TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2013 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện: PHẠM LÊ HỒNG NHUNG TRẦN YẾN THY Mã số SV: 4094444 Lớp: QTKD - Thương mại K35 Cần Thơ – 2012 LỜI CẢM TẠ - Sau thời gian học tập nghiên cứu em thầy cô trường Đại học Cần Thơ nói chung quý thầy cô Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh nói riêng, người truyền đạt kiến thức quý báu cho em không cách học, cách làm mà cách sống bước tiếp xúc với xã hội Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 Công ty Cổ phần Xi Măng Tây Đô ” Ngoài nỗ lực thân em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Cô Phạm Lê Hồng Nhung Thầy Đinh Công Thành từ lúc hình thành đề tài hoàn thành Cô Thầy truyền đạt kiến thức chuyên môn kinh nghiệm, góp ý vô quý báu để giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ban Giám đốc tất cô chú, anh chị doanh nghiệp nhận tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập vừa qua, đặc biệt Giám đốc Trịnh Đình Lâm Trợ lý Giám đốc Nguyễn Thanh Tú phòng kế hoạch tận tình hướng dẫn, giải đáp thắc mắc, truyền đạt kiến thức thực tế, cần thiết cho em hoàn thành tốt luận văn Xin chân thành cảm ơn bạn bè học tập, trao đổi suốt trình học tập Cuối kính chúc quý thầy cô Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh dồi sức khỏe công tác tốt Kính chúc cô chú, anh chị doanh nghiệp gặp nhiều thuận lợi kinh doanh sống Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2012 Sinh viên thực Trần Yến Thy Trang i LỜI CAM ĐOAN - - Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học trước Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2012 Sinh viên thực Trần Yến Thy Trang ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP - - ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày…… tháng … năm 2012 Thủ trƣởng đơn vị Trang iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN - Họ tên giáo viên hướng dẫn: PHẠM LÊ HỒNG NHUNG Học vị: Thạc sĩ Chuyên ngành: QTKD – Du lịch & Dịch vụ Cơ quan công tác: Bộ môn Marketing – Du dịch dịch vụ Tên sinh viên: TRẦN YẾN THY Mã số sinhh viên: Chuyên ngành: 4094444 Quản trị kinh doanh – Thƣơng mại Tên đề tài: Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty CP Xi Măng Tây Đô NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp đề tài với chuyên ngành đào tạo: ……………………………………………………………………………………… Hình thức trình bày: ……………………………………………………………………………………… Ý nghĩa khoa học, thực tiễn tính cấp thiết đề tài: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Độ tin cậy số liệu tính đại luận văn: ……………………………………………………………………………………… Nội dung kết đạt đƣợc: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Các nhận xét khác: ……………………………………………………………………………………… Kết luận ……………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày…… tháng … năm 2012 Ngƣời nhận xét Trang iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN - ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày…… tháng … năm 2012 Ngƣời nhận xét Trang v Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô MỤC LỤC CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi thời gian 1.3.2 Phạm vi không gian 1.3.3 Nội dung nghiên cứu 1.4 LƢỢC KHẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN ĐẾN VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái niệm kế hoạch kinh doanh 2.1.2 Ý nghĩa tác dụng lập kế hoạch kinh doanh 2.1.3 Những yếu tố ảnh hƣởng đến việc lập kế hoạch kinh doanh 2.1.4 Nội dung lập kế hoạch kinh doanh 2.1.5 Phân loại kế hoạch kinh doanh 2.1.5.1 Theo qui mô doanh nghiệp 2.1.5.2 Theo tình trạng doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh 2.1.5.3 Theo mục đích lập kế hoạch kinh doanh 2.1.5.4 Theo đối tƣợng đọc kế hoạch kinh doanh 2.1.6 Hệ thống kế hoạch kinh doanh 2.1.6.1 Kế hoạch tiêu thụ 2.1.6.2 Kế hoạch sản xuất 2.1.6.3 Kế hoạch sử dụng chi phí a Kế hoạch chi phí nguyên liệu trực tiếp b Kế hoạch chi phí tiền lƣơng trực tiếp c Kế hoạch chi phí sản xuất chung 10 d Kế hoạch chi phí quản lý 10 e Kế hoạch chi phí bán hàng tiếp thị 10 2.1.6.4 Kế hoạch marketing bán hàng 10 a Kế hoạch giá 10 b Kế hoạch bán hàng 11 c Kế hoạch marketing phụ trợ 11 2.1.6.5 Kế hoạch tài 11 a Dự toán tiền mặt 11 b Dự toán kết hoạt động kinh doanh 11 2.1.7 Phân tích, dự báo môi trƣờng phƣơng pháp dự báo sản lƣợng 12 2.1.7.1 Phân tích, dự báo môi trƣờng 12 SVTH: Trần Yến Thy Trang vi Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô a Phân tích doanh nghiệp 12 b Phân tích môi trƣờng doanh nghiệp 14 c Dự báo kinh doanh 15 2.1.7.2 Các phƣơng pháp dự báo sản lƣợng 15 a Dự báo định tính 15 b Dự báo định lƣợng 15 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 15 2.2.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu 15 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ CÁC YÊU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 18 3.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 18 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 18 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Xi Măng Tây Đô 20 3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ nguyên tắc hoạt động hoạt động quản trị công ty 25 3.1.3.1 Chức 25 3.1.3.2 Nhiệm vụ 25 3.1.3.3 Nguyên tắc hoạt động 26 3.1.3.4 Hoạt động quản trị 26 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH GIAI ĐOẠN 20092011 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2012 26 3.2.1 Thị trƣờng kinh doanh công ty năm qua 26 3.2.2 Tình hình nguồn nhân lực 28 3.2.3 Hoạt động tiếp thị bán hàng 31 3.2.4 Tình hình sở vật chất kỹ thuật 34 3.2.5 Tình hình tài 34 3.3 MỤC TIÊU CỦA CÔNG TY VÀO NĂM 2013 40 3.3.1 Mục tiêu chất lƣợng 40 3.3.2 Mục tiêu môi trƣờng an toàn sức khỏe nghề nghiệp 40 3.3.3 Mục tiêu sản phẩm 40 3.3.4 Phƣơng hƣớng hoạt động 40 3.4 MÔ TẢ SẢN PHẨM CÔNG TY 41 3.4.1 Đặc điểm sản phẩm 41 3.4.2 Công dụng sản phẩm 42 3.5 PHÂN TÍCH MÔI TRƢỜNG KINH DOANH 42 3.5.1 Môi trƣờng vĩ mô 42 3.5.2 Môi trƣờng tác nghiệp 47 CHƢƠNG 4: LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2013 CHO SẢN PHẨM XI MĂNG NHÃN HIỆU PCB.30 PCB.40 54 4.1 DỰ BÁO SẢN LƢỢNG TIÊU THỤ 54 SVTH: Trần Yến Thy Trang vii Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 4.1.1 Mô hình dự báo 54 4.1.2 Dự báo sản lƣợng tiêu thụ năm 2013 55 4.1.2.1 Dự báo sản lƣợng tiêu thụ xi măng PCB.30 55 4.1.2.2 Dự báo sản lƣợng tiêu thụ xi măng PCB.40 57 4.1.2.3 Dự báo tổng sản lƣợng tiêu thụ xi măng năm 2013 59 4.2 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT 60 4.2.1 Quy trình sản xuất xi măng 60 4.2.2 Nguyên vật liệu cần thiết 61 4.2.3 Lập kế hoạch sản xuất 61 4.3 KẾ HOẠCH SỬ DỤNG CHI PHÍ 63 4.3.1 Xác định định mức chi phí 63 4.3.1.1 Định mức chi phí sản xuất 63 4.3.1.2 Định mức chi phí quản lý bán hàng 64 4.3.2 Lập kế hoạch sử dụng chi phí 65 4.3.2.1 Kế hoạch chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 65 4.3.2.2 Kế hoạch chi phí nhân công trực tiếp 69 4.3.2.3 Kế hoạch chi phí sản xuất chung 71 4.3.2.4 Kế hoạch chi phí quản lý 73 4.3.2.5 Kế hoạch chi phí bán hàng tiếp thị 74 4.4 KẾ HOẠCH BÁN HÀNG 75 4.4.1 Kế hoạch giá 75 4.4.1.1 Xác định chi phí sản xuất đơn vị sản phẩm 75 4.4.1.2 Xác định giá 75 4.4.2 Kế hoạch bán hàng 77 4.5 KẾ HOẠCH MARKETING 77 4.5.1 Kế hoạch quảng cáo 77 4.5.2 Kế hoạch khuyến 78 4.5.3 Kế hoạch kênh phân phối 78 4.6 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 79 4.6.1 Kế hoạch tiền mặt 79 4.6.2 Dự toán kết hoạt động kinh doanh 80 4.7 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CỦA KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2013 81 CHƢƠNG 5: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN KẾ HOẠCH 82 5.1 GIẢI PHÁP VỀ CUNG ỨNG 82 5.2 GIẢI PHÁP TĂNG LƢỢNG TIÊU THỤ SẢN PHẦM 82 5.3 GIẢI PHÁP VỀ QUẢN LÝ 82 5.4 GIẢI PHÁP VỀ TÀI CHÍNH 83 CHƢƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 6.1 KẾT LUẬN 84 6.2 KIẾN NGHỊ 85 6.2.1 Về phía quan nhà nƣớc 85 SVTH: Trần Yến Thy Trang viii Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 6.2.2 Về phía Hiệp hội xi măng Việt Nam 85 6.2.3 Về phía công ty 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 Phụ Lục 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 88 Phụ lục 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 92 SVTH: Trần Yến Thy Trang ix Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 4.6 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 4.6.1 Kế hoạch tiền mặt Công ty có sách không tồn quỹ tiền mặt vào ngày kết thúc niên độ, kỳ có phát sinh nhu cầu tiền mặt công ty rút tiền gửi ngân hàng để sử dụng Vào ngày kết thúc niên độ tất tiền mặt đƣợc gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Nợ gốc vay năm trƣớc công ty theo kế hoạch đƣợc trả hết quý năm 2013, lãi suất 12% / năm, lãi vay trả hết năm trƣớc Trong kỳ cân đối thu chi không đảm bảo đƣợc số dƣ tiền mặt tối thiểu đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vay ngân hàng Cuối niên độ công ty có lƣợng tiền mặt dƣ thừa tiến hành trả nợ vay ngân hàng, lãi suất 10% / năm Bảng 4.27: KẾ HOẠCH TIỀN MẶT NĂM 2013 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Quý Quý Quý Quý Cả năm Các dòng thu tiền mặt (1) Số dƣ tiền mặt đầu kỳ 206 8,241 816 Thu từ bán hàng, cung cấp DV 224.904 229.614 207.578 235.217 897.314 Tổng thu tiền mặt kỳ 224.904 229.408 199.337 234.402 897.314 Các dòng chi tiền mặt (2) Mua nguyên vật liệu 143.003 143.184 129.411 146.588 562.186 Tiền lƣơng trực tiếp 6.083 6.191 5.593 6.330 24.197 Chi phí sản xuất chung 32.214 32.962 29.960 34.160 129.296 Chi phí quản lý 5.759 5.866 5.358 6.019 23.002 Chi phí bán hàng tiếp thị 4.812 4.884 4.523 4.983 19.201 Trả nợ vay ngân hàng kỳ trƣớc 9.417 9.417 Chi phí lãi vay Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.919 2.919 2.919 2.919 11.677 Thuế GTGT 22.490 22.961 20.758 23.522 89.731 Tổng chi tiền mặt kỳ 226.698 218.967 198.522 224.520 868.708 Cân đối thu chi (3) (1.794) 10.441 816 9.881 28.606 Phần tài (4) Vay nợ 2.000 2.000 Trả nợ vay a Trả nợ gốc (2.000) (2000) b.Trả lãi vay (200) (200) Tổng phần tài 2.000 (2.200) (200) Số dƣ tiền mặt cuối kỳ 206 8.241 816 9.881 9.881 (Nguồn: Tự thực hiện) SVTH: Trần Yến Thy Trang 79 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 4.6.2 Dự toán kết hoạt động kinh doanh Bảng 4.28: TÍNH GIÁ VỐN HÀNG BÁN Chỉ tiêu ĐVT Chi phí sản xuất sản phẩm PCB.30 (1) Sản lƣợng tiêu thụ PCB.30 (2) Chi phí sản xuất sản phẩm PCB.40 (3) Sản lƣợng tiêu thụ PCB.40 (4) Giá vốn hàng bán (5) = (1) * (2) + (3) * (4) triệu đồng triệu đồng tháng đầu năm 2013 1,248 29.306 1,356 241.322 triệu đồng 363.807 Cả năm 2013 1,248 50.081 1,356 483.753 718.470 (Nguồn: Tự thực hiện) Bảng 4.29: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH DỰ KIẾN ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí lãi vay Tổng lợi nhận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN tháng đầu năm 2013 454.519 45.495 409.024 363.807 45.217 9.696 11.625 200 23.696 5.924 17.772 (Nguồn: Tự thực hiện) SVTH: Trần Yến Thy Trang 80 Cả năm 2013 897.314 89.731 807.583 718.470 89.113 19.201 23.002 200 46.710 11.677 35.032 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 4.7 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CỦA KẾ HOẠCH KINH DOANH NĂM 2013 Bảng 4.30: DỰ TOÁN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ KIẾN THÁNG ĐẦU NĂM 2013 SO VỚI CÙNG KỲ NĂM 2012 ĐVT: Triệu đồng tháng đầu năm 2012 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí hoạt động tài Tổng lợi nhận kế toán trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN tháng đầu năm 2013 377.723 332.612 45.111 4.872 13.389 9.417 409.024 363.807 45.217 9.696 11.625 200 19.544 4.309 23.696 5.924 15.235 17.772 Chênh lệch Số tiền % 31.301 8,29 31.195 106 4.824 (1.764) (9.217) 4.152 1.615 2.537 9,38 0,23 99,01 (13,17) (97,88) 21,24 37,48 16,65 (Nguồn: Tự thực hiện) Nhận xét: Thông qua bảng ta thấy tình hình kinh doanh công ty tháng đầu 2013 so với tháng đầu 2012 có chiều hƣớng tốt cụ thể: doanh thu tăng 31.301 triệu đồng, thêm 8,29% so với tháng đầu 2012, đạt đƣợc mục tiêu đề Tuy nhiên giá vốn hàng bán tăng nhƣng tăng với tốc độ nhanh doanh thu dẫn đến lợi nhuận gộp tăng nhẹ 0,23% so với tháng đầu 2012 Lợi nhuận sau thuế tăng 2.537 triệu đồng, thêm 16,65% so với tháng đầu 2012 Điều giải thích khoản chi phí công ty đƣợc giảm xuống, cụ thể chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí hoạt động tài làm cho lợi nhuận công ty cao Bên cạnh sách quản lý chi phí công ty ngày hiệu hơn, đồng thời cho thấy phát triển ổn định công ty hoạt động sản xuất kinh doanh  Kết kế hoạch tháng đầu năm 2013 công ty tốt, tình hình hoạt động kinh doanh công ty đƣợc cải thiện so với tháng đầu năm 2012 SVTH: Trần Yến Thy Trang 81 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô CHƢƠNG ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN KẾ HOẠCH 5.1 GIẢI PHÁP VỀ CUNG ỨNG - Khảo sát, đánh giá thêm nhà cung ứng để thay nhà cung ứng cũ đảm bảo cung cấp nguyên liệu đầu vào cho sản xuất - Đƣa sách hợp tác lâu dài với nhà cung cấp có nhà cung cấp Ví dụ nhƣ công ty hỗ trợ vốn cho nhà cung cấp họ gặp khó khăn, để đảm bảo đủ nguồn nguyên liệu đầu vào cho sản xuất, hạ giá thành tăng khả cạnh tranh thị trƣờng Hay nhà phân phối có qui mô nhỏ, thành lập, kinh nghiệm, lực bán hàng yếu kém, công ty cần xem xét hỗ trợ vốn để mở rộng quy mô, cử nhân viên có kinh nghiệm quản lý bán hàng xuống hỗ trợ 5.2 GIẢI PHÁP TĂNG LƢỢNG TIÊU THỤ SẢN PHẦM - Công ty cần xây dựng lại, cải tiến website sinh động, thƣờng xuyên cập nhật cung cấp đầy đủ thông tin công ty, áp dụng chế độ ký mua hàng qua website nhằm giúp khách hàng ngày tiện lợi an toàn - Công ty cần giữ vững ƣu cạnh tranh tuyệt đối xi măng PCB.40 cƣờng độ cao, ổn định để tạo khác biệt hóa mà công ty thành công - Về sách chiết khấu bán hàng: Công ty cần thƣờng xuyên áp dụng mức chiết khấu để hấp dẫn thị trƣờng, mức chiết khấu lũy tiến theo sản lƣợng Ngoài ra, Công ty cần đến mùa tiêu thụ thấp điểm năm nhƣ từ tháng 8, tháng để có chƣơng trình khuyến phù hợp Để tạo đƣợc hấp dẫn, Công ty cần thƣờng xuyên cập nhật, so sánh sách đối thủ Holcim, Chinfon, Hà Tiên để giữ tính cạnh tranh - Bộ phận marketing cần tiến hành kiểm tra đại lý thực sách khuyến mãi, ƣu đãi, trợ giá, chiết khấu cho khách hàng, khách hàng thực hƣởng đƣợc từ sách 5.3 GIẢI PHÁP VỀ QUẢN LÝ - Tích cực thực công tác kiểm tra đột xuất đại lý trực thuộc để kịp thời chấn chỉnh sai lệch sách ƣu đãi bán hàng, chiết khấu, trợ SVTH: Trần Yến Thy Trang 82 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô giá,… bị chặn từ đại lý, ngƣời sử dụng xi măng không thật hƣởng từ sách nhằm tiến hành xử lý nghiêm trƣờng hợp cố ý vi phạm - Thực quản lý tốt trình sản xuất nhƣ trình quản lý môi trƣờng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 14001:2000 tuân thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm soát đầy đủ đến công đoạn từ nguyên liệu đến thành phẩm qua thiết bị để xác định kịp thời xử lý sản phẩm không phù hợp, phòng ngừa sản phẩm sản xuất không đạt tiêu chuẩn chất lƣợng nhƣ yêu cầu - Bố trí thời gian sản xuất thấp điểm để tiết kiệm chi phí - Quản lý tốt công tác kiểm tra, bảo trì định kỳ máy móc, thiết bị sản xuất nhƣ máy nghiền, cẩu cạp, máy đóng bao, băng tải, … 5.4 GIẢI PHÁP VỀ TÀI CHÍNH - Đảm bảo nguồn vốn dự trữ giá nguyên liệu đầu vào biến động, nguồn cung không đủ nhằm đảm bảo nguồn cung - Phân tích nhu cầu vốn tìm nguồn tài trợ: Để đẩy mạnh vốn tự có, công ty phát hành cổ phiếu dùng chúng để trả cổ tức cho cổ đông – giải pháp nhận đƣợc đồng tình cao cổ đông mang đến lợi ích cho công ty giảm tỷ lệ chia lãi cổ phần cho cổ đông, tăng lợi nhuận giữ lại - Triển khai luật công tác kế toán nhƣ: luật kế toán, luật thuế thu nhập doanh nghiệp, luật doanh nghiệp chế độ sách tài ban hành để đáp ứng yêu cầu, nhiệm vụ tình hình - Xây dựng tốt kế hoạch tài chính, quản lý dòng tiền cách linh hoạt hiệu quả, nâng cao lực phân tích tài Thƣờng xuyên cập nhật xác định lại giá thành kế hoạch làm sở định giá bán kiểm soát chi phí sản xuất SVTH: Trần Yến Thy Trang 83 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Xi măng ngành công nghiệp cần thiết cho trình công nghiệp hóa, đại hóa đất nƣớc thông qua việc xây dựng sở hạ tầng Ngƣợc lại trình công nghiệp hóa đất nƣớc ảnh hƣởng lớn đến phát triển ngành xi măng Khi kinh tế phát triển nhu cầu xi măng công nghiệp xây dựng tăng cao, kinh tế rơi vào khó khăn suy thoái, ngành xi măng bị ảnh hƣởng nghiêm trọng Trƣớc tình đó, qua phân tích với kế hoạch kinh doanh đƣợc lập dựa việc kết hợp yếu tố nhƣ tình hình tiêu thụ sản phẩm, tình hình sử dụng chi phí cho sản xuất kinh doanh, cho quản lý bán hàng, tình hình tài chính, marketing ta thấy công ty hoàn toàn có khả hoàn thành kế hoạch đặt Những phân tích môi trƣờng sản xuất kinh doanh, tình hình thị trƣờng giúp cho công ty nắm bắt đƣợc hội để phát huy mạnh có mình, đồng thời linh hoạt, chủ động đƣa giải pháp để khắc phục khó khăn nảy sinh tƣơng lai để hoàn thành kế hoạch đặt ra, giữ vững thị phần ngày chiếm đƣợc lòng tin khách hàng có nhiều công ty xi măng lớn tham gia vào thị trƣờng phía Nam Qua việc phân tích hoàn cảnh nội công ty nhƣ tác động yếu tố môi trƣờng bên đến công ty, ta thấy năm qua công ty đạt đƣợc thành tựu định: Tạo dựng sở kinh doanh khang trang, tạo công ăn việc làm cho 192 nhân viên công ty, doanh nghiệp thành lập trung tâm bảo hành chất lƣợng sản phẩm suốt trình sử dụng, tạo đƣợc uy tín, chất lƣợng xi măng, hình ảnh công ty lòng khách hàng, Bên cạnh đó, công ty số hạn chế nhƣ: nguồn nguyên liệu hay biến động, phụ thuộc nhiều vào nhà cung ứng, hoạt động phận marketing yếu, sách bán hàng chƣa quan tâm nhiều đến ngƣời tiêu dung trực tiếp, hệ thống phân phối xi măng phụ thuộc hoàn toàn vào đại lý,… Tuy nhiên kế hoạch đƣợc lập định hƣớng cho công ty, công ty đạt đƣợc kết thấp kế hoạch, vƣợt kế hoạch đặt ra, điều tuỳ thuộc vào sƣ quan tâm cấp quản lý đến tình hình mặt SVTH: Trần Yến Thy Trang 84 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô công ty, linh hoạt vận dụng kinh nghiệm kiến thức quản lý, tính toán đƣa đƣợc biện pháp tối ƣu trƣờng hợp cụ thể phát sinh kế hoạch, để đạt đƣợc kết tốt cho công ty 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Về phía quan nhà nƣớc Nhu cầu tiêu thụ xi măng tăng cao ngành xây dựng phát triển với phát triển bền vững kinh tế Vì đề tài có số kiến nghị Chính phủ nhƣ sau: - Giám sát chặt chẽ gói kích cầu để đến tay đối tƣợng mà Chính phủ mong muốn doanh nghiệp, dự án sở hạ tầng, giải ngân tiến độ - Có sách hỗ trợ công ty việc vay vốn ƣu đãi thuế cho công ty năm tới, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh - Cung cấp thông tin tình hình phát triển kinh tế định hƣớng phát triển kinh tế vùng - Tạo môi trƣờng kinh doanh thuận lợi cho công ty thông qua sách khuôn khổ pháp luật, thông thoáng nhằm hỗ trợ cho hoạt động công ty tƣơng lai - Tiếp tục sách tài tiền tệ ổn định để giúp cho ngành bất động sản, xây dựng phát triển bền vững lành mạnh 6.2.2 Về phía Hiệp hội xi măng Việt Nam - Hiệp hội cần có tiếng nói mạnh việc điều tiết sản lƣợng, giá cả, cần có luật chống phá giá hãng xi măng, tránh độc quyền để ngành xi măng phát triển ổn định - Nhanh chóng xây dựng tiêu chuẩn xi măng, bê tông để đáp ứng yêu cầu xây dựng ngày khắc khe thích ứng với xu hƣơng ngành xây dựng ví dụ tiêu chuẩn sử dụng đá mi, tro bay bê tông - Trƣớc việc thiếu nguồn vật liệu đồng sông Cửu Long, Cục quản lý xây dựng Chất lƣợng công trình giao thông phải xem xét Tiêu chuẩn áp dụng vật liệu thiết kế cho phù hợp với điều kiện thực tế ví dụ bê tông với cát mịn SVTH: Trần Yến Thy Trang 85 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 6.2.3 Về phía công ty Nhu cầu tiêu thụ xi măng tỉnh phía Nam theo thống kê năm trở lại đây, thƣờng chiếm từ 38 - 40% nhu cầu xi măng nƣớc Nếu nhu cầu nƣớc năm 2013 62,5 triệu nhu cầu xi măng miền Nam khoảng 24 - 25 triệu Mặc dù thị trƣờng tiêu thụ xi măng nhiều tiềm nhƣng tính toán đến nhà máy sản xuất xi măng vào hoạt động, đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn mà công ty cần phải lƣu ý Trƣớc tình hình công ty phải có kế hoạch để chủ động kịp thời ứng phó với thay đổi tƣơng lai Ngoài biện pháp đƣợc đƣa công ty sử dụng thêm biện pháp khác nhƣ: - Để nâng cao hiệu tiêu thụ, công ty cần tăng cƣờng xây dựng quảng bá thƣơng hiệu sản phẩm Bên cạnh việc đẩy mạnh tiêu thụ nƣớc, công ty nên chủ động tìm kiếm thị trƣờng xuất - Cải tiến tốt điều kiện lao động để công nhân an tâm sản xuất, thực tốt công tác an toàn vệ sinh lao động, vệ sinh môi trƣờng SVTH: Trần Yến Thy Trang 86 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Tuấn Cƣờng, Lê Nguyên Hậu, Tạ Trí Nhân, Phạm Ngọc Thúy (chủ biên) (2002), “Kế hoạch kinh doanh”, Nhà xuất ĐH Quốc gia TP.HCM Bùi Đức Tuân (2006), “Giáo trình kế hoạch kinh doanh”, ĐH Kinh tế Quốc dân, Khoa Kế hoạch Phát triển Hà Nội Đỗ Thị Tuyết, Trƣơng Hòa Bình (2005),“Giáo trình Quản trị doanh nghiệp”, Tủ sách ĐH Cần Thơ Trƣơng Chí Tiến (2006), “Quản trị sản xuất”, Tủ sách ĐH Cần Thơ Phạm Văn Dƣợc, Đặng Kim Cƣơng (2007), “Kế toán quản trị phân tích kinh doanh, Nhà xuất Thống kê Tài liệu Doanh nghiệp Các viết đăng trang web: www.ximangtaydo.vn www.doanhnghiepviet.com.vn www.cantho.gov.vn www.tinthuongmai.vn SVTH: Trần Yến Thy Trang 87 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Phụ Lục 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn : Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn : Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho : Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác : Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà Nƣớc Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn : SVTH: Trần Yến Thy Trang 88 2009 2010 2011 146.815 17.022 16.722 300 171.596 16.266 16.266 128.808 11.243 11.243 73.180 55.373 17.803 72.891 59.392 13.467 30 72.331 63.837 8.464 29 49.413 49.413 60.497 60.497 36.174 36.174 7.198 21.942 9.057 4.593 3.039 2.604 115.572 18.902 114.238 9.057 145.143 6T/2011 150.202 13.755 13.755 72.611 61.615 10.966 30 48.336 48.336 15.500 1.520 13.980 129.691 6T/ 2012 183.130 3.806 3.806 126.274 113.856 9.283 3.135 48.182 48.182 4.868 36 5.456 116.512 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định : Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ : - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn : Đầu tƣ vào công ty Đầu tƣ vào công ty liên kết liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn V Đầu tƣ dài hạn khác : Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại SVTH: Trần Yến Thy Trang 89 90.883 86.649 111.609 (24.960) 89.290 84.614 119.842 (35.228) 117.491 115.743 166.598 (50.854) 103.391 100.179 143.220 (43.041) 102.170 101.221 182.269 (80.047) 95 145 (500) 4.139 45 145 (100) 4.630 145 (145) 1.747 23 145 (123) 3.189 145 (145) 949 24.688 24.948 27.652 26.300 14.342 23.222 5.130 (3.664) 23.222 5.730 (4.004) 23.222 5.730 (1.300) 23.222 5.730 (2.652) 13.822 520 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 262.387 285.835 273.951 279.893 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 6T/2011 153.443 152.994 88.097 44.890 5.092 1.454 1.041 141.558 140.884 94.087 39.121 4.789 922 197 147.501 146.939 91.092 42.006 4.941 1.188 619 11.025 267 91 1.340 738 A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn : Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo kế hoạch tiến độ hợp đồng XD Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn : Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu : SVTH: Trần Yến Thy 114.495 114.245 69.497 31.736 5.172 534 1.745 6T/ 2012 137.514 136.776 89.385 42.122 2.549 1.289 250 1.391 449 1.498 674 5.646 1.445 562 250 449 674 562 738 147.891 145.836 132.391 132.391 132.391 132.391 132.391 132.391 162.128 162.128 5,559 Trang 90 299.642 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác : Quỹ khen thƣởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 76.000 57.542 12.152 140 2.055 2.055 76.000 61.977 12.152 8.061 76.000 71.977 12.152 7.269 76.000 66.977 12.152 7.665 76.000 55.176 23.799 7.153 262.387 285.835 273.951 279.893 299.642 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán) SVTH: Trần Yến Thy Trang 91 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Phụ lục 2: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY ĐVT: Triệu đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi tức sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2009 639.203 639.203 556.567 82.635 1.658 2.449 13.963 21.255 46.625 888 888 47.514 9.193 38.321 2010 637.859 637.859 550.661 87.198 2.987 5.893 15.869 21.664 46.759 1.735 635 1.099 47.858 9.259 38.598 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán) SVTH: Trần Yến Thy Trang 92 2011 697.859 697.859 605.661 92.198 5.651 8.705 17.410 22.239 49.494 641 325 316 49.810 10.125 39.684 6T/2011 6T/2012 369.865 369.865 321.000 48.865 2.995 4.614 9.227 11.787 26.232 340 172 167 26.399 5.366 21.033 377.723 377.723 332.612 45.111 575 9.417 4.872 13.389 18.008 1.536 1.536 19.544 4.309 15.235 [...]... 17 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô CHƢƠNG 3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ CÁC YÊU TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 3.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG TÂY ĐÔ 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty cổ phần xi măng Tây Đô là một trong những đơn vị sản xuất xi măng lớn ở đồng bằng Sông Cửu Long, tiền thân là Công Ty Liên Doanh Xi Măng. .. hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô là thật sự cần thiết SVTH: Trần Yến Thy Trang 1 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình kinh doanh từ năm 2009 đến 6/2012 của công ty Cổ phần Xi Măng Tây Đô và lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 cho hai sản phẩm xi măng nhãn hiệu PCB.30 và PCB.40 1.2.2... nâng công suất lên đƣợc 350.000 tấn /năm Vào năm 2002 và năm 2004, công ty đã từng bƣớc hoàn thành việc đầu tƣ xây dựng thêm dây chuyền 2 gồm nghiền và đóng bao với công suất thiết kế và công nghệ nhƣ dây chuyền 1, nâng tổng công suất hàng năm của Công ty lên 700.000 tấn xi măng /năm SVTH: Trần Yến Thy Trang 18 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô Công ty Cổ Phần Xi Măng Tây. .. lƣợng, kinh nghiệm do phận chuyên trách thực hiện nhu cầu về thông tin không cao, hạn chế về chi phí SVTH: Trần Yến Thy Trang 7 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 2.1.5.2 Theo tình trạng doanh nghiệp khi lập kế hoạch kinh doanh + Kế hoạch kinh doanh khi khởi sự doanh nghiệp + Kế hoạch kinh doanh cho doanh nghiệp đang hoạt động 2.1.5.3 Theo mục đích lập kế hoạch kinh doanh. .. của tất cả các kế hoạch đƣợc lập trong kỳ b Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh Dự toán kết quả hoạt động kinh doanh hay kế hoạch lợi nhuận trình bày các khoản doanh thu và chi phí dự kiến trong kỳ kế hoạch, với giả định hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ xảy ra đúng nhƣ kế hoạch [2, tr.227] SVTH: Trần Yến Thy Trang 11 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô 2.1.7 Phân tích,... CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TY (Nguồn: Website công ty: www.ximangtaydo.vn) Ghi chú: Phòng ĐKTT: Phòng điều khiển trung tâm - Đại hội đồng cổ đông + Đại hội đồng cổ đông gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là nơi có quyết định cao nhất trong công ty + Thông qua định hƣớng phát triển công ty SVTH: Trần Yến Thy Trang 20 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô - Ban kiểm soát... kinh doanh sau khi hoàn tất còn là cơ sơ cho công tác hoạch định tài chính của doanh nghiệp [1, tr.9;10] 2.1.3 Những yếu tố ảnh hƣởng đến việc lập kế hoạch kinh doanh - Cấp quản lý: Cấp quản lý càng cao thì việc lập kế hoạch càng mang tính chiến lƣợc Kế hoạch tác nghiệp chiếm ƣu thế trong công tác lập kế hoạch của các nhà quản trị kinh doanh SVTH: Trần Yến Thy Trang 5 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại. . .Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 2.1: ĐIỂM KHÁC BIỆT GIỮA KẾ HOẠCH KINH DOANH CHO DOANH NGHIỆP VỚI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ 7 Bảng 3.1: BẢNG TIÊU THỤ XI MĂNG THEO KHU VỰC 27 Bảng 3.2: CƠ CẤU TRÌNH ĐỘ NGUỒN NHÂN LỰC CỦA CÔNG TY TÍNH ĐẾN THÁNG 6/2012 29 Bảng 3.3: CƠ CẤU ĐỘ TUỔI NGUỒN NHÂN LỰC CÔNG TY TÍNH ĐẾN... hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Trong đề tài, phƣơng pháp đƣợc sử dụng chủ yếu là tổng hợp, so sánh, thay thế liên hoàn và phân tích dựa trên các dữ liệu thứ cấp SVTH: Trần Yến Thy Trang 4 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô CHƢƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Khái niệm kế hoạch kinh doanh Kế hoạch kinh doanh là bản tổng... điều hành công nhân trong tổ theo yêu cầu của quản đốc - Tổ trƣởng Tổ Vô Bao + Kết hợp với quản đốc triển khai kế hoạch sản xuất, bảo trì hàng tuần + Điều hành trực tiếp công tác đóng bao và xuất xi măng (xi măng xá và xi măng bao) theo yêu cầu của quản đốc SVTH: Trần Yến Thy Trang 23 Lập kế hoạch kinh doanh năm 2013 tại công ty Cổ phần Xi măng Tây Đô - Tổ trƣởng Tổ Điều Khiển Trung Tâm + Lập quy trình,