Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên : Tô Văn Thiệp Lớp : CĐKT24-K12 Trường : ĐHCN Hà Nội Khoa : Kinh Tế Tên đơn vị nhận xét:CTTNHH MỘT THÀNH VIÊN TƯ VẤN THIẾT KẾ SOMECO Điểm số: Điểm chữ: Hà Nội,ngày tháng năm 2013 Người nhận xét (Ký,họ tên,đóng dấu) Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Hải Ly Sinh viên thực :Tô Văn Thiệp Lớp : CĐKT24-K12 Khoa: Kinh tế -Trường ĐHCN Hà Nội Điểm số: Điểm chữ: Hà Nội , ngày tháng năm 2013 Người nhận xét (Ký,họ tên,đóng dấu) Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Lời nói đầu Kế toán tài " việc thu thập xử lí , kiểm tra, phân tích cung cấp thông tin kinh tế , tài báo cáo tài cho đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin đơn vị kế toán" với ý nghĩa kế toán tài đóng vai trò thiếu hoạt động quản lí Sau đọc giáo trình dành cho sinh viên chuyên nghành kế toán -tài chính, em trang bị kiến thức kế toán tài Việc thực tập doanh nghiệp cá nhân em nói riêng với cử nhân kinh tế chuyên nghành kế toán tài nói chung hội để tìm hiểu, khảo sát thực tế công tác kế toán - tài Doanh Nghiệp Qua chúng em sâu vào vấn đề kĩ thuật nghiệp vụ kế toán - tài phần hành kế toán Nhận thức tầm quan trọng máy kế toán, trình thực tập Công Ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO em tìm hiểu phần hành kế toán công ty, giúp đỡ cô giáo hướng dẫn thực tập anh chị phòng kế toán công ty giúp em hoàn thiện báo cáo Kết cấu báo cáo : Chương : Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Chương : Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Phần 1:TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TƯ VẤN THIẾT KẾ SOMECO 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Quá trình hình thành: Trung tâm Tư vấn Thiết kế (tiền thân Công ty TNHH thành viên Tư vấn Thiết kế Someco) Hội đồng Quản trị Công ty Cổ phần SOMECO Sông Đà thành lập tháng 10/2006 với chức ngành nghề tư vấn thiết kế công trình hạng mục công trình Công ty trúng thầu định thầu Sau thời gian gần năm hoạt động, vào ngày 17/06/2010 Hội đồng Quản trị Công ty Cổ phần SOMECO Sông Đà Quyết định số 36 QĐ/HĐQT thành lập Công ty TNHH thành viên Tư vấn Thiết kế Someco Quyết định nằm chiến lược phát triển Công ty để nâng cao lực cạnh tranh Công ty thị trường tăng cường tính chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Đó lý đời Công ty TNHH thành viên Tư vấn Thiết kế Someco Công ty TNHH thành viên Tư vấn Thiết kế Someco thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 0104835162 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 05/08/2010 1.1.2 Sự phát triển công ty Công ty có đội ngũ lãnh đạo nhân viên làm việc chuyên nghiệp, gồm nhiều thành viên có kinh nghiệm làm việc lâu năm viện nghiên cứu, đơn vị đầu ngành tư vấn thiết kế thiết bị khí thuỷ công, khí chế tạo máy nước Mô hình cấu tổ chức Công ty thiết lập chặt chẽ, làm gia tăng hiệu việc điều hành hoạt động gia tăng phối hợp thống phận Cơ cấu tổ chức Công ty bố trí theo mô hình chiến lược Giám đốc Công ty đề với phương châm “Đơn giản - Hiệu quả” Trong mô hình này, Công ty trọng đến tính chuyên môn hóa phối hợp nhịp nhàng phận chức Ban hỗ trợ Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Cơ cấu tổ chức phân theo chức quản lý điều hành chặt chẽ theo mô hình thông tin hai chiều tương tác theo chiều dọc chiều ngang hợp lý, cho phép mệnh lệnh đạo từ Lãnh đạo Công ty đến nhân viên trực tiếp thực công việc theo đường ngắn nhất, rõ ràng Với đội ngũ nhân lực có trình độ, chuyên nghiệp; đối tác uy tín, tin cậy tạo nên sức mạnh tổng thể cho thương hiệu Công ty việc cung cấp sản phẩm dịch vụ tối ưu đến Quý khách hàng Tại Công ty, Ban Lãnh đạo đặt niềm tin vào nhân viên đối tác hệ thống KPI (Key Performance Indicator) Công ty quản trị nhân hiệu công việc trình thực để đạt mục tiêu đề Do đó, nhân viên Công ty phải không ngừng cập nhật kiến thức mới, nắm bắt nhanh công nghệ có ý thức nâng cao trình độ thân để bắt kịp với tiến độ công việc khẩn trương Điều giúp cho Công ty lựa chọn đội ngũ nhân mạnh, trình độ cao đặt mục tiêu khách hàng lên hàng đầu Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế TRÌNH ĐỘ NGUỒN NHÂN LỰC T Các Phòng, Ban Số Trình độ lượng Trên ĐH ĐH 1 Phòng Tài - Kế 1 toán Phòng Tổ chức – Hành Phòng kinh doanh 2 Trung tâm Tư vấn thiết 43 kế - Ban Giám đốc Trung 2 9 3 - Ban TK thủy lực 5 - Ban TK điện tự động hóa - Ban TK thiết bị nâng 9 - Ban Kinh tế - kế hoạch 4 - Ban Chuyên gia 7 Tổng cộng 56 10 T Lãnh đạo Công ty tâm - Ban TK Cơ khí thuỷ công - Ban TK kết cấu thép CĐ -TC 35 40 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất công ty LĨNH VỰC ĐĂNG KÝ HOẠT ĐỘNG: Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế • Thiết kế khí công trình thuỷ lợi, thuỷ điện; • Giám sát thi công xây dựng Công trình thuỷ lợi thuỷ điện, giám sát lắp đặt thiết bị, thiết bị công nghệ khí công trình; • Thiết kế điện công trình xây dựng; • Thiết kế lắp đặt thiết bị, công nghệ khí công trình thuỷ điện; • Giám sát thi công xây dựng loại công trình thuỷ điện, lĩnh vực chuyên môn giám sát: Lắp đặt thiết bị khí; • Thiết kế lắp đặt thiết bị công nghệ khí công trình thuỷ điện; • Sản xuất cấu kiện kim loại; • Sản xuất động cơ, tua bin (trừ động máy bay, ôtô, môtô xe máy); • Sản xuất thiết bị sử dụng lượng chiết lưu; • Sản xuất thiết bị nâng, hạ bốc xếp; • Sản xuất máy khai thác mỏ xây dựng; • Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp; • Sản xuất môtơ, máy phát, biến điện, thiết bị phân phối điều khiển điện; • Sản xuất máy bơm, máy nén, vòi van khác: Sản xuất máy bơm không khí chân không, máy nén khí gas; • Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy: bán buôn vật liệu điện khác động điện, máy biến thế; • Đại lý mua, đại lý bán hàng hoá; • Kinh doanh vận tải hàng hoá ôtô; • Sản xuất linh kiện điện tử; • Sửa chữa máy móc thiết bị; • Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng; • Bán buôn kim loại quặng kim loại; Xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT BAN KINH TẾ KẾ HOẠCH TỔ THIẾT KẾ ĐƯỜNGỐNG BAN CHUYÊN GIA P.TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH TRUNG TÂM TƯ VẤN THIẾT KẾ PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÒNG KINH DOANH CHUYÊN GIA THIẾT BỊ CKTC CHUYÊN GIA THIẾT BỊ NÂNG CHUYÊN GIA THIẾT BỊ ĐIỆN BAN THIẾT BỊ CKTC BAN THIẾT BỊ NÂNG BAN ĐIỆN TỰ ĐỘNG HÓA BAN CƠ ĐIỆN THỦY LỰC BAN KẾT CẤU THÉP TỔ THIẾT BỊ CKTC TỔ THIẾT KẾ THỦY LỰC THỂ TÍCH TỔ THIẾT KẾ CƠ ĐIỆN GIÁM ĐỐC Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế NĂNG LỰC, KINH NGHIỆM CỦA ĐỘI NGŨ LÃNH ĐẠO Lãnh đạo Công ty gồm Giám đốc Công ty Phó Giám đốc Kỹ thuật chuyên môn giúp việc Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước Công ty mẹ toàn hoạt động Công ty; Trực tiếp quản trị điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty Ban Lãnh đạo gồm: Giám đốc Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội - Khoa kinh tế Ông: Hồ Văn Mạnh - Kỹ sư máy Xây dựng – Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh - Kinh nghiệm công tác: 11 năm - Các Công trình tham gia: Thuỷ điện Nậm Mu (Hà Giang); Thuỷ điện Sê San 3A (Gia Lai); Thuỷ điện Nà Lơi (Điện Biên); Thuỷ điện Yagrai 3; Thuỷ điện Bình Điền; Thuỷ điện Eakrrông Rou, Thuỷ điện Xekaman Phó Giám đốc Kỹ thuật - Ông Lê Huy Hải - Kỹ sư Cơ khí chế tạo máy - Kinh nghiệm công tác: 10 năm - Các công trình chủ nhiệm dự án: Thuỷ điện Nà Lơi (Điện Biên), Thuỷ điện Nậm Mu (Hà Giang), Thuỷ điện Tuyên Quang (Tuyên Quang), Xi măng Hạ Long, Thuỷ điện Nậm Chiến (Sơn La), Thuỷ điện Bình Điền (Huế) Giám đốc Trung tâm Tư vấn thiết kế - Ông: Nguyễn Văn Chiến - Kỹ sư Máy xây dựng thiết bị thuỷ lợi - Kinh nghiệm thiết kế: năm - Các công trình chủ trì: Thuỷ điện Bản Uôn, công trình cấp 1; Thuỷ điện Ngòi Phát (Lào Cai), thuỷ điện Hồ Bốn (Yên Bái), thuỷ điện Nậm Chim 1(Sơn La), thuỷ điện Nậm Pia (Sơn La), thuỷ điện Nậm Giôn (Sơn La), thuỷ điện Nậm Khốt (Sơn La), thuỷ điện Đăk Đrinh (Quảng Nam); Thuỷ điện Nậm Chiến (Sơn La); Thuỷ điện Bình Điền (Huế) Thuỷ điện Sử Pán (Lào Cai), Thuỷ điện Yan Tann Sien (Lâm Đồng) Trưởng Phòng kinh doanh - Ông: Tô Hồng Dân – Kĩ sư khí - Kinh nghiệm công tác: năm - Các công trình tham gia: Chủ trì công trình thuỷ điện Nậm Chiến; Nậm Công; Xekaman 10 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 10 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Cộng tiền hàng Khoa kinh tế : 300.000.000 Thuế GTGT :10% Tiền thuế : 30.000.000 Tổng tiền toán : 330.000.000 Số tiền viết chữ : Ba trăm ba mươi triệu đồng Người mua hàng ( ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký ,họ tên ) Người bán hàng (ký ,họ tên ) Mẫu số : 01/GTKT -3 LL Hoá đơn giá trị gia tăng Liên : Nội Ngày 04 tháng 12 năm 2010 Ký hiệu : HV /2007B Số :0043118 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kê SOMECO Địa : Khu đô thị Mỹ Đình – Hà Nội Mã số thuế :0289776531 Đơn vị mua hàng : Nhà máy thuỷ điện Hoà Bình Địa : Hoà Bình Hình thức toán : chuyển khoản TT Tên hàng hoá Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền 100.000.000 100.000.000 tính TB cầu trục Cộng tiền hàng Cái : 100.000.000 Thuế GTGT :10% Tiền thuế : 10.000.000 Tổng tiền toán : 110.000.000 63 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 63 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Số tiền viết chữ : Một trăm mười triệu đồng Người mua hàng ( ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký ,họ tên ) Người bán hàng (ký ,họ tên ) Công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Phiếu thu Ngày 04 tháng 12 năm 2011 Họ tên người nộp tiền : Chị Nguyễn thị Mai Địa : Phòng kế toán Lý nộp : Thu tiền nhà máy thuỷ điện Bắc Giang Số tiền :330.000.000 Viết chữ : Ba trăm ba mươi triệu đồng Kèm theo : Chứng từ gốc Người lập phiếu Người nộp tiền Kế toán trưởng (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) Công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Phiếu thu Ngày 04 tháng 12 năm 2011 Họ tên người nộp tiền : Chị Nguyễn thị Thảo Địa : Phòng kế toán Lý nộp : Thu tiền nhà máy thuỷ điện Hoà Bình Số tiền 110.000.000 Viết chữ : Một trăm mười triệu đồng Kèm theo : Chứng từ gốc Người lập phiếu Người nộp tiền Kế toán trưởng (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên) Công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Sổ chi tiết doanh thu bán hàng 64 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 64 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Tháng 12 năm 2011 Chứng từ Hoá Đơn Diễn giải TKĐƯ DT DT VNĐ ngoạ i tệ Số Ngày Số Ngày 2501 01/12/2010 0021859 01/12/2010 TB Thuỷ điện 1111 123.220.000 2504 02/12/2010 0021860 02/12/2010 TB nâng 131 214.680.000 2505 03/12/2010 0021861 03/12/2010 TB cầu trục 131 319.050.000 2506 04/12/2010 0043107 04/12/2010 Nguồn hệ thống 1111 330.000.000 thuỷ lực 2507 04/12/2010 0043118 04/12/2010 TB cầu trục 1111 211.000.000 2508 05/12/2010 0062445 05/12/2010 TB thuỷ điện 131 120.000.000 2509 08/12/2010 0068940 08/12/2010 TB cầu trục gian 1111 412.000.000 máy 2510 09/12/2010 0068942 09/12/2010 TB nâng 1111 215.050.000 2511 10/12/2010 0068945 10/12/2010 TB thuỷ điện 1111 120.000.000 Ngưòi lập (ký,họ tên ) Kế toán trưởng (ký ,họ tên ) 65 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 65 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Mẫu số : S0 3b- DN SỔ CÁI Tháng 12 năm 2011 Tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 642 Đơn vị tính : VNĐ NTGS Chứng từ SH … 31/12 31/12 … 2 Diễn giải Nhật ký Số Số tiền chung hiệu Trang STT Nợ TKĐƯ số dòn NT …… 31/1 … … Phân bổ chi phí 31/1 hao nhà Tiền lương phải trả cho g … … 2141 khấu Có … 16.090.00 … 334 24.050.00 phận quản lý … … … …… …… … - Sổ có ….trang ,đánh số trang từ ….đến trang… - Ngày mở sổ 01/12/2011 …… …… …… Ngày … tháng … năm… Người ghi sổ ( ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký ,họ tên ) * Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp công ty : 66 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 66 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Hàng quý xác định số thuế TNDN tạm phỉ nộp theo quy định luật thuế TNDN ,kế toán phản ánh số thuế TNDN tạm phải nộp vào chi phí thuế TNDN hành Nợ TK 8211 : Chi phí thuế TNDN hành Có TK 3334 : Thuế TNDN - Cuối năm tài vào số thuế TNDN thực tế phải nộp : + Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp năm lớn số thuế TNDN tạm nộp kế toán phản ánh bổ sung số thuế TNDN phải nộp Nợ TK 8211 Có TK 3334 + Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp năm nhỏ số thuế tạm nộp phần chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí thuế TNDN hành Nợ TK 3334 Có TK 8211 - Trường hợp phát sai sót không trọng yếu năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp năm trước + Trường hợp thuế TNDN hành năm trước phải nộp bổ sung phát sai sót không trọng yếu năm trước ghi tăng chi phí thuế TNDN hành Nợ TK 8211 Có TK 3334 + Trường hợp thuế TNDN phải nộp ghi giảm phát sai sót không trọng yếu năm trước ghi giảm chi phí thuế TNDN hành năm Nợ TK 3334 Có TK 8211 2.2.2.8 Báo cáo tài chính: a) Khái niệm, mục đích, tác dụng báo cáo tài : * Khái niệm : Báo cáo tài phương pháp tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh có hệ thong tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ,tình hình lưu chuyển dòng tiền tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp thời kỳ định *Mục đích : - Cung cấp thông tin tình hình tài ,tình hình hoạt động kinh doanh biến động tình hình tài doanh nghiệp - Đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông người sử dụng việc đưa định kinh tế 67 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 67 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thông tin doanh nghiệp : Tài sản,vốn chủ sở hữu ,nợ phải trả ,doanh thu,thu nhập khác ,chi phí ,lãi lỗ,các luồng tiền * Tác dụng : Các thông tin với thông tin trình bày thuyết minh báo cáo tài qiúp người sử dụng dự đoán luồng tiền tương lai đặc biệt thời điểm mức độ chắn việc tạo luồng tiền khoản tương đương tiền cụ thể sau: - Đối với nhà quản lý doanh nghiệp : Báo cáo tài cung cấp tình hình tài sản ,nguồn hình thành tài sản kết sản xuất kinh doanh sau thời kỳ định để đánh giá đắn tình hình tài doanh nghiệp thời điểm ,từ giải thời đắn tình hình tài doanh nghiệp - Đối với quan chức nhà nước : Là công cụ để quan nhà nước giám sát tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời kiểm tra tình hình nộp thuế doanh nghiệp nhà nước - Đối với đối tượng sử dụng khác : + Đối với cổ đông nhân viên : đánh giá khả toán cổ tức + Đối với chủ đầu tư : cung cấp thông tin rủi ro tiềm tang có lien quan đến khoản đầu tư họ + Với khách hàng : đánh giá lực hoạt động doanh nghiệp… * Trách nhiệm lập gửi báo cáo tài : Giám đốc người đứng đầu doanh nghiệp chịu trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài - Tất doanh nghiệp thuộc ngành ,các thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm - Đối với doanh nghiệp nhà nước ,các doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán phải lập báo cá tài niên độ dạng đầy đủ * Thời hạn nộp báo cáo tài : - Đối với doanh nghiệp nhà nước + Thời hạn nộp báo cáo tài quý : Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài quý chậm 20 ngày ,kể từ ngày kết thúc kù kế toán quý;đối với tổng công ty nhà nước chậm 45 ngày.Đơn vị trực thuộc tổng công ty nhà nước nộp báo cáo tài quý cho tổng công ty theo thời hạn tổng công ty quy định 68 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 68 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế + Thời hạn nộp báo cáo tài năm : Đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài năm chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; Đối với tổng công ty nhà nước chậm 90 ngày.Đơn vị trực thuộc tổng công ty nhà nước nộp báo cáo tài quý cho tổng công ty theo thời hạn tổng công ty quy định - Đối với loại hình doanh nghiệp khác : Đơn vị kế toán doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh phải nộp báo cáo tài chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; Đối với đơn vị kế toán khác thời hạn nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày b) Các loại báo cáo: * Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) - Khái niệm :Bảng cân đối kế toán hình thức biểu phương thức tổng hợp cân đối kế toán báo cáo chủ yếu phản ánh tổng quát toàn tình hình tài sản doanh nghiệp theo hai cách phân loại vốn : kết cấu vốn nguồn hình thành vốn cs doanh nghiệp thời điểm định - Nguyên tắc lập : Theo quy định chuẩn mực kế toán số 21 “Trình bày báo cáo tài “ lập trình bày bảng cân đối kế toán phải tuân thủ nguyên tắc chung lập trình bày báo cáo tài - Cơ sở lập : + Căn vào sổ kế toán tổng hợp + Căn vào sổ thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết + Căn vào bảng cân đối kế toán năm trước - Tính cân đối kế toán biểu phươ Tài sản = Nợ phải trả + Nguồn vố chủ sở hữu - Phương pháp lập tiêu bảng cân đối kế toán: + Cột số đầu năm : Căn vào cột số cuối kỳ bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm trước để ghi vào chi tiết tương ứng.Cột số đầu năm không thay đổi kỳ báo cáo quý năm + Cột số cuối kỳ : Căn vào số dư cuối kỳ sổ kế toán có lien quan khoá thời điểm lập bảng cân đối kế toán 69 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 69 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế + Phần lớn tiêu bảng cân đối kế toán có nội dung kinh tế phù hợp với số dư tài khoản liên quan để ghi vào tiêu tương ứng báo cáo theo nguyên tắc: Số dư Nợ tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “Tài sản” Số dư Có tài khoản ghi vào tiêu tương ứng phần “Nguồn vốn” * Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN) - Khái niệm : báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp ,phản ánh tổng quát kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp nhà nước Mục đích : Đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp kỳ kế toán ,đánh giá xu hướng phát triển doanh nghiệp - Cơ sở lập báo cáo : + Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước + Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại - Cách lập : + Cột kỳ trước : Căn vào số liệu cột “ Chỉ tiêu “của báo cáo kết kin doanh kỳ trước để ghi vào dòng tương ứng + Cột tiêu kỳ : Căn vào số liệu tài khoản sổ kế toán liên quan phản ánh * Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu sổ B03-DN) - Khái niệm : báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp - Mục đích báo cáo lưu chuyển tiền tệ : + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trước hết giải thích thay đổi (chênh lệch cuối kỳ đầu kỳ ) trong tồn quỹ tiền mặt + Giải thích khác biệt lợi nhuận ròng dòng tiền dòng 70 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 70 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế + Giải thích thay đổi tài sản cố định nguyên nhân thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán + Giải thích hoạt động tạo tiền ,hoạt động sử dụng tiền + Giải thích dòng tiền lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh khả trả nợ + Khắc phục số hạn chế bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ta biết doanh nghiệp giai đoạn giai đoạn phát triển - Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ : - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước - Các tài liệu khác :sổ kế toán tổng hợp ,sổ kế toán chi tiết ,các tài khoản “tiền mặt” ,”tiền gửi ngân hàng “,”tiền chuyển” , sổ kế toán tỏng hợp sổ kế toán chi tiết tài khoản liên quan khác ,bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu kế toán chi tiết khác… * Bản thuyết minh báo cáo tài ( Mẫu số B09 – DN ) - Khái niệm : Bản thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành tách rời báo cá tài doanh nghiệp dùng để mô tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thông tin số liệu trình bày bảng cân đối kế toán ,báo cáo kết hoạt động kinh doanh ,báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh báo cáo tài trình bày thông tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực ,hợp lý báo cáo tài - Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài + Căn vào bảng cân đối kế toán ,báo cáo kết hoạt động kinh doanh ,báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo + Căn vào sổ kế toán tổng hợp 71 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 71 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế + Căn vào sổ ,thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có lien quan + Căn vào bảng thuyết minh báo cáo tài năm trước + Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác KẾT QUẢ SXKD NĂM 2010, 2011 VÀ KHSXKD NĂM 2012 TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Tổng giá trị SXKD 103 đ 12.108.648 15.935.208 20.130.736 Doanh số bán hàng 103 đ 7.742.567 Lợi nhuận 103 đ 417.987 Lao động bình quân sử Người 39,0 103 đ 4.000 dụng Thu nhập bình quân người/tháng 72 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Năm 2011 Kế hoạch năm 2012 10.762.351 21.971.355 701.302 1.422.274 44 48 5.526 6.100 72 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế CN Công ty CP SOMECO Sông Đà TT Tư Vấn Thiết Kế –MST: 5400240573-005 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2011 Chỉ tiêu 1 Doanh thu Mã số Thuyết minh Kỳ bán hàng 01 giảm trừ Doanh thu 02 cung cấp dịch VI.25 44.398 14.401.744.398 14.401.744.398 11.895.6 14.401.744.398 50.794 11.895.650.794 10 vụ (10 = 01- 03) Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận Năm 14.401.7 cung cấp DV Các khoản bán hàng Luỹ kế Từ Đầu 11 VI.27 gộp bán hàng cung cấp 20 dịch vụ (20=10-11) Doanh thu 2.506 21 VI.26 hoạt động tài 73 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 093.604 7.510.7 2.506.093.604 7.510.786 86 73 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Chi phí tài Trong : 22 chi phí lãi vay 8.Chi phí bán 23 hàng Chi phí quản 24 VI.28 258.521.945 258.52 258.521.945 1.945 258.521.945 lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận 25 2.227.672.442 2.227.672.442 27.410.003 27.410.003 từ hoạt động kinh 30 doanh (30 =20+(21-22) (24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí 31 17.339.359 17.339.359 khác 13Lợi nhuận 32 38.707.416 38.707.416 40 (21.368.057) (21.368.057) 6.041.946 6.041.946 6.041.946 6.041.946 khác(40 = 3132) 14 Tổng lợi nhuận trước 50 thuế (50 = 30+40) 15 Chi phí thuế TNDN 51 hành 16 Chi phí thuế VI.30 52 TNDN hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế (60 = VI.31 60 50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu 70 Ngày 25 tháng năm 2011 Kế toán 74 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 Giám đốc công ty 74 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Kết luận Sau thờ gian khảo sát thực tế Công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kế SOMECO em nhận thấy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp Kế toán phản ánh toàn tình hình tài sản, vận động tài sản doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình doanh thu, chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kế Someco sử dụng kế toán công cụ sắc bén có hiệu để phản ánh giám đốc cách toàn diện, liên tục có hệ thống trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do công ty nhận thức đắn, khách quan, xác, kịp thời có hệ thống hoạt động SXKD, để có lựa chọn, định hướng định hợp lý Em hoàn thành "Báo cáo thực tập tốt nghiệp " với chuyên đề "Tình hình tổ chức kế thực công tác kế toán Công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kế Someco", dã nỗ lực để hoàn thành cắn nhiều thiếu sót, em kính mong góp ý kiến thấy cô để em củng cố nâng cao kiến thức chuyên nghành trang bị 75 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 75 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế PHỤ LỤC LỜI NÓI ĐẦU Phần 1: Tổng quan chung Công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kế Someco 1.1Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1 Quá trình hình thành……………………………………………………………………4 1.1.2 Sự phát triển công ty………………………………………………………………4 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất ty .7 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.4 Kết kinh doanh công ty ty ba năm .10 Phần 2: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kế Someco 15 2.1 Tổ chức công tác kế toán công ty 15 2.1.1 Hình thức sổ kế toán công ty 16 2.1.2 Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ dùng ghi sổ sổ kế toán công ty TNHH thành viên tư vấn thiết kế 18 2.2Mối quan hệ cung cấp thông tin phần hành kế toán phòng kế toán với phòng ban 18 2.2.1 Kế toán quản trị 18 2.2.2 Kế toán tài 20 2.2.2.1 Kế toán TSCĐ 20 2.2.2.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 28 2.2.2 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 35 2.2.2.4 Kế toán vốn tiền 41 2.2.2.5 Hạch toán kế toán nợ phải trả 45 2.2.2.6 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành 47 2.2.2.7 Kế toán bán hàng xác định kết 56 76 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 76 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 2.2.2.8 Báo cáo tài .66 KẾT LUẬN 74 77 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 77 Báo Cáo Thực Tập [...]... Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Phần 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TƯ VẤN THIẾT KẾ SOMECO 2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty Để quản lý tốt các hoạt động kinh doanh và đạt được hiệu quả cao nhất công ty đã áp dụng hình thức công tác kế toán tập trung Theo hình thức này, toàn bộ công tác kế toán tổng hợp được thực hiện tại phòng kế toán. .. một thành viên tư vấn thiết kế: Do đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của công ty nên chế độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 Đơn vị tiền tệ được công ty sử dụng và ghi vào sổ kế toán là tiền Việt Nam (VNĐ) 2.2Mối quan hệ cung cấp thông tin giữa các phần hành kế toán và giữa các phòng kế toán với các phòng ban Bộ máy kế toán công ty dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế. .. Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 5 Kế toán trưởng - Ông: Hoàng Cao Sơn – Thạc sĩ Kinh tế - Kinh nghiệm công tác: 10 năm - Các dự án đã thực hiện: Kế toán trưởng Ban Quản lý dự án Nà Lơi; Kế toán trưởng Ban Quản lý Dự án Thác Trắng; Kế toán trưởng Công ty thí nghiệm điện 1.4 Kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011 CN Công TY Cổ Phần SOMECO Sông Đà TT Tư Vấn Thiết Kế BẢNG KẾT QUẢ... kế toán, lập báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết về việc phân tích kiểm tra kế toán. Với hình thức tổ chức công tác tập trung ở công ty đảm bảo nguyên tắc tập hợp số liệu chính xác tạo điều kiện cho phòng kế toán tập hợp được các số liệu kịp thời phục vụ cho công tác quản lý cũng như hoạt động kinh doanh của công ty * Mối quan hệ giữa các kế toán trong phòng kế toán được biểu hiện theo sơ đồ sau Kế toán. .. - Phản ánh đúng đắn, kịp thời tình hình thanh toán lương và các khoản đối với công nhân viên trong doanh nghiệp - Đôn đốc và phản ánh kịp thời, đầy đủ các khoản trích theo lương cho cơ quan quản lý * Phân loại công nhân viên, quỹ lương, quỹ thưởng: Công nhân viên trong công ty TNHH một thành viên tư vấn thiết kế Someco bao gồm: Nhân viên văn phòng, nhân viên của các bộ phận, tổ đội Tiền lương phải trả... loại tài sản của công ty - Kế toán xác định kết quả: Có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ doanh thu và xác định kết quả kinh doanh cho công ty - Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Chịu trách nhiệm theo dõi ngày công và tình lương, các khoản trích theo lương cho cán bộ công nhân viên của công ty - Kế toán tổng hợp: lập báo cáo tổng hợp về tình hình tài chính, công nợ toàn công ty. Đôn đốc, kiểm tra... Tổng tiền thanh toán :273.710.000 Số tiền viết bằng chữ : Hai trăm bảy ba triệu bảy trăm mười nghìn đồng Ngưòi mua hàng Kế toán trưởng Người bán hàng (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên ) ( ký ,họ tên ) Công ty TNHH một thành viên Tư vấn thiết kế SOMECO BIÊN BẢN KIỂM NHIỆM (vật tư, công cụ dụng cụ) Thành phần ban kiểm nhiệm gồm : 1 Đại diện phòng kỹ thuật : A Lê Mạnh Hùng 2 Đại diện phòng kế toán :A Hoàng Cao... tế-tài chính của toàn công ty - Thủ quỹ : Quản lý các khoản vốn bằng tiền, phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt của công ty và tiến hành phát lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty 2.1.1 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty 17 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 17 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung... phí và kết quả của công việc sửa chữa Kế toán tiền lương cung cấp thông tin cho thủ quỹ làm căn cứ phát lương … Bộ phận kế toán vừa thực hiện chức năng tham mưu vừa thực hiện chức năng điều hành tại bộ phận của mình Hàng ngày nhân viên kế toán phải kiểm tra, vào sổ tất cả các hoá đơn chi tỉêu của công ty Bộ phận kế toán cung cấp thông tin về tình hình tài chính kịp thời cho ban quản lý công ty giúp... kho Trưởng ban Công ty TNHH một thành viên Tư vấn thiết kế SOMECO PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 tháng 12 năm 2011 Số : 2 Nợ :TK 621 Có : TK 152 Họ tên người nhận hàng : Phan Văn Nam Bộ phận : Kỹ thuật 33 Tô Văn Thiệp–CĐKT24-K12 33 Báo Cáo Thực Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Lý do xuất : Xuất dùng tại phòng thiết kế và lắp đặt TT Tên hàng hoá,dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền Cái ... báo cáo Kết cấu báo cáo : Chương : Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO Chương : Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH Một Thành Viên Tư Vấn Thiết Kế SOMECO. .. lý đời Công ty TNHH thành viên Tư vấn Thiết kế Someco Công ty TNHH thành viên Tư vấn Thiết kế Someco thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số: 0104835162 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố... Tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Phần 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN TƯ VẤN THIẾT KẾ SOMECO 2.1 Tổ chức công tác kế toán công ty Để quản lý tốt hoạt