BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN -o0o BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn: Hà Thu Huyền Sinh viên thực hiện: Đoàn Thị Quyên Lớp: KT2-K5 Khoá: Mã sinh viên: 0546070049 HÀ NỘI - 2013 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC Trang 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty: .8 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty: 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty: .10 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: 13 1.4 Phân tích, đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: 15 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty cổ phần tư vấn dự án quốc tế KPF 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: 2.2.1 Các sách kế toán chung: 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: .4 2.3 Tổ chức kế toán phần hành cụ thể: 2.3.1 Tổ chức hạch toán: 2.3.2 Tổ chức hạch toán Công ty Cổ phần tư vấn dự án quốc tế KPF: DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG VNĐ ĐVT TNDN TS TSNH TSDH CCDC KT TM BHXH BHYT KH&ĐT Việt Nam đồng Đơn vị tính Thu nhập doanh nghiệp Tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Công cụ dụng cụ Kế toán Thương mại Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kế hoạch đầu tư SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ĐKKD TK VCSH Khoa Kế toán Kiểm toán Đăng ký kinh doanh Tài khoản Vốn chủ sở hữu SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng biểu 1.1: Bố trí nhân lực Công ty Bảng biểu 1.2: Tình hình hoạt động tài Công ty Bảng biểu 1.3: Phân tích tình hình tài Công ty SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đổ 1.1: Quy trình sản xuất Sơ đồ 1.2: Bố trí trường Sơ đồ 1.3: Quá trình thi công Sơ đồ 1.4: Tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán Công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán máy vi tính Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán Công ty SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LỜI NÓI ĐẦU Trải qua 30 năm đổi mới, chủ trương phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa xây dựng tương đối đồng Hoạt động loại hình doanh nghiệp kinh tế nhiều thành phần máy quản lý Nhà nước đổi bước quan trọng Với chủ trương tích cực chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, quan hệ kinh tế Việt Nam với nước, tổ chức quốc tế ngày mở rộng, Việt Nam tham gia Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á (ASEAN), thực cam kết Khu vực mậu dịch tự ASEAN (AFTA), Hiệp định Thương mại Việt Nam - Hoa Kỳ, gia nhập Tổ chức Thương mại giới (WTO), Đến nay, Việt Nam có quan hệ thương mại với 200 nước vùng lãnh thổ, ký 90 hiệp định thương mại song phương với nước, tạo bước phát triển quan trọng kinh tế Hiện nay, đứng trước trình hội nhập kinh tế ngày sâu rộng, với diễn biến phức tạp kinh tế thị trường, doanh nghiệp, công ty sản xuất kinh doanh phải có chiến lược riêng cho để đứng vững có nâng cao lực cạnh tranh Từ đòi hỏi doanh nghiệp phải có đội ngũ cán có lực trình độ chuyên môn, có kiến thức sâu rộng ngành nghề kinh doanh để đạt mục tiêu phát triển doanh nghiệp Để đạt mục tiêu cụ thể đó, doanh nghiệp phải nắm bắt đầy đủ thông tin tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp từ có giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp phát triển theo xu chung kinh tế Một kế toán có trình độ chuyên môn, kiến thức sâu rộng, có nhạy cảm ngành nghề giúp doanh nghiệp có chiến lược phù hợp với tình hình chung thị trường tạo tiền đề cho phát triển doanh nghiệp Với kiến thức thầy, cô truyền đạt năm học vừa qua, để thực vận dụng kiến thức gắn liền với thực tiễn, trí nhà trường, Em đến thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF nhằm hiểu sâu hơn, thực tế lĩnh vực mà đào tạo Đến với Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF, hiểu hết thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải, để tồn phát triển không ngừng đòi hỏi Công ty phải nỗ lực điều thể cách quản lý doanh nghiệp, phương thức sản xuất, yếu tố tác động bên ngoài, tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh Sau thời gian thực tập, qua trình trực tiếp tìm hiểu thực tế công tác kế toán công ty, Em xin viết báo cáo tổng hợp Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF Nội dung báo cáo thực tập tổng hợp lời mở đầu kết luận Báo cáo gồm phần, cụ thể sau: SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Phần 1: Tổng quan chung Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF Phần 2: Thực trạng công tác kế toán Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF Vì kiến thức, trình độ thời gian thực tập công ty có hạn nên Báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến bảo thầy, cô, bạn sinh viên Trân trọng Cảm ơn Cô giáo hướng dẫn Hà Thu Huyền, anh chị phòng Tài kế toán, ban Giám đốc/Công ty Cổ phần Tư vấn Dự Án Quốc tế KPF giúp đỡ em trình thực tập, hoàn thành Báo cáo này./ Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên thực Đoàn Thị Quyên SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN DỰ ÁN QUỐC TẾ KPF: 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: Công ty Cổ phần Tư vấn Dự án Quốc tế KPF thành lập từ ngày 09/06/2009 cá nhân có kinh nghiệm, uy tín lĩnh vực xây dựng Việt Nam, tính đến Công ty có trình hoạt động năm có thành công tự khẳng định thị trường xây dựng Ngay từ ngày đầu thành lập, Ban Giám đốc đội ngũ cán CNV có chủ trương “vừa tập trung xây dựng củng cố mặt tổ chức, vừa đảm bảo kết sản xuất kinh doanh”, đến Công ty có bước phát triển mạnh mẽ, cụ thể: - Năm 2010, Công ty góp vốn liên doanh, liên kết với Công ty CP Đầu tư Phát triển Nhà Đô thị Phú Gia khai thác mỏ đồng tỉnh Hủa Phăn, nước CHDCND Lào - Năm 2012, Công ty đứng mua lại 100% cổ phần Công ty TNHH MTV Phú Gia Hà Nam khai thác bến bãi mỏ cát xã Lý Nhân, tỉnh Hà Nam - Ngoài Công ty tham gia công tác tư vấn, thiết kế Công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật khu vực Hà Nội số tỉnh thành khác nước Tuy nhiên, để bắt kịp với tốc độ tăng trưởng xu môi trường kinh doanh, Công ty thay đổi Đăng ký kinh doanh ngày 03/01/2012 nâng Tổng số vốn điều lệ là: 30.000.000.000 tỷ đồng với ngành nghề kinh doanh, cụ thể sau : - Thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, công trình giao thông hạ tầng kỹ thuật - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng (cát, đá, sỏi) - Lập dự án đầu tư xây dựng công trình - Thiết kế kỹ thiết, vẽ thi công, lập dự toán chi tiết tổng dự toán công trình - Thẩm tra thiết kế kỹ thuật, vẽ thi công tổng dự toán công trình - Quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình - Tư vấn giám sát công trình xây dựng dân dụng công nghiệp, công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty: Công ty Cổ phần Tư vấn Dự án Quốc tế KPF chủ yếu tham gia thi công công trình xây dựng, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng địa bàn nước Ngoài ra, công ty đầu tư kinh doanh, khai thác khoáng sản Ngoài chức kinh doanh vốn có công ty, công ty thực đầy đủ nghĩa vụ, sách Nhà nước Hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty cụ thể sau: - Thi công công trình xây dựng dân dụng, công trình giao thông thuỷ lợi, công trình hạ tầng kỹ thuật, công trình công nghiệp…; - Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, khoáng sản…; - Mua bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty: a) Nguyên vật liệu: Các nguyên vật liệu chủ yếu sử dụng như: Gạch, cát, đá, sỏi, xi măng, sơn, sắt, gỗ Công ty có tìm nguồn hàng cung cấp gần với công trình, thuận lợi vị trí địa lý nên nguồn nguyên vật liệu thuận lợi mặt, vận chuyển, giá thành tận gốc b) Máy móc, thiết bị: Nhận thấy, doanh nghiệp khác có nghành nghề sản xuất kinh doanh gặp khó khăn việc hoàn thành doanh thu không chủ động công việc thiếu máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có đạt hiệu hay không phụ thuộc nhiều vào việc thiết lập củng cố hệ thống trang thiết bị, máy móc, Công ty Cổ phần Tư vấn Dự án Quốc tế KPF chủ động đầu tư mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Một số thiết bị, máy móc có Công ty, bảng sau: Bảng biểu 1.1: Danh mục máy móc, thiết bị TT Loại thiết bị Số lượng Công suất Tính Nước sản xuất Máy đào 01 0,8m3 Đào đất Nhật Bản Ô tô tự đổ 05 Vận chuyển vật liệu phế thải Đức SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Máy trộn bê tông 05 - Máy trộn vữa 250 lít Trộn bê tông, trộn vữa 80 lít Việt Nam Máy bơm nớc 04 15KW Bơm nớc công trình Việt Nam Máy đầm loại 17 1,5KW Đầm bê tông T Quốc Máy phát điện 01 250KVA Phát điện Nhật Bản Máy hàn 02 250W Hàn thép… T Quốc Máy tời điện 01 500 Kg Vận chuyển vật liệu lên cao T Quốc Máy uốn sắt 06 Uốn sắt thép T Quốc 10 Máy cắt thép 06 Cắt sắt thép T Quốc 11 Máy đầm cóc 05 Đầm đất Nhật Bản 80kg … (Nguồn: Phòng vật tư) Với việc mua sắm thiết bị, máy móc giúp cho Công ty chủ động công việc mà công ty nhận được, giúp đẩy nhanh tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình Hệ thống máy móc, thiết bị đại kết hợp với trình độ đội ngũ cán bộ, nhân viên công ty giúp Công ty có hội cạnh tranh phát triển c) Nhân lực: Xây dựng ngành sản xuất vật chất độc lập nhằm tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân, có nhiều điều kiện khác biệt với ngành khác phương thức hoạt động sản phẩm tạo thành thực sở hợp đồng kinh tế ký kết với Chủ đầu tư sau trúng thầu định thầu Vì thế, Công ty trọng việc đào tạo cao trình độ cho đội ngũ cán bộ, nhân viên công ty để đảm nhận công việc, cụ thể sau: - Công tác thi công: Công ty phải chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư chất lượng công trình, tiến độ thi công Đội ngũ tham gia thi công, nghiệm thu công trình tuân thủ theo quy trình, quy phạm Nhà nước - Công tác toán: Sau thi công hoàn thành xong hạng mục, giai đoạn công trình, phòng kỹ thuật Công ty làm hồ sơ toán theo hợp đồng, cụ thể sau: + Lập biên nghiệm thu khối lượng công việc thực (Ký CĐT, TVGS, Đơn vị thi công) + Bảng giá trị toán nhà thầu theo khối lượng công việc thực SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán CÔNG TY CP TƯ VẤN DỰ ÁN QUỐC TẾ KPF ĐỘI XÂY DỰNG SỐ BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT THEO CÔNG TRÌNH Tháng 03 năm 2011 Đơn vị tính: VND Mã vụ việc Tên CPNVL CPNC CPMTC CPSXC Tổng vụ việc VANHDAIDT042 Nhà 979.155.120 136.500.000 26.150.000 56.443.030 1.198.248.650 chung cư số 10 – Đông Vệ Tổng 979.155.12 136.500.000 26.150.000 cộng: 56.443.03 1.198.248.650 Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Kế toán Đội trưởng Biểu 2.1.5.1.3: Bảng tổng hợp CPSX theo công trình SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán - Kiểm kê, tính giá sản phẩm dở dang Công ty toán với bên giao thầu theo khối lượng công việc sản phẩm dở dang giai đoạn công việc xây lắp chưa hoàn thành hoàn thành chưa xác nhận bên giao thầu hay chưa bàn giao theo giai đoạn Việc đánh giá sản phẩm dở dang công ty tiến hành định kỳ thường theo tháng quý Phòng Kế toán vào chứng từ tập hợp từ đội thi công để tính toán chi phí phát sinh thực tế kỳ kế toán, đồng thời so sánh với chi phí dự toán lập từ đầu kỳ Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang công ty theo giá thành dự toán khối lượng xây lắp, cụ thể xác định theo công thức sau: CP thực tế khối lượng xây lắp DDCK = Mức độ hoàn thành khối lượng xây lắp DDCK × Giá trị khối lượng xây lắp dở dang theo dự toán Đối với công trình Nhà chung cư số 10 – Đông Vệ 1, kế toán công ty tiến hành xác định giá trị thực tế sản phẩm xây lắp dở dang cuối tháng 3/2011 cách vào kết kiểm kê khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ xác nhận mức độ hoàn thành khối lượng xây lắp dở dang 24,68% Công trình nhà chung cư số 10 – Đông Vệ có giá trị khối lương xây lắp dở dang cuối kỳ theo dự toán 589.435.000 VNĐ Kế toán tính giá trị khối lượng công việc dở dang cuối kỳ: Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ = 24,68% x 589.435.000 = 145.472.558 VNĐ Sau tính giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ, kế toán công ty tiến hành tính giá trị sản phẩm hoàn thành kỳ phản ánh vào phiếu kế toán để số liệu ghi vào sổ chi tiết, sổ tài khoản 154 (Biểu , tài khoản 632 nhật ký chung (Biểu) Tính giá thành sản xuất sản phẩm Công ty Đối tượng phương pháp tính giá thành công ty Đối tượng tính giá thành công ty công trình, hạng mục công trình hoàn thành đạt giá trị sử dụng khối lượng xây lắp hoàn thành đạt điểm dừng kỹ thuật hợp lý khối lượng xây lắp hoàn thành theo giai đoạn Kỳ tính giá thành công ty thường theo tháng quý, tùy thuộc vào thời điểm bàn giao công trình kết thúc giai đoạn xây lắp theo định mức quy định hợp đồng mà công ty ký kết SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán Phương pháp tính giá thành sản phẩm công ty phương pháp trực tiếp Giá thành thực tế khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao kỳ công trình, hạng mục công trình tính theo công thức sau: Giá thành thực CP thực tế khối lượng xây lắp tế hoàn thành DDĐK + kỳ của= công trình, hạng mục công trình CP phát thực tế CP thực tế khối khối lượng xây lượng xây lắp DDCK lắp phát sinhtrong kỳ Cuối tháng, vào Bảng tổng hợp chi phí sản xuất theo công trình, sổ tài khoản 154 kết đánh giá giá trị xây lắp dở dang cuối kỳ, kế toán tiến hành tính giá thành thực tế khối lượng xây lắp hoàn thành cho công trình, hạng mục công trình phản ánh vào sổ tài khoản 632 Đồng thời lập bảng tính giá thành công trình cho công trình Quy trình tính giá thành (trích dẫn số liệu sổ kế toán tổng hợp đơn vị để minh họa) Đối với công trình Nhà chung cư số 10 – Đông Vệ 1, giá thành thực tế cuối tháng 3/2011 là: Chi phí dở dang đầu kỳ: 130.560.000 VNĐ Chi phí phát sinh kỳ: 1.198.248.650 VNĐ Giá trị thực tế khối lượng xây lắp DDCK: 145.472.558 VNĐ Giá thành thực tế hoàn thành tháng 3/2011: 130.560.000 + 1.198.248.650 – 145.472.558 = 1.183.336.092 VNĐ SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán CÔNG TY CP TƯ VẤN DỰ ÁN QUỐC TẾ BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH CÔNG TRÌNH Tháng 03 năm 2011 STT Công trình DDĐK Phát sinh kỳ CPNVL … Nhà LK 19 – Đông Vệ Nhà chung cư 10 – Đông Vệ … Cộng … 130.560.000 … 456.163.374 CPNC CPMTC … 979.155.120 … 136.500.000 … 26.150.500 56.443.0 3.040.656.370 368.940.720 166.156.840 246.390.9 Ngày 31 tháng 03 năm 2011 Kế toán Đội trưởng Biểu 2.2.2: Bảng tính giá thành công trình 2.3.2.3 Kế toán vốn tiền: SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp CPSXC Báo cáo 45 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Đối với kế toán tiền mặt: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, TSCĐ toán tiền công tác phí cho cán công nhân viên, người có nhu cầu lập Giấy đề nghị tạm ứng, toán, sau chuyển cho Kế toán toán Kế toán toán sau nhận Giấy đề nghị tạm ứng, toán tiến hành lập Phiếu chi, sau chuyển cho Kế toán trưởng Sau nhận Phiếu chi kế toán trưởng ký duyệt chi + Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý duyệt chi, chứng từ chuyển cho Tổng Giám đốc + Trường hợp 2: Nếu kế toán trưởng không đồng ý duyệt chi => trả cho Kế toán toán Sau nhận Phiếu chi từ kế toán trưởng, Giám đốc ký Phiếu chi chuyển lại cho Kế toán toán Kế toán toán nhận lại Phiếu chi chuyển Phiếu chi lại cho Thủ quỹ Sau tiến hành thủ tục chi tiền thủ quỹ chuyển lại phiếu chi cho kế toán toán Kế toán toán nhận Phiếu chi tiến hành ghi sổ kế toán tiền mặt SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 46 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mẫu số: 01 GTGT3//001 Kí hiệu: VT/13P Số: 0036801 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên: 3: Lưu nội Ngày 01 thang năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mã số thuế: 0103930374 Địa chỉ: Tầng số 48 ngõ 102 Trường Chinh, Đống Đa, Hà Nội Số tài khoản: 020005759995 mở ngân hàng Sacombank Điện thoại: 0439970803 Họ tên người mua hàng: Đoàn Thị Quyên Tên đơn vị: Công ty CP đầu tư Xây dựng Hoàng Mai Địa chỉ: Ngõ 145 Giáp Bát, đường Giáp Bát, Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: TM Mã số thuế: 0102145364 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT A B C Cát Tấn Số lượng 15 Cộng tiền hàng: Đơn giá 1.200.000 Thành tiền 3=1x2 18.000.000 18.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 1.800.000đ 19.800.000 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu, tam trăm nghìn đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ tưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 47 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Quyển số: 15 Số: 25 PHIẾU THU Ngày 01 thang năm 2012 Nợ TK 1111 Có: TK 5111 Có TK 3331 19.800.000 18.000.000 1.800.000 Họ tên người nôp tiền: Đoàn Thị Quyên Đơn vị: Công ty CP đầu tư Xây dựng Hoàng Mai Địa chỉ: Ngõ 145 Giáp Bát, đường Giáp Bát, Hoàng Mai, Hà Nội Nội dung nộp: Thanh toán tiền mua 15 cát Số tiền: 19.800.000đ (Viết chữ: Mười chín triệu, tam trăm nghìn đồng chẵn./.) Kèm theo 01 chứng từ gốc hóa đơn GTGT số 0036801 (Đã nhận đủ số tiền): Mười chín triệu, tam trăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 01 tháng năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo 48 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mẫu số: 01GTGT3/001 Kí hiệu: HH/12PP Số: 0003747 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 15 tháng năm 2012 Đơn vị bán hàng: Công ty CP Văn phòng phẩm Hồng Hà Mã số thuế: 0102145365 Địa chỉ: 672 Ngô Gia Tự, Long Biên, Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Đoàn Thị Quyên Tên đơn vị: Công ty CP đầu tư Xây dựng Hoàng Mai Địa chỉ: Ngõ 145 Giáp Bát, đường Giáp Bát, Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ A B Văn phòng phẩm Mã số thuế: 0102145364 ĐVT C Số lượng Cộng tiền hàng: Đơn giá Thành tiền 3=1x2 1.586.000 1.586.000đ Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 158.000đ 1.744.000đ Số tiền viết chữ: Một triệu, bảy trăm bốn mươi bốn nghìn, sau trăm đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ tưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số: SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 49 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Quyển số: 05 Số: 119 PHIẾU THU Ngày 15 thang năm 2012 Nợ TK 6427 Có: TK 5111 Có TK 3331 1.586.000 158.600 1.744.600 Họ tên người nôp tiền: Nguyễn Hữu Thắng Đơn vị: Công ty CP Văn phòng phẩm Hồng Hà Địa chỉ: 672 Ngô Gia Tự, Long Biên, Hà Nội Nội dung chi: Chi tiền văn phòng phẩm tháng năm 2012 Số tiền: 1.744.600 (Viết chữ: Một triệu, bảy tăm bốn mươi bốn nghìn, sau trăm đồng./.) Kèm theo 01 chứng từ gốc hóa đơn GTGT số 003747 (Đã nhận đủ số tiền): Một triêu, bảy trăm bốn mươi bốn nghìn, sáu trăm đồng./ Ngày 15 tháng năm 2012 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo cáo 50 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mẫu QĐ SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 01/8/2012 đến ngày 30/8/2012 Ngày, Số hiệu Thu Chi tháng … 01/8/2012 … 25 … Diễn giải Số dư dầu kỳ Số phát sinh kỳ Thu tiền bán hàng theo hóa 05/8/2012 đơn GTGT 19.800.000 Số tiền Chi Tồn 1.614.062.939 số 0036801 Rút TGNH nhập quỹ 26 Thu 50.000.000 10/8/2012 15/8/2012 37 59 tiền mặt Chi tiền tiếp khác Chi tiền văn phòng phẩm 6.600.000 1.744.600 30/8/2012 120 tháng năm 2012 Chi tiền công tác phí cho 1.851.000 Phạm Minh Đức - Nhân … … … viên phòng kinh doanh Cộng phát sinh kỳ Số tiền cuối kỳ 555.240.857 857.419.846 1.311.883.950 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 51 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mẫu QĐ SỔ CÁI Tháng năm 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 CT NT GS SH NT NLC Tran STT Diễn giải g số dòng Số tiền TK ĐƯ Nợ Có Số dư đầu năm Số phát sinh 01/8 25-PT 01/8 tháng Bán hàng cho Cty 120 511 19.800.000 05/8 26-PT 05/8 Hòa Sơn Rts TGNH nhập 123 333 112 50.000.000 10/8 37-PC 10/8 quỹ TM Chi tiền tiếp khách 127 642 6.600.000 1.744.600 15/8 59-PC 15/8 Chi tiền VPP 205 133 642 30/8 120-PC 30/8 Chi tiền công tác phí Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 207 333 642 555.240.857 1.311.883.95 1.851.000 857.419.846 Ngày 30 tháng năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đối với tiền gửi ngân hàng: Khi Ngân hàng nhận tiền gửi đơn vị, tiền toán nợ khách hàng chuyển qua ngân hàng, Sau nhận tiền, ngân hàng tiến hành lập Giấy báo Có chuyển Giấy báo Có cho Kế toán ngân hàng công SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 52 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán ty Kế toán nhận Giấy báo Có Sau nhận Giấy báo Có, Kế toán toán tiến hành lập chứng từ thu, sau chuyển chứng từ cho kế toán trưởng Khi nhận chứng từ thu, kế toán trưởng ký duyệt thu, sau chuyển chứng từ lại cho Kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng sau nhận lại chứng từ tiến hành ghi Sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ, thông qua Ngân hàng, Kế toán ngân hàng tiến hành lập Ủy nhiệm chi, sau gửi cho Kế toán trưởng Kế toán trưởng sau nhận chứng từ tiến hành ký duyệt chi, sau chuyển chứng từ cho Tổng Giám đốc + Trường hợp 1: Nếu kế toán trưởng đồng ý chi + Trường hợp 2: Nếu kế toán trưởng không đồng ý chi => trả lại cho Kế toán ngân hàng Tổng Giám đốc sau nhận chứng từ ký chuyển lại cho phận kế toán mang Ngân hàng Ngân hàng nhận giấy Ủy nhiệm chi Ngân hàng thực lệnh chi Ngân hàng lập Giấy báo Nợ chuyển Giấy báo Nợ cho Kế toán ngân hàng công ty Kế toán nhận Giấy báo Nợ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi Đối với Kế toán quỹ (thủ quỹ): Căn vào số dư tiền mặt quỹ.Thủ quỹ kiểm kê tiền két, thông báo phận ngân hàng báo cáo Lãnh đạo số tiền nộp vào tài khoản ngân hàng - Thủ quỹ kê tiền vào bảng kê nộp tiền, xin xe bảo vệ ngân hàng nộp tiền - Thủ quỹ đến ngân hàng điền đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền ngân hàng - Thủ quỹ mang chứng từ công ty viết phiếu chi số tiền chứng từ Qui trình Rút tiền mặt tài khoản công ty : - Căn vào đề xuất phòng, ban đơn vị có nhu cầu duyệt, đăng ký lấy tiền mặt phòng kế toán trước thời điểm nhận tiền 01 ngày (không kể ngày lễ chủ nhật) - Thủ quỹ thông báo tới phận kế toán ngân hàng kiểm tra số dư tài khoản ngân hàng, báo cáo Kế toán trưởng - Thủ quỹ viết sec rút tiền mặt điền đầy đủ thông tin, ký duyệt Kế toán trưởng Tổng Giám đốc - Thủ quỹ xin xe, bảo vệ rút tiền mặt, nhận tiền ngân hàng theo séc bảng kê lĩnh tiền ngân hàng SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 53 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán - Thủ quỹ mang tiền công ty viết phiếu thu số tiền ghi séc rút ngân hàng Quy trình thu chi quỹ tiền mặt: a Quy trình thu tiền mặt - Căn vào Phiếu thu tiền ký duyệt - Khách hàng (người nộp tiền) kê tiền vào bảng kê theo số tiền phiếu thu - Thủ quỹ nhận tiền theo bảng kê phiếu thu - Thủ quỹ chuyển phiếu thu cho khách hàng (người nộp tiền) ký nộp tiền, trả cho khách hàng 01 liên b Quy trình chi tiền mặt - Căn vào phiếu chi Tổng Giám đốc công ty phê duyệt - Thủ quỹ lập bảng kê chi tiền theo số tiền phiếu chi - Thủ quỹ chuyển phiếu chi bảng kê chi tiền cho khách hàng ký nhận tiền số tiền phiếu chi, bảng kê chi tiền trước rời khỏi quỹ SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 54 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN DỰ ÁN QUỐC TẾ KPF: 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần tư vấn dự án quốc tế KPF: Với đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình sản xuất công ty, với tình hình phân cấp quản lý, khối lượng công việc nhiều… Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung Về số lượng người trình bày trên, việc tổ chức máy kế toán công ty gồm 05 người Có thể đánh giá việc phân công phân nhiệm Phòng kế toán công ty khoa học phòng chia công việc kế toán thành nhiều phần hành nhỏ giao cho người số phần công việc nhỏ Nhưng thực tế nhân viên kế toán thường làm lẫn phần việc làm giảm hiệu mô hình Trên lý thuyết, mô hình tổ chức máy kế toán công ty hài hòa khoa học Tuy nhiên, việc thực công việc nhân viên không tốt Về phân công phòng kế toán có 02 kế toán viên phải xử lý lượng lớn khối lượng công việc, cần thêm kế toán theo dõi công trình đặc biệt công ty tham gia nhiều công trình xây dựng Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần tư ván dự án quốc tế KPF Về ưu điểm: Công tác hạch toán công ty tổ chức tốt xếp khoa học Việc tổ chức kế toán tập trung phòng kế toán công việc thống kê kế toán thực nhân viên kế toán đơn vị xí nghiệp cấp thực Điều giảm bớt phần công việc kế toán phòng kế toán công ty trình tập trung giúp việc kiểm tra, rà soát lãnh đạo công ty dễ dàng Hệ thống tài khoản công ty chia nhỏ cho phù hợp với công tác kế toán công ty, với nội dung kinh tế tính chất nghiệp vụ phát sinh tuân theo quy định Bộ Tài ban hành Về hình thức ghi sổ dùng công tác kế toán, công ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ làm giảm đáng kể khối lượng ghi chép sổ sách công tác kế toán SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 55 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Về nhược điểm: Công ty dùng phương pháp hạch toán kê khai thường xuyên phản ánh xác giá trị hàng hóa nguyên vật liệu tồn kho lại gây khối lượng ghi sổ nhiều, không thích hợp với công ty có lượng biến động hàng tồn kho nhiều liên tục Công tác kế toán lại liên tục dồn vào cuối năm nên khoảng thời gian kế toán viên chịu áp lực công việc nặng lại có nhiều thời gian trống năm dẫn đến lãng phí công tác kế toán công tác quản lý SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp KT2-K5 tốt nghiệp Báo cáo 56 [...]... Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẤN TƯ VẤN DỰ ÁN QUỐC TẾ KPF: 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn dự án quốc tế KPF Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ theo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất trực tiếp của kế toán trưởng, đảm bảo sự chuyên môn hóa cán bộ kế toán Đồng thơi căn cứ vào đặc điểm... kế toán của công ty được sắp xếp theo sơ đồ sau: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của cồng ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF Trưởng phòng (kế toán trưởng) Phó phòng Kế toán thanh toán tiền mặt Kế toán thanh toán lương và các khoản trích theo lương Kế toán quỹ, thủ qỹ - Trưởng phòng: là người điều hành kế toán chung về chế độ của công ty, đồng thời là người quản lý chung hoạt động tài chính của kế toán. .. tiền mặt tại quỹ của công ty theo chứng từ hợp lệ do kế toán lập, ghi sổ theo dõi tiền mặt tại công ty 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF: 2.2.1 Các chính sách kế toán chung: - Công ty Cổ phần Tư vấn dự án quốc tế KPF hiện đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chính, các chuẩn mực kế toán Việt... - sổ cái, hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ, hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ Tại Công ty Cổ phần tư vấn dự án quốc tế KPF, do yêu cầu của quản lý và do tính chất của công tác kế toán chủ yếu cho doanh nghiệp xây lắp nên Phòng Kế toán tại công ty đã lựa chọn hình thức kế toán nhật ký chung SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán Sơ đồ 2.2 : Trình tự... lưu trữ 2.3.2 Tổ chức hạch toán tại Công ty Cổ phần tư vấn dự án quốc tế KPF: 2.3.2.1 Kế toán tiền lương tại công ty: Công ty CP tư vấn dự án quốc tế KPF hiện đang áp dụng hình thức trả lương theo thời gian và làm việc thực tế (lương tháng) Việc trả lương căn cứ theo hệ số cấp bậc và mức lương cơ bản theo chế độ Nhà nước Hàng tháng kế toán tập hợp bảng chấm công của toàn công ty, căn cứ vào hệ số cấp... học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán Trách nhiệm lập báo cáo tài chính của công ty do kế toán tổng hợp lập và sẽ được kế toán trưởng của công ty kiểm tra Hệ thống báo cáo tài chính của công ty gồm 4 báo cáo chủ yếu: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài chính Công ty hiện tại chưa có báo cáo quản trị 2.3 Tổ chức kế toán các phần. .. được kế toán trưởng trực tiếp giao nhiệm vụ giúp kế toán trưởng một việc nhất định - Kế toán thanh toán tiền mặt: có nhiệm vụ ghi chéo tính toán các khoản tiền liên quan đến tiền mặt SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán - Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: có nhiệm vụ tính toán tiền lương và các khoản khác cho công nhân viên - Kế toán quỹ,... 30.146.565 Ngày 30 tháng 8 năm 2012 Người chấm công SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Phụ trách bộ phận Người duyệt Trường Đại học Công nghiệp SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Khoa Kế toán Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mẫu QĐ: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 8 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ NT GS Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng … 15/8 … PC... thức kế toán trên máy vi tính CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI MÁY VI TÍNH Ghi chú Nhập số liệu hàng ngày In số liệu, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra - Sổ nhật kí chung Sổ cái Các sổ kế toán chi tiết Sổ tổng hợp chi tiết SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 SỔ KẾ TOÁN: - SỔ TỔNG HỢP - SỔ CHI TIẾT BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO KẾ TOÁN Trường Đại học Công. .. 3/30/201 Phải trả công nhân 2 viên … … … … 47.423.251 … Công số phát sinh … 47.423.251 có Số dự cuối tháng XXX XXX Ngày 30 tháng 8 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trường Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SVTT: Đoàn Thị Quyên - Lớp Kt2-K5 Trường Đại học Công nghiệp Khoa Kế toán Kiểm toán Biểu số: Công ty cổ phần tư vấn dự án Quốc tế KPF Mẫu QĐ: SỔ CÁI Tài khoản 338: Phải trả người lao động Tháng 8 năm 2012 ... lương cấp bậc thân • Nghỉ thai sản, ốm đau trả theo chế độ BHXH • Trợ cấp thất nghiệp: Đối với CBNV ký hợp dồng dài hạn hưởng 50% lương tháng hàng tháng Kế toán toán lương vào bảng chấm công... Đã ghi sổ Diễn giải Số trang trước chuyển sang … Chi tiền thăm bà Hiền KTT Tính lương phải trả CBCNV T8 30/8 Các khoản khấu trừ lương T8 30/8 Các khoản trích theo lương tính vào chi phí 30/8