Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn MC LC MC LC LI NểI U PHN I KHI QUT CHUNG VCễNG TY TNHH THNG MI TI CHNH HI U I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u 1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh cụng ty Chc nng, nhim v v lnh vc hot ng kinh doanh ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u .5 c im t chc b mỏy qun lý ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U 4.1 T chc b mỏy k toỏn (S 2-Phn ph lc) Kt qu hot ng sn xut kinh doanh nhng nm qua ti Cụng ty 11 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut ụ tụ ti 11 PHN II .12 THC TRNG CễNG TC KTON TI CễNG TY TNHH THNG MITI CHNH HI U 12 I Phng phỏp k toỏn mt s phn hnh k toỏn ch yu ti cụng ty 12 K toỏn vụn bng tin 12 1.1 K toỏn tin mt 12 1.2 K toỏn tin gi Ngõn hng 12 K toỏn nguyờn liu, vt liu 13 K toỏn ti sn c nh 14 K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng 17 PHN III 23 THU HOCH V NHN XẫT NHM HON THIN CễNG TC KTON TI CễNG TY TNHH THNG MI TI CHNH HI U .23 I Kt qu thu hoch 23 II Mt s ý kin nhn xột v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Ti chớnh Hi u .23 u im 23 Tn ti .25 3.Mt s ý xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u 26 KT LUN 28 SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn LI NểI U Hin bi cnh Vit Nam gia nhp T chc thng mi th gii WTO ũi hi cỏc doanh nghip nc phi n lc ht mỡnh quỏ trỡnh hot ng lm hi nhp vi nn kinh t th gii Nhiu c hi c m nhng cựng vi nú l nhng thỏch thc i vi cỏc doanh nghip vic a sn phm ca mỡnh th trng nc v th trng quc t vi chi phớ thp nht Trong iu kin nn kinh t th trng cnh tranh cú s qun lý v mụ ca nh nc hin cụng tỏc k toỏn luụn c quan tõm tt c cỏc doanh nghip K toỏn l ghi chộp v phn ỏnh cỏc nghip v kinh t phỏt sinh k kinh doanh ca doanh nghip, l mt cụng c hu hiu giỳp cho khụng ch cỏc nh qun lý nm c thc trng ti chớnh nhm hoch nh k hoch phỏt trin cho tng lai ca cụng ty m cũn l mi quan tõm ca cỏc nh u t ti chớnh, cỏc ngõn hng, Nh nc, nhm phc v cho nhng mc ớch ca mnh.L mt sinh viờn ca trng i Hc Cụng Nghip H Ni vi chuyờn ngnh k toỏn ti chớnh, bng nhng kin thc ó hc cũn ngi trờn gh nh trng kt hp vi thc thc t ti phũng k toỏn ca Cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u ó giỳp em hiu rừ hn v chuyờn ngnh k toỏn m em ó c hc cú th hon thnh tt c bỏo cỏo thc ny em xin cm n s ch bo tn tỡnh ca Cụ giỏo o Th Nhung cựng vi s giỳp ca cỏc anh ch phũng k toỏn ó nhit tỡnh giỳp em quỏ trỡnh thc v giỳp em hon thin xong bỏo cỏo thc tt nghip Ngoi li m u v kt lun, bỏo cỏo gm cú phn: SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Phn I: Khỏi quỏt chung v Cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u Phn II: Thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u Phn III: Thu hoch v nhn xột nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u PHN I KHI QUT CHUNG V CễNG TY TNHH THNG MI TI CHNH HI U I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u 1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh cụng ty - Tờn gi cụng ty: Cụng ty TNHH Thng Mi Ti Chớnh Hi u - Tờn giao dch ting Anh: commercial liability company financial - Tr s giao dch ti s : 36A Hong Cu, ng a, H Ni - in thoi: 04.35372815/16/17 Fax: 04.35372814 - Mó s thu: 0101117660 -Ni m ti khon: Ngõn hng Techcombank - S ti khon: 1032.032.1177.010 Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u tin thõn l cụng ty TNHH Hi u thnh lp nm 1991 hot ng lichx vc sn xut lp rỏp v kinh doanh xe ti hng nng v xe cụng trỡnh Tri qua 20 nm hot ng vi nhng kinh nghim sn cú, cụng ty ó v ang l mt bn hng v k nh cung cp uy tớn, hiu qu hng u i vi quý khỏch hng v ngoi nc Trong nhng ngy u thnh lp vi muụn khú khn ca mt doanh nghip tr trc mt lnh vc kinh doanh y ri ro v mo him, bng n lc v ni lc ca bn thõn cụng ty dn chim c lũng tin v tr thnh i tỏc ca nhiu on ln : Huyndai, SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Samsung, Kamaz, Daewo, Sakai, Hitachi, Dongfeng v l nh cung cp quen thuc ca cỏc on, tng cụng ty ln nh Sụng , Cienco, Licogi, Hũa Phỏt, Hong Anh Gia Lai, Trng Thnh Trong 10 nm u tn ti v phỏt trin cú nhng giai on sỏp nhp, chia tỏch v cú nhng khú khn tng chng khụng vt qua c Cụng ty trỡ v bo v c mt thng hiu Hi u mnh Nm 2001 l mt nm ỏnh du bc ngot quan trng i vi Cụng ty Nhn thy nhu cu v tỡnh hỡnh th trng xut hin nhng c hi mi Ban lónh o cụng ty quyt nh thay i v u t mnh m c v cht v lng Vic u tiờn thay i tờn cụng ty thnh cụng ty TNHH Thng mi- Ti Chớnh Hi u nh ngy K tha cỏc nng lc v giỏ tr ct lừi ca cụng ty TNHH Hi u cụng ty ngy cng phỏt trin ln mnh v bng chng 10 nm k hoch ln th ca mỡnh cụng ty ó t c nhng thnh tớch ỏng ghi nhn nh sau: Kin ton b mỏy hot ng vi y cỏc phũng ban nh: phũng kinh doanh, phũng k toỏn, phũng hnh chớnh, phũng k thut, phũng xut nhp khu, phũng th trng, phũng thng hiu, phũng ph tựng Ln lt cỏc cụng ty thnh viờn c thnh lp ỏp ng v bt kp vi s phỏt trin ca cụng ty: 1.Cụng ty Hi u Min Trung ti Nng kinh doanh cỏc mt hng Cụng ty cỏc tnh Trung v Nam Cụng ty Thng Mi u T Hi u ti Hi Phũng- kinh doanh cỏc loi somiromooc, xe chuyờn dng Cụng ty Ph Tựng Hi u ti H Ni- ỏp ng y v vic kinh doanh v bo hnh ph tựng Cụng ty Hi u Vnh Phỳc- kinh doanh cỏc mt hng cụng ty phớa bc Cụng ty TNHH Vn Ti- ỏp ng v ti cho cụng ty v khỏch hng i tỏc ca cụng ty L tng i lý phõn phi ca on Dongfeng LiuZhou- nhón hng CHENGLONG SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn L mt i lý chớnh thc v chim 75% sn lng bỏn ca on Liugong LiuZhou L tng i lý ca on CIMC Thm Quyn L nh phõn phi ca on ng c Yuchai Vi quan im khụng ngng n lc, khụng ngng phỏt trin, Cụng ty ó v ang u t tng bc c bn v nõng cp cỏc im bỏn hng thnh cỏc trung tõm phõn phi chuyờn nghip nh: H Ni, Hng Yờn, Bc Ning, Hi Phũng, Qung Ninh, Vnh Phỳc, Lo Cai, Lng Sn, Ngh An v Nng v tin ti thnh ph H Chớ Minh Nõng tng din tớch showrom v kho hng lờn trờn 20ha õy l nhng thnh qu Cụng ty Hi u t c sut 20 nm qua v cụng ty luụn n lc ht mỡnh phn u l n v mnh v c cht v lng xng ỏng vi s tin tng ca quý khỏch hng ó dnh cho Hi u Lnh vc kinh doanh: Ch yu l sn xut, lp rỏp v phõn phi ụ tụ ti Cụng ty hot ng theo Giy chng nhn ng ký kinh doanh s( 0103014956 ngy 15/12/2006 S K hoch v u t H Ni cp.) Chc nng, nhim v v lnh vc hot ng kinh doanh ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u chuyờn sn xut, lp rỏp v phõn phi xe ti hng nng ca Dongfeng LiuZhou, Liugong LiuZhou Cụng ty xỏc nh nhim v kinh doanh ca mỡnh l: - Sn xut v cung ng vt t thit b c khớ giao thụng ti - Sn xut, lp rỏp v phõn phi xe ụ tụ ti hng nng - Kinh doanh xut nhp khu vt t, thit b ph tựng ụ tụ -i lý, kinh doanh vt t, thit b ph tựng v dch v ti hng húa c im t chc b mỏy qun lý ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Doanh nghip mun hot ng cú hiu qu phi cú mt h thng b mỏy qun lý gii, cú trỡnh chuyờn mụn cao v phự hp vi mụ hỡnh t chc sn xut kinh doanh ca doanh nghip Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U l mt n v hch toỏn kinh doanh c lp vi nhim v ch yu l sn xut v kinh doanh, c cu t chc theo kiu mt cp, gn nh phự hp vi yờu cu qun lý Hin mụ hỡnh t chc qun lý ca Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U nh sau: ( s 1- Phn ph lc) * Hi ng Qun tr: L c quan cao nht ca Cụng ty, cú ton quyn nhõn danh Cụng ty quyt nh mi liờn quan n mc ớch, quyn li ca Cụng ty, tr nhng thuc i hi ng c ụng quyt nh Hi ng qun tr cú trỏch nhim a cỏc chớnh sỏch tn ti v phỏt trin, cỏc ngh quyt hot ng giao cho Giỏm c iu hnh Cụng ty trin khai thc hin * Tng Giỏm c: Tng Giỏm c Cụng ty l ngi chu trỏch nhim iu hnh cụng vic sn xut kinh doanh hng ngy ca Cụng ty Chu s giỏm sỏt ca Hi ng qun tr v chu trỏch nhim trc Hi ng qun tr, phỏp lut v vic thc hin cỏc quyn v nhim v c giao * Phú Tng Giỏm c: L ngi giỳp vic cho Tng giỏm c, iu hnh v qun lý mt s lnh vc hot ng ca Cụng ty, theo s phõn cụng, y quyn ca Tng giỏm c Cụng ty Chu trỏch nhim trc Tng giỏm c Cụng ty v phỏp lut v nhim v c giao * Phũng Ti chớnh- K toỏn: Tham mu, giỳp vic cho Tng giỏm c cụng ty cụng tỏc ti chớnh, k toỏn, thng kờ ca Cụng ty Thc hin vai trũ kim soỏt viờn kinh t - ti chớnh ca Nh Nc ti Cụng ty * Phũng T chc Hnh chớnh: Tham mu, giỳp vic Tng giỏm c Cụng ty cụng tỏc t chc cỏn b, lao ng, tin lng, cụng tỏc o to, tra phỏp ch, cụng tỏc bo v, hnh chớnh, qun tr * Phũng Xut nhp khu: Tham mu, giỳp vic Tng giỏm c Cụng ty cụng tỏc k hoch húa, cụng tỏc xut nhp khu v th trng SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn * Phũng Bỏn hng: Tham mu, giỳp vic Tng giỏm c cụng ty lnh vc tiờu th sn phm ụ tụ Cụng ty sn xut, lp rỏp, qun lý, ụn c v thỏo g cỏc khú khn nhm thỳc y vic bỏn hng ca i lý * Phũng dch v sau bỏn hng: Tng hp tỡnh hỡnh thc t, xut vi Tng giỏm c Cụng ty phng ỏn ch o sn xut nõng cao cht lng xe ụ tụ xut xng a th trng tiờu th * Phũng Khoa hc- Cụng ngh: Tham mu, giỳp vic Tng giỏm c cụng ty cụng tỏc qun lý k thut, cụng ngh, nh mc vt t, nh mc k thut * Phũng Kim tra cht lng sn phm: Tham mu, giỳp vic Tng giỏm c cụng ty cụng tỏc qun lý cht lng sn phm * Phũng Ni a húa: Tham mu, giỳp vic Tng giỏm c cụng ty cụng vic qun lý, iu hnh v thc hin cụng tỏc hp ng gia cụng, sn xut ph tựng, linh kin ( hng ni a) phc v sn xut xe ụ tụ ca Cụng ty * Chi nhỏnh Cụng ty Ti Nng: L n v trc thuc Cụng TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U, thc hin ch hch toỏn ph thuc, cú t cỏch phỏp nhõn T chc thc hin nhim v sn xut kinh doanh ca cụng ty ti cỏc Tnh Trung * Trung tõm u t ti chớnh: L n v trc thuc Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U Cú chc nng tham mu, giỳp vic Tng giỏm c cụng ty cụng tỏc u t chng khoỏn, u t kinh doanh, khai thỏc bt ng sn * Nh mỏy sn xut, lp rỏp xe ụ tụ ti: L n v trc thuc Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U, thc hin ch hch toỏn ph thuc, cú t cỏch phỏp nhõn T chc thc hin cụng tỏc sn xut, lp rỏp xe ụ tụ ti, qun lý kho hng ca Cụng ty c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U 4.1 T chc b mỏy k toỏn (S 2-Phn ph lc) Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi U cú nh mỏy, ú cụng ty ó ỏp dng mụ hỡnh t chc cụng tỏc k toỏn va trung va phõn tỏn Ngoi SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn vic lp bỏo cỏo ti chớnh nm ca Cụng ty, Cụng ty cũn phi lp bỏo cỏo ti chớnh tng hp vo cui k k toỏn nm da trờn bỏo cỏo ti chớnh ca cỏc n v k toỏn trc thuc Cụng ty Nhim v ca mi b phn phn hnh k toỏn *K toỏn trng: -Qun lý iu hnh v chu trỏch nhim chung v hot ng ca phũng Ti chớnh K toỏn ca Cụng ty -Tham mu giỳp Giỏm c Cụng ty cụng tỏc ti chớnh, k toỏn, thng kờ ca Cụng ty -Thc hin vai trũ kim soỏt viờn kinh t - ti chớnh ca Nh nc ti Cụng ty *Phú phũng( kiờm k toỏn bỏn hng) -Tr giỳp trng phũng cỏc cụng vic phỏt sinh theo v vic; -Ph trỏch mng bỏn hng -Gii quyt cỏc cụng vic phũng thay k toỏn trng trng hp k toỏn trng i vng *Phú phũng (kiờm k toỏn tng hp) -Giỳp trng phũng tng hp s liu k toỏn, lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh, thng kờ theo quy nh ca Nh nc v quy nh riờng ca Cụng ty; -Gii quyt cỏc cụng vic phũng thay k toỏn trng trng hp k toỏn trng i vng *Th qu: Theo dừi tỡnh hỡnh chi tiờu ca qu phũng *K toỏn tm ng v chi phớ: - Cp nht theo dừi cỏc khon tm ng, hon ng, theo dừi ph tựng bo hnh ụ tụ - Lp bng kờ thu GTGT ca chng t hon ng; - Cp nht theo dừi cụng c dng c ca Cụng ty v nh mỏy; - Theo dừi v phõn b chi phớ tr trc ngn hn v chi phớ tr trc di hn; - Theo dừi toỏn tin khuyn mi l phớ trc b ụ tụ, phớ bo him *K toỏn giỏ thnh: - Theo dừi tớnh ggias, lm phiu nhp kho, hch toỏn hng nhp khu (ụ tụ), tớnh giỏ xut bỏn ni b theo quy nh v xut húa n GTGT cho cỏc nh mỏy; - Kờ khai thu GTGT hng nhp khu; - Kim tra cỏc phng ỏn ni a húa, phng ỏn mua vt t nc mng ụ tụ; SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn - Kim tra kim soỏt tớnh hp phỏp, hp lý ca b chng t toỏn v lm cỏc th tc toỏn cho nh cung cp theo phng ỏn ni a húa, mua vt t ó c duyt; - Theo dừi hng húa cỏc loi, theo dừi ụ tụ gi bỏn, theo dừi TK 338 (NVL ụ tụ v bỏn ph tựng mau hng) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni *K toỏn mng ụ tụ v phi tr ngi bỏn: Khoa K toỏn Kim toỏn - Theo dừi bỏn xe ụ tụ cỏc loa Cụng ty sn xut, lp rỏp Cp nht theo dừi cui thỏng khon phi chu thu ca khỏch hng ụ tụ- Phi hp vi phũng bỏn hng lm th tc xut xe cho khỏch; - Theo dừi v lm th tc ng kim cho khỏch hng, lm cụng thụng bỏo gớa mi gi cho cỏc cc thu, bỏo cho nh mỏy hch toỏn cụng n; * K toỏn tin mt: - Theo dừi cỏc khon thu chi tin mt; - Kờ khai thu GTGT u vo liờn quan n chng t tin mt; - Kim tra cỏc chng t toỏn chi trc tip bng tin mt trc trỡnh k toỏn trng duyt H tr k toỏn tin gi ngõn hngcp nht, theo dừi tin vay, tin gi ngõn hng, bng tin mt, bỏo cỏo thng k thng, quý, nm theo quy nh ca lut thng kờ * K toỏn ngõn hng: - Lp h s, th tc vay ngõn hng, y nhim chi toỏn cho ngi bỏn nc - Trc tip giao dch vi ngõn hng ly s ph, chng t ngõn hng - Cp nht, theo dừi cỏc khon ký cc, ký qu ti cỏc ngõn hng;- Phi hp vi k toỏn toỏn quc t cõn i hn mc tớn dng, s d tin gi m bo tin ký qu m L/C v toỏn cho nh cung cp nc ngoi 4.2 Chớnh sỏch k toỏn - Niờn k toỏn: T 01/01/N n 31/12/N - Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng: Hỡnh thc s Nht ký chung (S 3- Phn ph lc) - Ch k toỏn ỏp dng: Cụng ty thc hin cụng tỏc k toỏn theo Ch k toỏn Vit Nam ban hnh theo Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng B Ti Chớnh SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 10 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S 4: Quy trỡnh cụng ngh sn xut ụ tụ Liugong Dõy chuyn hn tm sn trỏi, sn phi Dõy chuyn hn u xe Lp tm, Scha, Hthin Dõy chuyn hn Sn lút Dõy chuyn hn tm sn Sn b mt + Sy Phun keo + Sy Nhỏp # Sn tinh + Sy Kim tra, sa cha Dõy chuyn chassis Trang b chun b Trang b hon thin Kim tra, sa cha Lp thựng xe Kim tra trc giao hng SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Dõy chuyn th 33 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Ph lc 1: Bng phõn tớch bo cỏo kt qu hot ng kinh doanh nm 2010-2012 STT n v tớnh: ng Chờnh lch CH TIấU Nm 2010 Nm 2012 Nm 2011 1.486.475.508.30 2.325.298.503.82 269.689.231 3.563.424.650 997.240.991.69 1.486.205.819.06 2.321.735.079.17 864.617.498.58 987.545.678.297 Doannh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v Giỏ hng bỏn Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch 132.623.493.11 v Doanh thu hot ng ti chớnh 997.490.951.610 249.959.913 53.374.093.660 498.660.140.772 59.732.549.243 Chi phớ hot ng ti chớnh SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 1.327.807.551 233,11 3.313.464.737 1.425,59 1.324.494.087.477 232,81 872.304.889.767 1.102.312.608 226,36 1.449.430.189.407 1.316.806.696.297 277,83 78.056.530.633 24.682.436.973,00 146 96.477.587.743 116.569.973.28 34 98.358.678.321 (nm 2010 v 2012) S tin T l (%) -20.092.385.540,00 Bỏo cỏo thc tt nghip 83 Trng i hc Cụng nghip H Ni SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Khoa K toỏn Kim toỏn 35 tt nghip Bỏo cỏo thc Trng i hc Cụng nghip H Ni Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh Thu nhp khỏc 12 Chi phớ khỏc 13 Li nhun khỏc 15 Tng li nhun k toỏn trc thu Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Khoa K toỏn Kim toỏn 31.180.612.532 17.495.529.891 27.654.856.238 19.687.243.976 20.751.461.064 4.850.317.371 412.691.901.480 4.436.876.345 2.578.623.052 2.085.435.675 2.271.694.319 2.351.440.670 23.023.155.383 415.043.342.15 21.356.724.429 -9.823.888.103,00 68 16.307.593.114 -1.187.936.777 93,21 1.393.344.814.754 1.372.593.353.690 207,51 4.296.274.442 554.042.929 112,89 1.636.108.603 942.514.520 157,6 2.660.165.839 -388.471.520 85,39 606,34 1.396.004.980.593 1.372.981.825.210 17.267.366.537,2 311.282.506.61 1.047.003.735.444,7 1.029.736.368.907,5 5 36 tt nghip Bỏo cỏo thc 606,34 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S : K toỏn cỏc khon trớch theo lng TK 641,642,622,627 TK 338 TK 111,112 Np BHXH,KPC, mua th BHYT cho CNV Trớch BHXH,BHYT,KPC theo t l quy nh tớnh vo lng b phn SX BH, QL DN TK 334 Tớnh s tin BHXH,BHYT tr vo Lng ca CNV S 6: Phng phỏp k toỏn tin lng TK TK111,112 111,112 TK 641,642,622, 627 TK 641,642 TK 334 Chi tin mt, chuyn khon toỏn tin lng Tớnh lng phi tr cho b phn SX, BH, phnQLDN bỏn hng, qun lý TK 338 TK 138 Cỏc khon BHXH phi tr Tr lng v cỏc khon bi thng trc tip cho ngi lao ng ca ngi lao ng TK 431 TK 333 Tr lng v cỏc khon np Tin thng phi tr cho ngi lao ng thay thu thu nhp cỏ nhõn SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 37 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S 7: K toỏn tin mt TK 156, 211 TK 111 TK 511 Doanh thu bán hàngv CCDV Chi mua NVL,CCDC,HH,TSCĐ TK 113 Thuế GTGT đầu vào TK 641, 642,627 TK 333(1) Thuế GTGT đầu phải nộp Chi phí phận SX, BH,QLDN TK 331,311,334,341,342 TK 131, 112 Thu nợ khách hàng, rút tiền gửi Chi tiền toán Các khoản nợ phải trả ngân hàng quỹ TK 138 TK 338(1) Chênh lệch thừa kiểm quỹ Chênh lệch thiếu kiểm quỹ chờ xử lý chờ xử lý SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 38 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S 8: K toỏn tng, gim TSCHH TK 811 TK 211 TK 111,112,331 Mua TSC Nguyờn giỏ, lý, nhng bỏn TSCHH giỏ tr cũn li TK 1332 TK 214 Thu GTGT HM ly k TK 154,155 TK 214 TK 222 TSC t sn xut S ó HM TK 222 Gúp VLD bng TSC Nhn li gúp liờn doanh TK 338(7) TK 241 TK TK711 711 TSC tng XDCB hon thnh bn giao TK 411 Phn CL tng ng vi phn li ớch ca bờn LD giỏ tr cũn li ca TSC CL giỏ ỏnh giỏ li < giỏ tr cũn li ca TSC TK 711 Phn CL tng ng vi phn li ớch ca bờn khỏc LD Nhn gúp bng TSC SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 CL giỏ ỏnh giỏ li > TK 811 39 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Biu s 1: Ngy 15/8/2012 cú Phiu giao vic ca Phũng BNG Kấ CHI TIT VT T XUT KHO Ngy 15 thỏng nm 2012 Stt Tờn vt t v SL TS VAT TT () (%) Vũng bi sau trc th hp s ph Vũng 1,0 5,0 9.524 190.476 Bỏnh rng s trc trung gian xe Chic 1,0 5,0 11.905 238.095 Buli bm nc xe 1.25T Chic 2,0 5,0 2.857 57.143 V bỏnh xe 1T Cỏi 2,0 5,0 28.571 571.429 V cụn xe 1T Cỏi 2,0 5,0 38.095 761.905 Cm bin Km in xe 3.45T Cỏi 10,0 5,0 57.143 1.142.857 170.952 3.419.048 Cng 30 Tng cng Ngi lp phiu (Ký, h tờn) 3.590.000 Ngi nhn phiu (Ký, h tờn) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 40 Th trng n v (Ký, h tờn, úng du) Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Biu s Cụng ty TNHH Thng miTi chớnh Hi u Mu S03b- DN ( Ban hnh theo Q s:15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) a ch: 36A Hong Cu- ng aH Ni PHI U CHI Quyn s: Ngy 15 thỏng nm 2012 S: N: TK 642 Cú: TK 111 H tờn ngi nhn tin: Trnh Th Ho a ch: Phũng T chc - Hnh chớnh Lý chi: Thanh toỏn tin mua phũng phm thỏng nm 2012 S tin: 7.000.000 (Vit bng ch) Ba triu nm trm ngn ng chn Kốm theo chng t gc: chng t gc ó nhn s tin (By triu ng chn) Th trng n v ( ký, úng du) K toỏn trng ( ký, h tờn) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Th qu ( ký, h tờn) 41 Ngi lp Ngi nhn phiu tin ( ký, h tờn) ( ký, h tờn) Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Biu s: Cụng ty TNHH Thng MiTi chớnh Hi u Mu S03b- DN ( Ban hnh theo Q s:15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) a ch: 36A Hong Cu- úng a- H Ni PHIU NHP KHO Ngy 15 thỏng 08 nm 2012 S: 5234NB Ngi giao hng: Trn Th Bo n v: MB01CTHX Cụng ty TNHH Hon Xa a ch: 29 Liu Giai Ba ỡnh H Ni Ni dung: Nhp mua NVL.P (Cty HX) Nhp ti kho: Stt Tờn, nhón hiu, quy cỏch, phm cht vt t, DC, SP, HH Cc lc than hot tớnh Mt l - lc bi sn Xp lau xe Ming bo v mi Dung mụi vỏ dm Tng cng tin hng Thu GTGT Tng giỏ toỏn Mó s n v tớnh S lng n giỏ Thnh tin C 00701 Cỏi 51 51.360 2.619.360 C 02901 Cỏi 155.454 310.908 C 04301 C 08201 Cỏi Cỏi 44.390 65.000 133.170 390.000 C 02706 Cỏi 650.818 650.818 5.985.466 598.547 6.584.013 Bng ch: Sỏu triu, nm trm tỏm mi bn nghn, khụng trm mi ba ng / Ngi lp phiu (Ký, h tờn) Ngi nhn phiu (Ký, h tờn) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 Th trng n v (Ký, h tờn, úng du) 42 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Biu s 7: Mu S03b- DN ( Ban hnh theo Q s:15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Cụng ty TNHH Thng miTi chớnh Hi u a ch: 36A Hong Cu- ng a- H Ni PHIU XUT KHO Ngy 16 thỏng 08 nm 2012 N: Cú: H, tờn ngi nhn hng: L Ninh Hi Lý xut kho: Xut bỏn Xut ti kho: Trung tõm BH&DVKT ụ tụ S: 18/9 a ch( B phn) Qung Bỡnh a im: Vn Lõm- Hng Yờn Hi u Tờn, nhón hiu, quy STT cỏch, phm cht vt Mó s Vũng bi sau trc th sau hp s ph Bỏnh rng s trc trung gian xe Thc Thnh n giỏ tớnh Yờu cu KC lụ Vũng 1,0 1,0 200.000 P lụ Chic 1,0 1,0 250.000 250.000 t, DC, SP, HH S lng n v tin sut 200.000 Buli bm nc xe ,, Chic 2,0 2,0 30.000 30.000 V bỏnh xe 1T KC lụ 11 Cỏi 2,0 2,0 300.000 300.000 V cụn xe 1T ,, Cỏi 2,0 2,0 400.000 400.000 KC lụ 11 Cỏi 10,0 10,0 30.000 30.000 30.0 30.0 Np bỡnh du xe 3.45T Cng Ngi lp phiu (Ký, h tờn Ngi nhn phiu (Ký, h tờn) 3.590.000 Th trng n v (Ký, h tờn, úng du) Biu s 8: SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 43 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Mu S03b- DN Cụng ty TNHH Thng miTi chớnh Hi u ( Ban hnh theo Q s:15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) a ch: 36A Hong Cu- ng a- H Ni S CI TI KHON T ngy: 01/8/2011 n ngy 30/8/2012 Ti khon: 621 Chng t ghi s S hiu 344NB Ngy thỏng 16/8 TK Din gii N Cú ng S d u k Xut PX lp rỏp Xut thựng xe ti 30/8 i S tin Kt chuyn CPNVLTT Cng phỏt sinh S d cui k 152 3.590.000 152 90.165.130 154 Ghi chỳ 94.115.130 94.115.130 94.115.130 Ngy 30 thỏng nm 2012 Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c duyt (Ký, h tờn, úng du) Biu s 12 SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 44 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Mu S03b- DN Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u ( Ban hnh theo Q s:15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) a ch: 36A Hong Cu- ng a- H Ni S CI TI KHON T ngy: 01/8/2011 n ngy 30/8/2012 Ti khon: 622 Chng t ghi s S hiu Ngy PC1830 thỏng 30/8 TK i Din gii S d u k Tin lng BHXH,KPC Trớch TL ngh phộp Kt chuyn ng N 334 338 335 335.379.715 50.452.571 30.452.571 154 CPNCTT Cng phỏt sinh S tin Cú Ghi chỳ 436.393.410 436.393.410 436.393.410 S d cui k Ngy 30 thỏng nm 2012 Ngi lp K toỏn trng Giỏm c duyt (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 45 Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Biu s 13 Mu S03b- DN Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u ( Ban hnh theo Q s:15/2006/QBTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) a ch: 36A Hong Cu- ng a- H Ni S CI TI KHON T ngy: 01/8/2011 n ngy 30/8/2012 Ti khon: 627 Chng t ghi s S hiu Ngy thỏng S tin TK i Din gii ng S d u k in thoi T7/2008 Tin dch v bo v nh 111 4.400.000 2.618.182 PC1634 10/8 PC4608 15/8 mỏy T7/2008 L ng phi tr cho b phn 112 30/8 QLPX Cỏc khon phi tr cho b 334 30/8 phn QLPX Chi phớ khu hao TSC 338 30/8 30/8 30/8 30/8 PXSX Chi phớ tr trc Chi phớ phi tr Kt chuyn chi phớ SXC Cng phỏt sinh S d cui k 214 242 335 154 N Cú 25.023.800 5.555.060 560.576.182 102.643.665 244.238.875 945.055.764 945.055.764 945.055.764 Ngy 30 thỏng nm 2012 Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 46 Giỏm c duyt (Ký, h tờn, úng du) Bỏo cỏo thc tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Mu S03b- DN Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u ( Ban hnh theo Q s:15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) a ch: 36A Hong Cu- ng a- H Ni BNG THANH TON LNG THNG 12 NM 2012 B phn: QLDN STT H v tờn Lng CB ( lng H) Lng KD (Thự lao) 2.864.00 4,51 HS c bn Cụng Tin Tng thu nhp Phi thu TG 100% TG 100 % 6%BHXH 6.500.000 1,0 - 9.003.800 - 332.200 250.000 9.764.000 3.608.000 3.200.000 25,0 - 6.546.200 - 205.200 250.000 6.935.000 2,34 1.872.000 4.000.000 25,0 - 6.615.400 - 163.800 250.000 5.968.200 Th Kim Chung 3,09 2.472.000 2.100.000 3,0 - 5.160.000 - 140.600 300.000 5.670.100 Nguyn Ngc Lan 2,37 1.896.000 4.000.000 23,0 - 5.215.700 - 72.900 250.000 5.518.600 3,74 2.992.000 4.000.000 2,0 - 5.378.500 - 170.200 240.000 6.269.000 o Tin Thnh Nguyn Nng Tin TRnh Th Hũa Bựi Ngc Hng 3,58 Tng TLtr vo ti khon SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 595.254.600 2.208,5 47 13.378.400 n ca 1.856.300 690.828.700 Bỏo cỏo thc tt nghip [...]... HON THIN CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH THNG MI TI CHNH HI U I Kt qu thu hoch Trong thi gian thc tp ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u, em ó c tỡm hiu v ton b cụng tỏc k toỏn ti cụng ty, chc nng, nhim v, ngnh ngh kinh doanh v t chc cụng tỏc k toỏn, kt qu hot ng kinh doanh v quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty mt cỏch tng quan nht Qua quỏ trỡnh thc tp ti Cụng ty ú gip em nm vng thờm c kin thc... xuyờn: Cụng ty sa cha TSC thng xuyờn theo hỡnh thc thuờ ngoi sa cha * K toỏn sa cha ln TSC: Khi TSC b h hỏng nng thỡ Cụng ty tin hnh sa cha ln Do c tớnh ca ngnh ch yu lp rỏp xe hai bỏnh v ễ tụ ti hng nh nờn cụng ty s dng rt nhiu loi mỏy múc cú giỏ tr ln phc v cho sn xut , lp t nờn chi phớ SCL thng ln, chớnh vỡ vy Cụng ty thng trớch trc CPSCL v phõn b dn vo sn xut * K toỏn khu hao TSC: Cụng ty khu hao... cụng ty nh K toỏn vn bng tin, K toỏn TSC, K toỏn tin lng, K toỏn vt t, K toỏn bỏn hng, K toỏn giỏ thnhv hn th na em ó bit lm trn cc chng t s sỏch thc t, bit s dng phn mm k toỏn Cụng ty ú cỳ nhng k hoch v phng hng c th cho mc tiờu phỏt trin , ó to c nhng bc i vng chc v thu hut c nhiu i tỏc mi nhm m rng th trng II Mt s ý kin nhn xột v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi Ti chớnh Hi u 1 u im - Cụng ty. .. ý xut nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u Qua thi gian thc tp ti cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u vi tinh thn ham hc hi, tỡm hiu thc t cng vi s giỳp ca cỏc cỏn b trong phũng Ti chớnh- k toỏn trờn c s nhng hiu bit ca mỡnh, em xin mnh dn a ra mt s ý kin cỏ nhõn v mt s xut tham kho nhm hon thin hn cụng tỏc k toỏn ti cụng ty - Gii phỏp v tp hp chi phớ sa cha sn phm:... hon thin cụng tỏc k toỏn l vụ cựng quan trng Cụng ty TNHH Thng mi- Ti chớnh Hi u trong nhng nm qua ó khụng ngng hon thin mỡnh, tng bc m rng th trng, kinh doanh cú hiu qu v khng nh c v th cng nh uy tớn ca cụng ty trờn th trng trong nc cng nh nc ngoi B mỏy k toỏn ca cụng ty ó phn ỏnh giỏm sỏt cht ch ton din v ti sn, vn v tỡnh hỡnh hot ng kinh doanh ca cụng ty t ú giỳp cho cỏc cp lónh o qun lý a ra cỏc quyt... c CN Cty TN HH TM TC ụụ tụ TT tõm u t TC NM ụ tụ ND CL Nh n tp th S 1: C Cu t chc b mỏy qun lý Cụng ty SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 30 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn S 2: B mỏy k toỏn ca cụng ty K TON TRNG Phú phũng (kiờm k toỏn Bỏn hng) Th qu K toỏn tm ng v chi phớ Phú phũng (kiờm k toỏn tng hp) K toỏn phi tr ngi bỏn K toỏn tin mt K toỏn ngõn hng Kế toán. .. phiu nhp kho s phiu 5234NB ngy 15/8/2012, mua nguyờn vt liu ca Cụng ty TNHH Hon Xa ó nhp kho Doanh nghip cha tr tin cho ngi bn.Tng giỏ thanh toỏn 6.584.013 Thu sut thu GTGT 10% K toỏn hch toỏn: N TK152: N TK 133(1): 5.985.466 598.547 Cú TK 331: 6.584.013 3 K toỏn ti sn c nh a Phõn loi Ti sn c nh - TSCHH: ca cụng ty gm cú: Vn phũng cụng ty, xe ụ tụ cỏc loi, nh xng, Cỏc loi mỏy lp rỏp, mỏy phỏt in showroom... ng T ú cho thy cụng ty ú cỳ nhng phng hng ỳng n trong vic thỳc y sn xut kinh doanh trong tng lai 6 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut ụ tụ ti ( S 4- Phn ph lc) SV: Trn Th Liờn Lp: KT4 K12 11 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn PHN II THC TRNG CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH THNG MI- TI CHNH HI U I Phng phỏp k toỏn mt s phn hnh k toỏn ch yu ti cụng ty 1 K toỏn vụn bng... yờu cu thc t sn xut kinh doanh ca Cụng ty - H thng s sỏch: Cụng ty ỏp dng hỡnh thc Nht ký chung Hỡnh thc ny n gin v quy trỡnh hch toỏn Hin nay do cụng ty ó ng dng cụng ngh thụng tin vo quỏ trỡnh k toỏn giỳp cho cụng vic k toỏn nhanh chúng, tit kim thi gian, tit kim nhõn lc Cỏc bỏo cỏo tng hp v kt qu hot ng cng c t ng thc hin trn my Cc s sỏch c s dng ch yu ti cụng ty l cỏc s chi tit v s tng hp m y cho... Cụng ty ỏp dng cỏc Chun mc k toỏn Vit Nam v cỏc vn bn hng dn chun mc k toỏn Vit Nam - Hỡnh thc k toỏn ỏp dng: K toỏn trờn mỏy vi tớnh, Cụng ty ang ỏp dng phn mm k toỏn Fast Acounting - Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn kho: theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn - Phng phỏp khu hao: Theo phng phỏp ng thng - H thng bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty hin ... QUT CHUNG V CễNG TY TNHH THNG MI TI CHNH HI U I Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u 1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh cụng ty - Tờn gi cụng ty: Cụng ty TNHH Thng Mi Ti Chớnh... chung v Cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u Phn II: Thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi ti chớnh Hi u Phn III: Thu hoch v nhn xột nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty TNHH Thng mi... chuyờn dng Cụng ty Ph Tựng Hi u ti H Ni- ỏp ng y v vic kinh doanh v bo hnh ph tựng Cụng ty Hi u Vnh Phỳc- kinh doanh cỏc mt hng cụng ty phớa bc Cụng ty TNHH Vn Ti- ỏp ng v ti cho cụng ty v khỏch