TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Mục lục PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP THI CÔNG CƠ GIỚI 1.1 Nội quy, quy chế Công ty CPXD TM Đông Á 1.1.1 Nội quy chung 1.1.2 Nội quy tuyển dụng, bổ nhiệm, đề đạt 1.1.3 Quy định quản lý lao động .4 1.1.4 làm việc, nghỉ, ngày nghỉ, ngày phép .5 1.1.5 Tiền lương 1.2 Sự hình thành phát triển Công ty CPXD TM Đông Á 1.3 Chức nhiệm vụ Công ty CPXD TM Đông Á 1.4 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CPXD TM Đông Á 1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty CPXD TM Đông Á 10 Sơ đồ 1.1 10 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ cụ thể chức vụ 10 1.5 Tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 12 1.5.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty CPXD TM Đông Á 12 1.5.2 Sơ đồ 1.2 .13 1.6 Nghiên cứu nghiệp vụ quản lý phòng ban 15 1.7 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 17 Bảng 1.1 17 PHẦN 2: NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI Công ty CPXD TM Đông Á 19 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán 19 Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán 2.1.1 Hình thức kế toán mà đợn vị vận dụng 19 2.1.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán 19 2.1.2 Tổ chức máy kế toán Công Ty .19 Sơ đồ 2.1 19 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty CPXD TM Đông Á 21 Sơ đồ 2.2 22 2.1.2.2 Quyền hạn, nhiệm vụ, chức phận kế toán 22 2.1.3 Chứng từ, sổ chi tiết, sổ tổng hợp loại báo cáo kế toán 24 2.1.3.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 24 Bảng 1.2 25 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán công ty 26 2.1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công Ty .27 2.1.3.4 Vận dụng hệ thống báo cáo kế toán 28 2.1.4 Quan hệ phòng kế toán máy quản lý doanh nghiệp 29 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ……………………………………………………………….31 3.1 Về tổ chức hoạt động Công ty 31 3.2 Về tổ chức máy kế toán 31 Kết luận .34 Danh mục tài liệu tham khảo 36 Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán PHẦN : TỔNG QUAN CHUNG VỀ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA Công ty CPXD TM Đông Á 1.1 Nội qui , qui chế Công ty CPXD TM Đông Á 1.1.1 Nội qui chung: Đây nội quy lao động áp dụng cho toàn thể nhân viên làm việc Công ty CPXD TM Đông Á Việc tuyển dụng, xử lý kỷ luật, làm việc, tăng ca, nghỉ phép, tiền lương, phúc lợi, thưởng phạt, nghỉ việc thực theo nội quy Công ty 1.1.2 Nội qui tuyển dụng, bổ nhiệm , đề đạt Điều Việc tuyển dụng nhân cho phận Giám đốc xét duyệt tuyển dụng theo yêu cầu công việc Điều Cá nhân muốn xin vào làm việc công ty phải đăng ký sở lao động nộp hồ sơ xin việc gồm: Một đơn xin việc (có dán ảnh đóng dấu giáp lai quyền địa phương nơi cư trú) Hai sơ yếu lý lịch (có xác nhận quyền địa phương có đóng dấu giáp lai nơi dán ảnh) Một hộ thường trú có công chứng, photo giấy chứng ninh nhân dân(có công chứng) Một văn (có công chứng) Có phiếu khám sức khoẻ Ảnh 3x4 (4 ảnh) Phải làm thời gian công ty quy định tuyển dụng Điều Hình thức thử việc Do Bộ phận nhân dẫn đến trường để sát hạch khả ứng đối kỹ thuật tay nghề Trong thời gian thử việc, mức lương tính theo hệ số lương công việc đảm nhận hưởng 70% mức lương Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Trong thời gian thử việc, công ty có quyền đơn phương chấm dứt hợp đồng, không đạt yêu cầu 15 ngày trước hết hạn thử việc Bộ phận nhân phải công bố kết thử việc danh sách người trúng tuyển vào làm việc Công ty Điều 15 ngày trước hết hạn hợp đồng lao động, phận nhân phải thông báo cho đương ký tiếp hợp đồng lao động Trường hợp đương không đồng ý ký tiếp xem hợp đồng đương nhiên chấm dứt Các cán bộ, nhân viên tuyển dụng thức sau thử việc, phải chấp hành Bản nội quy quy định nội khác công ty 1.1.3 Quy định quản lý lao động: Tất công nhân nhân viên phải làm giờ, tan tầm chuông reo tan tầm Người làm trễ phải trình tổ trưởng xác nhận đến phận nhân , vào làm việc, trể lần tháng việc nghĩ trừ lương đó, thành tích công tác bị xếp vào loại mà bị cắt khoản khen thưởng chuyên cần thánh Trong làm việc, không làm việc riêng cá nhân phải có trách nhiệm cố gắng hoàn thành khối lượng công tác giao phó Tuyệt đối tôn trọng tuân theo đạo cấp Không tự ý xúi người khác lậc xem hồ sơ,van thư, sổ sách biểu mẫu… không thuộc phạm vi trách nhiệm mình; không tuỳ ý tiết lộ bí mật đơn vị Bất đồ vật đơn vị,dù có hay không sử dụng được, không mang xưởng, trường hợp bị bắt gặp mà giấy xác nhận chủ quản Bộ phận bị xem hành vi trộm cắp bị xa thải ngay; trường hợp nghiêm trọng bị xử lý theo luật pháp Việt Nam hành 1.1.4 Giờ làm việc, nghỉ, ngày nghỉ, ngày phép Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Điều Thời gian làm việc công ty số ngày, ngày/tuần, cụ thể sau: Nhân viên hành chính, nhân viên tác nghiệp: Từ ngày thứ hai đến ngày thứ bảy Sáng : từ 7h30 đến 11h30 Cơm trưa nghỉ ngơi: từ 11h30 đến13h30 Chiều: từ 13h30 đến 17h Nhân viên bảo vệ: Từ ngày thứ hai đến ngày chủ nhật (nghỉ luân phiên thay ca) Ca sáng từ: 7h30 đến 15h Ca chiều từ : 14h đến 23h Ca đêm: từ : 23h đến 7h30 Nhân viên nhà bếp: Từ ngày thứ hai đến ngày chủ nhật: (nghỉ luân phiên theo ca) Nội dung thời gian làm việc: kết hợp với dùng bữa phân xưởng công việc vệ sinh quy định riêng Điều Ngày nghỉ lễ - Tết dương lịch: ngày (1 tháng 1) Tết âm lịch: ngày (giao thừa, mồng đến mồng ba) Ngày thống nhất: ngày (30 tháng 4) Lao đông quốc tế: ngày (1 tháng 5) Quốc khánh: ngày (2 tháng 9) Các ngày lễ trùng với ngày chủ nhật dược nghỉ bù vào ngày Điều Nghỉ phép hàng năm Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Người lao động có thời gian làm việc công ty đủ 12 tháng nghỉ phép năm có lương 12 ngày; thâm niên nghỉ thêm ngày phép năm Nhân viên làm việc chưa đủ 12 tháng, không nghỉ phép năm theo tỷ lệ cấp phát số tiền tính theo tỷ lệ cấp trả chung với tiền thưởng cuối năm trước tết Âm lịch 1.1.5 Tiền lương Điều Tỳ theo tinh chất công việc, nhân viên chi trả lương tính theo sản phẩm công trình hoàn thành lương cố định phải xác định cách nhận trả lương ký hợp đồng thức Điều Lương tăng ca hưởng 150% so với lương bình thường Trường hợp tăng ca vào ngày chủ nhật ngày lễ pháp định, không nghỉ bù trả lương 20% Nếu nghỉ bù, công ty trả phần chênh lệch so với tiền lương ngày làm việc bình thường Điêu 10 Mỗi ngày làm việc tính ngày hưởng lương, lương ngày tính 1/26 ngày làm việc lương tháng cố định 1.2 Sư hình thành phát triển Công ty CPXD TM Đông Á Tên doanh nghiệp: Công ty CPXD TM Đông Á - Điện thoại: 04.22110974 - 0466701800 - Fax: 04.35340260 - Trụ sở làm việc: Phố dầu – Tân Quang - Văn Lâm – Hưng Yên - Số đăng ký kinh doanh: 0900593673 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp - Mã số thuế: 0900593673 - Số TK: 0011001364072 Ngân hàng Vietcombank Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Số tiền thân Công ty Xây dựng Số thành lập ngày 18/10/1959 từ hai đơn vị Công trường Xây dựng Nhà máy Phân đạm Hà Bắc Công ty Kiến trúc Khu Bắc HN Thời gian đầu thành lập sở vật chất Công ty nghèo nàn, nhà xưởng lụp xụp, cán bộ, công nhân viên ít, có trình độ thấp, hiệu sản xuất chưa cao Nhưng với cố gắng toàn Công ty lãnh đạo sáng suốt Đảng ban Giám đốc Công ty hàng năm doanh nghiệp xuất sắc hoàn thành nhiệm vụ Nhà Nước giao, ngày mở rộng quy mô hoạt động Và hoàn cảnh Xí nghiệp thành lập vào ngày 24/12/1973 Từ năm 1973 đến năm 1989 Xí nghiệp hoạt động theo chế tập trung bao cấp, thực kế hoạch sản xuất theo yêu cầu Công ty Từ năm 1990, Đảng Nhà Nước thực đường lối đổi theo định hướng quản lý kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Xí nghiệp Xí nghiệp Cơ giới Vận tải tiến hành chuyển đổi cung cách hoạt động theo chế theo yêu cầu Công ty Để tồn phát triển, lãnh đạo cán công nhân viên Xí nghiệp nỗ lực nghiên cứu, xây dựng kế hoạch phát triển kinh doanh để góp phần vào phát triển ngày lớn mạnh Công ty Ngày 26/12/2005 theo định số 2370/QĐ – BXD chuyển doanh nghiệp Nhà Nước: Công ty Xây dựng Số thuộc tổng Công ty Xây dựng Hà Nội thành Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Số 4, với số vốn điều lệ 90 tỷ đồng Và hoàn cảnh Công ty cho phép Xí nghiệp tách hoạt động tương đối độc lập tái cấu lại thành đơn vị trực thuộc Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Số với số quyền nghĩa vụ cụ thể theo quy định Công ty Trong điều kiện mới, Xí nghiệp tiến hành loạt cải cách theo phương châm: lấy nhu cầu thị trường làm định hướng phát triển, lấy đổi trang thiết bị công nghệ làm trọng tâm, lấy tăng trưởng làm động lực phấn đấu, lấy việc đảm bảo uy tín chất lượng để cam kết với khách hàng tối đa hoá lợi nhuận mục tiêu phấn đấu phát triển Ngày 16/10/2009 Công ty kỷ niệm 50 ngày thành lập vinh dự Đảng Nhà Nước trao tặng Huân chương Độc lập Hạng Và Xí nghiệp đổi tên thành Xí nghiệp Thi công Cơ giới Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Với nỗ lực phấn đấu theo phương châm thực mục tiêu đặt ra, Xí nghiệp Thi công Cơ giới nói riêng Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Số nói chung bước khẳng định, trở thành doanh nghiệp hàng đầu ngành xây dựng 1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty CPXD TM Đông Á Công ty CPXD TM Đông Á Có nhiệm vụ chủ yếu là: - Nhận thầu xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi, bưu điện, hạ tầng kỹ thuật, đường dây trạm biến điện, trang trí nội ngoại thất - Tư vấn xây dựng dự án đầu tư xây dựng bao gồm: tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án, khảo sát địa hình, địa chất thuỷ văn, đo đạc công trình, san lấp mặt bằng, xây lắp cầu cảng - Sửa chữa phục hồi phục chế công trình lịch sử - Khai thác ,sản xuất , chế biến , kinh doanh vật tư, cật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông đúc sẵn, vận tải, bốc xếp, dịch vụ giao nhận hàng hóa - Sửa chữa xe, máy thi công xây dựng - Thi công đường sắt, nhập sắt, thép xây dựng - Cho thuê máy móc thiêt bị 1.4 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CPXD TM Đông Á Xí nghiệp Thi công Cơ giới đơn vị trực thuộc Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Số 4, Giám đốc Xí nghiệp trực tiếp chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Công ty Để đảm bảo hiệu hoạt động hiệu quản lý hoạt động kinh doanh Xí nghiệp, máy quản lý Xí nghiệp tổ chức dựa nguyên tắc gọn nhẹ mà hiệu quả, tránh tượng trùng lặp chồng chéo nghĩa vụ quyền hạn phận xí nghiệp xí nghiệp với phòng ban Công ty chủ quản, theo mô hình trực tuyến chức Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán 1.4.1 : Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Ban giám đốc Công ty P Kế hoạch Đội công trình P Xây dựng P Tài kế toán P Tổ chức hành Đội công trình 6… Trạm trộn bê tông Đội xe (Nguồn: Công ty CPXD TM Đông Á) 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ cụ thể chức vụ: Trong ban Giám đốc Công ty CPXD TM Đông Á, Giám đốc có quyền lực cao đồng thời vị trí phải chịu trách nhiệm lớn trước đơn vị chủ quản Giúp Giám đốc có Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật quản lý thi công Giám đốc xí nghiệp chịu quản lý trực tiếp Tổng giám đốc Công ty chủ quản Hội đồng quản trị Công ty Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán + Giám đốc xí nghiệp: chịu trách nhiệm quản lý đạo chung hoạt động Xí nghiệp Giám đốc có trách nhiệm ký kết hợp đồng cho xí nghiệp phù hợp với chức trách theo quy định Công ty nhận dự án mà công ty phân phối cho DN… + Phó Giám đốc: vừa có chức tham mưu, hỗ trợ cho Giám đốc việc quản lý xí nghiệp; vừa có trách nhiệm quản lý đốc thúc phận, cán công nhân viên quyền hoàn thành kế hoạch giao Cũng người giúp việc cho Giám đốc công tác dự thầu, đấu thầu xây dựng công trình - Phòng Kế hoạch: có chức tìm kiếm thông tin, tìm kiếm đối tác bạn hàng cho xí nghiệp, tím kiếm dự án, công trình chuẩn bị thi công năm để lập dự án kế hoạch tiếp cận đấu thầu cho xí nghiệp trúng thầu với chi phí bỏ thấp đảm bảo có lãi Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch xây dựng, đầu tư, dự kiến nhiệm vụ - Phòng Xây dựng bản: Có chức tạo vẽ, thiết kế công trình Thực toàn hoạt động xây dựng công trình DN đạo Phó Giám đốc Giám sát chịu trách nhiệm chất lượng kỹ thuật công trình, đảm bảo suất tiến độ công việc cách khoa học, uy tín Khi công trình thi công xong phòng có nhiệm vụ nghiệm thu công trình chịu trách nhiệm trước Giám đốc Xí nghiệp phải chịu trách nhiệm trước bên A kỹ thuật, chất lượng tiến độ thi công công trình giao Trong phòng xây dựng có: + Bộ phận thi công + Bộ phận kế hoạch vật tư + Bộ phận kỹ thuật Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 10 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán * Chứng từ lập phải kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán sau trình Giám đốc Cty phê duyệt * Chứng từ sau kiểm tra tiến hành phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán * Lưu trữ, bảo quản huỷ chứng từ chứng từ kế toán: Sau hoàn thành việc cập nhật chứng từ vào sổ sách, kế toán bảo quản chứng kết thúc niên độ kế toán Chứng từ kế toán sau vào giai đoạn lưu trữ Chứng từ xếp, phân loại thành hồ sơ lưu trữ kho lưu trữ tài liệu Phòng kế toán thủ quỹ chịu trách nhiệm lưu trữ Việc theo dõi chứng từ thực thông qua “Sổ theo dõi tài liệu kế toán lưu trữ” Trong sổ theo dõi có đầy đủ thông tin về: loại chứng từ lưu trữ, ngày tháng đưa vào lưu trữ, trạng đưa vào lưu trữ, thời gian lưu trữ (tuỳ loại chứng từ mà có thời hạn khác nhau) Hết thời hạn lưu trữ chứng từ đưa để huỷ 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán công ty: Để đáp ứng yêu cầu hệ thống hoá thông tin, kế toán công ty mở loại sổ kế toán xây dựng kết cấu mẫu sổ, gồm hai loại: sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết - Sổ kế toán tổng hợp gồm: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: loại sổ kế toán tổng hợp ghi theo thứ tự thời gian dùng để đăng ký chứng từ ghi sổ, đảm bảo an toàn cho chứng từ ghi sổ, có tác dụng đối chiếu với số liệu ghi sổ + Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp ghi theo hệ thống tài khoản kế toán - Sổ kế toán chi tiết gồm: sổ nhật ký quỹ, sổ chi tiết Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 26 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán + Sổ nhật ký quỹ: sổ chi tiết ghi theo thứ tự thời gian dùng để theo dõi tình hình thu chi + Các sổ chi tiết như: sổ chi tiết vật tư, hàng hoá; sổ chi tiết phải thu khách hàng, phải trả người bán… 2.1.3.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Xí nghiệp: Căn vào hệ thống tài khoản kế toán Bộ Tài ban hành, Xí nghiệp xây dựng cho danh mục tài khoản vận dụng Trong công ty có mở thêm tài khoản chi tiết cấp 2, 3, để phù hợp với tình hình thực tế yêu cầu quản lý Cty Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng Cty hệ thống tài khoản kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Số sử dụng Hệ thống tài khoản xây dựng dựa theo QĐ 15/2006/ QĐ - BTC, ngày 20 /3/2006 quy định Bộ Tài với tài khoản bảng cân đối gồm:  Vốn tiền: TK 111; 112…  Tài khoản toán: TK 131; 138; 141; 133; 331; 333; 334; 335; 338…  Tài khoản hàng tồn kho: TK 152; 153; 156…  Tài khoản chi phí: TK 154; 621; 622; 623; 627; 642; 811…  Tài khoản doanh thu kết quả: TK 511; 711; 911…  Và số tài khoản khác như: TK 211; 214… Đối với số tài khoản Cty mở chi tiết như: TK 152: NVL (TK 1521: NVL chính; TK 1522: NVL phụ; TK 1523: nhiên liệu; TK 1524: phụ tùng thay thế) Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 27 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán TK 154: chi phí SXKD dở dang (TK 1541: chi phí NVL trực tiếp; TK 1542: chi phí nhân công trực tiếp; TK1543: chi phí sử dụng máy thi công; TK 1544: chi phí sản xuất chung) mở chi tiết cho công trình TK 642: chi phí quản lý KD (TK 6421: chi phi bán hàng; TK 6422: chi phí quản lý doanh nghiệp) Các TK 131; 141; 331 mở chi tiết cho đối tượng cụ thể (TK 311 mở chi tiết cho ngân hàng mà Xí nghiệp vay) VD: TK 131PT: phải thu khách hàng Phúc Thành TK 141NAD: tạm ứng Nguyễn Ánh Dương TK 621, 622, 623, 627 mở chi tiết cho công trình Do Xí nghiệp đơn vị trực thuộc nên không đầu tư vào cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh, liên kết nên không sử dụng tài khoản sau: TK 121; 128; 129; 136; 158; 159; 221; 222; 228; 229 Và Xí nghiệp sản xuất theo đơn đặt hàng nên sản phẩm Xí nghiệp tạo tiêu thụ luôn, sản phẩm tồn kho nên không sử dụng TK 155 Đồng thời hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán nên TK 531; 532 Việc mở tài khoản chi tiết giúp cho công tác kiểm tra, đối chiếu, theo dõi xác không nhầm lẫn Giúp giảm bớt khối lượng thời gian ghi chép Dẫn đến cung cấp thông tin hiệu kinh doanh, tình hình tài nói chung cho nhà quản lý xác giúp họ có định đắn lựa chọn phương án kinh doanh 2.1.3.4 Vận dụng hệ thống báo cáo kế toán: Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 28 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Hiện công ty sử dụng hệ thống báo cáo tài theo mẫu Bộ Tài theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 có sửa đổi theo chế độ kế toán ban hành, lập định kỳ hàng quý, năm Công ty lập báo cáo theo quy định gồm: - Bảng cân đối tài khoản Mẫu số B01-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN - Thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B09-DN Báo cáo lập hàng quý sau tháng, báo cáo năm lập xong sau tháng Nơi Xí nghiệp gửi bào cáo Cục thuế, quan kiểm toán, ngân hàng 2.1.4 Quan hệ phòng kế toán máy quản lý doanh nghiệp Phòng kế toán có quan hệ bình đẳng, ngang cấp với phòng ban khác công ty,có chức cung cấp thông tin, phối hợp tham gia thực nhiệm vụ cấp giao cho làm cho công ty ngày phát triển *Quan hệ với Ban giám đốc, Ban điều hành : Phòng kế toán có chức năng, nhiệm vụ hoạt động theo qui định, qui chế điều lệ Cty Tham mưu cho cấp quản lý lĩnh vực như: - Công tác kế toán tài - Công tác kế toán kiểm toán nội - Công tác toán hợp đồng kinh tế, khoản thu chi mua sắm , chi phí hoạt động Cty - Quản lý vốn, tài sản Cty Tổ chức đạo công tác kế toán Cty Giúp Cty theo dõi thường xuyên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 29 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán quản lý nguồn vốn, quản lý sản xuất, theo dõi thị trường Nhờ mà Cty hoạt động có hiệu hơn, vấn đề kiểm soát nội tốt - Cung cấp tài liệu cho Cty làm sở hoạch định chương trình, lên dự thảo hoạt động cho giai đoạn, thời kỳ Đồng thời cứ, chứng từ, sở đảm bào cho việc quản lý Giao dịch, buôn bán, ký kết hợp đồng Cung cấp thông tin tài cần thiết cho Cty * Mối quan hệ với phòng kế hoạch – Phòng tổ chức hành chính: Phòng kế toán có chức phối hợp xây dựng cấu tôt chức, phát triển nguồn nhân lực phòng cho phù hợp với chiến lược phát triển nguồn nhân lực Xí nghiệp Được yêu cầu phòng hành hỗ trợ hoạt động hành chính, nhân sự, để đảm bảo cho thực chức nhiệm vụ phòng kế toán hoàn thiện tốt *Mối quan hệ với phòng Xây dựng Trong phòng xây dựng có chức tạo vẽ, thiết kế công trình Thực toàn hoạt động xây dựng công trình Cty đạo Phó Giám đốc Giám sát chịu trách nhiệm chất lượng kỹ thuật công trình, đảm bảo suất tiến độ công việc cách khoa học, uy tín, phòng kế toán có nhiệm vụ toán khoản chi duyệt có lien quan tới công trình xây dựng Quản lý toán tiền lương công nhân viên, quan trọng khoản vốn rót vào từ nhà thầu lien doanh với Cty, vốn đầu tư xây dựng công trình, toán vốn trước bàn giao công trình Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 30 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Tóm lại Phòng kế toán phận quan trọng phòng ban, có quan hệ ngang cấp, bình đẳng với phòng ban khác Có nhiệm vụ cung cấp thông tin có liên quan đến đề tài kế toán… có quan hệ mật thiết, tách rời với Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 31 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 Về tổ chức hoạt động công ty - Ưu điểm: Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo quan hệ trực tuyến chức năng, phân thành khối quản lý phòng ban khối sản xuất doanh nghiệp thành viên -Nhược điểm: Tuy nhiên thân Cty xây lắp lại tồn phận quản lý thu nhỏ nên chức nhiều trùng lặp lực lượng lao đông gián tiếp công ty chiếm tỷ trọng cao - Hướng khắc phục: Cần có phối hợp chặt chẽ xí nghiệp xây lắp (đặc biệt đội trưởng phụ trách thi công) nhân tố nắm bắt thông tin thị trường trực tiếp địa bàn thi công với phòng kế hoạch kinh doanh công ty Mặt khác địa bàn thi công công ty dàn trải nước mà phận quản lý lại tập trung chủ yếu Hà Nội, nên công ty nên nhân thêm mô hình chi nhánh địa bàn để tăng cường hiệu quản lý 3.2 Về tổ chức máy kế toán -Ưu điểm: Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối chặt chẽ gọn gàng Mỗi xí nghiệp trực thuộc có kế toán thông kê riêng Đội ngũ nhân viên kế toán công ty phân công năng, nhiệm vụ người rõ ràng, cụ thể Cộng với trình độ lực nhiệt tình, trung thực công tác góp phần đắc lực vào công tác hạch toán quan lý tài công ty Công ty áp dụng máy vi tính vào công tác kế toán có tác dụng việc cắt giảm số lượng nhân viên kế toán đảm bảo việc hạch toán đầy đủ, Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 32 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Máy tinh giúp giảm nhẹ khối lượng công tác ghi chép, tăng hiệu làm việc đặc biệt giúp cung cấp thông tin với tùng yêu cầu quản lý doanh nghiệp Hệ thống chứng từ công ty sử dụng hợp pháp, hợp lệ, đầy đủ Hệ thống chứng từ công ty sử dụng tuân theo quy định Bộ tài theo quy định riêng Công ty cổ phần đầu tư xây dựng số Trong trình hạch toán, công ty áp dụng hình thưc chứng từ ghi sổ Đây hình thức tương đối đơn giản thuận tiện với điều kiện tổ chức sản xuất công ty Hiện nay, công ty ghi sổ theo trình tự: Từ chứng từ gốc đến sổ chi tiết, số hiệu sổ cho nghiệp vụ giống Cách vào sổ thuận tiện cho việc tra cứu chứng từ, sổ sách cần thiết thuận tiện việc toán đối chiếu công nợ nghiệm thu Hình thức sổ công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ Việc áp dụng hình thức với công ty hoàn phù hợp doanh nghiệp có quy mô vừa, có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sử dụng nhiều tài khoản, dễ dàng khâu kiểm tra đối chiếu, thuận lợi việc phân công công tác Hiện tại, công ty sử dụng phần mềm kế toán với nhiều tiện ích, việc hạch toán ghi sổ theo 03 hệ thống: Phiếu thu, phiếu chi, phiếu kế toán khắc phục việc kế toán thủ công theo dõi sổ sách khó khăn, thường có nhiều sai sót vào sai chi tiết Việc in báo cáo tài dễ dàng nhanh chóng, in thời gian Điều tạo điều kiện cho hệ thông kế toán dễ dàng phát sai sót báo cáo tài nhanh chóng sửa chữa điều chỉnh bút toán cách dễ dàng Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 33 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán -Nhược điểm: Do công ty có địa bàn tương đối rộng, công trình công ty tiến hành miền đất nước việc toán không xác gây sai sót công tác hạch toán ghi thiếu ghi nhầm làm ảnh hưởng tới việc cung cấp thông tin cho lãnh đạo định - Hướng khắc phục: phồng tài kế toán phân công người vừa theo dõi sổ sách, cung cấp số liệu phối hợp thu vốn ít, cần phải tăng cường thêm người để đảm nhân công việc Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 34 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán KẾT LUẬN Sau trình thực tập Công t em trang bị kiến thức kinh nghiệm đầy đủ nhiều việc áp dụng kiến thức học trường vào thực tế công việc Qua em nâng cao trình độ mà hiểu rõ tình hình thực tế Công ty về: phương pháp quản lý, phương pháp điều hành công việc thành viên Cty Một phần rõ rệt mà em hiểu áp dụng lý thuyết vào thực tế công việc trình dài, đòi hỏi người học phải nắm vững trang bị ghế nhà trường cộng với nỗ lực tìm hiểu, nghiên cứu thực tế làm việc giúp cho công việc thành công Phần hành kế toán nguyên liệu, vật liệu phần hành có tính chất khối lượng công việc nhiều đòi hỏi nhân viên kế toán phần hành nguyên vật liệu phải có kiến thức thực tế vững, việc sếp công việc phải hợp lý giải khối lượng công việc lớn phát sinh hàng ngày Trong thời gian thực tập không lâu Công ty CPXD TM Đông Á em sâu vào tìm hiểu nghiên cứu công tác kế toán Nguyên, vật liệu Công ty Qua em hiểu rõ thêm công tác kế toán Nguyên liệu, vật liệu Cty.để hoàn thiện cho báo cáo thực tập chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành gửi lời cám ơn tới cô chú, anh chị cán Phòng kế toán Cty nhiệt tình giúp đỡ, bảo tạo điều kiện cho em thời gian thực tập vừa qua Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 35 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Cuối em xin cảm ơn tới toàn thể Thầy cô giáo khoa Kế toán Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội, đặc biệt Cô giáo: Nguyễn Thị Ngọc Hiền tận tình hướng dẫn bảo truyền đạt kiến thức quý báu cho em Để em hoàn thành tốt khóa thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2013 Sinh viên Đặng Thị Mỹ Linh Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 36 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán DANH M ỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kế toán Việt Nam – Nhà xuất Tài Hệ thống kế toán doanh nghiệp – Nhà xuất Bản Tài PGS.TS Nguyễn Văn Công (năm 2006), Lý Thuyết thực hành kế toán tài chính, NXB Kinh Tế Quốc Dân PGS.TS Đặng Thị Loan (năm 2006), Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh Tế Quốc Dân Bộ Tài (năm2006), Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp 207 sơ đồ kế toán doanh nghiệp Hệ thống kế toán ban hành cho đơn vị xây lắp Tài liệu, số liệu Xí nghiệp Thi công Cơ giới .9 Trang web kế toán : www.webketoan.com 10 Trang web: www.danketoan.com Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 37 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Nhận xét ðõn vị thực tập XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Giám đốc Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh tập Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 38 Báo cáo thực TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán Nhận xét giáo viên hướng dẫn Giảng viên hướng dẫn Th.S: Nguyễn Thị Ngọc Hiền Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 39 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 40 Khoa kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập [...]... toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CPXD VÀ TM ĐÔNG Á 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 2.1.1 Hình thức kế toán mà đợn vị vận dụng Công ty CPXD và TM Đông Á là một chi nhánh thuộc Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Là một doanh nghiệp thực hiện theo đúng chế độ kế toán Nhà nước ban hành và việc ghi sổ kế toán được thực hiện theo chế độ Nhà nước Hiện nay Cty ghi sổ theo... chức công tác bộ máy kế toán tập trung Hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở Phòng Kế toán trung tâm theo mô hình trực tuyến chức năng Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 21 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán 2.1 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty CPXD và TM Đông Á Kế toán trưởng Kế toán vật tư tài sản Kế toán tiền và thanh... thanh toán Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương Kế toán xây dựng cơ bản Thủ kho (Nguồn: Công ty CPXD và TM Đông Á) 2.1.2.2 Quyền hạn, nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận kế toán: Kế toán trưởng là người có quyền lực lớn nhất đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm chính về tất cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh trong Cty trước ban Giám đốc Cty cũng như trưởng Phòng kế toán tại Công ty chủ... là kế toán vật tư, tài sản; kế toán tiền và thanh toán; kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương; kế toán xây dựng cơ bản; thủ kho và kế toán trưởng Cơ cấu bộ máy cũng như phân công lao động kế toán như trên là hợp lý, tạo điều kiện chuyên môn hoá nhiệm vụ của mỗi nhân viên kế toán, tăng khả năng đối chiếu kiểm tra số liệu Bộ máy kế toán của Công ty CPXD và TM Đông Á được kiện toàn dựa trên nguyên... các kế toán thông kê riêng Đội ngũ nhân viên kế toán công ty được phân công chứ năng, nhiệm vụ từng người rõ ràng, cụ thể Cộng với trình độ năng lực nhiệt tình, sự trung thực trong công tác đã góp phần đắc lực vào công tác hạch toán và quan lý tài chính của công ty Công ty đã áp dụng máy vi tính vào công tác kế toán có tác dụng trong việc cắt giảm số lượng nhân viên kế toán nhưng vẫn đảm bảo việc hạch. .. đặc điểm của bộ máy kế toán mà lựa chọn vận dụng hình thức kế toán phù hợp nhằm cung cấp thông tin kịp thời, đầy đủ và chính xác góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán tại Cty Từ đó, Cty quyết định áp dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” Áp dụng hình thức này thì hệ thống sổ kế toán chủ yếu là: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết Quá trình hạch toán theo hình thức... có liên quan đến vẫn đề tài chính kế toán và có quan hệ mật thiết, không thể tách rời với nhau Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 31 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VỀ THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 Về tổ chức hoạt động của công ty - Ưu điểm: Bộ máy quản lý công ty được tổ chức theo quan hệ trực... CĐ-ĐH: KT26-K5 25 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán * Chứng từ được lập phải được kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán và sau đó trình Giám đốc Cty phê duyệt * Chứng từ sau khi được kiểm tra sẽ được tiến hành phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán * Lưu trữ, bảo quản và huỷ chứng từ chứng từ kế toán: Sau khi hoàn... ngày tháng đưa vào lưu trữ, hiện trạng đưa vào lưu trữ, thời gian lưu trữ (tuỳ từng loại chứng từ mà có thời hạn khác nhau) Hết thời hạn lưu trữ chứng từ được đưa ra ngoài để huỷ 2.1.3.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty: Để đáp ứng yêu cầu hệ thống hoá thông tin, kế toán công ty đã mở các loại sổ kế toán và xây dựng kết cấu mẫu sổ, gồm hai loại: sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi... quan ở sổ cái - Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng lập Báo cáo tài chính của Công ty CPXD và TM Đông Á Sinh viên : Đặng Thị Mỹ Linh Lớp LT CĐ-ĐH: KT26-K5 20 Báo cáo thực tập TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa kế toán – Kiểm toán 2.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty Với nhiều năm trong lĩnh vực xây dựng các công trình đội ngũ cán bộ công nhân