chuyên đề kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Khí Công Nghiệp Khoa Dung

80 348 0
chuyên đề kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Khí Công Nghiệp Khoa Dung

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Li m u Trong nn kinh t th trng nh hin nay, c bit l nc ta ó gia nhp t chc thng mi th gii WTO ó to cho cỏc doanh nghip rt nhiu thun li, nhng cng t khụng ớt nhng khú khn.Vỡ vy ũi hi mi doanh nghip phi cú chin lc kinh doanh hp lý cú th ng vng thng trng.Th trng l cu ni gia cỏc doanh nghip v ngi tiờu dựng.Trong iu kin nh hin cuc sng ca ngi dõn ngy cng c ci thin thỡ nhu cu v tiờu dựng ngy cng cao mc tiờu ca ngi tiờu dựng l mua c nhng sn phm cú cht lng m hp vi iu kin kinh t ca mỡnh, cũn mc tiờu cui cựng ca cỏc doanh nghip l ti a hoỏ li nhun ca mỡnh Thi i phỏt trin i lờn ca nc ta hin nn kinh t cú s phỏt trin vt bc v mi mt cú s úng gúp khụng nh vo tng thu nhp quc dõn ca t nc cú c thnh qu ú l cú s qun lý ỳng n ca nh nc, m ca v hi nhp vi th gii ỏp ng nhu cu phỏt trin ca nn kinh t ngy cng cao thỡ nghnh k toỏn cng cng ngy cng c hon thin hn Vỡ kinh t k toỏn l mt nghnh rt quan trng, bt k mt doanh nghip no dự l doanh nghip nh nc hay doanh nghip t nhõn, dự l doanh nghip to hay nh cng phi cú k toỏn bi vỡ k toỏn cung cp nhng thụng tin quan trng cho nhiu i tng nh: cỏc nh qun lý doanh nghip, cỏc nh u t, cỏc c quan thu ca nh nc vv S i v phỏt trin ca ngnh k toỏn i lin vi s i v phỏt trin ca nn sn xut, kinh doanh Khi nn sn xut, kinh doanh xó hi cng phỏt trin thỡ cụng tỏc k toỏn cng tr nờn quan trng v tr thnh mt cụng c c lc, khụng th thiu qun lý kinh t ca nh nc v ca cỏc doanh nghip Nc ta hin ang trờn ng i mi nn kinh t, cỏc doanh nghip ó vt qua c nhng b ng ban u ca mt nn kinh t chuyn i, t tin hn bc vo sn xut kinh doanh c ch th trng, chu s chi Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn phi iu tit ca cỏc quy lut kinh t ca kinh t th trng Song mi doanh nghip mun tn ti v phỏt trin cn phi quan tõm ti yu t qun lý kinh t mt cỏch hiu qu Cựng vi s c gng ca bn thõn, ng thi c s hng dn nhit tỡnh ca cụ: Trn Th Thu Huyn em ó hon thin bỏo cỏo ny Nhng thi gian thc cũn hn ch nờn bỏo cỏo ó khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong c s gúp ý, b sung cng c kin thc ca bn thõn v bỏo cỏo ca em hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn MC LC PHN TNG QUAN CHUNG V CễNG TY TNHH THNG MI KH CễNG NGHIP KHOA DUNG 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Thng Mi Khớ Cụng Nghip Khoa Dung Tên công ty: Công ty TNHH TM Khí công nghiệp Khoa Dung Tên tiếng Anh: INDUSTRAIALGAS TRADING COMPANY LIMITERD Trụ sở chính: 264 Tôn Đức Thắng - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: 0462.754.807 Tài khoản Việt Nam: Ngân hàng TMCP Quân đội - phòng giao dịch Nghĩa Tân Cầu Giấy -Hà Nội Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ Lao động sử dụng: 100 ngời Vốn hoạt động: 11.812.000.000đ Thu nhập bình quân: 2.500.000 Hình thức sử hữu vốn: Góp vốn thành viên cty 1.2 Ngnh ngh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Thng Mi Khớ CN Khoa Dung Công ty TNHH TM Khí công nghiệp có trụ sở nằm 264 Tôn Đúc Thắng - Đống Đa - Hà Nội, trung tâm thành phố Hà Nội Là nơi diễn hoạt động kinh tế, văn hóa , thơng mại lớn miền Bắc nên thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh, giao dịch Công ty Công ty chuyên sản xuất mua bán khí đốt hóa lỏng rt nhiu loại khí công nghiệp Sản phẩm Công ty chủ yếu khí O2, N2, Ar , Co2 phục vụ cho ngành công nghiệp khí nh: cắt sắt, đồng làm đờng ống điều hòa máy lạnh, bảo quản rau quả, trng nht l giỳp cỏc bnh nhõn th qua bỡnh oxy Kinh doanh c lp dới quản lý bánh ko v quan giám sát cấp Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Xây dựng tổ chức thực hiệu sản xuất kinh doanh, tìm kiếm hội mở rông thị trờng, nghiên cứu sản xuất kinh doanh loại khí đảm bảo tiêu chuẩn chất lợng, khối lợng làm hài lòng khách hàng, đáp ứng yêu cầu thị trờng Sản xuất kinh doanh tự chủ tuân thủ quy định pháp luật quản lý tài chính, sử dụng vốn đầu t, đổi cải tiến kỹ thuật máy móc, đảm bảo kinh doanh có lãi tuân thủ nghĩa vụ nộp thếu vào ngân sách Nhà nớc Sử dụng hợp lý hiểu nguồn nhân lực, tránh d thừa Sử dụng tiết kiệm chi phí hạ giá thành, tăng khả cạnh tranh thị trờng Tích cực đào tạo cán cán nhân viên có lực chuyên môn Tuân thủ cam kết sản xuất, an toàn, phòng chống cháy * Mt s sn phm ch yu ca cụng ty: Mã sản phẩm Tên sản phẩm K0101 Khớ oxy K0201 Khi Ar K0401 Khớ N2 K0501 Khi CO2 K0601 Khi C2H2 K1101 Khi gas 1.3 c im v t chc b mỏy qun lý ca cụng ty TNHH Thng Mi Khớ CN Khoa Dung Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn 1.3.1 S c c cu b mỏy qun lý ca cụng ty Giỏm c Phú giỏm c Phũng k hoch Phõn xng chit np Phũng k toỏn ti chớnh Phõn xng thúa r Phũng cung ng vt t Phõn xng lp t Là Công ty nhỏ nên tổ chức quản lý Công ty đơn gian nhng khoa học Các phòng ban đợc xếp theo nhiệm vụ chức cho đảm bảo tính thống kết hợp hài hòa phận Vì mà ngời quản lý điều hành kiểm soát hoạt động Công ty cách chặt chẽ có hiệu Công ty TNHH TM Khí công nghiệp hình thành bở góp vốn cá nhân thành viên nên quyền lực nắm giữ chủ yếu thành viên góp vốn nhiều 1.3.2 Chc nng nhim v ca cỏc b phn Giỏm c: L ngi i din phỏp nhõn ca doanh nghip, chu trỏch nhim mi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, ph trỏch nh hng chung, vch chin lc i ngoi, duyt k hoch sn xut v Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn k hoch u t Giỏm c l ngi cú quyn iu hnh cao nht doanh nghip Phú giỏm c: L ngi giỳp giỏm c iu hnh mt hoc vi lnh vc ca doanh nghip theo s phõn cụng v u quyn ca giỏm c, chu trỏch nhim trc phỏp lut v giỏm c v nhim v c giỏm c phõn cụng v u quyn Phũng ti chớnh k toỏn: cú chc nng tham mu cho giỏm c, thc hin cỏc cụng tỏc thng kờ, hch toỏn cỏc nghip v kinh t, cung cp kp thi , y , chớnh xỏc cỏc thụng tin cn thit giỳp cho giỏm c cú nhng quyt sỏch sn xut kinh doanh v u t cú hiu qu Phòng kế hoạch: Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, cung ứng vật t, xây dựng kế hoạch định hớng kinh doanh thờng xuyên theo dõi chặt chẽ việc thực kế hoạch đặt năm Phòng cung ứng vật t: Có nhiệm vụ nhận kế hoạch đạt hàng cung ứng vật t theo kế hoạch đặt hàng, điều phối sản xuất, sản phẩm, phát lệnh cho phân xởng nhập vật liệu cần thiết phục vụ cho sản xuất sản phẩm Kho trực tiếp tham vào trình sản xuất: Gồm ba phân xởng: Phân xởng lắp đặt, phân xởng tháo gỡ, phân xởng chiết nạp có nhiệm vụ trực tiếp tổ chức tiến hành sản xuất, nâng cao tay nghề cho công nhân, chịu trách nhiệm chất lợng sản phẩm Công ty 1.4 Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh Công ty TNHH TM Khí Công Nghiệp Khoa Dung 1.4.1Sơ đồ công nghệ chế tạo sản phẩm Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn Kho Vn Lp t M van Ep NVL hnh bỡnh iu ỏp gụng Chit np Kim tra úng Thỏo lng np van iu r gụng vo bỡnh Khúa bỡnh sn Kho bỡnh thnh phm ỏp phm Kho lu tr Sản phẩm chủ yếu Công ty loại khí O2, N2 có giá trị sử dụng cao, yêu cầu kỹ thuật tỉ mỉ, xác theo công thức quy định sẵn Do đặc tính riêng biệt sản phẩm khí nên quy trình sản xuất chiết nạp đơn giản nhng đòi hỏi xá công đoạn, cụ thể : Đảm bảo tiêu chuẩn đặt Là sản phẩm dễ gây cháy nổ nên trình sản xuất chiết nạp phải đảm bảo an toàn phòng chánh cháy nổ 1.4.2Giao đoạn tổ chức sản xuất sản phẩm bớc cụ thể B1: Chuẩn bị nguyên vật liệu gồm: Các loại khí O2, N2 lỏng, ty, nhĩ, zoăng đợc lấy từ kho nguyên vật liệu cân đo kiểm tra kỹ thuật chủng loại cho vào vận hành B2: Vận hành: Do đặc thù nguyên vật liệu dạng lỏng nên đợc đựng bình cha gọi téc có tính chất riêng biệt, bình téc chứa có sẵn thiết bị đo lờng, kiểm tra trọng lợng bình nên trớc đa vào sản xuất chiết nạp phải vận hành thiết bị nối với bơm khí vận hành dây chuyền dẫn khí đa khí vào phân xởng sản xuất chiết nạp B3: Kiểm soát : Sau vận hành dây chuyền bơm khí tiến hành lắp đặt bình đựng sản phẩm khí, khiểm soán trọng lợng khí nạp vào bình qua van điều áp để đo áp suất khí bình, chờ nạp đủ lợng khí quy định khóa van điều áp lại không cho khí vào bình, bớc tháo rỡ thiết bị chiết nạp tháo van bình sản phẩm Đây trình quan trọng xuyên suốt toàn trình sản xuất từ khâu chuẩn bị đến lúc sản phẩm hoàn thành để đảm bảo sản phẩm đạt tiêu chuẩn quy định Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Khoa K Toỏn Kim Toỏn B4: Việc thay phụ tùng cụm van bình đợc tiến hành để đảm bảo khí không bị thoát ngoài, gián tem mác ghi sản phẩm cho bình để nhận kho thành phẩm 1.5 Tỡnh hỡnh hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Thng Mi Khớ Cụng Nghip Khoa Dung L mt cụng ty cú quy mụ khụng ln nhng sn phm ca cụng ty ngy cng chim c lũng tin ca khỏch hng Cht lng sn phm ngy cng c ci tin hn Thnh lp cỏch õy khụng lõu ch cú hn nm nhng bng n lc ca mỡnh, cụng ty TNHH Thng Mi KCN Khoa Dung ó dn dn phỏt trin, ó t c nhng thnh cụng nht nh, th trng tiờu th ngy cng c m rng hn, doanh thu t c ngy mt tng nhng nm gn õy, to cụng n vic lm cho nhiu ngi lao ng Kt qu kinh doanh ca cụng ty nhng nm gn õy (2010 2012) n v: ng Ch tiờu Nm 2010 Nm 2011 Nm 2012 Vn ch s hu 6.874.475.421 7.523.672.545 8.403.715.155 Doanh thu 4.620.640.653 5.160.564.800 6.474.927.535 116.573.469 131.127.985 170.894.247 1.800.000 2.200.000 2.500.000 Thu np ngõn sỏch Lng bỡnh quõn Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni Li nhun Khoa K Toỏn Kim Toỏn 451.352.589 572.452.647 683.345.276 Tng ti sn 9.509.041.197 10.500.573.120 11.137.390.410 N phi tr 2.634.565.776 2.967.900.577 2.733.675.257 Chi phớ 4.169.248.064 4.588.112.153 5.791.582.259 50 75 100 S lng lao ng Cụng ty cú s cỏn b cụng nhõn viờn tng dn tng nm: nm 2010: 50 ngi, nm 2011: 75 ngi v nm 2012 l 100 ngi Nh vy, nm 2010 ngun ch s hu ca doanh nghip l 6.874.475.421, doanh thu t 4.620.640.653 v n nm 2011, doanh thu ú tng lờn mt cỏch ỏng k l 5.160.564.800 Cú c kt qu ny l s c gng ht mỡnh ca cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty, ú thỳc quỏ trỡnh bỏn hng, tn dng ti a ngun lc ngi, tớnh chi phớ v giỏ thnh hp lý, khụng gõy lóng phớ cho doanh nghip Do ú, mc lng bỡnh quõn ca nm 2012 ó tng lờn n 2.500.000 Li nhun ca cụng ty tng t 451.352.589 nm 2010 lờn n 572.452.674 nm 2011 Kt qu ú cha thc s hon ho nhng cng ỏng khớch l t c kt qu ny, ta thy doanh nghip ú thnh cụng chin lc bỏn hng, tỡm kim th trng, doanh nghip ú hon thnh vt mc k hoch t v to c nim tin khỏch hng n nm 2012, doanh nghip cú k hoch m rng quy mụ hot ng, a dng hoỏ ngnh ngh cho nờn doanh thu t c nm l 6.474.927.535 , lm cho li nhun tng lờn l 683.345.276 , lm cho ngun kinh doanh ca doanh nghip cng tng 8.403.715.155 v mc lng bỡnh quõn ca nm 2011 ú tng lờn l 3.500.000 / ngi Kt lun: Cú th núi nm gn õy, cỏc k hoch doanh nghip t phn ln ú t c, õy l s c gng khụng ngng ca th cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 10 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Thị trờng đầu vào: Với lợi địa lý, nằm trung tâm thành phố Hà Nội nên sản phẩm Công ty đợc khách hàng địa bàn thành phố Hà Nội nớc biết đến đánh gia cao Bên cạnh đó, Công ty đợc giúp đỡ quan tâm ban lãnh đạo quân Đống Đa, nên Công ty có thị trờng đầu vào ổn định, với nguyên nhiên liệu có xẵn nớc đảm bảo cho qua trình sản xuất không bị ngng trệ thiếu nguyên vật liệu Vật liệu mà Công ty sử dụng phục vụ sản xuất chủ yếu loại khí O2, N2 lỏng Phần lớn loại vật t mà Công ty sử dụng để sản xuất có nớc nhà máy khí hóa lỏng lớn cung ứng theo kế hoạch sản xuất Công ty Công ty cần đặt hàng trớc tám tiếng đơn vị cung ng trở đến tận nơi, giao Công ty số lợng, chủng loại theo đơn đặt hàng, chi phí vận chuyển giao hàng đợc tính vào giá thành vật t Thị trờng ra: Các sản phẩm Công ty đợc giao đến tận nơi ngời tiêu dùng theo đơn đặt hàng khách hàng qua điện thoại máy fax Các sản phẩm Công ty đợc bán cho nhiều công ty, xí nghiệp kinh doanh toàn quốc nh: Công ty CP Đầu t Xây dựng số 11, Công ty CP Đầu t Xây dựng t vấn Thăng Long, Xí nghiệp xe đạp Thống Nhất Ngoài ra, sản phẩm O2 Công ty đợc cung cấp cho Bệnh viện địa bàn thành phố Hà Nội, dùng cho bệnh nhân thở Môi trờng kinh doanh Công ty: Hiện qua khảo sát thực tế thị trờng Hà Nội có hai đơn vị đàng sản xuất sản phẩm loại với Công ty Trong đó, Công ty đợc đánh giá dơn vị có quy mô kinh nghiệm sản xuất sản phẩm nhiều nhất, hoàn chỉnh nhất, uy tín chất lợng Qua nhiều năm kinh nghiệm sản xuất, Công ty chuyên sâu nghiên cứu, đúc rút nhiều kinh nghiệm, sử lý kỹ thuật để sản xuất sản phẩm ngày hoàn thiện Bên cạnh đó, khâu tổ chức sản xuất hợp lý, tổ chức quản lý chặt ché ngàng kết hợp với trình độ công nhân sản xuất có chuyên môn đợc đào tạo huấn luyện làm giảm chi phí phát sinh qúa trình sản xuất dẫn đến giảm giá thành sản phẩm, đủ sức cạnh tranh với công ty nớc Ngoài ra, Công ty mở rộng khâu tiếp thị qua phơng tiện thông tin, mở trang web riêng giới thiệu sản phẩm Công ty để khách hàng biết đến sở phục vụ tân tình, chu đáo đáp ứng nhu cầu thị trờng Tiếp thu ý kiến đóng góp khách hàng sản phẩm để tổ chức sản xuất cải tiến chất lợng sản phẩm Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 66 Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Chi tin mt: * Hch toỏn tin gi ngõn hng Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 67 Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Phng phỏp hch toỏn tin gi ngõn hng tng t nh phng phỏp hch toỏn tin mt - S luõn chuyn chng t + Thu tin gi: + Chi tin gi: * Hch toỏn ngoi t ti cụng ty Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghip Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 68 Khoa K Toỏn Kim Toỏn - Nguyờn tc hch toỏn: Vic hch toỏn ngoi t ti cụng ty c quy i ng Vit Nam i vi bờn N TK bng tin, N TK N phi thu hoc Cú TK N phi tr cú cỏc nghip v phỏt sinh bng ngoi t c ghi s k toỏn theo t giỏ giao dch i vi bờn Cú TK bng tin, Cú TK N phi thu v bờn N TK N phi tr cú nghip v kinh t phỏt sinh bng ngoi t c ghi s theo t giỏ ghi s k toỏn Cui nm ti chớnh cỏc khon mc tin cú gc ngoi t c ỏnh giỏ li - Phng phỏp k toỏn chờnh lch t giỏ hi oỏi giai on SXKD Nguyn Th Yn Bỏo Cỏo Thc Tp Lp:C- H KT15-K5 Trng H Cụng Nghip H Ni 69 Khoa K Toỏn Kim Toỏn TK 511,711 TK 1112,1122 T giỏ giao dc DT bỏn hng v TN khỏ T giỏ giao dch thu bng ngoi t TK 131 Cha thu tin T giỏ xut qu Thanh toỏn T giỏ giao dch T giỏ giao dch TK 515 TK 635 Lói L TK 1112,1122 TK 152,156,211 T giỏ xut qu Mua vt t, hng húa, TSC T giỏ giao dch chi bng ngoi t 515 635 Lói L T giỏ xut qu TK 331 T giỏ ghi s nhn n Thanh toỏn Cha toỏn T giỏ giao dch - X lý chờnh lch t giỏ: Cui k cụng ty quy i s d tin mt, tin gi, tin ang chuyn, n phi thu, n phi tr cú gc ngoi t ng Vit Nam theo t giỏ quy nh ti TT 179 Khon chờnh lch gia t giỏ sau quy i vi t giỏ ang hch toỏn trờn s c x lý nh sau: Chờnh lch t giỏ vic ỏnh giỏ li tin mt, tin ang chuyn, tin gi, cỏc khon n ngn hn cú gc ngoi t thỡ khụng hch toỏn vo chi phớ hoc thu nhp m s d trờn BCTC u nm sau ghi bỳt toỏn ngc li i vi chờnh lch t giỏ ỏnh giỏ cỏc khon n di hn x lý nh sau: Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 70 Khoa K Toỏn Kim Toỏn i vi n phi thu di hn: cụng ty ỏnh giỏ li sau bự tr, chờnh lch cũn li x lý nh sau: Trng hp chờnh lch tng c hch toỏn vo thu nhp ti chớnh Trng hp chờnh lch gim c hch toỏn vo chi phớ ti chớnh i vi n phi tr di hn: : cụng ty ỏnh giỏ li sau bự tr, chờnh lch cũn li x lý nh sau: Trng hp chờnh lch tng c hch toỏn vo chi phớ ti chớnh v c tớnh vo chi phớ hp lý tớnh thu thu nhp doanh nghip Trng hp chờnh lch gim c hch toỏn vo thu nhp ti chớnh Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 71 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghip C: 264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN PHIU CHI Ngy 02 thỏng 06 nm 2012 S:0089 N TK 642,133 Cú TK 111 H tờn ngi nhn tin: Nguyn Ho Bỡnh a ch: Cụng ty DV Vin thụng EVN Telecom Lý chi: Thanh toỏn cc Internet S tin: 330.000 ng (Vit bng ch: ba trm ba mi nghỡn ng chn) Kốm theo: chng t gc ó nhn s tin: (Vit bng ch: Mi triu ng chn) Ngy02 thỏng 06 nm 2012 Th trng n v K toỏn trng Ngi lp Th quy (Ký, úng du) (Ký, h tờn) phiu (Ký, h (Ký, (Ký, h tờn) tờn) tờn) Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Ngi nhn h Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 72 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghip C: 264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN PHIU THU Ngy.05 thỏng 06 nm 2012 S:.50 N TK 111 Cú TK 112 H, tờn ngi np tin:.Nguyn Lan Hng a ch: Phũng ti chớnh- k toỏn Lý np: Rỳt tin gi v nhp quy tin mt S tin: 100.000.000.(Vit bng ch : Mt trm triu ng) Kốm theo: 01 Chng t k toỏn Th trng n v (Ký, h tờn, úng du) K toỏn trng Ngi lp (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ó nhn s tin (Vit bng ch) :.Nm trm tiu ng Ngy 05 thỏng 06 nm 2012 Ngi np (Ký, ho tờn) Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Th qu (Ký, ho tờn) Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 73 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Mẫu số: S05a-DNN Ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính sổ quỹ tiền mặt Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghip ĐC264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN Số phiếu NT ghi sổ Thu Chi A B C Ngày tháng Diễn giải D E 03/06 03/06 09/06 09/06 11/06 11/06 15/06 15/06 15/06 15/06 15/06 15/06 15/06 15/06 21/06 21/06 24/06 24/06 26/06 10 26/06 27/06 11 27/06 31/06 31/06 31/06 31/06 12 13 Giám đốc (Ký,họ tên) 31/06 31/06 Số d đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thanh toán tiền nớc uống Thanh toán tiền nớc uống Thanh toán tiền mua máy tính Thanh toán cớc điện thoại Thanh toán cớc internet Thanh toán cớc điện thoại Thanh toán cớc thông tin di động Mua nhiên liệu nhập kho Thanh toán mua đồ dùng văn phòng Thanh toán tiền phòng nghỉ Thanh toán tiền công tác Rút tiền gủi ngân hàng Thanh toán tiền lơng cho phận sx Nộp bảo hiểm quý II Cộng số phát sinh kỳ Số d cuối kỳ Kế toán trởng (Ký,họ tên) Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 TK Số tiền đối ứng Thu Chi Tồn F 464,080,596 642,133 280,280 463,800,316 642,133 700,700 463,099,616 242,133 9,048,511 454,051,105 642,133 535,700 453,515,405 642,133 330,000 453,185,405 642,133 165,000 453,020,405 642,133 385,000 452,635,405 1523,133 2,856,000 449,779,405 133,642 5,197,500 444,581,905 642,133 300,000 444,281,905 642,133 1,365,000 442,916,905 112 334 338 120,000,000 562,916,905 47,376,000 515,540,905 20,306,700 495,234,205 120,000,000 88,846,391 495,234,205 Ngời lập (Ký,họ tên) Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 74 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Mẫu số: S06-DNN Ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chính Cụng ty TNHH TM Khớ Cụng Nghip ĐC: 264 Tôn Đức Thắng-Đống Đa-HN sổ tiền gửi ngân hàng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 03/06 03/06 05/06 05/06 11/06 11/06 11/06 11/06 14/06 14/06 21/06 21/06 30/06 30/06 31/06 31/06 30/06 30/06 31/06 31/06 31/06 31/06 TK Diễn giải D Số d đầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền công ty Huy Hoang Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Sao Mai Thanh toán tiền hàng cho công ty DNTN Hin Nhung Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Kim Tin Thanh toán tiền hàng cho công ty Bc Hng Thu tiền công ty TNHH Minh Anh Thu tiền công ty TNHH TMDV Thun Nga LãI tiền gửi ngân hàng Rút tiền gủi ngân hàng Phí quản lý tài khoản Thanh toán lơng phận văn phòng Cộng số phát sinh kỳ Số d cuối kỳ Số tiền đối ứng Gửi vào Rút Còn lại E 918,951,430 1319 100,000,000 1,018,951,430 3318 24,156,000 994,795,430 3315 479,446,500 515,348,930 3315 420,856,000 94,492,930 33113 77,550,000 16,942,930 13113 158,764,000 175,706,930 1314 515 111 635 111,540,000 1,733,281 120,000,000 33,000 287,246,930 288,980,211 168,980,211 168,947,211 31,591,277 137,355,934 334 372,037,281 1,153,632,777 137,355,934 Hà nội, ngày 30 Tháng 06 Năm 2012 Giám đốc Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 75 Khoa K Toỏn Kim Toỏn 2.2.2.6 Kế toán xác định kết kinh doanh Tại công ty, xác định kết tiêu thụ hàng tiêu thụ đợc thực theo tháng Hàng tháng vào kết tiêu thụ, kế toán thực bút toán kết chuyển sau: Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển doanh thu, chi phí tài hoạt động khác Việc xác định kết tiêu thụ đợc xác định nh sau: Kết chuyển hoạt Doanh thu Trị giá vốn hàng Chi phí quản = động tiêu thụ xuất bán lý kinh doanh Sau xác định đợc tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế, từ xác định chi phí thuế TNDN hành, Cuối kỳ kết chuyển Chi phí thuế thu nhập hành để xác định tổng lợi nhuận sau thuế TNDN Để theo dõi kết tiêu thụ, kế toán sử dụng sổ TK 911 đồng thời tiến hành lập báo cáo kết tiêu thụ Sổ Tháng 06/2012 Tên tài khoản: Xác định kết NTGS Chứng từ Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Diễn Giải TK SHTK: 911 Số phát sinh Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni SH 76 Khoa K Toỏn Kim Toỏn NT 30/06 ĐƯ Kết chuyển doanh thu Nợ Có 1.560.000.000 511 từ hoạt động BH 30/06 Kết chuyển GVHB 632 903.879.000 30/06 Kết chuyển chi phí BH 641 20.748.650 30/06 Kết chuyển CP QLDN 642 25.192.841 30/06 Kết chuyển CP HĐTC 635 16.000.000 30/06 Kết chuyển DT HĐTC 515 13.000.000 30/06 Kết chuyển thu nhập khác 711 1.300.000 Cộng phát sinh 965.820.000 1.574.300.000 Ngày 30/06/2012 Ngời lập Giám Đốc Cụng ty TNHH KCN Khoa Dung Mẫu số B02 -DN 264,Tụn c Thng,ng a ,Hà Nội Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ - BT Ngày 20 tháng 03 năm 2006 BTC Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị:đồng NT GS Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp DV Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Tháng Mã Thuyết Số minh Năm trớc Năm VI25 1,560,000,000 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 77 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Các khoản giảm trừ doanh thu 15,133,600 Doanh thu bán hàng CCDV 10 1,544,866,400 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI26 13,000,000 Chi phí hoạt động tài 22 VI28 3,500,000 Trong : Chi phí lãi vay 23 160,000 24 20,748,650 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh 10 doanh 11 Thu nhập khác 25 25,192,841 30 604,545,909 31 1.300.000 12 Chi phí khác 32 600,00 13 Lợi nhuận khác 40 700,000 14 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 605,245,909 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI30 169,468,885 16 Chi phí thuế TNDN 52 VI30 - 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 18 Lãi cổ phiếu 70 Chi phí bán hàng VI27 903,879,000 640,987,400 435,777,024 Chơng3: Phơng hớng giải pháp hoàn thiện vấn đề tồn công ty TNHH TM Khí Công Nghiệp 3.1 Nhận xét: Ưu điểm: Là doanh nghiệp đợc hình thành phát triển giai đoạn kinh tế gặp nhiều khó khăn.Nhng với thành công đáng kể đạt đợc năm đầu thành lập ,Công ty tạo đợc vị định thị trờng lĩnh vực sản xuất khí Trong suốt trình hoạt động phát triển nghĩa vụ với nhà nớc đợc Công ty chấp hành thực nghiêm túc, đồng thời đảm bảo việc nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Sau trình thực tập Công ty, nguyên cứu công tác hạch toán kế toán công ty nói công tác kế toán đợc tổ chức cách phù hợp với quy mo ngành nghề kinh doanhcủa công ty.Những u điểm bật công tác hạch toán kế toán đợc kể đếnđó là: Về tổ chức máy quản lý công ty : Khá gọn nhẹ đơn giản hợp lý ,mỗi phòng ban đảm nhiệm chức khác nhau, nhng lại có mối quan hệ chặt chẽ với Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 78 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Về máy kế toán : Công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán hình thúc kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Việc tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung, công tác ghi chép tính toán có hỗ trợ máy tính Mô hình đảm bảo lãnh đạo tập trung, thống công tác kiểm tra, xử lý, cung cấp thông tin giúp ban lãnh đạo định nhanh chóng ,chính xác Mặt khác hình thức kế toán Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung Đây hình thức thích hợp cho việc tổ chức kế toán máy vi tính mẫu sổ đơn giản dễ sửa chữa đối chiếu số liệu.Hơn công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phơng pháp thẻ song song tạo điều kiện kiểm tra đối chiếu dễ dàng Kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, nên thời điểm tính đợc giá trị nhập xuất tăng giảm có tài sản Nh Công ty có điều kiện để quản lý tốt nguyên vật liệu hạch toán chặt chẽ quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kiểm tra kế toán Công ty Về hệ thống kho vật liệu: Công ty tổ chức tốt khâu thu mua bảo quản nguyên vật liệu nên hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục không bị gián đoạn Kho vật liệu Công ty nằm xởng sản xuất dễ dàng cho việc xuất nguyên vật liệu cho sản xuất Về phơng pháp đánh giá nguyên vật liệu : Kế toán đánh giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cuối kỳ dự trữ hợp lý Công ty dự trữ hàng kho sẵn để giúp cho việc sản xuất kinh doanh liên tục nguồn cung cấp vật liệu cho Công ty phong phú nên có mức giá khác thời điểm khác Tồn : Về công tác xây dựng định mức dự trữ nguyên vật liệu: Thực tế Công ty cha xây dựng định mức dự trữ nguyên vật liệu Mặc dù kinh tế thị trờng việc cung cấp nguyên vật liệu thuận tiện xong có biến động , mà biến động nhỏ ảnh hởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty Hơn nữa, Công ty không xây dựng định mức dự trữ nguyên vật liệu công việc bị đình đốn nguyên vật liệu trở nên khan hay giá đột biến tăng điều ảnh hởng đến lợi nhuận Công ty Về công tác phân tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu: Qua thời gian thực tập Công ty em thấy Công ty cha thực coi trọng công tác phân tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu Nếu thực tốt việc phân tích giúp Công ty tìm nhân tố ảnh hởng khoản chi vật liệu giá thành sản phẩm từ có biện pháp hạ thấp chi phí, giá thành tăng lợi nhuận nh tìm biện pháp quản lý nguyên vật liệu hiệu Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 79 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Về việc sử dụng phần mềm kế toán Excel: Công ty nên thực tổ chức kế toán máy vi tính theo chơng trình phần mềm kế toán Vì ứng dụng tin học công tác kế toán tạo điều kiện cho việc xử lý, thu nhận thông tin cách kịp thời, hữu ích Mặt khác tạo điều kiện nâng cao hiệu công tác quản lý kiểm soát nội Công ty 3.2 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toấn nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty TNHH TM Khí công nghiệp Sau thời gian thực tập Công ty TNHHTM Khí Công Nghiệp tìm hiểu thực tế công tác kế toán nguyên vật liệu, em xin đa số biện pháp nhằm nâng cao công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty - Về tình hình sử dụng quản lý vật liệu: Cần xác định xác mức tiêu hao nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cân đối đảm bảo tài hợp lý cho việc thu mua, dự trự, bảo quản tốt tránh để ứ đọng vốn khâu vật liệu, d thừa NVL Về sổ sách kế toán: Cần xác định hệ thống kế toán hoàn chỉnhphù hợp với yêu cầu quản lý sở nguyên tắc chung đợc thừa nhận Xây dựng hệ thống kế toán sở cột nhiều dòng phù hợp với việc quản lý máy tính Về nguồn lực làm công tác hạch toán: Công ty nên trọng nâng cao trình độ đội ngũ cán kế toán ngời trực tiếp làm công tác hạch toán.Việc đào tạo không bó hẹp nghiệp vụ chuyên môn mà trình độ hiểu biết sử dụng phơng tiện kỹ thuật, tính toán xử lý thông tin khác để đáp ứng yêu cầu quản lý điều kiện Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 80 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Kết luận Qua thời gian thực tập Công ty TNHH TM Khí công nghiệp với hớng dẫn nhiệt tình cô giáo Trn Th Thu Huyờn nh cán nhân viên công ty cố gắng nỗ lực thân em ,em phần hiểu biết hệ thống quy phạm ngành sản xuất khí công tác hạch toán doanh nghiệp sản xuất Sau gần hai tháng thực tập Công ty thời gian ngắn nhng bớc đầu tiền rời khỏi ghế nhà trờng vận dụng kiến thức từ lý thuyết vào thực tế.Dựa sở khoa học kiến thức đợc tích luỹ ghế nhà trờng em nhận thấy kiến thức mà thầy cô trờng dậy bảo đầy đủ bao quát bám sát với thực tế.Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty nằm chơng trình giảng dậy nhà trờng.Từ nhận thấy vai trò trờng i Hc Cụng Nghip H Ni phải kể đến thầy cô không quản ngại khó khăn vất vả để dẫn dắt chúng em bớc Măc dù báo cáo em hoàn thành ,xong lần đầu tiền tiếp xúc với công tác nguyên cứu thực tế thời gian ngắn với thiếu sót thân nên em mong đợc đóng góp ý kiến thấy cô anh chị phận kế toán để báo viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 13/04/2013 Sinh viên Nguyn Th Yn Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp [...]... cùng kỳ Ngoài ra, Công ty TNHH TM Khí công nghiệp đã sử dụng phần mềm Microsoft Office Excel phục vụ cho công tác hạch toán kế toán Đây là phần mềm áp dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động của Công ty, góp phần giảm nhẹ khối lợng công việc của nhân viên kế toán, tiếp kiệm thời gian đảm bảo tính chính xác, linh hoạt của thông tin 2.1.2 T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty TNHH Thng Mi KCN Khoa Dung B mỏy k toỏn... ty, l b phn h tr c lc cho hot ng sn xut kinh doanh Trong nhng nm qua b phn ny ó cú nhng úng gúp ỏng k i vi nhng thnh qu m doanh nghip t c Ton b cụng vic k toỏn c tp trung phũng k toỏn, cỏc t sn xut khụng t chc b mỏy k toỏn riờng 2.1.2.1 S khi b mỏy k toỏn ti doanh nghip Công ty TNHH TM Khí công nghiệp tổ chức công tác kế toan theo mô hình tập trung Toàn bộ Công ty có một phòng kế toán gồm 5 kế toán, ... CHNH Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu Công tác hạch toán kế toán tại đơn vị vận hành theo hình thức nhật ký chung nên hệ thống sổ kế toán gồm: Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã đợc kiểm tra hợp lệ dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ kế toan chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi... kế toán gồm 5 kế toán, với một kế toán trởng và 4 kế toán viên, phụ trách các mạng khác nhau trong công tác kế toán Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Nguyn Th Yn Lp: C-H KT 15-K5 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 16 Khoa K Toỏn Kim Toỏn K toỏn trng K toỏn giỏ thnh v tiờu th K toỏn tin lng v BHXH,TS C K toỏn nguyờn vt liu Th quy * Chức năng nhiệm vụ của các kế toán Kế toán trởng: Là ngời có quyền hành... Cha thanh toán cho Công ty khí công nghiệp việt vơng HOA N GIA TR GIA TNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 05 tháng 06 năm 2012 Nguyn Th Yn Lp:C- H KT15-K5 Mẫu số 01 GTKT-3LL Seri:AB/2009B Số: 79763 Bỏo Cỏo Thc Tp Trng H Cụng Nghip H Ni 36 Khoa K Toỏn Kim Toỏn Đơn vị bán hàng: Công ty khí công nghiệp Việt Vơng Số tiền bằng chữ: Bảy triệu linh hai nghìn đồng chẵn Địa chỉ: lô 9viết - Khu công nghiệp Bình... cuối tháng đối chiếu với kế toán Kế toán tiền lơng, BHXH và tài sản cố định: Có nhiệm vụ tính và thanh toán lơng, BHXH, BHYT cho công nhân viên trong Công ty, lập bảng tổng hợp thanh toán lơng cho toàn công nghiệp và bảng phân bổ tiền lơng BHXH Ngoài ra, theo dõi tài sản cố định hiện có và tình hình tăng giảm tài sản cố định và khấu hao máy móc, thiết bị dùng cho phân xởng Kế toán giá thành và tiêu thụ:... toỏn Ti sn c nh ti cụng ty TNHH KCN Khoa Dung * Chng t, s sỏch k toỏn TSC m cụng ty ang ỏp dng - Chng t: Biờn bn giao nhn TSC, biờn bn thanh lý TSC, biờn bn SCL TSC hon thnh, bng tớnh v phõn b khu hao TSC, húa dn GTGT, - S k toỏn: S nht ký chung, s Cỏi (211,214) * K toỏn tng hp tng, gim TSC ti cụng ty TNHH Thng Mi KCN Khoa Dung S hch toỏn tng TSC ti cụng ty TNHH TM KCN Khoa Dung TK 411,711 TK 211... Nghip H Ni 13 Khoa K Toỏn Kim Toỏn PHN 2 HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY TNHH THNG MI KCN KHOA DUNG 2.1 Nhng vn chung v hch toỏn k toỏn ti cụng ty TNHH Thng Mi KCN Khoa Dung Đặc trng cơ bản của hình thức nhật ký chung là: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải đợc ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó... liu Th quy * Chức năng nhiệm vụ của các kế toán Kế toán trởng: Là ngời có quyền hành và trách nhiệm trong phòng kế toán, kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp Có nhiệm vụ tổ chức phân công công việc phù hợp với năng lực của các kế toán viên, lập sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính của Công ty Phải có nghĩa vụ chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách, quy định chế độ, chính sách tài chính do Nhà nớc quy định... trên hóa đơn + vận chuyển (nếu có) Công tác thu mua NVL,CCDC là do cán bộ phòng cung ứng vật t phụ trách còn quản lý sử dụng do phòng kế toán đảm nhiệm * Kế toán xuất NVL,CCDC tại công ty Nguyên vật liệu xuất kho trong Công ty đợc tính theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ Đây là cách đơn giản, dễ làm Theo phơng pháp này giá thực tế của nguyên vật liệu đợc tính theo công thức: Đơn giá bình quân cả kỳ

Ngày đăng: 18/11/2015, 17:50

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • Chỉ tiêu

  • Năm 2010

  • Năm 2011

  • Năm 2012

  • Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập

  • (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan