Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại Công ty Quản lí bến xe Hà Tây
LỜI NĨI ĐẦU “Học đi đơi với hành” giáo dục kết hợp với sản xuất đó là phương châm giáo dục và đào tạo của Đảng, của nhà trường của chủ nghĩa xã hội chúng ta. Từ những u cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lí thuyết về chun đề ngành kế tốn, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng những lí thuyết về chun ngành kế tốn đã học đưa vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chun mơn, vừa làm chủ được cơng việc sau này sau khi tốt nghiệp ra trường về cơng tác tại cơ quan xí nghiệp để có thể nắm bắt, hồ nhập và đảm đang các nhiệm vụ được phân cơng. Cùng với sự phát triển khơng ngừng của ngành giao thơng vận tải cả nước, nhằm đáp ứng nhu càu đi lại của nhân dân trong nền kinh tế thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế tham gia hoạt động kinh doanh vận tải hành khách bằng ơ tơ phát triển, việc thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cùng với các chỉ tiêu kinh tế có nhiều thuận lợi, cho nên có thể nói rằng cơng tác kiểm sốt hạch tốn kế tốn. Đặc biệt kế tồn “vốn bằng tiền” của cơng ty đóng một phần vai trò quan trọng bởi do đặc thù, chức năng nhiệm vụ trong nền sản xuất kinh tế vĩ mơ. Trên cơ sở đó cùng với sự hướng dẫn của thầy, cơ giáo em đã chọn đề tài “Kế tốn nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh tốn tại Cơng ty Quản lí bến xe Hà Tây” nhằm bổ sung kiến thức học trên lớp đi vào thực tế và cho báo cáo tốt nghiệp của mình. Nội dung chun đề này ngồi lời mở đầu và kết luận chun đề gồm 3 chương chính: Chương I: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thanh tốn tại Cơng ty quản lý bến xe Hà Tây. Chương II: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn tại Cơng ty quản lý bến xe Hà Tây. Chương III:Một số kiến nghị, đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tại Cơng ty quản lý bến xe Hà Tây. Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt là THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN kinh nghiệm phân tích của em chưa được sâu sắc. Vì vậy trong báo cáo thực tế trong báo thực tế khơng thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cơ giáo và nhà trường góp ý sửa chữa để em hồn thành một cách tốt đẹp hơn. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TỐN TẠI CƠNG TY QUẢN LÝ BẾN XE HÀ TÂY I. Tìm hiểu chung về Cơng ty quản lý bến xe Hà Tây Thực hiện cơng cuộc đổi mới của đất nước, chuyển nền kinh tế theo cơ chế thị trường có sự quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa với phương châm: Giải phóng sức sản xuất và tạo quyền chủ động cho các doanh nghiệp, tăng cường quản lý nhà nước bằng pháp luật, tạo hành lang pháp lý bình đẳng ổn định cho các doanh nghiệp hoạt động, tách quản lý Nhà nước khỏi sản xuất kinh doanh. Trên tinh thần đó năm 1991 Nhà nước giao nhiệm vụ quản lí Nhà nước cho ngành Bưu điện và Bộ Giao thơng vận tải. Hiện nay Cơng ty quản lí bến xe Hà Tây có trụ sở đóng tại số 145- Phố Trần Phú- Phường Văn Mỗ- Thị xã Hà Đơng- Tỉnh Hà Tây trên quốc lộ 6A, điều kiện vị trí thuận lợi và là cửa ngõ của thủ đơ tạo điều kiện thuận tiện phát huy nội lực trong cơng ty. Từ ngày 13/1/1998 theo QĐ số 37 – QĐ /UB của UBND tỉnh Hà Tây chính thức đi vào hoạt động ngày 01/04/1998 Cơng ty hoạt động theo điều chỉnh của nghị định 56 /CP ngày 02/10/1996 và TT số 06 TC/TCDN ngày 24/2/1997 của Bộ Tài chính về quản lý vốn và tài chính đối với doanh nghiệp hoạt động cơng ích. Theo quy định thành lập số 37 QĐ/UB ngày 13/1/ 1998 của Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Hà Tây, căn cứ quy định số 4128/ QĐ Bộ Giao thơng vận tải ngày 5/ 12/ 2001 quy định về bến xe khách Cơng ty Quản lí bến xe Hà Tây có chức năng nhiệm vụ sau: + Tham gia quản lí Nhà nước đối với vận tải hành khách bằng ơ tơ trên các bến xe do cơng ty quản lí. + Tổ chức các dịch vụ kinh tế kĩ thuật, dịch vụ cơng cộng phục vụ hành khách lái, phụ xe, phương tiện vận tải trên các bến xe. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Với chức năng nhiệm vụ chủ yếu của cơng ty là tham gia quản lí Nhà nước về lĩnh vực vận tải hành khác. Tổ chức quản lí điều hành xe ra vào bến, đón trả khách, bán vé và đại lí bán vé cho chủ phương tiện theo hợp đồng, đến bến vào sổ nhật trình chạy xe. Cùng phối hợp với các chủ phương tiện trong việc phục vụ hành khách, tổ chức xếp dỡ hàng hố, trơng giữ và bảo quản xe qua đêm trên bến và các dịch vụ phục vụ hành khách và lái phụ xe. Kiểm tra tể lệ vận tải trơng bến xe, u cầu chủ xe bố trí chạy thay thế để đảm bảo lịch trình vận tải khi có u cầu đột xuất, chủ trì phối hợp kiểm tra với chính quyền địa phương, cơ quan cơng an, thuế, y tế và và các cơ quan quản lí Nhà nước liên quan. Lập biên bản các vi phạm, xử lí hoặc chuyển cơ quan có thẩm quyền để xử lí theo qui định của pháp luật, đảm bảo an ninh trật tự an tồn giao thơng, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh mơi trường trong khu vực bến xe, xem xét trình sở giao thơng vận tải phê duyệt kế hoạch quản lí đảm bảo kết cấu hạ tầng các bến xe hiện có và nâng cấp mở rộng bến xe. Ngồi những chức năng nhiệm vụ trên cơng ty còn mở các dịch vụ khác theo qui định của pháp luật. 1. Tổ chức bộ máy lao động chức năng nhiệm vụ a. Tổng qt Bộ máy văn phòng cơng ty có trụ sở đặt tại bến xe Hà Đơng hiện nay cơng ty đang quản lí hệ thống 5 bến xe trực thuộc nằm rải rác tại các địa bàn trung tâm, đầu mối giao thơng khu dân cư trung tâm thương mại trong tỉnh gồm có: Bế xe Hà Đơng, bến xe Sơn Tây, bến xe Ba La, bến xe Trội, bến xe Phùng. b. Tổ chức bộ máy lao động chức năng nhiệm vụ từng phòng bến xe * Sơ đồ tổ chức bộ máy cơng ty hiện nay: THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ghi chú: * Bộ máy quản lí cơng ty (Văn phòng cơng ty): Căn cứ qui mơ, đặc điểm hoạt động bộ máy cơng ty được tổ chức gồm: Ban lãnh đạo cơng ty và 4 phòng ban chức năng: Tổng số gồm 22 cán bộ cơng nhân viên như sau: Giám đốc phụ trách một hoạt động cơng ty và các lĩnh vực do từng phó giám đốc đảm nhiệm, trực tiếp phụ trách tổ chức cơng tác cán bộ, qui hoạch đào tạo, bổ nhiệm cán bộ…, kế hoạch sản xuất kinh doanh, cơng tác tài chính kế tốn, an ninh quốc phòng, chủ tịch hội đồng lương, hội đồng thi đua khen thưởng, trưởng ban chống tham nhũng. Các phó giám đốc giúp việc gồm 3 phó giám đốc: + Phó giám đốc phụ trách kế hoạch: phụ trách cơng tác đơn vị hoạch điều độ, cơng tác xây dựng cơ bản, cơng tác đảm bảo an tồn giao thơng, an ninh trật tự, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh mơi trường. + Phó Giám đốc phụ trách các bến xe: Thường trực, thay mặt giám đốc Giám đốc Các phó Giám đốc giúp việc Phó Giám đốc Phụ trách kế tốn Phòng kế hoạch Phòng TCHC- LĐTl Bến xe Trội Hồi Đức Phòng thanh tra bảo vệ Phòng kế tốn tài vụ Bến xe Phùng Đan Phượng Bến xe Ba La Bến xe Hà Đơng Bến xe Sơn Tây Phó Giám đốc phụ trách TCHC- TĐTL Phó Giám đốc phụ trách các bến xe Quan hệ dọc (Quan hệ chỉ đạo) Quan hệ ngang (Quan hệ trao đổi) THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN giải quyết mọi cơng việc khi giám đốc đi vắng trực tiếp phụ trách các bến xe, đơn đốc chỉ đạo, kiểm tra các bến xe thực hiện theo qui định của Nhà nước về tổ chức hoạt động bến xe khách, tiếp nhận các bến xe huyện khi phát sinh. + Phó giám đốc tổ chức hành chính:- lao động tiền lương : phụ trách cơng tác nội chính của cơng ty và cơng tác lao động tiền lương, cơng tác thi đua khen thưởng. Ngồi cơng tác chun mơn, các phó đều phải kiêm nghiệm cơng tác đồn thể như bí thư Đảng uỷ, chủ tịch cơng đồn, trưởng ban kiểm tra Đảng… Phòng kế hoạch bố trí 3 cán bộ gồm 1 phó phòng và 2 nhân viên có các nghiệp vụ: + Xây dựng các kế hoạch quản lí hoạt động vận tải. + Kế hoạch đi tu bảo dưỡng kết cấu hạ tầng cách bến xe, cải tạo và xây dựng các bến xe. + Dự thảo hội đồng trình giám đốc kí sau khi được cơ quan quản lí tuyến phên duyệt. * Phòng kế tốn tài vụ bố trí 5 cán bộ gồm 1 kế tốn trưởng và 4 kế nhân viên kế tốn có các nghiệp vụ. + Lập kế hoạch kế tốn hàng năm trình tỉnh phê duyệt. + Báo cáo quyết tốn q năm, phân tích tình thu chi tài chính để có biện pháp tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu. + Thực hiện nộp thuế và các khoản nghiệp vụ khác theo luật. + Quản lí cấp phát vé và các ấn chỉ cho các bến xe, các bộ phận quản lí khác trong tồn cơng ty. + Thực hiện các cơng tác nghiệm thu chi hàng tháng và các nghiệp vụ hàng tháng. + Tổ chức cơng tác hoạch tốn hạch tốn kế tốn trong phạm vi tồn cơng ty. * Phòng tổ chức hành chính- lao động tiền lương: Bố trí 3 cán bộ gồm 1 phó phòng và 2 nhân viên có các nghiệp vụ: lập kế hoạch lao động tiền lương hàng năm, xây dựng đơn giá tiền lương hàng năm, trình cấp trên duyệt. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Tổ chức lao động, thực hiện chính sách xã hội đối với người lao động trong tồn cơng ty tham mưu cho Giám đốc trong việc vận dụng thực hiện các chế độ, chính sách đối với người lao động như: Tiền lương, tiền thưởng, ăn ca, khám sức khoẻ định kì, chế độ đối với lao động nữ: bảo hộ lao động, đồng phục, chế độ độc hại… + Kiểm tra về thực hiện các qui định về nội qui kỉ luật lao động, thoả ước lao động tập thể, cơng tác an tồn vệ sinh lao động trong cơng ty. * Phòng thanh tra bảo vệ: Bố trí 4 cán bộ gồm: 1 trưởng phòng và 3 nhân viên có các nghiệp vụ. - Xây dựng và triển khai cơng tác đảm bảo an ninh trật tự, an tồn giao thơng, phòng cháy chữa cháy trong tồn cơng ty. - Kiểm tra xử lí vi phạm trong việc chấp hành thể lệ vận tải, qui định bến xe, an ninh trật tự, an tồn giao thơng phòng cháy chữa cháy vệ sinh mơi trường. - Xây dựng kế hoạch huấn luyện qn sự, tự vệ trong cơng ty. - Phối hợp với lực lượng liên ngành kiểm tra việc chấp hành kinh doanh vận tải ơ tơ trên các bến xe do cơng ty quản lí. - Bộ phận tạp vụ bảo vệ bến xe gồm 3 người: 1 bảo vệ, 1 tạp vụ, 1 lái xe con. * Hiện nay cơng ty đang quản lý năm bến xe: Bến xe Hà Đơng, bến xe Ba La, bến xe Sơn Tây, bến xe Phùng, bến xe Trơi. Được sự quan tâm chỉ đạo thường xun của các lãnh đạo sở giao thơng vận tải, sự ủng hộ giúp đỡ, của các ngành, các cấp trong tỉnh và các chủ phương tiện tham gia vận tải hành khách, cán bộ cơng nhân viên cơng ty đã đồn kết nhất trí, nỗ lực phấn đấu vượt khó khăn hồn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ được giao. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Thành tích đạt được trong hoạt động sản xuất kinh doanh STT Chỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Tổng doanh thu 1.000 đ 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839 2 Tổng chi phí 1.000 đ 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497 3 Lợi nhuận chênh lệch 1.000 đ 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396 4 Thu nhập người lao động 1.000 đ 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278 - Tổng quỹ lương 1.000 đ 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360 - ăn ca - - 105.600 17.030 166.320 179.981 * Tiền lương bình qn 1.000 đ 539 686 747 888 912 1.330 * Thu nhập bình qn 1.000 đ 539 686 847 901 1016 16,96 5 Tốc độ tăng doanh thu - 25 16,86 19,13 26,00 127.184 6 Nộp ngân sách 1.000 đ 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 2. Tổ chức bộ máy kế tốn và thực hiện cơng tác kế tốn tại cơng ty quản lí bến xe Hà Tây * Tổ chức bộ máy kế tốn Biên chế phòng kế tốn tài vụ của cơng ty quản lí bến xe Hà Tây được biên chế 5 cán bộ nhân viên trong đó 1 kế tốn trưởng phụ trách chung và 4 nhân viên phụ trách từng phần việc cụ thể. Ngồi ra tại các bến xe Ba La, Sơn Tây, Trơi, Phùng còn bố trí một nhân viên quản lí bến kiêm thêm cơng tác kế tốn làm nhiệm vụ cập nhật các khoản thu chi tiền mặt phát sinh trong tháng. Cơng ty quản lí bến xe Hà Tây hạch tốn tập trung tại phòng kế tốn tại cơng ty. * Tổ chức bộ máy kế tốn hiện nay tại cơng ty quản lí bến xe Hà Tây như sau: . Chức năng, nhiệm vụ chung của từng bộ phận: a. Kế tốn trưởng - Trực tiếp lập báo cáo tài chính của q, năm. Tham mưu cho Giám đốc trong cơng tác quản lí thu chi tài chính, quản lí tài sản, tiền vốn, vật tư trong phạm vi tồn cơng ty. Giám sát các hoạt động cơng ty, thu chi các hoạt động Nhà nước phát sinh trong tồn cơng ty, đảm bảo đúng qui định pháp luật. Tổ chức cơng tác kế tốn trong phạm vi tồn cơng ty, đơn đốc chỉ đạo nhân viên, phụ trách nhân viên các phần việc. Tham mưu cho Giám đốc trong việc lập kế hoạch tài chính, báo cáo tài chính, phân tích tài chính. Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn thanh tốn cơng nợ Kế tốn ngân hàng và thủ quỹ Kế tốn ấn chỉ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tham mưu cho Giám đốc thực hiện tốt các chính sách chế độ đối với người lao động. Tham mưu cho giám đốc trong cơng tác tổ chức nhân sự và một số nghiệp vụ khác (đi họp…). Ngồi ra tham gia cơng tác đồn thể, các hoạt động phong trào văn nghệ. b. Kế tốn tổng hợp Trực tiếp làm cơng việc kế tốn tổng hợp căn cứ vào chứng từ gốc, bảng kê, phân bổ, chứng từ ghi sổ sau khi đã phân loại ghi vào một tài khoản thích hợp theo nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, vào sổ cái, khóa sổ cái, khố sổ, rút số dư lập bảng cân đối số phát sinh, trực tiếp theo dõi một số thanh quyết tốn với một số khách hàng lớn. c. Kế tồn thanh tốn cơng nợ Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế tốn thanh tốn tiến hành kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ của chứng từ gốc tiến hành lập bảng kê chi hoặc phiếu chi sau đó chuyển sang cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền. Theo dõi tình hình thanh tốn với tồn bộ khách hàng có xe hoạt động trên bến. d. Kế tốn ngân hàng, thủ quỹ Căn cứ vào chứng từ gốc bảng kê chi và phiếu chi do kế tốn thanh tốn lập, thủ quỹ tiến hành chi tiền cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Ghi chép vào sổ quỹ, khố sổ rút sổ dư hàng tháng để phục vụ cho cơng tác tổng hợp. Theo dõi tình hình biến động số dư tiền gửi ngân hàng để phục vụ cho cơng tác tổng hợp. Theo dõi tình hình biến động số dư tiền gửi ngân hàng tập hợp các chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập báo cáo tiền gửi ngân hàng trực tiếp thực hiện các nghiệp vụ chi ngân hàng. e. Kế tốn ấn chỉ Trực tiếp quản lí nhập xuất loại ấn chỉ, vé cho các bến xe và các bộ phận có liên quan, thanh quyết tốn ấn chỉ cơ quan thuế, và với khách hàng hàng THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN [...]... n g i ngân hàng t i Cơng ty qu n lý b n xe Hà Tây Ti n g i ngân hàng là m t b ph n ch y u c a v n b ng ti n mà doanh nghi p ký g i t i ngân hàng Doanh nghi p ph i g i t t c v n b ng ti n vào ngân hàng (ngồi s ti n l i doanh nghi p) vi c g i rút ho c trích chi tr b ng ti n, ngân hàng, ph i có ch ng t n p lĩnh, ho c có ch ng t thanh tốn, thích h p v i các th th c thanh tốn và phương th c thanh tốn khơng... ng ti n và các kho n ph i thanh tốn t i Cơng ty qu n lý b n xe Hà Tây 1 c i m cơng tác k tốn t i cơng ty qu n lý b n xe Hà Tây Cơ ch ho ch tốn ho ch tốn t p trung Hình th c k tốn ch ng t ghi s ,phương pháp kh u hao tàI s n c Niên k tốn t ngày 1/1/ k tốn thóng nh t là Vi t Nam 1.1 nh n 31 tháng 12 ơn v ti n t trong ghi chép ng(VN ) i v i ti n m t Ph n ánh các nghi p v thu chi ti n m t vào qu là các s... ch tốn thu GTGT theo phương pháp kh u tr thu * Phương pháp h ch tốn hàng t n kho: Cơng ty qu n lí b n xe Hà Tây là ơn v ho t ng trong lĩnh v c thương m i d ch v , chính vì v y mà cơng ty khơng có hàng hố thành ph m cơng c , d ng c t n kho THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 3 T ch c v n d ng h th ng s k tốn t i cơng ty Qu n lí b n xe Hà Tây theo hình th c ch ng t ghi s Ch ng t g c B ng t ng h p ch ng t g... ch ng t c a ngân hàng N u có s chênh l ch thì ph i báo cáo v i ngân hàng hai bên có bi n pháp x lý M i kho n thanh tốn g i vào các ơn v có tài kho n ư c th c hi n b ng chuy n kho n t s ti n như theo ch qu n lý ti n m t c a Cơng ty còn l i Ngân hàng nh m c quy u nh c a u ph i thanh tốn qua ngân hàng Ti n g i ngân hàng c a Cơng ty có giá tr các lo i v n c a Cơng ty ang g i t i ngân hàng, kho b c S hi... n ánh vào TK112 Tài kho n 112 ph n ánh tình hình tăng gi m và còn l i c a t t c các kho n ti n c a doanh nghi p g i t i ngân hàng: ti n g i v v n lưu ng, ti n g i v v n u tư xây d ng cơ b n, ti n g i v các qu xí nghi p và các kho n kinh phí khác Hàng tháng sau khi nh n ư c các b ng sao kê ngân hàng kèm theo các gi y báo n , có c a ngân hàng thì k tốn ph i ki m tra s li u gi a ch ng t c a Cơng ty v i... TUYẾN tháng * Phương pháp kh u hao tài s n c Tài s n c nh Cơng ty qu n lí xe Hà Tây nh c a cơng ty Qu n lí b n xe Hà Tây bao g m c a, b n bãi, máy móc thi t b , nhà kho… ph c v cho ho t ng s n xu t kinh doanh c a cơng ty Trong q trình s d ng TSC , kh u hao TSC ph n giá tr hao mòn c a TSC kinh doanh c a là vi c tính chuy n trong q trình s d ng vào chi phí s n xu t i tư ng s d ng TSC ó Nh m thu h i v n xu... t c m i hàng hố d ch v thu tiêu th n tiêu u thu c di n ch u c bi t thu su t, nh p kh u, thu tài ngun… ho c khơng thu c di n ch u thu GTGT i v i nh ng s n ph m hàng hố d ch v ch u thu GTGT có 2 phương pháp h ch tốn thu là phương pháp tr c ti p và phương pháp kh u tr Cơng ty qu n lí b n xe Hà Tây là cơng ty cung c p d ch v và thu c di n ch u thu TGTG, cơng ty ã áp d ng h ch tốn thu GTGT, cơng ty ã áp... tài kho n TGNH c a Cơng ty là: 4.501.000.000.204, nơi g i là Ngân hàng Trình t ghi ch p k tốn TGNH u tư và phát tri n t nh Hà Tây Cơng ty qu n lý b n xe Hà Tây áp d ng hình th c k tốn ch ng t ghi s nên sơ TGNH ư c l p như sau: trình t ghi chép k tốn THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ch ng t g c S ăng ký ch ng t ghi s B ng kê thu chi S theo dõi chi ti t ti n ngân hàng S qu g i ngân hàng Ch ng t ghi s S cái... các s n ph m thu THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ti n b n bãi và các d ch v khác do khách hàng thanh tốn, lĩnh ti n g i ngân hàng v qu thu t m ng và kho n thu khác ph i thu - Ph n ánh các kho n, các nghi p v chi ti n m t khác phát sinh trong kì k tốn g m chi lương cán b cơng nhân viên, cán b theo ca, lương thư ng, chi t m ng, chi n p ngân hàng, chi thanh tốn cá h i ngh , ti p khách, trang thi t b , cơng... c l p thành quy n và ư c ánh giá s th t t 1 nn trong c năm + S c a phi u chi cũng ư c ánh liên t c t 1 n n và mang tính n i ti p t quy n này sang quy n khác + Khi l p phi u chi ch c n l p 2 liên và khơng giao cho ngư i nh n ti n 1 liên phi u chi nào h t Trong cơng ty hàng ngày phát sinh các kho n thu chi b ng ti n m t t t c các kho n ó ph i có l nh thu- chi cho Giám c và k tốn trư ng c a Cơng ty kí:
