Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Lời nói đầu Kế toán công cụ phục vụ quản lý kinh tế Sự đời gắn liền với đời phát triển sản xuất xã hội Nền sản xuất phát triển kế toán trở nên quan trọng trở thành công cụ thiếu đợc Để quản lý có hiệu tốt hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp đồng thời sử dụng hàng loạt công cụ quản lý khác kế toán công cụ quản lý hiệu Nội dung Bỏo cỏo tốt nghiệp em nghiên cứu dựa theo kiến thức lý luận đợc trang bị nhà trờng kế toán thơng mại, phân tích hoạt động kinh tế tình hình thực tế Công ty TNHH Nguyễn Hoàng để tìm hiểu nội dung khâu kế toán từ chứng từ ban đầu lập báo cáo tài từ thấy đợc vấn đề làm tốt vấn đề tồn nhằm đa biện pháp khắc phục để hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ bán hàng công ty B cc Bỏo cỏo thc ca em gm chng: Phần 1: Tổng quan v Cụng ty TNHH Nguyn Hong Phần 2: T chc cụng tỏc hch toỏn ti cụng ty Trong quỏ trỡnh thc ti Cụng ty TNHH Nguyn Hong em ó hc hi c rt nhiu kinh nghim t cỏc anh, ch cụng ty Em xin chõn thnh cm n Cụ ó nhit tỡnh hng dn giỳp em hon thnh Bỏo cỏo ny Xin cỏm n cỏc anh ch phũng k toỏn v cỏc phũng ban khỏc Cụng ty ó giỳp v mi mt em cú iu kin i sõu tỡm hiu Do thi gian thc cũn ớt v kh nng ca bn thõn cũn hn ch nờn s khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong nhn c s úng gúp ca thy cụ v cỏc bn hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Phần TổNG QUAN Về CÔNG TY TNHH NGUYễN HOàNG 1.1 Sơ lợc số nét trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Nguyễn Hoàng Với chức đơn vị có t cách pháp nhân, có dấu riêng, có tài khoản riêng Ngân hàng công thơng chi nhỏnh Hoi c, hoạt động theo Giấy phép kinh doanh số 0102021869 ca S K Hoch u T H Ni cấp ngày 10/12/2008 - Tên gọi : Công ty TNHH Nguyễn Hoàng - Địa : S 55 Thụn Du Di Trch Hoi c H ni - Điện thoại : 04.3783.3981 - FAX : 04.3783398 - Website : htt:// www.nguyenhoangsteel.com Mã số thuế: : 0500556483 - Số tài khoản: 0011004019475 Vốn điều lệ: 25.000.000.000 đ (Hai mơi năm tỷ đồng chẵn) Công ty TNHH Nguyễn Hoàng đợc thành lập ngày 10 tháng 12 năm 2008 Công ty đơn vị kinh doanh thơng mại chủ yếu hoạt đông lĩnh vực lu thông hàng hoá, cung cấp mặt hàng thép , máy móc thiết bị công nghiệp Công ty hoạt đông kinh doanh chế thị trờng tinh thần: Nhà buôn phải dành lấy khánh hàng, nắm vững ngành hàng, phát triển chuyên doanh, đa dạng hoá mặt hàng, thực khoán quản lý hợp lý, đảm bảo hài hoà lợi ích kinh tế, hoạt động sử dụng hợp lý nguồn vốn kinh doanh Với nhiệm vụ chủ yếu bán buôn bán lẻ mặt hàng thép; thiết bị công nghiệp cho khách hàng thờng xuyên khách hàng tức thời Nhờ đó, công ty khẳng định rõ vị a bn v thị trờng nớc Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni *Một số tiêu chủ yếu thực đợc năm qua Đơn vị tính: VNĐ Stt I Chỉ tiêu Giá trị tổng SL Năm 2010 So sánh Năm 2011 2011/2010 (%) 118 527 466 000 148 277 706 125,100 419 II Tổng doanh thu 153 585 807 347 000 185 814 120,727 Bán Nội 20 781 708 421 132 804 098 926 248 44 675 320 942 140 744 493 214,980 105,978 156 853 498 786 306 259 165,712 13 246 377 194 16 046 915 479 516 298 648 890 335 906 897 612 111 875 091 -2 489 603 467 986 659 279 921 18 127 846 266 21 369 787 711 985 090 121 269 281 825 080 189 255 657 000 -2 829 244 305 505 835 065 III IV V VI VII VIII IX X XI Tổng chi phí Tổng quỹ lơng Tổng thu nhập TLBQ đồng/ng/tháng Nộp ngân sách NN Vốn cố định Vốn lu động Lợi nhuận Nợ phải thu 926 238 136,851 133,170 130,936 172,790 90,978 136,755 113,642 37,771 Qua kết qủa ta nhận thấy: Đạt đợc thành tích cố gắng lớn lãnh đạo tập thể cán công nhân viên công ty Sự tăng trởng mặt điều chứng tỏ Công ty hot ng có hiệu doanh thu năm sau cao năm trớc tăng 120,727%, đời sống ngời lao động cải thiện, việc tổ chức xếp khoa học hợp lý dây chuyền sản xuất bố trí mặt hàng thích hợp, khâu sản xuất gắn với tiêu thụ thích ứng tốt với chế thị trờng 1.2 C IM B MY QUN Lí CA CễNG TY : I.2.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy tổ chức quản lý Công ty TNHH Nguyễn Hoàng đợc đạo từ xuống dới theo kiểu trực tuyến : Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Tổ chức máy quản lý Cụng ty TNHH Nguyễn Hoàng Giám đốc Phó Giám đốc Trưởng phòng KD NV Trưởng phòng TC - HC NV Trưởng phòng TC -KT NV Kho S 1- Di Trch NV 1.2.2.Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 1.2.2.1 Giám đốc Giám đốc ngời đứng đầu BGD , ngời đại diện cho công ty trớc quan pháp luật tài phán Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh chịu trách nhiệm trớc hội đồng thành viên việc thực nghĩa vụ quyền hạn đợc giao 1.2.2.2 Phó giám đốc Phó giám đốc ngời giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc công ty giới thiệu đề nghị phải đợc hội đồng thành viên trí Phó giám đốc có quyền thay mặt Giám đốc điều hành hoạt động công ty Giám đốc vắng mặt Phó Giám Đốc phải chịu trách nhiệm hoạt động trớc Giám đốc công ty hội đồng thành viên Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 1.2.2.3 Trởng phòng kinh doanh Là ngời trực tiếp quản lý phòng kinh doanh công ty, chịu trách nhiệm việc giao dịch mua bán với khách hàng, thc chế độ thông tin báo cáo, tiếp thị cung ứng trực tiếp hàng hoá cho đối tợng quản lý tiền sở vật chất công ty giao 1.2.2.4 Trởng phòng tổ chức hành Có chức tham mu cho giám đốc việc xếp, bố chí cán đào tạo phải bố trí ngời, ngành nghề, công việc, toán chế độ ngời lao động theo sách , chế độ nhà nớc chế độ công ty 1.2.2.5 Trởng phòng tài kế toán Chịu trách nhiệm hoạt động phòng tài kế toán, đồng thời nắm bắt toàn hoạt động kinh doanh công ty qua giám sát tình hình công ty, nh việc sử dụng có hiệu tiền vốn, lao động, vật t giám định việc chấp hành chế độ hạch toán,các tiêu kinh tế, tổ chức theo quy định nhà nớc ,lập bảng chi tổng hợp, xây dựng kết tiêu thụ, kết tài kết kinh doanh công ty 1.2.2.6 Kho S 1- Di Trch: Là nơi cất trữ bảo quản hàng hoá chớnh công ty Hàng hoá sau mua đợc nhập vào kho Thủ kho có trách nhiệm theo dõi, ghi chép mặt lợng hàng hoá nhập xuất - tồn kho để cung cấp số liệu cho phòng kế toán phòng kinh doanh 1.2.2.7 Kho S 2- ng Hũa: Là nơi cất trữ bảo quản hàng hoá công ty Hàng hoá sau mua đợc nhập vào kho Thủ kho có trách nhiệm theo dõi, ghi chép mặt lợng hàng hoá nhập xuất - tồn kho để cung cấp số liệu cho phòng kế toán phòng kinh doanh Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH nguyễn hoàng: Công ty TNHH Nguyn Hong hoạt động lĩnh vực thơng mại với mặt hàng kinh doanh chủ yếu thép phục vụ cho xây dựng dân dụng (với số vốn điều lệ 2.500.000.000 đồng) Đây ngành hàng vật liệu có vai trò đặc biệt quan trọng trình xây dựng đô thị, nhà cửa, khu công nghiệp nhằm thúc đẩy trình công nghiệp hoá đại hoá Các ngành nghề kinh doanh công ty bao gồm: +Môi giới thơng mại +Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá +Mua bán máy móc thiết bị công nghiệp, đồ kim khí, sắt thép, thép ống phục vụ xây dựng dân dụng Ngay từ thành lập, công ty xác định thị trờng mục tiêu cho cửa hàng đại lý kinh doanh thép công ty xây dựng toàn quốc Trong chế thị trờng đặc biệt năm gần đây, giá thép thị trờng biến động mạnh, thị trờng thép không ổn định cộng thêm cạnh tranh liệt công ty, doanh nghiệp kinh doanh buôn bán thép nớc làm cho công ty gặp không khó khăn Đội ngũ công nhân viên toàn công ty không ngừng học hỏi kinh nghiệm, áp dụng tích cực chiến lợc kinh doanh có hiệu nên công ty vợt qua nhiều thử thách ngày khẳng định đợc vị thơng trờng Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Sau số tiêu phản ánh kết hoạt động công ty: Đơn vị: VNĐ Năm 2010 từ 8.235.356.12 Năm 2011 8.455.484.15 Năm 2012 26.464.779.79 7.709.993.94 7.967.246.45 25.788.304.57 Lợi tức gộp 525.362.175 CFBH CFQLDN 365.254.810 Lợi nhuận từ HĐKD 160.107.365 Thuế thu nhập DN phải 44.830.062 488.237.705 384.441.038 103.796.667 29.063.066 676.475.409 452.586.585 223.888.824 62.688.870 nộp Lơi nhuận sau thuế 77.733.601 161.191.954 Doanh Chỉ tiêu thu HĐKD Giá vốn hàng bán 115.277.303 1.4 Chức nhiệm vụ công ty: 1.4.1 Chức Công ty TNHH Nguyn Hong đợc thành lập để thực hoạt động kinh doanh buôn bán TLSX,TLTD, môi giới thơng mại Ngoài công ty đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá phục vụ cho nhu cầu kinh tế 1.4.2 Nhiệm vụ Công ty TNHH Nguyn Hong có nhiệm vụ sau: + Thực chế độ sách pháp luật nhà nớc có liên quan đến hoat động công ty + Thực nghiêm túc hợp đồng kinh tế hợp đồng ngoại thơng kí kết + Xây dựng, tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty theo định hành + Khai thác, sử dụng có hiệu nguồn vốn nhà nớc cấp tự tạo nguồn vốn đảm bảo tự trang trải đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ nhà nớc giao, phục vụ phát triển kinh tế Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni + Nghiên cứu kĩ sản xuất , nhu cầu thị trờng nớc quốc tế nhằm nâng cao chất lợng hàng hoá đáp ứng nhu cầu tiêu dùng sản xuất nớc xuất + Quản lý, đạo đon vị trực thuộc theo quy định hành 1.5 c im t chc Kinh doanh ca Cụng ty: L mt cụng ty Thng mi nờn cú th núi mt nhng b phn quan trng nht Cụng ty l Phũng Kinh doanh * Phũng Kinh doanh, tờn gi chung ca b phn thuc Cụng ty trc tip chu trỏch nhim thc hin cỏc hat ng tip th - bỏn hng ti cỏc khỏch hng v khỏch hng tim nng ca Cụng ty nhm t mc tiờu v Doanh s, Th phn, Do yờu cu v chuyờn bit v chuyờn sõu húa cỏc nhim v Cụng ty ó tỏch Phũng Kinh doanh thnh 02 b phn c lp l B phn Tip th v B phn Bỏn hng ng u l trng phũng Kinh Doanh, tip theo l Phú phũng ph trỏch + B phn Bỏn hng ca Cụng ty cú ngi, ng u l trng phũng Kinh Doanh + B phn Tip th cú ngi, ng u l Phú phũng ph trỏch Chc nng ca Phũng: - Thit lp, giao dich trc tip vi h thng Khỏch hng, h thng nh phõn phi - Thc hin hot ng bỏn hng ti cỏc Khỏch hng nhm mang li Doanh thu cho Doanh nghip - Phi hp vi cỏc b phn liờn quan nh K toỏn, Sn xut, Phõn phi, nhm mang n cỏc dch v y nht cho Khỏch hng Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni PHN T CHC CễNG TC HCH TON K TON TI CễNG TY TNHH NGUYN HONG 2.1 Những vấn đề chung công ty 2.1.1.Cơ cấu Tổ chức máy kế toán - thống kê công ty Phòng kế toán thống kê có nhiệm vụ : Hạch toán quản lý tài sản tiền vốn công ty, đảm bảo tài vốn cho sản xuất kinh doanh Thực chức giám sát chịu trách nhiệm công tác quản lý tài trớc giám đốc quan quản lý cấp Phòng kế toán thống kê có ngời, đợc phân công theo yêu cầu quản lý công ty nh phòng Công ty trang bị cho máy vi tính phục vụ cho trình quản lý hạch toán công ty Sơ đồ máy quản lý phòng kế toán - thống kê Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Kế toán tổng hợp Thống kê tổng hợp Kế toán SCTXTSCĐ Kế toán NVL Kế toán lư ơng BHXH KT giá thành KT TP-TT SCL XDCB Thủ quỹ Nhân viên thống kê PX Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni + Trởng phòng kế toán : Là ngời phụ trách chung, có nhiệm vụ đôn đốc kiểm tra, giám sát việc thực công việc kế toán, tình hình thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty, tài sản tiền vốn công ty, giúp Giám đốc điều hành sản xuất có hiệu + Kế toán tổng hợp ( Phó phòng kế toán - thống kê): Có nhiệm vụ tổng hợp hết số liệu đợc phản ánh từ nghiệp vụ kế toán chi tiết, lên bảng cân đối tài khoản, sổ tổng hợp, báo cáo tài liên quan khác + Thống kê tổng hợp : Theo dõi ghi chép số liệu phản ánh tình hình sản xuất, lao động, tiêu hao vật t, sản phẩm, tình hình sử dụng thiết bị máy móc phân xởng, lập báo cáo thống kê + Kế toán giá thành : Tập hợp, phản ánh đầy đủ chi phí phát sinh trình sản xuất, phân bổ chi phí, tính toán giá thành sản phẩm lao vụ hoàn thành, lập báo cáo chi phí sản xuất + Kế toán sửa chữa lớn - Xây dựng bản, tài sản cố định : Theo dõi hạng mục công trình sửa chữa lớn, xây dựng công ty Thanh toán, toán hạng mục Theo dõi việc biến động tài sản cố định, tính toán việc trích khấu hao vào giá thành sản phẩm + Kế toán thành phẩm tiêu thụ : Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, tính toán kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ( bao gồm nhiệm vụ kế toán toán Công nợ phải thu.) + Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng : Tính toán lơng quan khoản trích bảo hiểm, tổng hợp lơng toàn công ty lập bảng phân bổ tiền lơng cho đơn vị + Kế toán vật liệu : Theo dõi lập báo cáo nhập, xuất, tồn kho vật t toàn công ty, lập bảng phân bổ vật liệu ( kiêm kế toán công nợ Công nợ phải trả) + Kế toán vốn tiền : Theo dõi thu chi tài chính, công nợ phải thu, phải trả công ty, lập báo cáo thu chi, nhật ký bảng kê liên quan Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 10 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Rút TGNH nhập quỹ Rút quỹ nộp ngân hàng 131, 136, 138 152, 211, Thu hồi khoản nợ phải thu Mua vật t, hàng hóa, CC, TSCĐ 311, 341 311, 333 Vay ngắn hạn, dài hạn Thanh toán nợ tiền mặt 511, 512, 711 133 Doanh thu, thu nhập khác Thuế GTGT đầu vào tiền mặt (Đợc khấu trừ) 3331 Thuế GTGT đầu (Tính theo giá toán Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng 111 Nợ TK112 Có Gửi tiền mặt vào ngân hàng 111 Rút quỹ nộp ngân hàng Về nhập quỹ tiền mặt 131, 136, 138 Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 66 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Thu hồi khoản nợ phải thu 311, 341 152, 211 Vay ngắn hạn, dài hạn Mua vật t, hàng hóa, CC, TSCĐ tiền gửi ngân hàng 133 511, 512, 711 Doanh thu, thu nhập khác 311, 333 Thanh toán nợ TGNH Bằng tiền gửi ngân hàng 627,642,635,811 Chi phí phát sinh tiền gửi ngân hàng 133 Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 67 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Sổ tổng hợp: - Nhật ký chung - Sổ TK 111 n v:Cụng ty TNHH Nguyễn Hoàng Mu s:03a- DNN a ch: 55, Thụn Du 2, Di Trch, Hoi c, H Ni (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca b trng BTC) NHT Kí CHUNG Ngy, thỏng ghi s A 15/12 Nm: 2012 ó STT S Din gii ghi dũng hiu s TK Chng t Ngy, S hiu thỏng B 0083186 C D S trang trc chuyn sang E 15/12 Thu tin hng G H n v tớnh:VN S phỏt sinh N Cú xxx xxx X 111 X 511 59.520.000 X 3331 5.952.000 X 6421 6.000.000 X 1331 600.000 X 111 65.472.000 25/12 004319 25/12 Thanh toỏn tin chuyn hng bỏn 6.600.000 Cng chuyn sang trang sau x x x xxx xxx S ny cú trang,ỏnh t s trang 01 n trang Ngy m s :ngy 01 thỏng 01 nm 2012 Ngi ghi s (Ký,h tờn ) Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 K toỏn trng Giỏm c (Ký,h tờn) (Ký,h tờn) n v:Cụng ty TNHH Nguyễn Hoàng a ch: 55, Thụn Du 2, Di Trch, Hoi c, Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 68 Mu s:S03B- DNN (Ban hnh theo Q s: Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni H Ni 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca b trng BTC)) Trớch: S CI (Dựng cho hỡnh thc k toỏn Nht ký chung) Nm: 2012 Tờn ti khon: Tin mt S hiu: 111 n v tớnh:VN Ngy Chng t thỏng ghi S Ngy s hiu thỏng A B Din gii C D Nht ký chung Trang STT s dũng E G S hiu TK i S tin H S d u thỏng N Cú 50.000.000 S phỏt sinh thỏng 15/12 15/12 Doanh thu bỏn hng Thu GTGT phi np 511 59.520.000 3331 5.952.000 25/12 25/12 Thanh toỏn tin 6421 chuyn hng Thu GTGT c khu tr 133 Cng s phỏt sinh thỏng 249.800.000 Cng ly k t u thỏng S ny cú trang,ỏnh t s trang 01 n trang Ngy m s :ngy 01 thỏng 12 nm 2012 Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 600.000 465.400.00 S d cui thỏng Ngi ghi s (Ký,h tờn ) 6.000.000 K toỏn trng (Ký,h tờn) 69 265.600.00 Ngy 31 thỏng 12 nm 2012 Giỏm c (Ký,h tờn) Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 2.5.7 Kế toán nguồn vốn Vốn chủ sở hữu công ty gồm: * Nguồn vốn kinh doanh: Vốn cố định_ TK 4111: Do công ty cấp Vốn lu động_ TK 4112: Hình thành vốn vay Nh đến cuối năm 2012 Nguồn vốn kinh doanh công ty : 080 737 189 đồng Vốn lu động: 255 657 000 đồng Vốn cố định: 825 080 189 đồng * Chênh lệch tỷ giá: chủ yếu chênh lệch giá Công ty Bỡnh Dng đề giá thực tế trờn th trng TK 4132: Chênh lệch giá nội Đến cuối năm 2012 chênh lệch giá nội ( 322 658 047 ) đồng Nh công ty hạ đợc gía thành để đem lại lợi nhuận *Tài khoản sử dụng: + TK 421: Lãi cha phân phối TK 4212: Lợi nhuận năm TK 42121: Lãi SXC bán TK 42123: Lãi khác + TK4511: Trích chi phí quản lý sản phẩm bán + TK466: Nguồn kinh phí + TK 911: TK9111: Kết HĐSXKD nội TK9112: Kết HĐSXKD bán 2.5.8 Kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh Xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh Xác định kết tiêu thụ nội *Tài khoản sử dụng: TK9111, TK4132, TK6321, TK512 tài khoản có liên quan Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 70 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Sơ đồ hạch toán kết tiêu thụ nội TK155 TK9111 TK6321 Giá vốn hàng bán K/c giá vốn TK512 K/c DT nội TK642 K/c chi phí QLDN TK4132 TK4132 K/c ch lệch giá nội K/c ch.lệch giá nội (Nếu lãi) (Nếu lỗ) Xác định kết tiêu thụ Sản phẩm tiêu thụ bao gồm thành phẩm, loại vật t thu hồi * Tài khoản sử dụng: TK 421, TK 4511, TK 515, TK 6322, TK 635, TK 641, TK 9112 tài khoản có liên quan + TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí lệ phí TK 6426: Chi phí dự phòng TK 6427: Chi phí dịch vụ mua TK 6428: Chi phí khác + TK 711: Thu nhập khác TK 7111: Thu nhợng bán, Thanh lý TSCĐ TK 7112: Thu tiền đợc phạt vi phạm hợp đồng TK 7113: Thu khoản nợ khó đòi xử lý xoá sổ TK 7114: Thu khoản nợ không xác định đợc chủ TK 7115: Thu bỏ sót nhầm lẫn năm trớc Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 71 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni TK 7116: Thu đánh giá lại tài sản TK 7118: Thu khác + TK 811: Chi phí khác TK 8111: Chi nhợng bán lý TSCĐ TK 8112: Chi tiền vi phạm hợp đồng TK 8116: Chi phí đánh giá lại tài sản TK 8118: Chi phí khác Sơ đồ hạch toán kết tiêu thụ bán TK5111 TK9112 TK 6322 K/c doanh thu K/c giá vốn hàng bán TK641,642 TK515,711 K/c CPBH, CPQL K/c thu hoạt động tài hoạt động khác TK811,635 K/c chi phí khác TC TK4212 TK4511 Kết chuyển lỗ K/c chi phí nộp công ty Kết chuyển lãi Phân phối kết kinh doanh: Công ty Doanh nghip thng mi, gúp c phn nờn sản xuất kinh doanh có lãi nộp lên cấp trên, lỗ sau kiểm toán công ty điều chỉnh công ty cấp bù lỗ Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 72 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 2.5.9 Hệ thống báo cáo kế toán công ty Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Tài sản A-TSLĐ đầu t ngắn hạn I- Tiền 1.Tiền mặt quỹ 2.Tiền gửi ngân hàng II.Các khoản đầu t TC ngắn hạn III.Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Thuế GTGT đợc khấu trừ 3.Phải thu nội Phải thu nội khác 4.Các khoản phải thu khác IV-Hàng tồn kho 1.Nguyên vật liệu 2.Công cụ dụng cụ 3.Chi phí sản xuất kinh doanh dd 4.Thành phẩm tồn kho 5.Hàng hoá tồn kho V-Tài sản lu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trớc 3.Chi phí chờ kết chuyển VI-Chi nghiệp B-TSCĐ đầu t dài hạn khác I-TSCĐ 1.TSCĐ hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế II-Các khoản đầu t tài dài hạn III-Chi phí xây dựng dở dang Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 MS 100 110 111 112 120 130 131 133 134 135 138 140 141 142 144 145 146 150 151 152 153 160 200 210 211 212 213 220 230 73 Số đầu năm 25 871 147 295 63 210 304 33 821 094 29 389 210 Số cuối kỳ 104 671 120 967 071 283 164 27 617 546 043 665 618 909 849 876 963 659 279 503 816 110 247 407 230 227 577 835 ( 41 560 400 ) ( 41 560 400 ) ( 12 249 003 ) 21 016 493 307 669 474 446 259 052 258 821 650 042 266 316 561 28 831 045 100 780 132 366 18 177 355 557 264 978 918 981 582 636 75 356 215 255 867 093 808 12 470 000 315 889 327 15 550 000 854 623 808 14 500 000 454 691 699 370 340 560 300 339 327 25 529 275 854 (23 158 935 294) 29 928 378 651 (24 694 858 313) 84 351 139 811 667 940 045 188 278 233 520 338 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni IV-Các khoản ký quỹ, ký cợc DH 240 Tổng Tài sản Nguồn vốn A- Nợ phải trả I - Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho ngời bán 3.Ngời mua trả tiền trớc 3.Thuế khoản phải nộp NN 4.Phải trả công nhân viên 5.Phải trả cho đơn vị nội 6.Các khoản phải trả phải nộp khác II-Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn III-Nợ khác 1.Chi phí phải trả B-Nguồn vốn chủ sở hữu I-Nguồn vốn - quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch tỷ giá Lợi nhuận cha phân phối II-Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Quỹ khen thởng phúc lợi 2.Quỹ quản lý cấp 3.Nguồn kinh phí hình thành 250 28 325 838 994 111 716 309 245 300 310 311 313 314 315 316 317 318 320 321 330 331 400 410 411 414 416 420 422 423 25 974 663 267 25 964 663 267 18 023 808 386 595 279 582 448 439 337 171 540 830 839 245 388 881 226 832 122 919 109 405 052 876 109 373 712 876 90 098 340 936 396 305 590 484 644 961 125 915 493 291 075 913 912 603 720 64 826 263 10 000 000 31 340 000 351 175 719 974 513 423 018 772 703 (2 266 988 406) 222 729 125 376 662 293 148 662 000 134 275 549 311 256 369 251 492 884 080 737 187 (322 6658 047) 506 586 258 59 763 485 79 262 000 (78 087 732) TSCĐ 427 93 742 747 58 589 217 Tổng nguồn vốn 430 28 325 838 994 111 716 309 245 Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 74 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni KếT QUả HOạT Động kinh doanh Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Phần - Lãi, Lỗ Đơn vị tính: Đồng VN Chỉ tiêu Mã số Kỳ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ ( 03 = 05 + 06 + 07 ) - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp Doanh thu (10 = 01 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20 = 10 11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý cấp Lợi nhuận từ hoạt động KD [ 30 = 20 (21 + 22 + 23)] Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài 10 Lợi nhuận từ hoạt động tài 11 Các khoản thu nhập bất thờng 12 Chi phí bất thờng 13 Lợi nhuận bất thờng (50 = 41 42) 14 Tổng LN trớc thuế (60 =30+ 40+50) 15 Thuế thu nhập DN phải nộp 16 Lợi nhuận sau thuế (80 = 60 70) 01 03 05 06 07 10 11 20 21 22 23 185.771.982.823 396.351.714 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 144.900.684 8.442.318 2.999.031.052 (2.990.588.734) 35.740.821 19.297.076 16.443.745 (2.829.244.305) Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 75 Lũy ĐN kế 396.351.714 185.375.631.109 181.388.166.422 3.987.464.687 153.275.841 3.268.771.063 420.517.099 Báo cáo thực tập từ Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Mục lục Lời mở đầu Phần 1: Tổng quan ct tnhh nguyễn hoàng 1.1 Sơ lợc trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm máy quản lý công ty 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.4 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.5 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 76 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Phần 2: tổ chức công tác hạch toán kế toán công ty 2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 2.2 Hình thức tổ chức công tác kế toán thống kê công ty 11 2.3 Mối quan hệ phận kế toán với phòng ban 13 2.4 Chức nhiệm vụ máy thống kê Công ty 14 2.5 Các phần hành kế toán công ty 17 2.5.1 Kế toán NVL CCDC 17 2.5.2 Kế toán TSCĐ Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 77 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 26 2.5.3 Hạch toán kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng 36 2.5.4 Hạch toán kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 45 2.5.5 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ 50 2.5.6 Kế toán vốn tiền 53 2.5.7 Kế toán nguồn vốn 66 2.5.8 Kế toán kết kinh doanh phân phối kết kinh doanh 66 2.5.9 Hệ thống báo cáo kế toán công ty 68 Kết luận 78 Danh mục viết tắt 79 Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 78 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni Danh mục ký hiệu viết tắt Stt 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Ký hiệu viết tắt CCDC CPSX SXKD NVL KH BHXH BHYT KPCĐ TCTN TSCĐ TNDN TK CPSXKD CNV Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Giải thích Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất Sản xuất kinh doanh Nguyên vật liệu Khấu hao Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Trợ cấp thất nghiệp Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Tài khoản Chi phí sản xuất kinh doanh Công nhân viên 79 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 19 20 GTGT XDCB Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Giá trị gia tăng Xây dựng 80 Báo cáo thực tập [...]...Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni + Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu, chi tiền, quản lý két bạc của công ty 2.1.2 Hình thức tổ chức công tác kế toán và công tác hạch toán của công ty T chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty: * Chế độ kế toán áp dụng: Công ty cổ phần TNHH Nguyễn Hoàng áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ tài... đốc nắm đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình Căn cứ vào phiếu nhập xuất, phiếu xác nhận công việc hoàn thành, biên bản kiểm nghiệm - Thống kê TSCĐ: Chỉ thống kê đợc Tài sản cố định hữu hình Nghiệp vụ này do nhân viên phòng kế toán thực hiện Thống kê TSCĐ nhằm xác định đợc Vốn cố định, vốn lu động của Công ty từ đó để phân phối TSCĐ một cách hợp lý cho các bộ phận tránh tình trạng... kê lao động: Do nhân viên phòng tổ chức thực hiện Thống kê lao động là công cụ phục vụ cho việc quản lý lao động, cung cấp số liệu về lao động Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 15 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni để phục vụ cho việc lập và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch vạch ra những hiện tợng không hợp lý về tổ chức và quản lý lao động để tăng cờng kỷ luật lao động, đẩy... này do phòng kế hoạch và phòng kế toán thống kê phối hợp thực hiện ở dới phân xởng có nhân viên kinh tế Phân xởng theo dõi hàng ngày và báo cáo hàng ngày lên phòng kế toán thống kê tình hình sản phẩm sản xuất ra là bao nhiêu? Nhập kho bao nhiêu? tiêu thụ bao nhiêu? và tồn kho là bao nhiêu? Sau đó báo cáo lên cho thống kê tổng hợp để tính giá thành Tổng hợp các thông tin kinh tế và giá thành, về kết... của Giám đốc công ty về mọi mặt công tác của phòng Chịu sự chỉ đạo về nghiệp vụ của cơ quan kế toán thống kê - tài chính của Công ty TNHH Nguyễn Hoàng Với các phòng ban khác * Đối với phòng Kế hoạch Phòng KT -TK cấp cho phòng kế hoạch các báo cáo thống kê, báo cáo kế toán, báo cáo kế hoạch tài chính định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của phòng Kế hoạch công ty Ngợc lại phòng Kế hoạch công ty cũng cung... thành vợt mức kế hoạch Căn cứ vào bảng chấm công, phiếu báo ăn ca, giấy nghỉ phép, phiếu ốm Thống kê TSCĐ thờng đợc tiến hành vào giữa năm và cuối năm * Hệ thống báo cáo thống kê tổng hợp - Biểu doanh thu bán ngoài tính lơng - Báo cáo tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch - Bảng quyết toán tiền lơng và thu nhập - Báo cáo tháng hoạt động sản xuất công nghiệp - Báo cáo chi tiết thực hiện mặt hàng trong tháng... về tình hình thực hiện chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật chủ yếu Phòng Kỹ thuật cũng cung cấp cho phòng Kế toán Thống kê toàn bộ tài liệu, số liệu về các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật; các phơng án, biện pháp kỹ thuật của các công trình, luận chứng kinh tế, kỹ thuật của các dự án đầu t * Với phòng vật t Phòng Kế toán Thống kê cung cấp cho phòng vật t báo cáo tổng hợp số lợng vật t tồn kho theo tháng của công. .. Xuất Tồn kho sản phẩm - Báo cáo tình hình Nhập Xuất Tồn vật t Các báo biểu thống kê này đều đợc xây dựng theo các mẫu biểu do các cơ quan ban nghành có liên quan quy định 2.2 Cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty Công ty có đầy đủ các phần hành kế toán để quản lý tình hình tài chính của công ty Dới đây là một số phần hành kế toán cơ bản 2.2.1 Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ -Nguyờn liu vt liu... 56 152 Nợ TK Có TK 331 Họ tên ngời giao hàng: Nguyễn Anh Tuấn Theo Hóa đơn GTGT số 0002933 ngày 09 tháng 12 năm 2012của Công ty TNHH Thành Tuấn G60 Nhập tại kho: Công ty TNHH Nguyễn Hoàng STT Tên, nhãn hiệu, Đơn vị Mã số quy cách phẩm A 1 B Thép D14 C D14 Số lợng tính Theo chứng từ Thực nhập D kg 1 4.147 2 4.147 Đơn giá Thành tiền 3 15.636 4 64.843.985 64.843.985 Cộng -Tổng số tiền (viết bằng chữ):... 27 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni + Văn bản pháp quy áp dụng: Công ty áp dụng QĐ206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 TSCĐ để vận dụng quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ + Mẫu biểu công ty áp dụng đối với phần hành này là: - Biên bản giao nhận TSCĐ( Mẫu số: 01- TSCĐ) - Hóa đơn - Thẻ TSCĐ (Mẫu số S23 - DN) Vớ d: Ngy 21 thỏng 01 nm 2009 Cụng ty TNHH Nguyễn Hoàng mua mi ... Về CÔNG TY TNHH NGUYễN HOàNG 1.1 Sơ lợc số nét trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH Nguyễn Hoàng Với chức đơn vị có t cách pháp nhân, có dấu riêng, có tài khoản riêng Ngân hàng công. .. phòng kinh doanh Nguyn Th Ngc nh, KT7, K12 Báo cáo thực tập Khoa Kế toán Kiểm toán Trng H Cụng Nghip H Ni 1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH nguyễn hoàng: Công ty TNHH Nguyn Hong hoạt. .. quản lý két bạc công ty 2.1.2 Hình thức tổ chức công tác kế toán công tác hạch toán công ty T chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty: * Chế độ kế toán áp dụng: Công ty cổ phần TNHH Nguyễn Hoàng áp dụng