Đang tải... (xem toàn văn)
Công tác Thanh toán không dùng tiền mặt là một hoạt động mang tính tất yếu và ngày càng đóng vai trò quan trọng đối với sự phát triển của nền kinh tế. Đặc biệt là Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt , là một trong những phương thức thanh toán không thể thiếu được của Ngân hàng nói chung và các Ngân hàng thương mại nói riêng. Vì nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt nó tác động trực tiếp tới nguồn lực phát triển của một nền kinh tế. Bởi vậy chất lượng Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt , là sự đáp ứng những yêu cầu của khách hàng trong nền kinh tế thị trường, phù hợp với tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế. Xuất phát từ vị trí quan trọng trên, của Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt ,cho nên trong những năm qua ngành Ngân hàng đã tập chung liên tục cải tiến chế độ về các phương thức Thanh toán không dùng tiền mặt ,để đáp ứng thoả mãn tối đa nhu cầu của khách hàng, và đã mang được những kết quả khá khả quan . Tuy nhiên Thanh toán không dùng tiền mặt vẫn là một trong những nghiệp vụ khá phức tạp, vì nó liên quan đến tất cả các hoạt động thanh toán vốn của nền kinh tế. Bởi thế đến nay Thanh toán không dùng tiền mặt vẫn còn một số tồn tại cần quan tâm và nghiên cứu. Với sự mong muốn góp phần củng cố hoàn thiện nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt , và sự nhận biết của tôi với tầm quan trọng của nó trong quá trình thúc đẩy nền kinh tế phát triển .Vì vậy tôi chọn đề tài chuyên đề của mình là : “ Một số vấn đề về công tác Thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Văn Lâm Với đề tài này tôi muốn đưa ra những giải pháp cơ bản, có hiệu quả trên cơ sở lý luận và thực tiễn, nhằm góp phần nâng cao chất lượng nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt .Để phát huy tốt hơn vai trò, chức năng, nhiệm vụ của nó trong ngành Ngân hàng nói chung, và Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Văn lâm nói riêng , đối với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế nước nhà . Chuyên đề của tôi được chia ra thành ba chương như sau : Chương I : Những lý luận cơ bản về Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường . Chương II : Tình hình thực hiện về nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Văn lâm . Chương III : Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện Thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Văn lâm . Do trình độ nghiên cứu có hạn, cho nên Chuyên đề này không thể tránh khỏi những khiếm khuyết trong khâu viết Chuyên đề . Tôi rất mong được sự chỉ giáo, và góp ý của các Thầy,Cô và các Đồng chí trong cơ quan giúp đỡ, để cho Chuyên đề của tôi được hoàn thiện hơn . Tôi xin chân thành cảm ơn Văn lâm, ngày 09 tháng 01 năm 2003 SINH VIÊN Cao Thị Hạnh
S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Lời nói đầu Công tác Thanh toán không dùng tiền mặt hoạt động mang tính tất yếu ngày đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế Đặc biệt Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt , phơng thức toán thiếu đợc Ngân hàng nói chung Ngân hàng thơng mại nói riêng Vì nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt tác động trực tiếp tới nguồn lực phát triển cđa mét nỊn kinh tÕ Bëi vËy chÊt lỵng KÕ toán Thanh toán không dùng tiền mặt , đáp ứng yêu cầu khách hàng kinh tế thị trờng, phù hợp với tốc độ tăng trởng kinh tế Xuất phát từ vị trí quan trọng trên, Kế toán Thanh toán không dùng tiền mặt ,cho nên năm qua ngành Ngân hàng đà tập chung liên tục cải tiến chế độ phơng thức Thanh toán không dùng tiền mặt ,để đáp ứng thoả mÃn tối đa nhu cầu khách hàng, đà mang đợc kết khả quan Tuy nhiên Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ phức tạp, liên quan đến tất hoạt ®éng to¸n vèn cđa nỊn kinh tÕ Bëi thÕ đến Thanh toán không dùng tiền mặt số tồn cần quan tâm nghiên cứu Với mong muốn góp phần củng cố hoàn thiện nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt , nhận biết với tầm quan trọng trình thúc đẩy kinh tế phát triển Vì chọn đề tài chuyên đề : Một số vấn đề công tác Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn Lâm " Với đề tài muốn đa giải pháp bản, có hiệu sở lý luận thực tiễn, nhằm góp phần nâng cao chất lợng nghiệp vụ S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Thanh toán không dùng tiền mặt Để phát huy tốt vai trò, chức năng, nhiệm vụ ngành Ngân hàng nói chung, Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm nói riêng , phát triển không ngừng kinh tế nớc nhà Chuyên đề đợc chia thành ba chơng nh sau : - Chơng I : Những lý luận Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng - Chơng II : Tình hình thực nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm - Chơng III : Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm Do trình độ nghiên cứu có hạn, Chuyên đề tránh khỏi khiếm khuyết khâu viết Chuyên đề Tôi mong đợc giáo, góp ý Thầy,Cô Đồng chí quan giúp đỡ, Chuyên đề đợc hoàn thiện Tôi xin chân thành cảm ơn ! Văn lâm, ngày 09 tháng 01 năm sinh viên 2003 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Cao Thị Hạnh Chơng I Những lý luận Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng I - Sự cần thiết toán Tiền tệ vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt 1- Sự cần thiết toán Tiền tệ kinh tế thị trêng Thanh to¸n tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ diễn dới hai hình thức toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Nếu toán tiền mặt có suất tiền mặt trình toán toán không dùng tiền mặt suất hịên tiền mặt trình toán mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu thực tế lu thông ,trao đổi hàng hoá toán không dùng tiền mặt đời để đáp ứng nhu cầu sản xuất lu thông,trao đổi hàng hoá ngày phát triển Do hoạt động kinh doanh Ngân hàng đòi hỏi phải phát triển theo cho phù hợp Bởi hoạt động Ngân hàng song song với hoạt động sản xuất hàng hoá nhằm thay việc mua bán hàng hóa thị trờng đợc toán tiền mặt nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việc toán S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh tiền hàng không thiết phải tiền mặt mà diễn đồng thời việc trao đổi mua bán hàng hoá tiến hành thành trình riêng ,cùng với phát triển rộng rÃi kinh tế toàn cầu nghiệp vụ toán ngày phát triển đặc biệt nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Khi kinh tế chuyển sang kinh tế hàng hoá nhiều thành phần ,khối lợng hàng hoá sản xuất đa dạng, phong phú Quan hệ thơng mại trao đổi mua bán hàng hoá tiền mặt gặp nhiều khó khăn (vì an toàn không cao đem tiền mua hàng ,tốn nhiều thời gian ,chi phí lu thông ).Chính toán không dùng tiền mặt đời đà khắc phục đợc nhợc điểm toán dùng tiền mặt phát huy vai trò to lớn sản xuất lu thông hàng hoá ,tiết kiệm chi phí lu thông ,góp phần tăng nguồn vốn cho Ngân hàng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn ,tăng cờng quản lý vĩ mô hoạt động to¸n nỊn kinh tÕ ( ViƯc thùc hiƯn nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt phải có điều kiện tuân thủ quy định mang tính nguyên tắc ) - Vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt Trong kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt chức quan trọng thiếu đợc, thực giữ vai trò quan trọng tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá nhanh Trong Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt có vị trí không nhỏ nhiệm vụ ( Tiền tệ - Tín dụng - Thanh toán ) Vì Thanh toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ khác Ngân hàng có mối quan hệ qua lại tác động lẫn Thanh toán không dùng tiền mặt trích chuyển vốn Tiền tệ từ tài khoản ngời chi trả sang tài khoản ngời đợc hởng, bù trừ khoản toán đơn vị, cá nhân tham gia toán với S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh thông qua Ngân hàng, đảm bảo đợc tổ chức nhanh, xác luân chuyển vốn tổ chức kinh tế nhanh, vốn đợc tận dụng cho sản xuất lu thông hàng hoá Từ thúc đẩy sản xuất phát triển, kinh tế thị trờng không ngừng tăng lên Thanh toán không dùng tiền mặt thực đợc mối quan hệ toán chi trả ngời trả tiền ngời đợc hởng với lợng tiền hàng không hạn chế, đôi với việc tiết kiệm chi phí lu thông Tiền mặt cho đơn vị tổ chức kinh tế nói riêng cho xà hội nói chung Nh tiết giảm ®ỵc chi phÝ : in Ên ; vËn chun ; kiểm đếm ; bảo quản , từ đẩy lùi lạm phát, ổn định tiền tệ, tạo điều kiện cho khách hàng sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế thị trờng Mở rộng Thanh toán không dùng tiền mặt tạo nguồn vốn tín dụng cho Ngân hàng, thông qua phối kết hợp chặt chẽ nghiệp vụ tín dụng với nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt , điều kiện tạo cho Ngân hàng thực tốt chức tạo tiền Việc Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực thông qua việc sử dụng tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức kinh tế Ngân hàng Số d tài khoản tiền gửi nguồn vốn huy động, nguồn vốn quan trọng để sử dụng cho vay thành phần kinh tế Làm tốt công tác Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho Ngân hàng đợc tình hình hoạt động đơn vị khách hàng, có đợc thông tin đầy đủ, xác khách hàng Trên sở hỗ trợ cho nghiệp vụ Tín dụng việc phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng, Ngân hàng có điều kiện theo dâi gi¸m s¸t viƯc sư dơng vèn vay Trong kinh tế thị trờng Thanh toán không dùng tiền mặt đà thực giữ vai trò quan trọng, tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá ngày phát triển mạnh Thực tốt công tác toán không dùng tiền S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh mặt, nâng cao chất lợng công tác hạch toán kế toán góp phần thúc đẩy sản xuất hàng hoá, nh kinh tế không ngừng phát triển II - Quá trình phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt Việt nam - Thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập chung Trong thời chế kế hoạch hoá tập chung, Ngân hàng trung tâm toán kinh tế, Thanh toán không dùng tiền mặt đợc më réng lÜnh vùc kinh tÕ Quèc doanh vµ kinh tÕ TËp thÓ, nh»m tËp chung nguån vèn cho phục vụ sản xuất, hớng theo kế hoạch Nhà nớc đà đề thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chức quan qu¶n lý kinh tÕ, nhng vÉn cã nhiỊu c¶i tiến công tác toán, nhằm nâng cao hiệu Thanh toán không dùng tiền mặt , song có tồn định, số thể thức toán lạc hậu, luân chuyển chứng từ nh vốn chậm trễ, nhiều khâu thủ tục phiền hà, gây ách tắc chứng từ luân chuyển không hợp lý, thao tác chủ yếu làm thủ công, nên hay gây sai sót, tốc độ toán vốn chậm hiệu Nên thời kỳ tâm lý khách hàng thích sử dụng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt , đà có thời khan Tiền mặt lu thông Mặt khác hoạt động Ngân hàng đợc tiến hành theo kế hoạch hoá tập chung, dẫn đến tính tập chung quan liêu hoạt động Ngân hàng, có Thanh toán không dùng tiền mặt thiếu yếu tố cạnh tranh, đồng thời dẫn đến việc đầu t vốn hiệu - Thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chế thị trờng S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Bớc vào thời kú ®ỉi míi, nỊn kinh tÕ Níc ta chun sang kinh tế Thị trờng Nhà nớc ta hoàn chỉnh hệ thống Ngân hàng hai cấp : _Cấp Ngân hàng Nhà nớc có chức quản lý Nhà nớc Tiền tệ, Tín dụng, Thanh toán, đóng vai trò Ngân hàng phát hành _Cấp Ngân hàng Thơng mại ( Các tố chức tín dụng ) thực chức kinh doanh chủ yếu Trong chế thị trờng Ngân hàng thơng mại doanh nghiệp cung ứng dịch vụ tài cho khách hàng thị trờng, nhằm mục đích kiếm lời thu hút khách hàng Bởi lẽ mà Ngân hàng đà tạo phong cách để phục vụ cho khách hàng, từ tạo tín nhiệm khách hàng Ngân hàng Ngợc lại Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá Công tác Thanh toán không dùng tiền mặt ngày đợc áp dụng rộng rÃi, nghiệp vụ toán thủ công đợc thực hầu hết qua mạng máy tính, làm cho việc luân chuyển vốn đợc thực nhanh chóng, xác đem lại hiệu cao Việc đại hoá toán với đa dạng hoá phơng thức toán, góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, uy tín Ngân hàng với khách hàng ngày đợc nâng cao Muốn phát huy đợc vai trò công tác Thanh toán không dùng tiền mặt chế thị trờng, để ngày đem lại hiệu cho kinh tế Ngân hàng cần phải không ngừng đổi đại hoá công nghệ toán, ®a tiÕn bé khoa häc kü tht vµ kinh nghiƯm vào thực tiễn III - Các quy định mang tính nguyên tắc Thanh toán không dùng tiền mặt - Quy định chung S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Các doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt nam ( Gọi chung đơn vị cá nhân ) đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Để thực toán đầy đủ, kịp thời, chủ tài khoản ( Bên trả tiền ) phải có đủ tiền tài khoản, trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng phạm pháp bị xử lý theo pháp luật Ngân hàng có trách nhiệm : _Thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản đảm bảo xác an toàn, thuận tiện Các Ngân hàng có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gỉ theo yêu cầu chủ tài khoản _Kiểm tra khả toán chủ tài khoản ( Bên trả tiền ) trớc thực toán đợc quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền đồng thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng _Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng, Ngân hàng phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị sử lý theo pháp luật Séc lệnh chi trả chủ tài khoản, đợc lập mẫu Ngân hàng Nhà nớc quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi Séc ngời cầm Séc Séc đợc chuyển nhợng Séc đợc dùng chung cho cá nhân pháp nhân Séc đợc dùng để toán cho khách hàng với có mở tài khoản tiền gửi đơn vị, khác đơn vị nhng hệ thống S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh tổ chức tín dụng, hay khác hệ thống nhng có tham gia toán bù trừ địa bàn Séc đợc chủ tài khoản phát hành để trả cho ngời đợc ghi tên tờ Séc ; ngời cầm Séc ; rút tiền mặt đơn vị toán Ngời phát hành Séc , ngời chuyển nhợng Séc , ngời thụ hởng Séc cá nhân đại diện pháp nhân Ngời phát hành Séc , ngời chuyển nhợng Séc có trách nhiệm tờ Séc từ ký phát hành ký chuyển nhợng ngời thụ hởng cuối nhận đủ tiền Chủ tài khoản ngời đứng tên mở tài khoản tiền gửi toán chủ sở hữu ngời đại diện chủ sở hữu số tiền ghi tài khoản Ngời phát hành Séc chủ tài khoản tiền gửi toán ngời đợc uỷ quyền, ký tên để phát hành tờ Séc theo quy định pháp luật ủ qun Ngêi thơ hëng SÐc lµ ngêi cã quyền sở hữu số tiền ghi tờ Séc Ngời chuyển nhợng Séc ngời chuyển quyền sở hữu số tiền ghi Séc cho ngời khác Đơn vị toán đơn vị giữ tài khoản tiền gửi toán chủ tài khoản, đợc quan có thẩm quyền cấp giấy phép hoạt động dịch vụ toán Đơn vị thu hộ đơn vị đợc phép nhận Séc với t cách làm ®¹i lý cho ngêi thơ hëng SÐc ®Ĩ thu tiền Một đơn vị hệ thống với đơn vị toán tiếp nhận Séc đợc coi đơn vị thu hộ Bảo chi Séc việc đơn vị toán xác nhận tờ Séc có đủ tiền toán S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Séc ký danh Séc có ghi họ, tên ngời thụ hởng Séc Séc vô danh Séc không ghi họ, tên ngời thụ hởng Séc Thời hạn hiệu lực toán tờ Séc 15 ngày, kể từ ngày Séc đợc ký phát hành Séc đợc nộp vào đơn vị toán đơn vị thu hộ Thời hạn bao gồm ngày chủ nhật, ngày nghỉ lễ Nếu ngày kết thúc thời hạn ngày chủ nhật, ngày nghỉ lễ thời hạn đợc lui vào ngµy lµm viƯc tiÕp theo sau ngµy chđ nhËt, ngày nghỉ lễ - Quy định đảm bảo toán a-/ Quy định bên chi trả Chủ tài khoản đợc phát hành Séc phạm vi số d tài khoản tiền gửi toán mình, phải đảm bảo toàn số tiền đà ghi tờ Séc Chủ tài khoản đợc phép uỷ quyền cho ngời khác ký phát hành Séc thay Việc uỷ quyền phải đợc lập văn theo qui định pháp luật Ngời đợc uỷ quyền phát hành Séc có quyền hạn nghĩa vụ nh chủ tài khoản pham vi đợc uỷ quyền Ngời phát hành Séc phải lập Séc quy định, bảo đảm có đủ số tiền tài khoản tiền gửi toán để toán tờ Séc đợc xuất trình đơn vị toán Nếu tài khoản tiền gửi toán không đủ tiền để toán, dẫn đến Séc bị từ chối toán, ngời phát hành Séc phải chịu trách nhiệm toán tờ Séc khoản tiền phạt, chi phí phát sinh liên quan đến việc khiếu lại khởi kiện Ngời phát hành Séc đợc quyền yêu cầu đơn vị toán bảo chi tờ Séc phát hành Việc bảo chi đợc thực cách đơn vị toán ký xác nhận đóng dấu Bảo chi vào mặt trớc tờ Séc Khi yêu cầu bảo 10 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh 3) Khách hàng, ngời sử dụng thẻ mua hàng thẻ ( Ghi giảm số tiền thẻ, có biên lai toán thẻ ) 4) Cơ sở tiếp nhận toán thẻ nộp bảng kê kèm biên lai toán thẻ đến Ngân hàng phát hành thẻ, Ngân hàng đại lý bán thẻ để toán 5) Ngân hàng phát hành thẻ, Ngân hàng đại lý bán thẻ toán ( Báo có ) cho sở tiếp nhận thẻ 31 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Chơng II Tình hình thực nghiệp vụ Thanh toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm I - Khái quát tình hình hoạt động NHNo&PTNT huyện Văn lâm Vài nét tình hình kinh tế ,xà hội huyện Văn lâm thời gian qua Văn lâm huyện nhỏ tỉnh Hng yên nằm ven đô dọc theo tuyến Quốc lộ 5A ( Hà Nội - Hải Phòng ) với chiều dài chừng 13Km có chiều rộng 12Km với 11 xà ,thị trấn có diện tích tự nhiên 7.000 diện tích đất canh tác 5.000 có tới 22.500 hộ tơng ứng với 93.000 Văn lâm có tiềm to lớn lao động Là huyện có địa bàn ven đô ,có tiềm lao động lớn nh song trớc phần lớn lao động địa bàn chủ yếu tập chung làm nông nghiệp trồng lơng thực ,chăn nuôi gia súc ,gia cầm Một phận nhỏ trồng dợc liƯu ,ngµnh nghỊ phơ chØ tËp chung chđ u ë thôn Minh khai - Thị trấn Nh quỳnh ,Xóm Ngọc xà Lạc đạo Từ hạn chế đáng kể thu nhập ngời dân Do đời sống nhân dân thời kỳ gặp nhiều khó khăn Hiện xu híng ®ỉi míi cđa nỊn kinh tÕ ,đợc quan tâm đạo Huyện uỷ ,HĐND - UBND ,các quan ban ngành đoàn thể huyện Văn lâm nên Công nghiệp ,Tiểu thủ công nghiệp làng nghề truyền thống phát triển mạnh §· cã 44 doanh nghiƯp vµ lµng nghỊ trun thống hoạt động địa bàn có xu hớng phát triển mạnh Trong có 1Doanh nghiệp Nhà nớc 32 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Cty khai thác công trình thuỷ lợi Văn lâm (Thuộc cục thuỷ nông ),13 Cty liên doanh với nớc ngoài,Cty cổ phần nh : Cty liên doanh sản xuất phụ tùng Ôtô xe máy ,Cty cổ phần thép Hoà phát , ,còn lại 30 doanh nghiệp t nhân có đủ loại hình sản xuất kinh doanh với tổng số vốn đầu t lên đến hàng ngàn tỷ đồng Bốn làng nghề truyền thống : Nghề tái chế nhựa thôn Minh khai - Thị trấn nh quỳnh ,Nghề Mộc xà Lạc đạo ,Nghề thuốc lam Thôn Nghĩa trai - Tân quang - Văn lâm ,Nghề Đúc đồng thôn Lộng thợng Xà Chỉ đạo - Văm lâm Do đà giải việc làm cho hàng ngàn lao động địa phơng Cho đến ngày 31/12/02 giá trị sản lợng Công nghiệp ,Tiểu thủ công nghiệp tiếp tục tăng đạt 892 tỷ đồng ,sản lợng lơng thực đạt: 49.810 Vì thu nhập ngời dân địa bàn không ngừng đợc nâng cao Dới ánh sáng nghị Đảng ,phát huy thành tích đà đạt đợc kinh tế ,xà hội huyện năm qua tình hình kinh tế ,xà hội huyện Văn lâm đà có nhiều bớc chuyển biến quan trọng đặc biệt lĩnh vực kinh tế Điều kiện đà tác ®éng trùc tiÕp ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cđa NHNo&PTNT huyện Văn lâm Với nhiệm vụ trọng tâm để ổn định ,mở rộng nâng cao số lợng ,chất lợng tín dụng ,đặc biệt nghiệp vụ Thanh toán Không dùng Tiền mặt, đồng thời tiếp tục củng cố phát triển chất lợng mặt nghiệp vụ nhằm đáp ứng yêu cầu ,nhiệm vụ kinh doanh phục vụ tích cực cho công phát triển kinh tế xà hội địa phơng Tuy nhiên điều kiện cần thiết để phát huy nội lực vào công phát triển kinh tế ,xà hội tỉnh Hng yên huyện Văn lâm gặp nhiều khó khăn Đó khó khăn vốn đầu t ,Cơ sở hạ tầng ,môi trờng pháp lý ,môi trờng kinh tế để thu hút vốn đầu t nớc Mặt khác lĩnh vực hoạt động Ngân hàng 33 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh ,NHNo&PTNT huyện Văn lâm cần có biện pháp ,giải pháp hợp lý ,phù hợp nhằm đa nghiệp vụ Thanh toán Không dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm ngày phát triển số lợng nh chất lợng II / Tình hình hoạt động NHNo&PTNT huyện Văn lâm thời gian qua NHNo&PTNT huyện Văn lâm Ngân hàng cấp II trực thuộc NHNo&PTNT tỉnh Hng yên Đợc hình thành từ ngày 16 tháng 05 năm 1951 đợc tái lập ngày 01/09/1999 Sau trình ổn định vào hoạt động đến tổng số cán công nhân viên quan 28 thành viên Ngoài ban Giám đốc gồm ngời lại đợc biên chế thành phòng ban :Phòng Kế toán - Ngân quỹ - Phong Kinh doanh phòng Hành Dới đờng lối ,cơ chế đổi sách phát triển kinh tế hộ gia đình Đảng Nhà nớc ta đà đợc ban lÃnh đạo huyện NHNo&PTNT huyện Văn lâm triển khai mạnh mẽ đến tận hộ sản xuất kinh doanh địa phơng Do dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn đà có bớc chuyển biến mạnh mẽ Điều đà tạo sở cho việc mở rộng hoạt động phạm vi kinh doanh Ngân hàng địa bàn nói chung NHNo&PTNT huyện Văn lâm nói riêng Nhng thực tế điều ẩn chứa yếu tố phức tạp vốn mặt trái kinh tế thị trờng đe doạ làm thoái hoá đạo đức ngời ,phá hại thành lao động ngành kinh tế mang lại rủi ro cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng địa bàn nh NHNo&PTNT huyện Văn lâm Trong điều kiện NHNo&PTNT huyện Văn lâm phấn đấu cố gắng ,khắc phục khó khăn ,quyết tâm xây dựng tập thể đoàn kết ,ý 34 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh chí vơn lên toàn thể cán công nhân viên Cùng với quan tâm đạo sát có hiệu NHNo&PTNT tỉnh Hng yên ,các cấp Uỷ Đảng ,chính quyền địa phơng quan đoàn thể Đặc biệt đạo thống ban Giám đốc ,các trởng phó phòng ,và trí cao toàn thể cán công nhân viên NHNo&PTNT huyện Văn lâm đà đạt đợc số kết khả quan sau : Về công tác huy động vốn Với nhận thức chất NHTM Đi vay vay năm 2001 năm 2002 NHNo&PTNT huyện Văn lâm đà thực tốt công tác huy động vốn ,chiếm lĩnh đợc thị trờng nguồn vốn điều kiện địa bàn có nhiều tổ chức tín dụng hoạt động kinh doanh tiền tệ có cạnh tranh gay gắt Tuy nhiên bám sát định hớng kinh doanh ngành ,chỉ tiêu NHNo&PTNT tỉnh Hng yên Ban lÃnh đạo tập thể cán công nhân viên NHNo&PTNT huyện Văn lâm đà xây dựng chiến lợc cụ thể công tác huy động vốn Trên sở xác định công tác huy động vốn nhiệm vụ trọng tâm để ổn định mở rộng thị trờng tín dụng để có vốn đầu t trung dài hạn cho nông nghiệp kinh tế nông thôn Mặt khác tranh thủ giúp đỡ NHNo&PTNT tỉnh Hng yên ,các cấp uỷ quyền địa phơng ,các quan đoàn thể ,đài truyền huyện ,xà để thông tin tuyên truyền sâu rộng hình thức ,mức lÃi suất huy động loại vốn nhằm nâng cao khối lợng ,chất lợng tín dụng cách vững đảm bảo hiệu kinh doanh Bên cạnh NHNo&PTNT huyện Văn lâm đổi tác phong giao dịch ,đổi công nghệ ,mở thêm phòng giao dịch để tạo thêm nhiều 35 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh tiện ích cho khách hàng đà huy động đợc nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức kinh tế , dân c địa bàn huyện Mặt khác NHNo&PTNT huyện Văn lâm tranh thủ nguồn vốn đầu t uỷ thác Ngân hàng Thế Giíi (WB - 2855 - CFD) vµ ngn vèn cđa Ngân hàng phục vụ ngời nghèo tổng nguồn vốn hoạt động NHNo&PTNT huyện Văn lâm đến 31/12/02 đạt 98.875 triệu đồng tăng 33.028 triệu đồng so với đầu năm Trong : * Nguồn vốn huy động địa phơng ( Kể nội ngoại tệ ) đạt 80.725 triệu tăng 31.932 triệu so với đầu năm , tỷ lệ tăng 65,8% kế hoạch năm 2002: - Tiền gửi không kỳ hạn (Kể tiền gửi Kho b¹c ): 21.333 triƯu - TiỊn gưi cã kú hạn dới 12 tháng : 17.000 triệu - Tiền gửi c¸c tỉ chøc kinh tÕ : 11.800 triƯu - TiỊn gửi tiết kiệm ,kỳ phiếu có kỳ hạn đến 12 tháng : 30.592 triệu - Tiền gửi USD quy đổi : 3.871 triệu * Nguồn vốn uỷ thác đầu t : 5.300 triệu * Nguồn vốn dịch vụ Ngân hàng phơc vơ ngêi nghÌo : 12.850 triƯu VỊ c«ng tác sử dụng vốn : Với việc thực định hớng ,giải pháp đầu t tín dụng cho kinh tế Quốc dân ,nhất kinh tế hộ gia đình ,kinh tế trang trại vừa nhỏ Chơng trình chuyển dịch cấu kinh tế ,cơ cấu trồng ,vật nuôi ,phát triển ngành nghề Công nghiệp ,Tiểu thủ công nghiệp truyền thống địa phơng 36 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh theo tinh thần nghị lần thứ 21 huyện ,Đảng Văn lâm đề Chi nhánh NHNo&PTNT huyện Văn lâm xác định tín dụng mặt trận hàng đầu ,là sở ,giải pháp để ổn định mở rộng thị trờng ,góp phần hoàn thành mục tiêu phát triển kinh tế xà hội địa phơng ,ổn định việc làm đời sống cho cán công nhân viên quan Trong tháng đầu năm 2002 ban lÃnh đạo tập thể cán công nhân viên toàn chi nhánh NHNo&PTNT huyện Văn lâm đà có nhiều giải pháp đầu t tín dụng ,xử lý, thu hồi nợ hạn ,nợ khó đòi Tranh thủ đợc quan tâm đạo thờng trực huyện uỷ ,HĐND - UBND xử lý nợ Phối hợp với quan ban ngành huyện nh : Hội phụ nữ ,Hội nông dân để triển khai sâu rộng định 67/TTg ngày 30/03/1999 Thủ tớng Chính Phủ ,các văn ngành quy chế cho vay khách hàng theo định số 72/QĐ-HĐQT ngày 31/03/2002 Từ hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Văn lâm không ngừng đợc củng cố gia tăng số lợng ,chất lợng củng cố đợc vị ,niềm tin khách hàng NHNo&PTNT huyện Văn lâm địa bàn huyện Do với ý thức trách nhiệm ,sự nỗ lực ban lÃnh đạo tập thể cán công nhân viên NHNo&PTNT huyện Văn lâm đến 31/12/02 công tác tín dụng đà đạt đợc kết sau : 1/ Về doanh số cho vay đạt : 104.938 triệu * Trong : - Của NHNo đạt : 91.614 triệu - Của Ngân hàng phục vụ ngời nghèo đạt : Về doanh số thu nợ đạt : 37 13.324 triệu 83.100 triệu S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh * Trong : - Của NHNo đạt : 71.468 triệu - Của Ngân hàng phục vụ ngời nghèo đạt : 11.632 triệu 3.D nợ * Của NHNo đạt : 58.373 triệu tăng 19.378 triệu so với đầu năm ,tốc độ tăng 49,6% +Trong : - D nợ ngắn hạn : 36.500 triệu tăng 11.000 triệu so với đầu năm - D nợ trung hạn : 21.873 triệu tăng 10.532 triệu so với đầu năm * Của Ngân hàng phục vụ ngời nghèo :13.823 triệu tăng 1.600 triệu so với đầu năm + Trong : - D nợ ngắn hạn : 128 triệu giảm 10 triệu so với đầu năm - D nợ trung hạn : 13.695 triệu tăng 825 triệu so với đầu năm Nợ hạn : * Của NHNo: 315 triệu giảm 50 triệu so với đầu năm,đạt tỷ lệ 0,7% + Trong : - Quá hạn ngắn hạn : 159 triệu giảm 55 triệu so với đầu năm - Quá hạn trung hạn : 156 triệu tăng triệu so với đầu năm * Của Ngân hàng phục vơ ngêi nghÌo :7 triƯu gi¶m 16 triƯu so víi đầu năm,đạt tỷ lệ 0,056% + Trong : - Quá hạn ngắn hạn : triệu giảm triệu so với đầu năm 38 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh - Quá hạn trung hạn : triệu giảm 12 triệu so với đầu năm Víi doanh sè cho vay 104.938 triƯu NHNo&PTNT hun Văn lâm đà cho 8.000 lợt hộ vay vốn đa số hộ đợc vay d nợ NHNo&PTNT huyện Văn lâm đạt 12.600 hộ 62% số hộ địa bàn huyện Văn lâm Kết doanh nghiệp đà đầu t mua sắm đợc : + Phân bón loại : 4.500 triệu + Máy móc thiết bị sản xuất Công nghiệp ,Tiểu thủ công nghiệp -Nông nghiệp : 5.500 triệu + Giống ,con loại : 4.200 triệu + Xây dựng cải tạo chuồng trại chăn nuôi : 5.000 triệu + Thức ăn gia súc ,gia cầm : 5.000 triệu + Thơng mại dịch vụ hoạt động khác : 7.000 triệu Qua số liệu công tác huy động vốn sử dụng vốn NHNo&PTNT huyện Văn lâm cho ta thấy kết tâm ,nỗ lực ,ý thức trách nhiệm cao ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên NHNo&PTNT huyện Văn lâm Bên cạnh nhữnh kết đà đạt đợc công tác huy động vốn sử dụng vốn NHNo&PTNT huyện Văn lâm công tác số tồn sau : Là địa bàn có Công nghiệp ,Tiểu thủ công nghiệp phát triển ,có nhiều doanh nghiệp lớn hoạt động địa bàn với tổng số vốn đầu t lên đến hàng ngàn tỷ đồng song NHNo&PTNT huyện Văn lâm cho vay đợc Doanh nghiƯp víi sè tiỊn lµ : 3.380 triƯu Céng với địa bàn có đội ngũ Giáo viên lên đến 1000 ngời đội ngũ cán công nhân viên chức 39 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh hu trí đông đảo nhng với đối tợng NHNo&PTNT huyện Văn lâm cha khai thác đợc triệt để d nợ nghiệp vụ Thanh toán Không dùng tiền Mặt đối tợng đạt tỷ lệ thấp ( Dới 10% tổng d nợ tổng số Thanh toán Không dùng Tiền mặt Ngân hàng ).Đây điều kiện tiềm lớn địa bàn mà NHNo&PTNT huyện Văn lâm cần đa định hớng ,mục tiêu ,giải pháp phù hợp nhằm tiếp cận với doanh nghiệp lớn Để đa hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Văn lâm không ngừng đợc nâng cao thêi gian tíi cịng nh t¬ng lai II - Thực trạng công tác Thanh toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm - Tình hình chung công tác Thanh toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm Thanh toán tiỊn tƯ nỊn kinh tÕ diƠn díi hai hình thức toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Nếu toán tiền mặt có suất tiền mặt trình toán toán không dùng tiền mặt suất hịên tiền mặt trình toán mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng Xuất phát từ nhu cầu thực tế lu thông ,trao đổi hàng hoá toán không dùng tiền mặt đời để đáp ứng nhu cầu sản xuất lu thông,trao đổi hàng hoá ngày phát triển Do hoạt động kinh doanh Ngân hàng đòi hỏi phải phát triển theo cho phù hợp Bởi hoạt động Ngân hàng song song với hoạt động sản xuất hàng hoá nhằm thay việc mua bán hàng hóa thị trờng đợc toán 40 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh tiền mặt nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt Việc toán tiền hàng không thiết phải tiền mặt mà diễn đồng thời việc trao đổi mua bán hàng hoá tiến hành thành trình riêng ,cùng với phát triển rộng rÃi kinh tế toàn cầu nghiệp vụ toán ngày phát triển đặc biệt nghiệp vụ toán không dùng tiền mỈt Khi nỊn kinh tÕ chun sang nỊn kinh tế hàng hoá nhiều thành phần ,khối lợng hàng hoá sản xuất dạng phong phú Quan hệ thơng mại trao đổi mua bán hàng hoá tiền mặt gặp nhiều khó khăn (vì an toàn không cao đem tiền mua hàng ,tốn nhiều thời gian ,chi phí lu thông ).Chính toán không dùng tiền mặt đời đà khắc phục đợc nhợc điểm toán dùng tiền mặt phát huy vai trò to lớn sản xuất lu thông hàng hoá ,tiết kiệm chi phí lu thông ,góp phần tăng nguồn vốn cho Ngân hàng đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn ,tăng cờng quản lý vĩ mô hoạt động toán kinh tế (Việc thực nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt phải có điều kiện tuân thủ quy định mang tính nguyên tắc ) Tại NHNo&PTNT huyện Văn lâm nghiệp vụ Kế toán toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng cao hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT huyện Văn lâm bảng kết cấu toán NHN o&PTNT huyện 41 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Văn lâm từ đầu năm đến 31/12/02 Đơn vị tính :Triệu đồng Chỉ tiêu Số Thanh toán b»ngTiỊn mỈt Sè tiỊn Tû träng 505 62.261 48,8% Thanh toán không dùng TM 1932 65.262 51,2% Tổng cộng 2.437 127.523 100% Hiện toán không dùng tiền mặt đà không ngừng đợc đẩy mạnh ,nâng cao số lợng nh chấtl lợng ngày hoà nhập vào công phát triển kinh tế toàn cầu nói chung Việt nam nói riêng Mặc dù đại phận dân chúng nớc ta cha bỏ đợc thói quen dùng tiền mặt để mua bán ,thanh toán tiền hàng hoá ,dịch vụ Đặc biệt địa bàn huyện Văn lâm kinh tế mức phát triển Song với số liệu ta thấy toán không dùng tiền mặt bớc đầu thay dần công cụ toán truyền thống tiền mặt Cùng với chuyển biến Ngân hàng công cụ toán đợc cải tiến nâng cao dần Thống đốc NHNN đà ban hành định số 22/QĐ -NHNN ngày 21/02/1994 Để đáp ứng nhu cầu toán đa dạng cđa nỊn kinh tÕ vµ thn tiƯn cho ngêi sư dơng HiƯn ë ViƯt Nam sư dơng h×nh thức toán không dùng tiền mặt sau : + Thanh to¸n b»ng sÐc + Thanh to¸n b»ng UNC chun tiỊn + Thanh to¸n b»ng UNT + Thanh toán Th tín dụng 42 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh + Thanh toán Ngân phiếu toán + Thanh toán Thẻ toán (Card) Tuy nhiên NHNo&PTNT huyện Văn lâm vài hình thức toán không dùng tiền mặt cha đợc áp dụng ,thực nh :Hình thøc to¸n b»ng UNT , Th tÝn dơng , Thẻ toán ,không kể hình thức toán Ngân phiếu toán đợc xóa bỏ từ ngày 01/04/02 Trong hình thức toán Thẻ toán công cụ đợc coi đại văn minh nhng Việt Nam công cụ đợc phát hành áp dụng thí điểm số thành phố lớn nh :Hà Nội TPHCM vài năm gần Do Thẻ công cụ mẻ với đa số ngời dân nớc nói chung huyện đà phát triển nh Văn lâm Hình thức toán không dùng tiền mặt đợc áp dụng chủ yếu NHNo&PTNT huyện Văn lâm : UNC chuyển tiền có phạm vi toán rộng đảm bảo việc toán phạm vi nớc ,thủ tục toán đơn giản ,thuận tiện ,an toàn ,nhanh chóng Không phải qua nhiều bớc hạch toán ,không phải ký quỹ trớc nên không gây ứ đọng vốn Còn hình thức toán Th tín dụng phải ký quỹ trớc khối lợng tiền lớn ( Tối thiểu 10.000.000đ ) thời hạn hiệu lc lâu ( 3tháng ) nên gây ứ đọng vốn Thủ tục trình xử lý ,hạch toán TTD rờm rà ,phức tạp qua nhiều bớc hạch toán Hình thức toán UNT việc toán phải dựa sở hợp đồng kinh tế hai bên mua bán (nếu hai bên có tài khoản Ngân hàng ) không nhng hai bên có tài khoản hai Ngân hàng khác ,khác hệ thống việc toán thời gian ,gây ứ đọng vốn ,độ an toàn vốn thấp Do vây hình thức toán không dùng tiền mặt cha đợc áp dụng NHNo&PTNT huyện Văn lâm 43 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh Mặc dù hình thức toán không dùng tiền mặt có u điểm ,nhợc điểm thời điểm kinh tế đất nớc huyện Văn lâm cha khắc phục đợc nhợc điểm để đa hình thức toán vào áp dụng NHNo&PTNT huyện Văn lâm Tuy Văn lâm huyện có tiềm để phát triển kinh tế Công nghiệp ,Tiểu thđ c«ng nghiƯp trun thèng nh :Khu C«ng nghiƯp Nh quỳnh ,Trng trắc tơng lai không xa quan hệ thơng mại địa bàn huyện đợc mở rộng nớc nh quốc tế hình thức toán không dùng tiền mặt cần đợc đa vào áp dụng NHNo&PTNT huyện Văn lâm để đáp ứng đợc nhu cầu toán địa bàn huyện - Tình hình vận dụng hình thức Thanh toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm Các hình thức Thanh toán không dùng tiền mặt đợc thay đổi cho phù hợp với tốc độ phát triển kinh tế NHNo&PTNT huyện Văn lâm đà tiếp nhËn, triĨn khai thùc hiƯn tèt nh»m khai th¸c triƯt để tính động Từ Nghị định 91/CP, Quyết định 22/QĐ-NH1 định, thông t hớng dẫn liên tục sửa đổi bổ xung Nhng thời điểm kinh tế hình thức toán mang tính hai mặt ( u nhợc điểm ) Để thấy đợc cụ thể hình thức toán, chuyên đề xin vào phân tích thể thức sau : b - Thanh to¸n b»ng nhiƯm chi - chun tiỊn nhiƯm chi lµ lƯnh chi tiỊn cđa chđ tài khoản đợc lập mẫu in sẵn, yêu câu Ngân hàng phục vụ ( Nơi mở tài khoản tiền gửi ) trích tài khoản để trả cho ngêi thô hëng Bëi vËy nã cã mét qui trình luân chuyển chứng từ đơn giản, nhanh chóng, kịp thời Uỷ nhiệm chi đợc áp 44 S/v: Chuyên đề tốt nghiệp Cao Thị Hạnh dụng phạm vi rộng, đợc toán khác địa phơng Cho nên hình thức toán điển hình, thiếu đợc thể thức Thanh toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm _Năm 2002 số 1.932 , số tiền 65.262 triƯu ®ång chiÕm 51.2% tỉng doanh sè toán _Năm 2001 số 1082 , số tiền 26.500 triƯu ®ång chiÕm 49,7% tỉng doanh sè toán Năm 2002 xét giá trị tuyệt đối số món, số tiền tăng : _Số tăng 850 _Số tiền tăng 38.912 triệu đồng Sự gia tăng khách hàng có nhu cầu toán nhiều , phần chịu ảnh hởng tốc độ tăng trởng kinh tế phát triển tác động So với hình thức Thanh toán không dùng tiền mặt khác toán uỷ nhiệm chi - chuyển tiền chiếm 51,2% điều chứng tá to¸n b»ng ủ nhiƯm chi - chun tiỊn đợc khách hàng sử dụng với u cao hoạt động toán NHNo & PTNT huyện Văn lâm Bởi lẽ đợc áp dụng rộng rÃi cho tất phạm vi, đợc tầng líp tỉ chøc kinh tÕ a chng, quen dïng.V× ủ nhiệm chi có tính khoản cao, lệnh chi tiền khách hàng đà đợc ký đồng tiền đợc chuyển tới ngời thụ hởng Bên cạnh tính u việt Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền có nhợc điểm sau : việc trả tiền phụ thuộc vào ngời mua, ngời bán không chủ động đòi tiền, hình thức toán nghiƯm chi - chun tiỊn chØ ¸p dơng trờng hợp toán hai bên có tín nhiệm víi V× ngêi mua cã thĨ tr× ho·n toán bên thụ hởng không chắn nhận 45 ... vụ Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Văn lâm - Chơng III : Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện Thanh toán không dùng tiền mặt Ngân hàng nông nghiệp. .. tiền mặt NHNo&PTNT huyện Văn lâm Thanh toán tiền tệ kinh tế diễn dới hai hình thức toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Nếu toán tiền mặt có suất tiền mặt trình toán toán không dùng tiền mặt. .. trò Thanh toán không dùng tiền mặt 1- Sự cần thiết toán Tiền tệ kinh tế thị trờng Thanh toán tiền tƯ nỊn kinh tÕ diƠn díi hai h×nh thức toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt Nếu toán tiền mặt