BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ VÀ KINH TẾ CÔNG NGHIỆP BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ CÔNG TRÌNH NGẦM FECON Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Phi Hùng Sinh viên thực tập : Hà Thế An Lớp : K7HN3- TCNH Khoá : 2012-2015 Hà Nội, tháng năm 2015 LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến toàn thể Quý thầy cô Trường Cao đẳng Công nghệ Kinh tế Công nghiệp, Quý thầy cô khoa Kế toán - Tài dạy dỗ truyền đạt kiến thức quý báu cho em trình suốt ba năm học tập rèn luyện trường Em xin cảm ơn thầy giáo ThS Nguyễn Phi Hùng, người nhiệt tình hướng dẫn em thực tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, anh chị công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết công việc suốt trình thực tập Với vốn kiến thức hạn hẹp, thời gian thực tập công ty có hạn nên em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình Quý thầy cô anh chị công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON Đó hành trang quý giá giúp em hoàn thiện kiến thức sau ! Em Xin Chân Thành Cảm Ơn !!! NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… …………………………………………………… DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VKD VCĐ VLĐ TSCĐ TSLĐ VCSH SXKD GTCL DTT STT CBCN GTGT ĐVT HTK DN TS LNTT LNST NVXT TSDH TSNH KNTT Vốn kinh doanh Vốn cố định Vốn lưu động Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn chủ sở hữu Sản xuất kinh doanh Giá trị lại Doanh thu Số thứ tự Cán công nhân viên Giá trị gia tang Đơn vị tính Hàng tồn kho Doanh nghiệp Tài sản Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn thường xuyên Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Khả toán MỤC LỤC Nội dung Trang DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Phần PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Mỗi doanh nghiệp tế bào quan trọng, nhân tố định lớn mạnh kinh tế đất nước, nơi tổ chức kết hợp yếu tố trình sản xuất để tạo cải vật chất cho xã hội, tạo nguồn tích lũy cho xã hội phát triển Để tổ chức trình sản xuất kinh doanh yêu cầu doanh nghiệp cần phải có vốn kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế hàng hóa, yếu tố quan trọng định đến sản xuất lưu thông hàng hóa Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn liên tục vận động qua nhiều hình thái với đặc điểm khác Vốn đưa vào sản xuất kinh doanh phải sinh sôi, nảy nở điều liên quan trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp có phát triển ngày mở rộng hay không trước hết phải sử dụng vốn có hiệu Hiện nay, kinh tế thị trường có quản lý điều tiết vĩ mô Nhà nước, nhiều thành phần kinh tế song song tồn cạnh tranh lẫn vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh lại vấn đề cấp thiết hết doanh nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, với kiến thức trau dồi trình học tập, nghiên cứu trường, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON, hướng dẫn thầy giáo ThS Nguyễn Phi Hùng bảo tận tình anh, chị phòng Kế toán – tài Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON” 1.1.2 Mục tiêu cụ thể - Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Cơ sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần - Thực trạng vốn hiệu vốn công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON - Đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu *Phạm vi không gian: - Thực tập công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON - Địa chỉ: Tầng 15, Tháp CEO, Lô HH2-1 khu đô thị Mễ Trì Hạ, Phạm Hùng, Mễ Trì, Từ Liêm, Hà Nội *Phạm vi thời gian: Từ 3/3/2015 đến 3/5/2015 *Số liệu dùng báo cáo: - Báo cáo tài bảng lương Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình Ngầm FECON tháng 4, quý 2, năm 2007, 2008, 2009, 2010 - Báo cáo tài công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON: năm 2009 2010 1.4 Phương pháp nghiên cứu Trong đề tài có sử dụng phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh… làm phương pháp luận cho việc nghiên cứu Bên cạnh đó, sử dụng phương pháp phân tích dupoint, nhân tố ảnh hưởng đến tiêu, tổng hợp ý kiến chuyên gia công ty… 1.5 Kết cấu báo cáo Báo cáo bao gồm phần: Phần 1: Phần mở đầu Phần 2: Lý luận vốn kinh doanh sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Phần 3: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON Phần 4: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON 10 Phần NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 2.1 Vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh 2.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có ba yếu tố bản: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố này, doanh nghiệp phải ứng lượng vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Lượng vốn gọi vốn kinh doanh (VKD) doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản mà doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời VKD điều kịên tiên đời doanh nghiệp yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 2.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Để quản lý sử dụng có hiệu VKD đòi hỏi doanh nghiệp phải nhận thức đắn đặc trưng vốn Sau đặc trưng chủ yếu VKD: Một là, vốn phải đại diện cho lượng tài sản định Vốn biểu giá trị tài sản doanh nghiệp nhà xưởng, đất đai, máy móc thiết bị… Hai là, vốn phải vận động để sinh lời Đặc trưng vốn xuất phát từ nguyên tắc: tiền tệ coi vốn chúng đưa vào sản xuất kinh doanh Trong trình vận động, đồng 94 nguồn vốn chủ sở hữu giảm xuống Đây rõ ràng biến động chưa tốt việc công ty huy động nguồn vốn tự tài trợ - Sự tăng lên khoản chi phí giá vốn, chi phí quản lý… Cũng cần quan tâm, quản lý tốt - Chưa chủ động luân phiên nguồn vốn trình kinh doanh doanh nghiệp năm 2008 - Chưa sử dụng hợp lý nguồn lực: vốn, nhân lực, máy móc… - Bên cạnh đó, việc tìm nguồn chưa khai thác lợi từ việc sử dụng vốn vay dài hạn giúp công ty việc chậm toán để giảm bớt áp lực trả nợ năm - Điều cần lưu ý công ty việc tài trợ tăng lên nhanh chóng khoản nợ phải thu mà chủ yếu từ việc bán chịu Điều cho thấy công tác quản lý khoản phải thu gặp nhiều hạn chế 4.2 Phương pháp mục tiêu phát triển công ty thời gian tới Công ty sớm có xác định rõ ràng cho đường công ty nên sớm xây dựng được: - Tầm nhìn FECON: Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON trở thành nhà thầu chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam cung - cấp giải phát toàn diện cho móng công trình xây dựng Sứ mệnh FECON: Sứ mệnh Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON phát triển hoạt động nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến kỹ thuật móng công trình ngầm nhằm mang lại giải pháp tối ưu kỹ thuật kinh tế cho công trình xây dựng,  đóng góp thiết thực cho phát triển bền vững kinh tế nước nhà Triết lý kinh doanh FECON Mọi hoạt động công ty hướng tới mục tiêu dài hạn là: ích nước – lợi   nhà; Mọi sản phẩm dịch vụ dù lớn hay nhỏ làm thỏa mãn khách hàng Chất lượng, hiệu quả, hẹn để khắc ghi ấn tượng “Chuyên nghiệp” tâm thức khách hàng; 95    Giá trị cốt lõi Công ty người, lòng nhiệt tình tâm tạo lập; Văn hóa doanh nghiệp tự hào nhân viên niềm tin cộng đồng Học tập, rèn luyện không ngừng để đổi thích nghi trách nhiệm Công ty thành viên FECON Xuất phát từ tình hình thực tế, phát huy thuận lợi, khắc phục khó khăn, Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON xác định hướng phát triển năm tới là: Xây dựng phát triển Công ty trở thành công ty hàng đầu kỹ thuật thi công móng mở rộng lĩnh vực khác, sản phẩm có sức cạnh tranh cao, lấy hiệu kinh tế làm mục tiêu động lực cho phát triển bền vững Công ty Tiếp tục mở rộng quy mô ngành nghề sản phẩm có như: thi công móng, xử lý móng yếu, cung cấp sản phẩm cọc bê tong dự ứng lực, cung cấp dịch vụ vận tải,… Tiếp tục trì nâng cao kỹ điều hành quản lý thi công công trình dân dụng Không ngừng nâng cao hiệu hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 Tăng cường công tác đầu tư hợp tác phát triển sản phẩm ngành nghề có liên quan xung quanh lĩnh vực thi công công trình cung cấp dịch vụ vận tải, cho thuê thiết bị chưa dùng đến, kinh doanh bất động sản, …Lấy kỹ thuật móng làm định hướng phát triển cấu sản xuất kinh doanh Không ngừng xây dựng đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn kỹ thuật cao,phát triển toàn điện Phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao lực cạnh tranh, nâng cao uy tín thương hiệu FECON thị trường nước, khu vực trường quốc tế, góp phần xây dựng Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm trở thành công ty đầu ngành lĩnh vực móng Từ định hướng trên, vào kết thực sản xuất kinh doanh năm 2010, sở tình hình thực tế thị trường lực đơn vị 96 Công ty dựng kiến số tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2011 sau: - Doanh thu dự kiến tăng nhiều: 950 tỷ cuối năm 2010 công ty ký hợp đồng lớn với nhiệt điện Long Phú thực công trình thi công bấc - thấm trị giá hợp đồng gần 1000 tỷ đồng số hợp đồng nhỏ Về lợi nhuận: Phát huy tốc độ tăng trưởng năm 2010 với tỷ suất lợi nhuận - doanh thu xấp xỉ 20% nên lợi nhuận ước tính đạt khoảng 190 tỷ Các khoản phải nộp Nhà nước: nguyên khoản thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo lợi nhuận dự kiến 40 tỷ cộng với thuế GTGT ước - tính khoản phải nộp cho Nhà nước khoảng 97.5 tỷ đồng Số lượng lao động: Do công trình nhiệt điện Long Phú thi công Miền Nam mà trụ sở công ty lại Miền Bắc, công nhân tập trung chủ yếu khu vực Miền Bắc Với giá trị hợp đồng cao vậy, công ty phải huy động lượng công nhân đủ để thực hợp đồng Nam lại vừa phải đảm bảo tiến độ cho hợp đồng Bắc Mặt khác công ty chủ chương xây dựng lực lượng lao động để thi công công - trình khu vực phía Nam số tỉnh miền Trung Thu nhập bình quân người lao động: Theo tốc độ trượt giá tiêu dùng, công ty cần có biện pháp làm cho người công nhân yên tâm làm việc, lo lắng nhiều đến vấn đề thu nhập, chi tiêu Mặt khác công ty trình phát triển nhanh Tăng tiền lương cho công nhân biện pháp để nâng cao suất lao động tác động nâng cao hiệu sử dụng vốn Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận Các khoản phải nộp nhà nước Thu nhập bình quân người lao động Số lao động bình quân Nguyên giá TSCĐ đến cuối kì Lợi nhuận / doanh thu ĐVT đồng đồng đồng đồng Người 1.000 đ % Kế hoạch 2011 950.000.000 190.000.000 97.500.000 4.000.000 350 150.150.150 20 97 Lợi nhuận / vốn điều lệ - % 35 Nguyên giá tài sản cố định đến cuối kỳ: Để tạo sở vững miền Nam tăng lực sản xuất Bắc đầu tư vào tài sản cố định hợp lý Trong năm 2010, công ty phải đầu tư tương đối nhiều tài sản cố định miền Nam có chi nhánh chưa có lực lượng lao động nòng cốt Mà máy thi công phục vụ móng thường cồng kềnh, khó vận chuyển nên việc chuyển từ Bắc vào Nam không khả thi Công ty xây dựng lực lượng lao động nhân công máy móc thiết bị tạo sở vững miền Nam đáp ứng hợp đồng tương lai Các mục tiêu, tiến độ công trình, công việc chủ yếu năm 2011 cần đạt được: - Đảm bảo hoàn thành xử lý đất yếu công nghệ bấc thấm hút chân không 49.720m2 Kho LPG Lạnh – Thị Vải 92.936m nhà máy Polyester Đình Vũ – Hải Phòng Tổng công ty CP xây lắp dầu khí Việt - Nam ký hợp đồng; Đảm bảo thi công tiến độ công trình cung cấp thi công bấc thấm 860.000m2 Đầu tư xây dựng kho bãi Container – Vinaline, Hải phòng; đặc biệt với hợp đồng thi công xử lý đất yếu công nghệ bấc thấm hút chân không ký kết với nhiệt điện Long Phú có giá trị lớn nên việc - đảm bảo tiến độ chất lượng công trình quan trọng Doanh nghiệp vừa ký hợp đồng trị giá xấp xỉ 1000 tỷ đồng, nhiên hợp đồng ký kết lại Miên Nam, mà công ty có tất phận máy móc thiết bị Bắc Do cần phải chuẩn bị thật kỹ cho hợp đồng này, cần lên kế hoạch vận chuyển,mua máy móc thiết bị có kế hoạch thuê hoạt động thuê tài số máy móc thiết bị để đáp ứng tiến độ chất lượng công trình Có thể nói công trình lớn từ trước đến doanh nghiệp làm, công trình xem mở đường thi công công trình quy mô lớn thực 98 - Thực dự án đầu tư nâng cấp trang thiết bị thi công, ép cọc để đảm bảo đủ lực đảm nhận thi công nâng cao khả cạnh tranh đấu thầu công trình lớn 4.3 Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON Thứ nhất: Thực quản lí chặt chẽ nợ phải thu, đẩy nhanh quy trình giải thủ túc toán công trình xây dựng Trong năm qua việc thu hồi nợ Công ty giảm sút, việc đầu tư vào khoản phải thu lớn làm ảnh hưởng đến chi phí sử dụng vốn, làm giảm hiệu sử dụng vốn,do để nâng cao hiệu sử dụng vốn cần phải thực giảm khoản phải thu Để quản lí nợ phải thu hiệu đòi hỏi Công ty cần thực đồng biện pháp sau: - Cần có đánh giá cẩn trọng uy tín tín dụng khách hàng thông qua kênh thông tin : phân tích báo cáo kiểm toán khách hàng, điều tra thông tin uy tín tín dụng khách hàng thông qua nguồn thông tin ngân hàng, việc chấp hành nghĩa vụ toán trước - Công ty xem xét dịch vụ ngân hàng cung cấp nhằm hạn chế rủi ro việc thu hồi nợ thông qua dịch vụ bao toán Với dịch vụ công ty có lợi ích: Đánh giá uy tín tín dụng người mua, theo dõi thu hồi nợ người mua, nhận vốn ứng trước ngân hàng, bảo hiểm rủi ro tín dụng từ ngân hàng - Tăng cường áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng toán sớm tiền hàng trước thời hạn công trình hoàn thành bàn giao qua việc thay đổi thời hạn bán chịu thay đổi tỷ lệ chiết khấu thương mại - Đối với khoản nợ khó đòi, cần tiếp tục theo dõi, đôn đốc thu hồi trích lập dự phòng phải thu khó đòi để phát sinh khoản nợ khó đòi tình hình tài công ty không bị ảnh hưởng 99 - Cần ghi sổ đối chiếu hàng ngày theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu, lập kế hoạch cụ thể việc thu hồi khoản nợ đối tượng + Thực tính lãi khoản nợ hạn Đối với khách hàng có truyền thống “nợ nần, dây dưa”, công ty phải kiên không tiếp tục ký kết hợp đồng Nếu đơn vị mắc nợ khả toán, công ty cần nhờ đến can thiệp pháp luật + Đối với khách hàng có mối quan hệ thường xuyên chấp hành chế độ toán công ty công ty ưu tiên thực thi hợp đồng cố gắng thực bàn giao toán công trình trước thời hạn Trong hợp đồng cần quy định rõ điều khoản toán như: phương thức toán, thời gian toán, biện pháp tài thực hai bên vi phạm hợp đồng Thứ hai: Đầu tư hướng TSCĐ, phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ * Trong công tác đầu tư TSCĐ Trong năm vừa qua việc huy động vốn hạn chế việc đầu tư vào tài sản cố định hạn chế Trong năm tới Công ty cần đầu tư thêm vào tài sản cố định cần thiết để nâng cao mở rộng lực sản xuất, việc đầu tư phải dựa khả có lực thi công nhu cầu cần thiết Việc đầu tư TSCĐ nên dựa nguồn vốn dài hạn Khi TSCĐ đảm bảo nguồn vốn dài hạn công ty tránh biến động tài chính, rủi ro sử dụng nguồn vốn ngắn hạn mang lại Vì vậy, trước tiến hành đầu tư, công ty cần tìm nguồn tài trợ hợp lý nguồn vốn khấu hao, vốn tự bổ sung, vay dài hạn * Trong công tác quản lý, sử dụng: 100 - Tiếp tục trì khả khai thác toàn TSCĐ có vào hoạt động SXKD nay, tận dụng tối đa suất TSCĐ có Hạn chế thời gian ngừng nghỉ máy móc, phương tiện thi công - Phân loại, xác định số TSCĐ sử dụng hiệu quả, tài sản cũ, lạc hậu để kịp thời có kế hoạch lý, nhượng bán, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đầu tư vào TSCĐ - Cần phát huy cao việc sử dụng kiểm tra định kỳ máy móc thiết bị, tránh tình trạng tài sản hư hỏng không sử dụng - Cần có phương pháp quản lí tài sản thay phương pháp quản lí trực tiếp Công ty tài sản lớn phương pháp nhiều gây tăng chi phí vận chuyển đến công trình thi công nhiều không sử dụng hết tài sản gây lãng phí tài sản - Hiện công ty áp phương pháp khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao cho tất TSCĐ công ty Tuy nhiên TSCĐ công ty có nhiều loại khác nhau, loại tài sản lại có đặc tính sử dụng riêng nên việc dùng phương pháp khấu hao theo đường thẳng để tính khấu hao chung cho tất loại tài sản đơn giản không phản ánh xác mức độ hao mòn thực tế loại TSCĐ, khả thu hồi vốn chậm đặc biệt tài sản chịu ảnh hưởng lớn hao mòn vô hình Do thời gian tới công ty nên áp dụng phương pháp khấu hao thích hợp loại TSCĐ Riêng máy móc thiết bị công ty nên sử dụng phương pháp khấu hao nhanh làm cho vốn đầu tư thu hồi nhanh hạn chế tối đa ảnh hưởng bất lợi hao mòn vô hình - Quy định rõ thẩm quyền cấp quản lí việc phê chuẩn cấp quản lí việc phê chuẩn nghiệp vụ kinh tế liên quan tới TSCĐ mua mới, điều chuyển, lí, nhượng bán TSCĐ Thứ ba: Nâng cao chất lượng công trình xây dựng, tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh 101 Việc nâng cao chất lượng công trình phải thực khâu, giai đoạn, từ chuẩn bị đầu tư bàn giao công trình đưa vào sử dụng Để đảm bảo việc sử dụng VKD mang lại hiệu cao việc nâng cao chất lượng sản phẩm (công trình xử lý móng yếu,Cung cấp thi công bấc thấm, thi công cọc)…công ty cần trọng: - Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ tay nghề cho CBCNV, đặc biệt đào tạo, bồi dưỡng công nhân bậc cao lĩnh vực xây dựng, xây lắp họ người tạo sản phẩm - Trong trình thi công cần quản lý tốt khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm Nâng cao hiệu công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm mặt thể trình độ nghiệp vụ cán bộ, mặt khác thể khả phương tiện kiểm tra tính kỹ thuật công trình Khi cán kiểm tra chất lượng công trình phát công trình không đảm bảo chất lượng phải xác định khâu nào, xác định mức độ thiệt hại xử lý kịp thời - Trong năm 2010 công tác quản lí chi phí có biểu tốt đặc biệt chi phí quản lí doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phát huy thời gian tới Thứ tư: Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý Hiện công ty chưa dùng phương pháp để xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty cần xác định nhu cầu vốn hợp lý, sát với thực tế cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bởi nhu cầu vốn lưu động xác định thấp gây nhiều khó khăn cho công tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo vốn, làm gián đoạn trình sản xuất Công ty Còn gây tổn thất ngừng thi công công trình, không đủ vốn để thực hợp đồng kí, khả trả nợ người lao động trả nợ nhà cung cấp đến hạn toán , làm giảm uy tín với bạn hàng Để xác định nhu cầu vốn kinh doanh cho năm 2011, công ty sử dụng phương pháp “tỷ lệ phần trăm doanh thu” Đây phương pháp 102 đơn giản dễ thực Nó vào mối quan hệ vốn hay tài sản với doanh thu Thông thường doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng số vốn tiền, nhu cầu dự trữ vật tư, sản phẩm dở dang thành phẩm tăng lên, với việc phát sinh khoản phải thu bán chịu tạo nên Căn vào tỷ lệ % khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu so với doanh thu để ước tính nhu cầu vốn kinh doanh (mà chủ yếu nhu cầu vốn lưu động tăng lên) cho năm Cụ thể: Doanh thu dự kiến năm 2011 có thuế GTGT là: 1.045 tỷ đồng Doanh thu bán hàng (có thuế GTGT) năm 2010: 397.971.179.198đ - Xác định số dư bình quân khoản vốn: + Hàng tồn kho bình quân năm 2010: 33.405.959.737 đ + Nợ phải thu từ khách hàng năm: 65.289.547.234 đ + Nợ phải trả bình quân năm : 74.923.066.406 đ Xác định tỷ lệ khoản so với doanh thu tỷ lệ nhu cầu vốn lưu - động so với doanh thu + Tỷ lệ HTK so với DTT: 8,4% + Tỷ lệ khoản phải thu so với DTT: 16,4% + Tỷ lệ nợ phải trả so với DTT: 18,83% Dựa vào kết tính toán trên, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động - - so với doanh thu sau: Td = 8,4% + 16,4% - 18,84% = 5,96% Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2011: Vnc = 5,96% x 1045 = 62,282 tỷ đồng Như vậy, nhu cầu vốn lưu động xác định năm 2011 62,282 tỷ đồng Thứ năm: Có biện pháp sử dụng vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Từ phân tích ta thấy số vốn tiền công ty cuối năm chiếm tỷ trọng 17,18% tổng vốn lưu động cao so với đầu năm Trong năm qua cấu vốn tiền có thay đổi theo hướng giảm tỷ trọng tiền mặt quỹ tăng tiền gửi ngân hàng Tuy nhiên lượng tiền gửi lại tồn chủ yếu hình thức tiền gửi không kỳ hạn, có lãi suất thấp Vì vậy, kì tới Công ty cần có biện pháp đầu tư vào chứng 103 khoản ngắn hạn chưa có nhu cầu dùng thời gian ngắn để nâng cao hiệu sử dụng đồng tiền 104 Thứ sáu: Chủ động công tác huy động VKD Ta thấy năm 2010, Công ty toán hết nợ ngắn hạn với ngân hàng, uy tín công ty thị trường tín dụng tương đối tốt nên công ty nên xem xét thêm kênh huy động vốn từ ngân hàng Tự huy động vốn nội sinh tránh ảnh hưởng phụ thuộc vào bên không tận dụng hết lợi công ty phát triển nở rộ Tuy nhiên phải xem xét thật kỹ thời kỳ suy thoái, khan nguồn vốn nay, lãi suất ngân hàng mức cao nên tận dụng hết nguồn lực nội sinh trước Thị trường chứng khoán có số dấu hiệu khả quan nhiên chưa có chắn ấm trở lại thời gian ngắn Theo kế hoạch công ty phát hành chứng khoán thị trường để thu hút thêm nguồn vốn đầu tư, nhiên cần phải xem xét kỹ thời điểm để lên sàn tránh thua thiệt không đáng có Ngoài ra, huy động vốn thông qua liên doanh, liên kết: Đây xu hướng tích cực, thông qua trình liên doanh, mặt tạo thêm kênh cung cấp vốn kinh doanh, mặt khác tạo hội cho công ty hòa nhập với khoa học kỹ thuật đại Nhờ đó, nâng cao khả cạnh tranh công ty thị trường - Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, Công ty cần cân nhắc tính toán hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn tài trợ Khi có nguồn tài trợ, Công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng hợp lý, đạt kết cao nhất: Khi sử dụng vốn, phải vào kế hoạch lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế: phát sinh thêm nhu cầu vốn Công ty cần phải đáp ứng kịp thời, thừa vốn cần xử lý ngay, không để vốn bị ứ đọng Thứ bảy: Thực tốt công tác quảng bá sản phẩm công nghệ Công ty nhằm đẩy mạnh tiêu thụ 105 Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tiền đề để Công ty tăng doanh thu lợi nhuận Do đó, để thực tốt việc tiêu thụ, Công ty vần thực tốt biện pháp quảng bá sản phẩm công nghệ Công ty Hiện công ty thự số kệnh đặt áp phích quảng cáo số tuyến đường, thực quảng cáo tivi, quảng cáo sản phẩm trang web công ty, công ty xem xét thực việc quảng bá sản phẩm báo tạp chí xây dựng, … Thứ tám: Cần trì chương trình đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân kỹ thuật Hiện công ty có số chương trình đào tạo mở lớp bồi dưỡng tiếng anh cho cán công nhân viên công ty, đưa cán cấp cao đến học lớp nâng cao trình độ quản lý, … Những hoạt động cần phải diễn liên tục thường xuyên đầu tư cho người đầu tư cho tương lai công ty Có sách khen thưởng phù hợp cho phát minh sáng kiến phát triển công ty nhằm kích thích tính xây dựng, khơi lên tâm tâm huyết với công ty Thứ chín: Ban hành quy chế tài đội xây dựng, xác định rõ trách nhiệm thời hạn hoàn tất hồ sơ toán thu hồi vốn sau kết thúc công trình xây dựng Thứ mười: Hiện công ty thự chế độ trích lập quỹ dự phòng tài chính, cần thực tốt chế độ trích lập để hạn chế rủi ro kinh doanh KẾT LUẬN 106 Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện nay, vấn đề vốn kinh doanh việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh trở nên nóng bỏng đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên quan tâm để đưa giải pháp phù hợp Trên sở lý luận chung vốn kinh doanh, đề tài sâu vào tìm hiểu nghiêm cứu tình hình thực tế quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON Đồng thời tính toán, phân tích số tiêu tài nhằm thấy rõ mặt đạt mặt tồn tại, từ đề số giải pháp khắc phục việc sử dụng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề tổng quát lý luận thực tiễn Đồng thời, trình độ lý luận khả lĩnh hội thực tế hạn chế, chắn đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo thầy cô giáo, Ban lãnh đạo Công ty, góp ý bạn đọc để đề tài em hoàn thiện Thay cho lời kết, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy cô Bộ môn Tài Doanh nghiệp, Ban lãnh đạo, chị phòng Tài - Kế toán Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON, đặc biệt thầy giáo ThS Nguyễn Phi Hùng trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề tài Hà Nội, ngày 17 tháng 04 năm 2015 Sinh viên thực Hà Thế An DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2008 Chủ biên PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển Tài doanh nghiệp NXB Thống Kê, 2009 Chủ biên TS Nguyễn Minh Kiều Giáo trình Kinh tế trị Mác-Lênin, NXB Chính trị Quốc gia, 2005 Chủ biên GS.TS Chu Văn Cấp, PGS.TS Trần Bình Trọng Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, 2008 Chủ biên: GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ Giáo trình kế toán tài – NXB Tài 2008 Các tài liệu, báo cáo tài Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình ngầm FECON [...]... QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT NỀN MÓNG VÀ CÔNG TRÌNH NGẦM FECON 3.1 Khái quát chung về Công ty Cổ phần Kỹ thuật nền móng và công trình ngầm FECON 3.1.1 Giới thiệu chung về Công ty Công ty Cổ phần Kỹ thuật nền móng và công trình ngầm FECON được Sở Kế Hoạch và Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần lần đầu số 0103004661 ngày 18/06/2004, đăng... đến hiệu qủa sử dụng vốn của doanh nghiệp Để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, doanh nghiệp cần xem xét cụ thể từng yếu tố để từ đó đưa ra những biện pháp quản lý thích hợp 2.2.3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Trong môi trường cạnh tranh của nền kinh tế thị trường việc bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD là yêu cầu sống còn đối với mỗi doanh nghiệp Tổ chức tốt việc quản... kết quả của tổng thể hàng loạt các biện pháp tổ chức kinh tế, kỹ thuật và tài chính Việc tổ chức đảm bảo kịp thời, đầy đủ vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD là mục tiêu và là yêu cầu khách quan đối với tất cả các doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng các nguồn lực vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. .. người quản lý, sử dụng để góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp Chủ động thực hiện các biện pháp phong ngừa rủi ro, bảo toàn VKD Doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp như mua bảo hiểm tài sản, trích lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khoán… 35 36 PHẦN 3 THỰC TRẠNG VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN... phản ánh mỗi cổ phần thường (hay cổ phần phổ thông) trong năm thu được bao nhiêu lợi nhuận sau thuế • Cổ tức trên một cổ phần thường (DIV) Phần lợi nhuận sau thuế dành trả cho cổ đông thường Cổ tức một cổ phần thường (DIV) = Tổng số cổ phần thường đang lưu hành Hệ số DIV phản ánh mỗi cổ phần thường trong năm nhận được bao nhiêu cổ tức 30 2.2.3 Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 2.2.3.1... thương mại và các tổ chức tài chính khác + Gọi góp vốn liên doanh liên kết + Tín dụng thương mại của nhà cung cấp + Thuê tài sản + Huy động vốn bằng phát hành chứng khoán (đối với một số loại hình doanh nghiệp được pháp luật cho phép) 2.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 2.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp... tham gia và hoạt động sản xuất kinh doanh đều hướng tới mục đích tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu dựa trên cơ sở nâng cao lợi nhuận Muốn vậy, doanh nghiệp phải phối hợp tổ chức, thực hiện đồng bộ mọi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh Trong đó, vấn đề tổ chức và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD có tính chất quyết định tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của donah nghiệp Nâng cao hiệu quả sử... lý và sử dụng VKD giúp cho doanh nghiệp với số vốn hiện có, có thể tăng được khối lượng sản phẩm sản xuất, tiết kiệm chi 33 phí sản xuất kinh doanh và hạ gía thành sản phẩm, góp phần tăng doanh thu và tăng lợi nhuận Để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, doanh nghiệp cần căn cứ vào điều kiện tình hình kinh doanh cụ thể để đề ra các biện pháp thích ứng với từng thành phần VKD Tuy nhiên, để quản... hiện có vào hoạt động kinh doanh để góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Cần lập hồ sơ, đánh số và mở sổ theo dõi, quản lý đối với từng tài sản kinh doanh, theo nguyên tắc mỗi TSCĐ phải do các nhân hoặc bộ phận chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng Thường xuyên kiểm tra, giám sát được tình hình sử dụng tài sản để có biện pháp huy động cao độ tài sản hiện có vào hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp... nguồn vốn trong doanh nghiệp thành các loại khác nhau • Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Dựa vào tiêu thức này có thể chia nguồn vốn của doanh nghiệp thành hai loại: vốn chủ sở hữu và nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu: là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ ra và phần bổ sung từ kết quả kinh doanh Vốn chủ sở hữu tại một thời điểm có thể được xác định bằng công ... kiện thuận lợi cho em thực tập công ty, tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết công việc suốt trình thực tập Với vốn kiến thức hạn hẹp, thời gian thực tập công ty có hạn... quý báu cho em trình suốt ba năm học tập rèn luyện trường Em xin cảm ơn thầy giáo ThS Nguyễn Phi Hùng, người nhiệt tình hướng dẫn em thực tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh... 3/3/2015 đến 3/5/2015 *Số liệu dùng báo cáo: - Báo cáo tài bảng lương Công ty cổ phần kỹ thuật móng công trình Ngầm FECON tháng 4, quý 2, năm 2007, 2008, 2009, 2010 - Báo cáo tài công ty cổ phần kỹ thuật