Đang tải... (xem toàn văn)
Trong hơn 30 năm hoạt động và phát triển của mình, Công ty trách nhiệm hữu hạn Nhà nước một thành viên Thoát nước Hà nội đã có những thành tích đáng kể góp phần vào sự chuyển mình của thủ đô làm cho thủ đô ngày càng xanh, sạch đẹp.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Trong hơn 30 năm hoạt động và phát triển của mình, Công ty trách nhiệm hữu hạn Nhà nước một thành viên Thoát nước Hà nội đã có những thành tích đáng kể góp phần vào sự chuyển mình của thủ đô làm cho thủ đô ngày càng xanh, sạch đẹp. Công ty đã có những chỉ đạo hợp lý tới các xí nghiệp trực thuộc để nâng cao hoạt động và đóng góp nhiều hơn nữa cho thủ đô. Xí nghiệp thoát nước số 2 được giao quản lý địa bàn rộng, tốc độ đô thị hóa cao, có những khu vực luôn là trọng điểm úng ngập của thành phố. Hiện nay với điều kiện thời tiết thất thường, ngày càng nhiều các công trình xây dựng không có quy hoạch, cấp phép, ý thức bảo vệ môi trường của người dân chưa cao làm cho nhiệm vụ của xí nghiệp thêm nặng nề hơn. Xuất phát từ lý do trên, trong thời gian thực tập tại Xí nghiệp thoát nước số 2-Công ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội, Bằng phương pháp thu thập, tổng hợp, phân tích số liệu và những hoạt động thực tế tại xí nghiệp đã giúp em hoàn thành bản báo cáo này. Báo cáo gồm 4 chương: Chương I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở xí nghiệp 2-Công Ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội có ảnh hưởng đến hạch toán nguyên vật liệu. Chương II: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp thoát nước số 2-Công ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội Chương III: Các giải pháp nhằm hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp thoát nước số 2-Công ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội Trong quá trình thực tập nghiên cứu em được sự quan tâm hướng dẫn tận tình của PGS.TS Nghiêm Văn Lợi, được sự giúp đỡ tận tình của toàn bộ nhân viên phòng Kế Toán của XN Thoát nước số 2 thuộc Công ty TNHH NN một thành viên Thoát nước Hà nội đã tạo điều kiện cho em hoàn thiện báo cáo thực tập tổng hợp. Em xin chân thành cảm ơn và mong nhận được sự góp ý để nâng cao chất lượng của báo cáo. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chương I: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở xí nghiệp 2-Công Ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội có ảnh hưởng đến hạch toán nguyên vật liệu 1. Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh tại xí nghiệp 2-Công Ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội 1.1 Công ty TNHH NN một thành viên Thoát nước Hà nội * Tên giao dịch: HANOI SEWERAGE AND DRAINAGE COMPANY * Địa chỉ: 95 Vân Hồ 3- Đại Cồ Việt- Hai Bà Trưng- Hà Nội Công ty là một doanh nghiệp hoạt động công ích Nhà nước chịu sự quản lý trực tiếp của Sở Giao Thông Công Chính Hà nội, được thành lập theo quyết định số 189/QĐ- TCCQ ngày 22/12/1973 của ủy ban Nhân dân thành phố Hà Nội và được chuyển đổi từ XN Thoát nước Hà nội theo Quyết định số 980/ QĐ- TCCB ngày 30/5/1991 của ủy ban nhân dân thành phố Hà nội, Quyết định số 52/1998- QĐUB ngày 07/10/1998 của UBND Thành phố Hà nội và việc chuyển công ty Thoát nước Hà nội sang Doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích. Công ty Thoát nước là một doanh nghiệp Nhà Nước tổ chức bộ máy quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh theo quy mô vừa tập trung, vừa phân phối, có nhiều đơn vị trực thuộc cụ thể theo gồm: XN Thoát nước số1, XN Thoát nước số 2, XN Thoát nước số 3, XN Thoát nước số 4, XN Thoát nước số 5, XN Thoát nước số 6, Xí nghiệp cơ giới xây lắp, Xí nghiệp bơm Yên sở, Xí nghiệp Khảo sát thiết kế, XN xử lý nước thải. Hiện tại Công ty Thoát nước Hà nội sử dụng hình thức quản lý theo 2 cấp đó là cấp công ty và cấp xí nghiệp. - Cấp quản lý công ty: bao gốm ban giám đốc và các phòng ban chức năng khác Bộ máy công ty bao gồm: + Một tổng giám đốc + 2 Phó tổng giám đốc + 4 phòng ban chức năng + 10 XN trực thuộc - Cấp quản lý XN: Bao gồm giám đốc, các phó giám đốc XN, các phòng chức năng, các tổ sản xuất 1.2 Giới thiệu Xí nghiệp thoát nước số 2 * Tên đầy đủ: Chi nhánh Xí nghiệp thoát nước số 2- thuộc Công ty TNHH NN một thành viên thoát nước Hà nội Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Tên giao dịch: SEWERAGE AND DRAINAGE ENTERPRISE No2 * Địa chỉ trụ sở XN : 107 Đường Láng- Đống Đa- Hà nội Xí nghiệp được thành lập theo quyết định số 2855/QĐ- GTCC ngày 28 tháng 11 năm 1998 của Sở Giao thông công chính Hà nội về việc tổ chức bộ máy Công ty Thoát nước Hà nội, Quyết định số 95/ TNHN ngày 3/2/2006 của Chủ tịch công ty TNHH NN một thành viên Thoát nước Hà nội về việc chuyển đổi XN Thoát nước số 2 thuộc Công ty TNHH NN một thành viên Thoát nước Hà nội. XN Thoát nước số 2 là đơn vị trực thuộc công ty TNHH Nhà nước một thành viên Thoát nước Hà nội hạch toán phụ thuộc có con dấu, được mở tài khoản tiền VNĐ tại kho bạc Nhà nước và các ngân hàng trong nước theo quy định của pháp luật, được đăng ký và hoạt động theo luật doanh nghiệp của Nhà nước quy định. * Nguyên tắc hoạt động: Thực hiện hạch toán kinh tế báo sổ, tự chịu trách nhiệm vầ kết quả sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lãi để tái sản xuất mở rộng nhằm bảo toàn và phát triển vốn được giao, giải quyết đúng đắn lợi ích cá nhân của người lao động, đơn vị và nhà nước thoe kết quả đạt được trong khuôn khổ qui định của công ty. Thực hiện nguyên tắc tập trung dân chủ, chế độ thủ trưởng trong quản lý, điều hành SXKD trên cơ sở thực hiện quyền làm chủ tập thể của cán bộ Công nhân viên trong đơn vị Quá trình hình thành của Công ty Thoát nước Hà nội cũng như XN Thoát nước số 2 từ đó đến nay hơn 30 năm, thời gian & lịch sử của ngành giao thông công chính Hà nội, khoảng thời gian càng ít so với lịch sử xây dựng và phát triển của thủ đô. Để đáp ứng yêu cầu phục vụ dân sinh- Công ty Thoát nước Hà nội đã chỉ đạo các XN không ngừng phát triển về quy mô tổ chức con người, bộ máy cơ sở vật chất nói chung. Để không ngừng nâng cao chất lượng và hiệu quả trong sản xuất kinh doanh, với tinh thần phấn đấu vượt khó, làm việc hết mình, cán bộ công nhân viên đã vượt qua trở ngại hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao. Hơn 30 năm, Công ty Thoát nước Hà nội đã hoàn thành cải tạo hàng chục km ống cũ, xây mới trên 60 km cống ngầm các loại, hầu hết 4 con sông: sông Kim ngưu, sông Sét, sông Lừ, sông Tô Lịch và nhiều mương hở và ven nội đã được cải tạo và đào sâu, mở rộng nhằm nắn dòng giúp cho thoát nước Hà nội thuận tiện hơn, trong đó phải kể đến thành tích đáng kể của XN Thoát nước số 2. Hiện nay với quy mô thành phố Hà nội gấp 1,5 lần so với trước, với việc quy hoạch xây dựng các công trình chưa đồng bộ làm cho hoạt động của Công ty Thoát nước Hà nội cũng như XN Thoát nước số 2 trở nên nặng nề hơn đòi hỏi sự cố gắng và phấn đầu hơn nữa của đội ngũ cán bộ công nhân viên. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2. Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của XN Thoát nước số 2: XN Thoát nước số 2 là đơn vị thực hiện công tác duy tu, duy trì hệ thống thoát nước chống ngập úng cục bộ, xử lý ô nhiễm nhằm mục đích phục vụ lợi ích công cộng của Thành phố trong lĩnh vực thoát nước đô thị, đồng thời phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ khác để tăng thu nhập cải thiện đời sống người lao động, góp phần phát triển kinh tế của thành phố, của công ty. 2.1 Lĩnh vực kinh doanh _Quản lý, duy trì, vận hành, bảo vệ hệ thống thoát nước đô thị. _Quản lý thu gom phế thải thoát nước, làm dịch vụ thoát nước và vệ sinh môi trường. _Thi công các công trình đô thị cấp thoát nước hè đường, xây dựng dân dụng. _Tư vấn thiết kế xây dựng, giám sát thi công các công trình thoát nước hè đường, xây dựng dân dụng. _Trồng, quản lý cây xanh, thảm cỏ do công ty giao _Đầu tư khai thác dịch vụ vui chơi, giải trí, đại lý xăng dầu, kho bãi, trông giữ các phương tiện giao thông trên đất của Xí nghiệp được công ty giao quản lý 2.2 Phạm vi hoạt động XN Thoát nước số 2 hoạt động trên phạm vi địa bàn được giao quản lý theo các quyết định của Tổng Giám đốc công ty. Hiện XN đang được giao quản lý bao gồm các quận Quận Thanh Xuân, quận Cầu Giấy, một phần huyện Thanh Liêm, Huyện Thanh Trì. Với hệ thống mương gồm 25 tuyến với tổng chiều dài 31,9 km.Với hệ thống cống gồm 116 km, số ga thu 2072,số ga thăm 2300, quản lý, duy trì hồ Nghĩa Tân, quản lý, vận hành trạm bơm Đồng Bông I, Xuân Đỉnh. Xí nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ trên các địa bàn khác trong cả nước. Địa bàn quản lý của xí nghiệp rộng, phân tán nên khó khăn trong việc quản lý. Do đó xí nghiệp cần có những quy định chặt chẽ, quan tâm, sâu sát trong hoạt động kiểm tra của các tổ đội sản xuất để đảm bảo những kế hoạch, chỉ tiêu đề ra. 2.3 Một số quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ xây dựng, lắp đặt hệ thống thoát nước Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 4 Xác định tuyến, cao độ theo đúng thiết kế Đào đất Nghiệm thu cao độ hố đào Đổ lớp lót cát đen Đầm chặt đáy móng tuyến ga, cống theo yêu cầu Lắp đặt tuyến cống xây hố ga Chít mối nối cống Nghiệm thu tuyến cống, ga Lấp cát đen, đàm chặt Đổ bê tông hoặc trải nhựa mặt đường Nghiệm thu bàn giao công trình đưa vào sử dụng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 1.2: Quy trình công nghệ hút bùn, thau rửa hệ thống ga cống thoát nước bằng xe phun áp lực chuyên dụng Trên đây là hai trong các quy trình công nghệ đang được áp dụng tại Xí nghiệp. Nhìn chung các quy trình công nghệ đã được cải tiến, sử dụng từ năm 2001 và được chia thành các bước công việc tỉ mỉ, thuận lợi cho việc thực hiện công việc của người lao động. Với việc sử dụng các công nghệ hiện đại sẽ kết hợp được nhiều bước công việc, sử dụng ít lao động hơn đòi hỏi cơ cấu tổ chức cần có những thay đổi sao cho phù hợp. 3. Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của XN Thoát nước số 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5 Đặt biển báo giao thông Mở nắp hố ga Lắp và kiểm tra vòi phun Đậy nắp ga, thu vòi ,biển Nghiệm thu quá trình thau rửa Vận hành máy hút bùn thau rửa Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 1.4 :Sơ đồ tổ chức XN Thoát nước số 2 Sơ đồ bộ máy tổ chức xí nghiệp theo cơ cấu trực tuyến- chức năng, chế độ thủ trưởng được thực hiện và có sự tham gia của các phòng ban chức năng trong việc điều hành và ra quyết định .Xí nghiệp có nhiều phòng ban thuận lợi cho các hoạt động được chuyên môn hóa. Tuy nhiên trình độ chuyên môn của các cán bộ quản lý chưa phù hợp, chưa đáp ứng được nhu cầu công việc. 4. Kết quả kinh doanh của Công Ty TNHH Nhà Nước Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: ĐVT: đồng Chỉ Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 6 Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật Giám đốc Phó giám đốc 1 Công đoàn Phòng Kế toán Phòng Tổ chức – Hành chính Khối Quản lý quy tắc Phó giám đốc 2 Khối Mương Khối Nhặt rác Khối Cống Tổ Sửa chữa – Xây lắp Tổ Bơm Khối Lái xe – Vận chuyển Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tiêu 2009 Doan h Thu 123.561.308. 224 138.775.26 0.414 198.197.4 12.403 401.608.9 14.102 LãI Gộp 9.342.608.00 0 9.981.566. 500 16.813.57 1.449 79.234.28 1.795 LãI Ròng 1.582.004.94 3 1.722.391. 568 10.557.25 4.857 53.912.04 8.939 5. Đặc điểm công tác kế toán: 5.1 Hình thức kế toán Hiện nay Công ty áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và sử dụng hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ ,kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống, giữa Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kế toán với tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật Ký – Chứng từ tại Công Ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: Sơ đồ 2.1: Quá trình luân chuyển Nhật ký – Chứng từ Ghi Chú Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Đối chiếu kiểm tra - Sổ cáI: Mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết từng tháng trong đó bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. Sổ cáI được ghi số phát sinh bên nợ của tài khoản đối ứng với bên có của tài khoản có liên quan, còn số phát sinh bên có của tài khoản chi ghi tổng số trên cơ sở tổng hợp số liệu từ Nhật ký- chứng từ liên quan. - Bảng kê: được dùng cho một số đối tượng cần bổ sung chi tiết như bảng kê, nợ TK 111, 112, bảng kê chi phí phân xưởng… trên cơ sở đó ghi vào Nhật ký- chứng từ liên quan. - Bảng phân bổ: sử dụng với những chi phí phát sinh thường xuyên, có liên quan đến nhiều đối tượng cần phân bổ ( tiền lương, vật tư, khấu hao…). Dựa vào bảng phân bổ chuyển các bảng kê vào Nhật ký- chứng từ liên quan. 5.2 Tổ chức bộ máy kế toán: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 8 Chứng từ gốc Sổ chi tiết Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết số liệu Sổ cái Báo cáo kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phụ trách kế toán: Hoàng Thị Mai Liên- là người trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin cho gia đình, chịu trách nhiệm chung về thông tin của phòng kế toán. Kế toán tiền lương: Đỗ Thu Hiền- có nhiệm vụ thanh toán số lương phải trả trên cơ sở tiền lương cơ bản và tiền lương thực tế, các khoản trích theo lươngvới tỷ lệ phần trăm theo quy định hiện hành. Kế toán vật liệu+ thủ quỹ: Nguyễn Kiều Hương- Phản ánh tình hình Nhập-Xuất- Tồn vật liệu. Thu chi tiền mặt theo các chứng thu, chi trước khi nhập, xuất tiền mặt khỏi quỹ và xác định số tồn, tình hình thu chi tiền mặt. Kế toán thanh toán: Nguyễn Thị Thanh Nhàn-Theo dõi sổ chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ từng phiếu chi, phiếu thu, xác định số dư cuối tháng Kế toán thuế: Lê Ngọc Thuý- theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ của công ty vói Nhà nước về các khoản thuế GTGT, thuế TTĐB, phí, lệ phí… 5.3 Chế độ kế toán áp dụng tại XN2 Công ty áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính Công ty không phát hành mẫu hóa đơn riêng vì có ít nghiệp vụ kinh tế đặc thù. Trình tự luân chuyển chứng từ tuân thủ 4 khâu theo quy định chung: - thứ nhất: lập chứng từ theo các yếu tố của chứng từ tùy theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thích hợp. - Thứ hai: kiểm tra chứng từ tức là khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý của chứng từ. - Thứ ba: sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán. - Thứ tư: lưu trữ chứng từ và hủy chứng từ. Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi sổ đồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp.Vì vậy sau khi ghi sổ và kết thúc kỳ hạch toán chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, khi hết hạn được đem đi huỷ. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phụ trách kế toán Thủ quỹ + Kế toán vật liệu Kế toán tiền lương Kế toán thanh toán Kế toán thuế 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 5.4 Vận dụng tài khoản kế toán: Hệ thống tài khoản kế toán cấp 1 được áp dụng thống nhất theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC gồm 10 loại trong đó: TK loại 1, 2 là TK phản ánh tài sản. TK loại 3,4 là TK phản ánh Nguồn vốn. Tk loại 5 và loại 7 mang kết cấu TK phản ánh Nguồn vốn. TK loại 6 và loại 8 là TK mang kết cấu phản ánh Tài sản. TK loại 9 có duy nhất TK 911 là TK xác định kết quả và cuối cùng là TK loại 0 là nhóm TK ngoài Bảng cân đối kế toán. Hệ thống TK cấp 2 được thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty, trên cơ sở TK cấp 1 và các chỉ tiêu quản lý mục đích để quản lý và hạch toán cho thuận tiện. Hệ thống TK cấp 3 của Công ty được thiết kế rất linh hoạt, đó là đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh ở Công ty.Tk cấp 3 ra đời trên cơ sở TK cấp 2. 5.4 Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại XN2 Xí Nghiệp sử dụng phần mềm kế toán Cyber Chương II : Thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp thoát nước số 2-Công ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội I. Phân loại và đánh giá nguyên vật liệu trong xí nghiệp: 1. Phân loại nguyên vật liệu: Để quản lý tốt và hạch toán chính xác vật liệu thì phải tiến hành phân loại vật liệu một cách khoa học, hợp lý. Tại xí nghiệp cũng tiến hành phân loại nguyên vật liệu. Song việc phân loại vật liệu chỉ để thuận tiện và đơn giản cho việc theo dõi, bảo quản nguyên vật liệu ở kho. Nguyên vật liệu chính như: sắt, thép, đá các loại sỏi, cát, gạch, gỗ, ống gang, ống nhựa, van . Vật liệu phụ: Tuy không trực tiếp cấu thành nên thực thể sản phẩm nhưng nó cũng chiếm vị trí quan trọng là “Trợ lý đắc lực” cho nguyên vật liệu chính như: đà, giáo, ván, khuôn, tê, cút, măng sông, Nhiên liệu như: Xi măng, dầu, mỡ các loại Phụ tùng thay thế: Là loại dùng để thay thế máy móc như xăm, lốp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 10 [...]... Sau đó kế toán tổng hợp sẽ lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính Website: http://www.docs.vn Email 58 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.4 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI Xí nghiệp thoát nước số 2- thuộc Công ty TNHH NN một thành viên thoát nước Hà nội 2.4.1 Kế toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu Song... nguyên vật liệu tại Xí nghiệp thoát nước số 2-Công ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: 1 Kế toán nhập kho Nguyên vật liệu: Website: http://www.docs.vn Email 13 : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Một trong những yêu cầu cơ bản đối với người quản lý vật tư đòi hỏi phải theo dõi phản ánh tình hình nhập - xuất - tồn kho vật. .. phẩm xây dựng hoàn thành Kết quả việc tính toán trực tiếp hoặc phân bổ chi phí về chi phí vật liệu vào các đối tượng hạch toán được phản ánh trên bảng “Phân bổ vật liệu Do địa bàn hoạt động rộng, phân tán vì vậy đòi hỏi nhân viên kế toán phải có trách nhiệm trong việc tập hợp số liệu 2.2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu trong xí nghiệp Xí nghiệp tiến hành ghi sổ kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp... Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu: 2.3.3.1 Kế toán chi tiết nhập vật liệu Tại kho: Căn cứ vào phiếu nhập kho hợp lệ do phòng vật tư chuyển xuống, thủ kho tiến hành ghi thẻ kho Thẻ kho được ghi theo từng loại nguyên vật liệu cho cả quý Mỗi loại nguyên vật liệu được ghi vào một tờ thẻ hoặc một số thẻ liên tiếp, cuối tháng tính ra số vật liệu tồn kho để tiện theo dõi và quản lý Tại phòng kế toán: ... trình công nghiệp và dân dụng • Địa chỉ: Hạ đình – Thanh Xuân – Hà Nội 2.Đại diện nhà thầu (Bên B) Tên đơn vị: nhánh Xí nghiệp thoát nước số 2- thuộc Công ty TNHH NN một thành viên thoát nước Hà nội • Địa chỉ: 107 Đường Láng- Đống Đa- Hà nội A .Nội dung hợp đồng 1.Bên A đồng ý giao và bên B đồng ý nhận thầu Gói thầu: xây lắp công trình cấp nước Hạ Đình Địa điểm xây dựng: Hạ Đình – Thanh Xuân – Hà Nội 2.Tiến... các nghiệp vụ nhập vật liệu và quá trình thanh toán với từng người bán của xí nghiệp Căn cứ vào các chứng từ gốc nhập vật liệu ở phần kế toán chi tiết và các chứng từ gốc, kế toán tiến hành định khoản một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh trong quá trình nhập kho vật liệu và quá trình thanh toán với người bán Ví dụ: Ngày 07/12/2009 xí nghiệp nhập kho vật liệu chính (van 2 chiều ĐL 150) của công ty. .. bản kiểm kê vật tư” hoặc “Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ” do đội lập ra và trình lên phòng vật tư, nếu được sự đồng ý của bộ phận cung ứng vật tư thì viết phiếu nhập kho Nhưng ở Xí nghiệp thoát nước số 2- thuộc Công ty TNHH NN một thành viên thoát nước Hà nội không sử dụng “Biên bản kiểm nghiệm vật tư” hay “Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ” mà chỉ căn cứ vào “Báo cáo tình hình sử dụng vật tư trong... kho kế toán vật liệu cũng tiến hành ghi thẻ kho, sau đó tiến hành ghi chép phản ánh vào các sổ chi tiết, ở đây căn cứ vào phiếu nhập kho số 162, 171, 184 và một số phiếu khác kế toán ghi “Sổ chi tiết nhập vật liệu phục vụ thi công công trình cấp nước Hạ Đình (Xem biểu 5) 2.3.3.2 Kế toán chi tiết xuất vật liệu Đây là một công việc hết sức phức tạp bởi số lượng vật liệu lớn, lại để ở nhiều kho, số lần... việc thu mua vật liệu không khó khăn nên xí nghiệp thường chỉ dự trữ một phần tối thiểu vật liệu trong thi công Vì vậy xí nghiệp đã sử dụng giá thực tế để hạch toán vật liệu Việc đánh giá theo giá thực tế giúp cho hạch toán chính xác, giảm được khối lượng ghi sổ sách Thông qua giá thực tế của nguyên vật liệu để biết được chi phí thực tế trong quá trình sản xuất, phản ánh đầy đủ trong giá thành sản phẩm,... Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Một liên lưu tại Phòng vật tư • Một liên do thủ kho giữ để làm căn cứ xuất vật liệu và ghi vào thẻ kho • Một liên giao cho kế toán vật tư để làm căn cứ ghi sổ kế toán Nguyên vật liệu của Xí nghiệp được quản lý theo kho, ở từng kho căn cứ vào mục đích sử dụng và đặc điểm của từng loại nguyên vật liệu xuất ra mà hạch toán vào từng tài khoản: Xuất xi măng, sắt, . II. Kế toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp thoát nước số 2-Công ty TNHH NN Một Thành Viên Thoát Nước Hà Nội: 1. Kế toán nhập kho Nguyên vật liệu: Website:. số 2 thuộc Công ty TNHH NN một thành viên Thoát nước Hà nội. XN Thoát nước số 2 là đơn vị trực thuộc công ty TNHH Nhà nước một thành viên Thoát nước Hà
