NGHIÊN CỨU TÁC ĐỘNG THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT CỦA THUỐC LÁ ĐỐI VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ VẤN ĐỀ XÃ HỘI Tổng quan nghiên cứu đề tài 1.1 Tổng quan nghiên cứu nước Điều tra toàn cầu thuốc người trưởng thành Việt Nam (GATS), 2010 Tổ chức Y tế giới Việt Nam phối hợp với Bộ Y tế, Trường Đại học Y Hà Nội Tổng cục thống kê thực Đây điều tra quan trọng giúp Việt Nam đánh giá tỷ lệ sử dụng thuốc lá, thuốc lào yếu tố liên quan tới việc sử dụng thuốc Bài nghiên cứu thuế thuốc Việt Nam, năm 2010 tác giả Hoàng Văn Kình, đến từ Trường Đại học thương mại cộng thực hiện, ước tính rằng, với giả thiết tổng độ co giãn cầu theo giá mức trung bình, tức -0,50, tăng thuế tiêu thụ đặc biệt từ mức 65% lên đến 85%, tức tăng mức thuế thuốc giá bán lẻ từ mức 42.6% lên 48.5%, ước tính làm giảm số lượng người hút thuốc khoảng 300.000 người, giàm 100.000 ca chết sớm cộng vào năm 2050, tăng thu nhập thuế phủ thêm 119 triệu đô la Mỹ Bài nghiên cứu chi phí trực tiếp chi phí gián tiếp việc hút thuốc Việt Nam tác giả Phan Thị Hoàng Anh cộng thực Nhóm tác giả ước lượng chi phí trực tiếp gián tiếp từ bệnh thường gặp thuốc gây ra, gồm có: ung thư phổi, bệnh phổi tắc nghẽn mãn tính, bệnh tim thiếu máu cục bộ, bệnh đột quỵ, ung thư vùng miệng Theo kết nghiên cứu tổng chi phí ước lượng năm 2011 thuốc gây từ bệnh đạt 24679 tỷ đồng, chi phí trực tiếp cho điều trị nội trú ngoại trú 9896 2567 tỷ đồng Trong đó, chi phí gián tiếp giảm suất lao động từ người bị bệnh tử vong đạt 2652 9563 tỷ đồng 1.2 Tổng quan nghiên cứu nước Thứ nhất, nghiên cứu quản lí thuốc Ngân hàng giới tiến hành rằng, trung bình tăng giá 10% làm giảm nhu cầu đối vơi sản phẩm từ thuốc khoảng 4% nước thu nhập cao khoảng 8% nước thu nhập thấp trung bình Từ Ngân hàng giới đề xuất với mức thuế thuốc chiếm từ 65-80% giá bán lẻ đạt kiểm soát thuốc có hiệu Thứ hai, nghiên cứu tăng thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc lá, ảnh hưởng việc tăng thuế đến sức khỏe ngân sách quốc gia thực Văn phòng Ngân sách Quốc hội Mỹ (CBO Congressional Budget Office) Trong nghiên cứu này, CBO áp dụng mô hình phân tích sách liên quan đến thuốc – giả định tăng 50 cent cho bao thuốc cách tăng thuế tiêu thụ đặc biệt Phân tích CBO cho thấy việc giả định tăng thuế tác động dẫn đến hành vi sức khỏe người dân làm tăng doanh thu liên bang khoảng 41 tỷ USD tăng bổ sung ngân sách 38 tỷ USD đến năm 2021 Cơ sở lí luận tác động thuế tiêu thụ đặc biệt ngân sách vấn đề xã hội Cơ sở lý luận tác động thuế TTĐB ngân sách nhà nước vấn đề xã hội Thuế tiêu thụ đặc biệt loại thuế gián thu, đánh vào số hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định luật thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế cấu thành giá hàng hóa, dịch vụ người tiêu dùng chịu mua hàng hóa, sử dụng dịch vụ 2.1 Thuế TTĐB ngân sách nhà nước 2.1.1 Vai trò thuế tiêu thụ đặc biệt ngân sách nhà nước Thuế tiêu thụ đặc biệt Việt Nam coi khoản thu quan trọng ngân sách nhà nước khoản thu mang tính chất ổn định kinh tế phát triển khoản thu tăng, mặt hàng thuốc nằm danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt với thuế suất lên đến 65% 2.1.2 Nguyên tắc đánh thuế TTĐB thuốc Ngoại ứng tiêu cực chi phí áp đặt lên đối tượng thứ ba (ngoài người mua người bán thị trường) chi phí lại không phản ánh giá thị trường Hút thuốc hoạt động gây ngoại ứng tiêu cực Cụ thể, cá nhân hút thuốc lá, khói thuốc độc hại thải môi trường, gây tổn hại đến sức khỏe người xung quanh gần đó, khiến họ dễ mắc bệnh liên quan đến đường hô hấp Nhưng người hút thuốc lại đền bù cho thiệt hại gây ra, tính toán chi phí, họ không đưa tổn hại vào giá thành thuốc Hình 2.1 Sự phi hiệu ngoại ứng tiêu cực thuốc gây MB, MC MSC = MPC + MEC C A B MPC MEC MB Người hút thuốc gây ngoại ứng tiêu cực tiêu dùng nhiều so với mức tối ưu xã hội (Q1>Qo) Điều gây tổn thất cho xã hội Và mức tổn thất cho xã hội diện tích tam giác ABC Giải pháp khắc phục: Một giải pháp đạt hiệu mà Chính phủ can thiệp, biện pháp đánh thuế tiêu thụ đặc biệt mặt hàng thuốc Thuế đánh vào đơn vị sản phẩm thuốc tiêu thụ thị trường, cho chi phí ngoại ứng biên mức sản lượng tối ưu xã hội Cụ thể, Chính phủ đánh thuế t đồng / sản phẩm tiêu thụ Và mức thuế hiệu đoạn AE Khi chịu thuế này, đường MPC dịch chuyển song song lên thành đường MPC + t Khi đó, để tối đa hóa lợi nhuận cá nhân MPC + t = MB, tức sản xuất điểm Qo xã hội mong muốn Khi đó, Chính phủ thu doanh thu thuế diện tích tô đậm hình Chính phủ sử dụng khoản thuế để bồi thường cho người bị thiệt hại 2.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng nguồn thu NSNN từ thuế TTĐB - Chính phủ quốc hội : Chính phủ Quốc hội đóng vai trò quan trọng việc xác định nguồn thu từ thuế Ngân sách quốc gia Đây nhân tố tác động đến nguồn thu thuế TTĐB thuốc thông qua văn quy phạm pháp luật, định hướng sách thể chế trị mô hình nhà nước - Cơ quan thuế : Việc nộp thuế thực quan thuế, nên cách thức hoạt động quan thuế, cấu tổ chức quan thuế, chất lượng cán bộ, thủ tục kê khai nộp thuế có ảnh hưởng đến nguồn thu thuế năm - Người nộp thuế : Người nộp thuế người thực nghĩa vụ nộp thuế quan thuế Người nộp thuế thể nhân pháp nhân Mỗi đối tượng nộp thuế có khác định lực, trình độ học vấn, ý thức chấp hành luật, số thuế phải nộp - Nhân tố khác : GDP bình quân đầu người, tốc độ tăng trưởng kinh tế, lạm phát 2.2 Thuế TTĐB vấn đề xã hội 2.2.1 Các vấn đề xã hội tồn liên quan đến thuế TTĐB thuốc (1) Hộ nghèo Việt Nam: Thu nhập khả dụng tăng lên, cú sốc sức khỏe giảm Chi tiêu hộ gia đình vào thuốc đặc biệt trở thành vấn đề nước có tình trạng kinh tế xã hội thấp Việt Nam, nơi mà hộ gia đình có người hút thuốc tiêu tốn khoảng 627.000 VNĐ năm vào thuốc Nếu phần tiền hộ gia đình nghèo Việt Nam tiêu vào thuốc dùng để mua thực phẩm có khoảng 11,2% số hộ gia đình nghèo đói vượt lên ngưỡng đói nghèo Các nhu cầu thiết yếu khác đảm bảo hơn, hiệu tạo lớn Hơn nữa, người đàn ông trụ cột gia đình không may mắc phải bệnh liên quan đến thuốc kinh tế hộ gia đình khó khăn (2) Tăng thuế việc làm Vì mức giá thuốc cao thuế cao dẫn đến giảm sử dụng thuốc lá, với yếu tố khác không đổi người thường lí luận thuế thuốc cao thường dẫn đến việc làm Tuy nhiên, lý luận bỏ yếu tố tiền không tiêu dùng vào thuốc tiêu dùng vào hàng hóa khác tạo việc làm khu vực khác, với tác động ròng thường tích cực (3) Vấn nạn buôn lậu thuốc Nguyên nhân gây nạn buôn lậu thuốc Việt Nam : • Sự quan niệm công chúng chất lượng thuốc nhập lậu cao thuốc sản xuất hợp pháp thị trường Việt Nam • Thuế thấp quản lý lỏng nước láng giềng, Lào Campuchia • Sự phối hợp hạn chế quan biên phòng, hải quan • Thiếu yếu tố động viên cho viên chức làm công tác chống buôn lậu • Mức phạt thấp cách không hợp lý người buôn lậu • Hạn chế việc làm hội thu nhập thay cho người buôn lậu • Chiến lược định giá công ty thuốc BAT điều chỉnh theo kênh phân phối 2.2.2 Các tiêu đánh giá tác động thuế TTĐB vấn đề xã hội • Tỷ lệ ngân sách hộ gia đình chi cho việc sử dụng thuốc Tỷ lệ ngân sách hộ gia đình biểu diễn mối tương quan chi tiêu cho thuốc thu nhập khả dụng Chi tiêu vào thuốc dẫn đến nghèo làm trầm trọng thêm ảnh hưởng tình trạng nghèo qua việc dịch chuyển thu nhập hộ gia đình khỏi nhu cầu thiết yếu Tỷ lệ ngân sách hộ gia đình chi cho việc sử dụng thuốc lớn mức độ chuyển dịch nhiều, làm trầm trọng tỷ lệ đói nghèo Việt Nam • Tỷ lệ ngân sách hộ gia đình chi cho việc điều trị bệnh thuốc Mối tương quan chi phí điều trị cho thấy mức gánh nặng mà gia đình có người bị bệnh phải chịu Khi tỷ lệ ngân sách gia đình chi cho điều trị bệnh gia tăng làm cho gánh nặng tài tăng lên, tỷ lệ hộ nghèo tăng • Chỉ tiêu khả mua sản phẩm thuốc Đây tiêu phản ánh khoảng cách thu nhập giá thuốc Khoảng cách tăng cho thấy thuốc trở nên dễ mua hơn, từ làm tăng lượng tiêu thụ thuốc gia tăng nghèo đói hộ gia đình có người thân hút thuốc 2.2.3 Các nguyên tắc khắc phục vấn đề xã hội thuốc gây • Nguyên tắc phát triển bền vững Nguyên tắc phát triển bền vững đặt mục tiêu cho quốc gia cần giải tình trạng nghèo đói vấn đề xã hội khác nay, đảm bảo cho cầu thiết yếu người dân tương lai đáp ứng nhiều mặt • Nguyên tắc an sinh xã hội Với vấn đề hộ nghèo thuốc lá, nguyên tắc an sinh xã hội đưa cách khắc phục trì thu nhập dựa kết hợp ba loại chương trình chính: Bảo hiểm xã hội Lợi ích thẩm tra thu nhập: Đây hỗ trợ tài cung cấp cho người khả trang trải nhu cầu bản, chẳng hạn thực phẩm, quần áo nhà ở, nghèo đói thiếu thu nhập ốm đau, bệnh tật liên quan đến thuốc Lợi ích phổ quát lợi ích vô điều kiện, gọi tài trợ nhân Đây lợi ích không đóng góp trao cho toàn phận dân cư mà không cần thẩm tra thu nhập thẩm tra nhu cầu, chẳng hạn trợ cấp hộ gia đình 2.2.4 Kinh nghiệm số nước áp dụng thành công thuế TTĐB với thuốc - Thụy Điển: Thụy Điển nước có giá thuốc cao giới có tỷ lệ buôn lậu thấp giới (tỷ lệ buôn lậu 9% năm 2011) Về tăng thuế mạnh vào năm 2007 tăng vào năm 2008, nghiên cứu độc lập Trường Đại học Stockholm Tổng cục Hải quan Thụy điển, không đưa khẳng định tăng thuế khiến tăng buôn lậu, ngành công nghiệp thuốc viện dẫn - Braxin: Tình trạng hút thuốc giảm mạnh từ năm 1989 đến năm 2005 Trong năm 2006, khoảng 20% nam giới 13% nữ giới hút thuốc thành phố lớn Để đạt thành công trên, chương trình kiểm soát thuốc Bra-xin mang tính đổi cao, thường tập trung vào công cụ phi giá cả, bao gồm: cấm quảng cáo thuốc hút thuốc phương tiện giao thông công cộng; quản lý nhà nước sản phẩm thuốc lá, hạn chế mức nhựa thuốc lá, ni-cô-tin, các-bon mô-nôxít thuốc cảnh báo nghiêm trọng hình ảnh gói thuốc sản phẩm thuốc lá; triển khai chiến dịch giáo dục nâng cao nhận thức - Thái Lan: Tại Thái Lan, thuế thuốc tăng 10 lần vòng 20 năm (từ năm 1994 đến năm 2012) Hiện mức thuế giá bán lẻ Thái Lan 70% Nếu tính giá xuất xưởng, mức thuế tương đương 567% thuế theo giá xuất xưởng Việt Nam Giá thuốc tăng từ 15 Bath/bao (năm 1994) lên 65 Bath/bao năm 2012 Tỷ lệ hút thuốc nam giới giảm từ 59,33% năm 1991 xuống 41,69% năm 2011 Tiêu dùng thuốc giảm nhẹ: sản lượng năm 1994 2,328 triệu bao; năm 2012 2,130 triệu bao (tuy tỷ lệ hút giảm dân số tăng có số lượng định người hút nên số lượng người hút thay đổi).Ước tính số ca tử vong sớm tránh từ việc tăng thuế giai đoạn 19912006 Thái Lan 31,867 người Mô hình đo lường thực trạng thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc Ngân sách nhà nước vấn đề xã hội 3.1 Thực trạng thuế TTĐB thuốc NSNN vấn đề xã hội Ngành công nghiệp thuốc Việt Nam có khả sản xuất khoảng 6.200 triệu bao năm, 70% đến 80% công suất sử dụng Sản lượng thuốc ngành tăng liên tục từ năm 2000, tính đến tăng trưởng dân số, chủ yếu đầu tư vào trồng, chế biến thuốc thiết bị sản xuất thuốc việc kiểm soát chặt chẽ để chống buôn lậu Biểu đồ 3.3: Tổng sản lượng sản xuất thuốc năm Đơn vị: triệu bao Tăng thuế thuốc gần dẫn đến tăng thu nhập thuế cho phủ Đặc biệt, sau tăng thuế TTĐB thuốc năm 2006 năm 2008, nguồn thu từ thuế TTĐB thuốc tăng lên đáng kể vào năm tiếp sau đó: năm 2007 nguồn thu tăng gần 28% so với năm 2006, năm 2009 tăng 33% so với 2008 Biểu đồ 3.4: Tổng thu từ thuế TTĐB thuốc qua năm Đơn vị: tỷ đồng Nguồn: Tổng cục thống kê Tuy nhiên, nguồn thu thuế nhanh chóng giảm xuống từ năm 2010 trở Lí giải cho điều vài nguyên nhân Thứ thuế suất thuế TTĐB mặt hàng không thay đổi để theo kịp lạm phát chung mức tăng trưởng kinh tế Thứ hai mức tăng thuế suất vào năm 2006 2008 thấp nên chưa trì lâu dài mức tăng nguồn thu thuế TTĐB Việt Nam nước có tỷ lệ hộ nghèo cao giới Hiện nay, tỷ lệ hộ nghèo cận nghèo Việt Nam có cải thiện năm gần tình trạng hút thuốc ngày gia tăng khiến cho hộ gia đình gánh chịu nhiều gánh nặng từ kinh tế đến sức khỏe Thứ nhất, số lượng ca tử vong Việt Nam mắc bệnh liên quan đến thuốc ung thư phổi, bệnh phổi tắc nghẽn mãn tính, bệnh tim thiếu máu cục ngày gia tăng Biểu đồ 3.5: tổng số ca tử vong Việt Nam bệnh liên quan đến thuốc gây Đơn vị: nghìn người Nguồn: WHO Thứ hai, không gánh nặng sức khỏe mà gánh nặng kinh tế mắc bệnh gây lớn Thứ ba, việc làm ngành canh tác sản xuất thuốc chiếm tỷ trọng nhỏ tổng số việc làm Việt Nam Sự giảm sút ngành trồng sản xuất thuốc lá, có thay đổi thuế giá, xảy lượng tiêu thụ thuốc thực tế giảm Tuy nhiên, việc tăng dân số tăng thu nhập Việt Nam nhiều khả bù lại ảnh hưởng tiêu cực mà việc đánh thuế cao có lên việc làm ngành thuốc nói chung 3.2 Mô hình đo lường thực trạng thuế TTĐB thuốc NSNN 3.2.1 Cơ sở liệu Nghiên cứu nhóm tác giả sử dụng số liệu Việt Nam giai đoạn 1995-2014 Năm 1995 lấy làm năm sở để tính toán biến CPI, GDP Nguồn liệu sử dụng nghiên cứu lấy từ WB (World Bank), GSO (Tổng cục thống kê Việt Nam) 3.2.2 Biến phụ thuộc Theo vài nghiên cứu trước đây, tác động việc tăng thuế TTĐB thuốc đến nguồn thu NSNN từ thuế đánh giá dựa hai thước đo chính: Thứ nguồn thu Chính phủ từ thuế TTĐB thuốc lá, VNĐ Thứ hai ổn định nguồn thu Chính phủ qua thời kì, xác định khác biệt nguồn thu Chính phủ năm trước Trong khuôn khổ nghiên cứu, nhóm tác giả lựa chọn biến phụ thuộc nguồn thu Chính phủ từ thuế TTĐB (government revenue) để đánh giá tăng/giảm nguồn thu NSNN thuế suất thuế TTĐB thuốc biến động 3.2.3 Biến độc lập • Xây dựng giả thuyết nghiên cứu Giả thuyết 1: GDP thực tế bình quân đầu người tác động tỷ lệ thuận đến thu NSNN từ thuế TTĐB thuốc Giả thuyết 2: Tỷ lệ thất nghiệp tác động tỷ lệ thuận đến thu NSNN từ thuế TTĐB thuốc Giả thuyết 3: Dân số tác động tỷ lệ thuận đến thu NSNN từ thuế TTĐB thuốc Giả thuyết 4: Tổng sản lượng tiêu thụ thuốc năm tỷ lệ thuận đến thu NSNN từ thuế TTĐB thuốc Giả thuyết 5: CPI thuốc (thực tế) tác động tỷ lệ nghịch tỷ lệ thuận đến nguồn thu NSNN Giả thuyết 6: CPI thuốc lá/CPI tất mặt hàng tác động tỷ lệ nghịch đến nguồn thu NSNN từ thuế TTĐB thuốc Giả thuyết 7: Thuế suất tác động tỷ lệ nghịch tỷ lệ thuận đến nguồn thu thuế TTĐB thuốc • Xây dựng số tổng hợp Dựa nguồn liệu thống kê Việt Nam, nhóm nghiên cứu tiến hành xử lí số liệu, sau tính tiêu tổng hợp có ảnh hưởng tới nguồn thu từ thuế TTĐB Ngân sách Nhà nước theo phương pháp phân tích thành phần (PCA) Nhóm tác giả sử dụng phần mềm SPSS 20.0, kết cho đây: Bảng 3.1 Ma trận xoay nhân tố Component Sản lượng thuốc tiêu thụ năm 920 328 GDP bình quân đầu người (thực tế) 897 219 Tỷ lệ thất nghiệp 915 034 Dân sô 909 352 Thuế suất 299 632 CPI thuốc lá/CPI tất mặt hàng -.134 -.771 CPI thuốc (thực tế) -.055 -.916 Dựa vào bảng trên, nhóm tác giả chia số thành nhóm nhân tố: Nhóm (Biến số kinh tế vĩ mô – IMV): Sản lượng tiêu thụ thuốc năm, GDP bình quân đầu người (thực tế), tỷ lệ thất nghiệp, dân số Nhóm (Biến số giá thuốc – IPV): Thuế suất, CPI thuốc lá/CPI tất mặt hàng, CPI thuốc (thực tế) 3.2.4 Mô hình kết Mô hình đánh giá tác động thuế TTĐB thuốc NSNN theo số tổng hợp: Nhóm tác giả sử dụng phần mềm Eview chạy mô hình, lấy mức ý nghĩa α=0.05 Bảng 3.2 Kết mô hình Dependent Variable: GOVREV Method: Least Squares Date: 04/22/15 Time: 00:38 Sample: 1995 2014 Included observations: 20 Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob C 5388.133 307.6599 17.51328 0.0000 IMV 1254.921 315.6525 3.975643 0.0010 IPV 619.0986 315.6523 1.961331 0.0064 R-squared 0.536185 Mean dependent var 5388.135 Adjusted R-squared 0.481619 S.D dependent var 1911.002 S.E of regression 1375.897 Akaike info criterion 17.42908 Sum squared resid 32182567 Schwarz criterion 17.57844 Log likelihood -171.2908 F-statistic 9.826273 Durbin-Watson stat 0.428428 Prob(F-statistic) 0.001459 Ở mô hình, β1 = 5388.133, β2 = 1254.921, β3 = 619.0986 Từ kết mô hình ta thấy biến IMV biến IPV ảnh hưởng tích cực đến nguồn thu ngân sách nhà nước từ thuế TTĐB thuốc Ở mô hình này, R2 = 53.6% cho thấy mức độ phù hợp mô hình Kết hợp với bảng 3.3 mô tả mối tương quan biến ngẫu nhiên biến tổng hợp, ta thấy với mức ý nghĩa 5%, mối quan hệ tác động biến ngẫu nhiên biến phụ thuộc với giả thuyết nghiên cứu xây dựng Từ ta kết luận thuế suất thuế TTĐB tác động tích cực đến thu NSNN, Chính phủ tăng mức thuế suất lên cao doanh thu Nhà nước tăng lên đáng kể Ngoài ra, CPI thuốc (thực tế) có xu hướng giảm cho thấy việc tăng thuế suất thuế TTĐB chưa đủ lớn giá thuốc gần chưa bị ảnh hưởng nhiều việc tăng thuế 3.3 Mô hình đo lường thực trạng thuế TTĐB thuốc vấn đề xã hội 3.3.1 Cơ sở liệu Nghiên cứu vấn đề xã hội, nhóm tác giả sử dụng số liệu Việt Nam giai đoạn 1995-2012 Nguồn liệu sử dụng nghiên cứu lấy từ WB (World Bank), GSO (Tổng cục thống kê Việt Nam), WHO (World Health Organization) 3.3.2 Biến phụ thuộc Trong phạm vi nghiên cứu, nhóm tác giả lựa chọn tỷ lệ hộ nghèo năm (poverty rate) làm biến phụ thuộc, biểu diễn ảnh hưởng việc tăng thuế TTĐB thuốc đến hộ nghèo Việt Nam 3.3.3 Biến độc lập Biến độc lập mô hình gồm hai biến: IRV (biến số thu nhập hộ gia đình) IDV (biến số bệnh tật) Công thức xây dựng biến độc lập sau: IRV = - β1X1 + β2X2 - β3X3 + β4X4 - β5X5 Trong đó: βi, với i = 1,…,5 nghịch đảo độ lệch chuẩn biến Xi IDV = β1Y1 + β2Y2 + β3Y3 Trong đó: βi, với i = 1,…,3 nghịch đảo độ lệch chuẩn biến Xi Các tiêu xây dựng biến độc lập thể bảng 3.3 Bảng 3.3 Các tiêu xây dựng biến IRV IDV giả định sau: IRV IDV Chỉ tiêu Kí hiệu Tác động Chỉ tiêu Kí hiệu Tác động GDP bình quân đầu người (thực tế) X1 Số ca tử vong bệnh ung thư phổiY1 + CPI tất mặt hàng (thực tế) X2 + Số ca tử vong bệnh COPD Y2 + CPI thuốc (thực tế) X3 Số ca tử vong bệnh thiếu máu cục Y3 + GDP bình quân đầu người/CPI thuốc X4 + Thuế suất X5 Nguồn: Theo kết nghiên cứu giới tổng hợp tập thể tác giả Dấu “ + ” : tác động chiều với tỷ lệ hộ nghèo Dấu “ - ”: tác động ngược chiều với tỷ lệ hộ nghèo 3.3.4 Mô hình kết Mô hình hồi quy đánh giá tác động thực trạng thuế TTĐB thuốc đến tỷ lệ hộ nghèo có dạng: Nhóm tác giả sử dụng phần mềm Eview chạy mô hình, lấy mức ý nghĩa α=0.05 Bảng 3.4 Kết mô hình Dependent Variable: POVRATE Method: Least Squares Date: 04/22/15 Time: 11:15 Sample: 1995 2012 Included observations: 18 Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob C 207.0398 20.34718 10.17536 0.0000 IRV 0.017301 0.011131 1.554312 0.0410 IDV -1.628667 0.102977 -15.81587 0.0000 R-squared 0.943429 Mean dependent var 30.95000 Adjusted R-squared 0.935886 S.D dependent var 18.88536 S.E of regression 4.781917 Akaike info criterion 6.118572 Sum squared resid 343.0010 Schwarz criterion 6.266967 Log likelihood -52.06715 F-statistic 125.0761 Durbin-Watson stat 0.830529 Prob(F-statistic) 0.000000 Từ bảng kết mô hình, ta thấy β1 = 207.0398, β2 = 0.0173, β3 = -1.628 cho thấy biến số IRV tác động chiều với tỷ lệ hộ nghèo; biến số IDV tác động ngược chiều với tỷ lệ hộ nghèo Ở mô hình này, R2 = 94,3% cho thấy mức độ phù hợp mô hình cao Kết hợp với bảng 3.7, ta thấy với mức ý nghĩa 5% mối tương quan biến ngẫu nhiên biến phụ thuộc có giả thuyết giả định từ đầu chứng minh phù hợp với mô hình Từ ta kết luận thuế suất thuế TTĐB tăng làm giảm tỷ lệ hộ nghèo quốc gia, việc tăng thuế giúp cải thiện thu nhập khả dụng hộ gia đình Đối với giả thuyết cho biến số bệnh tật, β3 < chứng tỏ số ca tử vong bệnh liên quan đến thuốc tác động tiêu cực đến tỷ lệ hộ nghèo.Nguyên nhân giai đoạn 1995 – 2012, dân số Việt Nam tăng lên nhanh khiến cho số ca tử vong tăng lên 3.3 Kiểm định mô hình 3.3.1 Kiểm định ý nghĩa thống kê biến độc lập Để kiểm định ý nghĩa thống kê biến độc lập, nhóm tác giả sử dụng kiểm định Wald-Test Cặp giả thuyết cần kiểm định: H0: β2 = H0: β3 = H1: β2 ≠ H1: β3 ≠ Đối với mô hình Ngân sách Nhà nước: Wald Test Null Hypothesis β2 = β3 = F-statistic 15.8057 Probability 0.000977 Probability 0.006431 Chi-square 15.8057 Probability 0.000070 Probability 0.004984 3.84681 3.84681 Đối với mô hình hộ nghèo: Wald Test Null Hypothesis β2 = β3 = F-statistic 2.41588 Probability 0.040952 250.142 Probability 0.000000 Chi-square 2.41588 Probability 0.020110 250.142 Probability 0.000000 Như vậy, giá trị Prob < 0.05 nên biến độc lập có ý nghĩa thống kê 3.3.2 Kiểm định phù hợp mô hình Giả thuyết kiểm định là: Đối với mô hình Ngân sách Nhà nước Từ bảng kết quả, ta thấy, Fqs =9.826273 , P-value(F) = 0.001459 < 0.05 nên bác bỏ H0 tức với mức ý nghĩa 5%, mô hình phù hợp Đối với mô hình hộ nghèo: Tương tự, từ bảng kết mô hình ta có Fqs = 125.0761, P-value (F) = 0.000000 [...]... tăng thuế ở mức 105% vào năm 2015 và 145% vào năm 2018 vẫn bảo đảm mức tăng thu ngân sách 4.2 Nên áp dụng mức biểu thuế tuyệt đối đối với thuốc lá Theo khảo sát ở 188 nước của Tổ chức Y tế thế giới thì có tới 55 nước chỉ áp dụng thuế suất tuyệt đối với thuốc lá, 48 nước áp dụng hỗn hợp thuế suất tuyệt đối và thuế suất tương đối Như vậy,ta có thể thấy việc áp dụng mức thuế suất tuyệt đối đối với thuốc lá. .. hợp 4 Giải pháp tăng thu NSNN và hạn chế tác động thuế TTĐB của thuốc lá đối với vấn đề xã hội 4.1 Tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá Một nguyên tắc căn bản khi tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá là ít nhất phải tăng thuế kịp với tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người mới làm cho sức mua không thay đổi Và để giảm sức mua và tỷ lệ sử dụng thì mức thuế mới phải làm giá tăng cao... khẩu hiệu nhằm tác động một cách mạnh mẽ và thường xuyên nhất tới ý thức và thái độ của người dân đối với vấn đề thuốc lá Các tổ chức quốc tế về phòng chống tác hại của thuốc lá cần có sự phối hợp chặt chẽ hơn nữa đối với các tổ chức phòng chống tác hại thuốc lá tại Việt Nam nhằm qua đó có thể hiểu rõ hơn nữa về thực trạng của Việt Nam, trên cơ sở những bài học kinh nghiệm của thế giới để đề xuất các... thực tế của Việt Nam mỗi năm tăng khoảng 4.8%, trong khi đó với mức tăng 5% vào năm 2015 và 5% vào năm 2018 theo dự thảo Luật sẽ không tác lớn tới tiêu dùng, tỷ lệ hút thuốc và chỉ làm tăng thu ngân sách ở mức độ vừa phải Để đạt mục tiêu quốc gia về giảm tỷ lệ hút thuốc, theo tính toán của các chuyên gia của tổ chức Y tế thế giới và Ngân hàng Thế giới, từ 1.1.2015, mức thuế TTĐB đối với thuốc lá phải... trạng buôn bán thuốc lá, ngăn chặn buôn lậu thuốc lá qua biên giới quốc gia Bộ Y Tế cần nghiên cứu mức độ ảnh hưởng từ tác hại của việc hút thuốc lá đối với các căn bệnh thường gặp ngày nay như ung thư phổi, bệnh phổi tắc nghẽn mãn tính, bệnh tim do thiếu máu cục bộ, đột quỵ Bộ Thông tin và truyền thông cần không ngừng nâng cao, tuyên truyền tác hại do thuốc lá gây ra nhằm nâng cao ý thức của người dân... năng lao động Chính vì thế mà trong doanh thu từ thuế thuốc lá nên trích ra một phần để đóng góp cho các quỹ phòng chống nghèo đói, điều này sẽ làm giảm đi phần nào ảnh hưởng của thuốc lá lên các hộ gia đình nghèo 4.6 Khuyến nghị Chính phủ cần thiện nội dung hệ thống pháp luật, cơ sở pháp lí chặt chẽ về thu thuế TTĐB đối với thuốc lá, tình hình sản xuất trong nước và xuất nhập khẩu thuốc lá Cần có... hướng tất yếu của hệ thống thuế trên thế giới Việc áp dụng mức thuế tuyệt đối phải được tăng hàng năm để theo và đuổi kịp mức lạm phát dự kiến, và quan trọng là không được giảm mức thuế tiêu thụ đặc biệt đang áp dụng Theo một nghiên cứu của tác giả Hoàng Văn Kình, đến từ trường Đại học Thương mại thì nếu áp dụng bổ sung một mức thuế tuyệt đối là 1.750 VNĐ mỗi bao 20 điếu thì sẽ tăng thu ngân sách mỗi năm... khi tăng thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá thì người dân, đặc biệt ở các vùng nông thôn sẽ có xu hướng chuyển sang sử dụng các sản phẩm từ thuốc lào Như thế sẽ làm giảm đi hiệu quả từ chính sách tăng thuế thuốc lá của chính phủ 4.4 Tăng cường các biện pháp chống buôn lậu  Tăng cường các biện pháp xử lý pháp luật đối với hành vi buôn lậu thuốc lá Theo quy định của pháp luật thì người có hành... cán bộ và người dân trong việc phòng chống thuốc lá lậu Nâng cao mức khen thưởng cho cán bộ cũng như người dân khi phát hiện, báo cáo cũng như xử lý hành vi buôn bán thuốc lá lậu Điều này sẽ làm tăng thêm động lực cho cán bộ, người dân và góp phần đẩy lùi tệ nạn bao che, đồng lõa với các đầu nậu thuốc lá 4.5 Lồng ghép các chương trình kiểm soát thuốc lá trong các nỗ lực giảm nghèo Thuốc lá đã và đang... 4300 tỷ đồng và tránh được 339.000 ca tử vong sớm 4.3 Nên áp dụng mức biểu thuế tuyệt đối đối với thuốc lào Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến việc Việt Nam chưa áp dụng bất kỳ một biểu thuế nào đối với thuốc lào, như phần đa thuốc lào được sản xuất tại nhà, cơ sở sản xuất manh mún, sản phẩm thường không được đóng gói, bao bì nên khó quản lý về sản phẩm Do giá thuốc lào rất rẻ nên khi tăng thuế tiêu thụ ... tăng bổ sung ngân sách 38 tỷ USD đến năm 2021 Cơ sở lí luận tác động thuế tiêu thụ đặc biệt ngân sách vấn đề xã hội Cơ sở lý luận tác động thuế TTĐB ngân sách nhà nước vấn đề xã hội Thuế tiêu thụ... tăng thuế giai đoạn 19912006 Thái Lan 31,867 người Mô hình đo lường thực trạng thuế tiêu thụ đặc biệt thuốc Ngân sách nhà nước vấn đề xã hội 3.1 Thực trạng thuế TTĐB thuốc NSNN vấn đề xã hội Ngành... dụng dịch vụ 2.1 Thuế TTĐB ngân sách nhà nước 2.1.1 Vai trò thuế tiêu thụ đặc biệt ngân sách nhà nước Thuế tiêu thụ đặc biệt Việt Nam coi khoản thu quan trọng ngân sách nhà nước khoản thu mang