Đang tải... (xem toàn văn)
bài tập lớn môn kinh tế - kế toán
THỰC HÀNH Yêu cầu Mỗi thành viên sưu tầm báo cáo tài bao gồm bảng cân đối kế toán , báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ số liệu báo cáo tự giả định nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ liên quan đến mục sau: - Kế toán trình sản xuất - Kế toán trình tiêu thụ bán hàng - Kế toán nguồn vốn - Báo cáo tài Sau phản ánh lên sổ Cái ĐỀ BÀI A- Tình hình đầu quý B- Các nghiệp vụ kinh té phát sinh quý (106 đồng) 1.Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm 520,dùng cho nhu cầu khác phân xưởng 43, cho quản lý doanh nghiệp 20 Tính tổng tiền lương phải trả cho CNVC kỳ 360, cho công nhân trực tiếp sản xuất 200, nhân viên phân xưởng 100, nhân viên quản lý doanh nghiệp 60 Các khoản khấu trừ vào lương trích theo tỷ lệ quy định Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 373, phận quản lý 186 Chi phí dịch vụ mua ( VAT) toán chuyển khoản : sử dụng cho sản xuất 77, sử dụng cho bán hàng 33, sử dụng cho quản lý doanh nghiệp 22 Cuối kỳ hoàn thành 400 sản phẩm, nhập kho 100 sản phẩm 300 sản phẩm bán trực tiếp với giá bán ……(đã nhận chuyển khoản) Người mua trả lại 20 sản phẩm không đảm bảo chất lượng Doanh nghiệp kiểm nhận, nhập kho đủ trả lại tiền hàng tiền mặt Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: Nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 700, khấu hao 100 Giá bán chưa VAT 500, người mua toán qua ngân hàng Chi phí nhượng bán bao gồm thuế GTGT 22 Mua ôtô quỹ đầu tư phát triển với giá chưa thuế 30.000 USD Biết tỷ giá thực tế ngày 19.100VND/USD 10 Thu hồi trái phiếu phủ thời hạn năm đến hạn chuyển khoản, trị giá 280 Giá gốc số trái phiếu 200 C-Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh biết doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ Ghi sổ Nhật kí chung sổ TK Lập bảng cân đối kế toán cuối quý I (Tài liệu bổ sung : Đầu kỳ sản phẩm tồn kho Cuối kỳ dở 40 sản phẩm, mức độ hoàn thành 60%) BÀI LÀM Tài liệu đơn vị sản xuất quý I/N ( ĐVT: 106 đ ): 1- Số dư đầu quý số tài khoản TK 111: 750,3 9.TK 228: 400 TK 112: 652 10 TK 331: 100 TK 133: 80,7 11 TK 333: 200 TK 152: 683 12 TK 334: 100,6 TK 153: 400 13 TK 338: 197,4 TK 155: 916 14 TK 411: 1827 TK 211: 827 15 TK 414: 1273 TK 214: 101 16 TK 421: 910 Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: 2- Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (Doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ) ĐVT: 106 đ Xuất kho vật liệu để chế tạo sản phẩm 520, dùng cho nhu cầu khác phân xưởng 43, cho quản lý phân xưởng 20 Nợ TK 621 : 520 Nợ TK 627 : 43 Nợ TK 642 : 20 Có TK 152 : 583 Tính tổng tiền lương phải trả cho CNVC kỳ 360, cho công nhân trực tiếp sản xuất 200, nhân viên phân xưởng 100, nhân viên quản lý doanh nghiệp 60 Nợ TK 622 : 200 Nợ TK 627 : 100 Nợ TK 642 : 60 Có TK 334 : 360 Các khoản khấu trừ vào lương trích theo tỷ lệ quy định Nợ TK 622 : 200 x 20% = 40 Nợ TK 627 : 100 x 20% = 20 Nợ TK 642 : 60 x 20% = 12 Nợ TK 334 : 360 x 8,5% = 30,6 Có TK 338 : 360 x 28,5% = 102,6 Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng 373, phận quản lý 186 Nợ TK 627 : 373 Nợ TK 642 : 186 Có TK 214 : 559 Chí phí dịch vụ mua (cả VAT) toán chuyển khoản:sử dụng cho sản xuất 77, sử dụng cho bán hàng 33, sử dụng cho QLDN 22 Nợ TK 627 : 77/ (1+10%) = 70 Nợ TK 641 : 33/ (1+10%) = 30 Nợ TK 642 : 22/ (1+10%) = 20 Nợ TK 133 : (70 + 30 + 20) x 10% = 12 Có TK 112 : 132 Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: Cuối kỳ hoàn thành 400 sản phẩm, nhập kho 100 sản phẩm 300 sản phẩm trưc tiếp với giá bán đơn vị (chưa VAT ) (đã nhận chuyển khoản) * Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ∑ C621 = 520 Dck = + 520 x 40 = 47,3 400 + 40 - Chi phí nhân công trực tiếp ∑ C622 = 200+40 = 240 Dck = + 240 x(40 x60%) = 13,6 400 + 40 x60% - Chi phí sản xuất chung ∑C627 = 43+100+20+373+70 = 606 Dck = Tên sp Dđk 0 + 606 (40 x60%) = 34,3 400 + 40 x60% C Dck Z 621 622 627 + 621 622 627 + 520 240 606 1366 47,3 13,6 34,3 95,2 1270, z 3,2 Giá thành đơn vị sản phẩm 3,2 BT1) Nợ TK 155 : 100 x 3,2 = 320 Có TK 154 : 320 BT2) Nợ TK 632 : 300 x 3,2 = 960 Có TK 154 : 960 BT3) Nợ TK 112 : 5.(1+10%) x 300 = 1650 Có TK 511 : 1500 Có TK 333 : {5.(1+10%) - 5} x 300 = 150 Người mua trả lại 20 sản phẩm không đảm bảo chất lượng Doanh nghiệp kiểm nhận nhập kho đủ trả lại tiền hàng tiền mặt Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: BT1) Nợ TK 155 : 20 x 3,2 = 64 Có TK 632 : 64 BT2) Nợ TK 531 : 20 x = 100 Nợ TK 333 : 20 x x 10% = 10 Có TK 111 : 110 Nhượng bán thiết bị sản xuất, nguyên giá 700, khấu hao 100 Giá bán (chưa VAT) 500, người mua toán qua ngân hàng Chi phí nhượng bán bao gồm (cả VAT) 22 BT1) Nợ TK 214 : 100 Nợ TK 811 : 600 Có TK 211 : 700 BT2) Nợ TK 811 : 22/ (1+10%) = 20 Nợ TK 133 : 22 – 20 = Có TK 331 : 22 BT3) Nợ TK 112 : 550 Có TK 711 : 500 Có TK 333 : 500.(1+10%) – 500 = 50 Mua ôtô quỹ đầu tư phát triển với giá (chưa VAT) 30.000USD Biết tỷ giá thực tế ngày 19.100 VNĐ/USD BT1) Nợ TK 211 : 30 x 19,1 = 573 Nợ TK 133 : 573.(1+10%) – 573 = 57,3 Có TK 111 : 630,3 BT2) Nợ TK 414 : 573 Có TK 411 : 573 BT3) Ghi đơn Có TK 007: 30000 USD 10.Thu hồi trái phiếu phủ thời hạn năm đến hạn chuyển khoản, trị giá 280 Giá gốc số trái phiếu 200 Nợ TK 112 : 280 Có TK 515 : 80 Có TK 228 : 200 Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: 3- Xác định kết - Lợi nhuận bán hàng = Doanh thu – Chi phí - Doanh thu = ∑Doanh thu – Các khoản giảm trừ doanh thu = ∑511 – (521+531+532) = 1500 – 100 = 1400 - Chi phí = 632+641+642 = 896+30+298 = 1224 - Lợi nhuận bán hàng = 1400 – 1224 = 176 - Lợi nhuận tài = ∑515 - ∑635 = 80 – = 80 - Lợi nhuận khác = ∑711 - ∑811 = 500 – (600+20) = -120 - LN trước thuế = LN bán hàng + LN tài + LN khác = 176 + 80 + (-120) = 136 - Thuế thu nhập DN = LN trước thuế × Thuế suất thu nhập DN = 136 × 25% = 34 Nợ TK 821 : 34 Có TK 3334 : 34 - LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế = 136 – 34 = 102 4- Kết chuyển - Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp: 520 Nợ TK 154 : 520 Có TK 621 : 520 - Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp: 200+40=240 Nợ TK 154 : 240 Có TK 622 : 240 - Kết chuyển chi phí sản xuất chung: 43+100+20+373+70 = 606 Nợ TK 154 : 606 Có TK 627 : 606 - Kết chuyển chi phí: +Giá vốn hàng bán: 960 – 64 = 896 Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: Nợ TK 911 : 896 Có TK 632 : 896 +Chi phí bán hàng: Nợ TK 911 : 30 Có TK 641 : 30 +Chi phí quản lý DN: 20+60+12+186+20 = 298 Nợ TK 911 : 298 Có TK 642 : 298 +Chi phí khác: 600+20 = 620 Nợ TK 911 : 620 Có TK 811: 620 - Kết chuyển hàng bán trả lại: Nợ TK 511 : 100 Có TK 531: 100 - Kết chuyển doanh thu thuần: 1500 – 100 = 1400 Nợ TK 511 : 1400 Có TK 911: 1400 - Kết chuyển doanh thu tài chính: Nợ TK 515 : 80 Có TK 911: 80 - Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711 : 500 Có TK 911: 500 -Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ TK 911 : 34 Có TK 821: 34 -Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 : 102 Có TK 421: 102 5- Ghi sổ Nhật ký chung Đơn vị:……… Địa chỉ:……… Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I năm N NTGS Chứng từ SH NT 2/1 01 2/1 3/1 02 3/1 5/1 03 5/1 5/2 04 5/2 6/2 05 6/2 7/2 06 7/2 Số hiệu Xuất kho VL để chế tạo SP, 621 dùng cho nhu cầu khác 627 PX, cho QLDN 642 152 Tiền lương phải trả cho 622 công nhân trực tiếp sản 627 xuất, nhân viên phân xưởng, 642 nhân viên QLDN 334 Các khoản khấu trừ vào 622 lương trích theo tỉ lệ quy 627 định 642 334 338 Trích khấu hao TSCĐ 627 phân xưởng, phận quản 642 lý 214 Chi phí dịch vụ mua 627 toán chuyển 641 khoản: sử dụng cho sản 642 xuất, sử dụng cho bán hàng 133 sử dụng cho QLDN 112 Kết chuyển CPNVLTT 154 621 Kết chuyển CPNCTT 154 622 Kết chuyển CPSXC 154 627 Nhập kho 100 sản 155 phẩm 154 Bán trực tiếp 300 sản phẩm 632 nhận chuyển khoản 154 Sinh viên: Phạm Minh Hường Diễn giải Số phát sinh Nợ Có 520 43 20 583 200 100 60 360 40 20 12 30,6 102,6 373 186 559 70 30 20 12 132 520 520 240 240 606 606 320 320 960 960 Trang: 2/3 4/3 5/3 10/3 20/3 30/3 30/3 30/3 07 08 09 10 11 12 13 14 2/3 4/3 5/3 10/3 20/3 30/3 30/3 30/3 112 511 333 Người mua trả lại 20 sản 155 phẩm không đảm bảo chất 632 lượng DN kiểm nhận, 531 nhập kho trả lại tiền hàng 333 tiền mặt 111 Nhượng bán thiết bị sản 811 xuất Người mua 214 toán qua ngân hàng 211 112 711 333 Chi phí nhượng bán bao 811 gồm (cả VAT) 22 133 331 Mua ôtô quỹ đầu tư 211 phát triển 133 111 414 411 Thu hồi trái phiếu thời 112 hạn năm đến hạn 515 chuyển khoản 228 Thuế thu nhập doanh nghiệp 821 phải nộp 333.4 Kết chuyển chi phí 911 Giá vốn hàng bán 632 Chi phí bán hàng 641 Chi phí QLDN 642 Chi phí khác 811 Chi phí thuế TNDN 821 Kết chuyển hàng bán trả lại 511 531 Kết chuyển doanh thu bán 511 Sinh viên: Phạm Minh Hường 1650 1500 150 64 64 100 10 110 600 100 700 550 500 50 20 22 573 57,3 630,3 573 573 280 80 200 34 34 1878 896 30 298 620 34 100 100 1400 Trang: hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu tài Thu nhập khác 30/3 15 30/3 Kết chuyển lãi 515 711 911 911 421 80 500 1980 102 102 6- Ghi sổ tài khoản SỔ CÁI TK 111 – Tiền mặt Quý I năm N Chứng từ SH NT 07 09 2/3 5/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Người mua trả lại 20 SP không đảm bảo chất lượng Doanh nghiệp kiểm nhận nhập kho đủ trả lại tiền hàng Mua ôtô quỹ đầu tư phát triển Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Nợ Có 750,3 531 333 100 10 211 133 573 57,3 Tỷ giá 19.100 VNĐ/USD 740,3 10 Trang: 10 SỔ CÁI TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Quý I năm N Đơn vị tính: 106đ Chứng từ SH Diễn giải NT 05 6/2 06 7/2 08 4/3 10 10/3 Sồ dư đầu kỳ Chi phí dịch vụ mua sử dụng cho sản xuất, sử dụng cho bán hàng sử dụng cho QLDN Bán trực tiếp 300 sản phẩm Nhượng bán thiết bị sản xuất Thu hồi trái phiếu thời hạn năm đến hạn Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Ghi Có 652 627 641 642 133 511 333 711 333 515 228 70 30 20 12 1.500 150 500 50 80 200 2.480 3.000 132 SỔ CÁI TK 133 - Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Quý I năm N Đơn vị tính: 106đ Chứng từ SH NT 05 08 09 6/2 4/3 5/3 Diễn giải TK đối Số dư đầu kỳ Chi phí dịch vụ mua (cả VAT) toán 112 chuyển khoản Chi phí nhượng bán VAT 331 Mua ô tô quỹ đầu tư 112 phát triển Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TK 152 – Nguyên vật liệu Sinh viên: Phạm Minh Hường Số phát sinh Nợ Có 80,7 Ghi 12 57,3 71,3 152 Trang: 11 Quý I năm N Đơn vị tính: 106đ Chứng từ SH NT 01 2/1 Chứng từ SH NT 06 7/2 11 30/3 12 30/3 13 30/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Xuất kho VL để chế tạo SP, dùng cho nhu cầu khác PX, cho QLDN Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối 621 627 642 Số phát sinh Nợ Có 683 520 43 20 583 100 Ghi SỔ CÁI TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Quý I năm N Đơn vị tính: 106đ Diễn giải TK Số phát sinh Ghi đối Nợ Có Số dư đầu kỳ Nhập kho 100 sản phẩm 155 320 Bán trực tiếp 300 sản phẩm 632 960 nhận chuyển khoản Kết chuyển chi phí NVL trực 621 520 tiếp Kết chuyển chi phí nhân công 622 240 trực tiếp Kết chuyển chi phí sản xuất 627 606 chung Cộng phát sinh 1.366 1.280 Số dư cuối kỳ 86 Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: 12 SỔ CÁI TK 155 – Thành phẩm Quý I năm N Chứng từ SH NT 06 07 7/2 2/3 Diễn giải Số dư cuối kỳ Nhập kho 100 sản phẩm Người mua trả lại 20 sản phẩm không đảm bảo chất lượng DN kiểm nhận, nhập kho trả lại tiền hàng tiền mặt Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối 154 632 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 916 320 64 384 1300 SỔ CÁI TK 211 – Tài sản cố định Quý I năm N Chứng từ SH NT 08 09 4/3 5/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhượng bán thiết bị sản xuất Người mua toán qua ngân hàng Mua ôtô quỹ đầu tư phát triển Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 827 811 214 111 600 100 Tỷ giá 19.100 VNĐ/USD 573 573 700 700 Trang: 13 SỔ CÁI TK 214 – Hao mòn TSCĐ Quý I năm N Chứng từ SH NT 04 5/2 08 4/3 Diễn giải 627 642 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 101 373 186 211 100 TK đối Số dư đầu kỳ Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng, phận quản lý Nhượng bán thiết bị sản xuất Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 100 559 560 SỔ CÁI TK 228 – Đầu tư dài hạn Quý I năm N Chứng từ SH NT 10 10/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Thu hồi trái phiếu thời hạn năm đến hạn chuyển khoản Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 400 112 200 200 200 SỔ CÁI TK 331 – Phải trả người bán Quý I năm N Chứng từ SH NT 08 4/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Nhượng bán thiết bị sản xuất Chi phí nhượng bán bao gồm (cả VAT) 22 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối 811 133 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 100 20 22 122 Trang: 14 Chứng từ SH NT 06 7/2 07 2/3 08 4/3 11 20/3 SỔ CÁI TK 333 – Thuế khoản phải nộp Nhà nước Quý I năm N Đơn vị tính: 106đ Diễn giải TK Số phát sinh Ghi đối Nợ Có Số dư đầu kỳ 200 Bán 300 sản phẩm với giá 112 150 (chưa VAT) Người mua trả lại 20 sản phẩm không đảm bảo chất 111 10 lượng Nhượng bán thiết bị sản xuất với giá chưa VAT 112 50 500 Thuế thu nhập doanh nghiệp 821 34 Cộng phát sinh 10 234 Số dư cuối kỳ 424 SỔ CÁI TK 334 – Phải trả người lao động Quý I năm N Chứng từ SH NT 02 3/1 03 5/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, nhân viên phân xưởng, nhân viên QLDN Các khoản khấu trừ vào lương trích theo tỉ lệ quy định Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 100,6 622 627 642 338 200 100 60 30,6 30,6 360 430 Trang: 15 SỔ CÁI TK 338 – Phải trả khác Quý I năm N Chứng từ SH NT 03 5/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ Các khoản khấu trừ vào lương trích theo tỉ lệ quy định TK đối 622 627 642 334 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 197,4 40 20 12 30,6 102,6 300 SỔ CÁI TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh Quý I năm N Chứng từ SH NT 09 5/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Mua ôtô quỹ đầu tư phát triển TK đối 414 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 1827 Tỷ giá 573 19.100 VNĐ/USD 573 2400 SỔ CÁI TK 414 – Quỹ đầu tư phát triển Quý I năm N Chứng từ SH NT 09 5/3 Diễn giải Số dư đầu kỳ Mua ôtô quỹ đầu tư phát triển Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối 411 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 1273 Tỷ giá 19.100 573 VNĐ/USD 573 700 Trang: 16 SỔ CÁI TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Quý I năm N Chứng từ SH NT 30/3 18 Diễn giải Số dư đầu năm Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối năm TK đối 911 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 910 102 102 1012 SỔ CÁI TK 511 – Doanh thu Quý I năm N Chứng từ SH NT 06 7/2 16 17 30/3 30/3 Diễn giải Số phát sinh Bán trực tiếp 300 sản phẩm nhận chuyển khoản Kết chuyển hàng bán trả lại Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng phát sinh TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 112 1500 531 100 911 1400 1500 1500 SỔ CÁI TK 515 – Doanh thu hoạt động tài Quý I năm N Chứng từ SH NT 10 17 10/3 30/3 Diễn giải Sổ phát sinh Thu hồi trái phiếu thời hạn năm đến hạn chuyển khoản Kết chuyển doanh thu tài Cộng phát sinh Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 112 911 80 80 80 80 Trang: 17 SỔ CÁI TK 531 – Hàng bán bị trả lại Quý I năm N Chứng từ SH NT 07 16 2/3 30/3 Diễn giải Số phát sinh Người mua trả lại 20 SP không đảm bảo chất lượng Doanh nghiệp kiểm nhận nhập kho đủ trả lại tiền hàng tiền mặt Kết chuyển hàng bán bị trả lại Cộng phát sinh TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 111 100 511 100 100 100 SỔ CÁI TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp Quý I năm N Chứng từ SH NT 01 2/1 12 30/3 Diễn giải Số phát sinh Xuất vật liệu để chế tạo sản phẩm Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp Cộng phát sinh TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 152 520 154 520 520 520 SỔ CÁI TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp Quý I năm N Chứng từ SH NT 02 3/1 03 5/1 13 30/3 Diễn giải Số phát sinh Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất Các khoản khấu trừ vào lương theo tỷ lệ quy định Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Cộng phát sinh SỔ CÁI Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 334 200 338 40 154 240 240 240 Trang: 18 TK 627 – Chi phí sản xuất chung Quý I năm N Chứng từ SH NT 01 2/1 02 3/1 03 5/1 04 5/2 05 6/2 14 30/3 Diễn giải Số phát sinh Xuất kho VL dùng cho nhu cầu khác phân xưởng Tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng Các khoản khấu trừ vào lương trích theo tỷ lệ quy định Trích khấu hao TSCĐ phân xưởng Chi phí dịch vụ mua toán chuyển khoản sử dungj cho sản xuất Kết chuyển chi phí sản xuất chung Cộng phát sinh TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 152 43 334 100 338 20 214 373 112 70 154 606 606 606 SỔ CÁI TK 632 – Giá vốn hàng bán Quý I năm N Chứng từ SH NT 06 7/2 07 2/3 15 30/3 Diễn giải Số phát sinh Bán trực tiếp 300 sản phẩm nhận chuyển khoản Người mua trả lại 20 sản phẩm không đảm bảo chất lượng DN kiểm nhận, nhập kho trả lại tiền hàng tiền mặt Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng phát sinh Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 154 960 155 64 960 896 960 Trang: 19 SỔ CÁI TK 641 – Chi phí bán hàng Quý I năm N Chứng từ SH NT 05 15 6/2 30/3 Diễn giải Số phát sinh Chí phí dịch vụ mua trả chuyển khoản sử dụng cho bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng phát sinh TK đối 112 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 30 911 30 30 30 SỔ CÁI TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Quý I năm N Chứng từ SH NT 01 2/1 02 3/1 03 5/1 04 5/2 05 6/2 15 30/3 Diễn giải Số phát sinh Xuất kho VL dùng cho QLDN Tiền lương phải trả cho nhân viên QLDN Các khoản khấu trừ vào lương trích theo tỷ lệ quy định Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý Chi phí dịch vụ mua toán chuyển khoản sử dụng cho QLDN Kết chuyển chi phí QLDN Cộng phát sinh Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 152 20 334 60 338 12 214 186 112 20 911 298 298 298 Trang: 20 SỐ CÁI TK 711 – Thu nhập khác Quý I năm N Chứng từ SH NT 08 17 4/3 30/3 Diễn giải Số phát sinh Nhượng bán thiết bị sản xuất Người mua toán chuyển khoản Kết chuyển thu nhập khác Cộng phát sinh TK đối Đơn vi tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 112 911 500 500 500 500 SỐ CÁI TK 811 – Chi phí khác Quý I năm N Chứng từ SH NT 08 15 4/3 30/3 Diễn giải Số phát sinh Nhượng bán thiết bị sản xuất Người mua toán chuyển khoản Chi phí nhượng bán(cả VAT) Kết chuyển chi phi khác Cộng phát sinh TK đối Đơn vi tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 211 600 331 911 20 620 620 620 SỐ CÁI TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Quý I năm N Chứng từ SH NT 11 15 20/3 30/3 Diễn giải TK đối Số phát sinh Thuế TNDN phải nộp 333.4 Kết chuyển thuế thu nhập DN 911 Cộng phát sinh Đơn vi tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 34 34 34 34 SỐ CÁI Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: 21 TK 911 – Xác định kết kinh doanh Quý I năm N Chứng từ SH NT 15 15 15 15 17 17 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 17 17 30/3 30/3 18 Diễn giải Số phát sinh Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối 632 641 642 811 511 Đơn vi tính: 106đ Số phát sinh Ghi Nợ Có 896 30 298 620 1.400 515 80 711 500 821 421 34 102 1.980 1.980 Trang: 22 7- Bảng cân đối kế toán Tài sản I TSLĐ đầu tư ngắn hạn Tiền mặt TGNH Thuế GTGT khấu trừ NVL Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 6.Công cụ, dụng cụ Thành phẩm II TSCĐ đầu tư dài hạn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ Đầu tư dài hạn khác Cộng Đầu quý Cuối quý 3.482 5048 750,3 10 652 3.000 80,7 152 683 100 86 400 916 400 1300 1.126 340 827 700 [101] [560] 400 200 4.608 5.388 Sinh viên: Phạm Minh Hường Nguồn vốn I Nợ phải trả Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả khác II Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Cộng Đầu quý Cuối quý 598 1.446 100 122 200 424 100,6 430 197,4 300 4.010 4.112 1827 2.400 1273 700 910 1012 4.608 5.388 Trang: 23 Chương 3: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ Sau khoảng thời gian học tập nghiên cứu môn kế toán tài em thấy môn học khó phức tạp, đòi hỏi người học phải thật chăm chỉ, cẩn thận không ngừng trau dồi kiến thức Được học tập trường Cao đẳng hàng hải hướng dẫn cô giáo tổ môn: Kinh tế - Kế toán, thời gian qua em phần nắm vững kiến thức nghiệp vụ cần thiết để thân tự tin khỏi bỡ ngỡ làm công việc kế toán sau Qua tập lớn giúp em rút nhiều kinh nghiệm cho thân giúp em thực công việc kế toán sau Tuy nhiên em nhiều cho khúc mắc thiếu sót Em kính mong cô góp ý để em hoàn thiện tập cách tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn cô đóng góp ý kiến đế giúp em hoàn thành tập lớn này! Hải phòng, ngày 17/10/2011 Sinh viên Phạm Minh Hường Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang: 24 [...]... thức Được học tập tại trường Cao đẳng hàng hải và dưới sự hướng dẫn của cô giáo tổ môn: Kinh tế - Kế toán, trong thời gian qua em đã phần nào nắm vững kiến thức và nghiệp vụ cần thiết để bản thân có thể tự tin và khỏi bỡ ngỡ khi làm công việc kế toán sau này Qua bài tập lớn này càng giúp em rút ra được nhiều kinh nghiệm cho bản thân cũng như giúp em thuần thực hơn trong công việc kế toán sau này Tuy... Trang: 21 TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh Quý I năm N Chứng từ SH NT 15 15 15 15 17 17 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 30/3 17 17 30/3 30/3 18 Diễn giải Số phát sinh Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển doanh thu thuần Kết chuyển doanh thu tài chính Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển lãi Cộng phát... Phải trả khác II Vốn chủ sở hữu 1 Nguồn vốn kinh doanh 2 Quỹ đầu tư phát triển 3 Lợi nhuận chưa phân phối Cộng Đầu quý Cuối quý 598 1.446 100 122 200 424 100,6 430 197,4 300 4.010 4.112 1827 2.400 1273 700 910 1012 4.608 5.388 Trang: 23 Chương 3: KẾT LUẬN – KIẾN NGHỊ Sau một khoảng thời gian học tập và nghiên cứu về môn kế toán tài chính em thấy rằng đây là môn học khó và phức tạp, đòi hỏi người học... cho bản thân cũng như giúp em thuần thực hơn trong công việc kế toán sau này Tuy nhiên trong bài em vẫn còn nhiều cho khúc mắc cũng như thiếu sót Em kính mong cô sẽ góp ý để em có thể hoàn thiện bài tập này một cách tốt nhất Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô đã đóng góp ý kiến đế giúp em hoàn thành bài tập lớn này! Hải phòng, ngày 17/10/2011 Sinh viên Phạm Minh Hường Sinh viên: Phạm Minh Hường Trang:... thanh toán bằng chuyển khoản sử dụng cho QLDN Kết chuyển chi phí QLDN Cộng phát sinh Sinh viên: Phạm Minh Hường TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi chú Nợ Có 152 20 334 60 338 12 214 186 112 20 911 298 298 298 Trang: 20 SỐ CÁI TK 711 – Thu nhập khác Quý I năm N Chứng từ SH NT 08 17 4/3 30/3 Diễn giải Số phát sinh Nhượng bán 1 thiết bị sản xuất Người mua đã thanh toán bằng chuyển khoản Kết chuyển... 520 43 20 583 100 Ghi chú SỔ CÁI TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Quý I năm N Đơn vị tính: 106đ Diễn giải TK Số phát sinh Ghi chú đối Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 Nhập kho 100 sản phẩm 155 320 Bán trực tiếp 300 sản phẩm 632 960 đã nhận bằng chuyển khoản Kết chuyển chi phí NVL trực 621 520 tiếp Kết chuyển chi phí nhân công 622 240 trực tiếp Kết chuyển chi phí sản xuất 627 606 chung Cộng phát sinh... 632 641 642 811 511 Đơn vi tính: 106đ Số phát sinh Ghi chú Nợ Có 896 30 298 620 1.400 515 80 711 500 821 421 34 102 1.980 1.980 Trang: 22 7- Bảng cân đối kế toán Tài sản I TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 1 Tiền mặt 2 TGNH 3 Thuế GTGT được khấu trừ 4 NVL 5 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 6.Công cụ, dụng cụ 7 Thành phẩm II TSCĐ và đầu tư dài hạn 1 TSCĐ hữu hình 2 Hao mòn TSCĐ 3 Đầu tư dài hạn khác Cộng Đầu... bán 1 thiết bị sản xuất Người mua đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí nhượng bán(cả VAT) Kết chuyển chi phi khác Cộng phát sinh TK đối Đơn vi tính: 106đ Số phát sinh Ghi chú Nợ Có 211 600 331 911 20 620 620 620 SỐ CÁI TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Quý I năm N Chứng từ SH NT 11 15 20/3 30/3 Diễn giải TK đối Số phát sinh Thuế TNDN phải nộp 333.4 Kết chuyển thuế thu nhập DN 911 Cộng phát... N Chứng từ SH NT 30/3 18 Diễn giải Số dư đầu năm Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối năm TK đối 911 Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi chú Nợ Có 910 102 102 1012 SỔ CÁI TK 511 – Doanh thu thuần Quý I năm N Chứng từ SH NT 06 7/2 16 17 30/3 30/3 Diễn giải Số phát sinh Bán trực tiếp 300 sản phẩm đã nhận bằng chuyển khoản Kết chuyển hàng bán trả lại Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ... vật liệu để chế tạo sản phẩm Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp Cộng phát sinh TK đối Đơn vị tính: 106đ Số phát sinh Ghi chú Nợ Có 152 520 154 520 520 520 SỔ CÁI TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp Quý I năm N Chứng từ SH NT 02 3/1 03 5/1 13 30/3 Diễn giải Số phát sinh Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất Các khoản khấu trừ vào lương theo tỷ lệ quy định Kết chuyển chi phí nhân công trực ... Được học tập trường Cao đẳng hàng hải hướng dẫn cô giáo tổ môn: Kinh tế - Kế toán, thời gian qua em phần nắm vững kiến thức nghiệp vụ cần thiết để thân tự tin khỏi bỡ ngỡ làm công việc kế toán sau... phát sinh Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển... (-1 20) = 136 - Thuế thu nhập DN = LN trước thuế × Thuế suất thu nhập DN = 136 × 25% = 34 Nợ TK 821 : 34 Có TK 3334 : 34 - LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế = 136 – 34 = 102 4- Kết chuyển - Kết