041.553 10.041.553 144 8.832.966.888 23.152.142.714 150 969.273.382 939.569.337 151 152 153 904.328.211 315.199.337 A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn 300 310 311 312 64.945.171 154 155 624.370.000 200 6.701.394.083 14.387.528.547 210 211 6.701.394.083 4.326.394.087 14.387.528.547 6.247.028.555 212 5.048.304.084 7.875.355.392 218 219 2.500.000.000 -125.000.004 8.620.000.000 -479.500.008 63.472.941.090 163.722.423.178 54.326.161.108 51.115.073.449 12.928.000.000 127.790.161.347 120.650.963.421 35.400.000.000 220 240 241 241 250 Trang 23 thánh toán Phải trả cho ngời bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả & phải nộp khác 313 33.325.028.405 75.343.695.819 314 4.204.184.713 3.236.030.193 315 538.691.664 4.159.221.365 316 2.086.872.710 317 318 119.171.667 425.143.334 330 3.211.084.659 7.139.197.926 Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận kí quỹ kí cược dài hạn 331 332 3.211.084.659 7.139.197.926 B Nguồn vốn chủ sở hữu 400 9.146.779.982 35.932.261.831 I Nguồn vốn,quỹ 410 9.146.779.982 35.932.261.831 Nguồn vốn kinh doanh 411 8.000.000.000 33.920.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 414 72.229.982 Quỹ dự phòng tài 415 Lợi nhuận chưa phân phối 417 1.146.779.982 1.940.031.849 Tổng cộng nguồn vốn 430 63.472.941.090 163.722.423.178 III Nợ khác 333 BẢNG 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH ( PHẦN LÃI, LỖ) (Đơn vị: Đồng) Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-03) Mã 01 Kỳ trước 7.774.214.955 Kỳ 206.113.637.328 77.742.514.955 206.113.637.328 03 10 Trang 24 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)(24+25) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40=31-32) Tổng lợi nhuận trớc thuế (50=30+40) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Lợi nhuận sau thuế (60=5051) 11 20 74.036.630.603 3.705.884.352 198,434,211.249 7.679.426.079 21 22 24 25 30 450.000.000 1.163.824.136 750.000.000 2.666.566.700 1.321.245.526 1.670.814.690 3.401.333.077 2.361.526.302 31 32 40 50 28.620.380 19.665.172 8.955.208 1.679.769.898 1.472.192.983 1.139.230.607 332.962.376 2.694.488.678 51 537.526.367 754.456.829 60 1.142.243.531 1.940.031.849 Qua số liệu với trình khảo sát thực tế đơn vị Phương án sản xuất kinh doanh năm 2006.NHTMCP Quân Đội tiến hành phân tích, nhân xét khách hàng mặt: khả tự chủ tài kinh doanh, tình hình công nợ, khả toán khách hàng hiệu hoạt động kinh doanh, uy tín xu hướng phát triển họ tương lai để từ đến định cho vay hay không cho vay khách hàng vay vốn 3.2 Đánh giá Cán Bộ Tín Dụng Doanh nghiệp: 3.2.1 Các tiêu tài chính: Bảng 3: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP (Đơn vị :Triệu đồng) STT 10 Chỉ tiêu Hệ số nợ Hệ số nợ/VCSH Hệ số tự tài trợ Hệ số khả toán ngắn hạn Hệ số toán nhanh Hệ số toán tức thời Hệ số vòng quay hàng tồn kho Hệ số vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền trung bình Vòng quay vốn lưu động Trang 25 Đơn vị % % % Lần 2004 0,86 5,94 0,14 1,11 2005 0,78 3,56 0,22 1,24 Lần Lần Vòng Vòng Ngày Vòng 0,66 0,35 8,37 3,37 160 1,37 0,50 0,24 8,42 2,30 156 1,38 11 12 13 14 Vòng quay vốn Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Vòng % % % 1,22 1,47 2,65 12,49 1,26 3.2.2 Đánh giá tình hình tài qua tiêu tài Qua bảng số liệu cho thấy doanh nghiệp có hệ số nợ giảm, hệ số nợ VCSH giảm, hệ số tự tài trợ tăng lên Đây xu hướng tốt doanh nghiệp Nó thể khả tự chủ, an toàn kinh doanh Hệ số khả toán ngắn hạn doanh nghiệp tăng lên chứng tỏ khả chi trả khoản nợ đến hạn doanh nghiệp tăng Khả toán nhanh giảm, khả toán tức thời giảm, chứng tỏ hàng tồn kho khoản phảI thu cuat doanh nghiệp tăng năm 2005 so với năm 2004 Song có số công trình xây dựng doanh nghiệp hoàn thành bàn giao vào năm 2006 theo hợp đồng Do vậy, coi số chấp nhận Vòng quay hàng tồn kho doanh nghiệp tăng năm 2004( 8,37 vòng) đến 2005 (8,42 vòng) số ngày vòng quay giảm 2004 (43 ngày) đến 2005 (42 ngày) Do vậy, doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn, có sách quản lý hàng tồn kho tôt, hợp lý Vòng quay khoản phải thu doanh nghiệp giảm 2004 3,37 vòng đến 2005 2,3 vòng kì thu tiền trung bình 2004 160 ngày đến 2005 156 ngày tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp chậm đặc biệt phảI thu khách hàng tăng cao Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Tỷ suất lợi nhuận doanh thu doanh nghiệp giảm, có lợi nhuận sau thuế tăng( 69,8%) doanh thu tăng (165 %) năm 2005 so với 2004 Chứng tỏ khả sinh lời hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm qua năm Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm 2004 (2,6%) đến 2005 (2%) Tỷ suất lợi nhuân vốn chủ sở hữu qua năm giảm đáng kể Song tỷ suất lớn lãi suất vay kì, nên chấp nhận Nhìn chung, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp qua năm có xu hướng giảm Đây coi thực trạng chung ngành xây dựng Tuy nhiên, doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, tạo lợi nhuận tương đối cao Trang 26 3.2.3 Phân tích phương án sản xuất kinh doanh Phương án sản xuất kinh doanh năm 2006 công ty xây dựng Vân Hải gửi lên cho Ngân hàng sau: Bảng 4: THỰC HIỆN CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG TÒA NHÀ 302A TRẦN DUY HƯNG (Đơn vị: đồng) STT Yếu tố chi phí Chi phí Nguyên vật liệu Chi phí sử dụng máy thi công Tiền lương khoản phụ cấp BHXH, BHYT, Kinh phí CĐ Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác Tổng Cộng: Số tiền 150.510.152.341 5.210.342.150 25.437.891.510 90.085.549 1.637.482.525 23.614.057.410 462.580.997 206.962.593.482 – Công trình nhận khoán với số tiền 250.000.000.000 ( 250 tỷ) – Chủ dự án ứng trước 100.000.000.000 – Vốn tự có tham gia vào phương án 786.115.500 – Vay từ Ngân hàng doanh nghiệp quốc doanh: 18.000.000.000N/C VLĐ = tổng chi phí thực phương án/ Vòng quay VLĐ = 205325109957/ 1.38 = 148.786.115.500 – N/c vay 30.000.000.000 ( 30 tỷ đồng) – Giá trị tài sản tài công ty toàn văn phòng công ty với quyền sử dụng đất có giá trị 40 tỷ đồng 3.2.4 Kết luận chung Như vậy, qua việc phân tích, đánh gía tiêu tài với phương án sản xuất kinh doanh công ty cổ phần xây dựng Vân Hải thấy công ty có tình hình tài lành mạnh, họat động có hiệu đặc biệt lại khách hàng có mối quan hệ nhiêu năm với NHQĐ, có uy tín tính hoàn trả, công ty có phương án sản xuất kinh doanh khả thi Nhu cầu vay vốn lưu động hoàn toàn hợp lý thực hịên đúng, đầy đủ yêu cầu tài sản đảm bảo Sau thẩm định ban tín dụng NHTMCP Quân Đội định cho vay 30 000 000 000 ( 30 tỷ đồng) công ty Trang 27 cổ phần xây dựng Vân Hải với thời hạn năm (1/5/2006-1/5/2007) với lãI suất 0,85%/ năm II ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUÂN ĐỘI KHI CHO VAY VỐN Những kết đạt - Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội thể qua mặt: Tình hình sử dụng vốn tình hình nợ hạn Hai mặt có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng để đến định cho vay cuối Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội phải tiến hành theo quy trình thẩm định tín dụng chặt chẽ nghiêm ngặt, hoạt động phân tích tài khách hàng có ý nghĩa quan trọng Hơn để thu hồi gốc lãi hạn cho ngân hàng việc tính toán nguồn trả nợ, phân tích dự đoán tiếp tiêu tài đặc trưng trước cho vay thiếu Do đó, để xem xét tác động hoạt động phân tích tài với thực trạng tín dụng NHCPQĐ ta phải phân tích tình hình sử dụng vốn nợ hạn Ngân hàng mối liên hệ với hiệu hoạt động phân tích tài khách hàng tính chất khả quan hoạt động tín dụng thể rõ nét hiệu hoạt động phân tích tình hình tài khách hàng Bảng 5: TÌNH HÌNH DƯ NỢ CỦA NHTMCP QUÂN ĐỘI (2004-2005) (Đơn vị : đồng) Trang 28 TT 10 11 Năm Chỉ tiêu 2004 2.094.416 1.675.533 418.883 2.094.416 1.487.035 607.380 2.094.416 1.570.812 418.883 104.720 33.500 Tổng dư nợ Nội tệ Ngoại tệ Dư nợ phân theo thời gian Ngắn hạn Trung dài hạn Dư nợ theo thành phần KT Dư nợ DNNN Dư nợ QD Dư nợ hộ sản xuất Nợ hạn 2005 29.662.441 25.212.912 444.933 29.662.241 24.323.042 533.920 29.662.241 23.729.792 5.042.583 88.986 24.090 (Nguồn : Báo cáo thường niên NHTMCP Quân Đội năm 2004 và tóm tắt kết hoạt động năm 2005) Bảng 6: TÌNH HÌNH NỢ QUÁ HẠN CỦA NHTMCP QUÂN ĐỘI (2004-2005) (Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu 2004 2.094.416 33.500 9.728 1.864 5.124 14.914 2005 2.966.224 24.090 24.090 1.887 6.597 14.914 Tổng dư nợ Các khoản cho vay hạn Nợ hạn đến 180 ngày Nợ hạn 181-360 ngày Nợ khó đòi Nợ chờ xử lý nợ khoanh Tỷ lệ nợ hạn/Tổng dư nợ 1.60% 0.81% (Nguồn : Báo cáo thường niên NHTMCP Quân Đội năm 2004 và tóm tắt kết hoạt động năm 2005) Qua bảng cho thấy Nợ hạn NHCPQĐ năm 2005 giảm 940966 (28%) so với năm 2004 tỷ lệ nợ hạn tổng dư nợ giảm 50%, dấu hiệu đáng mừng cho công tác thẩm định tín dụng có phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng ngày trọng, hiệu đem lại kết xác - Có kết nhờ : + Trong thời gian qua, NHTMCPQĐ trọng hoàn thiện thực quy trình nghiệp vụ tín dụng, đặc biệt tiêu đánh giá tình hình tài khách hàng vay vốn Từ nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng Trang 29 + Thực mô hình quản lý tập trung, đề cao vai trò uỷ ban cao cấp,hoàn thiện số chức năng, nhiệm vụ, bổ xung nhân cho phòng ban Luôn chăm lo bồi dưỡng cán trình độ lẫn đạo đức Ngân hàng cử nhiều cán học nâng cao trình độ nghiệp vụ tài kế toán, tài trợ dự án… trường đại học, mở nhiều lớp bồi dưỡng kiến thức, tổ chức đào tạo theo chương trình dự án quốc tế v v… + Nâng cao sơ vật chất phục vụ cho hoạt động thẩm định tập trung nguồn thông tin từ nhiều phương tiện: Đặt báo hàng tuần với tạp trí thông tin thương mại, vốn chuyên đề, kinh tế sài gòn,….Nâng cao chất lượng nguồn thông tin nhằm cung cấp thông tin cập nhật cho cán Ngân hàng + Phát triển mang lưới rộng rãi nhằm tìm kiếm phục vụ khách hàng + Áp dụng phần mềm máy tính, giúp cho việc tính toán tiêu tài xác, nhanh chóng kịp thời + Tổ chức thành công nhiều kiện quan trọng , tích cực đưa tin hoạt động Ngân hàng báo,tạp trí, trang Web Tăng cường tiếp xúc với quan báo chí đồng thời chuẩn hoá lại biểu hiệu cho chi nhánh, nâng trang Web Militarybank.com.vn, góp phần tăng cường giới thiệu hình ảnh ngân hàng cách đại chuyên nghiệp Những tồn nguyên nhân: - Việc tính toán đánh gía tiêu tài NHCPQĐ dựa vào so sánh xu hướng biến động qua ba năm từ nhận xét tình hình tài khách hàng để định cho vay, việc đưa kết luận dựa vào phân tích mà đưa định điều dẫn đến việc đánh giá Ngân hàng chưa có phân tích kỹ lưỡng Việc so sánh với số bình quân ngành khó khó xác định số bình quân ngành Do đánh giá tình hình DN tốt hay xấu phần lớn dựa vào kinh nghiệm CBTD - Mặc dù quy trình tín dụng Ngân hàng hướng dẫn công tác phân tích đánh giá tình hình tài DN rõ ràng qua trình phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cán chủ yếu tín dụng dựa vào kinh nghiệm, hiểu biết kiến thức, thực tiễn để tiến hành phân tích đánh giá Điều Trang 30 dẫn đến thiếu xác không đồng hoạt động tín dụng NH ngân hàng không phát rủi ro tiềm tàng - Việc phân tích đánh giá khách hàng chủ yếu dựa báo cáo tài mà khách hàng gửi lên song xác báo cáo chưa đáng tin cậy tuyệt đối.CBTD phải xác thực qua kiểm tra thực tiễn việc diễn thủ tục, chưa thực mang lại hiệu cao, nguyên nhân giới hạn hiểu biết nhiều ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh khác CBTD VD cán tín dụng chủ yếu tôt nghiệp từ trường kinh tế, tài chính, ngân hàng Do hiểu biết kĩ thuật, điện tử xây lắp yếu đương nhiên - Ngân hàng chủ yếu tập trung phân tích đánh gía khách hàng trước cho vay đánh giá khách hàng cho vay sau cho vay hạn chế Như Ngân hàng rễ gặp rủi ro tín dụng, khách hàng sử dụng vốn sai mục đích sử dụng vốn hiệu Ngân hàng không phát sớm để có biện pháp thu hồi nợ - Việc thu thập tra cứu thông tin từ CIC hạn chế Ngân hàng thực với trường hợp khách hàng có dư nợ lớn hay khách hàng có mối quan hệ lần đầu với Ngân hàng Đây lẽ phải việc làm thường xuyên công tác đánh giá khách hàng - Chưa có phân công cán tín dụng chịu trách nhiệm nhóm khách hàng loại hình kinh doanh Vd: cán tín dụng chịu trách nhiệm thẩm định khách hàng vay VLĐ, CBTD chịu trách nhiệm phân tích thẩm định khách hàng tài trợ dự án trung dài hạn cho vay tiêu dùng Như chuyên môn hoá cán tín dụng Nâng cao chất lượng phân tích đánh giá khách hàng - Mặc dù quy định cho vay NHTMCP Quân Đội có yêu cầu khách hàng phải nộp báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực tế có DN nộp cho Ngân hàng ví dụ công ty cổ phần xây dựng Vân Hải Nguyên nhân chủ yếu trình phân tích đánh gía khách hàng NHTMCPQĐ chủ yếu phân tích bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Còn báo cáo lưu chuyển tiền tệ không sử dụng Trong thực tế, doanh nghiệp có bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy DN làm ăn có lãi chưa trả nợ hạn vào thời điểm luân chuyển tiền tệ giúp Trang 31 Ngân hàng nhìn nhận vấn đề này, phân tích cần thiết cho kết luận đánh giá Ngân hàng - Để đánh giá phương án sản xuất kinh doanh việc thẩm định tính hiệu phương án, Ngân hàng cần phảI thẩm định tính khả thi phương án như: yếu tố đầu vào(sự biến động thị trường nguyên vật liệu, giá cả, cước phí vận chuyển v.v ) yếu tố đầu ra:(nhu cầu sản phẩm thị trường, giá bán thực được, khả canh tranh sản phẩm) Tuy nhiên, vấn đề hạn chế đánh giá phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vay vốn tai NHTMCP Quân Đội KẾT LUẬN Trang 32 Thẩm định lực tài khách hàng đóng vai trò vô quan trọng công tác thẩm định tín dụng ngân hàng Thực tốt công tác thẩm định mang lại lợi ích cho ngân hàng khách hàng giảm thiểu tối đa rủ ro hoạt động tín dụng Ngoài công tác thẩm định tín dụng giúp cho khách hàng đánh giá tính khả thi của dự án mà họ dự định tiến hành Chất lượng phân tích tình hình tài khách hàng yếu tố định đến chất lượng thẩm định tín dụng định chất lượng tín dụng Vì mà mối quan tâm lớn NHTM Đặc biệt tổng xu hướng phát triển hội nhập ngày nay, NHTM Việt Nam để thắng cạnh tranh chiếm ưu mình, việc cấu lại tổ chức, tăng thêm vốn điều lệ, nâng cao chất lượng hoạt động… chất lượng tín dụng không nằm mục tiêu Qua trình tìm hiểu đề tài, nhóm nhận thấy: Thẩm định lực tài khách hàng yếu tố định đến chất lượng thẩm định tín dụng dẫn đến định chất lượng tín dụng Vì mà mối quan tâm lớn ngân hàng thương mại Đặc biệt với xu hướng phát triển hội nhập ngày nay, ngân hàng thương mại Việt Nam muốn chiếm ưu thị trường, việc cấu lại tổ chức, tăng thêm vốn điều lệ, nâng cao chất lượng hoạt động, nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng,…là mục tiêu hàng đầu ngân hàng ưu tiên thực góp phần nâng cao hiệu tín dụng ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang 33 TS Nguyễn Minh Kiều, 2007 Tín dụng và thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính Quy trình nghiệp vụ thẩm định cho vay quỹ đầu tư phát triển Bình Dương (Ban hành kèm theo định số 142/QĐ-ĐTPT ngày 18 tháng 04 năm 2011) trang 8,9,10,11,12,13,14,15 Trần Thị Xuân Hương, 2011 “Thẩm định lực tài chính khách hàng” Vĩnh Long, truy cập 11/10/2012 trang 5, 6, 9, 10, 11, 18 http:www.nganhang3.com/forum/attachment.php?attachmentid=124&d Trang 34 [...]... THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI I THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHTMCP QUÂN ĐỘI 1 Khái quát về hoạt động thẩm định năng lực tài chính đối với khách hàng vay vốn tại NHTMCP Quân Đội Cũng như hoạt động của bất cứ NHTM nào khác, đối với Ngân hàng thương mại cổ phần quân đội, công tác phân tích đánh giá tài chính khách. .. Thẩm định năng lực trả nợ:  Thẩm định thu nhập của KH  Thẩm định quan hệ tín dụng hiện tại của KH  Thẩm định các mối quan hệ ràng buộc về tài chính của KH  Thẩm định về công việc của KH  Xem xét yếu tố khác IV Hộ nông dân Đặc điểm: - Vụ, mùa trong sản xuất nông nghiệp quyết định thời điểm cho vay và thu nợ - Môi trường tự nhiên ảnh hưởng đến thu nhập và khả năng trả nợ của khách hàng Đối với khách. .. THẨM ĐỊNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN I Đối tượng, mục tiêu thẩm định tín dụng cá nhân 1 Đối tượng Khác với tính dụng doanh nghiệp, đối tượng thẩm định tín dụng cá nhân là những thể nhân đang đề nghị vay vốn ngân hàng 2 Mục tiêu Đánh giá chính xác và trung thực khả năng trả nợ của cá nhân đề nghị vay vốn ngân hàng  Thái độ của khách hàng trong việc trả nợ vay  Thu nhập cá nhân của khách. .. dữ liệu của NH, CIC, nguồn khác  Thông tin tài chính từ cơ quan thuế, các đơn vị có quan hệ trong hoạt động kinh doanh của KH 2 Thẩm định năng lực trả nợ:  Quan hệ tín dụng và uy tín của khách hàng  Hiệu quả của kế hoạch tài chính  Thẩm định năng lực tài chính hiện tại  Nguồn tài trợ để trả nợ tín dụng từ đâu?  Thiện chí trả nợ của KH  Các nguồn tài chính khác mà KH có thể huy động? III Với tín... xét khách hàng trên các mặt: khả năng tự chủ tài chính trong kinh doanh, tình hình công nợ, khả năng thanh toán của khách hàng hiệu quả hoạt động kinh doanh, uy tín và xu hướng phát triển của họ trong tương lai để từ đó đi đến quyết định cho vay hay không cho vay đối với khách hàng vay vốn 3.2 Đánh giá của Cán Bộ Tín Dụng về Doanh nghiệp: 3.2.1 Các chỉ tiêu tài chính: Bảng 3: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA... cao, chi phí vốn cao 1 Tài liệu thẩm định : - Giấy tờ chứng minh tính hợp pháp của khách hàng như bản sao hộ khẩu, CMND của người đại diện hộ, một số giấy tờ khác có liên quan - Phương án sản xuất Trang 14 - Giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo - Giấy đề nghị vay vốn 2 Thẩm định tài chính: Thẩm định nhu cầu vay và khả năng trả nợ - Thẩm định nhu cầu vay: số tiền vay được xác định trên đơn vị diện... khách hàng Nguyên tắc thẩm định, phân tích đánh giá:  Các tài liêu sử dụng để phân tích đánh giá  Tài liệu về hoạt động kinh doanh  Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh Báo cáo tài chính  Các tài liệu liên quan khác Việc thẩm định và phân tích tình hình hoạt động của khách hàng dựa trên các số liệu do khách hàng. .. tài chính + Tình hình tài chính của: về cơ cấu tài sản, nguồn vốn, công nợ, khả năng thanh toán, khả năng tự chủ tài chính + Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: về doanh thu, chi phí, lợi nhuận v.v 2.4 Kết luận và đánh giá: + hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả không? có tăng trưởng hay không? + Tình hình tài chính của DN là tốt không? lành mạnh hay không? tình hình tài chính. .. so sánh mức độ tăng trưởng của doanh thu và lợi nhuận để đưa ra đánh giá chính xác hơn 2 Phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn 2.1 Phân tích tình hình tài chính Trên cơ sở các chỉ tiêu tài chính, chuyên viên thẩm định phân tích một cách hệ thống sự biến động của các tỷ số tài chính qua các niên độ tài chính đang xem xét: - So sánh sự biến động của mỗi tỷ số theo thời gian...cụ thể Tuy nhiên, các số liệu báo cáo tài chính chưa thể lột tả được hết thực trạng tài chính của doanh nghiệp Vì vậy, việc thẩm định tình hình tài chính của đơn vị vay vốn đòi hỏi chuyên viên thẩm định không chỉ căn cứ vào các số liệu báo cáo mà cần phải dùng đến các hệ số tài chính để giải thích thêm các mối quan hệ tài chính Các hệ số này được tính toán dựa trên bảng cân đối kế