Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty Chương 1: Giới thiệu tổng quan công LỜI MỞ ĐẦU Kế toán phận quan trọng tách rời doanh nghiệp Ở doanh nghiệp khác nhau, với lĩnh vực kinh doanh cấu doanh nghiệp khác có công tác tổ chức kế toán khác để phù hợp với môi trường Có hình thức kế toán đơn giản có hình thức kế toán phức tạp, hình thức đảm bảo công việc kế toán doanh nghiệp Mục tiêu quan trọng kế toán quản lý, giám sát sử dụng thật tốt, hiệu nguồn tài doanh nghiệp, đồng thời cung cấp thông tin xác cho đối tượng, cá nhân có nhu cầu sử dụng mà tuân thủ quy định pháp luật chuẩn mực kế toán hành Sau thời gian thực tập tốt nghiệp công ty TNHH Một Thành Viên Phát Triển CVPM Quang Trung, nhóm chúng em xin có báo cáo toàn trình thực tập phần hành kế toán công ty Bài báo cáo gồm phần chính:  Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty  Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty  Chương 3: Kiến nghị nhận xét Với vốn kiến thức nhiều thiếu sót chưa có nhiều kinh nghiệm công tác kế toán, báo cáo nhiều sai sót, mong thầy cô anh chị kế toán công ty có thêm đóng góp cho báo cáo để nhóm chúng em hoàn thiện kiến thức CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÁT TRIỂN CVPM QUANG TRUNG 1.1 Thành lập 1.1.1 Lịch sử hình thành Tháng 12 năm 1999, buổi làm việc với Hội Tin học Thành phố Hồ Chí Minh, Bí thư Thành ủy Trương Tấn Sang nêu ý kiến chuyển đổi Khu triển lãm Quang Trung xuống cấp thành công viên phần mềm Một năm sau, ngày tháng năm 2000, Ủy ban Nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh Quyết định 4421.QĐ-UB-CN việc xây dựng Công viên phần mềm Quang Trung tảng Khu Hội chợ Triển lãm Quang Trung, sau tham quan số mô hình khu công viên phần mềm thành công số nước Ấn Độ, Thái Lan, Mã Lai… Ngày 15.10.2000, lễ khởi Công xây dựng khu CVPMQT diễn tháng sau vào ngày 16.3.2001, CVPMQT thức hoạt động với mục tiêu chính: - Trở thành trung tâm CNTT lớn Việt Nam - Trở thành trung tâm cung ứng đào tạo nguồn nhân lực CNTT lớn - Tạo môi trường làm việc lý tưởng cho ngành Công nghệ phần mềm Ngày 23.08.2006, Công ty phát triển công viên phần mềm Quang Trung thành lập với mục đích đại diện cho UBND TP.HCM quản lý, kinh doanh phát triển CVPMQT Tiếp theo đó, ngày 01.10.2010, thực Nghị định số 95.2006.NĐ – CP chuyển đổi công ty nhà nước thành công TNHH thành viên, Công ty phát triển CVPM Quang Trung chuyển đổi thành Cty TNHH Một Thành Viên Phát triển CVPM Quang Trung Việc chuyển đổi nhằm tăng hiệu điều hành thực hóa mục tiêu biến CVPMQT trở thành trung tâm CNTT lớn Việt Nam Đây bước ngoặt lớn, đánh dấu phát triển Công ty từ tới nay, với: - Tên gọi: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CÔNG VIÊN PHẦN MỀM QUANG TRUNG GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang - Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty Tên giao dịch quốc tế: Chương 1: Giới thiệu tổng quan công - DEVELOPMENT COMPANY LIMITED Tên viết tắt: QTSC Trụ sở chính:97–101 NGUYỄN CÔNG TRỨ, P.NGUYỄN THÁI BÌNH, Q.1 Điện thọai: (84-8) 3715 5055 Fax: (84-8) 3715 5985 Mã số thuế: 0300591882 Website: www.qtsc.com.vn E-mail: qtsc@qtsc.com.vn QUANG TRUNG SOFTWARE CITY 1.1.2 Vốn điều lệ Vốn điều lện công ty 119.290.000.000đ ( Một trăm mười chín tỷ hai trăm chín mươi triệu đồng) 1.1.3 Lĩnh vực hoạt động Kinh doanh chủ yếu lĩnh vực dịch vụ như: Cho thuê văn phòng (VP): Với sở hạ tầng đại, có nhiều phân khúc VP hạng A (đạt tiêu chuẩn quốc tế), hạng B (đạt tiêu chuẩn quốc gia), hạng C (với chi phí thấp dành cho cách DN nhỏ thành lập) phục vụ nhu cầu thuê văn phòng đối tượng khách hàng khác Dịch vụ viễn thông: Cung cấp ứng dụng công nghệ cao phục vụ cho việc điều hành quản lý doanh nghiệp Ngoài có dịch vụ lưu trữ liệu, cho phép đặt máy chủ QSTC dịch vụ kết nối Internet tốc độ cao Ngoài QSTC có dịch vụ khác tổ chức kiện, cho thuê văn phòng hội nghị, tư vấn hỗ trợ thủ tục thành lập doanh nghiệp, giấy phép đầu tư, chuyển nhượng vốn vv đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp hoạt động 1.2 Quy mô công ty Địa điểm: Tọa lạc quốc lộ 1A, chân cầu vượt Quang Trung, thuận lợi cho việc di chuyển tới khắp nơi trong, thành phố tới tỉnh lân cận Diện tích: Khu CVPM Quang Trung nằm diên tích 43 ha, với 40 khối nhà xây dựng hoàn thiện, đồng thời tiếp tục dự án xây dựng phát triển không gian làm việc tương lai 1.3 Tình hình tổ chức công ty 1.3.1 Cơ cấu chung toàn công ty Công ty TNHH Một Thành Viên Phát Tiển Công Viên Phần Mềm Quang Trung dựa mô hình trực tuyến chức bao gồm : 01 Chủ Tịch Hội Đồng Thành Viên, GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty 01 Giám đốc trực tiếp quản lí điều hành hoạt động công ty với Trung Tâm Viễn Thông Tin học, Phòng tài kế toán, Văn phòng công ty, 02 Phó Giám Đốc : điều hành giám sát đạo công việc Trung Tâm Đào Tạo, Phòng Quản Lí Môi Trường & Dịch Vụ Kinh Doanh, sau cung cấp thông tin báo cáo kết thực vấn đế liên quan tối Giám Đốc Ngoài ra, theo Quy định Nghị định 25.2010.ND-CP điều lệ công ty, công ty có chức danh Kiểm Soát Viên UBND thành phố bổ nhiệm với nhiệm kì 03 năm, Kiểm Soát Viên có trách nhiệm kiểm soát toàn hoạt động công ty Chủ tịch HĐ Thành Viên P.Quản Lý Môi Trường Dịch Vụ Kinh Doanh TT.Dich Vụ Doanh Nghiệp Phó Giám Đốc P.Tài Chính Kế Toán Giám Đốc P.Bán Hàng Dịch Vụ Phó Giám Đốc Đội Bảo Vệ Văn Phòng Công Ty TT.Viễn Thông P.Quản Lý Đầu Tư VP97 Nguyễn Công Trứ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu chung toàn công ty 1.3.2 Chức phòng ban 1.3.2.1.Phòng tài kế toán Cung cấp thông tin, kiểm tra hoạt động kinh tế tài doanhnghiệp Tham mưu, đề xuất ý kiến, biện pháp cho Ban Lãnh Đạo công tác quản lí, điều khiển hoạt động công ty.Thực tổ chức công tác báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh đơn vị cho quan nhà nước GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty Chương 1: Giới thiệu tổng quan công 1.3.2.2.Phòng Bán Hàng Và Tiếp Thị Lập kế hoạch quảng bá cho thương hiệu QTSC sản phẩm, dịch vụ QTSC đến khách hàng đề xuất chiến lược phát triển sản phẩm dịch vụ công ty Tổ chức tiếp thị bán hàng, phối hợp phòng ban khác nhằm đảm bảo gia tăng khách hàng 1.3.2.3.Văn Phòng Công Ty Quản lí hệ thống chất lượng công ty, thực quản lí chất lượng tham mưu chiến lược hoạt động cho Ban Giám Đốc Thực công tác tuyển dụng, phân công lao động sách đãi ngộ lao động Thực công tác tổng hợp, xử lí thông tin báo cáo 1.3.2.4.Trung Tâm Viễn Thông Tin học Ứng dụng công nghệ thông tin quản lí điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phát triển, nâng cao chất lượng, đa dạng hóa dịch vụ Thực hợp đồng dịch vụ liên quan đến viễn thông công nghệ thông tin 1.3.2.5.Phòng Quản Lí Đầu Tư Quản lí đầu tư chung, dự án đầu tư lập kế hoạch đầu tư Quản lí công trình hạ tầng thuộc Công Viên Phần Mềm Quang Trung, thuê đất cấp giấy phép xây dựng cho nhà đầu tư 1.3.2.6.Phòng quản lý môi trường dịch vụ kinh doanh Quản lí hệ thống cảnh quan, xanh, vỉa hè, vệ sinh môi trường thoát nước công cộng nội Công Viên Phần Mềm Quang Trung.Quản lí khai thác mặt trời, nhà kho, kí túc xá, nhà ăn tập thể, bãi đậu xe 1.3.2.7.Trung Tâm Dịch Vụ Doanh Nghiệp Trung tâm có nhiệm vụ vận hành, bảo trì, bảo dưỡng cho hệ thống dịch vụ kĩ thuật như: Điện, Điện lạnh, văn phòng làm việc thực dịch vụ khác Cung cấp hạ tầng kĩ thuật cho nhà đầu tư 1.3.2.8.Đội Bảo Vệ Kiểm tra, kiểm soát hàng hóa vào công ty, đảm bảo trận tự an ninh, an toàn, phát ngăn chặn kịp thời hành vi phá rối trật tự an ninh toàn khuôn viên công ty GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Chương 1: Giới thiệu tổng quan công Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty 1.3.3 Cơ cấu phòng kế toán Chương 1: Giới thiệu tổng quan công Trưởng phòng (Kế toán trưởng) ( Phó phòng (Kế toán xây dựng TSCĐ) Kế toán Thanh toán Kế toán Lương, Thuế Kế toán Công nợ Kế toán Tổng hợp Thủ Quỹ Sơ đồ 1.2 - Cơ cấu phòng kế toán 1.3.4 Chức phận 1.3.4.1.Kế toán toán Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình biến động vốn tiền Giám sát chặt chẽ tình hình chấp hành chế độ thu, chi quản lí tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, chế độ quản lí ngoại hối Nhà nước Tiền mặt quỹ Công ty bao gồm tiền Việt Nam đồng 1.3.4.2.Kế toán lương, báo cáo thuế Hàng tháng có nhiệm vụ tính lương cho nhân viên toàn công ty, đồng thời lập bảng tổng hợp, kê khai loại thuế công ty 1.3.4.3.Kế toán Công nợ Tập hợp số liệu từ hợp đồng mặt bằng, viễn thông,cung cấp dịch vụ,các báo cáo số liệu tổ điện, nước, kiểm tracông nợ khách hàng từ kì trước Kiểm tra đối chiếu khoản mục quy định toán theo bảng giá duyệt, theo hợp đồng mẫu ban hành quy định theo tiêu chuẩn ISO công ty 1.3.4.4.Kế toán tổng hợp Tổng hợp số liệu từ kế toán viên, lập báo cáo tài 1.3.4.5.Thủ quỹ Quản lý tiền mặt công ty, có trách nhiệm đảm bảo khoản thu nhận, chi tiền phải thực đầy đủ bước theo quy định GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty Chương 1: Giới thiệu tổng quan công 1.3.4.6.Kế toán xây dựng Tài sản cố định Có nhiệm vụ phản ánh với giám đốc việc mua sắm trang thiết bị, bảo quản sử dụng TSCĐ Tính khấu hao, phân bổ khấu hao vào đối tượng chịu chi phí chi phí sửa chữa TSCĐ 1.3.4.7.Kế toán trưởng Tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toán, đạo nhân viên kế toán, tư vấn cho ban giám đốc hoạt động tài chính, kế toán công ty Chịu trách nhiệm cao Báo cáo tình hình tài công ty 1.4 Chính sách kế toán áp dụng công ty 1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng: chứng từ ghi sổ Để tiện cho việc tổ chức quản lý công ty có nhiều trung tâm nhỏ, công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ với phần mềm BRAVO áp dụng thống toàn công ty Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ, thẻ chi tiết Sổ Sổ đăng ký CTGS Bảng cân đối TK Bảng kê chi tiết Ghi hàng tháng Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Báo cáo kế toán Sơ đồ 1.3– Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp ty 1.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Chương 1: Giới thiệu tổng quan công Hàng ngày, vào chứng từ gốc, kế toán phần hành kiểm tra chứng từ gốc sau lên chứng từ ghi sổ theo loại tài khoản Chứng từ ghi sổ phận nộp cho kế toán tổng hợp để kiểm tra chứng từ ghi sổ chứng từ gốc Tuy nhiên tùy theo yêu cầu quản lí mà số phận mở sổ chi tiết riêng cho phận Cuối tháng, quý, vào sổ chi tiết, kế toán tổng hợp vào sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh tài khoản kết hợp với bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo Cáo Tài Chính Trên thực tế, nghiệp vụ phát sinh nhập vào máy tính, công tác kế toán hỗ trợ phần mềm BRAVO, xử lí theo chương trình cài đặt sẵn với quy trình xử lí thông tin sau Chứng từ gốc Nhập liệu Nhập liệu hiệu chỉnh liệu phần mềm kế toán Dữ liệu kế toán Cập nhật vào sổ Sổ sách kế toán Xem kiểm tra thông tin Báo cáo kế toán Sơ đồ 1.4 -Quá trình nhập liệu kế toán ghi sổ 1.4.3 Các sách khác − Niên độ kế toán áp dụng công ty: Bắt đầu từ ngày 01.01, kết thúc vào ngày − − − 31.12 hàng năm (tính theo năm dương lịch) Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ : nguyên giá Phương pháp khấu hao TSCĐ : đường thẳng GVHD: TS.Nguyễn Phúc Sinh Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÁT TRIỂN CVPM QUANG TRUNG 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc − − − − − − − Hóa đơn GTGT Hóa đơn bán hàng Giấy nộp tiền Giấy đề nghị toán Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị toán tạm ứng Giấy báo cước viễn thông Chứng từ ghi sổ − − Phiếu chi Phiếu thu 2.1.2 Tài khoản sử dụng  − − − TK 111 TK 1111 TK 1112 TK 1113 Tiền mặt Tiền mặt VNĐ quỹ công ty Tiền mặt USD quỹ công ty Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 2.1.3 Sổ kế toán − − Sổ tổng hợp tài khoản 111 (Phụ lục 2.1.1) Sổ chi tiết tài khoản 1111 (Phụ lục 2.1.2), 1112, 1113 GVHD: Trang 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Số liệu để ghi vào tiêu “Chi phí XDCB dở dang” số dư nợ cuối kỳ sổ TK 241 “chi phí XDCB dở dang” = 555.804.000 III/Bất động sản đầu tư - mã số 240 Mã số 240 = mã số 241 + mã số 242 = 45.312.330.835 + (-10.181.050.514) = 35.131.280.321 1/Nguyên giá - mã số 241 Số liệu để ghi vào tiêu “nguyên giá” số dư nợ cuối kỳ sổ TK 217 = 45.312.330.835 2/Giá trị hao mòn lũy kế - mã số 242 Số liệu để ghi vào tiêu “Giá trị hao mòn lũy kế” số dư có bảng cân đối số PS cuối kỳ TK 2147 “Hao mòn bất động sản đầu tư” = -10.181.050.514 IV/Các khoản đầu tài dài hạn – Mã số 250 Mã số 250 = mã số 251 + mã số 252 + mã số 258 + mã số 259 = 85.000.000 + 600.000.000 + + = 685.000.000 1/Đầu tư vào công ty - mã số 251 Số liệu để ghi vào tiêu “đầu tư vào công ty con” số dư nợ cuối kỳ sổ TK 221 = 85.000.000 2/Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - mã số 252 Số liệu để ghi vào tiêu “đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh” số dư nợ cuối kỳ sổ TK 223 = 600.000.000 3/Đầu tư dài hạn khác - mã số 258 Không phát sinh, số dư cuối kỳ 4/Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn - mã số 259 Không phát sinh, số dư cuối kỳ V/Tài sản dài hạn khác - Mã số 260 Mã số 260 = mã số 261 + mã số 262 + mã số 268 = 3.615.400.828 + + = 3.615.400.828 1/Chi phí trả trước dài hạn - mã số 261 Số liệu để ghi vào tiêu “chi phí trả trước dài hạn” số dư nợ cuối kỳ sổ TK 242 = 3.615.400.828 2/Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - mã số 262 Không phát sinh, số dư cuối kỳ GVHD: Trang 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty 3/Tài sản dài hạn khác - mã số 268 Không phát sinh, số dư cuối kỳ TỔNG CỘNG TÀI SẢN Mã số 270 = mã số 100 + mã số 200 = 32.840.949.778 + 223.330.023.617 = 256.170.973.395 PHẦN NGUỒN VỐN A/NỢ PHẢI TRẢ (MÃ SỐ 300) Mã số 300 = Mã số 310 + 330 = 52.959.126.804 + 18.594.950.629 = 71.554.077.433 I/Nợ ngắn hạn – Mã số 310 Mã số 310 = mã số 311 + mã số 312 + mã số 313 + mã số 314 + mã số 315 + mã số 316 + mã số 317 + mã số 318 + mã số 319 + mã số 320 + mã số 323 = + 10.149.265.143 + 1.683.407.944 + 960.478.309 + 2.970.547.790 + + + + 36.410.913.020 + + 784.514.950.629 = 52.959.126.804 1/Vay nợ ngắn hạn - mã số 311 Không phát sinh có số dư cuối kỳ 2/Phải trả cho người bán – Mã số 312 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải trả cho người bán” số dư có cuối kỳ sổ TK 331 = 10.149.265.143 3/Người mua trả tiền trước - mã số 313 Số liệu để ghi vào tiêu “Người mua trả tiền trước” số dư có cuối kỳ sổ TK 131 = 1.683.407.944 4/Thuế khoản phải nộp nhà nước - mã số 314 Số liệu để ghi vào tiêu “Thuế khoản phải nộp nhà nước” số dư có cuối kỳ sổ TK 333 = 960.478.309 5/Phải trả người lao động - mã số 315 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải trả người lao động” số dư có cuối kỳ sổ TK 334 = 2.970.547.790 6/Các khoản phải trả phải nộp khác - mã số 319 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải trả người lao động” số dư có cuối kỳ sổ TK 138, TK 338 = 161.715.500 + 36.249.197.520 = 36.410.913.020 7/Qũy khen thưởng, phúc lợi – Mã số 323 Số liệu để ghi vào tiêu “Qũy khen thưởng, phúc lợi” số dư có cuối kỳ sổ TK 353 = 784.514.598 GVHD: Trang 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty II/Nợ dài hạn - mã số 330 Mã số 330 = mã số 331 + mã số 332 + mã số 333 + mã số 334 + mã số 335 + mã số 336 + mã số 337 + mã số 338 + mã số 339 = + + 4.984.977.300 + 13.500.000.000 + + 109.973.329+ + + = 18.594.950.629 1/Phải trả dài hạn khác – Mã số 333 Số liệu để ghi vào tiêu “Phải trả dài hạn khác” số dư có cuối kỳ bảng cân đối số phát sinh TK 338 TK 344 = + 4.984.977.300 = 4.984.977.300 2/ Vay nợ dài hạn – Mã số 334 Số liệu để ghi vào tiêu “Vay nợ dài hạn” số dư có cuối kỳ sổ TK 341 = 13.500.000.000 3/ Dự phòng trợ cấp việc – Mã số 336 Số liệu để ghi vào tiêu “Dự phòng trợ cấp việc” số dư có cuối kỳ sổ TK 351 = 109.973.329 B/ VỐN CHỦ SỞ HỮU - Mã Số 400 Mã số 400 = mã số 410 + mã số 430 = 128.103.809.268 + 56.513.086.694 = 184.616.895.962 I/ Vốn chủ sở hữu - mã số 410 Mã số 410 = mã số 411 + mã số 412 + mã số 413 + mã số 414 + mã số 415 + mã số 416 + mã số 417 + mã số 418 + mã số 419 + mã số 420 + mã số 421 + mã số 422 = 119.290.000.000 + + + + + + + 674.455.012 + 1.763.538.535 + 5.415.781.989 + 960.033.732 + = 128.103.809.268 1/ Vốn chủ sở hữu – mã số 411 Số liệu để ghi vào tiêu “Vốn chủ sở hữu” số dư có cuối kỳ sổ TK 4111 = 119.290.000.000 2/Qũy dự phòng tài – Mã số 418 Số liệu để ghi vào tiêu “Qũy dự phòng tài chính” số dư có cuối kỳ sổ TK 415= 674.455.012 3/Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu – mã số 419 Số liệu để ghi vào tiêu “Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu” số dư có cuối kỳ sổ TK 418 = 1.763.538.535 4/Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối – mã số 420 GVHD: Trang 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Số liệu để ghi vào tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” số dư có cuối kỳ sổ TK 421 = 5.415.781.989 II/Nguồn kinh phí quỹ khác - mã số 430 Mã số 430 = mã số 432 + mã số 433 = 56.513.086.694 + = 56.513.086.694 Nguồn kinh phí – mã số 432: Số liệu để ghi vào tiêu “Nguồn kinh phí” số dư có cuối kỳ sổ TK 461 = 56.513.086.694 TỔNG NGUỒN VỐN - MÃ SỐ 440 Mã số 440 = mã số 300 + mã số 400 = 71.554.077.433 + 184.616.895.962 = 256.170.973.395 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG Ngoại tệ loại: Số liệu để ghi vào tiêu “Ngoại tệ loại” số dư cuối kỳ sổ TK 007 = 71.935,34 2.12.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Căn vào sổ chi tiết tài khoản từ loại đến loại báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh Giải thích khoản mục bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1/Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (mã số 01) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh có TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” sổ = 103.602.509.092 2/Các khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02) Không phát sinh 3/Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( mã số 10 = mã số 1- mã số 2) Mã số 10 = mã số 01 – mã số 02 = 103.602.509.092 – = 103.602.509.092 4/Giá vốn hàng bán (mã số 11) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh có TK 632 “Gía vốn hàng bán”trên sổ đối ứng với bên nợ TK 911 kỳ báo cáo = 79.065.932.481 5/ Lợi nhuận gộp vế bán hàng cung cấp dịch vụ (mã số 20) Mã số 20 = mã số 10 – mã số 11 = 103.602.509.092 24.536.576.611 6/ Doanh thu hoạt động tài (mã số 21) GVHD: Trang 50 79.065.932.481 = Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” sổ đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo = 1.200.786.860 7/ Chi phí tài (mã số 22) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh có TK 635 “Chi phí tài chính” sổ đối ứng với bên nợ TK 911 kỳ báo cáo = 2.942.294.295 Trong đó: Chi phí lãi vay ( mã số 23) = 2.941.738.056 Chênh lệch công nợ = 7.738 Chênh lệch tỷ giá = 548.501 8/Chi phí bán hàng (mã số 24) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh có TK 641 “Chi phí bán hàng”trên sổ đối ứng với bên nợ TK 911 kỳ báo cáo = 1.804.060.717 9/Chi phí quản lí doanh nghiệp (mã số 25) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh có TK 642 “Chi phí quản lí doanh nghiệp”trên sổ đối ứng với bên nợ TK 911 kỳ báo cáo = 12.674.689.605 10/Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (mã số 30) Mã số 30 = mã số 20 + ( mã số 21 – mã số 22) - (mã số 24 + mã số 25) = 8.316.318.854 11/Thu nhập khác (mã số 31) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh Nợ TK 711 “Thu nhập khác” sổ đối ứng với bên Có TK 911 kỳ báo cáo = 86.310.430 12/Chi phí khác (mã số 32) Số liệu để ghi vào tiêu lũy kế số phát sinh có TK 811 “Chi phí khác”trên sổ đối ứng với bên nợ TK 911 kỳ báo cáo = 29.670.105 13/Lợi nhuận khác (mã số 40) Mã số 40 = mã số 31- mã số 32 = 56.640.325 14/Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (mã số 50) Mã số 50 = mả số 30 + mã số 40 = 8.372.959.179 15/Chi phí thuế TNDN hành (mã số 51) GVHD: Trang 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Số liệu để ghi vào tiêu vào tổng phát sinh bên Có TK 8211 đối ứng với bên Nợ TK 911 sổ kế toán chi tiết TK 8211 = 2.209.190.943 16/Chi phí thuế TNDN hoãn lại (mã số 52) Mã số 52 = số PS có TK 8212 “chi phí thuế TNDN hoãn lại” sổ chi tiết: không phát sinh 17/Lợi nhuận sau thuế TNDN (mã số 60) Mã số 60 = mã số 50 – mã số 51 – mã số 52 = 6.163.768.236 2.12.3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp báo cáo lập dựa vào: − − − − Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước Thuyết minh báo cáo tài Các loại sổ như: sổ kế toán tổng hơp, sổ kế toán chi tiết tiền mặt, sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng, sổ kế toán chi tiết tiền chuyển, Và sổ chi tiết tài khoản liên quan khác, bảng tính trích khấu hao tài sản cố định, tài liệu chi tiết khác I/Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh 1/Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác – mã số 01 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền thu (tổng giá toán) kỳ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng” (phần thu tiền), sổ tài khoản phải trả kỳ báo cáo sau đối chiếu với sổ tài khoản “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” sổ tài khoản “Phải thu khách hàng” số tiền ứng trước kỳ người mua hàng hóa dịch vụ 2/Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ - Mã số 02 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền trả (tổng giá toán) kỳ cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ, kể số tiền trả cho khoản nợ phải trả liên quan đến giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ kỳ trước kỳ trả tiền số tiền chi ứng trước cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, sổ tài khoản “Phải thu khách hàng” GVHD: Trang 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Mã số 02 = -32.405.086.157 3/ Tiền chi trả cho người lao động – Mã số 03 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền trả cho người lao động kỳ báo cáo tiền lương, tiền công, phụ cấp, tiền thưởng… doanh nghiệp toán tạm ứng Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “Tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng” (phần chi tiền) kỳ báo cáo, sau đối chiếu với sổ tài khoản “Phải trả công nhân viên” – phần trả tiền kỳ báo cáo Mã số 03 = -15.899.557.681 4/Tiền chi trả lãi vay – Mã số 04 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền lãi vay trả kỳ báo cáo, bao gồm tiền lãi vay phát sinh kỳ trả kỳ này, tiền lãi vay phải trả phát sinh từ kỳ trước trả kỳ này, tiền lãi vay trả trước kỳ Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ Tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, sổ kế toán Tài khoản “Phải thu khách hàng” kỳ báo cáo, sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản “chi phí phải trả” Mã số 04 = -3.936.695.000 5/Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp – Mã số 05 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền nộp thuế TNDN cho Nhà nước kỳ báo cáo, bao gồm số tiền thuế TNDN nộp kỳ này, số thuế TNDN nợ từ kỳ trước nộp kỳ số thuế TNDN nộp trước Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, sổ tài khoản “Phải thu khách hàng” ( phần nộp thuế TNDN từ tiền thu khoản phải thu khách hàng) kỳ báo cáo, sau đối chiếu với sổ kế toán tài khoản “Thuế khoản phải nộp nhà nước” Mã số 05 = -1.116.289.394 6/Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Mã số 06 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền thu từ khoản khác từ hoạt động kinh doanh, khoản tiền thu phản ánh Mã số 01 GVHD: Trang 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng” sau đối chiếu với sổ tài khoản “Thu nhập khác”, tài khoản “Thuế GTGT khấu trừ” sổ kế toán Tài khoản khác có liên quan kỳ báo cáo Mã số 06 = 5.942.053.506 7/Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh - Mã số 07 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền chi khoản khác, khoản tiền chi liên quan đến hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo phản ánh Mã số 02, 03, 04, 05, tiền chi bồi thường, bị phạt khoản chi phí khác; tiền nộp loại phí, lệ phí, tiền đưa ký quỹ ký cược, tiền trả tài khoản nhận ký quỹ ký cược, tiền chi nguồn kinh phí nghiệp Mã số 07 = -55.923.577.196 Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh – Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 = 9.084.693.576 II/Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1/ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác – Mã số 21 Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, tiền chi cho giai đoạn triển khai vốn hóa thành TSCĐ vô hình Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền chuyển” (phần chi tiền), sổ tài khoản “Phải thu khách hàng”, sổ tài khoản “vay dài hạn”, đối chiếu với sổ tài khoản “TSCĐ hữu hình”, “TSCĐ vô hình”, “Xây dựng dở dang” Mã số 21 = -1.069.006.818 2/Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia – Mã số 27 Chỉ tiêu lập vào số tiền thu khoản tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi Số liệu để ghi vào tiêu lấy từ sổ tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, sau đối chiếu với sổ tài khoản “Doanh thu hoạt động tài chính” Mã số 27 = 100.459.135 3/ Tiền thu từ ngân sách ứng trước đầu tư XDCB – Mã số 28 Mã số 28 = 584.271.598 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư – Mã số 30 Mã số 30 = Mã số 21 + Mã số 27 + Mã số 28 = -384.276.085 III/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài GVHD: Trang 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Tiền chi trả nợ gốc vay – Mã số 34 = -14.300.000.000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài – Mã số 40 Mã số 40 = -14.300.000.000 Lưu chuyển tiền kỳ - Mã số 50 Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40 = -5.599.582.509 Tiền tương đương tiền đầu kỳ - Mã số 60 Mã số 60 = 23.360.960.822 Tiền tương đương điền cuối kỳ - Mã số 70 Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 = 17.761.378.313 2.11.4/ Thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp lập thuyết minh báo cáo tài theo mẫu số B 09- DN ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Căn để lập thuyết minh báo cáo tài chính: − − − − − Các sổ kế toán kỳ kế toán Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước Căn vào thực tế doanh nghệp tài liệu liên quan khác 2.11.4/ Thuyết minh báo cáo tài Doanh nghiệp lập thuyết minh báo cáo tài theo mẫu số B 09- DN ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Căn để lập thuyết minh báo cáo tài chính: − − − − − Các sổ kế toán kỳ kế toán Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài kỳ trước, năm trước Căn vào thực tế doanh nghệp tài liệu liên quan khác GVHD: Trang 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT Sau thời gian nhóm thực tập công ty, hỗ trợ tận tình anh chị phòng công việc kế toán, nhóm chúng em sinh có sốt  nhận xét kiến nghị sau Là doanh nghiệp nhà nước, Công ty TNHH MTV Phát Triển CVPM Quang Trung xây dựng thành công máy kế toán với hoạt động kế toán mang tính hệ thống hóa cao với việc kết hợp công tác kế toán với phần mềm kế toán BRAVO, đảm bảo phối hợp nhịp nhàng, xác phần hành kế toán khâu luân chuyển chứng từ, ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát  sinh công ty Công tác kế toán chấp hành quy định hệ thống tài khoản, biểu mẫu chứng từ đăng kí, sử dụng theo quy định, phương thức hạch toán mà sai sót, nhầm lẫn nhanh chóng phát sữa chữa kịp thời, đảm bảo tính minh bạch xác  công tác kế toán công ty Công ty với mô hình kế toán tập trung, máy kế toán với người (kể Kế toán trưởng), phòng Tài chính-Kế toán đảm bảo lượng công việc  phát sinh hàng ngày công ty Khi kết thúc niên độ kế toán, sau hoàn tất tất công việc kế toán, toàn sổ sách, chứng từ công ty xếp, phân loại lưu trữ kho hồ sơ công ty GVHD: Trang 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2 Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị KIẾN NGHỊ 3.2.1 Sổ sách chứng từ  Hệ thống tài khoản sử dụng công ty thiết kế phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty, giúp cho công tác kế toán tiến hành  thuận lợi hiệu Bên cạnh đó, hệ thống chứng từ, sổ sách kế toán cách vận dụng, tổ chức luân chuyển chứng từ thực hợp lý theo quy định,  công tác lập nộp Báo Cáo Tài Chính thời hạn quy định Hệ thống lưu trữ chứng từ công ty hợp lý hoàn chỉnh, lưu giữ chứng từ theo tháng, tạo điều điện cho công tác theo dõi, kiểm tra, cần tìm kiếm sử dụng chứng từ Nhóm xin có thêm số kiến nghị việc quản lý chứng từ sau  Quy định thời gian ghi nhận chứng từ kế toán, tránh việc ghi sót chậm trễ việc ghi nhận nghiệp vụ, thời gian ghi nhận tối đa 02 ngày từ  ngày phát sinh nghiệp vụ Chứng từ phát sinh phòng, ban khác phải chuyển giao phòng kế toán nhanh chóng, để kế toán ghi nhận nghiệp vụ xác nhanh nhất, nhóm đề xuất thời gian 03 ngày 3.2.2 Hệ thống phần mềm kế toán  Công ty sử dụng hệ thống phần mềm kế toán mạng nội giúp cho việc truy xuất, cập nhật thông tin liệu, kiểm tra đối chiếu chứng từ, lập báo cáo cách nhanh chóng xác cao, quản lý thông tin số liệu tương đối chặt  chẽ, an toàn Việc kết hợp cách nhập liệu thủ công sử dụng phần mềm kế toán tiện lợi, giúp hỗ trợ nhiều công tác kế toán lại gây tình trạng nhầm lẫn, sai sót ghi nhận nghiệp vụ kế toán viên đôi lúc không ghi chép nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm, phần mềm hay gặp  trục trặc, mắc lỗi kỹ thuật Nhóm xin có vài kiến nghị sau: Nâng cấp bảo trì phần mềm kế toán Bravo liên tục, để đảm bảo phần mềm hoạt động thông suốt, tránh tình trạng bị tắc nghẽn làm việc Nâng cao nghiệp vụ tin học văn phòng cho kế toán viên để thực tốt việc sử dụng phần mềm GVHD: Trang 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị Cần phân chia quyền đăng nhập cho cá nhân phòng kế toán, kế toán viên đăng nhập khoản mật mã mình, đọc thông tin liên quan tới công việc nhằm mục đích  bảo mật tránh làm ảnh hưởng công việc Cài đặt chế độ nhật ký theo dõi, ghi lại công việc kế toán viên tiến hành thao tác phần mềm, ghi lại thời gian mà kế toán viên chỉnh sửa, xóa, hay thay đổi số liệu, chứng từ Việc nhằm mục đích quy trách nhiệm cụ thể cho cá nhân 3.2.3 Phần hành kế toán công nợ  Ở khoản mục kế toán công nợ, việc thu tiền khách hàng khó khăn chưa có quy định, chế tài mạnh tay với khách hàng không tuân thủ hợp đông quy định ký kết Nhóm xin đề xuất phần hành công tác kế toán công nợ, nên có chế tài  mạnh khách hàng sai phạm như: Tiến hành ngưng cung cấp dịch vụ với khách hàng toán chậm trả nợ  tháng liên tiếp hay nhiều lần toán chậm Cắt dịch vụ với khách hàng toán lâu, tiến hành phạt với khách hàng trả tiền chậm quy định số tiền số tiền nhân với lãi suất ngân   hàng Tiến hành xử phạt khách hàng vi phạm quy định hợp đồng Cắt dịch vụ, lý hợp đồng với khách hàng vi phạm nhiều lần quy định công ty 3.2.4 Hệ thống kế toán quản trị  Công ty có quy mô lớn lại chưa có hệ thống kế toán quản trị, nên công ty thiếu sở để thu nhập, xử lý phân tích thông tin kinh tế, tài để quản lý đưa đinh kinh tế, tài cho đơn vị kế toán Nhóm xin kiến nghị thành lập hệ thống kế toán quản trị cho công ty  Tầm quan trọng hệ thống kế toán quản trị  Thiết lập hệ thống kế toán quản trị cho công ty để thu nhập, xử lý phân tích thông tin kinh tế, tài để quản lý giúp Ban lãnh đạo công ty đưa  đinh kinh tế, tài cho đơn vi Đưa định quản lý lĩnh lực hoạt động kinh doanh như: tài chính, đầu tư, lãnh đạo công ty phải thường xuyên nắm bắt thông tin liên quan đến lĩnh vực Ra định quản trị dựa nguồn thông tin từ hệ thống kế toán quản trị mang lại hiệu cao xác GVHD: Trang 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét – Kiến nghị Cách lập hệ thống kế toán quản trị  Xác định mục tiêu cho hệ thống, nhiệm vụ mà hệ thống phải thực  vào vận hành Xác định rõ phận doanh nghiệp cung cấp liệu cần thiết Để giải vấn đề cần phải xây dựng phòng ban trách nhiệm tài cho doanh nghiệp Căn vào quyền hạn trách nhiệm phòng ban, ta chia thành trung tâm: trung tâm chi phí, trung tâm doanh thu, trung  tâm lợi nhuận trung tâm đầu tư Hệ thống báo cáo quản trị doanh nghiệp bao gồm: Báo cáo quản trị tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh biến động tình hình  tài công ty Báo cáo quản trị theo tiêu hoạt động chủ yếu Cần phải tuân thủ nguyên tắc sau • Tính lợi ích: đặt lợi ích công ty lên hàng đầu • Tính linh hoạt: phải cập nhật thông tinh nhanh chóng, linh động khâu thu thập, không nguyên tắc, thông tin thu nhập phải thật đầy đủ xác, tránh việc bỏ sót thông tin thu thập liệu • Tính đầy đủ: báo cáo quản trị phải đầy đủ, phán ánh tất khoản mục tài chính, giúp cho ban lãnh đạo có nhìn tổng quan vấn đề tài công ty • Tính dễ hiểu: báo cáo tiết, cụ thể • Tính so sánh: có so sánh, đánh giá với chi tiêu tài chính, kinh   tế Báo cáo quản trị tình hình thực dự toán : xác định phương pháp luận lập dự toán doanh nghiệp, tổ chức trình dự toán Các quy định thực kế toán quản trị doanh nghiệp bao gồm: • Quy định cấu tài doanh nghiệp • Quy định sách kế toán quản trị • Mở tài khoản kế toán quản trị • Các tài liệu sơ cấp thứ cấp kế toán quản trị Trên số kiến nghị nhóm thực tập hệ thống kế toán công ty để hoạt động thật hiệu đưa định tài đắn quan trọng GVHD: Trang 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo trình hệ thống thông tin kế toán phần trường ĐH CN TP.HCM  Giáo trình kế toán tài doanh nghiệp & 2, trường ĐH CN TP.HCM  Tài liệu công ty TNHH thành viên phát triển CVPM Quang Trung cung cấp  Báo cáo thực tập tốt nghiệp tài công ty Nhà Bè khoa cung cấp MỤC LỤC CHƯƠNG [...].. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.1.4 Quy trình kế toán tiền mặt Thu tục chi tiền Sơ đồ 2.1.1 Quy trình kế toán tiền mặt GVHD: Trang 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty Thủ tục thu tiền Sơ đồ 2.1.2 Quy trình kế toán tiền mặt GVHD: Trang 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty. .. Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.6.2.4 Quy trình kế toán TSCĐ Sơ đồ 2.6 Quy trình kế toán TSCĐ 2.6.2.5 Ví dụ minh họa 1 Ngày 25.02.2011 công ty thanh toán tạm ứng chi phí mua máy Laptop cho Hồng Yến số tiền 11.545.455đ, theo Phiếu Chi 075, kế toán định khoản Nợ TK 211 Có TK 141 2 11.545.455đ 11.545.455đ Ngày 25.08.2011 công ty thanh toán chi phí mua máy phát. .. Tiền USD tại ngân hàng Vietcombank TP.HCM Tiền EURO tại ngân hàng Xuyên Á Ngoại tệ các loại Trang 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.2.3 Sổ sách sử dụng − − Sổ cái tài khoản 112 Sổ chi tiết tài khoản 112 (Phụ lục 2.2.1) 2.2.4 Quy trình kế toán TGNH 2.2.4.1.Quy trình kế toán thu TGNH Sơ đồ 2.2.1 Quy trinh kế toán TGNH GVHD: Trang 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp... Bảng báo giá (Phụ lục 2.6.1.4), kế toán định khoản Nợ TK 153 3.791.550 Nợ TK 133 379.155 Có TK 141 4.170.705đ Nợ TK 141 4.170.705đ Có TK 111 4.170.705đ 2 Ngày 30.03.2011 công ty mua 2 laptop cho 2 nhân viên Tâm & Ánh, số tiền 18.090.909đ, phiếu kế toán, Kế toán định khoản Nợ TK 2421 18.090.909 Có TK 153 18.090.909 GVHD: Trang 25 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty. .. 2.2.5.7), kế toán định khoản Nợ TK 3311 1.849.159 Có 112 2.3 1.849.159 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 2.3.1 Chứng từ sử dụng - Giấy báo nợ Giấy báo có 2.3.2 Tài khoản sử dụng  TK113 Tiền đang chuyển 2.3.3 Sổ kế toán - Sổ cái tài khoản 113 Sổ chi tiết tài khoản 113 GVHD: Trang 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.3.4.Quy trình ghi sổ Sơ đồ 2.3 Quy trình kế toán tiền... 2.500.000đ,căn cứ theo phiếu kế toán số 015,kèm bảng phân bổ lương, kế toán định khoản: Nợ TK 6421 Có TK 334 GVHD: 2.500.000 2.500.000 Trang 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.8 Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty KẾ TOÁN DOANH THU 2.8.1 Kế toán doanh thu cung cấp hàng hóa dịch vụ 2.8.1.1.Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc − − − Hóa đơn GTGT Bảng kê thanh toán Giấy báo có Chứng từ ghi sổ − Phiếu... 2.4.1 Quy trình kế toán nợ phải thu GVHD: Trang 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.4.1.5.Ví dụ minh họa 1 Ngày 5.1.2011, công ty thanh toán cước dịch vụ cho công ty Megawan tháng 12.2010 theo HDD2255/DVMegawan/2007 số tiền 1.849.159đ Theo giấy báo nợ 004 (Phụ lục 2.2.5.4), kèm theo Ủy nhiệm chi số 131 (Phụ lục 2.2.5.5), Giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục 2.2.5.6)... nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.2.4.2.Quy trình kế toán chi TGNH: Sơ đồ 2.2.2 Quy trinh kế toán TGNH 2.2.4.3.Hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ Công ty căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Các giao dịch khi phát sinh liên... Trang 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 113 2.4 Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 7.920.000đ KẾ TOÁN CÔNG NỢ 2.4.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng 2.4.1.1.Chứng từ sử dụng − Bảng kê thanh toán − Phiếu thu − Giấy báo có 2.4.1.2.Tài khoản sử dụng  TK 131 Phải thu khách hàng 2.4.1.3 Sổ kế toán − Sổ cái TK 131 − Sổ chi tiết TK 131 (Phụ lục 2.4.1) 2.4.1.4 Quy trình kế toán phải thu khách... 01(Phụ lục 2.1.5.3), và kế toán định khoản GVHD: Trang 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK 141 Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty 2.284.300 Có TK 1111 2 2.284.300 Ngày 10 tháng 1 năm 2011 công ty tạm ứng chi phí tiếp khách tháng 1 năm 2011 cho nhân viên La Hoa Lê số tiền 20.000.000, theo phiếu chi 008 (Phụ lục 2.5.1.1), giấy đề nghị tạm ứng (Phụ lục 2.5.1.2) kế toán định khoản Nợ TK 141 ... 01.10.2010, thực Nghị định số 95.2006.NĐ – CP chuyển đổi công ty nhà nước thành công TNHH thành viên, Công ty phát triển CVPM Quang Trung chuyển đổi thành Cty TNHH Một Thành Viên Phát triển CVPM Quang Trung. .. tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty CHƯƠNG THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÁT TRIỂN CVPM QUANG TRUNG 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng Chứng... GVHD: Trang 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chương 2: Thực tế công tác kế toán công ty Bộ hồ sơ toán năm 2010 công ty TNHH MTV Phát Triển CVPM Quang Trung − − − − − Bảng cân đối phát sinh (Phụ lục