Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -1- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Kế toán ngày trở nên quan trọng việc theo dõi, hạch toán chi phí liên quan đến Doanh nghiệp, góp phần không nhỏ trình hoạch định sách kinh tế, kế hoạch phát triển cho Doanh nghiệp Nắm tầm quan trọng đó, máy kế toán Công ty TNHH may Đức Giang không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn, góp phần không nhỏ vào trình phát triển lên ngày mở rộng Doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty TNHH may Đức Giang, ,với giúp đỡ từ Ban lãnh đạo Công ty với hướng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Thu Hà, em nắm bắt sơ lược số hoạt động, trình kinh doanh luân chuyển chứng từ Công ty TNHH may Đức Giang để viết nên báo cáo Ngoài phần mở đầu kết luận, báo cáo gồm có chương: Chương I :Tổng quan chung Công ty TNHH may Đức Giang Chương II : Thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH may Đức Giang Chương III: Nhận xét kiến nghị Vì trình độ kiến thức hạn chế, em mong Các anh chị Phòng Kế toán với Cô giáo Nguyễn Thị Thu Hà giúp đỡ góp ý để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đặng ThịTrang SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -2- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MAY ĐỨC GIANG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH may Đức Giang Tên công ty : Công ty TNHH may Đức Giang Địa chỉ: Số 59 Phố Đức Giang, Quận Long Biên, Hà Nội Điện thoại: 04 8272159 - 8274244/8773534 Fax: 04 8274619/8271896 Email: support@mayducgiang.com.vn Công ty TNHH May Đức Giang ( viết tắt Công ty) thành lập theo Quyết định số 102/ CNN - TCLĐ ngày 02/5/1989 sở Tổng kho vận I thuộc Liên hiệp xí nghiệp may Cơ sở vật chất ban đầu gồm có: nhà kho cò, 100 máy may công nghiệp Liên Xô, đội xe vận tải với đầu xe Tổng số vốn ban đầu 1, tỷ đồng, lực lượng lao động gồm 27 công nhân coi kho 20 công nhân viên dôi qua xếp lại biên chế liên hiệp xí nghiệp may Những ngày đầu thành lập Công ty gặp nhiều khó khăn, Công ty vừa tuyển dụng, vừa phải đào tạo tay nghề cho công nhân, liên hệ hàng hoá cho công nhân sản xuất; đầu tư mua sắm dây truyền sản xuất; tìm kiếm thị trường…Sau Bộ Công nghiệp nhẹ định thành lập Xí nghiệp sản xuất dịch vụ May Đức Giang Tháng năm 1992 Công ty Bộ Thương mại du lịch cho phép xuất nhập trực công văn số 260/TM-DL Công ty ngày lớn mạnh, số lượng phân xưởng công nhân tăng, chất lượng mẫu mã đa dạng Ngày 12/12/1992- Bộ Công nghiệp Quyết định1247/ CNN- TCLĐ đổi tên thành Công ty TNHH may Đức Giang Ngày 17/04/1993 Công ty cấp chứng nhận đăng ký kinh doanh số 108085 Trọng tài Kinh tế Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh số 102146/ CP Bộ Thương mại Tháng 3/ 1998 sát nhập xưởng may Công ty May Hồ Gươm vào Công ty SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -3- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập Ngày 20/6/2000 công ty cấp chứng ISO 9002 Công ty TNHH may Đức Giang doanh nghiệp Nhà nước hạch toán kinh doanh độc lập quản lý Tổng Công ty dệt may Việt Nam Sau gần thập kỷ phát triển, May Đức Giang khẳng định thành công nước thương hiệu DUGARCO FASHION – nhà sản xuất thiết kế thời trang tiếng lĩnh vực Dệt-may Sản phẩm May Đức Giang có mặt hầu hết thị trường giới Hoa Kỳ, EU, Nhật Bản, Trung Đông, Nam Mỹ,… thông qua nhà nhập lớn nhiều nước Với gần 9.000 lao động cán quản lý, nhà thiết kế, kỹ thuật công nhân may có tay nghề cao với việc đầu tư sở vật chất đại cho 19 xí nghiệp rmay phụ trợ Hà Nội, Bắc Ninh, Thái Bình, Thanh Hoá tới Hà Tây, May Đức Giang thực trở thành doanh nghiệp may lớn ngành Dệt May Việt Nam Với phương châm “ Tự vươn lên, tranh thủ sức mạnh thời đại mới, hoà vào trào lưu tiến hoá chung nhân loại” May Đức Giang mong muốn đặt quan hệ hợp tác thương mại lâu dài với khách hàng sở bình đẳng, tin cậy lẫn có lợi SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -4- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 1.2 Báo cáo thực tập Cơ cấu máy quản lý Công ty TNHH may Đức Giang  Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH may Đức giang Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Đức Giang Tổng giám đốc công ty Phó tổng giám đốc công ty Phòng kế hoạch xuất nhập Phòng kế toán Phòng kỹ thuật Phòng tổ chức – hành Phòng QA Phòng vật tư Xí nghiệp may trực thuộc  - Chức năng, nhiệm vụ phận Tổng giám đốc Công ty: người điều hành hoạt động sản xuất kinh - doanh Công ty, tổ chức thực nghị quyết, định Phó tổng giám đốc: người giúp cho Tổng giám đốc thực chức năng, nhiệm vụ giao, thực chức năng, quyền hạn Tổng Giám Đốc TGĐ ủy quyền Các phòng ban khác - Phòng kế hoạch xuất nhập SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -5- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập Có nhiệm vụ xây dựng theo dõi việc thực tiến độ sản xuất , kế hoạch sản xuất, theo dõi tình hình sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phụ trách vấn đề điều động sản xuất, lập kế hoạch sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất giải thủ tục liên quan đến xuất nhập hàng hóa, khoản, toán hợp đồng kinh tế, giao dịch với đối tác - Phòng kế toán Có nhiệm vụ tham mưu cho tổng giám đốc mặt quản lý hoạt động hạch toán kinh tế, điều hòa, phân phối, tổ chức sử dụng nguồn vốn nguồn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, kiểm tra thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức vốn, tiền tệ với việc tính toán, phân phối kết lao động Xây dựng kế hoạch thu chi tài chính, loại tài sản đơn vị kế toán có nhiệm vụ quản lý, khai thác sử dụng cách hợp lý tiết kiệm nguyên tắc chế độ kế toán, đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế thị trường Bên cạnh kế toán hướng dẫn nhân viên Công ty thực tốt chế độ pháp luật thống kê, kế toán - Phòng kĩ thuật chất lượng Căn vào kế hoạch sản xuất xây dựng quy trình kỹ thuật may, định mức nguyên vật liệu đảm bảo kỹ thuật tiết kiệm nhất, kiểm tra kỹ thuật sản xuất đồng thời sáng tạo, ứng dụng công nghệ vào sản xuất - Phòng tổ chức hành Dưới đạo trực tiếp Phó Giám Đốc , có trách nhiệm tổ chức người, lo ăn cho cán công nhân viên, với quản lý xí nghiệp xếp tổ chức sản xuất cho người, việc cách hợp lý SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -6- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập Phòng QA Phòng QA phụ trách việc quản lý chất lượng sản phẩm xuyên suốt trình sản xuất, đảm bảo sản phẩm sản xuất làm hài lòng khách hàng - Phòng vật tư Theo dõi việc thực tiến độ cung ứng vật tư, lập phiếu nhập kho, xuất kho vật tư, cấp phát vật tư theo định mức phòng kỹ thuật đưa Xây dựng kế hoạch cho công tác sử dụng nguyên vật liệu hợp lý, tránh lãng phí, Ngoài có xí nghiệp may tổ chức trực tiếp sản xuất , tất hợp thành quy trình khép kín, hợp lý theo dây truyền có đạo cấp lãnh đạo phòng ban liên quan 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH may Đức Giang  Chức Công ty TNHH may Đức Giang chuyên hoạt động lĩnh vực sau: - Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập sản phẩm dệt may, nguyên - phụ liệu, máy móc, thiết bị, phụ tùng, linh kiện ngành dệt may; Kinhdoanh, xuất nhập sản phẩm thủ công mỹ nghệ, sản phẩm - nông nghiệp, lâm nghiệp, hải sản, thực phẩm công nghệ; Kinhdoanh sản phẩm dân dụng, thiết bị văn phòng, phương tiện vận - tải, vật liệu điện, điện tử, điện lạnh, cao su; Nhập sắt thép gỗ, máy móc, thiết bị, vật tư, nguyên liệu cho sản xuất kinh doanh, kinh doanh kim loại màu (kẽm, nhôm, đồng, chì) làm - nguyên liệu cho sản xuất; Kinh doanh vận tải đường đường thuỷ; Dịch vụ xuất nhập khẩu; Kinhdoanh bất động sản, xây dựng kinh doanh cho thuê làm văn - phòng, trung tâm thương mại, siêu thị nhà ở; Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, lưu trú du lịch; kinh doanh du lịch lữ hành nội địa quốc tế SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -7- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội  - Báo cáo thực tập Nhiệm vụ Công ty nỗ lực phấn đấu kinh doanh hiệu quả,đạt lợi nhuận cao có thể.Đẩy mạnh công tác kinh doanh,kinh doanh phải có - lãi,không để vốn công nợ công ty Tuân thủ quy định nhà nước,của công ty quản lý tài sản,tiền vốn công ty đảm bảo trì khoản nộp ngân sách nhà - nước quy định Tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh mình:kinh doanh có lãi hiệu quả,đảm bảo thu nhập chế độ cho người lao động theo quy định pháp luật.Nộp thuế thực đầy đủ nghịa vụ nhà nước.Giữ gìn vệ sinh môi trường,thực hiên - sách xã hội cho người lao động Công ty tăng cường đầu tư chuyên sâu mở rộng thị trường tiêu thụ - Giữ gìn trật tự xã hội,an ninh quốc phòng 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH may Đức Giang 201 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 +/- Doanh thu 275.445.208.463 529.794.368.335 644.459.254.518 254.349.15 Giá vốn Doanh thu tài 203.469.515.205 370.002.943.799 513.000.262.035 166.533.42 7.447.092.043 7.305.641.134 1.218.238.926 (141.45 Chi phí tài 10.919.137.790 17.456.333.363 18.625.253.608 6.537.19 Chi phí SXKD 29.783.722.146 48.878.308.115 63.732.449.981 19.094.58 Thu nhập khác 2.748.867.297 2.955.744.952 2.703.196.908 206.87 Chi phí khác 2.504.757.938 1.644.322.140 2.152.903.339 (860.43 38.719.925.365 102.073.847.004 Lợi nhuận từ HĐSXKD SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -8- 50.869.821.389 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà 63.353.92 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Lợi nhuận sau thuế LNST/ DTT 35.866.021.664 0,13 Báo cáo thực tập 93.622.289.656 0,18 44.394.031.967 0,07 Bảng 1.1: Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH may Đức Giang ĐVT: đồng (Nguồn : Trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty) SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 -9- GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà 57.756.26 0,05 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập Nhìn qua bảng tóm tắt số tiêu kinh tế báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH may Đức Giang ta thấy doanh thu tiêu thụ sản phẩm Công ty tăng tương đối nhanh nhiên mức lợi nhuận cao năm 2012, năm 2013 mức lợi nhuận sau thuế giảm tương đối lớn điều giải thích qua gia tăng giá vốn hàng bán khoản chi phí đặc biệt khoản chi phí tài Công ty năm 2013 Tại năm 2013 mức tăng doanh thu đạt 0,22 % mức tăng giá vốn hàng bán tăng lên 0.39% đồng thời khoản mang lại thu nhập cho Công ty doanh thu tài chính, thu nhập khác năm 2013 lại có xu hướng giảm rõ rệt, khoản chi phí lại tăng nhẹ, điều góp phần làm cho lợi nhuận năm 2012 Công ty đạt có 50.869.821.389 đồng có mức doanh thu cao 644.459.254.518 đồng Xem xét tiêu đánh giá hiệu từ HĐSXKD Công ty năm (LNST /DTT) 2012 hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cao 0,18 lần thấp 2013 đạt 0,07 lần SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 10 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập Để thu hồi lại giá trị hao mòn TSCĐ để tái sản xuất lại TSCĐ, ta tiến hành trích khấu hao cách chuyển phần giá trị hao mòn tài sản vào vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ Công ty TNHH may Đức Giang khấu hao theo Quyết định 166/1999/QĐ-BTC quy định khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng Theo phương pháp này, số khấu hao hàng năm không thay đổi suốt thời gian sử dụng hữu ích tài sản Khấu hao tính theo nguyên tắc tròn tháng, TSCĐ tăng, giảm tháng tháng sau tiến hành trích trích khấu hao Theo đó, háng tháng kế toán tiến hành trích khấu hao sau: Trường hợp thời gian sử dụng nguyên giá TSCĐ thay đổi, Công ty xác định lại mức trích khấu hao trung bình TSCĐ cách lấy giá trị lại sổ kế toán chia (:) cho thời gian sử dụng xác định lại thời gian sử dụng lại (được xác định chênh lệch thời gian sử dụng đăng ký trừ thời gian sử dụng) TSCĐ Để theo dõi tình hình có, biến động tăng, giảm khấu hao, kế toán sử dụng TK 214 “Hao mòn TSCĐ” Kết cấu tài khoản sau: Bên Nợ: phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ giảm kỳ Bên Có: phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ tăng kỳ Dư Có : phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ có Sơ đồ 2.7 Sơ đồ hạch toán trích khấu hao TSCĐ SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 41 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 42 - Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội KH TK211 Báo cáo thực tập Biểu mẫu 2.9: Bảng tính phân bổ khấu hao BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐHH Tháng 12 năm 2013 (ĐVT: VNĐ) Diễn Phục vụ quản lý Phục vụ sx giải KH 21412 KH 21413 KH Tiểu 21414 khoản KH 21415 KH 21418 Cộng Tổng cộng XN XN Tổng XN XN 19.832.170 182.355.69 350.190.10 186.509.929 269.192.732 734.549.706 1.084.739.811 - 637.896.341 864.509.015 1.677.632.61 1.677.632.612 72.999.636 179.176.740 310.013.042 (35.659.145) 2.683.174 - 94.064.231 2.555.699.91 3.169.132.870 130.110.151 726.152 130.836.30 36.081.036 11.729.894 13.726.735 38.342.319 (35.659.145) 3.313.625 94.064.231 200.122.21 613.432.95 161.672.21 SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 824.828.161 - 43 - 1.206.701.38 Tổng GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập  Kế toán sửa chữa TSCĐ Sửa chữa TSCĐ công việc cần thiết trình sử dụng TSCĐ bị hao mòn hư hỏng Tuỳ theo quy mô, tính chất công việc sửa chữa, kế toán phản ánh vào tài khoản thích hợp Tại Công ty TNHH may Đức Giang công tác sửa chữa TSCĐ mang tính bảo dưỡng, định kì vào cuối quý quý hàng năm Sửa chữa nhỏ mang tính bảo dưỡng: công việc mang tính tu, bảo dưỡng thường xuyên Khối lượng sửa chữa không nhiều, chi phí sửa chữa hạch toán trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Tại tháng 12 năm 2013 Công ty TNHH may Đức Giang không tiến hành sửa chữa TSCĐ 2.2.3 Kế toán tiền lương Công ty TNHH may Đức Giang Quỹ tiền lương Công ty trích 56% Doanh thu nội toàn Công ty thực tháng chia theo tỷ lệ: - Trích chi lương chuyên cần 3% - Phần lại 53% dùng chi lương sản phẩm hàng tháng * Phân bổ tiền lương 1/ Quỹ lương Chuyên cần = 3% Tổng Doanh thu nội Công ty để chi lương ( riêng XN may việc trích nội XN chi theo quy định chung Công ty) 2/ Quỹ lương lại 53% phân bổ sau: 2.1 Trích 0,6% tổng quỹ tiền lương Công ty vào quỹ lương dự phòng dựng để chi trả cho nội dung - Chi trả lương học việc, thử việc, chi lương làm thêm - Chi thưởng đột xuất, thưởng thi tuần; Chi tiền độc hại nặng nhọc 2.2 Tổng quỹ lương lại 99.4% quy thành 100% để chia theo tỷ lệ sau: SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 44 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập - Khối văn phòng Công ty hưởng 10.14% tổng quỹ tiền lương ( tính giảm 5% ( 53% - 5% = 48%) doanh thu để chi trả lương khối Văn phòng - Các XN hưởng 89.86 % tổng quỹ % doanh thu để chi trả lương ( gồm 53% theo tỷ lệ chung + phần chênh lệch 5% giảm tỷ lệ lương khối Văn phòng ) a) Chứng từ sử dụng trình tự luân chuyển chứng từ Công ty  - Tài khoản sử dụng Tài khoản 334: Phải trả công nhân viên Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác Và số tài khoản khác TK 111, TK 112, TK 622, TK627,   Chứng từ sử dụng Bảng chấm công Bảng chấm công làm thêm Phiếu nghỉ hưởng BHXHP hiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành Bảng tính lươngBảng toán lương Bảng toán tiền làm thêm Bảng phân bổ BHXH tiền lương Trình tự luân chuyển chứng từ :Hàng tháng vào bảng chấm công bảng chấm công làm thêm kế toán tính số công tháng nhân viên quản lý nhân viên phận sản xuất, dựa vào số công chấm kế toán lên bảng tính lương bảng phân bổ tiền lương BHXH, cuối tháng Công ty tính lương phải trả cho nhân viên toàn Công ty tiến hành toán lương Đối với trường hợp phát sinh thai sản, ốm đau, kế toán lập phiếu nghỉ hưởng BHXH b) Sổ kế toán sử dụng trình tự ghi sổ  - Sổ kế toán Sổ chi tiết TK 334, TK 338 SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 45 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội  Báo cáo thực tập Sổ Cái TK 334, TK 338 Trình tự ghi sổ: Dựa chứng từ kế toán liên quan tới tiền lương bảng chấm công, bảng toán lương kế toán vào sổ chi tiết TK 334, TK 338 sau vào cuối tháng lên sổ TK 334, TK338 Sơ đồ 2.8 : Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương Sơ đồ 2.9 : Hạch toán kế toán tiền lương SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 46 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 47 - Báo cáo thực tập GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập Tháng 12 năm 2013 Phòng QA Tổng cộng 02 03 04 05 06 07 08 + + + + + + + + + + + + + + + + 09 10 11 12 13 14 15 + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + 17 18 19 20 21 22 + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 16 - 48 - 23 24 25 26 27 + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội + + + + + + + + + + + + + Báo cáo thực tập + + + + + + + + + Hà Nội, ngày 31 thán T h ủ tr ng đ n vị Biểu mẫu 2.11: Bảng tính toán lương Bảng tính toán lương Tháng 12 năm 2013 Phòng QA tiền lương St t (1 ) Họ tên (2) Hoàng Tuấn Minh Lê Anh Tuấn Trần Văn Tuấn Chức vụ (3) TP.KD NV NV SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 mức lương cv (4) 5.000.000 4.000.000 4.000.000 - 49 - Ngày công (5) 26 26 26 thời gian lễ, tết Nghỉ phép (6)=(4)/26*(5 ) (7) (8) 5.000.000 4.000.000 4.000.000 GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Nguyễn Văn Đức NV Phan Thị Hoa NV Trần Văn Long BV Cộng Báo cáo thực tập 4.000.000 4.000.000 2.500.000 23.500.000 26 26 26 104 4.000.000 4.000.000 2.500.000 23.500.000 Biểu mẫu 2.11: Bảng tính trích nộp BH Bảng trích nộp BHXH,BHYT,BHT Tháng 12 năm 2013 Phòng QA ST T Họ Tên A B Hoàng Tuấn Minh Lê Anh Tuấn Trần Văn Tuấn Nguyễn Văn Đức Phan Thị Hoa Trần Văn Long Cộng Chức vụ Mức lương C TP.KD NV NV NV NV BV Các khoản giảm trừ BHXH( %) 2= 1*7% BHYT( 5%) 3=1*1.5 % BHTN(1% ) Cộng 4=1*1% 5=2+3+4 5.000.000 4.500.000 4.000.000 350.000 315.000 280.000 75.000 67.500 60.000 50.000 45.000 40.000 475.000 427.500 380.000 4.000.000 4.000.000 2.800.000 24.300.000 280.000 280.000 196.000 1.505.000 60.000 60.000 42.000 322.500 40.000 40.000 28.000 215.000 380.000 380.000 266.000 2.042.500 SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 50 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà B Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN 3: NHẬT XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý  Ưu điểm Bộ máy kế toán xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng, phần hành kế toán phân công cho cá nhân riêng biệt, máy kế toán gọn nhẹ đáp ứng yêu cầu quản lý đặc điểm sản xuất Công ty Về tài khoản sử dụng : Tài khoản sử dụng Công ty áp dụng theo chế độ đồng thời mở chi tiết cho đối tượng phù hợp Công tác phân cấp tài khoản theo dõi chi tiết tài khoản giúp cho việc kiểm tra quản lý chi phí tốt hơn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Kế toán ngân hàng công nợ theo dõi thường xuyên liên tục, phản ánh xac tình hình toán công nợ khách hàng , đặc biệt khách hàng nước ngoài, kế toán ngân hàng công nợ cập nhật thường xuyên tỷ giá ngoại tệ phát sinh mà công tác quản lý nợ theo dõi  Hạn chế Tuy nhiên bên cạnh thành tựu mà Công ty có khâu tổ chức máy kế toán đơn vị tồn số mặt hạn chế, cụ thể - Kế toán vật tư, thành phẩm tập hợp chi phí sản xuất đảm nhiệm bới kế toán viên có nhiều năm kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao nhiên công việc tập hợp chi phí giá thành vật tư có khối lượng công việc lớn, thường xuyên diễn mà công tác cung cấp thông tin chưa nhanh chóng kịp thời SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 51 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập Kế toán tổng hợp vốn làm công tác giúp kế toán trường tổng hợp kiểm tra số liệu kế toán tình hình thu chi tiền mặt Do công tác tiến hành kế toán thu chi kiểm tra chưa - xác Bộ phận kế toán tài kế toán tổng hợp có nhiều kế toán nghiệp vụ trùng lặp 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán  Ưu điểm - Công tác tập trung phân loại chứng từ phản ánh chứng từ kế toán vào sổ sách diễn theo yêu cầu nhà quản trị, - phần mềm kế toán cập nhật liên tục Các chứng từ tổng hợp chi phí sản xuất phân loại theo xí nghiệp giúp cho công tác tính toán giá thành thuận tiện - Luôn trọng quan tâm đến công tác trang bị tài sản cố đinh Việc áp dụng hình thức trả lương khác cho đối tượng có tác dụng nâng cao ý thức trách nhiệm tinh thần hợp tác phối hợp có hiệu nhân viên Công ty, khuyến khích làm theo mô hình tự quản.Cách thức tính lương khuyến khích công nhân tự giác lao động, tích cực học hỏi nâng cao tay nghề, phát huy tính sáng tạo trình sản xuất áp dụng phương pháp tiên tiến tận dụng thời gian làm việc hoàn thành công việc sớm - so với dự kiến Hình thức ghi sổ theo Nhật kí chung nhanh gọn, phản ánh kip thời thông tin kế toán SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 52 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội  - Báo cáo thực tập Hạn chế Việc hạch toán kế toán Công ty phụ thuộc vào phần mềm kế toán nhiều phần mềm bị nhiểm vi rút khiến cho hiệu - suất làm việc kế toán bị giảm sút Các giao dịch với khách hàng nhà cung cấp Công ty tiến hành thường xuyên liên tục , nhiên giao dịch Công ty thường tiến hành qua ngân hàng mà có nghiệp vụ phát sinh chưa có chứng từ kế toán, công tác quản lý nợ toán - diễn thời gian lớn chưa trọng Công ty thường bị chiếm dụng vốn khoản nợ khách hàng, thời hạn thu hồi khoản nợ tương đối dài, thường từ tháng tới tháng, điều gây khó khăn trình sản xuất kinh doanh công ty 3.3 Kiến nghị  Giải pháp cho tổ chức máy kế toán - Công tác kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán viết phiếu lập báo cáo tài thông tin quan trọng khác cho nhà quản trị nên tiến hành cách riêng biệt ,tránh trùng lắp nhiệm vụ vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm - Kế toán vật tư, hàng hóa , thành phẩm nên tiến hành kế toán viên phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất giá thành phân công cho nhân viên kế toán khác để giảm bớt khối  - lượng công việc cho kế toán, giúp cung cấp thông tin kịp thời Giải pháp cho công tác kế toán Để tránh tình trạng bị virut phá hoạt liệu, công ty nên mua phần mềm diệt virut có uy tín thị trường nay, không nên dowload phần mềm diệt virut miễn phí mạng, lẽ phần mềm dùng thử có thời hạn sử dụng hữu hạn SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 53 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập Việc lưu liệu kế toán nên tiến hành thường xuyên nữa, đặc biệt kế toán bên xuất nhập khẩu, không nên để cuối tháng - tiền hành Các khoản công nợ nhà cung cấp nên theo dõi sát nữa, tránh tình trạng khoản nợ phải toán đến hạn công ty chưa cập nhật dẫn đến tình trạng không toán kịp - thời hạn Hình thức sổ sách nhật ký chứng từ bao gồm nhiều chứng từ, sổ sách kế toán có liên quan, khối lượng công việc lớn công ty nên xem xét việc ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung, giảm bớt khối lượng sổ sách chứng từ kế toán cần thiết, kế toán viên - dễ dàng theo dõi cập nhật số liệu Công ty xem xét việc đăng kí với ngân hàng dịch vụ INTERNET BANKING để theo dõi dòng tiền thu chi mình, tránh việc cuối ngày kế toán viên lại phải ngân hàng tiến hành đối chiếu sổ sách số dư tiền gửi SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 54 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà [...]...Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN 2:THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MAY ĐỨC GIANG 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH may Đức Giang 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán: Chế độ kế toán Doanh Nghiệp Việt Nam theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 - Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: VNĐ - Niên độ kế toán: bắt đầu... trong công tác kế toán 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán a Trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính Tuân theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 21 “Trình bày báo cáo tài chính”, Kế toán trưởng trong Công ty là người chịu trách nhiệm về lập và trình bày báo cáo tài chính Kế toán viên của Công ty là người có nhiệm vụ giúp Kế toán trưởng tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán, do vậy kế toán. .. Giang Kế Toán Trưởng Kế toán tài chính Kế Toán vật tư, tập hợp chi phí và tính giá thành Kế Toán TM, TGNH, Công Nợ Kế toán tiêu thụ sản phẩm Kế toán Tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán tổng hợp * Chức năng, nhiệm vụ cụ thể của bộ máy kế toán: - Kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán trên cơ sở xác định công việc kế toán nhằm thực hiện hai chức năng cơ bản của kế toán là: Thông tin... Sổ kế toán và trình tự ghi sổ kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Sổ kế toán Sổ chi tiết sử dụng : sổ chi tiết các TK 152, Sổ tổng hợp : sổ cái các TK 152, TK 153 Trình tự ghi sổ kế toán Công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song do đó có thể tóm tắt trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty theo sơ đồ sau Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty. .. khoản kế toán Công ty TNHH may Đức Giang hạch toán kế toán theo quyết định số 15 của BTC ban hành 20/3/2006, căn cứ theo quyết định số 15 Công ty mở các tài khoản chi tiết và tài khoản tổng hợp phù hợp với ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của mình Bảng 2.2 : Bảng danh mục hệ thống tài khoản tại Công ty TNHH may Đức Giang TK Tên TK 111 Tiền mặt 1111 Tiền mặt Việt Nam 111101 Tiền mặt Việt Nam Công ty 112... sách kế toán như : chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản, từ đó lập bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết, lập báo cáo tài chính ∗ Tóm lại: Các nhân viên kế toán trong Công ty mặc dù mỗi người đảm nhiệm một nhiệm vụ riêng Song giữa họ vẫn có mối quan hệ chặt chẽ với nhau để bộ máy kế toán của Công ty hoạt động có hiệu quả 2.2 Thực trạng kế toán một số phần hành tại Công ty TNHH may Đức Giang. .. trạng kế toán một số phần hành tại Công ty TNHH may Đức Giang 2.2.1 Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty TNHH may Đức Giang  Đặc điểm nguyên vật liệu tại Công ty TNHH may Đức Giang SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 20 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập Sản phẩm may là loại sản phẩm mà thực thể của nó chủ yếu là nguyên vật liệu: vải các loại, bông, xốp... mà Công ty mở các giao dịch tài khoản c Các loại báo cáo tài chính - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 18 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Báo cáo thực tập - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính 2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty TNHH may Đức Giang Kế Toán. .. Công tác tiêu thụ hàng hóa tại Công ty được tiến hành trực tiếp,cũng như tại Công ty không phát sinh các hoạt động cho thuê tài chính, do đó mà các chứng từ kế toán liên quan tới tiêu thụ sản phẩm qua đại lý, cũng như hóa đơn thuê tài chính không được Công ty sử dụng Bảng 2.1 : Bảng danh mục hệ thống chứng từ tại công ty Tên chứng từ Mẫu số I/ Lao động tiền lương Bảng chấm công 01a-LĐTL Bảng chấm công. .. phải trả CNV vào “ Bảng thanh toán tiền lương”, hàng tháng có nhiệm vụ tạm ứng cho CBCNV, phân bổ chính sách tiền lương và thực hiện kế hoạch quỹ lương; lập báo cáo về lao động tiền lương, sau đó được chuyển cho kế toán tổng hợp thực hiện phần còn lại của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trên sổ sách kế toán - Kế toán tổng hợp: Theo dõi chung tình hình kế toán ở các bộ phận như tiền lương ... 1121 701 1121 901 1122 1122 101 1122 201 1122 301 1122 401 1122 601 1122 801 1122 901 131 13 101 133 1331 133 101 1332 133 201 1333 133 301 136 1368 136 801 138 1388 138 801 152 1521 1522 1523 153 154 155... 1121 401 Tiền VND gửi Techcombank 1121 601 Tiền VND gửi Đông Bank SVTH: Đặng Thị Trang – CĐKT 1-K13 - 13 - GVHD: Th.S Nguyễn Thị Thu Hà Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội 1121 701 1121 901 1122 1122 101. .. 3334 3335 3338 334 3341 335 3351 3352 3353 338 3382 3383 3388 3389 341 3411 3411 301 3411 401 3411 501 3411 601 3411 701 Báo cáo thực tập TSCĐ vô hình Quyền sử dụng đất TSCĐ vô hình khác Hao mòn tài